持股證明共3篇(股東持股證明)

時(shí)間：2022-07-12 11:12:30 綜合范文

　　下面是范文網(wǎng)小編整理的持股證明共3篇(股東持股證明)，歡迎參閱。

持股證明共3篇(股東持股證明)

持股證明共1

1、政策要求

　　在系統(tǒng)研究這個(gè)問(wèn)題的來(lái)龍去脈之前，我們先明確企業(yè)上市過(guò)程中監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的明確要求，這里主要涉及到法協(xié)字（2002）第115號(hào)文和中國(guó)證監(jiān)會(huì)法律部（2000）第24號(hào)文。系統(tǒng)總結(jié)這兩個(gè)雖然級(jí)別不高但是參考性很強(qiáng)的文件，我們主要得出以下結(jié)論：

（1）職工持股會(huì)和工會(huì)不得作為公司的發(fā)起人或股東，其原因主要是：①防止發(fā)行人借職工持股會(huì)及工會(huì)的名義變相發(fā)行內(nèi)部職工股，甚至演變成公開發(fā)行前的私募行為。②根據(jù)國(guó)務(wù)院《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》和民政部辦公廳2000年7月7日印發(fā)的《關(guān)于暫停對(duì)企業(yè)內(nèi)部職工持股會(huì)進(jìn)行社團(tuán)法人登記的函》［民辦函（2000）第110號(hào)］的精神，職工持股會(huì)屬于單位內(nèi)部團(tuán)體，不再由民政部門登記管理。在民政部門不再接受職工持股會(huì)的社團(tuán)法人登記之后，職工持股會(huì)不再具備法人資格，不再具備成為上市公司股東及發(fā)起人的主體資格。③根據(jù)中華全國(guó)總工會(huì)的意見和《工會(huì)法》的有關(guān)規(guī)定，工會(huì)作為上市公司的股東，其身份與工會(huì)的設(shè)立和活動(dòng)宗旨不一致，可能會(huì)對(duì)工會(huì)正常活動(dòng)產(chǎn)生不利影響。

（2）其他一些存在工會(huì)和職工持股會(huì)的特殊情形，需要特殊處理：①對(duì)已上市公司而言，在受理其再融資申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東不存在職工持股會(huì)及工會(huì)。②對(duì)擬上市公司而言，受理其發(fā)行申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東以及實(shí)際控制人不屬于職工持股會(huì)及工會(huì)持股。③對(duì)于工會(huì)或職工持股會(huì)持有擬上市公司或已上市公司的子公司股份的，可以不要求其清理。

2、實(shí)務(wù)概況

　　上個(gè)世紀(jì)80、90年代，我國(guó)的公司法以及整個(gè)法律體系不夠健全，公司運(yùn)行的類型和模式也是一直在摸索著前進(jìn)，從而在這個(gè)過(guò)程中曾經(jīng)存在過(guò)很多種類型的公司形式以及股東形式，工會(huì)和職工持股會(huì)作為股東就是當(dāng)時(shí)比較典型的歷史產(chǎn)物。尤其是在集體企業(yè)和股份合作制企業(yè)中，工會(huì)和職工持股會(huì)持股的情形幾乎是全部都會(huì)存在。

　　鑒于工會(huì)和職工持股會(huì)的歷史都比較遠(yuǎn)，加上當(dāng)時(shí)歷史環(huán)境和政策復(fù)雜，每個(gè)地方的處理方式企業(yè)模式都不盡相同，就導(dǎo)致我們?cè)诂F(xiàn)在這個(gè)時(shí)點(diǎn)來(lái)思考這個(gè)問(wèn)題時(shí)覺得千頭萬(wàn)緒、五花八門不知如何下手。不過(guò)，如果我們仔細(xì)思考現(xiàn)有的一些案例，我們可以發(fā)現(xiàn)盡管案例每個(gè)具體情形都不一樣，但是一些核心的脈絡(luò)和思路還是共通的，并且這個(gè)問(wèn)題整個(gè)的清理過(guò)程也并不復(fù)雜。

　　在實(shí)踐中，關(guān)于清理工會(huì)和職工持股會(huì)持股的問(wèn)題，我認(rèn)為一般會(huì)有兩種比較典型的模式：

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式，就是工會(huì)或職工持股會(huì)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，一般就是轉(zhuǎn)讓給公司的大股東或者其他股東，工會(huì)或職工持股會(huì)將賣股權(quán)得來(lái)的錢按照持股比例分配給成員，職工持股會(huì)一般會(huì)注銷，而工會(huì)是否注銷可以看企業(yè)自己的需求，工會(huì)作為一個(gè)職工組織只要不持股在公司為大家服務(wù)還是可以的。

（2）工會(huì)和職工持股會(huì)將股權(quán)直接量化給個(gè)人，為了出現(xiàn)雙重征稅的問(wèn)題，某些案例采取通過(guò)確權(quán)訴訟以及其他方式將股權(quán)直接量化給每個(gè)成員，然后再由成員決定是否轉(zhuǎn)讓股權(quán)。這樣一來(lái)尊重了工會(huì)或職工持股會(huì)成員的意見，二來(lái)在稅收上會(huì)有更多的優(yōu)惠，并且這樣的處理也更加符合事實(shí)的本來(lái)面目，我認(rèn)為這樣的處理沒有任何問(wèn)題，只是在現(xiàn)實(shí)中案例并不是很多。

　　除了這兩種經(jīng)典模式之外，還有一種在實(shí)踐中不常見但是已經(jīng)有人在嘗試的模式，那就是拍賣，具體程序是：首先確認(rèn)職工股股數(shù)、人數(shù)及具體持股職工身份；其次進(jìn)行股權(quán)登記及民政局備案；再次持股會(huì)召開會(huì)議，持股職工同意委托拍賣；最后委托拍賣機(jī)構(gòu)公開拍賣。我個(gè)人覺得這種方式還是很不錯(cuò)的，比較陽(yáng)光也比較公平，不過(guò)擬上市公司的股權(quán)都是價(jià)值不菲的，一般情況下大股東都不是很情愿拍賣給別人而是在內(nèi)部消化，這是這個(gè)模式的問(wèn)題。

　　另外，在解決這個(gè)問(wèn)題的時(shí)候，一定要注意法律程序的完備和合規(guī)，簡(jiǎn)要總結(jié)涉及的程序主要包括以下幾個(gè)方面：（1）詳細(xì)介紹職工持股會(huì)或工會(huì)持股的形成背景和過(guò)程，這一步非常重要，如果這一步的事實(shí)了解不清楚說(shuō)不明白，那么你后面的工作做得再好都不一定能夠做到完備，因?yàn)闆]有原因結(jié)果的合理性很難判斷；

（2）由當(dāng)?shù)刂鞴懿块T批復(fù)同意撤銷職工持股會(huì)或工會(huì)持股，這是政府的背書文件，是不可或缺的；

（3）召開全體職工大會(huì)或職工代表大會(huì)就處理方案進(jìn)行表決，如果說(shuō)政府背書文件有瑕疵還可以補(bǔ)充確認(rèn)的話，工會(huì)和職工持股會(huì)的成員大會(huì)表決程序是需要高度重視的，因?yàn)樘幚聿缓煤苡锌赡芫蜁?huì)存在糾紛，畢竟一來(lái)人數(shù)眾多很容易考慮不周，二來(lái)群眾的問(wèn)題沒有小事；

（4）簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他處理協(xié)議，這里建議進(jìn)行公證，以增加協(xié)議的客觀性和法律效力；

（5）取得當(dāng)?shù)伢w改辦或其他主管部門同意調(diào)整的批復(fù)；（6）股權(quán)受讓方支付股權(quán)對(duì)價(jià)然后按照持股比例分配給職工，定價(jià)依據(jù)一般為每股凈資產(chǎn)或者有少量的溢價(jià)，如果這個(gè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于凈資產(chǎn)，那么也需要高度關(guān)注。

3、我的觀點(diǎn)

（1）事無(wú)巨細(xì)做到萬(wàn)無(wú)一失

　　盡管工會(huì)和職工持股會(huì)問(wèn)題的解決思路并不復(fù)雜，但是困難的是，這個(gè)問(wèn)題在實(shí)務(wù)解決過(guò)程中需要的工作量非常巨大（有時(shí)候工會(huì)或職工持股會(huì)成員會(huì)超過(guò)千人）甚至有時(shí)候超乎你的想象，并且要保證事無(wú)巨細(xì)不留死角不能留下任何的隱患。

　　我在實(shí)踐中一直在強(qiáng)調(diào)，在工作中可能覺得一萬(wàn)股股份對(duì)于公司上億股本影響不大，不過(guò)這一萬(wàn)股的持股人可能就是一個(gè)或幾個(gè)職工并且后面還代表了一個(gè)或幾個(gè)家庭，如果這一萬(wàn)股股份處理不好，就有可能為后面的工作帶來(lái)很大的不利影響。

（2）股權(quán)直接量化節(jié)省稅收成本是否可行？

　　前面已經(jīng)提到，工會(huì)和職工持股會(huì)持股最正統(tǒng)的解決方式就是職工持股會(huì)先轉(zhuǎn)讓股權(quán)，然后再將錢分給成員，這就是典型的“平安模式”，涉及重復(fù)征稅的問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題該如何解決？目前實(shí)務(wù)中也有兩種觀點(diǎn)：

①在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中職工應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，以職工名義交納個(gè)人所得稅，并由工會(huì)或持股會(huì)代扣代繳。這種方案就是說(shuō)股權(quán)轉(zhuǎn)讓并不是工會(huì)或職工持股會(huì)的行為而是職工自身的行為，職工轉(zhuǎn)讓股權(quán)收錢并交稅。這種方式看起來(lái)也不錯(cuò)，不過(guò)是否能夠順利得到稅務(wù)部門的認(rèn)可并不明朗。 ②通過(guò)將股權(quán)直接量化給職工的方式，在某些案例中職工通過(guò)確權(quán)之訴先將股權(quán)量化至職工名下，然后再由職工自己來(lái)轉(zhuǎn)讓，以避免重復(fù)交稅。這個(gè)問(wèn)題的前提也是一個(gè)需要稅務(wù)部門認(rèn)可，第二確權(quán)之后股東人數(shù)不得超過(guò)法定人數(shù)。

持股證明共2

　　職工、工會(huì)、職工持股會(huì)持股、委托持股、代持案例分析 (2010-05-26 08:37:20) 職工、工會(huì)、職工持股會(huì)持股、委托持股、代持

《公司法》第七十九條規(guī)定，“設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所”。2000年中國(guó)證監(jiān)會(huì)法律部24號(hào)文規(guī)定“中國(guó)證監(jiān)會(huì)暫不受理工會(huì)作為股東或發(fā)起人的公司公開發(fā)行股股票的申請(qǐng)”。2002年法協(xié)115號(hào)文規(guī)定，“對(duì)擬上市公司而言受理其發(fā)行申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求發(fā)行人的股東不屬于職工持股會(huì)及工會(huì)持股”?！妒状喂_發(fā)行股票并上市管理辦法》第十三條規(guī)定，“發(fā)行人的股權(quán)清晰、控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛”。

　　根據(jù)這些規(guī)定，擬上市公司中如存在職工持股會(huì)和工會(huì)持股，股份代持以及發(fā)行前實(shí)際股東人數(shù)超200人的情況，都將構(gòu)成公司發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)性障礙，如何妥善、徹底地解決這些問(wèn)題，是擬上市公司和我們投行人員在項(xiàng)目操作過(guò)程中的重要課題。

　　本文通過(guò)對(duì)2007年4月至2008年7月證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站預(yù)披露的公司招股說(shuō)明書申報(bào)稿進(jìn)行搜索，整理出存在此類問(wèn)題公司的解決方案，并加以總結(jié)，供各位同事在實(shí)際工作中參考和借鑒。

一、存在的主要持股形式

　　經(jīng)整理，2007年4月至今，上報(bào)材料的公司中有23家存在職工持股、工會(huì)持股、持股會(huì)持股、以及通過(guò)委托持股或信托持股、實(shí)際股東人數(shù)超200人等情況的案例。

　　根據(jù)持股形式的不同，可以分為以下四類：

1、1994年7月《公司法》生效前成立的定向募集公司，內(nèi)部職工直接持股；

2、工會(huì)、職工持股會(huì)直接或代為持股；

3、委托個(gè)人持股；

4、信托持股；

二、不同持股形式的規(guī)范途徑案例

1、定向募集公司案例

　　所謂的定向募集公司是在我國(guó)進(jìn)行股份制試點(diǎn)初期，出現(xiàn)的一批不向社會(huì)公開發(fā)行股票，只對(duì)法人和內(nèi)部職工募集股份的股份有限公司。這個(gè)時(shí)期改制設(shè)立的公司幾乎都存在內(nèi)部職工股。這類公司大多在94年《公司法》出臺(tái)以后，依據(jù)當(dāng)時(shí)的相關(guān)法律法規(guī)，通過(guò)托管的方式進(jìn)行了規(guī)范。

　　序號(hào) 公司名稱職工持股形式規(guī)范途徑

　　1 全聚德 93年，定向募集設(shè)立，內(nèi)部職工股占公司股本總額的% 94年4月，與北京證券登記公司簽訂了《內(nèi)部股權(quán)登記管理協(xié)議》；

　　01年6月，又與北京證券登記公司簽署了托管協(xié)議，對(duì)公司的全部股份進(jìn)行集中托管

　　2 濟(jì)寧如意 93年，定向募集設(shè)立，內(nèi)部職工股80萬(wàn)股，同時(shí)超范圍發(fā)行，社會(huì)個(gè)人股形成內(nèi)部職工股萬(wàn)股

　　97年4月將準(zhǔn)備上柜交易的全部社會(huì)個(gè)人股和內(nèi)部職工股在山東企業(yè)產(chǎn)權(quán)交易所進(jìn)行了托管；

　　99年4月，將停止交易后的社會(huì)個(gè)人股和內(nèi)部職工股在山東證券登記有限公司進(jìn)行了托管；

　　02年6月，再次辦理托管至今；取得省體改委及省政府確認(rèn)批文

　　3 恒邦冶煉 94年，定向募集形成25%的內(nèi)部職工股，466名職工年委托山東證券登記有限責(zé)任公司對(duì)內(nèi)部職工股進(jìn)行托管；

　　03年內(nèi)部職工股在內(nèi)部職工之間進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，并經(jīng)山東省體改辦批復(fù)同意； 04年，全部職工股轉(zhuǎn)讓給恒邦集團(tuán)

　　4 煙臺(tái)氨綸 93年，定向募集改造設(shè)立，內(nèi)部職工股占比% 94至99年，于煙臺(tái)市股權(quán)證托管中心托管，托管比率達(dá)%；

　　99年至07年1月，轉(zhuǎn)至山東證券登記有限公司托管，托管比率為100%；截止07年6月，公司股票已經(jīng)山東省產(chǎn)權(quán)登記有限責(zé)任公司集中托管完畢，

　　年95確認(rèn)股東身份的內(nèi)部職工股股東持有的股數(shù)占內(nèi)部職工股總數(shù)的% 5 江西特種電機(jī) 91年，募集方式設(shè)立，內(nèi)部職工實(shí)際認(rèn)購(gòu)萬(wàn)股；由于職工股在設(shè)立時(shí)并未募足，在此后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司持續(xù)接受職工認(rèn)購(gòu)股份本金，同時(shí)也辦理相關(guān)職工的退股手續(xù)；

　　截止00年6月，職工個(gè)人股萬(wàn)股，占股本總數(shù)的% 年11月，將全部股份托管于世紀(jì)證券，托管率為%；

　　02年，為規(guī)范股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司部分內(nèi)部職工股將其持有的職工股以1元/股轉(zhuǎn)讓給南昌高新科技創(chuàng)業(yè)投資有限公司；

　　06年8月18日-19日，公司在報(bào)刊刊登了《關(guān)于職工股托管確認(rèn)的公告》要求02年11月托管時(shí)尚未確認(rèn)股權(quán)的職工股股東進(jìn)行確認(rèn)。至此內(nèi)部職工股股東確認(rèn)的股份占內(nèi)部職工股總數(shù)的%；

　　07年1月，公司所有內(nèi)部職工股股東均簽署了股份鎖定承諾，同時(shí)對(duì)其持股數(shù)全部進(jìn)行了確認(rèn)。

　　6 九鼎新材 94年，定向募集設(shè)立，形成內(nèi)部職工股，占股份總額的%。但內(nèi)部職工并未實(shí)際出資，所有出資由玻纖廠墊付將公司設(shè)立時(shí)形成的職工股萬(wàn)以1元/股轉(zhuǎn)給玻纖廠；省政府出文確認(rèn)

　　7 粵傳媒（個(gè)人代持）萬(wàn)股；

　　93年，建北大廈與建北集團(tuán)重組，以定向募集方式增資擴(kuò)股，內(nèi)部職工股為4588萬(wàn)；

　　內(nèi)部職工股委托自然人持有

　　94年-01年，公司內(nèi)部職工股于清遠(yuǎn)市證券92年建北大廈定向募集設(shè)立，內(nèi)部職工股500

　　02登記公司辦理集中托管，托管率%；

　　05年4月，公司內(nèi)部職工股托管比例達(dá)%，對(duì)于未辦理托管手續(xù)的內(nèi)部職工股，該中心繼續(xù)跟蹤辦理及統(tǒng)一代管其歷年的分紅派息；

　　截止06年11月，將內(nèi)部職工股共計(jì)股的托管資料移交到國(guó)信證券，余下的股仍自清遠(yuǎn)市股權(quán)托管中心進(jìn)行托管至今； 8 南京紅寶麗

（內(nèi)部職工股+職工持股會(huì)持股） 94年6月，南京紅寶麗股份有限公司設(shè)立，內(nèi)部職工股占比20%；

　　96年9月，建立職工持股會(huì)，承接高淳縣財(cái)政局所持有的萬(wàn)股份 94年8月，內(nèi)部職工股托管于南京證券登記公司；

　　至2001年9月，公司股本認(rèn)足以后，再次辦理托管至今，托管率100%； 01年10月，持股會(huì)將其持有的部分股份轉(zhuǎn)讓給自然人柏青；04年5月，將剩余的股份以元/股轉(zhuǎn)讓給陶梅娟

　　上述8家公司中，九鼎新材由于內(nèi)部職工未實(shí)際出資，因此將職工股全部轉(zhuǎn)讓給實(shí)際出資股東；山東恒邦在04年將內(nèi)部職工股全部轉(zhuǎn)讓給恒邦集團(tuán)，其余公司的內(nèi)部職工股都是采取托管方式，直到公司上市。

　　此類公司，如在上報(bào)前擬上市公司內(nèi)部職工股一直處于托管狀態(tài)，股份轉(zhuǎn)讓相關(guān)情況也予以了充分披露，且獲得有權(quán)部門的確認(rèn)批文，認(rèn)為不存在潛在股權(quán)糾紛和法律糾紛的，內(nèi)部職工股就不構(gòu)成發(fā)行上市的實(shí)質(zhì)性障礙。

2、工會(huì)、職工持股會(huì)直接或代為持股案例

　　此類公司發(fā)生在1994年《公司法》生效以后，由于有限責(zé)任公司股東人數(shù)的限制，同時(shí)職工又有持股的意愿，所以通過(guò)工會(huì)和職工持股會(huì)的方式對(duì)公司進(jìn)行間接持股。

　　序號(hào) 公司職工持股形式規(guī)范途徑

　　1 塔牌集團(tuán) 02年，部分職工以安置費(fèi)折為塔牌集團(tuán)股權(quán)并委托塔牌集團(tuán)工會(huì)代為持有；

　　04年塔牌企業(yè)集團(tuán)職工技術(shù)協(xié)會(huì)于04年12月，受讓公司30%的股權(quán)，該股權(quán)受讓價(jià)款由鐘烈華實(shí)際支付，職工技術(shù)協(xié)會(huì)代為持有 04年8月和12月，集團(tuán)工會(huì)通過(guò)減資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，實(shí)現(xiàn)退出；

　　05年，技術(shù)協(xié)會(huì)將該股權(quán)變更至實(shí)際持有人鐘烈華名下

　　2 海亮股份集團(tuán)職工持股協(xié)會(huì)持股 01年10月20日，經(jīng)集團(tuán)股東會(huì)同意，海亮集團(tuán)職工持股協(xié)會(huì)將其所持的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司其他股東

　　3 恩華藥業(yè) 99年，恩華藥業(yè)集團(tuán)成立，徐州第三制藥廠職工持股會(huì)出資萬(wàn)元（徐州第三制藥廠工會(huì)委員會(huì)代為持有），人數(shù)759人；

　　01年4月，恩華公司將國(guó)有股量化至恩華藥業(yè)集團(tuán)有限公司職工持股會(huì)萬(wàn)元；同時(shí)職工持股會(huì)現(xiàn)金出資455萬(wàn)元 05年3月，將職工持股會(huì)合計(jì)持有的股權(quán)以出資額轉(zhuǎn)讓給恩華投資，并將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款對(duì)恩華投資進(jìn)行增資，然后再將上述恩華投資的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給孫彭生、祁超等25位自然人

　　07年8月，將職工持股會(huì)予以注銷。 4 華昌集團(tuán) （工會(huì)持股）

　　99年11月，華源化工改制設(shè)立，華昌集團(tuán)工會(huì)出資717萬(wàn)，其中萬(wàn)是由1004名職工以華昌集團(tuán)工會(huì)的名義投入華源化工，萬(wàn)元股權(quán)由華昌集團(tuán)工會(huì)以自有資金出資投入 01年12月，華昌集團(tuán)工會(huì)以其持有的華源化工2040萬(wàn)元股權(quán)出資設(shè)立了華源投資；

　　華昌集團(tuán)工會(huì)持有華源化工的股權(quán)轉(zhuǎn)為華源投資持有華源化工的股權(quán)； 03年，994名職工合計(jì)出資萬(wàn)以資金信托方式委托其他7名職工購(gòu)買華昌集團(tuán)工會(huì)對(duì)華源投資的出資額，；

　　華源集團(tuán)工會(huì)以自有資金出資形成的華源化工的那部分股權(quán)，全部轉(zhuǎn)讓給其他自然人

（信托持股）

　　03年，994名職工合計(jì)出資萬(wàn)，以資金信托方式委托其他7名職工購(gòu)買華昌集團(tuán)工會(huì)對(duì)華源投資的萬(wàn)元出資 07年8月23日-25日，原資金信托委托人與受托人解除原民事信托關(guān)系；

　　07年9月5日，按每1元華源投資的出資額作價(jià)20元，將其轉(zhuǎn)給120名自然人；

　　07年9月5日，由于華源投資股東人數(shù)增至167人，超過(guò)《公司法》規(guī)定的，將華源投資整體變更設(shè)立為華納投資股份 5 宏達(dá)經(jīng)編 97年，浙江宏達(dá)經(jīng)編實(shí)業(yè)實(shí)行公司制改制時(shí)，浙江宏達(dá)經(jīng)編實(shí)業(yè)公司員工持股會(huì)持股萬(wàn)元 01年7月，將所持有的公司股份萬(wàn)元予以轉(zhuǎn)讓，其中33%股權(quán)轉(zhuǎn)由11名工會(huì)持股會(huì)會(huì)員個(gè)人直接持有，16%分別轉(zhuǎn)讓給天通股份、錢江生化、宏源投資；

　　持股會(huì)02年完成清算，04年予以注銷

　　6 湖南辰州礦業(yè) 2000年，原湘西金礦改制設(shè)立辰州有限，原湘西金礦工會(huì)和員工持股會(huì)合計(jì)出資2000萬(wàn)元，占注冊(cè)資本%

　　03年，員工持股會(huì)聯(lián)合組建西部礦產(chǎn)，員工持股會(huì)通過(guò)西部產(chǎn)礦間接持有辰州有限股權(quán)，后經(jīng)過(guò)一些列運(yùn)作，公司工會(huì)成為100%持有西部礦產(chǎn)的唯一股東，并間接持有辰州礦業(yè)股份；

　　07年5月，西部礦產(chǎn)將所持辰州礦業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓予金鑫集團(tuán)

　　7 桂林三金藥業(yè) 97年，三金藥業(yè)集團(tuán)改制，集團(tuán)職工購(gòu)買集團(tuán)股權(quán)，集團(tuán)公司全部由563名職工持有；

　　01年2月，公司由股份合作變更有限責(zé)任，由于50名股東的限制，公司551名股東持有的股份由工會(huì)代為持有 01年12月，經(jīng)職工代表大會(huì)同意，工會(huì)對(duì)所持股份進(jìn)行了清理：將3400萬(wàn)股以元/股轉(zhuǎn)讓給三金集團(tuán)，萬(wàn)股以元/股轉(zhuǎn)讓給孫家琳等39人

　　8 云海金屬 99年5月，云海有限改制設(shè)立，其中118名員工出資額在元以下，通過(guò)持股會(huì)代為持有，占比% 99年5月-05年12月，職工持股會(huì)部分會(huì)員進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，持股會(huì)會(huì)員由118位減少至24位；

　　05年12月，職工持股會(huì)解散，職工持股會(huì)將其名義持有的云海有限 %的股權(quán)按各持股會(huì)會(huì)員的實(shí)際出資轉(zhuǎn)讓給各持股會(huì)會(huì)員，由持股會(huì)會(huì)員直接作為股東持有云海有限的股權(quán)

　　9 江蘇江陰港 01年，江陰港改制后，職工持股會(huì)持股49%，后由工會(huì)代持 04年，職工持股會(huì)所持江陰港有限公司股份全部轉(zhuǎn)讓給公司高級(jí)管理人員，職工持股會(huì)解散；但至持股會(huì)解散，仍有8名會(huì)員不同意領(lǐng)取其所持職工持股會(huì)出資份額應(yīng)得的款項(xiàng)。該款項(xiàng)由工會(huì)代為保管，

　　通過(guò)股東會(huì)決議、持股會(huì)會(huì)員大會(huì)、并對(duì)會(huì)員大會(huì)進(jìn)行公證、對(duì)款項(xiàng)存入專戶、受讓人出具承諾、保薦人和發(fā)行律師發(fā)表意見

　　10 云變電器 97年4月，云變廠改制設(shè)立云變有限，職工持股會(huì)占% 98年將股權(quán)分別轉(zhuǎn)給冷鉚廠、大眾廠和電氣公司、昆明電纜；

　　01年收到轉(zhuǎn)讓款，同時(shí)又將冷鉚廠、大眾廠所支付的轉(zhuǎn)讓款以相同金額借給冷鉚廠、大眾廠，至2007年4月才予歸還

　　上述公司通過(guò)以合理的價(jià)格向外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，或在股東人數(shù)的規(guī)定范圍內(nèi)以股權(quán)還原的方式進(jìn)行了規(guī)范。其中江蘇江陰港由于仍存在8名職工持股會(huì)會(huì)員不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓，被認(rèn)定為解決不夠徹底和存在潛在糾紛而被否；云變電器也因?yàn)殚L(zhǎng)期占用轉(zhuǎn)讓款被認(rèn)為清理不力被否。

　　所以，此類公司的規(guī)范途徑可總結(jié)為：實(shí)現(xiàn)工會(huì)和持股會(huì)的百分之百退出，轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理并獲得持股職工的100%同意，并取得相關(guān)有權(quán)部門的確認(rèn)批文。

3、委托持股案例

　　通過(guò)委托持股形式來(lái)實(shí)現(xiàn)職工持股的案例與工會(huì)、持股會(huì)代持不同的只是受托人由一個(gè)團(tuán)體變成了1個(gè)或數(shù)個(gè)自然人，實(shí)質(zhì)上還是一種“以一拖N”的代持方式。由于是自然人之間的委托代理關(guān)系，在擬上市發(fā)行時(shí)，巨大的利益驅(qū)動(dòng)下，可能存在潛在的糾紛，故須在發(fā)行前進(jìn)行規(guī)范、清理。

　　序號(hào) 公司職工持股形式規(guī)范途徑

　　1 聯(lián)合化工 03年4月，山東東風(fēng)化肥廠改制，其中萬(wàn)元出資實(shí)際上是由19名自然人股東受861名委托投資形成 07年5月簽署委托投資轉(zhuǎn)讓《協(xié)議書》；在每股凈資產(chǎn)元的基礎(chǔ)上，以2元/股將委托的投資，全部轉(zhuǎn)讓給19名自然人股東；并由縣公證處對(duì)《協(xié)議書》進(jìn)行公證；股東出具承諾

　　2 金風(fēng)科技 2000年，對(duì)職工進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)，并將用于激勵(lì)的股權(quán)由陶毅代持。 2000年底，將代持股權(quán)以等價(jià)方式向原股權(quán)所有人轉(zhuǎn)讓，并獲得新疆自治區(qū)國(guó)資委的確認(rèn)批復(fù)。 3 太陽(yáng)紙業(yè) 98年4月，山東太陽(yáng)紙業(yè)集團(tuán)總公司改組，32%界定為職工出資，委托田西杭等五名自然人持有；

　　99年，將32%股權(quán)以出資額價(jià)格轉(zhuǎn)讓給兗州市金太陽(yáng)紙業(yè)，并以該轉(zhuǎn)讓款對(duì)兗州市金太陽(yáng)紙業(yè)增資，占其注冊(cè)資本32% 01年6月，將上述股權(quán)以凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)讓給白懋林等37名自然人

　　案例顯示，委托持股的方式主要通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓（且這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓主要在自然人之間進(jìn)行），實(shí)現(xiàn)實(shí)際股東人數(shù)少于200人，審核關(guān)注點(diǎn)仍在于轉(zhuǎn)讓價(jià)格的合理性，以及轉(zhuǎn)讓行為的真實(shí)性方面。

4、信托持股案例

　　序號(hào) 公司名稱職工持股形式規(guī)范途徑

　　1 準(zhǔn)東石油 01年準(zhǔn)油技術(shù)成立時(shí)向職工借入經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；

　　04年，準(zhǔn)油技術(shù)股份制改制將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，并與在冊(cè)股東簽署《資產(chǎn)信托合同書》，委托在冊(cè)股東持有；（委托人數(shù)444名）

　　2006年9月解除全部的信托持股協(xié)議；同時(shí)將出資份額轉(zhuǎn)讓給不同的中高層管理人員

　　2 福建星網(wǎng)銳捷 03年9月27日，福建福日集團(tuán)公司工會(huì)委員委托福建聯(lián)華國(guó)際信托投資以現(xiàn)金認(rèn)繳500萬(wàn)元，占增資后注冊(cè)資本的5%， 05年2月22日，經(jīng)福日集團(tuán)工會(huì)同意，聯(lián)華信托將其所持本公司5%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給盈仁投資，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為600萬(wàn)元

　　信托持股的案例相對(duì)較少，同時(shí)解決方案也比較簡(jiǎn)單，通過(guò)解除信托協(xié)議，并轉(zhuǎn)讓相關(guān)股權(quán)，使股東人數(shù)降至合法范圍。

三、其他案例

　　除以上情況外，我們?cè)诜治稣磉^(guò)程中還發(fā)現(xiàn)一些不具有可復(fù)制性和操作較簡(jiǎn)單的案例，列示如下：

1、中國(guó)南車

　　其下屬11家三級(jí)企業(yè)和1家四級(jí)企業(yè)存在工會(huì)委員持股、職工持股會(huì)持股、委托持股以及信托持股問(wèn)題，通過(guò)全部轉(zhuǎn)讓的方式進(jìn)行解決。

2、上海海得、水晶光電、廣電運(yùn)通及金風(fēng)科技

　　上海海得控制系統(tǒng)股份有限公司存在職工持股會(huì)持股、浙江水晶光電股份有限公司存在信托持股、光電運(yùn)通和金風(fēng)科技存在個(gè)人代持，四者共同的特點(diǎn)是背后的實(shí)際股東人數(shù)較少，遠(yuǎn)低于200人的限制，所以它們均采取了還原股東的方式來(lái)加以解決。

3、江蘇通潤(rùn)

　　江蘇通潤(rùn)的控股股東常熟市千斤頂廠為全員持股的集體企業(yè)。千斤頂廠全部由職工持股，目前現(xiàn)有股東1,326名，上市前未進(jìn)行清理。千斤頂廠為股份合作制企業(yè)的集體企業(yè)，1980年設(shè)立，全部由職工持股，申報(bào)前股東為1326名自然人。股份合作制企業(yè)是指以企業(yè)職工出資為主或者全部由企業(yè)職工出資構(gòu)成企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)，合作勞動(dòng)，民主管理，按勞分配和按股分紅相結(jié)合的企業(yè)法人。從立法來(lái)講，我國(guó)現(xiàn)在已有《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》等，但尚無(wú)合作制企業(yè)法或合作社法。因此，對(duì)于股份合作制企業(yè)對(duì)外投資設(shè)立公司并上市的情況，是否需要對(duì)該股份合作制企業(yè)職工股東進(jìn)行清理，尚無(wú)相關(guān)規(guī)定。此案例并非普遍情況，若非股份合作制企業(yè)無(wú)借鑒意義。

4、通達(dá)果汁

　　通達(dá)果汁的股東東部投資存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者員工持股，實(shí)際股東達(dá)1700多人，“07年7月協(xié)議將原1714名實(shí)際出資人權(quán)益轉(zhuǎn)讓給100名自然人，約定：權(quán)益資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為元/股，受讓方于五年之后將該權(quán)益資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款一次性支付給轉(zhuǎn)讓方，受讓方每年按10%的利率向轉(zhuǎn)讓方支付利息，并在未清償權(quán)益資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓款的期間內(nèi)每年向轉(zhuǎn)讓方補(bǔ)償按轉(zhuǎn)讓款10%計(jì)算的補(bǔ)償款”，由于轉(zhuǎn)讓款支付時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，被認(rèn)定為解決不徹底而被否。

　　股東證明書

　　股權(quán)證明書

　　股東證明范本

　　勾股定理證明

　　股東出資證明