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稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文3篇(關(guān)于稅務(wù)管理的論文)

時(shí)間:2022-10-14 13:06:00 綜合范文

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稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文3篇(關(guān)于稅務(wù)管理的論文)

稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文1

  一、做好企業(yè)稅務(wù)管理的作用。

  1、做好企業(yè)稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)降低稅收成本。

  企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,以最小的支出換取最大的收益,但隨著社會(huì)的進(jìn)步和國(guó)家機(jī)器智能化發(fā)展,不斷加大稅收才能滿足國(guó)家職能的需要,這無(wú)疑會(huì)加大企業(yè)的稅收成本,從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此,企業(yè)有必要把稅收當(dāng)作經(jīng)營(yíng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,做好稅務(wù)管理,利用稅法提供的一切優(yōu)惠政策,盡量降低或節(jié)約企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)拳h(huán)節(jié)中產(chǎn)生的各種稅收成本和費(fèi)用,減少任何可能的損失,來(lái)為自己爭(zhēng)取到最大程度的利潤(rùn)。

  2、做好企業(yè)稅務(wù)管理有利于稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)和運(yùn)用,將其滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)以及經(jīng)營(yíng)者的管理理念中,逐漸提高稅政管理水平。

  隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈,企業(yè)生存和發(fā)展的壓力不斷增大,促使企業(yè)不斷尋找降低成本、費(fèi)用的方法和途徑。稅收支出是企業(yè)成本的一部分,減輕稅收負(fù)擔(dān),減少現(xiàn)金支出,對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)就變得越來(lái)越重要。稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)和運(yùn)用,納稅意識(shí)的提高和稅收籌劃就變得極為重要。因此,企業(yè)要不斷強(qiáng)化稅務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí),熟悉各項(xiàng)稅收、財(cái)務(wù)制度,及時(shí)掌握動(dòng)態(tài)稅收信息,提高企業(yè)的稅政管理水平。

  3、做好企業(yè)稅務(wù)管理有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

  我國(guó)稅收制度日趨完善,為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控職能,國(guó)家對(duì)不同行業(yè)、地區(qū)規(guī)定了不同稅收優(yōu)惠政策。所以企業(yè)在做出經(jīng)營(yíng)決策之前一定要全方位考慮不同決策可能導(dǎo)致的稅負(fù)上的差異,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際的稅收優(yōu)惠政策來(lái)選擇合理的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式。如,國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開(kāi)發(fā),按所發(fā)生費(fèi)用的150%加計(jì)扣除所得稅;規(guī)定技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,可以減征、免征企業(yè)所得稅。

  二、做好企業(yè)稅務(wù)管理的主要方法。

  稅收籌劃是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下,依據(jù)現(xiàn)行稅收政策的導(dǎo)向,事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和投資、理財(cái)活動(dòng)的一種企業(yè)籌劃行為。通過(guò)稅收籌劃可以降低納稅成本,節(jié)省費(fèi)用開(kāi)支,降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。所以,企業(yè)稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃。

  1、企業(yè)籌資活動(dòng)中的稅收籌劃。

  企業(yè)所有的行為,離開(kāi)了資金都是一句空話。企業(yè)的資金來(lái)源主要有二種:權(quán)益資金和借入資金。權(quán)益資金是投資者投入企業(yè)的資本金及經(jīng)營(yíng)中形成的積累,經(jīng)營(yíng)期間不要求償還本金,沒(méi)有財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出,但投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后,產(chǎn)生的全部稅負(fù)由企業(yè)自己負(fù)擔(dān)。而借入資金雖需到期還本付息,風(fēng)險(xiǎn)較大,但利息可稅前扣除,從而能夠減輕稅負(fù)、合理避開(kāi)部分稅款。因此,企業(yè)在進(jìn)行籌資稅收籌劃時(shí),應(yīng)對(duì)不同的籌資渠道進(jìn)行分析、判斷、篩選,找出一個(gè)最適合自己企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式的籌資組合來(lái)達(dá)到減少稅收成本,節(jié)省開(kāi)支的目的。

 ?。?)負(fù)債融資和權(quán)益融資的選擇。

  稅法規(guī)定:納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按照實(shí)際發(fā)生數(shù)可以在稅前扣除,從而減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)通過(guò)增加資本金的方式進(jìn)行融資所支付的股息或者紅利,不能享受稅前列支的待遇,要在企業(yè)自己的稅后利潤(rùn)中分配,加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此,在對(duì)這兩種籌資渠道進(jìn)行選擇的過(guò)程中,不僅要考慮不同的籌資渠道為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小,經(jīng)濟(jì)效益的多少,還要考慮最終企業(yè)所獲利潤(rùn)的.高低。

  (2)融資租賃的利用。

  融資租賃是企業(yè)融資工具的創(chuàng)新,為企業(yè)由于資金短缺提供了良好的融資渠道。一方面企業(yè)不需要籌集大量資金就可使用資產(chǎn),并計(jì)提折舊,折舊費(fèi)用又可以作為企業(yè)的成本費(fèi)用,用來(lái)抵扣當(dāng)期利潤(rùn),同時(shí)可以通過(guò)租金的平穩(wěn)支付減少企業(yè)利潤(rùn),減輕企業(yè)稅負(fù)。因此,融資租賃越來(lái)越成為企業(yè)在稅收籌劃戰(zhàn)略中備受青睞的方式。

  2、企業(yè)投資活動(dòng)中的稅收籌劃。

  企業(yè)在進(jìn)行投資選擇時(shí),要充分利用國(guó)家在對(duì)不同地區(qū)、不同組織形式和不同行業(yè)之間的稅收優(yōu)惠,來(lái)進(jìn)行投資決策。地區(qū)不同,如在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)等地區(qū)投資,可獲一定期限的免征或減征所得稅優(yōu)惠;組織形式不同,如個(gè)人投資,只對(duì)其投資經(jīng)營(yíng)采用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅,停征企業(yè)所得稅;行業(yè)不同,如投資興建產(chǎn)品出口企業(yè)、興辦知識(shí)密集型項(xiàng)目及基礎(chǔ)設(shè)施的企業(yè)也會(huì)給予稅收優(yōu)惠。

  3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃。

  主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中可選擇的會(huì)計(jì)處理方法的不同,增加前期扣除費(fèi)用或推遲收入確認(rèn)以減輕稅收負(fù)擔(dān)的方法,如存貨的計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法等。如在稅法和現(xiàn)代會(huì)計(jì)制度允許的條件下,通過(guò)對(duì)存貨價(jià)格變化的趨勢(shì)分析,選擇合理的計(jì)價(jià)方法,就能加大當(dāng)期成本費(fèi)用,達(dá)到減輕稅負(fù)、增加稅后利潤(rùn)的目的;利用稅收的優(yōu)惠政策,采用加速折舊的方法計(jì)提折舊,增加稅前扣除費(fèi)用,節(jié)約所得稅費(fèi)用,不僅可以減輕稅負(fù),還可以增加現(xiàn)金流量。

  三、做好企業(yè)稅務(wù)管理的幾點(diǎn)建議。

  1、做好稅收知識(shí)普及培訓(xùn)工作,培養(yǎng)高素質(zhì)的管理人員。

  國(guó)家的稅務(wù)政策不僅多,而且與時(shí)俱進(jìn),不斷變化,企業(yè)必須要做好稅收知識(shí)的培訓(xùn)工作,讓大家及時(shí)了解稅收動(dòng)態(tài),掌握最新稅務(wù)知識(shí),籌劃一個(gè)適合自己的納稅方案,同時(shí)對(duì)高層和員工的培訓(xùn)也不容忽視,要從根本上扭轉(zhuǎn)他們的稅收觀念,企業(yè)稅收管理不但是財(cái)務(wù)的一個(gè)問(wèn)題,而是貫穿于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的問(wèn)題。

  2、樹(shù)立依法納稅籌劃理念,實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)。

  稅收籌劃需要企業(yè)管理層多方協(xié)調(diào)與配合,是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,將稅收涉稅風(fēng)險(xiǎn)與控制納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,加以統(tǒng)籌、規(guī)劃與管理,協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理的關(guān)系,樹(shù)立依法納稅籌劃理念,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略管理目標(biāo)。

  3、建立良好的稅務(wù)信息溝通平臺(tái)。

  企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度,明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保企業(yè)與主管稅務(wù)的溝通,了解稅法的最新動(dòng)態(tài),以保證企業(yè)所進(jìn)行的稅收籌劃行為是合理的。

  4、聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)行稅務(wù)代理,防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  企業(yè)稅務(wù)人員對(duì)稅收政策知識(shí)掌握的程度、運(yùn)用尺度的大小、理解范圍上的偏差等原因,影響企業(yè)稅收:或是多繳稅,減少企業(yè)稅后凈利,加大稅收負(fù)擔(dān);或是少繳稅,產(chǎn)生偷稅現(xiàn)象,從而引發(fā)納稅風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的人員進(jìn)行稅務(wù)代理,幫助企業(yè)進(jìn)行稅收管理工作,從而帶動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理水平的提高,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文2

  摘要:稅務(wù)管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項(xiàng)重要管理手段。文章從稅務(wù)管理的意義入手,闡述了稅務(wù)管理的內(nèi)容及方法,通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理,來(lái)達(dá)到規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的目的。

  關(guān)鍵詞:強(qiáng)化稅務(wù)管理;提升企業(yè)價(jià)值在我國(guó),隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位,科學(xué)先進(jìn)的管理尤為重要,稅務(wù)管理作為管理活動(dòng)之一,更顯現(xiàn)出其重要意義。

  企業(yè)稅務(wù)管理包括企業(yè)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)流程規(guī)范設(shè)計(jì),對(duì)管理組織科學(xué)搭建,對(duì)相關(guān)財(cái)稅政策、法律法規(guī)的運(yùn)用研究,對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的提前計(jì)劃和籌劃,對(duì)涉稅事項(xiàng)組織實(shí)施過(guò)程中的監(jiān)控,對(duì)涉稅事宜的溝通、協(xié)調(diào)、處理,對(duì)涉稅事項(xiàng)的分析及后評(píng)價(jià),稅務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,發(fā)揮著重要作用,對(duì)提升企業(yè)價(jià)值,實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)意義重大。

  一、加強(qiáng)稅務(wù)管理的意義

 ?。ㄒ唬┯兄谔岣咂髽I(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀念,提高財(cái)務(wù)管理水平。

  監(jiān)管機(jī)關(guān)依法治稅,納稅人誠(chéng)信納稅的宏觀市場(chǎng)環(huán)境在形成和完善,納稅人更應(yīng)強(qiáng)化自身的自律管理。隨著稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大,企業(yè)的納稅意識(shí)逐步提高,更加重視通過(guò)稅務(wù)管理,來(lái)達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān),降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的目的,要進(jìn)行納稅籌劃,要求管理人員不僅要熟知各項(xiàng)稅收法規(guī),還要熟知會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,在明確了企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)以及財(cái)務(wù)政策的基礎(chǔ)上,規(guī)范、完整地做好會(huì)計(jì)核算,從而提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

 ?。ǘ┯兄诮档投愂粘杀?。

  企業(yè)的稅收成本主要包括:依法應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)及違反稅收法規(guī)繳納的滯納金、罰款支出。通過(guò)加強(qiáng)稅務(wù)管理,合理進(jìn)行稅收籌劃,正確運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,可以降低或節(jié)約企業(yè)的稅收成本,依法納稅,誠(chéng)信納稅,可避免稅收處罰,避免不必要的損失,以獲得最大限度的稅后利潤(rùn)。

 ?。ㄈ┯兄谄髽I(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。

  通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理,可以根據(jù)國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策和各項(xiàng)稅種的稅率差異,進(jìn)行合理投資、籌資和技術(shù)改造。如國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;出口貨物退(免)增值稅;納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的,免征土地增值稅等等,企業(yè)在投資和技術(shù)改造上應(yīng)最大程度享受稅收優(yōu)惠,實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的合理配置,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

 ?。ㄋ模┯兄谝?guī)避企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)形象。

  良好的公司形象,將會(huì)贏得更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)和更好的外部環(huán)境,對(duì)知名企業(yè)和上市公司來(lái)說(shuō),將更大程度的面臨投資者、債權(quán)人、政府和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督,公司形象尤為重要,涉稅處罰不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失,更加有損企業(yè)聲譽(yù),通過(guò)科學(xué)的稅務(wù)管理可避免企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn),有效的提升企業(yè)形象。

 ?。ㄎ澹┯兄谄髽I(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

  在與同行業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下,成本領(lǐng)先是勝出的法寶之一,努力降低企業(yè)成本,才能提高盈利目標(biāo),特別是在復(fù)雜的交易過(guò)程中,合理的運(yùn)用稅收政策,精心的規(guī)劃交易結(jié)構(gòu),可避免企業(yè)因交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不合理而多繳稅,控制好了稅收成本,也就是增加了企業(yè)的凈收益,與企業(yè)其他內(nèi)部、外部成本的降低對(duì)企業(yè)盈余的影響有著同樣的作用,而企業(yè)的目標(biāo)正是經(jīng)濟(jì)增加值最大化,長(zhǎng)期持續(xù)的盈利能力和現(xiàn)金流增長(zhǎng),所以,通過(guò)稅務(wù)管理可以幫助企業(yè)提升價(jià)值實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

  二、企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容

  企業(yè)稅務(wù)管理包括對(duì)稅務(wù)信息的管理,涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理和納稅實(shí)務(wù)的管理等等,因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的稅務(wù)管理活動(dòng)大致如下:

 ?。ㄒ唬┒悇?wù)信息管理。

  稅務(wù)信息管理就是企業(yè)從外部和內(nèi)部收集到的稅務(wù)信息,加以整理、分析和研究,傳遞和保管,教育和培訓(xùn)等。外部信息包括政府的稅收政策文件、法律法規(guī)等,收集和研究好外部信息對(duì)企業(yè)科學(xué)納稅的作用是不言而喻的,但對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息包括稅務(wù)證照、各期納稅申報(bào)資料、各項(xiàng)稅款計(jì)算臺(tái)賬、定期稅收自查報(bào)告、稅務(wù)工作總結(jié)等稅務(wù)資料的歸集、分析與保管也同樣重要,稅務(wù)信息管理是一項(xiàng)重要內(nèi)容和任務(wù),需要企業(yè)各業(yè)務(wù)部門(mén)的支持配合和全體員工的積極參與。

  (二)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理。

  企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)幾乎都與“稅”有關(guān)。所以,對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)管理是必不可少的。否則,要到納稅過(guò)程中去消除涉稅活動(dòng)中形成的稅務(wù)隱患或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),幾乎是不可能或相當(dāng)困難的。所以,強(qiáng)化對(duì)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理是控制稅負(fù)成本和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)的最好的管理措施之一。

  就企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一般情況而言,涉稅業(yè)務(wù)的管理大致包括,企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)管理、投資融資決策的稅務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)開(kāi)發(fā)的稅務(wù)管理、營(yíng)銷(xiāo)和商業(yè)合同的稅務(wù)管理以及薪酬福利的稅務(wù)管理等。涉稅業(yè)務(wù)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面,各個(gè)環(huán)節(jié),因此,稅務(wù)管理強(qiáng)調(diào)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)的全過(guò)程管理和全面監(jiān)控。

  (三)納稅實(shí)務(wù)管理。

  企業(yè)納稅實(shí)務(wù)包括稅務(wù)登記辦理,發(fā)票的請(qǐng)購(gòu)、使用及繳銷(xiāo),納稅申報(bào)、延期納稅申報(bào),稅款繳納,稅收減免申請(qǐng)及申報(bào),出口稅收抵免退稅,非常損失報(bào)告及備案,稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)等等。各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有嚴(yán)格的流程和要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)予以高度重視,經(jīng)辦及管理人員更應(yīng)該認(rèn)真負(fù)責(zé),嚴(yán)格按照規(guī)定辦理,積極與稅務(wù)管理部門(mén)溝通,加強(qiáng)稅企聯(lián)系,做好日常稅務(wù)實(shí)務(wù)管理工作,避免企業(yè)蒙受損失或違規(guī)受罰。

  總之,企業(yè)稅務(wù)管理不僅內(nèi)容龐雜,且專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性也很強(qiáng),企業(yè)如果沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和高素質(zhì)的人才是難以奏效的。從某種意義上來(lái)說(shuō),企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)中的一個(gè)重要子系統(tǒng),該子系統(tǒng)的健全與否在很大程度上體現(xiàn)了企業(yè)的管理水平。

  三、稅務(wù)管理的方法

  (一)設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備專(zhuān)業(yè)管理人員,建立完善稅務(wù)管理制度和流程。

  企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),并配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員,樹(shù)立專(zhuān)業(yè)管理人員“依法納稅、誠(chéng)信納稅”的觀念,嚴(yán)格按稅法規(guī)定辦事,自覺(jué)維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性,努力研究國(guó)家的各項(xiàng)稅收法規(guī),合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策,有效進(jìn)行稅收籌劃,減少企業(yè)不必要的損失,同時(shí)建立完善相關(guān)稅務(wù)管理制度和稅務(wù)管理流程,合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),防范稅務(wù)違法行為的發(fā)生,依法履行納稅義務(wù),避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。

 ?。ǘ┒悇?wù)管理應(yīng)遵循的原則。

  稅務(wù)管理應(yīng)遵循合法性原則,即公司的稅務(wù)管理應(yīng)符合稅法、稅收管理?xiàng)l例用其細(xì)則以及稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。系統(tǒng)化原則,即稅收風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)有全局觀,應(yīng)從全局把握,力求公司利益和最大化以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最小化。制度化原則,即公司建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,應(yīng)有暢通的溝通渠道,做到上情下傳、下情上達(dá)。

 ?。ㄈ┤粘I(yè)務(wù)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及審核要點(diǎn),發(fā)票管理、收款、付款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、工資支付環(huán)節(jié)的稅務(wù)管理。

  1、發(fā)票管理中的稅務(wù)審核應(yīng)關(guān)注各公司的稅務(wù)專(zhuān)員按月檢查發(fā)票的使用情況是否遵照公司《發(fā)票管理辦法》,重點(diǎn)檢查發(fā)票的開(kāi)具是否符合稅法(開(kāi)具的票種、發(fā)票要素的填寫(xiě)等)的規(guī)定,對(duì)于公司開(kāi)具的不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及產(chǎn)生稅收隱患的發(fā)票),應(yīng)及時(shí)要求開(kāi)票人員對(duì)所開(kāi)發(fā)票做作廢處理,并重新開(kāi)具發(fā)票。稅務(wù)專(zhuān)員應(yīng)按月檢查發(fā)票使用簿,對(duì)發(fā)票的購(gòu)、用、存情況進(jìn)行檢查。

  2、收與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的關(guān)聯(lián)公司款項(xiàng)或其他款項(xiàng)時(shí),收款人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)主管,稅務(wù)主管應(yīng)當(dāng)對(duì)此事項(xiàng)的稅務(wù)影響提出建議;所收款項(xiàng)業(yè)務(wù)不明的或涉及敏感稅務(wù)問(wèn)題的,收款人員在開(kāi)具發(fā)票前應(yīng)與稅務(wù)專(zhuān)員進(jìn)行溝通,稅務(wù)專(zhuān)員無(wú)法解決的,應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),得開(kāi)明確批示后方能一開(kāi)具發(fā)票,以避免公司因開(kāi)票不當(dāng)產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  3、付款及報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)應(yīng)審核對(duì)方的票據(jù)是否符合稅法的規(guī)定,發(fā)票的種類(lèi)及開(kāi)具的內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)合同一致,成本費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除。

  4、工資支付環(huán)節(jié)應(yīng)審核公司員工的個(gè)人所得稅由人力資源部按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定計(jì)算并進(jìn)行相關(guān)審核,由財(cái)務(wù)部按審核結(jié)果代扣代繳員工的個(gè)人所得稅。

 ?。ㄋ模┒悇?wù)籌劃。

  稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃,稅收籌劃的意義在于不是因?yàn)榛I劃而少繳稅,而是因?yàn)闆](méi)有籌劃而多繳稅。大家都知道我國(guó)的稅收法規(guī)日益健全和完善,企業(yè)在鉆政策法規(guī)的空子上是占不到便宜的,搞不好還會(huì)冒偷稅漏稅的風(fēng)險(xiǎn),有的企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生完結(jié)時(shí),發(fā)現(xiàn)稅賦很高,開(kāi)始想各種各樣的辦法“合理避稅”,這些方法大多與國(guó)家財(cái)稅政策法規(guī)背離,從長(zhǎng)遠(yuǎn)看不僅沒(méi)有為企業(yè)合理避稅,還為企業(yè)蒙受的損失雪上加霜??茖W(xué)有效的稅收籌劃必須開(kāi)展于納稅業(yè)務(wù)發(fā)生之前,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,在遵守國(guó)家稅法、不損害國(guó)家利益的前提下,合理籌劃經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的交易結(jié)構(gòu)和模式,實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。

  例如,在一項(xiàng)投資交易中,甲公司資金充裕,技術(shù)力量雄厚,準(zhǔn)備儲(chǔ)備一塊土地進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā),乙公司作為A集團(tuán)公司的子公司,名下資產(chǎn)中有一塊符合甲公司要求的土地,雙方協(xié)商達(dá)成一致后,準(zhǔn)備按轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的模式進(jìn)行交易,如此甲公司獲得土地將繳納契稅,乙公司將涉及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交土地增值稅,根據(jù)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定,在計(jì)算土地增值稅時(shí),對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和,加計(jì)20%的扣除,而對(duì)乙公司直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的情況,不得加計(jì)扣除。有的省份,為了抑制和打壓倒買(mǎi)倒賣(mài)土地的投機(jī)炒作行為,還出臺(tái)了空地不允許轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)發(fā)程度達(dá)到25%的土地才可以轉(zhuǎn)讓等地方性政策來(lái)調(diào)控市場(chǎng)。如果我們改變一下交易模式,由A集團(tuán)公司將其持有的乙公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司,甲公司控制了乙公司的同時(shí)獲得了土地,因該土地權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移和變化,雖為甲公司擁有但仍在乙公司名下,甲公司不交納契稅,乙公司也不交納土地增值稅,乙公司作為標(biāo)的完成的是股權(quán)交易而不是資產(chǎn)交易,因此也不交納營(yíng)業(yè)稅及相關(guān)附加??梢?jiàn),籌劃對(duì)稅賦的影響非同一般。

  在籌資決策中,是選擇負(fù)債資金還是權(quán)益資金,或是二者的組合,這不僅要結(jié)合企業(yè)不同生命時(shí)期的實(shí)際情況,還要考慮資金成本費(fèi)效比及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力,合理利用好負(fù)債資金這把財(cái)務(wù)杠桿,可達(dá)到抵稅作用,降低資金成本。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,壞賬如何計(jì)提,費(fèi)用如何分?jǐn)?,選擇不同的存貨計(jì)價(jià)方法,不同的固定資產(chǎn)折舊政策,對(duì)企業(yè)所得稅都會(huì)產(chǎn)生影響,對(duì)遞延所得稅的合理運(yùn)用,把實(shí)際繳稅義務(wù)規(guī)劃在不同的納稅年度里,可達(dá)到延緩納稅目的,從而提高資金使效率。不同地區(qū),不同行業(yè)和產(chǎn)品,稅收負(fù)擔(dān)都存在差異,稅收優(yōu)惠政策及程度也不盡相同,在投資決策中,充分掌握各項(xiàng)稅收政策并加以合理利用,可使企業(yè)在享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策的同時(shí),健康長(zhǎng)足發(fā)展。

 ?。ㄎ澹┒悇?wù)審計(jì)機(jī)制。

  建立稅務(wù)審計(jì)制度,結(jié)合公司內(nèi)部審計(jì)或聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)定期或不定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)工作,目前,如財(cái)稅咨詢(xún)公司、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)日趨成熟,企業(yè)可以通過(guò)這些機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)服務(wù),提高稅務(wù)管理業(yè)務(wù)水平。定期審計(jì)應(yīng)于每年企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)出前審計(jì)結(jié)果,不定期應(yīng)于集團(tuán)稅務(wù)管理部根據(jù)管理需求或者結(jié)合內(nèi)部審、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)等不定期進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。稅務(wù)審計(jì)人員(含稅務(wù)中介機(jī)構(gòu))在完成定期或不定期稅務(wù)審計(jì)后,出具書(shū)面稅務(wù)審計(jì)報(bào)告及管理建議書(shū)。

 ?。┒悇?wù)資料檔案管理。

  稅務(wù)資料包括:稅務(wù)登記證、納稅申報(bào)表、稅務(wù)管理臺(tái)賬、票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票臺(tái)賬、完稅憑證、內(nèi)部稅務(wù)報(bào)告及報(bào)表、涉稅審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)檢查結(jié)論書(shū)、稅務(wù)行政處罰決定書(shū)、稅務(wù)文書(shū)、稅務(wù)通知文件、稅務(wù)優(yōu)惠文件及其他涉稅資料等。檔案的保存期限同會(huì)計(jì)檔案的保管期限一致,達(dá)到保存年限后的稅務(wù)資料,經(jīng)申請(qǐng)審批后可銷(xiāo)毀,銷(xiāo)毀的相關(guān)規(guī)定同會(huì)計(jì)檔案。(作者單位:云南城投置業(yè)股份有限公司)

  參考文獻(xiàn)

  [1]王家貴編著,《企業(yè)稅務(wù)管理》,北京師范大學(xué)出版社,出版時(shí)間:2011年.

  [2]高金平編著,《稅收籌劃操作實(shí)務(wù)》,中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社,出版時(shí)間:2006年.

  [3]林秀香編著,《中國(guó)企業(yè)納稅行為研究》,中國(guó)稅務(wù)出版社,出版時(shí)間:2006年.

稅務(wù)部門(mén)的公共管理論文3

  摘要:隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈化,企業(yè)要想獲得持續(xù)、健康的發(fā)展,必須進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理,通過(guò)增強(qiáng)自身的稅務(wù)管理水平實(shí)現(xiàn)財(cái)稅管理能力的有效提升以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅收成本的降低。我國(guó)依法納稅的觀念雖已深入人心,但企業(yè)在稅務(wù)管理方面仍存在不足,如何建立完善的稅務(wù)管理體系成為我國(guó)企業(yè)面臨的一項(xiàng)重要課題。分析了企業(yè)稅務(wù)管理的重要性,并指出當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題,據(jù)此提出了構(gòu)建健全的稅務(wù)管理體系的策略。

  關(guān)鍵詞:企業(yè);稅務(wù)管理;體系

  1、企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

  企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)分析研究、計(jì)劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通和預(yù)測(cè)報(bào)告自身的涉稅業(yè)務(wù)與納稅事務(wù)的管理過(guò)程。它可以劃分為兩個(gè)部分:一是企業(yè)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定并充分運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,合理地安排相關(guān)交易行為、開(kāi)展納稅籌劃工作;二是科學(xué)防范、控制和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在遵循合法、事先籌劃、誠(chéng)實(shí)守信和成本效益等原則的基礎(chǔ)上,進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理,不斷促進(jìn)自身稅務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本,從而實(shí)現(xiàn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

  1.1有利于降低企業(yè)的稅收成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

  稅收成本是一項(xiàng)具有高彈性與高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)外部成本支出,我國(guó)企業(yè)中稅收費(fèi)用往往占其利潤(rùn)的比重很高。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、稅收違法風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)與政策損失風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容,企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理,通過(guò)謀劃、分析、評(píng)估、處理單位涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問(wèn)題,能有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

  1.2有利于增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

  稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理,在遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的基礎(chǔ)上,明確單位的業(yè)務(wù)流程、開(kāi)展多層次的員工教育與培訓(xùn)工作、做好會(huì)計(jì)核算工作、增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理能力,從而有效規(guī)避被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到偷稅、漏稅問(wèn)題,提高稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理能力。

  1.3有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置

  企業(yè)在及時(shí)、準(zhǔn)確掌握國(guó)家頒布的各項(xiàng)稅收政策與法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理,有效保障單位籌資、投資和技術(shù)改造工作的合理化,實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

  1.4有利于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

  企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是獲得盈利,企業(yè)制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)都是圍繞如何獲得經(jīng)濟(jì)效益的最大化??茖W(xué)的稅務(wù)管理能有效降低企業(yè)的稅收成本,從而提高盈利水平,即有利于財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  2、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

  2.1稅務(wù)管理觀念淡薄,認(rèn)識(shí)不全面

  我國(guó)學(xué)術(shù)界主要側(cè)重于從稅收征管角度進(jìn)行研究,而較少?gòu)钠髽I(yè)稅收管理視角出發(fā),導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的稅務(wù)管理工作缺乏科學(xué)、全面的理論指導(dǎo)。多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理觀念淡薄,認(rèn)為稅務(wù)工作由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦即可,無(wú)須設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)機(jī)構(gòu);對(duì)稅收事務(wù)的管理僅注重被動(dòng)的執(zhí)行稅法的相關(guān)規(guī)定,沒(méi)有對(duì)管理層及員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)的教育培訓(xùn),稅務(wù)信息滯后;沒(méi)有進(jìn)行全過(guò)程的稅務(wù)管理,認(rèn)為稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行的事后管理,而忽視了事前與事后稅務(wù)管理;將稅務(wù)管理等同于稅務(wù)籌劃,認(rèn)為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務(wù)管理工作,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃僅是稅務(wù)管理的技術(shù)和方法層面。

  2.2缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和有效的稅務(wù)管理手段

  一些企業(yè)雖然一直在開(kāi)展相關(guān)的稅務(wù)管理工作,卻沒(méi)有建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制,在納稅籌劃環(huán)節(jié)過(guò)多的關(guān)注稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行技巧性的減少稅款,如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門(mén)認(rèn)定為屬于偷稅漏稅行為,企業(yè)的稅務(wù)管理將達(dá)不到預(yù)期的效果;多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理手段,主要采用稅務(wù)籌劃進(jìn)行稅務(wù)管理,手段單一,從而不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預(yù)測(cè)和協(xié)調(diào)作用。

  2.3企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作不到位

  日常稅務(wù)管理工作是企業(yè)整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ),也是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息與資料的有效保障。我國(guó)多數(shù)企業(yè)的日常稅務(wù)管理工作不到位,僅僅按照應(yīng)付稅務(wù)執(zhí)法部門(mén)關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)和發(fā)票管理等業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定,而沒(méi)有建立完善的重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)信息管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等稅務(wù)管理機(jī)制,也沒(méi)有充分借助外部專(zhuān)業(yè)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)代理等稅務(wù)實(shí)務(wù)管理,從而阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開(kāi)展。

  3、構(gòu)建科學(xué)、完善的稅務(wù)管理體系的策略

  針對(duì)當(dāng)前我國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理中存在的上述問(wèn)題,筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從提高稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)、進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃、設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和建立健全稅務(wù)管理機(jī)制等方面出發(fā),構(gòu)建科學(xué)、全面的稅務(wù)管理體系,從而增強(qiáng)自身的稅務(wù)管理水平,降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本,促進(jìn)綜合效益的最大化。

  3.1提高稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

  隨著企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越多、越來(lái)越復(fù)雜,對(duì)稅務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)技能和道德素養(yǎng)都提出了更高的要求,不僅要精通稅收業(yè)務(wù)、熟練掌握稅收法律知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),更要具備良好的道德素養(yǎng)、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協(xié)調(diào)能力。因此,企業(yè)要高度重視稅務(wù)管理工作,管理層和員工要樹(shù)立全員參與的、正確的稅務(wù)管理觀念;稅務(wù)

  管理崗位配備的人員要具有專(zhuān)業(yè)的資質(zhì);對(duì)相關(guān)人員開(kāi)展關(guān)于職業(yè)道德、國(guó)家相關(guān)稅收法規(guī)以及稅務(wù)理論知識(shí)的多層次、多渠道的教育與培訓(xùn),從而讓稅務(wù)管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作,及時(shí)、準(zhǔn)確了解國(guó)家稅收政策與法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)變化。

  3.2進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃

  納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的核心部分,是企業(yè)在遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上,通過(guò)選擇適宜的經(jīng)營(yíng)方式和納稅手段,有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的管理活動(dòng),包括測(cè)算重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或重大項(xiàng)目的稅負(fù)、納稅方案的選擇與優(yōu)化、制定年度納稅計(jì)劃、分析與控制稅負(fù)成本、科學(xué)納稅等內(nèi)容。企業(yè)要依據(jù)自身的實(shí)際情況,并充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所帶來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)差異,在投資、籌資與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃。其中,在納稅義務(wù)發(fā)生之前,通過(guò)分析研究國(guó)家稅收法規(guī)中對(duì)納稅時(shí)間的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時(shí)間差等內(nèi)容、并充分考慮稅收優(yōu)惠政策,以制定科學(xué)、周密的納稅籌劃方案進(jìn)行合理的繳納稅款;通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存貨計(jì)價(jià)方法、壞賬處理、固定資產(chǎn)折舊方法與費(fèi)用分?jǐn)偟鹊臅?huì)計(jì)處理,實(shí)現(xiàn)在不同年度獲得不同的所得稅以達(dá)到延緩交稅的目的。 3.3設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)

  隨著我國(guó)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜化,僅由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦稅務(wù)工作已不能滿足稅務(wù)管理工作的要求,因此企業(yè)要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、建立合理的崗位體系、并配備專(zhuān)業(yè)水平和道德素質(zhì)高的管理人員。一方面做好單位涉稅事務(wù)的日常管理工作以保證企業(yè)各項(xiàng)涉稅行為的規(guī)范、合法,避免不必要的罰款或滯納金帶來(lái)的損失和不利影響;另一方面要建立及時(shí)、準(zhǔn)確獲取稅收政策信息的渠道以動(dòng)態(tài)的把握國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)向和各項(xiàng)稅收政策的變化情況,從而充分運(yùn)用國(guó)家政策指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行稅收的統(tǒng)一籌劃和管理;稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)還要定期分析單位的稅收實(shí)現(xiàn)情況,設(shè)置稅負(fù)率杠桿,并依據(jù)稅負(fù)的異常變動(dòng)情況及時(shí)分析、編制和提交稅務(wù)分析報(bào)告,促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的規(guī)范化和專(zhuān)業(yè)化。

  3.4建立健全稅務(wù)管理機(jī)制

  企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)自于經(jīng)營(yíng)行為、投資行為、籌資行為、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納等環(huán)節(jié),是客觀存在的,企業(yè)只能采取積極措施對(duì)可能產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行防范與控制,努力將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平,而無(wú)法實(shí)現(xiàn)完全回避與消除。企業(yè)要建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)檢查制度和稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制以強(qiáng)化自身的內(nèi)部稽核管理工作;及時(shí)、全面的收集行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息,通過(guò)分析以會(huì)計(jì)報(bào)表為主的財(cái)務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)評(píng)估水平,努力做好自查、自糾及整改工作;實(shí)行授權(quán)審批制度與崗位責(zé)任制,分配專(zhuān)人負(fù)責(zé)辦理納稅事項(xiàng),相關(guān)復(fù)核人員要認(rèn)真分析并復(fù)核向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交的申報(bào)納稅資料,對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模較大的涉稅事項(xiàng)要交由綜合素養(yǎng)高的稅務(wù)管理人員審批。

  、4結(jié)論

  稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在掌握國(guó)家各項(xiàng)稅收法規(guī)、政策,以及客觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律與稅收分配特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理,不斷規(guī)范自身的納稅行為,增強(qiáng)稅務(wù)管理水平,優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資方向與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅收成本,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

  參考文獻(xiàn)

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