下面是范文網(wǎng)小編收集的資產(chǎn)清查實(shí)施方案3篇 資產(chǎn)清查實(shí)施方案怎么寫(xiě)，供大家參閱。
資產(chǎn)清查實(shí)施方案1
為了規(guī)范和加強(qiáng)集團(tuán)公司各單位固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)安全，集團(tuán)公司決定自20**年8月21日至9月25日對(duì)集團(tuán)駐*各企業(yè)開(kāi)展資產(chǎn)清理登記工作。具體實(shí)施方案如下：
一、工作目標(biāo)
（一）核實(shí)財(cái)產(chǎn)、查清家底，做到賬實(shí)相符。
（二）對(duì)單位所有固定資產(chǎn)進(jìn)行造冊(cè)登記，并對(duì)殘損報(bào)廢的固定資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理防止企業(yè)資產(chǎn)流失，保證固定資產(chǎn)的安全和完整。
（三）杜絕個(gè)人將公物私用行為，如有特殊需要，需報(bào)經(jīng)管委會(huì)審核同意并在所在企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。
二、工作范圍 全部固定資產(chǎn) 三、工作內(nèi)容
（一）要對(duì)部門(mén)使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理和造冊(cè)登記，已列入固定資產(chǎn)帳的以固定資產(chǎn)卡片明細(xì)為準(zhǔn)，未列入固定資產(chǎn)帳的以實(shí)際物品為準(zhǔn)，并指定資產(chǎn)管理員專人具體負(fù)責(zé)填報(bào)。
（二）在清理登記工作中發(fā)現(xiàn)存在固定資產(chǎn)流失、損失或被占用、借用等問(wèn)題，要及時(shí)追回已流失或被占用、借用的固定資產(chǎn)。
（三）各公司財(cái)務(wù)室和辦公室對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，并建立真實(shí)、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目。
（四）建立健全固定資產(chǎn)管理辦法。 四、方法步驟及時(shí)間安排
（一）動(dòng)員階段（8月21日—8月25日）。各企業(yè)召開(kāi)會(huì)議，動(dòng)員布置資產(chǎn)清查工作。
（二）摸底清理統(tǒng)計(jì)階段（8月26日-9月10日）。根據(jù)固定資產(chǎn)清理、登記的統(tǒng)一要求，各部門(mén)要相應(yīng)成立固定資產(chǎn)清理工作小組，指定專人負(fù)責(zé)，按時(shí)組織人員嚴(yán)格進(jìn)行固定資產(chǎn)清理、統(tǒng)計(jì)，建立賬目。認(rèn)真、如實(shí)、規(guī)范填寫(xiě)《固定資產(chǎn)清查登記表》，并在登記表上明確資產(chǎn)使用人、責(zé)任人。
（三）核查階段（9月10日—9月25日）根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的固定資產(chǎn)摸底情況，公司組織人員進(jìn)行核實(shí)，做到賬實(shí)相符，不重不漏。如屬于已報(bào)廢固定資產(chǎn)，經(jīng)查屬實(shí)后，要作銷賬處理，同時(shí)要建立“賬銷案存”管理制度。
（四）總結(jié)完善階段。進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理，健全制度。并根據(jù)相關(guān)規(guī)定，制定《公司固定資產(chǎn)管理辦法》及其他涉及資產(chǎn)管理的制度。通過(guò)清理登記資產(chǎn)，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中的好經(jīng)驗(yàn)好辦法，認(rèn)真總結(jié)推廣，對(duì)管理不善造成財(cái)產(chǎn)損失的，也要吸取教訓(xùn)，找出存在問(wèn)題，改進(jìn)管理措施。
五、工作要求
（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為了認(rèn)真搞好這次固定資產(chǎn)清理登記工作，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清理登記工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立以 *、*、*、*、為成員的清理登記固定資產(chǎn)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由 * 負(fù)責(zé)具體工作。（二）落實(shí)責(zé)任。此次清理登記工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展此項(xiàng)工作的重要性和必要性，積極配合固定資產(chǎn)清理登記工作組人員的清查登記工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，切實(shí)履行好責(zé)任人的職責(zé)，認(rèn)真抓好對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。所有的固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行一次梳理，在各部門(mén)自行清查登記的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)賬目進(jìn)行核對(duì)，并建立真實(shí)、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目；同時(shí)要研究一個(gè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理的具體辦法；清理登記固定資產(chǎn)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)清查登記工作進(jìn)行全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)的按紀(jì)按規(guī)進(jìn)行處理。
（三）要實(shí)事求是。凡是在清理登記階段能主動(dòng)揭露問(wèn)題、如實(shí)填報(bào)情況、及時(shí)采取整改措施的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員原則上不追究責(zé)任。對(duì)故意隱瞞、不如實(shí)填報(bào)的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人將依據(jù)《員工手冊(cè)》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
（四）完善制度。通過(guò)本次固定資產(chǎn)清理登記工作，要克服清理不徹底、前清后不清的情況出現(xiàn)。采取切實(shí)可行的整改措施，建立切實(shí)可行的工作機(jī)制，在加快清理工作節(jié)奏的同時(shí)，加大內(nèi)部管理力度，形成和完善長(zhǎng)效管理機(jī)制。
資產(chǎn)清查自查報(bào)告（）
資產(chǎn)清查工作總結(jié)
資產(chǎn)清查工作總結(jié)
資產(chǎn)清查工作報(bào)告
資產(chǎn)清查承諾書(shū)
資產(chǎn)清查實(shí)施方案2
資產(chǎn)清查實(shí)施方案
根據(jù)公司開(kāi)展資產(chǎn)清查的通知要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作的順利完成，特制定清查工作實(shí)施方案。
一、清查目的和目標(biāo)
對(duì) 年年末公司的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，全面徹底地清查存貨、固定資產(chǎn)和長(zhǎng)攤資產(chǎn)的數(shù)量、分類、技術(shù)狀況、權(quán)屬證明、金額等情況，認(rèn)真填報(bào)資產(chǎn)清查表，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，并按要求對(duì)清查工作結(jié)果進(jìn)行分析，判斷存貨、固定資產(chǎn)和長(zhǎng)攤資產(chǎn)的管理和分類是否符團(tuán)公司及西南油氣田的制度規(guī)定，與之相關(guān)的實(shí)物管理、財(cái)務(wù)核算和權(quán)證辦理等工作是否落實(shí)到位，形成清查報(bào)告。
二、清查工作范圍和方法
本次清查涵蓋公司各工區(qū)的占有和使用(含:租用、代管)的各類存貨和固定資產(chǎn)（包括長(zhǎng)攤資產(chǎn)）。采取“見(jiàn)物必點(diǎn)、以物對(duì)賬、以賬核物”的原則、采用實(shí)地盤(pán)存制的方法進(jìn)行清查。
三、清查基準(zhǔn)日和時(shí)間安排 （一）清查基準(zhǔn)日
1.存貨、固定資產(chǎn)和長(zhǎng)攤資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。
2.貨幣資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)清查基準(zhǔn)日為 年 月 日。
時(shí)間安排： 年 月 日-日清查盤(pán)點(diǎn)； 月 日-日數(shù)據(jù)匯總、編寫(xiě)清查報(bào)告。
四、成立清查工作組
為夯實(shí)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作，細(xì)化責(zé)任分工，資產(chǎn)清查設(shè)立工作組。
（一）固定資產(chǎn)、長(zhǎng)攤資產(chǎn)清查組 組 長(zhǎng)：
成 員：
（二）物資清查組
組 長(zhǎng)：
成 員：
（三）貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)清查組 組 長(zhǎng)： 成 員：
五、資產(chǎn)清查工作具體要求
（一）本次清查工作由資產(chǎn)清查辦公室的統(tǒng)一安排，各工作組組長(zhǎng)要合理安排各個(gè)基層隊(duì)的清查工作人員，明確工作成員的責(zé)任分工，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量地完成清查盤(pán)點(diǎn)工作，機(jī)關(guān)各部門(mén)、基層各單位要全力配合做好此項(xiàng)工作。
（二）各部門(mén)、各單位要提前對(duì)各自管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清理，理清固定資產(chǎn)的購(gòu)置日期、生產(chǎn)廠商、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等情況；各單位要將原材料碼堆放齊整，便于實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
（三）正確理解清查表的內(nèi)容和填報(bào)要求，按照清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，認(rèn)真填報(bào)盤(pán)點(diǎn)表，確保數(shù)據(jù)客觀、準(zhǔn)確。對(duì)存在的賬實(shí)差異，各單位要認(rèn)真進(jìn)行分析，查找原因。
六、清查工作聯(lián)系人 （一）存貨清查聯(lián)系人
（二）固定資產(chǎn)清查聯(lián)系人
（三）貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)清查聯(lián)系人
資產(chǎn)清查實(shí)施方案3
.山東省縣級(jí)供電企業(yè) 資產(chǎn)清查實(shí)施方案
為進(jìn)一步理順農(nóng)電企業(yè)管理關(guān)系，規(guī)范國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)行為，提高資產(chǎn)清查工作質(zhì)量和效率，根據(jù)國(guó)資委及國(guó)家電網(wǎng)公司相關(guān)政策規(guī)定，山東電力集團(tuán)公司制訂了《山東省縣級(jí)供電企業(yè)資產(chǎn)清查實(shí)施方案》，請(qǐng)各縣級(jí)供電企業(yè)在資產(chǎn)清查工作中遵照?qǐng)?zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中有何問(wèn)題和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋山東電力集團(tuán)公司。
一、資產(chǎn)清查政策依據(jù)
本次資產(chǎn)清查依據(jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號(hào))、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)工作指引》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2009]25號(hào))、《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)[2005]757號(hào)）、《國(guó)家電網(wǎng)公司國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理申報(bào)文件規(guī)范指引》（國(guó)家電網(wǎng)財(cái)資[2007]65號(hào)）。
在資產(chǎn)清查過(guò)程中有關(guān)損（溢）的確定參照《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)清查辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令[第1號(hào)]）、《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)清查資金核實(shí)工作規(guī)定的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕74號(hào)）等文件的規(guī)定。
二、資產(chǎn)清查主要內(nèi)容 （一）資產(chǎn)清查目的通過(guò)資產(chǎn)清查，一是將清理出的資產(chǎn)損失報(bào)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行損失認(rèn)定和核銷，二是按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)審核無(wú)誤的資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送山東電力集團(tuán)公司，為國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)提供依據(jù)。
..（二）資產(chǎn)清查范圍及基準(zhǔn)日
資產(chǎn)清查范圍：濟(jì)南、青島、濰坊、臨沂、泰安五市所轄32家縣級(jí)供電公司及所屬全資、控股企業(yè)。
資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日：2009年12月31日（三）資產(chǎn)清查工作內(nèi)容 1、賬務(wù)清理
對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。
2、資產(chǎn)清查
對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。
3、產(chǎn)權(quán)界定
規(guī)范不同產(chǎn)權(quán)主體之間的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。在賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極明確、落實(shí)各項(xiàng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確屬產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，應(yīng)專題匯總統(tǒng)一上報(bào)。
4、損溢認(rèn)定
依據(jù)國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬，報(bào)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行損失認(rèn)定和核銷。
..5、資金核實(shí)
根據(jù)上報(bào)的資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等國(guó)有資產(chǎn)清查工作結(jié)果，組織進(jìn)行審核，確認(rèn)占用的各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值總額和凈資產(chǎn)的真實(shí)狀況。
6、完善制度
在資產(chǎn)清查審計(jì)的基礎(chǔ)上，針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)清查工作中暴露出來(lái)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題，結(jié)合有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求，推進(jìn)企業(yè)建立健全各項(xiàng)管理制度，鞏固國(guó)有資產(chǎn)清查工作成果，防止前清后亂。
三、資產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)
（一）為做好本次資產(chǎn)清查工作，山東電力集團(tuán)公司成立資產(chǎn)清查工作組，負(fù)責(zé)清查工作總體方案的制定及重大決策；各級(jí)農(nóng)電企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立相應(yīng)的資產(chǎn)清查專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位范圍內(nèi)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。
（二）資產(chǎn)清查工作按照統(tǒng)一組織、分級(jí)實(shí)施、層層負(fù)責(zé)的原則進(jìn)行，山東電力集團(tuán)公司統(tǒng)一部署資產(chǎn)清查工作，各單位按照統(tǒng)一部署和要求開(kāi)展工作。
（三）山東電力集團(tuán)公司資產(chǎn)清查工作組在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責(zé)：
（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，審定資產(chǎn)清查方案；（2）負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督相關(guān)單位開(kāi)展資產(chǎn)清查工作；（3）統(tǒng)一組織選聘專項(xiàng)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；（4）負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作結(jié)果的匯總和上報(bào)。
（四）各級(jí)農(nóng)電企業(yè)在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責(zé)： （1）結(jié)合本單位實(shí)際，制訂具體資產(chǎn)清查方案；
（2）開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，編報(bào)資產(chǎn)清查工作報(bào)表及相關(guān)報(bào)告材料；
..（3）積極配合中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)工作所必要的資料和線索；（4）與主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行聯(lián)系，負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作結(jié)果及相關(guān)申報(bào)材料的編報(bào)。
（五）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與本次資產(chǎn)清查工作，中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查工作中履行下列職責(zé)：
（1）參與被審計(jì)單位的資產(chǎn)清查工作布置；
（2）協(xié)助被審計(jì)單位，按照此次資產(chǎn)清查的有關(guān)程序要求，對(duì)其各類資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理、賬務(wù)核對(duì)和函證確認(rèn)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作進(jìn)行參與并實(shí)施監(jiān)盤(pán)，督促企業(yè)按規(guī)定填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債清查表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；
（3）對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)清查過(guò)程中申報(bào)的損溢事項(xiàng)和資金掛賬等事項(xiàng)進(jìn)行審核，協(xié)助企業(yè)完成各項(xiàng)損失申報(bào)工作；
（4）對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，并協(xié)助企業(yè)完成資產(chǎn)清查工作資料匯總和上報(bào)。
四、資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施
本次資產(chǎn)清查工作總體時(shí)間安排為2010年3月1日—2010年6月30日，具體資產(chǎn)清查工作實(shí)施如下：
（一）組織動(dòng)員階段
工作時(shí)間：2010年3月1號(hào)—3月16號(hào)
工作內(nèi)容：成立資產(chǎn)清查專門(mén)機(jī)構(gòu)，制訂資產(chǎn)清查工作方案，選聘中介機(jī)構(gòu)，組織資產(chǎn)清查政策法規(guī)、開(kāi)展具體業(yè)務(wù)的專項(xiàng)培訓(xùn)。
（二）賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查及損失申報(bào)階段 工作時(shí)間：2010年3月17日—2010年3月30日
..工作內(nèi)容:賬務(wù)清理。各單位以資產(chǎn)清查時(shí)間點(diǎn)為基準(zhǔn)，對(duì)本單位各種賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及企業(yè)內(nèi)部資金往來(lái)和借款情況進(jìn)行全面核對(duì)和清查，保證賬證、賬表、賬賬相符，在此基礎(chǔ)上填報(bào)資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表；資產(chǎn)清查。在賬務(wù)清理的基礎(chǔ)上對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查核實(shí)；損失申報(bào)。填報(bào)損失申報(bào)表并提供各種資產(chǎn)損失內(nèi)外部證據(jù)。
（三）中介機(jī)構(gòu)審計(jì)階段
工作時(shí)間：2010年3月26日—2010年6月20日 該階段工作分四個(gè)步驟，并與下一階段工作同步進(jìn)行： 1、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)
工作時(shí)間：2010年3月26日—2010年4月10日
工作內(nèi)容：對(duì)企業(yè)填報(bào)的資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表及申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢事項(xiàng)、資產(chǎn)清查結(jié)果，按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核確認(rèn)。
2、匯總初步審計(jì)結(jié)果
工作時(shí)間：2010年4月11日—2010年4月17日
工作內(nèi)容：根據(jù)審計(jì)結(jié)果初步形成資產(chǎn)清查結(jié)果，具體包括劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)整體情況、存在的重大事項(xiàng)及解決方案，待核銷資產(chǎn)事項(xiàng)匯總等。
3、出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿
工作時(shí)間：2010年4月18日—2010年5月10日
工作內(nèi)容：根據(jù)初步審計(jì)結(jié)果及與相關(guān)部門(mén)的溝通意見(jiàn)，完成相關(guān)資產(chǎn)核銷工作，調(diào)整初步審計(jì)結(jié)果并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告初稿。
4、出具最終資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
工作時(shí)間：2010年5月11日—2010年6月20日
工作內(nèi)容：將資產(chǎn)清查結(jié)果報(bào)送國(guó)家電網(wǎng)公司及國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理部..門(mén)審核，根據(jù)審核意見(jiàn)調(diào)整資產(chǎn)清查結(jié)果，并出具最終資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
（四）損溢認(rèn)定階段
工作時(shí)間：2010年4月20日—2010年5月20日
工作內(nèi)容：對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中清查出的各項(xiàng)損益和資金掛帳事項(xiàng)，報(bào)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證。
（五）資金核實(shí)階段
工作時(shí)間：2010年5月20日—2010年6月30日
工作內(nèi)容：根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)盤(pán)盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等資產(chǎn)清查工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)相關(guān)批復(fù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用國(guó)有資本金數(shù)額作為本次產(chǎn)權(quán)上劃的依據(jù)。
五、資產(chǎn)清查中應(yīng)關(guān)注事項(xiàng) （一）賬務(wù)清理方面
1、各單位應(yīng)保證企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的統(tǒng)一性。即企業(yè)對(duì)國(guó)資委、稅務(wù)、銀行等的統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)保持一致。如果不一致，應(yīng)調(diào)整或作特別事項(xiàng)說(shuō)明。
2、各單位賬面記錄必須與企業(yè)申報(bào)的報(bào)表相一致，即通過(guò)賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查，使資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的數(shù)據(jù)可靠，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查和損溢確定。
3、山東電力集團(tuán)公司已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006），各單位應(yīng)當(dāng)與山東電力集團(tuán)公司會(huì)計(jì)政策保持一致。如尚未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006），應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)清查過(guò)程中按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（2006）的有關(guān)..規(guī)定，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提預(yù)計(jì)損失，同時(shí)應(yīng)當(dāng)就此事項(xiàng)與相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)積極溝通，獲取批準(zhǔn)。
（二）損溢認(rèn)定方面
各單位在資產(chǎn)清查的過(guò)程中，應(yīng)對(duì)需要報(bào)廢、清理、無(wú)法收回的資產(chǎn)分門(mén)別類進(jìn)行整理，按照國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)有關(guān)資產(chǎn)損失認(rèn)定的條件，鑒定其損失理由是否充分，各項(xiàng)證據(jù)是否真實(shí)、可靠。
（三）產(chǎn)權(quán)確認(rèn)方面 1、企業(yè)產(chǎn)權(quán)
納入資產(chǎn)清查范圍的單位及其下屬被投資單位如未辦理國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記證，應(yīng)由其主管國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)出具證明函，證明其產(chǎn)權(quán)性質(zhì)為國(guó)有產(chǎn)權(quán)并歸本單位所有；如本單位及其下屬被投資單位產(chǎn)權(quán)登記信息與工商登記信息不一致，應(yīng)由其主管國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理部門(mén)出具證明函，明確不符事項(xiàng)的原因及最終結(jié)果。上述相關(guān)資料作為各單位上報(bào)資產(chǎn)清查資料的必要組成部分。
2、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán) A房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)
納入資產(chǎn)清查范圍的房地產(chǎn)如未取得相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，應(yīng)當(dāng)注明其基本信息，并在無(wú)償劃轉(zhuǎn)協(xié)議中明確該部分資產(chǎn)的權(quán)屬、未來(lái)如果出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的處置方式，并由主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)出具證明函；
如納入資產(chǎn)清查范圍的房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位，則應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，若不能及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則應(yīng)當(dāng)取得現(xiàn)房地產(chǎn)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該房地產(chǎn)所有權(quán)的聲明，并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等身份證..明文件。
B車輛產(chǎn)權(quán)
納入資產(chǎn)清查范圍的車輛如產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的所有人不是本單位，則應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日前及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，若不能及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則應(yīng)當(dāng)取得該車輛產(chǎn)權(quán)證明文件中載明的權(quán)利人放棄該車輛所有權(quán)的聲明，并取得相關(guān)權(quán)利人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照等身份證明文件。
3、抵押、擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)
納入資產(chǎn)清查范圍的單位及其下屬被投資單位涉及的抵押、擔(dān)保貸款等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)核實(shí)貸款的用途及其使用方，如貸款使用方為納入資產(chǎn)清查范圍的單位及相關(guān)被投資單位，應(yīng)當(dāng)取得金融機(jī)構(gòu)的同意函；如貸款使用方為其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在本次資產(chǎn)清查結(jié)束日，辦理抵押或擔(dān)保的解除手續(xù)，確實(shí)無(wú)法及時(shí)辦理抵押或擔(dān)保解除手續(xù)的，各單位及其相關(guān)被投資單位應(yīng)當(dāng)出具辦理抵押或擔(dān)保解除手續(xù)的承諾函。對(duì)于未決訴訟應(yīng)根據(jù)法律意見(jiàn)書(shū)披露的風(fēng)險(xiǎn)在劃轉(zhuǎn)協(xié)議中約定風(fēng)險(xiǎn)處置方式。
（四）資產(chǎn)清查范圍方面
納入本次資產(chǎn)清查范圍的被投資單位可根據(jù)控股情況分別予以確定，對(duì)于持有控股權(quán)的，應(yīng)對(duì)被投資單位進(jìn)行全面資產(chǎn)清查工作，確定長(zhǎng)期投資清查值；對(duì)于非控股單位應(yīng)對(duì)其報(bào)表進(jìn)行常規(guī)性審閱，在此基礎(chǔ)上確定長(zhǎng)期投資清查值。
六、資產(chǎn)清查的工作要求
（一）納入清查范圍的各級(jí)農(nóng)電企業(yè)必須建立資產(chǎn)清查工作聯(lián)系制度，資產(chǎn)清查機(jī)構(gòu)內(nèi)部和上下級(jí)之間要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，遇重大或疑難問(wèn)題要認(rèn).
.真研究、及時(shí)溝通匯報(bào)。
（二）各級(jí)農(nóng)電企業(yè)必須對(duì)所管轄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清理、登記、核對(duì)和查實(shí)，要把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，做到見(jiàn)物就點(diǎn)、見(jiàn)賬就清，不重不漏、不留死角，切實(shí)摸清國(guó)有資產(chǎn)的存量、結(jié)構(gòu)、分布和效益狀況，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。
（三）賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查應(yīng)與產(chǎn)權(quán)清理和界定工作結(jié)合起來(lái)。在收集整理產(chǎn)權(quán)證明資料的基礎(chǔ)上，對(duì)于產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，應(yīng)按“誰(shuí)投資，誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”的原則界定產(chǎn)權(quán)，存在以資產(chǎn)對(duì)外提供擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)遭司法凍結(jié)情況的，應(yīng)登記歸檔并組織力量妥善處理。
（四）資產(chǎn)清查工作須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，對(duì)查出的問(wèn)題，必須認(rèn)真分析形成原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，如實(shí)匯總上報(bào)。需要申報(bào)認(rèn)定資產(chǎn)損失的，應(yīng)提供合法證據(jù)，包括：具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，同時(shí)就相關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的協(xié)商與溝通。
（五）建立資產(chǎn)清查工作結(jié)果內(nèi)部審查制度。各級(jí)農(nóng)電企業(yè)必須組織力量，對(duì)本單位及下屬單位的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進(jìn)行認(rèn)真審查并逐級(jí)上報(bào)。
（六）資產(chǎn)清查工作結(jié)果獲國(guó)家有關(guān)部門(mén)正式批復(fù)后，各單位必須嚴(yán)格按批復(fù)進(jìn)行賬務(wù)處理。完成有關(guān)賬務(wù)處理后，須撰寫(xiě)資產(chǎn)清查賬務(wù)處理情況報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)單位備案。
（七）各級(jí)單位必須建立“賬銷案存”的管理制度，對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資等損失，應(yīng)認(rèn)真加強(qiáng)管理，組織力量或成立專門(mén)機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。
（八）資產(chǎn)清查完成后，各單位必須全面總結(jié)和分析資產(chǎn)與財(cái)務(wù)核算.
.日常管理中存在的問(wèn)題，提出相應(yīng)的整改措施和實(shí)施計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度，鞏固資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。
（九）各單位資產(chǎn)清查工作必須嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。.
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