下面是范文網(wǎng)小編整理的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀范本2篇 優(yōu)秀的審計(jì)報(bào)告,供大家品鑒。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀范本1
為認(rèn)真貫徹全國公安審計(jì)工作會議精神以及支隊(duì) 審計(jì)整改年 活動(dòng)要求,切實(shí)加強(qiáng)對審計(jì)查出問題的整改工作,進(jìn)一步加大審計(jì)整改力度,我大隊(duì)自3月開展 審計(jì)整改年 活動(dòng)以來。取得了一定的工作實(shí)效,基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)。
現(xiàn)將我大隊(duì) 審計(jì)整改年 活動(dòng)自查自評情況總結(jié)如下:
一、 審計(jì)整改年 活動(dòng)中所取得的成績在支隊(duì)黨委和財(cái)務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下,在大隊(duì)全體官兵的傾力配合下,審計(jì)整改工作取得了長足的發(fā)展,具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面:
(一)審計(jì)整改觀念全面更新。觀念是行動(dòng)的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊(duì)黨委中心工作,充分發(fā)揮審計(jì) 免疫系統(tǒng) 功能,切實(shí)做到了 三個(gè)轉(zhuǎn)變 :由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動(dòng)監(jiān)督向主動(dòng)服務(wù)轉(zhuǎn)變,改變了以前認(rèn)為 審計(jì)工作就是找麻煩、整人 的錯(cuò)誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點(diǎn),確保審計(jì)整改年活動(dòng)有的放矢。自活動(dòng)開展以來,我大隊(duì)財(cái)經(jīng)制度得到有效落實(shí),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理,經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 免疫系統(tǒng) 建設(shè)得到有效推進(jìn),涉案財(cái)物管理逐步規(guī)范,經(jīng)費(fèi)物資監(jiān)管更加有力,保障能力更加高效有力,從源頭上遏制和杜絕各種違反財(cái)經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生,為消防部隊(duì)可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。
(二)審計(jì)整改工作成效明顯。2010年支隊(duì)對我大隊(duì)2008年以來的財(cái)務(wù)開支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)我大隊(duì)有4張憑證存在要素不全;暫付款中有支隊(duì)購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元;固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題切實(shí)得到整改。根據(jù)實(shí)際情況,我大隊(duì)仔細(xì)梳理,針對以上四項(xiàng)不同的問題,按照問題的屬性逐個(gè)進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計(jì)問題整改回頭看的形式,對已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實(shí),現(xiàn)階段已整改到位3個(gè)問題。由于我大隊(duì)營房重建,到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗(yàn)收決算,導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符,我大隊(duì)將盡快和有關(guān)部門協(xié)商,采取相應(yīng)的整改措施,爭取將所有問題逐步整改到位。
(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊(duì)黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。從而使財(cái)務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅(jiān)持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則,先后制定了《大隊(duì)財(cái)務(wù)管理辦法》、《財(cái)務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。
(四)宣傳力度強(qiáng),為確保審計(jì)整改年活動(dòng)取得實(shí)效,為使全體官兵充分認(rèn)識和重視審計(jì)整改年活動(dòng)的重要性和必要性,我大隊(duì)從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊(duì)黨委會議,及時(shí)傳達(dá) 審計(jì)整改年活動(dòng) 的精神和工作要求;并通過支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個(gè)活動(dòng)期間,大隊(duì)在支隊(duì)內(nèi)網(wǎng)上刊登了3篇關(guān)于 審計(jì)整改年 活動(dòng)的新聞報(bào)道。
二、深入查找自身存在的問題和不足
(一)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng),整改工作手段不新。目前的工作開展,大多仍停留在以前的老方法,不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀范本2
市審計(jì)局:根據(jù)(19 )審代字第10號《審計(jì)任務(wù)書》,我們于19 年 月 日至 月 日對國營 百貨商場19 年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審查了該商場1994年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的帳薄,抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記帳憑證和原始憑證,盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金,按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。
查明:該商場1994年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,較好地完成了商業(yè)任務(wù),但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng),財(cái)會工作薄弱,仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán),會計(jì)處理不及時(shí),財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。計(jì)發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有:隱匿各項(xiàng)收入16,152元,擴(kuò)大各項(xiàng)開支40,321元,人為加大銷售成本25,625元,造成偷漏管業(yè)稅826.5元,偷漏所得稅36,265元。
現(xiàn)報(bào)告如下:
(一)被審計(jì)單位概況國營 百貨商場系 市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè),以零售為主,兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19 年 月開業(yè),經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等類商品17,000多種。商場設(shè)黨支部,1994年實(shí)有干部職工1225人,除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部18人外,直接從事營業(yè)的人員207人,占全體人員的92%,財(cái)會專職人員6人,占全體人員的2.67%,按商品大類設(shè)十五個(gè)商品柜組,每個(gè)柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。近年來,在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中,商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展,較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場1994年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%),年銷售總額為1,387萬元,實(shí)現(xiàn)毛利176萬元,毛利率為12.73%(比1993年增長12%),實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元,利潤率為6.13%(比1993年增長13.33%),開支商品流通費(fèi)41萬元,費(fèi)用水平為2.95%,比上年下降3.06%,全年全員勞動(dòng)效率為61,664元,人均利潤為3,778元,總的看來,各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成計(jì)劃較好。但是,據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí),商場的管理工作、財(cái)會工作處于中間狀態(tài),需采取措施,進(jìn)一步加強(qiáng)。
(二)發(fā)現(xiàn)的'問題和處理意見除內(nèi)部控制制度不嚴(yán),存在漏洞,以及帳務(wù)處理不及時(shí),長期掛帳,致使會計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外,查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支錯(cuò)弊問題和處理意見如下:
1.加大銷售成本,壓低銷售利潤
(1)經(jīng)查,該商場經(jīng)營的兩種電扇,19 年 月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺已調(diào)低30元,而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算,而未按先進(jìn)先出法計(jì)算,使當(dāng)月售出的780臺電扇,每臺多計(jì)成本30元,共計(jì)加大成本23,400元,壓低了銷售利潤,造成偷漏所得稅12,870元。商場財(cái)計(jì)股長 承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤并做了書面檢查。
(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個(gè)商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算,分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn),該三個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算,而是按11月份的三個(gè)商品柜組的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的,致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2,225元,造成少計(jì)利潤,漏交所得稅1,223.75元。商場財(cái)計(jì)股長 承認(rèn)錯(cuò)誤,并稱當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會業(yè)務(wù)繁忙,圖省事造成,并非故意作弊,經(jīng)查證, 所述屬實(shí)。以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本,壓低利潤,造成偷漏所得稅14,039.75元。雖已作出檢查,但情節(jié)較為嚴(yán)重,除應(yīng)立即調(diào)整帳項(xiàng),補(bǔ)繳所得稅外,對1994年6月所售電扇780臺有意多計(jì)成本偷漏所得稅12,870元,已征得稅務(wù)局同意,處以一倍的罰金。
2.隱匿收入,偷漏所得稅
(1)該商場自19 年 月起將6個(gè)臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠商品宣傳廣告欄用。商場每月收取租金1,200元(每個(gè)櫥窗200元),全年合計(jì)14,400元,記入 應(yīng)付款 其它應(yīng)付款 的有關(guān)明細(xì)帳戶下,長期懸掛,不作清結(jié)。商場承認(rèn)此項(xiàng)收入準(zhǔn)備用作 意外 支出,但尚未動(dòng)用,以致偷漏營業(yè)稅744元和所得稅7,510元。
(2)該商場1994年10月為 家用電器廠代銷 33臺滯銷收錄機(jī),每臺代銷手續(xù)費(fèi)50元,共得手續(xù)費(fèi)1,650元,采用以上手段,計(jì)偷營業(yè)稅82.5元和所得稅862.13元。查以上兩項(xiàng)均屬營業(yè)外收入,應(yīng)計(jì)入企業(yè) 其他收入 帳戶,并應(yīng)照章繳納營業(yè)稅,計(jì)算經(jīng)營成果。長期懸掛,備作 意外 開支,屬隱匿收入行為。雖均未動(dòng)用,但已造成嚴(yán)重后果應(yīng)立即補(bǔ)交所漏營業(yè)稅826.5元,余額轉(zhuǎn)入1994年3月份 其他收入 帳戶計(jì)算損益。
3.擴(kuò)大商品流通費(fèi)開支
(1)19 年 月 日支付購蒸籠9只一筆,單價(jià)35元,計(jì)315元,支付炊事用具款307元,兩項(xiàng)合計(jì)622元列入 費(fèi)用 其他費(fèi)用 。該項(xiàng)開支均屬商場集體食堂所用,按商業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)由企業(yè)福利基金列支,違反規(guī)行制度,造成漏繳所得稅342.10元。
(2)19 年 月 日支付 購消防運(yùn)動(dòng)會獎(jiǎng)品 一筆計(jì)493元,列入費(fèi)用其他費(fèi)用 。根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,職工運(yùn)動(dòng)會獎(jiǎng)品屬于福利基金開支范圍,亂計(jì)費(fèi)用造成漏交所得稅271.15元。
(3)1994年7月20日支付 修倉庫圍墻 款20,503元,以 費(fèi)用 修理費(fèi) 列支;7月26日支付 打水井 款6,052元,以 費(fèi)用 保管費(fèi) 列支。經(jīng)查兩項(xiàng)工程的有關(guān)文件證實(shí),該工程均系批準(zhǔn)的自籌資金更新改造項(xiàng)目,應(yīng)由企業(yè) 更新改造基金 列支,其亂計(jì)費(fèi)用,造成偷漏所得稅14,605元。以上工簽合計(jì)擴(kuò)大費(fèi)用開支27,670元應(yīng)立即進(jìn)行帳項(xiàng)調(diào)整,應(yīng)由專項(xiàng)存款支出,造成偷漏所得稅15,218元應(yīng)補(bǔ)繳入庫。
4.亂對其他支出
(1)1993年財(cái)稅大檢查中,因亂計(jì)費(fèi)用偷漏所得稅受到罰款11,000元的處理。按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定,支付罰款應(yīng)由 企業(yè)留利基金 承擔(dān),但該商場將此項(xiàng)罰款于2月11日支付時(shí),以 待轉(zhuǎn)罰款 為名先在 應(yīng)收款 其他應(yīng)收款 帳戶列帳,后于4月25日和5月25日分別由 其他支出列支,造成財(cái)務(wù)成果不實(shí),又偷漏所得稅6,050元。1994年6月20日在商場經(jīng)理 的同意下,將截止6月份的醫(yī)藥費(fèi)超支1,642元,由 其他支出列帳,違反了現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度,并漏繳所得稅903.10元。以上兩筆亂列其他支出12,642元,均屬有意違反制度弄虛作假行為,特別是將罰款列支其他支出更是錯(cuò)上加錯(cuò),情節(jié)更為嚴(yán)重,理應(yīng)受到嚴(yán)肅處理。對上述亂列其他支出應(yīng)立即糾正,由企業(yè)留利基金承擔(dān),轉(zhuǎn)由企業(yè)專項(xiàng)存款支付,為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,除將偷漏所得稅6,953.10元補(bǔ)繳入庫外,其罰款亂列支出偷漏所得稅6,050元,已征得稅務(wù)局同意處以一倍罰金。
(三)評價(jià)和建議從這次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的以上問題可以看出,國營 百貨商場主要負(fù)責(zé)人法制觀念淡薄,財(cái)會工作質(zhì)量較低,并未從歷次財(cái)務(wù)檢查所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊行為中吸取教訓(xùn),以致仍發(fā)生有意、無意隱匿收入、擴(kuò)大開支、財(cái)務(wù)收支嚴(yán)重不實(shí)、偷漏國家收等一系列違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會制度的好為。為了維護(hù)國家利潤,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)改善管理,我們建議:
(1)除對上列問題分別按各項(xiàng)處理意見進(jìn)行糾正、調(diào)整、補(bǔ)繳營業(yè)稅826.50元,所得稅36,265元,處以罰款18,920元外,并應(yīng)將轉(zhuǎn)作企業(yè)留利基金部分補(bǔ)繳相應(yīng)的能源交通建設(shè)費(fèi)。
(2)責(zé)成市百貨公司對該商場的財(cái)會工作進(jìn)行整頓,從此次審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問題中吸取教訓(xùn),并采取措施予以改進(jìn)。
(3)該商場經(jīng)理 和財(cái)計(jì)股長 對上述舞弊行為負(fù)有直接責(zé)任,應(yīng)向市公司作出檢查。本報(bào)告各項(xiàng)內(nèi)容及建議,該商場已出具書面材料,表示完全同意。以上報(bào)告妥否,請審核。
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