內(nèi)部稽核制度3篇實施內(nèi)部稽核

時間：2022-12-21 21:31:12 綜合范文

　　下面是范文網(wǎng)小編收集的內(nèi)部稽核制度3篇實施內(nèi)部稽核，以供參考。

內(nèi)部稽核制度1

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　　內(nèi)部稽核制度

　　一、建立內(nèi)部稽核制度辦法

　　本校為強化各項作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設立、內(nèi)部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規(guī)定如下：

(一)內(nèi)部稽核人員之設立及編制：

　　1.本校設稽核1 至2 人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長1 人，辦理本校業(yè)務及財務之稽核工作。

　　2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經(jīng)歷，或曾擔任本校會計室內(nèi)部審核人員二年以上。

　　3.具大學會計系畢業(yè)以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。

　　4.稽核人員由校長報請董事會任免。

(二)適用範圍

　　1.本?；巳藛T辦理稽核事宜，胥依本辦法之規(guī)定。

　　2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。

　　3.本?；巳藛T辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執(zhí)行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。

(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務之時效及求證各項作業(yè)是否符合法令及學校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。

(四)稽核人員職責

　　1.稽核人員秉承校長之指揮監(jiān)督，辦理本校內(nèi)部各項稽核工作。

　　2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。

　　3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：

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(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？

(b)切實稽核各項資產(chǎn)是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實稽核各項負債是否實際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債？

(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳

　　基礎，分類標準，計算結轉數(shù)字等，是否悉照會計制度辦理？

(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？

(f)切實稽核經(jīng)營績效、預算執(zhí)行、財務狀況等，並予以評核。

　　4.稽核人員從事工作時，如發(fā)現(xiàn)員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。

　　5.稽核人員從事工作時，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報準後始得調(diào)閱。

　　6.稽核報告未經(jīng)校長或其授權人核示，不得逕行辦理。

(五)稽核人員應注意事項：

　　1.稽核人員從事工作時，必需保持公正獨立，求實求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。

　　2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。

　　3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發(fā)現(xiàn)錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。

　　4.稽核人員應充分瞭解有關之現(xiàn)行法令，並熟諳學校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。

　　5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內(nèi)容。

　　6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。

　　7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。

(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組

　　織擴編時，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關業(yè)務。

內(nèi)部稽核制度2

　　內(nèi) 部稽核制度

　　1、實行內(nèi)部稽核制度，是為了加強會計人員相互制約，相互核對，提高會計工作的質(zhì)量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及營私舞弊等行為。

　　2、凡涉及款項、財物收付、結算及登記的任何一項工作，都必須有兩人或兩人以上辦理。

　　3、現(xiàn)金和銀行存款的支付，應由財務負責人審核批準，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。

　　4、出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。

　　5、任何會計人員應當實行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔任本局出納崗位。

　　需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直接血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關系。