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　　借款管理制度

一、目的 本管理文件明確了公司各部門借款及銷帳過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會計部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門。 三、相關(guān)程序及制度 ·資金使用計劃制度(P3-Z4-1 ·現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2 ·銀行存款管理制度(P3-Z4-3 ·費用報銷管理制度(P3-Z4-6 ·結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8 四、業(yè)務(wù)流程 1、借款環(huán)節(jié)管理 涉及部門及崗位

　　崗位崗

步驟說明 借款人 填制《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫《出差報告單》，附于請示報告單之后，交部門部長。使用資金在一萬元以上(含一萬元)，原則上應(yīng)使用支票 部門部長 對于金額在一萬元以上(含一萬元)的`借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；

　　對于金額在一萬元以下的借款，如已列入《周付款計劃》，檢查申請使用金額與計劃是否一致，核實一致批準(zhǔn)該借款；如申請使用金額超出計劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總

主管副總 審批金額超出《周付款計劃》或未列入《周付款計劃》，且在一萬元以下的借款 總經(jīng)理 審批一萬元以上(含一萬元)借款 經(jīng)辦人 將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會計 制單會計 核實申請使用資金是否列入《周付款計劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實無誤交會計部部長 會計部部長 審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過授權(quán)審批，審核無誤在單據(jù)上簽字 將經(jīng)授權(quán)審批及會計部部長簽字的《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告單(支票)》及《出差報告單》等相關(guān)單據(jù)交出納 核實單據(jù)各欄目是否填寫齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會計部部長簽字；

　　核實無誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》填報金額支付現(xiàn)金；

　　借用支票的，當(dāng)金額在十萬元以下時，按照《資金使用請示報告單(支票)》填報金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬元以上(含十萬元)時，開具《支票付款通知書》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見《結(jié)算中心管理制度(P3-Z4-8)》之"6-1公司付款管理"

借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請示報告單(現(xiàn)金)》上簽字確認(rèn)；

　　借用支票的，在《資金使用請示報告(支票)》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；

　　《出差報告單》自行保存，待出差結(jié)束報銷費用時使用

出納/結(jié)算中心 如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根

　　當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時，結(jié)算中心將《支票付款通知書》兩聯(lián)交會計部制單會計；

在《資金使用請示報告(現(xiàn)金)》或《資金使用請示報告(支票)》上加蓋"付訖"章，交制單會計 制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨列示 主管會計 審核記帳憑證 2、借款銷帳管理 原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)清償借款，最多不超過三個月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報帳，最多不超過十五日 借款人/會計部 以現(xiàn)金償還借款，詳見《現(xiàn)金管理制度(P3-Z4-2)》之"現(xiàn)金收入管理"；

　　以報銷方式銷帳，詳見《費用報銷管理制度(P3-Z4-6)》

　　備用金借款的銷帳，詳見《備用金管理制度(P3-Z4-4)》

會計部 對于逾期借款，按照相關(guān)程序處理，詳見《其他應(yīng)收款管理制度(P4-Z2-J4-1-2)》 Tags：借款制度

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