下面是范文網小編收集的方案公司精品6篇，供大家參閱。
方案公司精品1
一、運動會宗旨：
為了加強企業(yè)文化建設，豐富員工體育文化生活，提高公司全體員工的凝聚力，向心力，團隊協作力，倡導“友誼第一、比賽第二”的體育運動精神。
二、運動會主題：
我運動、我快樂、我成長。
三、組織機構
1、組委會機構及成員名單
1、1事務組：
負責人：郝x
成員：楊x、李紅x職責：
A、制定運動會各項工作流程；
B、編制經費預算；
C、做好各類物資的準備工作（按計劃購置體育運動用品器材、獎品、紀念品等）；
D、負責協調各部門的工作；
E、按規(guī)程要求接受運動員報名；
F、負責比賽場地的劃定；
G、準備比賽用的各類表格；
H、及時匯集各項目比賽成績，統計各隊得分情況并及時公布；
1、2攝影組：負責人：何白x
職責：負責運動會的攝影、攝像及宣傳報道工作；
1、3裁判組：負責人：張x
成員：周x、xx、黃xx、林xx、趙xx
職責：招募、培訓裁判人員以及裁判相關工作的統籌協調工作。
1、4設備組：
負責人：祝xx
成員：工程部全體同事
職責：負責主席臺音響器材、背景等的安裝及使用效果保障；
1、5醫(yī)療組負責人：xx
成員：保安隊2名隊員；
職責：負責運動會現場各種傷病人員的'救治。
四、運動會時間、地點
11月10日至11月30日
地點：廠區(qū)內
五、比賽項目采用團體與個人項目相結合：
1、運動項目
A、拔河比賽（團體賽）B、跳繩比賽（團體賽）
C、心心相印比賽（團體賽）D、滾雪球比賽（團體賽）
E、呼啦圈競走比賽（個人賽）F、懶人自行車比賽（個人賽）
2、技能賽
六、報名條件：
所有報名人員僅限本公司人員，身體健康者。
七、參賽單位以及方法：
1、1本次活動團體賽共計劃分為膠印車間、洼印車間、印后車間、物控中心、，管理部（包括行政部、財務部、銷售部、工程部、質控部）等五大的部門，每個大的部門下可組織幾個小的參賽隊，參加各項團體賽。
1、2各參賽隊設領隊一名，負責比賽人員的事務聯絡和團隊管理，會務組
負責對各自參賽人員名單的核對；
1、4個人項目，自愿報名參加，不受部門約束。
1、3參賽裝備：統一穿廠服；
1、4全部比賽項目采用淘汰制，直到第一名產生為準；
八、運動會流程
1、1開幕式（全體員工以及裁判進場、公司總經理講話、會務組長宣布開幕、全體員工退場、比賽正式開始）；
1、2各項目按照流程表比賽；
1、3閉幕式（宣布成績、頒獎、公司領導講話、會務組長宣布運動會結束）。
九、獎項設置
1、1運動員獎項：各項運動獎勵前三名，頒發(fā)獎杯以及獎品或獎金；
1、2非運動員獎項：設最具激情參與獎、最佳組織獎各一名，頒發(fā)錦旗或獎品。
十、比賽規(guī)則：
比賽規(guī)則另見通知。
方案公司精品2
摘要：本文通過分析實行股票期權激勵方案在公司治理結構方面的要求以及我國上市公司實行該激勵方案遇到的障礙，提出可以用虛擬股票激勵方案替代股票激勵方案這一觀點，并分析了在我國上市公司中實行的可行性。
關鍵詞：股票期權；激勵方案；虛擬股票期權
一、概述
在現代企業(yè)中，所有權與經營權分離，物質資本所有者（股東）和人力資本所有者（經理）之間便形成了一種委托——代理關系。由于兩者之間存在著信息不對稱，代理人就很可能會有道德風險和逆向選擇的行為，以使得其自身效用最大化，具體表現為偷懶和機會主義行為，這種行為往往會損害廣大股東的利益。產生這種現象的最根本的原因是兩者追求的目標不一致：股東希望實現公司市場價值的最大化，從而得到更多的投資回報和剩余收入；而經理追求的是自身人力資本（社會地位，才能等）的增值和自身利益（報酬）的最大化。要避免這種現象，就需要一種制度設計，把股東利益這一指標引入經理的收入函數中，并使兩者呈正相關。簡言之，就是要建立一種激勵制度，使得經理人員從股東的利益出發(fā)，以實現公司市場價值最大為行為目標，經理人員股票期權方案就是這樣一種激勵制度?，F在西方發(fā)達國家很多企業(yè)都實行了這種激勵經理人員的方案，有關調查數據表明，在1996年，《財富》雜志評出的全球企業(yè)500強中，89%的公司在其高管人員中實行了這種制度。我國也有很多人士在理論上探討了這種激勵方案在我國實行的可行性及障礙，并有80家左右上市公司對這一激勵方案進行了創(chuàng)新實踐。筆者認為，股票期權激勵方案雖然在西方發(fā)達國家尤其美國取得了成功，但由于我國的法律及市場環(huán)境和美國有著很大的差別，我國大部分上市公司不宜實行高管人員股票期權激勵方案，對那些適合的上市公司，這一方案也要根據我國的具體國情加以修改。本文首先通過比較中美兩國在公司治理結構方面的差異，探討了實行股票期權方案在公司治理結構方面的要求，得出只有少部分上市公司可以推行高管人員股票期權方案的結論；然后分析了我國實行股票期權方案在法律及我國弱式有效資本市場上遇到的障礙；最后提出用虛擬股票期權方案替代股票期權方案，分析了如何避開法律障礙、并解決我國弱式有效資本市場帶來的問題。
二、實行股票期權方案在公司治理結構方面的要求
上市公司高管人員股票期權方案能否起到很好的激勵作用，在很大程度上取決于具體方案的設計，即授予數量、執(zhí)行條件（主要是行權價格的確定）。如果條件對經理人員來說相當寬松、數量又比較大。則他們不需要付出多大努力就可以得到巨大的回報，對公司來說是得不償失；如果條件較為嚴格，數量又少，那么經理即使付出很大努力也只能得到較少的回報，公司市場價值和高管人員效用的相關性不高，這樣就起不到應有的激勵作用。美國在這方面的經驗是建立嚴格的內部監(jiān)管體系，以保證股票期權方案能有效而公正地制定和實施。其監(jiān)管體系主要包括：（1）獨立董事制度；（2） 獨立的薪酬委員會；（3 ）獨立監(jiān)事制度等。首先，看獨立董事制度，根據資料顯示：1995年美國標準普爾500指數的上市公司董事會的平均獨立性為64。7%，1997年上升到66。4%，兩職合一的公司比例1996年為16。6%，1997年下降為14。5%。其次，看獨立的薪酬委員會，美國上市公司通常在董事會下設立相對獨立的薪酬委員會，以確保高管人員薪酬（包括股票期權）的合理發(fā)放，如標準普爾500指數的上市公司幾乎100%的設有薪酬委員會，該委員會成員構成中92%為獨立董事（1997）。最后，看獨立監(jiān)事制度，由于美國幾個大的股票交易所都要求其成員公司建立有外部董事參與的審計委員會，其職責包括：標準的審計復查；評價公司信息系統的有效性；審查公司的法律事務等。這種審計委員會又分為多數獨立和完全獨立兩種，前者指外部董事在其中占多數，后者指委員會的所有成員都為外部董事，所以美國上市公司審計委員會的獨立性程度非常強。美國的成功經驗表明，這種獨立性體制對有效的防范高管人員濫用權力、追逐私利、監(jiān)督管理高管人員薪酬的合理發(fā)放、監(jiān)督和確保薪酬委員會在股票期權方案的制定和實施方面保持獨立性和公正性，意義至關重要。而我國的大部分上市公司的治理結構存在很多的問題，比如：絕大部分上市公司董事會中內部董事所占比例超過50%，有相當一部分公司中董事長兼任總經理，董事兼任高管人員。
這種公司治理結構難免會產生公司內部人員自己制定激勵方案獎勵自己的現象，從而使得激勵行為扭曲，損害廣大股東利益。所以筆者認為只有那些公司治理結構比較合理的上市公司（具體表現為外部董事占董事會成員的50%以上），并在董事會下設立了獨立性較強（具體表現為外部董事占其成員的50%以上）的高管人員薪酬委員會后，才適合推行股票期權激勵方案。
三、我國上市公司實行股票期權方案遇到的障礙
1． 法律上的障礙。首先，是股票期權方案中股票的來源問題，國外一般是通過發(fā)行股票時預留一部分、發(fā)行新股、或股票回購三種方法獲得執(zhí)行激勵方案的股票。而我國法律規(guī)定資本金應一次交足才能開業(yè)，即注冊資本和實收資本必須一致，這樣企業(yè)在發(fā)行股票時就不能預留一部分股權。而《公司法》第149條又規(guī)定，上市公司不能以回購的方式購買本公司的股票，同時公司要獲得增發(fā)新股的條件又較嚴格，這樣我國上市公司股票期權方案就面臨著“無股可期”的困難。其次，是高管人員期權股票流通交易的問題，我國《證券法》規(guī)定上市公司高管人員在其任期內不得出售其持有的本公司的股票，這必然會影響高管人員期權股票的收益，進而影響股票期權方案的激勵效應。再次，是單個高管人員可以持有的股票數量受到限制，《證券法》規(guī)定，個人持股不能超過公司總股本的0。5%，如此低的持股比例難以產生較強的激勵作用。
2． 我國弱式有效資本市場帶來的障礙。股票期權方案的實施，和有效的資本市場是分不開的。資本市場若有效，股票價格反映公司業(yè)績，公司業(yè)績越好，股票價格越高，股票期權的行權價差越大，高管人員收益越大，其產生的正向激勵也就越強。如果資本市場上股票價格和公司業(yè)績的相關性不強，也就是說公司業(yè)績變好其股票價格不一定上漲，或者股票價格上漲但其原因卻不是公司的基本面變好，在這種情況下股票期權方案的激勵作用就會消失。美國企業(yè)的股票期權方案獲得成功的一個重要保證就是其擁有強式有效的資本市場。而我國股票市場由于體制、歷史和規(guī)模等方面的原因，有效性不強。其表現就是股價不能完全反映股票本身的價值，經常出現股價與公司業(yè)績非對稱的現象。深交所一篇研究報告證明了這一點（有關數據見表1）。
由上表可以看出：總體而言，滬深兩市公司的業(yè)績與其二級市場股價表現的相關性較弱，甚至有的出現負相關，這樣的弱式有效市場會導致股票期權方案失效。
四、虛擬股票期權方案替代股票期權方案
綜上所述，我國上市公司目前尚不具備實施股票期權方案的條件。但是，筆者認為，這種方案實質上是一種讓高管人員（人力資本所有者）參與分享企業(yè)的'剩余索取權的激勵制度，在那些公司治理結構較為合理的上市公司（表現為外部董事占董事會多數，并設有獨立性強的薪綢委員會）可以采取虛擬股票期權方案來代替股票期權方案，以解決我國上市公司實行股票期權方案時遇到的法律及市場障礙。虛擬股票期權方案包括以下三個不同于一般股票期權方案的內容：（1）公司每年根據實際經營情況和利潤大小從稅后利潤中提取一定數額形成專項基金，用以實行虛擬股票期權方案；（2）公司虛擬股票的價格并不等同于公司實際二級市場的價格，而是由公司獨立性很強的薪酬委員會根據公司具體基本面情況通過某種確定的方法計算出來的，該價格隨公司基本面情況的變動而變動；（3）公司根據高管人員執(zhí)行期權時虛擬股票的價格和行權價格（通常為授予期權時虛擬股票的價格）之差和虛擬股票數量的乘積，以現金的形式支付，其資金來源為設立的專項基金。
虛擬股票期權方案最關鍵的是虛擬股票價格的確定方法，一般應將其價格與公司業(yè)績掛鉤，如會計報表中的每股帳面價值乘以某一個乘數（乘數相當于資本市場的價值放大效應），或者可以根據公司在最近的財務期間的每股凈收入乘以某個乘數得出。價格確定方法一經獨立性很強的薪酬委員會確定就不能隨意改變。高管人員的收益就是執(zhí)行期權時虛擬股票的價格和行權價格（一般為授予期權時計算出的虛擬股票價格）之差和其可以執(zhí)行的虛擬股票數量的乘積。這樣，高管人員的收益就和公司的業(yè)績牢牢掛起鉤來：如果公司的業(yè)績有了明顯的改善，那么虛擬股票的價格將會大大上漲（由于乘數效應），通過執(zhí)行期權，高管人員就可獲得可觀的收益；如果公司業(yè)績沒有改善甚至下降，那么虛擬股票的價格會不變或下降，他們就不會得到股權收益。這種虛擬股票價格是由公司的業(yè)績決定的，不受二級市場上股票價格的非理性波動的影響，從而可以解決我國弱式有效的股票市場給上市公司實行股票期權激勵方案帶來的障礙。同時，由于是虛擬股票期權，因而不存在激勵股票的來源問題，也不存在高管人員可持有的數量限制問題，以及其在職期間所持有本公司股票的流通性問題。只要股東大會通過，就沒有法律上的障礙。該方案還有一個優(yōu)點是高管人員行權后不會改變公司的股本數量和結構，也就是說，不會對二級市場上流通股產生稀釋效應，從而保護廣大股東的權益不受損害。
方案公司精品3
一、開業(yè)活動目的：
1、確立裝修公司的公眾形象，贏得各大媒體的關注。
2、通過開業(yè)活動聚集人氣，展現裝修公司的全新形象，提高知名度。
3、通過開業(yè)活動，加強裝修公司在當地的影響，推動銷售工作。
4、通過獨特的活動形式、吸引公眾與媒體視線，提高傳播效果。
二、前期宣傳方案：
開業(yè)活動的成功由前期宣傳是否到位來決定。只有前期宣傳做好了，才能保證開業(yè)活動的成功舉行。我們在思想上一定要有這個意識，寧可推遲開業(yè)，也不要在前期宣傳上馬虎。 前期宣傳的方式和具體操作：
1、小區(qū)入戶宣傳：這是最直接也是最有效的操作手段，但也是最復雜的方法。具體操作：
(1)分兩個宣傳組進行宣傳，每個組在兩人或者兩人以上，如果條件限制一個人一組也可以。宣傳組的目的只是在開業(yè)之前兩周內，通過和顧客的一對一宣傳，不斷尋找和跟蹤顧客，了解準顧客的詳細情況和需求，最終將顧客引導進入開業(yè)現場即可。
(2)將市區(qū)樓盤進行劃分，分配上基本做到平衡。每個組負責一個區(qū)域，開展工作。兩組之間展開競爭，競爭的'指標為引導進入開業(yè)現場顧客的數量和簽單顧客的數量。表現優(yōu)異的給予表彰，譬如現金獎勵、業(yè)務人員考察留用等。根據每組銷量進行提成等措施來調動業(yè)務員的積極性。
(3)入戶宣傳的內容：公司的概況、產品介紹、開業(yè)活動內容詳細介紹、顧客的基本情況和意愿、。值得注意的是，了解到準顧客的情況后要收集整理、跟蹤，并和店面導購員保持溝通，找到合適的切入點，為開業(yè)時迅速簽單做好準備。在開業(yè)前一天，業(yè)務員要和準顧客電話溝通，確認來店參加開業(yè)活動。
2、宣傳單頁：宣傳單頁設計要一幕了然，活動主題明顯(關鍵詞：低價/環(huán)保/品質/服務)。制作要體現出品牌的檔次來。切忌使用紅、黃單色印刷的傳單形式，沒有檔次。
三、開業(yè)活動促銷內容的設計：
首先需要一個相對超低價位產品來吸引顧客并引爆市場，這個價格需要特別的強調出來，醒目。同時設計促銷內容要相對比較熱鬧的感覺，譬如價格折扣、促銷禮品等，甚至可以采取轉獎，抽獎等。
四、開業(yè)活動現場氛圍的營造：
拱門、彩旗、地毯、吊旗、氣球、易拉寶、花籃等傳統方式都可以采用。氣勢一定要大，能夠真正做出氣氛來。同時禮品的擺放也要有氣勢，堆頭要大，給人感覺禮品很多，很值錢等。路演的目的一個是吸引前來參觀的顧客的注意，能夠準確找到位置;另外也能夠吸引所有市民的關注，甚至媒體的注意。對現場氛圍的營造也是一個補充。
方案公司精品4
一、退貨物資范圍
1、集團公司集中采購物資，因使用單位提報需用計劃不周等需方原因，造成無法在本單位使用的采購物資，且符合下列條件之一者：
?。?）集團公司內部能夠調劑使用的物資；
?。?）社會市場能夠通用并落實到買受人的物資；
?。?）經與供貨廠方協商可以退回原生產廠的物資。
2、因產品質量、交貨期等供方原因造成無法在原使用單位使用的采購物資。
二、退貨程序
退貨單位須經其供應部門及經營負責人簽字后向物資采購部門提交退貨申請，物資采購部門落實后，符合退貨條件的'按照規(guī)定的物資驗收入庫程序辦理退貨。退貨單位應保證所退物資相應的附件、質量標識、證件及實物的完整。
三、退貨物資價格計算
1、因退貨單位計劃原因要求退貨并且退貨物資可以內部調劑使用的，自到貨之日起，三個月內由物資采購部門與退貨單位按照采購價的80%退貨結算，每延期一個月再按降低10 個百分點結算，超過六個月不予退貨。
2、內部不能調劑需要通過市場銷售或與供貨方協商可以退貨的，自到貨之日起，三個月內其退貨結算價格按照市場實際銷售價或與供貨廠方協商退貨價的80%計算，每延期一個月再按降低10 個百分點結算，超過六個月不予退貨。
3、因物資產品質量或交貨期原因造成退貨的，按照物資采購部門與領用單位結算的金額退款，物資采購部門與供應商按合同約定處理。
4、退貨結算價與原采購價格或協商退貨價的差額部分沖減物資采購部門管理經費。
四、其他
1、非集團公司集中采購的物資退貨參照此辦法執(zhí)行。
2、原有規(guī)定與本辦法相抵觸的，一律以本辦法為準。
3、此辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
方案公司精品5
一、活動主題
健康人生 快樂由我
二、活動目的
提高員工素質，倡導績效團隊，營造和諧氛圍，構建成功企業(yè)。期望在緊張的工作之余，給廣大員工提供一個緩解壓力的平臺，創(chuàng)造一次開心一笑的時刻。
三、活動時間
20xx年11月24日
上午：
8:30-9:00 ——比賽團隊進場列隊，主持人隆重請出董事長。
9:00-9:15（董事長致開幕詞）
9:30-12：00------團體8*50接力比賽、混雙羽毛球比賽、團體跳繩比賽、2人3足比賽
下午：
13:30-17:00——團體拔河比賽、男子籃球比賽（先3、4名爭奪，后冠亞軍決賽）、女子100米比賽、開心套圈比賽
17:00-17:30——閉幕式。員工、運動員入場——主持人請出董事長——董事長致閉幕詞——頒獎——員工退場
四、活動地點
五、活動對象
公司全體在職員工（包括各分支機構）
六、活動組織
總顧問： xx 總指揮：xx 總協調： xx 副協調：xx 籌備組主任：xx 副主任： xx 委 員：各部門負責人 裁判長:（xx）
統 計：xx
七、活動內容策劃
集體運動比賽
?。ㄒ唬﹨①愐?guī)劃
1、本次運動會共設5(或者任何數量)個代表隊，分別為xxxx
2、參加人員必須是本公司員工，每個運動員最多只能報兩個項目。由于比賽活動時間為一天，因此請各員工根據自身的身體條件合理的選報運動項目。
3、各代表隊選出一名隊長，負責與籌備組聯系，并給代表隊設定名字以及每隊的口號，于x月x日前各代表隊把各項目參賽人員報到行政人事部，由大賽組委會編定比賽日程表和秩序表。
報名截止后各代表隊原則上不得隨便更換運動員，否則取消該代表隊在該項目的參賽資格。
4、 各代表隊須自行組織進行賽前訓練。
（二）集體運動項目及獎項設置
?。ㄈ┆劷鹪O置
（四）運動比賽紀律
1、 全體工作人員必須在指定時間內到位，認真組織比賽；讓比賽活動能準時、有順序的.進行。
2、 堅持公平、公正原則，嚴禁工作人員或裁判員有任何舞弊行為；
3、全體參賽運動員必須服從保安、工作人員及裁判安排，聽從指揮，不弄虛作假，以“友誼第一、比賽第二”的精神來參加競賽。
a)全體人員須隊列整齊，口號響亮，著裝整齊，表現出依黛麗良好的精神面貌。 b)各部門必須組織部門員工文明觀賽。
c)嚴禁喧嘩、起哄、打架鬧事等行為，情節(jié)嚴重者開除處理。 d)當天任何人不得擅自提前離開比賽場地。
e)保持賽場內清潔。禁止亂扔果皮、食品袋、飲料罐，違者每人/次罰款100元（部門主管占30%，違規(guī)者占70%）。
f)本次賽事相關的比賽規(guī)則最終解釋權歸運動會籌備組。
?。ㄎ澹┗I備工作安排表
（六）運動會活日程安排
(七)費用預算
(八)附件及表單（此項后續(xù)編制）: （一）運動會賽程安排表 （二）運動比賽成績登記表 （三）運動會現場布局圖（四）活動物料清單（包括購買、外借、自備）
方案制定： 審 核： 批 準：XXX
方案公司精品6
一、集團公司財務管理存在的問題與原因
1.1內部管理的問題
(1)內部控制失靈。
不少集團公司對于其內部管理并不重視，從而導致公司內部控制失靈。內部控制是否有效，這將關系到一個集團公司是否能長期健康地發(fā)展。并且，在我國現階段，集團公司內部控制的失靈還將導致會計信息的準確性與真實性。
(2)決策、監(jiān)督、執(zhí)行缺乏約束。
尚未建立一套完善、有效的體系來加強對決策、監(jiān)督和執(zhí)行進行約束，換言之即對決策者缺乏合理的規(guī)則約束和有效的監(jiān)督，對執(zhí)行者更是缺乏約束，執(zhí)行表面化、形式化現象較為突出，陷入有章不循或是無章可循的困境。
(3)決策不民主
民主決策意識不夠，群眾參與性不廣，決策者主觀能動性較為突出。
1.2相關人員素質欠佳
(1)缺乏稱職的專業(yè)能力；
有些集團公司派遣的財務管理人員缺乏稱職的專業(yè)能力，不具備專業(yè)知識，致使其難以發(fā)揮在財務管理中的作用，從而影響管理的質量。
(2)職業(yè)道德水平不高；
一些具備專業(yè)職稱專業(yè)能力的工作人員，工作態(tài)度與職業(yè)道德水準并不高，這使得其無法充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，貢獻于財務管理的實施過程。
(3)合作與溝通精神不足；
財務管理的實施需要良好的合作和溝通，有些工作人員因為怕麻煩而忽略了這點，繼而導致其在實施的過程中頻頻出錯，影響財務管理的效果。
1.3責任追究制度的缺陷
(1)責任不明確，扯皮現象；
由于長期缺乏競爭意識和進取精神，又無相對的激勵機制，因此，責職不清導致工作推諉和扯皮現象時有發(fā)生。
(2)責任追究規(guī)則不合理，權責不對稱、副手現象；
對于已過時的責任追究規(guī)章制度未作修改，故權責明顯不對稱，一個正職，多個副手的現象更加重工作失誤頻發(fā)，更無從追究責任人；既浪費納稅人的錢財，更損害國家利益。
(3)責任追究的執(zhí)行不力，大事化小現象，既執(zhí)法力度弱化部分。
由于上述兩點，因此，對于責任的追究執(zhí)行的力度便會弱化，往往將該追究的責任事故不了了之。規(guī)則配置不當的表現為：①報酬過低，而義務太多；②權利太多，而義務太少；③利益與權利過大，而責任太少；這些表現會改變人與物質對象的結合方式和人們的行為方式。
二、內部審計的三個步驟
2.1 計劃
計劃階段是整個審計過程的起點。對于任何一項審計工作，為了如期實現計劃目標，內部審計師都必須在具體執(zhí)行審計程序之前，制定科學、合理的計劃，科學、合理的計劃可幫助內部審計師有的放矢地去審查、取證，形成正確的審計結論，從而實現審計目標;可以審計成本保持在一種合理的水平上，提高審計工作的效率。
2.2 執(zhí)行
實施審計階段是根據計劃階段確定的范圍、要點、步驟、方法，進行取證、評價，借以形成審計結論，實現審計目標的中間過程。它是審計全過程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作包括：對被審計公司內部控制的建立及遵守情況進行控制測試，根據測試結果修訂審計計劃;對會計報表項目的數據進行實質性測試，根據測試結果進行評價和鑒定。上述兩項工作之間有著密切的關系。
? 2.3 糾正機制
核定違反項、不符合項。
擬定違反項的整改意見和不符合項的糾正措施。
進行后續(xù)檢查，以確定對不符合項是否采取了恰當的糾正措施:確定糾正的措施是否已經實施并正在取得預期的效果。
三、內部審計方案的對策與建議
集團公司可以結合實際的情況將集團公司規(guī)定的流程設計方案進一步具體細化，科學有效的實施內審計劃，切實發(fā)揮內部審計的監(jiān)督與服務的作用。
3.1 計劃階段
在準備階段中，審計計劃的編制是內審項目非常重要的一部分。審計計劃的編制應由集團公司內審機構項目中的有關人員進行負責，然后經由相關項目管理人員探討。作為整個項目審計的`重要的一項，審計計劃應該在項目結束后進行對其歸檔。在審計計劃編制好后，還要對其進行初步審核。公司的內審機構組織專門人員可以對審計計劃進行審核，外部審計機關也可以被委托對其進行審核。審計計劃的審核內容主要集中在審計目的、范圍是不是得當，項目審計進度是不是合理，一些審計程序根據重點審計領域和重要會計問題所擬定的是否符合實際情況，項目財務風險評估在有關方面是不是準備的很充分等。
3.2 執(zhí)行階段
在內審項目的實施過程中，內部審計工作發(fā)揮它控制與監(jiān)督的兩大職能。并且和內審項目一起被實施，內部審計機構必須要做好審計控制的工作，這樣才能保證每一階段經濟業(yè)務的準確性。另一方面，只有通過內部審計的有效監(jiān)督，才能對付在項目實施過程中出現的財務風險。其中，在這一階段的有關內部審計工作主要包括以下幾個方面的內容：內部審計財務預算，審計計劃在時間預算上的安排，內部審計控制質量以及按照審計計劃執(zhí)行相關財務支出和收集審計證據以及在一些內審項目的審計疑難問題的咨詢等等。
3.3 結束階段
內審項目管理最后的結束階段的工作主要集中在整理審計證據和工作底稿、對項目審計報告初稿進行編制、和項目相關負責人交換對項目審計報告的意見、報告的定稿、報送以及與相關證據、工作底稿和審計記錄檔案建立等內容上。其中，底稿是整個審計工作的核心部分，是審計師作出結論的直接依據，同時也是審計質量控制與質量檢查的主要依據，而且對以后的審計業(yè)務做出了重要的參考依據。其中底稿主要包括被審計公司沒有進行審計的情況，過程的記錄和有關人員對其下的結論。在底稿形成之后，要進行復查，其中主要包括所依據的資料是否可靠；所得到的證據是否充分；判斷是否合理；結論是否下的恰到好處。在底稿形成后，審計小組應當按一定的標準對其進行歸檔。
參考文獻：
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