職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度3篇醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理制度

時(shí)間：2022-11-05 08:32:33 綜合范文

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職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度1

　　股權(quán)投資基金管理有限公司

　　財(cái)務(wù)管理制度-卜憲杰

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本公司”）財(cái)務(wù)管理，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使公司的財(cái)務(wù)管理工作有章可循、有法可依，制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況和公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司各部門(mén)。第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu) 第四條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　1、公司董事長(zhǎng)對(duì)本公司財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　2、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位,建立崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作。

　　第五條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德：

　　1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能；

　　2、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，熟悉本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按照法律、法規(guī)和新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理工作，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正；

　　3、保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

　　4、保守公司商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，不向外泄露公司機(jī)密。第六條財(cái)

　　則規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和管理工作，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正；第六條財(cái)務(wù)部的基本原則

　　建成立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法計(jì)算和繳納各種稅款，確保投資者權(quán)益不受侵犯，并積極發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中和重要作用。財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第七條內(nèi)部控制管理制度。

　　結(jié)合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度包含：

　　1、內(nèi)部牽制制度：必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)。

　　2、內(nèi)部稽核制度：明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

　　3、內(nèi)部原始記錄管理制度：建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查制度：定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

　　5、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度：制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

　　6、內(nèi)部財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)與考核制度：定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核。

　　7、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司相關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行。第八條會(huì)計(jì)工作交接。

　　會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，對(duì)未完成工作及重要工作事項(xiàng)應(yīng)以書(shū)面形式移交，移交人應(yīng)對(duì)其所管理的賬務(wù)真

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　　實(shí)性及資料的完整性負(fù)責(zé)。由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式肆份，交接雙方各執(zhí)壹份，監(jiān)交人壹份，存檔壹份（裝訂在移交當(dāng)月的憑證后）。

　　第九條公司各級(jí)員工必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第三章會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條會(huì)計(jì)期間：

　　本集團(tuán)公司采用公歷，即每年從1月1日起至12月31 日止。第十一條記賬本位幣：本集團(tuán)公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：本集團(tuán)公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)一般采用歷史成本，對(duì)于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的，以所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。

　　第十三條財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

　　1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。

　　3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，經(jīng)審批人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應(yīng)另開(kāi)收據(jù)（不得退還原借據(jù)，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫(kù)）。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據(jù)，但必須寫(xiě)明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。

　　5、公司應(yīng)建立健全原始記錄。存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、消耗、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、報(bào)廢、處置等都應(yīng)按要求及時(shí)做好完整的原始記錄，并確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

　　6、公司應(yīng)強(qiáng)化全面預(yù)算管理。預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，根據(jù)目標(biāo)任務(wù)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)報(bào)表形式予以充分反映。預(yù)算一般按編制，資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)，業(yè)務(wù)預(yù)算按月落實(shí)。將預(yù)算作為制定、落實(shí)目標(biāo)考核的依據(jù)。

　　7、記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

（1）填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定的“會(huì)計(jì)科目設(shè)置”進(jìn)行；（2）摘要欄的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說(shuō)明： A、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)；

　　B、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)； C、購(gòu)貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數(shù)量； D、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容； E、預(yù)提、應(yīng)攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)； F、待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因； G、物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間； H、物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對(duì)象、品名和數(shù)量。

（3）記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。

（4）會(huì)計(jì)憑證管理，財(cái)務(wù)部門(mén)要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)人監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

　　第四章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)管理第一節(jié) 貨幣資金管理

　　第十四條企業(yè)的資金通常包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。第十五條原則上企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

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（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十六條現(xiàn)金的存取與保管

　　公司原則上庫(kù)存現(xiàn)金采用零庫(kù)存，對(duì)于上述現(xiàn)金支付款項(xiàng)原則采用網(wǎng)銀支付，公司支付現(xiàn)金，只能從庫(kù)存現(xiàn)金限額中或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付。

　　第十七條現(xiàn)金的日常管理與清查

　　1、錢(qián)賬分管：銀行卡及密碼由出納及會(huì)計(jì)分開(kāi)保管。

　　2、出納每周向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人理和總經(jīng)理報(bào)送資金周報(bào)表，并確保該表準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。

　　3、出納人員應(yīng)每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。

　　4、出納不得啟用未經(jīng)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)的收據(jù)，收取現(xiàn)金應(yīng)開(kāi)具收據(jù)，并填寫(xiě)收款人姓名。

　　5、現(xiàn)金支出必須以經(jīng)審核的原始憑證為依據(jù)，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的業(yè)務(wù)，出納有權(quán)拒絕付款。

　　6、出納不準(zhǔn)坐支未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)、挪用公款，審批手續(xù)不齊的任何費(fèi)用不能支付。

　　7、空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、匯票等結(jié)算憑證及庫(kù)存現(xiàn)金均由出納用保險(xiǎn)柜保。

　　8、要求會(huì)計(jì)人員與出納人員定期將總賬的現(xiàn)金賬戶(hù)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符；每月終了后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專(zhuān)人會(huì)同出納人員盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

　　第十八條銀行賬戶(hù)的管理

　　銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。

　　第十九條銀行賬戶(hù)印鑒及網(wǎng)銀的密鑰應(yīng)由出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十條票據(jù)的管理

　　公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　第二十一條借款管理

　　1、借款范圍：?jiǎn)T工出差、業(yè)務(wù)應(yīng)酬、零星開(kāi)支及現(xiàn)款小額采購(gòu)可向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)借款。

　　2、借款要求：

（1）員工因私不得向公司申請(qǐng)借款。

（2）臨時(shí)工和在試用期內(nèi)的新進(jìn)員工不得向公司申請(qǐng)借款。（3）員工只能在本單位借款，不得以公司名義在其他單位借款。

（4）所有員工借款必須做到月清月結(jié)(其中差旅費(fèi)借款必須在出差回單位后一周內(nèi)結(jié)清)。前次借款未結(jié)清的員工不得再向公司申請(qǐng)借款，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)審批；事前先申請(qǐng)，5000元以下報(bào)總經(jīng)理審批，5000元以上報(bào)董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)才能辦理借款。

（5）外單位(個(gè)人)借款嚴(yán)格按照《公司資金拆借管理辦法》執(zhí)行。第二十二條支付程序管理

　　1、公司應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　2、公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

（1）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

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（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（3）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（4）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第二節(jié) 應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)管理

　　應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、和其他應(yīng)收款。具體內(nèi)容包括： 1.公司因提供咨詢(xún)、服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。2.公司預(yù)付的采購(gòu)款、工程款及其他款項(xiàng)。3.公司與單位或個(gè)人發(fā)生往來(lái)而應(yīng)收或暫付的款項(xiàng)。

　　第二十三條加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，確保公司利益,，減少壞賬風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)控部、業(yè)務(wù)部等有關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部應(yīng)保持良好溝通并建立有效的信息傳遞渠道，以便公司及時(shí)掌握債務(wù)人情況。

　　第二十四條應(yīng)收款項(xiàng)管理和催收

　　1.業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置業(yè)務(wù)臺(tái)賬，業(yè)務(wù)臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)附有客戶(hù)申請(qǐng)、借款合同協(xié)議等相關(guān)單據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按債務(wù)人名稱(chēng)建立明細(xì)核算，每月末向業(yè)務(wù)部報(bào)送“應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表”；

　　2.財(cái)務(wù)部需每月與業(yè)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，定期向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)款項(xiàng)確認(rèn)單”。并將對(duì)賬結(jié)果書(shū)面反饋給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)；

　　第二十五條壞賬處理

　　1.壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應(yīng)收賬款； 2.壞賬的確認(rèn)：

　　1）因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的應(yīng)收帳款；

　　2）因債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù)，而且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳損失； 3.除以上情況外如下情況下不能全額提取壞賬準(zhǔn)備： 1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收賬款，以及未到期的應(yīng)收賬款；

　　2）計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的； 3）與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收賬款；

　　4）其他已逾期，但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng) 4.公司對(duì)壞賬損失采用直接核銷(xiāo)法。

　　5.應(yīng)收款項(xiàng)在確定部分或全部無(wú)法收回時(shí)，原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告詳細(xì)說(shuō)明原因，同時(shí)附上相關(guān)合法憑據(jù)（如破產(chǎn)法院判決書(shū)、有關(guān)協(xié)議、債務(wù)人死亡證明等其他有關(guān)證據(jù)），由董事會(huì)批準(zhǔn)。審批完畢，送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)據(jù)此銷(xiāo)賬。因我方原因造成應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的，公司將追究相關(guān)人員責(zé)任。

　　6.雖已全額提取了壞賬準(zhǔn)備，壞賬在取得合法的憑據(jù)之前，財(cái)務(wù)部也不得銷(xiāo)賬。確實(shí)無(wú)法取得合法憑據(jù)的，經(jīng)上述權(quán)限的審批程序后，方可銷(xiāo)賬。但必須做到賬銷(xiāo)案存，公司仍保留追索權(quán)，原經(jīng)辦人仍有義務(wù)催索欠款。

　　第三節(jié)低值易耗品

　　低值易耗品是指辦公用品和使用年限在1年以?xún)?nèi)且單位價(jià)值在1000元以下的設(shè)備、器具、工具等。第二十六條低值易耗品采用一次性攤銷(xiāo)法核算。

　　第二十七條辦公用品管理制度：零星辦公用品，公司職工在領(lǐng)用薄簽字后領(lǐng)取。易耗品需本人填制物品采購(gòu)審批單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，再由總經(jīng)理簽批同意，由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)領(lǐng)取。

　　第二十八條物質(zhì)盤(pán)存制度：每年個(gè)人領(lǐng)用易耗品需由財(cái)務(wù)部牽頭各部門(mén)配合定期盤(pán)點(diǎn)。第四節(jié) 固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)的有形資產(chǎn)。

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　　本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在1年以上且單位價(jià)值在1000元和以上的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　預(yù)覽：

　　第二十九條固定資產(chǎn)按外購(gòu)或自建的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：

　　1.無(wú)需再建造即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)，包裝費(fèi)，安裝費(fèi)以及交納的有關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。2.自建固定資產(chǎn)，按建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資協(xié)議確認(rèn)的入賬價(jià)值。如無(wú)協(xié)議價(jià)則可按公允價(jià)值入賬。

　　4.在原有基礎(chǔ)上改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原值加上達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的改擴(kuò)建費(fèi)用，減去其間被替換部分的價(jià)值發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。

　　5.用銀行借款購(gòu)建的固定資產(chǎn)，在該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息記入該資產(chǎn)。

　　第三十條固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),次月開(kāi)始提取折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),次月停止折舊。折舊年限、預(yù)計(jì)殘值率和年折舊率如下：

　　1.固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

　　2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、出售、報(bào)廢、盤(pán)盈、盤(pán)虧，由各部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，按審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　3.各部門(mén)的負(fù)責(zé)人是本部門(mén)的固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。資產(chǎn)實(shí)物由使用人負(fù)責(zé)管理。為保證安全完整和賬目與實(shí)物相符，在申請(qǐng)領(lǐng)用時(shí)財(cái)務(wù)部予以分類(lèi)編號(hào)并貼粘樣簽。

　　4.固定資產(chǎn)管理人員工作變動(dòng)時(shí)，要認(rèn)真做好實(shí)物、賬目的清點(diǎn)移交工作。5.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：公司財(cái)務(wù)部每年定期組織綜合行政部相關(guān)人員盤(pán)點(diǎn)一

　　次，對(duì)于固定資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢，原使用部門(mén)要提出書(shū)面報(bào)告，并列明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處置，并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。個(gè)人領(lǐng)用的手提電腦、數(shù)碼攝影機(jī)，數(shù)碼攝像機(jī)如遺失則應(yīng)參照原價(jià)及使用頻率進(jìn)行賠償，但賠償金額最低不得低于賬面凈值。

　　第五節(jié) 對(duì)外投資管理第三十一條投資管理

　　1、投資包括股權(quán)投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據(jù)投資時(shí)間長(zhǎng)短、自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)、投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理要求劃分，還包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等。

　　2、公司對(duì)外投資實(shí)行專(zhuān)業(yè)管理和逐級(jí)審批制度。公司股東大會(huì)、董事會(huì)為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)?？偨?jīng)辦、財(cái)務(wù)部對(duì)新的投資項(xiàng)目進(jìn)行信息收集、整理和初步評(píng)估，經(jīng)篩選后建立項(xiàng)目庫(kù)，提出投資建議；公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)將公司對(duì)外投資預(yù)算納入公司整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系，并協(xié)同其他部門(mén)辦理出資手續(xù)、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開(kāi)戶(hù)、出資證明文件管理等工作。

　　3、企業(yè)對(duì)外投資時(shí)，根據(jù)投資方式不同，股權(quán)比例的不同，采用不同的核算方法。各企業(yè)應(yīng)參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－金融工具、金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資》規(guī)定的核算方法進(jìn)行核算。

　　4、公司財(cái)務(wù)部是公司投資的財(cái)務(wù)管理和資金保障部門(mén)，負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行資金籌措與調(diào)度、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，并對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

　　5、公司財(cái)務(wù)部依照公司相關(guān)規(guī)定參與公司對(duì)外投資的轉(zhuǎn)讓、收回、注銷(xiāo)工作。第六節(jié) 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理

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　　第三十二條無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)如下：

　　1、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出之和計(jì)價(jià)。

　　2、自行開(kāi)發(fā)并按照法律程序被國(guó)家確認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程符合資本化條件的開(kāi)發(fā)支出計(jì)價(jià)。

　　3、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照所附單據(jù)或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市值計(jì)價(jià)，無(wú)活躍市場(chǎng)的，按預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)價(jià)。

　　4、股東以無(wú)形資產(chǎn)作為資本或合作條件入股企業(yè)的，按評(píng)估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)，若合同或協(xié)議價(jià)格不公允，應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬。

　　5、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)入帳后，對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)從可供使用之日起，按法律規(guī)定或合同協(xié)議約定的有效期限或受益年限平均攤銷(xiāo)，沒(méi)有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的不超過(guò)十年的使用期限分期攤銷(xiāo)。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間不需要攤銷(xiāo)，如果期末重新復(fù)核后仍為不確定的，則應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行減值測(cè)試。

　　6、建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，參與無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收、檢查、處置工作。定期進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。監(jiān)督、指導(dǎo)管理部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理。

　　7、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。企業(yè)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)在發(fā)生當(dāng)期直接記入管理費(fèi)用，固定資產(chǎn)大修理支出，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的則在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益，均不再計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。長(zhǎng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用的攤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益期限的長(zhǎng)短平均攤銷(xiāo)。

　　第五章日常負(fù)債管理

　　第三十三條公司負(fù)債包括：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、預(yù)計(jì)負(fù)責(zé)等。第三十四條按公司相關(guān)相關(guān)規(guī)定支付和計(jì)提職工薪酬。在合理避稅的基礎(chǔ)上依法計(jì)提、繳納各類(lèi)稅費(fèi)。第三十五條應(yīng)付款項(xiàng)的管理實(shí)施細(xì)則

　　1.對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)的支付，必須按程序經(jīng)過(guò)審批后方能交出納進(jìn)行支付。程序?yàn)椋合嚓P(guān)人員首先提出付款申請(qǐng)，并準(zhǔn)確填寫(xiě)付款申請(qǐng)單；付款申請(qǐng)單填好后，請(qǐng)款人將付款申請(qǐng)單、合同一起交部門(mén)主管簽字認(rèn)可，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、計(jì)劃內(nèi)的報(bào)總經(jīng)理審批，計(jì)劃外的除報(bào)總經(jīng)理審批后還需報(bào)董事長(zhǎng)審批，出納憑審核手續(xù)齊全的付款申請(qǐng)單辦理付款。

　　2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，并配合相關(guān)人員做好發(fā)票催收工作。

　　第六章收入管理

　　第三十六條公司的營(yíng)業(yè)收入分為資金使用費(fèi)收入和手續(xù)費(fèi)及傭金收入、財(cái)務(wù)咨詢(xún)收入、其他業(yè)務(wù)收入。資金使用費(fèi)收入是指公司拆借資金業(yè)務(wù)確認(rèn)的收入。手續(xù)費(fèi)及傭金收入指公司確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入。財(cái)務(wù)咨詢(xún)收入指公司提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)確認(rèn)的財(cái)務(wù)咨詢(xún)收入。第三十七條營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)

　　1.資金使用費(fèi)收入確認(rèn)原則：公司每月依據(jù)合同約定確認(rèn)收入。2.手續(xù)費(fèi)及傭金收入、財(cái)務(wù)咨詢(xún)收入確認(rèn)原則

　　提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)項(xiàng)目取得的收入，可在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)一次確認(rèn)收入。項(xiàng)目結(jié)束前所收款項(xiàng)視同負(fù)債，所發(fā)生的成本可先視同待攤費(fèi)用，在確認(rèn)收入時(shí)一次結(jié)轉(zhuǎn)。

　　第三十八條公司營(yíng)業(yè)收入均需通過(guò)往來(lái)科目核算，以反映整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程。第七章成本、費(fèi)用

　　第三十九條結(jié)合自身特點(diǎn)，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束，實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過(guò)程控制。

　　第四十條經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項(xiàng)利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計(jì)入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益。

　　第四十一條成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。成本核算，應(yīng)當(dāng)以月年為計(jì)算期。同一計(jì)算期內(nèi)，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計(jì)算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。

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　　第四十二條公司根據(jù)董事會(huì)通過(guò)的《金一公司薪酬管理制度》，嚴(yán)格對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心管理人員實(shí)行薪酬發(fā)放。第四十三條根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保

　　險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本（費(fèi)用）。

　　第四十四條為職工繳納住房公積金的處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計(jì)提；職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過(guò)職工工資總額的%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

　　第四十五條公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對(duì)個(gè)人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。

　　第四十六條應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制，確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批程序。強(qiáng)化費(fèi)用支出約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。

　　第八章收益、分配

　　第四十七條公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本公司職務(wù)所得收入，全部屬于公司，應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

　　第四十八條公司發(fā)生虧損的，可以用下一的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一的稅前利潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過(guò)法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第四十九條公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤(rùn)的順序進(jìn)行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10％提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提取。以前未分配利潤(rùn)，并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投資者分配。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì)決議提取和使用。

　　經(jīng)股東會(huì)決議，公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者

　　轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25％。第九章抵押與擔(dān)保管理

　　第五十條公司作出的任何抵押與擔(dān)保行為，均需由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審核，最終必須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)審議通過(guò)后方可予以執(zhí)行。

　　第五十一條權(quán)責(zé)

　　1.公司的董事會(huì)為擔(dān)保事項(xiàng)的審批機(jī)構(gòu)，公司其他部門(mén)無(wú)權(quán)對(duì)擔(dān)保作出審批。

　　2.公司法律顧問(wèn)對(duì)抵押與擔(dān)保合同的法律事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查，規(guī)避相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)擔(dān)保過(guò)程中出現(xiàn)的法律訴訟事項(xiàng)進(jìn)行處理。

　　第五十二條違反擔(dān)保管理規(guī)程的責(zé)任

　　1.公司董事、經(jīng)理以及其他高管人員不得擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，如對(duì)公司利益造成損害的，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人的相關(guān)責(zé)任。

　　2.公司全體董事對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)可能產(chǎn)生的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)有清醒的認(rèn)識(shí)，如果因?yàn)檫`規(guī)或不恰當(dāng)?shù)膶?duì)外擔(dān)保行為給公司造成損失的，則依法承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　3.因擔(dān)保事項(xiàng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，相關(guān)職能部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取有效措施，減少公司損失的進(jìn)一步擴(kuò)大，否則將依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

　　第十章變更、清算

　　第五十三條公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定實(shí)施清算。公司自愿清算的，由公司股東會(huì)決議后執(zhí)行。依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

　　第五十四條公司的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

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　　第五十五條公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并將清算報(bào)告和審計(jì)報(bào)告報(bào)投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門(mén)、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者通告。

　　第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

　　第五十六條財(cái)務(wù)報(bào)表包括對(duì)內(nèi)和對(duì)外報(bào)表，對(duì)外報(bào)表按政府職能部門(mén)要求報(bào)送。報(bào)送前經(jīng)專(zhuān)門(mén)審核人員復(fù)核。對(duì)內(nèi)報(bào)表包括下列內(nèi)容：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表；

　　2、利潤(rùn)表；

　　3、資金月報(bào)表；

　　4、期間費(fèi)用明細(xì)表；

　　5、業(yè)務(wù)臺(tái)賬；

　　6、稅費(fèi)繳納明細(xì)表；

　　7、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成表；

　　8、簡(jiǎn)明扼要文字財(cái)務(wù)分析；

　　9、其他臨時(shí)性報(bào)表。第十二章財(cái)務(wù)審批控制

　　第五十七條公司對(duì)資金的支出必須編制月度用款計(jì)劃，各部門(mén)每月初編制用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部同意報(bào)總經(jīng)理審核并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，在計(jì)劃內(nèi)用款只需財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審核，計(jì)劃外用款還需報(bào)董事長(zhǎng)審核。

　　第五十八條費(fèi)用報(bào)帳

　　參照《金一公司費(fèi)用管理制度》及相關(guān)解釋。費(fèi)用采取事前申請(qǐng)制度，5000元以?xún)?nèi)由總經(jīng)理審批，5000元以上報(bào)董事長(zhǎng)審批。在計(jì)劃內(nèi)報(bào)賬由財(cái)務(wù)部復(fù)核單據(jù)的合法性由總經(jīng)理審批，并報(bào)董事長(zhǎng)備案。

　　第五十九條公司專(zhuān)控費(fèi)用（如小汽車(chē)、單件在5000元以上的辦公用品等）由董事長(zhǎng)審批，單件在5000元以?xún)?nèi)的辦公用品（含電腦、空調(diào)、復(fù)印機(jī)等）報(bào)總經(jīng)理審批。零星辦公用品由各部門(mén)報(bào)綜合行政部統(tǒng)一采購(gòu)、發(fā)放。

　　第六十條各種審批明確規(guī)定要求以文件形式批準(zhǔn)的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須將批準(zhǔn)的文件附在發(fā)票后。第十三章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第六十一條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)建立檔案，妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

　　第六十二條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第六十三條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十四章附則

　　第六十四條本制度經(jīng)董事會(huì)審定后，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)下文執(zhí)行。第六十五條本制度只保留紙質(zhì)文本，一式兩份，財(cái)務(wù)部門(mén)、檔案部門(mén)分別保管。不得復(fù)印、外借。

　　第六十六條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

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職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度2

　　醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理制度

　　一、責(zé)任單位

　　醫(yī)療保險(xiǎn)管理辦公室財(cái)務(wù)辦

　　二、責(zé)任人

　　責(zé)任人：吳天成；承辦人：鄒志平

　　三、承辦事項(xiàng)依據(jù)

《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度決定》（國(guó)發(fā)[1998]44號(hào)）、《黑龍江省建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的總體規(guī)劃》（黑政發(fā)[1999]57號(hào)）及《雞東縣城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施細(xì)則》（雞勞字〔2010〕1號(hào)）。

　　四、承辦事項(xiàng)所需的要件

　　1、收繳：財(cái)務(wù)部門(mén)收繳醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)前，必須先由基金征繳部門(mén)核定繳費(fèi)基數(shù)，參保單位持支票和繳費(fèi)收據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)繳費(fèi)。

　　通過(guò)銀行代扣方式繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)的參保單位，由縣財(cái)政局收付中心實(shí)行集中代扣，在規(guī)定劃款工作日結(jié)束后，由醫(yī)保中心財(cái)務(wù)部門(mén)接收扣款數(shù)據(jù)，進(jìn)行到帳處理，后由基金管理科室完成這部分參保單位的繳費(fèi)錄入任務(wù)。

　　2、支付：與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店結(jié)算時(shí)，必須由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店提供賬號(hào)、戶(hù)名、開(kāi)戶(hù)行信息，1

　　按規(guī)定報(bào)送醫(yī)藥費(fèi)申報(bào)單，醫(yī)保中心審核部門(mén)打印結(jié)算單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查合格后由財(cái)務(wù)部門(mén)為定點(diǎn)機(jī)構(gòu)撥付藥費(fèi)。

　　統(tǒng)籌藥費(fèi)結(jié)算時(shí)，必須由參保單位提供賬號(hào)、戶(hù)名、開(kāi)戶(hù)行信息，由醫(yī)保中心財(cái)務(wù)室將審核合格的藥費(fèi)撥付到參保單位賬戶(hù)，由參保單位為參?；颊甙l(fā)放醫(yī)藥費(fèi)。

　　五、辦理程序

（1）基金收入環(huán)節(jié)

　　根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)醫(yī)療、工傷、生育保險(xiǎn)基金收入戶(hù)，對(duì)繳費(fèi)單位，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)基金征繳標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，并將所收醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)存入收入戶(hù)，醫(yī)保中心財(cái)務(wù)部門(mén)在與銀行對(duì)帳核準(zhǔn)后，定期將收入戶(hù)存款轉(zhuǎn)入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（2）基金支付環(huán)節(jié)

　　根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定，在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)三險(xiǎn)基金支出戶(hù)。

　　財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各審核完畢的定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店結(jié)算匯總并填寫(xiě)用款申請(qǐng)書(shū)，向財(cái)政部門(mén)請(qǐng)款，待財(cái)政部門(mén)將款項(xiàng)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入縣醫(yī)保中心醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出戶(hù)后，再由財(cái)務(wù)人員向定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店及參保單位支付款項(xiàng)。

(3)基金核算

①根據(jù)上述兩個(gè)環(huán)節(jié)傳遞的原始憑證編制記帳憑證，并對(duì)記帳憑證進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后裝訂記帳憑證。

②根據(jù)原始憑證、記帳憑證及科目匯總表登記各項(xiàng)保險(xiǎn)基金明細(xì)分類(lèi)，并定期進(jìn)行對(duì)帳，保證帳帳相符。

③每月與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，確保帳帳及帳款相符。

④按要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，正確反映基金的收支結(jié)存情況，并提供基金籌集、使用、管理等情況的分析報(bào)告。

⑤終了前，根據(jù)本基金預(yù)算執(zhí)行情況和下基金收支預(yù)算，編制次年的基金預(yù)算；終了后，編制基金決算報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告，并逐級(jí)上報(bào)。

⑥建立和完善保險(xiǎn)基金預(yù)警制度，定期組織有關(guān)人員對(duì)基金收支情況進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)。

　　六、監(jiān)督檢查

　　科室內(nèi)部對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行經(jīng)常性的自檢自查；局機(jī)關(guān)黨委對(duì)本制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每半年不少于一次；通過(guò)公開(kāi)公示的形式接受社會(huì)監(jiān)督。

　　七、責(zé)任追究

　　有關(guān)責(zé)任人違反本制度規(guī)定，情節(jié)較輕的，由局機(jī)關(guān)黨委責(zé)令改正，進(jìn)行誡勉談話(huà)或通報(bào)批評(píng)；情節(jié)較重的，依法給予相應(yīng)處分，并調(diào)離現(xiàn)有工作崗位，一年內(nèi)不得從事與該崗位性質(zhì)相同或相近的工作。上述責(zé)任人違反本制度規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度3

　　常州市職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心文件

　　關(guān)于舉辦新定點(diǎn)零售藥店醫(yī)保

　　業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的通知

　　各新定點(diǎn)零售藥店：

　　197家零售藥店同時(shí)取得醫(yī)保定點(diǎn)資格，在常州市醫(yī)保15年的歷史上尚屬首次，為保證此次新定點(diǎn)零售藥店的醫(yī)保驗(yàn)收工作穩(wěn)妥、有序進(jìn)行，經(jīng)研究，市醫(yī)保中心將聯(lián)合市人力資源和社會(huì)保障信息中心，舉辦新定點(diǎn)零售藥店醫(yī)保業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

　　一、培訓(xùn)時(shí)間

　　2014年11月4日（周二）下午1：30

　　二、培訓(xùn)地點(diǎn)

　　常州市龍城大道1280號(hào)，市行政中心龍城大廳。

　　三、培訓(xùn)內(nèi)容市本級(jí)有關(guān)醫(yī)保政策、驗(yàn)收流程和標(biāo)準(zhǔn)、醫(yī)保服務(wù)協(xié)議、藥店稽核規(guī)范、社會(huì)保障業(yè)務(wù)專(zhuān)網(wǎng)接入等。

　　四、培訓(xùn)人員

　　197家新定點(diǎn)藥店的負(fù)責(zé)人和醫(yī)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人各一人。請(qǐng)各藥店務(wù)必派員參加。

　　五、培訓(xùn)要求

　　此次培訓(xùn)由市醫(yī)保中心醫(yī)療科組織實(shí)施，市醫(yī)保中心生育科、結(jié)算科、技術(shù)科和人力資源和社會(huì)保障信息中心參與。此次培訓(xùn)旨在掌握有關(guān)醫(yī)保政策，熟悉醫(yī)保服務(wù)協(xié)議和藥店稽核規(guī)范，了解驗(yàn)收前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。各定點(diǎn)藥店應(yīng)高度重視此次培訓(xùn)的重要性，按市醫(yī)保中心和市人力資源社會(huì)保障信息中心要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保驗(yàn)收開(kāi)通工作的順利進(jìn)行。

　　六、其他事項(xiàng)

　　市醫(yī)保中心近期開(kāi)通了“常州醫(yī)保定點(diǎn)藥店”QQ群，群號(hào)碼：，歡迎定點(diǎn)藥店的朋友加入！

　　市醫(yī)保中心地址：市局前街176號(hào)社保中心A座5樓市醫(yī)保中心醫(yī)療科聯(lián)系人：李濱華芳楊永剛市醫(yī)保中心醫(yī)療科電話(huà)：

　　常州市職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心

　　10月28日

　　年 2014

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