下面是范文網(wǎng)小編整理的授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告16篇(授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告內(nèi)容),歡迎參閱。
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告1
根據(jù)全省行長會議20s年“鞏固、提升、創(chuàng)新”工作總要求,切實抓好“以精細化管理為抓手,推動財會基礎(chǔ)管理再上新臺階”工作,確?!皪徫宦氊熐逦⒅贫雀采w全面、業(yè)務(wù)操作規(guī)范、工作流程優(yōu)化、風險控制嚴密”,近日,我行就“柜面操作精細化”問題進行了一次調(diào)研。調(diào)研采取實地查看、召開座談會、查閱相關(guān)資料、聽取客戶意見等方式進行,現(xiàn)將調(diào)研情況具體報告如下:
一、柜面操作基本情況
我行柜面操作情況較好,各級領(lǐng)導和負責人十分重視柜面操作精細化,利用晨會、學習會、培訓會等組織員工認真學習《銀行省分行財會精細化管理實施方案》,特別是學好“柜面操作精細化”的相關(guān)工作精神,提高員工對“柜面操作精細化”重要意義的認識,把“柜面操作精細化”的工作要求落實到自己的工作崗位和實際工作中。每個員工能夠在上崗前做好“三到位”營業(yè)準備,按照憑證受理“十關(guān)鍵”要求在權(quán)限范圍內(nèi)進行業(yè)務(wù)處理,在現(xiàn)金箱管理上做到“三嚴格”,認真細致謹慎辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時認真做好開戶管理、存款管理、dai款管理、印鑒卡審驗與保管和授權(quán)業(yè)務(wù)等工作。通過落實“柜面操作精細化”,有力促進了我行經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,增強了金融風險防范能力,提高了服務(wù)能力和服務(wù)水平,客戶滿意度較高。
二、柜面操作存在的問題
我行柜面操作情況雖然較好,客戶滿意度較高,沒有發(fā)生大的操作風險與責任事故,但是與不斷發(fā)展的金融形勢相比,對照“柜面操作精細化”要求,還是存在一定的問題,通過對本次調(diào)研情況的梳理歸納,存在的問題主要有以下四方面問題。
1、柜面操作精細化觀念依然淡薄
我行雖然組織員工認真學習“柜面操作精細化”要求,開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓,但學習不夠系統(tǒng)、不夠深刻,培訓計劃性、針對性不夠強,以致絕大部分員工和管理人員對“柜面操作精細化”觀念依然淡薄,認識沒有到位,沒有真正把“柜面操作精細化”落實到實際工作中,使得各項柜面工作離“柜面操作精細化”要求存在較大差距。
2、員工素質(zhì)尚不適應(yīng)“柜面操作精細化”要求
做到“柜面操作精細化”,需要高素質(zhì)的員工,這方面,我行員工存在一定差距。一是業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不過硬。服務(wù)過程中,有的柜員對結(jié)算工具的特點和優(yōu)勢掌握不充分,操作不夠熟練,辦理業(yè)務(wù)速度較慢,業(yè)務(wù)質(zhì)量不夠高。二是服務(wù)意識還不夠強。部分柜員對農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的新形勢認識不到位,對客戶不斷提高的結(jié)算需要感到不適應(yīng),全心全意為客戶服務(wù)意識不濃厚,在結(jié)算工作中圖省事、怕麻煩,沒有積極向客戶推介最佳結(jié)算方案,沒有根據(jù)結(jié)算事項的具體情況和客戶的具體要求,因地制宜幫助客戶選擇合適的結(jié)算品種,積極幫助客戶排憂解難。
3、銀企對賬手段落后、時效性差
目前,我行與開戶企業(yè)對賬仍使用銀行每月月初定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質(zhì)對賬單進行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對賬單到開戶企業(yè)完成對賬并反饋對賬信息,要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的交接和傳遞,造成對賬周期長,對賬時效性差。部分開戶企業(yè)對賬意識不全,風險防范意識不強,認為對賬可有可無,在收到對賬單時,不認真核對,直接蓋章了事,甚至不向銀行返還對賬單,使對賬流于形式。目前開通的短信金融服務(wù)平臺系統(tǒng)作為定期賬務(wù)核對的補充,在一定程度上彌補了紙質(zhì)對賬的.不足,但仍存在不足,客戶發(fā)生每筆明細變動后,系統(tǒng)只提示其當前發(fā)生的明細,未能將其當前余額一并告知客戶。
4、支取資金審批環(huán)節(jié)多
信貸資金管理制度規(guī)定,每一筆信貸資金的支付要經(jīng)客戶經(jīng)理審查,報信貸主管和主管行長審核,客戶才能拿著支付憑證和《dai款資金支付通知單》去柜臺辦理。柜員接到支付憑證和通知單后,要先進行憑證審核、驗印和通知單的審查,100萬元以上的資金匯劃要通知資金管理員,超過500萬還要向上級行請示,通過NOTES上報臨時資金審批單,等資金管理員確定有足額的資金頭寸后,客戶的資金才能支付。由于實行多人、多崗層層審批,無疑加大了工作量,人為地降低了工作效率,一筆業(yè)務(wù)下來快則10分鐘,慢則需要1小時,客戶意見非常大,有的客戶干脆中途就放棄了。
三、解決柜面操作存在問題的幾點建議
1、轉(zhuǎn)變觀念,提高認識
人是萬物之主,做到“柜面操作精細化”,要轉(zhuǎn)變員工的觀念,要提高員工的認識。一是營造“柜面操作精細化”濃厚氛圍。要宣傳“柜面操作精細化”的重要意義,通過動員會、座談會、推介會等各種形式,把“柜面操作精細化”的理念、目標、方法、成效傳遞給每個員工,使每個員工轉(zhuǎn)變觀念,提高認識,自覺樹立精細化意識,做到柜面操作精細化。二是引導員工開展“柜面操作精細化”。通過專業(yè)授課、講座方式,利用內(nèi)部簡訊、網(wǎng)站等宣傳陣地,循序漸進、由淺入深,把“柜面操作精細化”的核心內(nèi)容及給經(jīng)營管理帶來的成效講清講透,贏得員工的理解與支持,投入到“柜面操作精細化”實際工作中。三是領(lǐng)導要做好表率作用。各級領(lǐng)導要帶頭做到“柜面操作精細化”,以自己的實際行動與工作行為給員工起到示范作用,從而形成從領(lǐng)導到員工大家一致做到“柜面操作精細化”。四是宣樹典型、發(fā)揮榜樣作用。要宣樹“柜面操作精細化”的典型人物與典型事跡,成為員工身邊的學習榜樣,提高員工的認同感,促進“柜面操作精細化”工作深入發(fā)展。
2、加強培訓,提高素質(zhì)
做到“柜面操作精細化”,關(guān)鍵在于員工素質(zhì)。要切實加強培訓,制定培訓計劃,確定培訓教材,安排培訓時間,注重培訓效果,以此增強員工的綜合素質(zhì),為全面推行“柜面操作精細化”夯實人力資源基礎(chǔ)。通過培訓,使每個員工能夠按照《銀行省分行財會精細化管理實施方案》,做到“柜面操作精細化”。一是全面提高業(yè)務(wù)技能。良好的業(yè)務(wù)技能是做到“柜面操作精細化”的基礎(chǔ),通過各類業(yè)務(wù)培訓,員工全面提高業(yè)務(wù)技能,具有良好的基本技能和扎實的基本功,既做到“柜面操作精細化”,又為客戶提供一流優(yōu)質(zhì)服務(wù),贏得客戶口碑。二是落實“柜面操作精細化”。員工切實做好營業(yè)準備工作,按照憑證受理“十關(guān)鍵”要求在權(quán)限范圍內(nèi)進行業(yè)務(wù)處理,加強現(xiàn)金箱管理,認真細致謹慎辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),認真做好開戶管理、存款管理、dai款管理、印鑒卡審驗與保管和授權(quán)業(yè)務(wù)等工作,把“柜面操作精細化”落到工作實處,提高“柜面操作精細化”水平。三是全面改進服務(wù)態(tài)度。員工要以良好的服務(wù)態(tài)度贏得客戶的滿意與贊譽,樹立文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)形象。要熱情主動接待客戶,做到微笑與細心聆聽,友善親切解答客戶詢問;要主動熱情了解客戶需求,合理地挖掘與分析客戶需求,根據(jù)不同客戶推薦不同的結(jié)算方式,耐心細致地為客戶解決問題;要嚴格執(zhí)行“首問責任制”,積極熱情幫助客戶解決業(yè)務(wù)辦理中遇到的問題和困難,認真幫助客戶辦理完業(yè)務(wù);要虛心接受客戶的批評意見,真心實意整改,獲得客戶的滿意。
3、整合制度,優(yōu)化流程
做到“柜面操作精細化”,離不開完善的制度和流程,要按照《銀行省分行財會精細化管理實施方案》精神,對現(xiàn)有制度進行完善,使制度更加符合“柜面操作精細化”要求,切實做到以制度管人管事,以制度促進“柜面操作精細化”的深入發(fā)展。要優(yōu)化工作流程,在不影響金融風險防范的前提下,按照“柜面操作精細化”精神,簡化工作流程,減少工作層次,提高工作效率與工作質(zhì)量。特別在銀企對賬、支取資金審批等方面,要改進工作手段,減少審批環(huán)節(jié),促進工作提速高效,提高對賬時效,減少客戶等候時間,促進經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展,提高銀行經(jīng)營效益,獲得客戶滿意。
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告2
近年來,隨著城市居民生活水平的日益提高,養(yǎng)犬的人越來越多,犬類在給養(yǎng)犬人帶來生活樂趣的同時,也給城市另一部分人帶來一定程度的困擾,甚至造成危害。加強犬類管理工作已成為當務(wù)之急。為此,市城市管理執(zhí)法大隊機動中隊在近期對我市的犬類管理工作進行了調(diào)研。
一、我市犬類飼養(yǎng)的現(xiàn)狀
犬類按照是否有主分為飼養(yǎng)犬、流浪犬。目前,在我市飼養(yǎng)的犬類的方式多為散養(yǎng),犬類多出現(xiàn)在東湖廣場、城區(qū)道路、城中村等場所,特別是在早晚兩個時段,養(yǎng)犬人都有溜狗的習慣,一方面嚴重影響了周邊的環(huán)境衛(wèi)生,另一方面是犬嚇人、犬咬人事件常有發(fā)生,造成了一定的安全隱患。
除了飼養(yǎng)犬,我市還有數(shù)量較多的流浪犬。由于飼養(yǎng)犬只的居民越來越多,但缺乏足夠心理準備,后期容易產(chǎn)生“厭棄”的情緒,成為了流浪犬的主要來源。由于缺乏管理,流浪犬更容易傷人,加上大多沒有采取防疫措施,易染上傳染病。流浪犬在城區(qū)內(nèi)亂竄,又會影響城市交通。上述特性,使流浪犬對社會的危害要超過飼養(yǎng)犬。
二、市民對犬類管理的看法
市民對犬類管理呈現(xiàn)出兩種看法:一是希望能規(guī)范養(yǎng)犬,二是對捕犬較為抗拒。一方面,大部分市民認為做好安全防護工作養(yǎng)養(yǎng)也無妨,但對于散養(yǎng)犬特別是流浪犬大多持反對意見,認為要予以嚴格管理。主要理由是對人身安全造成隱患,犬只嚇人、咬人的實例屢見不鮮。另一方面,部分市民對捕犬不理解,認為隊員的捕抓對犬只造成了損害,在微博、平湖論壇等媒體上有網(wǎng)友對流浪犬的去向提出疑問。有網(wǎng)友建議將犬只送往嘉興平湖流浪動物基地飼養(yǎng),中隊為此專門到該基地進行調(diào)研,認為建議尚不成熟。主要理由有三個:一是收養(yǎng)條件不夠?;匾扬曫B(yǎng)了較多的流浪犬,已沒有空間再容納大量流浪犬;二是人員不足。飼養(yǎng)大量流浪犬需要一定數(shù)量的管理人員,這方面該基地也不滿足;三是居民反響強烈。由于地處住宅區(qū),周圍居民反對的聲音比較強烈,認為大量流浪犬進入會帶來犬擾民、環(huán)境衛(wèi)生變差等諸多問題。在充分考慮諸多現(xiàn)實因素后,不建議將犬只放在該基地飼養(yǎng)。
中隊將確保犬類捕抓過程的公開透明,積極向群眾做好宣傳工作,讓對流浪動物富有愛心的市民更好的了解中隊的工作,并且清楚執(zhí)法過程并不傷害犬只,從而支持中隊的工作。
三、中隊開展犬類管理的工作流程和成果
市城市管理執(zhí)法大隊機動中隊在局黨組的正確領(lǐng)導下,高度重視做好犬類管理工作。成立了中隊犬類管理工作領(lǐng)導小組,由中隊主要領(lǐng)導擔任組長。每周定期組織兩次捕犬行動,并能根據(jù)主動巡查和信訪舉報的方式不定期開展捕犬。一旦發(fā)現(xiàn)散養(yǎng)犬,所有捕犬隊員根據(jù)事先預案部署,拿鐵鉗,握網(wǎng)兜,看鐵籠,每一步程序,每一個步驟都能落實到個人。在捕到犬只后,隊員會將其安全的放進鐵籠,并在當天運往臨時收養(yǎng)點。捕抓的每只無證犬,都有自己的“標簽”,即進行攝像,填寫抓獲的時間、地點,并進行公示。對前來索領(lǐng)的犬主,先進行教育,再讓其填寫《領(lǐng)養(yǎng)犬只情況登記單》,書面保證做好犬類的管理工作。在攜犬離開時,進行攝像,確認領(lǐng)犬人身份。最后,進行統(tǒng)計,整理,歸檔。
中隊的上述工作開展,在一定程度上對城區(qū)散養(yǎng)犬管理的起到了積極的促進作用。
四、犬類管理遇到的問題和困難
犬類管理主要遇到以下四個方面的問題和困難:一是各部門間聯(lián)動尚未形成。日常犬類管理主要由我局負責,但有主犬散養(yǎng)和流浪犬滋生現(xiàn)象背后產(chǎn)生的根源,相關(guān)的管理職能分屬于農(nóng)經(jīng)、公安、衛(wèi)生等多個部門,一旦管理力度不一,就難以達到標本兼治。二是規(guī)范養(yǎng)犬意識有待提高。養(yǎng)犬人未經(jīng)免疫飼養(yǎng),不按規(guī)定栓養(yǎng),隨意遺棄等不文明和不規(guī)范行為時有發(fā)生。個別養(yǎng)犬人抵觸心理比較嚴重,即使經(jīng)勸導暫時規(guī)范,等隊員離開后再次違規(guī)的情況也比較常見。三是部分群眾對捕犬缺乏理解。出于對小動物的愛心與同情,部分群眾認為捕犬過程會對犬只造成傷害,上前阻撓隊員執(zhí)法的例子屢見不鮮。四是專門收養(yǎng)點還未建立。目前我市沒有專門收養(yǎng)點,流浪犬在捕抓后運往臨時收養(yǎng)點,該臨時收養(yǎng)點不管從基礎(chǔ)設(shè)施還是人員管理方面都有待提高。
五、先進地區(qū)的主要做法
武漢的“芯片化”管理。為了規(guī)范養(yǎng)犬,武漢市推行犬類“芯片化”管理,通過科技手段,引導擾民“綠色養(yǎng)犬”:首先是將一只電腦芯片植入寵物犬的頸部,這如同一只狗的“電子身份證”,里面有狗的名字、防疫記錄等相關(guān)信息,還有犬主的家庭住址、電話等。這些數(shù)據(jù)輸入電腦后,只要點擊相關(guān)網(wǎng)站,管理者便可了然于胸。
香港的“法制化”管理。在香港,帶狗外出,一定要帶上狗繩;體型較大或者具有攻擊性品種的狗,外出一定要戴上口罩。狗糞污染街道或者公共地方,罰款1500港幣;襲擊市民或者吠叫聲擾民,最高罰款10000港幣;對大型狗和危險狗的管制不符合要求,最高罰款25000港幣或監(jiān)禁3個月……重罰一定程度上規(guī)范了主人的行為,狗主人外出遛狗都會隨身攜帶清理糞便的工具,及時“打掃戰(zhàn)場”;如果和具有攻擊性的狗迎面相撞,他們往往會收緊繩索,把“危險分子”死死摁在自己腿邊,讓道給行人。
北京的“服務(wù)費”管理。養(yǎng)犬要繳納管理服務(wù)費。制定收費一方面利用經(jīng)濟杠桿控制養(yǎng)犬數(shù)量,另一方面減輕犬類管理、收容等項目產(chǎn)生財政費用的負擔。
六、做好犬類管理下一步的建議
結(jié)合__市犬類飼養(yǎng)現(xiàn)狀與犬類管理工作情況以及先進地區(qū)犬類管理的優(yōu)秀經(jīng)驗,為了更好的做好犬類管理,建議如下:
加快地方立法,規(guī)范管理主體和管理責任。根據(jù)實際情況,制定符合我市的犬類管理條例,成立犬管辦,從部門分工、管理權(quán)限、管理程序、資金使用等方面予以明確、規(guī)范,達到齊抓共管,有序飼養(yǎng)的目的。
實行養(yǎng)犬登記管理制度。建立健全犬類登記注冊和犬牌佩戴制度,建全相關(guān)信息和檔案,實行統(tǒng)一的犬籍管理制度及收費標準,建立社會舉報電話,嚴厲查處違規(guī)養(yǎng)犬的行為,及時收繳流浪犬。
對寵物犬實施強制免疫。加強社區(qū)動物防疫重要性和相關(guān)知識的宣傳,強制及定期對犬只注射防疫疫苗和驅(qū)蟲,建立免疫檔案制度,消除各種人畜共患疫病隱患。
加強對養(yǎng)犬人的宣傳教育。充分利用電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體,增強廣大群眾對狂犬病危害性的認識和增加預防狂犬病的知識,提高居民養(yǎng)犬的自覺意識。引導群眾自覺主動配合做好犬類登記管理及預防接種工作,向廣大人民群眾宣傳依法養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬,營造規(guī)范養(yǎng)犬的社會環(huán)境。
規(guī)范社區(qū)居民飼養(yǎng)犬只的行為。禁止市區(qū)住宅小區(qū)內(nèi)飼養(yǎng)大型犬和烈性犬;飼主不得攜帶寵物犬進入商場、賓館、飯店、電梯、體育場所等公共場所,不得攜犬乘坐大型公共交通工具;寵物犬在戶外排便,牽領(lǐng)人應(yīng)立即予以清除,發(fā)現(xiàn)患病或疑似患病寵物犬應(yīng)及時隔離或就診。
發(fā)動各方力量籌集資金,建立符合規(guī)范的流浪犬收容機構(gòu)。建立犬的收容制度,由政府或民間機構(gòu)、社會團體設(shè)置犬收容所,收容流浪犬、遺棄犬、犬主不宜繼續(xù)養(yǎng)的犬、主管部門依法沒收的犬;犬收容所的運行費用由養(yǎng)犬登記費、政府補貼、社會捐助、收容寄養(yǎng)付費為來源。
發(fā)揮社區(qū)在養(yǎng)犬管理中的作用。由居民委員會等社區(qū)組織,協(xié)助主管部門負責督促轄區(qū)內(nèi)的犬只進行登記;監(jiān)督衛(wèi)生防疫,狂犬病疫苗注射工作;宣傳科學養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬知識;配合執(zhí)法部門對違章犬主的處罰工作。
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告3
集團客戶授信業(yè)務(wù)發(fā)展中的風險管理論文
近年來,以集團客戶為主的各種關(guān)聯(lián)性公司得到了迅速發(fā)展,規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)健的大集團不僅成為國家產(chǎn)業(yè)實力和競爭力的重要標志,也成為了各家銀行重點拓展的客戶群體。然而在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期,集團客戶在給銀行帶來較大利益的同時,也隱藏著巨大風險。銀廣夏、藍田、科龍、農(nóng)凱事件相繼爆發(fā),涉及金額巨大,債權(quán)銀行眾多,在金融界引起巨大震動。從總體看,我國銀行對集團客戶的授信管理仍然沒有到位,缺乏一整套有針對性的管理制度和操作規(guī)范,集團客戶授信管理和風險控制面臨著巨大挑戰(zhàn)。
一、風險細分之一:集團客戶方面
法律性質(zhì)不明確。我國對集團客戶的界定,多依據(jù)國務(wù)院及各部委頒布的法規(guī)和部門規(guī)章,零散且權(quán)威性不夠。《公司法》規(guī)定公司可設(shè)立子公司,但對母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少規(guī)定,尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。立法的滯后導致銀行對集團客戶的法律性質(zhì)和運作方式認識不清,對集團內(nèi)部法律關(guān)系無法準確識別,很難在短時間內(nèi)對其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況作出準確評價。
注冊資金嚴重不實。集團客戶中存在大量虛假出資行為。重復驗資、先出資后抽逃、注冊資本不到位等現(xiàn)象嚴重。
財務(wù)不實。主要表現(xiàn)為:合并報表與承貸主體報表不分,制作合并報表未剔除集團關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項,夸大了承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤;母公司財務(wù)報告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔保情況等,形成財務(wù)泡沫;提供虛假報表等等。一些集團客戶為包裝上市,往往通過關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu),使銀行很難準確掌握客戶的真實負債以及財務(wù)效益情況。
利用非正常關(guān)聯(lián)交易逃廢銀行債務(wù)。集團客戶不同于一般松散的企業(yè)聯(lián)合體,特別是一些家族式集團,核心企業(yè)一般根據(jù)契約或股東協(xié)議,甚至以秘密方式,向其關(guān)聯(lián)企業(yè)委派關(guān)聯(lián)自然人作為經(jīng)營者影響關(guān)聯(lián)企業(yè)的途徑?,F(xiàn)實中常見的非正常關(guān)聯(lián)交易行為主要有兩種,一是轉(zhuǎn)移定價。如子公司以低于市場價將產(chǎn)品或勞務(wù)出售給母公司,或?qū)⒛腹镜膿p失、負擔轉(zhuǎn)嫁給子公司。有時,母公司也會向子公司暫時轉(zhuǎn)移利益,損害債權(quán)人利益。二是母公司與子公司人格混同。母公司直接調(diào)配子公司資產(chǎn),或在改制中采取硬性劃撥方法,將資金和優(yōu)良資產(chǎn)劃到相對優(yōu)良的成員企業(yè),將不良資產(chǎn)和債務(wù)劃到相對劣質(zhì)的成員企業(yè)中。
盲目投資和過度舉債,引發(fā)系統(tǒng)性風險。一些集團客戶為追求規(guī)模效應(yīng),往往利用其控股地位隨意調(diào)動集團成員企業(yè)資金,并利用集團規(guī)模優(yōu)勢取得銀行大量貸款,過度負債,盲目投資,涉足不熟悉的行業(yè),造成系統(tǒng)性財務(wù)危機。
二、風險細分之二:授信管理方面
經(jīng)營觀念存在偏差。一是對集團客戶認識存在誤區(qū)。易受虛假報表或合并報表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑,忽視集團客戶本身固有的風險,對集團客戶經(jīng)營風險、系統(tǒng)性風險、行業(yè)風險、法律風險認識不足,把握不準,迷信集團客戶規(guī)模,把集團客戶等同于優(yōu)良客戶。二是市場營銷存在誤區(qū)。實踐中常見的是如果一家銀行向集團公司授信采取信用方式,就會迫使其他銀行降低門檻,放寬貸款條件,發(fā)放信用貸款。三是對集團客戶授信業(yè)務(wù)的特殊性關(guān)注不夠,對其出現(xiàn)的新特點、新問題研究不足,對集團客戶授信管理粗放,缺乏一整套靈活有效、針對性強的集團客戶授信風險管理辦法。貸后審查往往局限于對承貸主體單筆業(yè)務(wù)的審查,簡單以母公司的信用評級、授信作為向子公司發(fā)放貸款的依據(jù),用單一客戶的管理方式管理集團客戶,忽視對集團整體風險控制。
信息不對稱,使銀行無法準確掌握客戶資金流向,貸后管理出現(xiàn)失控。一是統(tǒng)貸統(tǒng)還模式不利于銀行監(jiān)控。大部分集團客戶實行跨區(qū)域經(jīng)營,為控制風險,節(jié)約成本,提高資金使用效率,集團往往對內(nèi)部企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)度,一些緊密型集團客戶還采取統(tǒng)貸統(tǒng)還模式進行融資給銀行貸后監(jiān)管造成困難。一些集團客戶成立了財務(wù)公司或內(nèi)部資金結(jié)算中心,統(tǒng)一調(diào)度集團內(nèi)企業(yè)資金,當貸款進入集團內(nèi)部后,銀行很難對貸款的實際使用情況和資金流向進行跟蹤。二是關(guān)聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性造成銀企信息的嚴重不對稱,銀行事前很難掌握和監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易的具體信息,貸后管理基本失控。三是多頭開戶和交叉貸款,造成重復授信,多頭授信。集團各成員企業(yè)利用銀企之間、各家銀行之間的信息不對稱,溝通不及時,在不同地區(qū)、不同銀行多頭開戶,多渠道融資,使得銀行很難從總體上把握企業(yè)的真實負債,難以控制信用投放總量,重復授信、多頭授信現(xiàn)象十分普遍。
不注重抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)價值和擔保能力審查,擔保流于形式。集團客戶一般信用需求量大,很難提供足夠的資產(chǎn)抵押,動產(chǎn)質(zhì)押不易監(jiān)控和操作,又無法找到有代償能力的保證人。在這種情況下,集團公司為股東擔保、集團成員企業(yè)之間互保、連環(huán)擔?,F(xiàn)象十分普遍。這種形式的擔保存在以下問題:一是抵押不辦登記。一些集團客戶貸款數(shù)額巨大,由于登記費用較高,銀行過分遷就企業(yè)而不辦理登記手續(xù),導致抵押無效,喪失了第二還款來源。二是母公司以子公司的財產(chǎn)設(shè)定抵押。尤其是家族式管理集團,可對集團內(nèi)部財產(chǎn)隨意支配、使用和調(diào)撥,母公司經(jīng)常以自己的名義將子公司的財產(chǎn)設(shè)定抵押。三是母公司為子公司提供擔保,由于其自身大多不是經(jīng)濟實體,多數(shù)情況下不具備擔保能力。子公司為母公司提供擔保的效力目前也不確定。因此,集團客戶如何落實好擔保條件,是當前信貸管理中的一個難點。
缺乏有效的風險預警和退出機制。一是對影響集團客戶償債能力的重大事件不敏感,對非正常關(guān)聯(lián)交易關(guān)注度不夠,信息溝通不及時;二是發(fā)生風險后市場退出不及時。
三、風險防范措施
集團客戶風險控制是一個非常復雜的課題,由于其在法律性質(zhì)和運作規(guī)律等方面的特殊性,在集團客戶授信業(yè)務(wù)中必須堅持“區(qū)別對待、分類指導、事前風險防范”的原則,加強對重大關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的系統(tǒng)管理,從客戶在關(guān)聯(lián)企業(yè)中的地位、各成員企業(yè)法律關(guān)系以及對銀行債權(quán)的影響程度出發(fā),分析客戶的主體資格、產(chǎn)權(quán)歸屬、股權(quán)結(jié)構(gòu)和關(guān)聯(lián)交易,統(tǒng)一控制集團授信總量。
把對組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、注冊資本到位情況的分析作為貸前調(diào)查重點。首先,在組織結(jié)構(gòu)方面,要摸清集團客戶的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu),及時掌握客戶、重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來,理順集團成員之間的法律關(guān)系。其次,在資本構(gòu)成方面,必須準確查實客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊資金、股權(quán)分布的真實情況。對因股東虛假出資(包括以實物出資不辦理過戶手續(xù)),母子公司業(yè)務(wù)混同、賬務(wù)混同或財產(chǎn)混同,脫殼經(jīng)營等原因可能被
法院認定不具有法人資格的企業(yè),堅決不與其發(fā)生信貸關(guān)系;已經(jīng)發(fā)生的,應(yīng)盡快落實出資單位或母公司的連帶責任。第三,深化財務(wù)指標分析。集團客戶的合并報表和承貸主體的財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)具備資格的注冊會計師事務(wù)所審計。在貸前調(diào)查階段,客戶經(jīng)理要準確核實集團和各成員企業(yè)的真實資產(chǎn)、負債、財務(wù)狀況,嚴格根據(jù)核心資產(chǎn)確定承貸主體和授信額度。對不按時提供財務(wù)報表、提供虛假財務(wù)報表或財務(wù)管理混亂、重復記賬、虛增資產(chǎn)的集團客戶,要停止業(yè)務(wù)合作。
控制授信總量,做好借款人結(jié)構(gòu)安排。一是嚴格控制集團客戶整體授信總量。僅對集團成員分散授信,而不對集團總體限額進行控制,可能導致集團客戶授信總量的.重復計算和高估。實踐證明,通過對集團整體經(jīng)營性資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定集團整體授信總量,一方面可防止分散授信情況下夸大集團客戶的信用承受能力;另一方面,由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團內(nèi)部進行分配,統(tǒng)一考察集團整體承受能力可消除集團內(nèi)部因控制方式而造成的人為影響。二是要做好借款人結(jié)構(gòu)安排。在集團客戶統(tǒng)一授信管理中,除了核定集團整體授信總額外,還要對授信總量在集團各成員之間的分布(借款人結(jié)構(gòu))作出詳細安排。
提升管理層次,加強貸后管理。商業(yè)銀行應(yīng)針對集團客戶的特殊性制定貸后管理辦法,加強對集團客戶的貸后管理。首先,在協(xié)議約定時,注明客戶的關(guān)聯(lián)信息告知義務(wù)以及違約責任,包括客戶必須提供關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系,并在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生一定期限內(nèi)將財務(wù)、負債、賬戶和具體交易信息全面及時告知銀行;重大的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)事先征得債權(quán)銀行的同意;要求客戶的董事會成員個人對債務(wù)承擔連帶責任。其次,要重點監(jiān)控借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成,注意剔除因關(guān)聯(lián)交易引起的非正常利潤因素,嚴格監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)(資金)的無償或低價轉(zhuǎn)移行為,盡可能通過設(shè)立限制性條款來約束對銀行授信不利的非正常關(guān)聯(lián)交易。第三,嚴格控制核心資產(chǎn),對出現(xiàn)變動異常或存在轉(zhuǎn)移情形的,必須及時采取有效擔保。第四,要提升貸后管理層次。對跨省、跨地區(qū)大型集團客戶授信管理應(yīng)上升到總行和省分行,屬地行配合,上下聯(lián)動,信息共享。集團整體授信總量由母公司或核心企業(yè)所在地銀行統(tǒng)一掌握、調(diào)配??鐕?、跨省集團客戶的授信必須由總行統(tǒng)一核定,并負責在各成員企業(yè)之間分配具體額度。此外,還要防止集團性客戶多頭套取銀行貸款的行為,在同一地區(qū)實行主辦行制度,杜絕交叉貸款。對信用余額特別巨大的大型集團客戶,要建立定期考察評價制度。
嚴格關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的擔保。對集團母公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押擔保的,要審查抵押物的權(quán)屬,抵押人必須是對抵押物依法享有所有權(quán)或處分權(quán)的企業(yè)。由于對子公司為母公司或其股東單位提供擔保的法律效力,《公司法》、《擔保法》司法解釋尚未明確,為規(guī)避風險,實踐中可以采取以集團公司所持有子公司的股份作質(zhì)押擔保的做法。子公司為母公司提供擔保時,要研究子公司章程,按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理擔保手續(xù),確保擔保的效力。對集團公司為其子公司或參股公司提供擔保的,要審查集團公司實際擔保能力,防止資金實力和規(guī)模往往被夸大的情況。
適時采用銀團貸款方式,建立銀行信息共享合作機制。對信貸資金需求規(guī)模較大的客戶,銀行可考慮采用一家主辦的銀行牽頭多家銀行涉入的銀團貸款方式,建立“分別監(jiān)測、信息共享、協(xié)調(diào)一致”的合作機制,定期交流客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況等信息,打破各自為政的局面。加強集團客戶信息管理系統(tǒng)建設(shè),提高對集團客戶授信業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控質(zhì)量。通過信貸管理信息系統(tǒng)等途徑,及時對各項授信信息進行監(jiān)控。
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告4
隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,人民生活水平和質(zhì)量不斷提高,社會上出現(xiàn)了大量各種形式、規(guī)模和內(nèi)容的超市。這些超市由于商品品種齊全、價格合理、便利優(yōu)勢,深受消費者喜愛。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)安陽市的超市普遍采用自行購置的商業(yè)軟件,以前臺運用微機收款、后臺使用服務(wù)器管理的基本模式進行賬務(wù)處理,這種新的經(jīng)營模式對常規(guī)的稅收管理、檢查、取證都帶來了
新的問題。以下就商業(yè)超市的稅收管理談一些看法。
一、商業(yè)超市目前經(jīng)營狀況及規(guī)律
(一)經(jīng)營形式主體成分多元化。目前,超市的經(jīng)營主體呈現(xiàn)出多元化的趨向。各種經(jīng)濟成分參與到超市經(jīng)營之中,一般為個人出資,也有股份合資,外商投資、個體經(jīng)營等等,加入零售競爭行列,形成同臺競技、共同發(fā)展的格局。
(二)經(jīng)營方式多樣化。早期的超市一般以自營為主,而現(xiàn)在則采取場地租賃、商家進場進店以及聯(lián)營等方式,經(jīng)營方式相當靈活,自營陣地和空間不斷縮小。對場地出租,主要是收取租金;對進場進店者,主要是收取進場費;對聯(lián)營的商品,主要對銷售額進行“提點”即按一定比例提取分成。
從經(jīng)營狀況看:成規(guī)模的超市一般經(jīng)營面積大、從業(yè)人員多,但倉庫存儲卻不大、一般上規(guī)模的商業(yè)超市基本上在1000平方米左右,從業(yè)人員在50人以上。商品擺放在營業(yè)區(qū)貨架上,顧客進入營業(yè)區(qū)內(nèi)隨意挑選,營業(yè)員按柜臺提供介紹服務(wù)和貨物監(jiān)控。其庫存商品大都在柜臺上陳列,一般倉庫很小,缺貨時,通過電話聯(lián)系快速補缺。
從經(jīng)營范圍看:一般成規(guī)模的超市經(jīng)營范圍涉及洗滌、百貨、煙酒、副食、日雜、服裝、五金交電、家用電器、手機電腦、床上用品、文化用品、蔬菜等多個方面,品種多達上萬種。
從進貨渠道看:一是采用聯(lián)手壓價采購方式,多地超市統(tǒng)一聯(lián)手采購,爭取以最低價位購入商品,毛利率可達15%—20%。二是與廠家簽訂年度銷貨數(shù)量協(xié)議,按廠價直銷,廠價返還手續(xù)費。三是部分商品廠家租賃柜臺銷售。四是廠家支付促銷員(營業(yè)員)工資銷售。五是租賃柜臺,只收取租賃費,由租賃者自己采購。
從銷售情況看:主要以零售為主,費用基本固定,主要是租賃費、人員工資、電費等其他經(jīng)營、管理和財務(wù)費用。一般來講,成規(guī)模的大型商業(yè)超市銷售量都比較大,一般年度銷售額在數(shù)百萬元以上。
(三)經(jīng)營分布廣泛化。大型超市不斷進行經(jīng)營擴張,以總機構(gòu)為立足點,推進其分支機構(gòu)遍布城鄉(xiāng),店面分布日益廣泛。形成了點多、線長的經(jīng)營格局。如我市華聯(lián)、萬源等大型商業(yè)超市,在多處設(shè)立分店,以設(shè)立“網(wǎng)點”來搶占市場。
(四)經(jīng)營面積規(guī)模化。拋開一些以經(jīng)營煙酒副食為主的小超市不算,一些大型超市在經(jīng)營面積上做文章,以形成規(guī)模化效應(yīng)。龐大的經(jīng)營面積、良好的購物環(huán)境、齊全的商品貨物是超市競爭的主流,以追求利潤最大化。如丹尼斯、華聯(lián)均擴大了店面規(guī)模。
二、商業(yè)超市管理難點及存在的問題
(一)賬目設(shè)置不規(guī)范,難查賬。超市購進貨物一般都不作手工明細賬,而是將貨物品名、數(shù)量、單價以不同條形碼形式輸入電腦。銷售時由電腦收款機對商品條形碼進行識別、結(jié)算收款和核算收入。按規(guī)定,電腦資料和賬簿、憑證都應(yīng)按規(guī)定年限進行保存。但是,有些超市在經(jīng)營過程中有刪除電腦資料的問題,這實際上等同于銷毀了賬簿記錄,導致稅務(wù)人員無法對其銷售收入進行核查。有的超市設(shè)置兩套帳或賬目設(shè)置不規(guī)范,有的沒有往來賬,有的沒有庫存商品賬,有的沒有銷售明細帳,造成原始單據(jù)不真實、不完整,日報單保存極不齊全,查賬時無從下手,稅務(wù)稽查無法取證。同時普遍存在現(xiàn)金交易量大和大額坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。所以,在檢查中很難從其資金流量、銀行對賬單中找到突破口。
(二)賬務(wù)核算不正規(guī),銷售收入不實。一是遲記收入。按照規(guī)定,收到貨款,將購物券或提貨單交給購貨方,銷售就已實現(xiàn)。但是在實際操作中,不少超市將這部分收入先掛在往來賬上,過一段時間再記收入,造成稅款滯納,甚至可能造成人為調(diào)節(jié)應(yīng)納稅額等現(xiàn)象。二是損失不處理。對于開架售貨方式經(jīng)營方式,容易出現(xiàn)商品丟失或損失,像蔬菜、肉類、副食品保質(zhì)期較短,腐爛、變質(zhì)、過期等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。超市在盤點時沒有按規(guī)定作賬務(wù)處理,或者賬面根本就不反映。稅務(wù)機關(guān)也沒有能力為其盤點。三是存在將商品當福利發(fā)給職工,開業(yè)時送出相當數(shù)量贈品的現(xiàn)象,但是賬上均沒有記錄。
(三)超市內(nèi)“店中店”難以區(qū)分。有些超市將柜臺或部分場地租賃給其他經(jīng)營者自主經(jīng)營,稅務(wù)機關(guān)難以區(qū)分哪些是超市自身經(jīng)營,哪些是租賃經(jīng)營。在納稅問題上,超市和“店中店”互定盟約,相互推諉,逃避納稅。而此部分經(jīng)營收入沒有通過超市的商業(yè)管理軟件記錄,也沒有被稅務(wù)機關(guān)所管理,形成稅收管理的“真空地帶”。不少大型連鎖超市經(jīng)營方式一般分為專柜經(jīng)營和自營。專柜經(jīng)營采取引進手工作坊或者特色商品銷售,由超市統(tǒng)一收款。超市與專柜供應(yīng)商簽訂合同,規(guī)定供應(yīng)商每期應(yīng)達到的最低銷售額,如達不到則由該供應(yīng)商補足或者撤場。月末結(jié)算供應(yīng)商開具進項票時增大扣點,即供應(yīng)商按實際銷售額少開金額。因此一些供應(yīng)商為能繼續(xù)在超市經(jīng)營,在沒有達到最低銷售額的情況下,按照最低銷售額開具增值稅專用發(fā)票,造成虛假的銷售,無形中增加了超市的當期進項稅額,降低了稅負。
(四)會計電算化和核算資料的集中管理導致稅務(wù)監(jiān)管難。在會計核算管理上,當前連鎖超市采取購買或自行開發(fā)企業(yè)管理信息系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)來加強對企業(yè)經(jīng)營過程的控制。根據(jù)《征管法》規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件,應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。而在實際執(zhí)行中存在三個問題:一是企業(yè)使用的財務(wù)軟件以及各系統(tǒng)管理軟件種類多樣,各種財務(wù)數(shù)據(jù)歸集及生成方法不一致,各類明細帳格式也不統(tǒng)一,給日常稅務(wù)管理和稅務(wù)稽查帶來難度;二是會計核算軟件報送備案規(guī)定執(zhí)行不到位。在使用計算機記賬的納稅人中,很少有企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送備案,而稅務(wù)機關(guān)對此的管理也比較薄弱;三是目前多數(shù)財務(wù)軟件都允許設(shè)置多個“帳套”,分別進行加密,各“帳套”之間的會計資料(如記帳憑證)可相互傳遞、取舍,而且對各帳套文件的存儲無任何限制,既可存儲在本機硬盤中,也可通過網(wǎng)絡(luò)存儲在其它硬盤、光盤等存儲介質(zhì)中,并可在已知密碼的前提下,實行信息共享。這就為企業(yè)設(shè)置多套帳偷稅、逃避稅務(wù)檢查提供了便利。在財務(wù)帳冊數(shù)據(jù)管理上,目前連鎖超市實行高度集中化管理,稅務(wù)機關(guān)在稽查時不能及時掌握納稅人的資料,需要企業(yè)提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù),都能臨時生成。這樣,企業(yè)提供數(shù)據(jù)的真實性、全面性則取決于企業(yè)。此外,稅務(wù)機關(guān)在進行納稅檢查時,需要到核算地開展工作,增加了稅收成本。
(五)稅收管查不到位現(xiàn)象存在。當前商業(yè)經(jīng)營形式靈活,而對五花八門的商業(yè)促銷活動,稅務(wù)管理沒有明確的政策依據(jù),同時,稅收管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,普遍缺乏商業(yè)管理知識,都給管理造成了一定困難。稅務(wù)稽查作為稅收征管的最后一道防線,受各種條件的限制,對商業(yè)企業(yè)特別是大型商業(yè)超市檢查面偏小,對商業(yè)營銷了解甚少,沒有有效地遏止偷稅行為的發(fā)生。
三、對加強商業(yè)超市管理的建議
(一)全面推行稅控裝置?!墩鞴芊ā访鞔_規(guī)定:國家根據(jù)稅收征收管理的需要,積極推廣使用稅控裝置。稅務(wù)機關(guān)要切實加強稅控裝置的推廣力度,強制性要求所有超市必須納入稅控管理,所有業(yè)務(wù)通過稅控機具開票,所有數(shù)據(jù)進入稅控存儲。在稅控收款機中添加能準確記錄納稅人經(jīng)營情況,對納稅人銷售出去的貨物,無論是否開具發(fā)票,稅控收款機都能自動存儲銷售額的“稅控黑匣子”,稅控收款機的密碼由稅務(wù)機關(guān)掌握,稅務(wù)機關(guān)按月將其存儲的信息和納稅人申報的信息進行核對,確保銷售收入的準確性。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強監(jiān)督,促使超市全面使用稅控裝置,并強化日常檢查,一旦發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用、損毀或擅自改動稅控裝置的,可依照《征管法》進行處罰。同時加大對稅控裝置的檢查力度,對不按規(guī)定安裝使用稅控裝置的,實行從嚴查處,以糾其過。
(二)加強超市日常稅收征管。一是依據(jù)原始單據(jù)記錄,突出對商品購進和銷售情況進行監(jiān)管;建立定期盤點報告制度,對非正常損失及時進行處理。二是依據(jù)每日銷售記錄,突出核查購銷明細情況。稅務(wù)人員依據(jù)日銷售記錄,進行“兩簿一表”對照,核實其實際經(jīng)營狀況,掌握銷售額。三是依據(jù)銀行和進貨單據(jù),突出對資金與貨物的流向和流量進行雙項比對管理。
(三)重視企業(yè)會計軟件的報送備案制度。企業(yè)報送財務(wù)軟件資料包括財務(wù)軟件功能、操作程序、各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)來源等具體內(nèi)容,當財務(wù)軟件升級或主要功能改變時,應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)備案。對未按規(guī)定報送的,應(yīng)嚴格按照《征管法》規(guī)定進行處罰。同時,企業(yè)必須保管好紙質(zhì)帳簿,以備稅務(wù)機關(guān)審計或檢查。稅務(wù)人員要加強對企業(yè)財務(wù)軟件的學習,掌握財務(wù)軟件的操作和審閱方法,提高管理能力。
(四)加強稅收管理力度,規(guī)范超市財務(wù)管理行為。一是加強對超市納稅人的稅法宣傳,輔導納稅人建帳建制,引導并規(guī)范其財務(wù)管理行為。二是對納入增值稅一般納稅人管理的,要責成其分品種、分柜組建立各種明細帳。必要時可以突擊盤點某種或某類商品庫存,查看其進、銷、存是否相符,堵塞稅收征管漏洞。三是深化超市稅收分析。稅收管理員要加強對超市稅收的調(diào)查分析,掌握其“銷售額變動率”、“成本毛利率”,定期開展納稅評估。對評估異常戶采取“登點核查”等方式,核實真實銷售額;對于“店中店”采取實地勘察、暗訪、長期跟蹤管理等方法,摸清租賃柜臺或場地的真實情況;對承租承包人,按規(guī)定辦理稅務(wù)登記,納入稅務(wù)管理。
(五)加強商業(yè)超市發(fā)票管理。一是把超市的pos機銷售記錄與發(fā)票開票系統(tǒng)相連接,做到小票即發(fā)票。二是電腦版發(fā)票必須通過電腦開具,開具發(fā)票必須使用稅務(wù)機關(guān)開發(fā)或認可的開票軟件。三是發(fā)票開具必須內(nèi)容完整。按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定,逐欄逐項填寫完整,對將發(fā)票品名籠統(tǒng)地開為勞保、辦公用品、日用品的,必須附列具體明細清單。四是加強對超市發(fā)票的審核,對其開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的流向進行追蹤,防止稅款流失。五是加強普通發(fā)票的日常管理和監(jiān)督。稅收管理員定期對超市pos機的收銀數(shù)據(jù)、上傳數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)進行分析、評估,對超市pos機機打發(fā)票的使用情況進行抽查、核對,掌握其真實情況。
(六)加強對獨立納稅人的稅務(wù)管理。一是由超市管理者提供超市內(nèi)獨立納稅人的名單、經(jīng)營面積、租金及經(jīng)營狀況,并定期提供變化情況,加強稅源監(jiān)管。二是超市內(nèi)的獨立經(jīng)營者,必須按規(guī)定辦理營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記,否則不允許其在超市內(nèi)經(jīng)營。三是定期清理超市內(nèi)獨立納稅人,對漏征漏管戶要依法進行處理,對定額偏低的個體戶調(diào)整定額。
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告5
根據(jù)賓館的經(jīng)營發(fā)展趨勢以及同行業(yè)競爭日趨激烈的現(xiàn)狀,通過賓館組織的培訓授課內(nèi)容,采供部全體員工集思廣益,深入分析賓館經(jīng)營項目中存在的問題,認為在今后的經(jīng)營管理中要做到以下幾個方面:
一、嚴格落實規(guī)章制度。
根據(jù)賓館今年即將出臺的新版規(guī)章制度中的內(nèi)容、標準、流程。在今后的日常工作中嚴格抓落實,用制度來規(guī)范一日的工作秩序。強化制度執(zhí)行力,從儀表儀容、禮節(jié)禮貌、服務(wù)意識、服務(wù)質(zhì)量上下功夫,牢固建立為一線服務(wù)的思想意識,保障一線工作中必備物品的及時性及質(zhì)量標準符合要求。
二、加大對外銷售力度。
銷售的任務(wù)主要是由賓館的銷售部去完成,我們的客源主要分為局辦會議、商務(wù)客源、中介客源、旅游團體、公司會議團體、上門散客六大類。賓館全體員工可根據(jù)以上六種客源的分類加大自身銷售能力,積極想辦法為賓館聯(lián)系團隊會議、散客入住、婚宴用房、用餐。銷售部可建立賓館內(nèi)部員工銷售檔案,年底進行統(tǒng)計,根據(jù)員工的銷售量進行統(tǒng)一考核。
三、加強節(jié)能降耗管理。
教育培養(yǎng)員工的節(jié)約意識,在一日工作中認真履職。牢固樹立“點點滴滴降成本,分分秒秒增效益”的節(jié)能意識。
1、有必要成立節(jié)能委員會,設(shè)立專職部門為節(jié)能管理辦公室,具體負責賓館所有節(jié)能降耗工作的全面開展,并督導節(jié)能工作的實施。
2、制定嚴格的節(jié)能降耗實施細則,諸如人走燈關(guān)、水關(guān)、空調(diào)關(guān)、電腦關(guān)等這樣的“一走四關(guān)”措施,對于能源設(shè)備使用進行能源設(shè)備所屬區(qū)域部門管理的原則,即能耗設(shè)備在哪個區(qū)域放置就由這個區(qū)域的管理部門負責節(jié)能管理,使節(jié)能降耗工作責任到部門,同時要求各部門設(shè)立專職節(jié)能降耗管理員,責任到人,使賓館內(nèi)的所有員工都行動起來,在全賓館建立起來全員節(jié)能意識。
3、定期實施召開節(jié)能降耗例會制度,與賓館的經(jīng)營成本分析結(jié)合起來,對賓館的每月能耗使用情況進行通報,由節(jié)能管理辦公室對本月的實際能耗消耗量進行分析,同時由節(jié)能管理辦公室每月對賓館內(nèi)所有區(qū)域進行節(jié)能檢查,并對節(jié)能降耗違規(guī)的檢查情結(jié)果予以通報和處罰,嚴格約束員工在工作中使用能耗的行為。
4、對賓館夏季和冬季內(nèi)部室溫作出明確規(guī)定,對賓館自身可控的辦公及公共區(qū)域溫度要求夏季不能低于26℃,冬季不能高于20℃。在全面貫徹國家節(jié)能降耗的政策方面從賓館內(nèi)部以制度為保證,堅持在不降低對客服務(wù)標準的前提下降低能耗的使用。
5、合理使用水電及辦公設(shè)備,提倡無紙化辦公,盡量使用電子文件,減少紙張用量。正確使用、操作辦公設(shè)備,嚴禁違規(guī)操作,發(fā)現(xiàn)故障及時報修,定期對辦公設(shè)備進行必要的保養(yǎng)延長使用壽命。
四、加大部門內(nèi)部管理。
1、積極支持一線部門的經(jīng)營工作,對他們所需的物資,實行上門服務(wù),采購前主動詢問使用部門的意見、要求,然后及時采買到位。虛心向各部門吸收使用過程中的建議,從而提高采購人員的自身業(yè)務(wù)素質(zhì),防止盲目采購,二次采購,提高了采購的工作效率,降低采購成本。
2、可以采取網(wǎng)絡(luò)購物的方式進行采買,但在采買前要充分了解目前市場上相關(guān)物品的價格、質(zhì)量、款式,做到標準要高、質(zhì)量要好、價格要低。嚴格執(zhí)行物品采購的申購、簽批、詢價、采購、驗收程序,確保購進貨物質(zhì)優(yōu)價廉。
3、對于賓館庫存的物資要常分類、常整理,了解庫存情況,減少積壓。做到不脫節(jié)供應(yīng),降低成本積壓。
五、建議增加經(jīng)營項目。
賓館要采取以客房、餐廳為主,多種經(jīng)營并存的方式。
1、如:在目前餅子市場銷售比較良好,經(jīng)常出現(xiàn)銷售一空現(xiàn)象的前提下,可以采取電話預定,增大銷售量,同時增加鮮食、半成品、盒飯等經(jīng)營項目,擴大經(jīng)營收入。
2、積極籌備賓館管理公司的前期工作,盡快正式運行,多舉辦一些培訓會議,滿足賓館住房、會議室、用餐等接待收入。
六、加大宣傳力度。
建議賓館繼續(xù)與太原廣播電視報的廣告合作,同時可以增加收音廣播及出租車LED屏宣傳效應(yīng),做會議接待、婚宴市場的廣告。定期在街邊發(fā)放宣傳用品,如:夏天可以把賓館經(jīng)營內(nèi)容的圖片、服務(wù)項目、價格印制成小扇子,在街邊免費發(fā)放。擴大賓館的知名度。定期搞公益活動,如:刷樹、清理路邊小廣告、清洗公交車站等公益項目,在周邊市場增加影響力。
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告6
院 系 商學院專業(yè)班級 實習名稱 外貿(mào)業(yè)務(wù)調(diào)研 學 號 ******** 姓 名 ****
實習時間實習地點
20xx年 1 月 14 日
校內(nèi)及校外
實習報告要求
? 前言
國際經(jīng)濟與貿(mào)易的的就業(yè)方向是(1)從事專業(yè)外貿(mào)公司的進出口業(yè)務(wù)工作;
(2)從事各類自營進出口生產(chǎn)企業(yè)、科研機構(gòu)等的進出口業(yè)務(wù)工作;(3)從事各類外資企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)工作;(4)從事各類專業(yè)的報關(guān)、承運貨物等國際物流工作,等等,這次老師安排的實習就是讓我們更深入的了解專業(yè)知識,實習的期限是有限的,社會是復雜的,有無窮的知識,特別是還沒有寫進書本中去的,需要我們學生認真的去學習。
? 實習目的
學好專業(yè)知識理論是在實踐中應(yīng)用的基礎(chǔ),但是不能照搬過來使用。因為學校所學的理論大都是一種理想狀態(tài)下的理論,或者說總有假設(shè)條件的理論。隨著國貿(mào)制度的日益完善,社會對國貿(mào)人員的高度重視和嚴格要求,作為未來社會的國貿(mào)人員,為了順應(yīng)社會的要求,加強社會競爭力,也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì),培養(yǎng)較強的國貿(mào)工作的操作能力,于是,本學期末,我們樂于參加實習。 ? 學習內(nèi)容
20xx年一月4日―20xx年1月7日我們是校內(nèi)實習,老師給我們播放了有關(guān)檢驗,索賠,不可抗力,仲裁的視頻,讓我們充分了解了檢驗這方面的知識內(nèi)容,然后老師帶我們?nèi)バM鈱嵙暳艘惶?,我們分別去了國家級出口貿(mào)易加工區(qū)和港口,我們真正見到了的大海,也親身經(jīng)歷的觸摸到了集裝箱和輪船,然后我們又去了亞歐大陸橋橋頭堡,第一次見到了那個傳說中的橋頭堡。下面是我拍攝的幾張照片:
我于20xx年1月8日―20xx年1月11日期間在徐州國際貨運代理有限公司進行了為期4天的實習,
剛進入公司,我的任務(wù)是先熟悉一下工作環(huán)境,了解公司的員工工作氛圍,
閱讀公司的規(guī)章制度以及新員工的指南手冊,為以后更好的融入公司,融入大家準備。公司同事為我準備了這些手冊,我在第一天就看完了,并繞記了公司的重要章程。
通過電腦里的公司資料,我初步了解了公司的基本信息,以及一些基本的業(yè)務(wù)運作流程。徐州國際貨運代理有限公司是經(jīng)商務(wù)部批準的一級國際貨代企業(yè)。 公司的主要業(yè)務(wù)有:承運海運,空運進出口貨物的國際運輸代理業(yè)務(wù),包括:攬貨,訂艙,倉儲,清關(guān),中轉(zhuǎn),集裝箱拼箱拆箱,結(jié)算運雜費,報關(guān),報檢,保險,相關(guān)的短途運輸服務(wù)及咨詢業(yè)務(wù)。覆蓋全球的拼箱網(wǎng)絡(luò),為溫州拼箱貨物的及時出運簽單提供快捷的服務(wù),遍及歐洲,中東,美國,南美的物流服務(wù)網(wǎng)點,為廣大客戶提供完善的增值服務(wù),。 業(yè)務(wù)的基本運作流程 (一)內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程 8個環(huán)節(jié)步驟,訂艙―拖車請派單―單據(jù)提交―保險―運費催激―運單簽發(fā)―電發(fā)貨物通知―跟蹤到港送貨―資料存檔。: (二)外貿(mào)業(yè)務(wù)流程
在張小姐的細心講解下,原先自己不太了解的過程,現(xiàn)在也大體上理解了。只是對于外貿(mào)有個麻煩的地方,就是時常接觸英文,比如那些托單之類的會有英文,部分我看不懂意思,陳小姐也會給我耐心講解,使我領(lǐng)會今后的大學生活中,我將會加強自己的英語水平,為以后進入社會相關(guān)領(lǐng)域做好準備。
實習總結(jié):
總的來說,這次實踐不僅僅是鍛煉了我的貿(mào)易操作方面的一些技能,同時,通過這次實習,我還從中學到了很多課本上所沒有提及的知識。通過實習,可以使我熟悉外貿(mào)實務(wù)中的具體操作流程,增強感性認識,并可以從中進一步了解,鞏固與深化已經(jīng)學過的理論和方法,提高發(fā)問問題,分析問題以及解決問題的能力??偟膩碚f,作為一個快畢業(yè)的大學生,無論是在今后的工作或是生活中,實習都將成為我人生中一筆重要的資本。
指導老師評語:
實習報告成績:
指導老師簽名:
年 月 日
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告7
中小銀行金融同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理探討
摘要:近年來,金融同業(yè)業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中所占比重明顯提升,銀行對手同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理需求也隨之增加。中小銀行在金融同業(yè)授信管理方面還比較薄弱,面臨業(yè)務(wù)部門授信積極性不高、授信的組織架構(gòu)和流程不適應(yīng)、授信工具缺乏、系統(tǒng)支持不足等難點。中小銀行可在以上幾方面有針對性地進行改進。以實現(xiàn)同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理水平的提升。 關(guān)鍵詞:金融同業(yè):授信管理:中小銀行 中圖分類號:F832.2 文獻標識碼:B 文章編號:1007--439204-0048-03 一、中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展 以來,國內(nèi)銀行業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯的變化:同業(yè)資產(chǎn)、負債在生息資產(chǎn)、計息負債中的比重明顯提升。其中股份制銀行與城商行的表現(xiàn)尤為明顯。 以上市銀行為例,上半年。國內(nèi)上市銀行同業(yè)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)井噴式增長。其中同業(yè)資產(chǎn)較年初環(huán)比增加40%。遠高于同期生息資產(chǎn)11%及貸款8%的增速。同業(yè)負債增長19%,亦大幅高于同期付息負債和存款的增速(分別為11%和9%)。上半年同業(yè)資產(chǎn)對生息資產(chǎn)增長的貢獻度達到39%,成為銀行規(guī)模擴張的重要驅(qū)動力。至20中期。上市銀行同業(yè)資產(chǎn)占生息資產(chǎn)比重達到14%,創(chuàng)歷史新高。其中,中小銀行同業(yè)占生息資產(chǎn)的比重幾乎都在20%以上,這一比例遠高于五大行9.9%的水平。 同業(yè)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展,既與銀行為降低表內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量壓力。進而尋求將信貸表外化、同業(yè)化有關(guān),還與當前金融脫媒與信貸管制的經(jīng)營環(huán)境有相當大的關(guān)系。后“負利率”推動銀行存款加速脫媒,然而包括信貸規(guī)模、存貸比、資本充足率在內(nèi)的監(jiān)管卻日益嚴格,銀行的放貸能力大幅下降,如何能將資金留在銀行體系,并盡可能用于滿足信貸需求,成為提升盈利水平的關(guān)鍵點,而同業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展,成為銀行保持業(yè)績增長。緩沖監(jiān)管壓力的重要途徑。 眾多銀行在近期紛紛設(shè)立、獨立同業(yè)資金業(yè)務(wù)運營中心,這顯示了銀行決心提升自身同業(yè)業(yè)務(wù)市場競爭力,發(fā)展更多市場化的同業(yè)業(yè)務(wù)的趨勢。隨著同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和同業(yè)業(yè)務(wù)部門的擴大,銀行對于同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理需求也隨之增加,同業(yè)業(yè)務(wù)授信的關(guān)注度得到明顯提高。 二、中小銀行同業(yè)授信管理問題和難點 當前,盡管部分以城商行、農(nóng)商行為代表的中小銀行制定了同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理辦法,并試圖將同業(yè)業(yè)務(wù)納入授信管理的范圍,但在實際工作中往往未能達到預期效果,其原因可歸納到以下幾個方面。 (一)業(yè)務(wù)部門授信積極性不高 , 在同業(yè)業(yè)務(wù)授信問題上。盡管風險管理部門從風險管理條線角度出發(fā),通常認為有必要對同業(yè)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信框架進行管理,但業(yè)務(wù)部門從業(yè)務(wù)條線角度出發(fā),認為開展同業(yè)授信將對發(fā)展業(yè)務(wù)造成不利影響,不愿受到太多限制,積極性不高。 之所以產(chǎn)生這種分歧,主要原因是各部門利益訴求不同而導致立場不同,同時。國內(nèi)金融機構(gòu)仍處在高度管制狀態(tài),近十年幾乎沒有大規(guī)模違約、破產(chǎn)事件,也使得風險管理部門加強同業(yè)授信的理由容易受到質(zhì)疑。 (二)授信的組織架構(gòu)和流程不適應(yīng) 在以城商行、農(nóng)商行為代表的中小銀行。同業(yè)授信的前臺部門常習慣了將業(yè)務(wù)提交分管領(lǐng)導審批同意的模式。缺乏統(tǒng)一授信的意識。一旦增加獨立評審或?qū)徟沫h(huán)節(jié),往往感到業(yè)務(wù)時效要求難以得到保障。同時,隨著異地分行陸續(xù)開業(yè),分行的同業(yè)業(yè)務(wù)(主要是票據(jù)業(yè)務(wù))也隨之開展,如何總分支三級架構(gòu)下開展同業(yè)業(yè)務(wù),也對授信的組織架構(gòu)和流程提出了新的要求。 (三)授信工具缺乏 目前,中小銀行對同業(yè)授信具備的風險量化工具較少。首先。風險量化工具的使用需要必要的材料。而通常業(yè)務(wù)部門上報時申報材料隨意性大,且多以難以收集為理由未提供。其次。中小銀行在同業(yè)授信風險管理政策、評級工具、風險限額定量工具較為缺乏。盡管一些銀行在審批中引入了不良貸款率等準入標準,以及資產(chǎn)規(guī)模等量化指標,但較為單一:無法滿足快速、準確的業(yè)務(wù)需求。 (四)系統(tǒng)支持不足 由于部分銀行同業(yè)授信的IT管理系統(tǒng)的缺乏,很難得到同業(yè)授信執(zhí)行情況的準確數(shù)據(jù),評審、審批和授信后管理失去數(shù)據(jù)支撐,同時也無法滿足業(yè)務(wù)部門日常需要。 三、部分中小銀行同業(yè)授信的實踐與經(jīng)驗 根據(jù)目前中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理的發(fā)展水平,部分中小銀行摸索出了一套適合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風險偏好的授信體系,提供了一定的借鑒作用。 (一)組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程 目前中小銀行在同業(yè)授信方面大致上可分為兩類模式。第一種模式為同業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)置了單獨的業(yè)務(wù)條線。在調(diào)查申報環(huán)節(jié)由總行資金部或同業(yè)部。以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責(有的分支行也有申報權(quán)),在授信評審、審批環(huán)節(jié)通常由總行同業(yè)部、風險管理部或?qū)iT的授信委員會負責。第二種模式則傾向于將評審環(huán)節(jié)交由公司業(yè)務(wù)評審部門,審批環(huán)節(jié)交由統(tǒng)一的授信審批委員會處理,使得同業(yè)業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的評審和審批集中管理。此外,有的銀行居于前兩種模式之間,主要是將評審或初審職責交由同業(yè)部門或風險部門,或按照授信客戶分類進行不同管理。 (二)授信工具及管理 目前中小銀行常用的同業(yè)授信管理工具包括:準入條件、評級、風險限額等。對同業(yè)授信管理較為精細的銀行,通常具有較為完善的評級模型,并利用評級數(shù)據(jù)得到風險限額,對不同的業(yè)務(wù)品種設(shè)定了詳細的風險權(quán)重,同時對授信材料的收集要求也相應(yīng)較高;部分銀行還制定了風險預警指標體系,加強對同業(yè)授信風險暴露的組合管理。 為了有效的進行授信審查審批,各銀行均規(guī)定了授信的申報材料和報告的格式。從申報材料看。一類是客戶基礎(chǔ)資料,一類是監(jiān)管機構(gòu)及外部機構(gòu)評級。 (三)同業(yè)授信管理 在同業(yè)授信的授信后管理和調(diào)劑方面,較有代表性的做法有兩類,一種類型是交由總行資金部(金融機構(gòu)部、同業(yè)銀行部)管理;另一種類型是交由總行風險部門管理。 (四)系統(tǒng)支持 為了實現(xiàn)對授信的日常管理,條件較好的銀行引入了同業(yè)授信的IT管理系統(tǒng),并將其運用到授信額度的分配、查詢、審批、風險預警和統(tǒng)計等領(lǐng)域。 四、改進中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理的建議 (一)建立同業(yè)授信的.共識,明確同業(yè)授信的目標 同業(yè)授信必須得到參與部門的配合。各部門、總分行之間對同業(yè)授信要達成某種程度的共識,并根據(jù)共識的程度制定切合銀行實際的同業(yè)授信體系。如果缺乏最低程度的共識,同業(yè)授信難以順利開展。 (二)組織架構(gòu)和流程的選擇 如前所述,銀行可以在兩種模式中選擇并有所側(cè)重。 第一種模式,將同業(yè)業(yè)務(wù)作為和公司業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)并列的獨立業(yè)務(wù)條線進行管理。這種模式的優(yōu)勢是:同業(yè)業(yè)務(wù)的地位得到提升,有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展;評審和審批的專業(yè)性得到加強,效率較高:劣勢是:對部分中小銀行而言需要對組織框架做較大變動,整合或設(shè)立新的審批機構(gòu)。 第二種模式,將評審和審批環(huán)節(jié)交由公司業(yè)務(wù)評審部門處理,使得同業(yè)業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的評審和審批集中管理。這種模式的優(yōu)勢是:對傳統(tǒng)的組織框架改動較小,短期內(nèi)操作性較強:評審的獨立性較強。劣勢是:評審和審批的專業(yè)性較差。涉及部門較多,授信流程較長;對于審批部門來說。需要承擔較多職能,在業(yè)務(wù)部門強調(diào)業(yè)務(wù)效率時,可能因無法滿足產(chǎn)生矛盾。 實際上,在兩種基本模式中,銀行可以根據(jù)自身實際情況,靈活選擇適合自身發(fā)展水平和管理能力的方案。 (三)授信工具的引進 建議中小銀行加強授信和評級客戶資料的收集工作,改進調(diào)查報告格式,對需要評級的客戶資料,至少收集基礎(chǔ)資料、財務(wù)報表、基本情況介紹、監(jiān)管評級等。同時,由風險管理部門發(fā)布同業(yè)授信風險管理政策,明確準入條件、類別風險限額、單戶風險限額、期限政策、不同類型業(yè)務(wù)風險權(quán)重、集中度控制等要素。 , (四)改進系統(tǒng)支持 作為一項系統(tǒng)性工作。同業(yè)授信的管理需要IT部門在內(nèi)多部門的協(xié)同配合,有必要開發(fā)相應(yīng)的同業(yè)授信管理IT模塊。實現(xiàn)對授信的實時查詢和監(jiān)控。 參考文獻: [1]夏斌,徐佩,關(guān)于商業(yè)銀行金融同業(yè)授信業(yè)務(wù)的思考叨,銀行家,(11):45―46。 [2]吳霞,我國商業(yè)銀行金融同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及其影響探析[J],武漢金融,(11):67―69。 [3]史進峰,同業(yè)代付新規(guī)承壓上市銀行三季度凸顯“去同業(yè)化”[N],21世紀經(jīng)濟報道,2012―11―01(011)。 (責任編輯 劉伯酉)
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告8
調(diào)研報告格式
一、調(diào)研報告的含義
調(diào)研報告是針對某一現(xiàn)象、某一事件或某一問題進行深入細致的調(diào)研,對獲得材料進行認真分析研究,發(fā)現(xiàn)本質(zhì)特征和基本規(guī)律之后寫成的書面報告。
調(diào)研報告既是認識客觀事物的手段,又是解決實際問題的起點,還是制定方針政策的依據(jù),更是人們調(diào)研目的的通向社會效益的橋。
二、調(diào)研報告的特點
1.目標的針對性
針對某一情況、某一社會問題、某一成功經(jīng)驗,引起了一定程度的注意,為了進一步得到它的詳情、真相,認識它的性質(zhì),才需要有人專門對它進行調(diào)研、研究,向有關(guān)機關(guān)提供報告??梢?,調(diào)研報告是一種針對性很強的文體。
2.材料的翔實和典型性
調(diào)研報告首先體現(xiàn)在材料的真實可信上。即以事實為依據(jù),用確鑿的證據(jù)、合理的判斷來說明問題。從大量的客觀存在事實中篩選出來的最能反映事物本質(zhì)的具有代表性的。最能有力證明觀點和結(jié)論的事實。
3.表述的簡括性
調(diào)研報告是以敘述為主、議論為輔、敘議結(jié)合的文體。對基本事實和主要觀點的表述要簡潔而概況,即敘述事實、說明情況要簡單明了,分析、判斷、推理要合乎邏輯。
4.認識的規(guī)律性
調(diào)研報告確切地說應(yīng)該叫調(diào)研研究報告,它的價值不僅在于調(diào)研和報告,更在于研究。研究的結(jié)果就是得出規(guī)律性的認識,并把這些規(guī)律性認識以書面的形式提供出來。
三、調(diào)研報告的類型。
(一)按照調(diào)研的范圍和內(nèi)容劃分
1、綜合調(diào)研報告。這是圍繞某一地區(qū)、某一部門的重大事項,從多方面入手做普遍調(diào)研,然后進行分析、研究、綜合整理而成的書面材料。
2、專題報告。這是對某項工作、典型事件或某項業(yè)務(wù)做系列調(diào)研后寫出的書面材料。
(二)按照調(diào)研的作用劃分
1、反映社會情況的調(diào)研報告
這是針對一些社會情況所寫的調(diào)研報告。這里所說的社會情況,主要是指社會風氣、百姓意愿、婚戀、贍養(yǎng)、衣食住行等群眾生活各方面的基本情況。
這類調(diào)研報告雖不直接反映政治、經(jīng)濟等重大問題,但百姓生活也是跟政治、經(jīng)濟密切相關(guān)的。另外,這也是群眾最為關(guān)心的一些問題。
2、總結(jié)經(jīng)驗的調(diào)研報告
這是為了反映調(diào)研對象某一方面成績或具有普遍性、代表性的個別事物,對指導面上的工作將產(chǎn)生參考和借鑒價值,為總結(jié)典型經(jīng)驗而寫出來的書面材料。
3、揭露問題的調(diào)研報告
這是針對某一存在問題展開調(diào)研,以揭示這一問題的種種現(xiàn)象和深層原因為主要目的的調(diào)研報告。它的主要功能是揭露和批判,探究問題產(chǎn)生的原因,分析問題的癥結(jié)所在,提供解決問題的思路和方法。
4、推廣新生事物的調(diào)研報告:這是針對社會現(xiàn)實中某種新近產(chǎn)生或新近有了長足發(fā)展的事物而寫的調(diào)研報告。
在現(xiàn)實社會中,新生事物總是不斷涌現(xiàn)的。這些新生事物,究竟是顯示了社會發(fā)展的某種趨勢,有著光明的發(fā)展前景,還是曇花一現(xiàn)的偶然現(xiàn)象?對這些新生事物,究竟應(yīng)該肯定,還是應(yīng)該引起足夠的警惕?反映新生事物的調(diào)研報告的文體功能,就是全面的報道某一新生事物的背景、情況和特點,分析它的性質(zhì)和意義,指出它的發(fā)展規(guī)律和前景。
5、昭示案件的調(diào)研報告
是指司法、檢查、紀檢、信訪等部門根據(jù)現(xiàn)實工作的需要或當事人的申訴或請求對某些歷史事件、歷史階段、歷史人物的史實疑案進行周密調(diào)研,進而披露真相,還之以本來面目二形成的書面材料。
6、探討研究性調(diào)研報告
針對現(xiàn)實管理中出現(xiàn)爭議和分歧而進行調(diào)研后寫出的書面材料。
四、調(diào)研報告的寫法
調(diào)研報告的寫法
從外部形式上看,調(diào)研報告由標題、前言、主體、結(jié)語四個部分組成。
(一) 標題
1.單標題
公式化寫法。
公式化寫法就是按照“調(diào)研對象+調(diào)研課題+文體名稱”的公式擬制標題。如《一個富裕居委會的財務(wù)調(diào)研》就是這樣的標題,其中“一個富裕居委會”是調(diào)研對象,“財務(wù)”是調(diào)研課題,“調(diào)研”顯示文體是調(diào)研報告。這樣寫的好處是要素清楚,讀者一看就知道這是寫的什么單位,涉及的是哪些問題,文種也很明確。這樣寫的不足之處是太模式化,不夠新鮮活潑。
常規(guī)文章標題寫法。
具體方式靈活多樣??梢杂脝栴}作標題,如《兒童究竟需要什么讀物?》??梢燥@示作者自己的觀點,如《莘莘打工者,維權(quán)何其難》??梢灾苯訑⑹鍪聦?,如《三個孩子去蛇島》??梢杂眯蜗螽嬅姘凳疚恼聝?nèi)容。
2.雙標題
雙標題由正副標題組成,其中正標題一般采用常規(guī)文章標題寫法,具體手段如上所述。副標題則采用公式化寫法,由調(diào)研對象、調(diào)研課題、文體名稱組成。如《明晰產(chǎn)權(quán)起風波——對太原市一集體企業(yè)被強行接管的調(diào)研》。
(二)前言
調(diào)研報告的前言一般要根據(jù)主體部分組織材料的結(jié)構(gòu)順序來安排,常用的有以下幾種類型:
1.提要式
提要式就是把調(diào)研對象最主要的情況進行概括后寫在開頭,使讀者一入篇就對它的基本情況有一個大致的了解。
2.交代式
在開頭簡單地交代調(diào)研的目的、方法、時間、范圍、背景等,使讀者在入篇時就對調(diào)研的過程和基本情況有所了解。
這個開頭包括目的、方法、范圍和結(jié)論等幾個方面,總的來說屬于交代式的開頭。
3.問題式
在開頭提出問題來,引起讀者對調(diào)研課題的關(guān)注,促使讀者思考。這樣的開頭可以采用提問的方式引出問題,也可以直接將問題擺出來。又如前一段入筆先提問,后一段是采用敘述的方式直接暴露問題,都屬于問題式寫法。
(三)主體
前言之后、結(jié)語之前的文字,都屬于主體。這部分的材料豐富、內(nèi)容復雜,在寫作中最主要的問題是結(jié)構(gòu)的安排。其主要結(jié)構(gòu)形態(tài)有三種:
1.用觀點串聯(lián)材料
由幾個從不同方面表現(xiàn)基本觀點的層次組成主體,以基本觀點為中心線索將它們貫穿在一起。
例如12月9日《人民日報》刊登的調(diào)研報告《按照市場經(jīng)濟規(guī)律指導農(nóng)民增收——山東省微山縣調(diào)研》的主體就是這樣的形態(tài)。它由四個部分構(gòu)成:“抓住了規(guī)律就抓住了根本”,“把握市場需求,發(fā)揮自身優(yōu)勢”,“圍繞市場競爭,加強聯(lián)合與協(xié)作”,“遵循價值規(guī)律,推進農(nóng)業(yè)‘四化’”。這四個部分是由標題所顯示的基本觀點貫穿起來的。
2.以材料的性質(zhì)歸類分層
課題比較單一,材料比較分散的調(diào)研報告,可采用這種結(jié)構(gòu)形式。作者經(jīng)分析、歸納之后,根據(jù)材料的不同性質(zhì),將它們梳理成幾種類型,每一個類型的材料集中在一起進行表達,形成一個層次。每個層次之前可以加小標題或序號,也可以不加。
例如1912月23日《人民日報》刊登的調(diào)研報告《不信民心喚不回——從寧鄉(xiāng)縣五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的變化看做好農(nóng)村思想政治工作的重要性》,分別從原因、措施、啟示三個方面著眼,寫了三個大的層次。其中原因又概括為五條,啟示也概括為三條,又形成大層次下的若干小層次。
3.以調(diào)研過程的不同階段自然形成層次
事件單一、過程性強的調(diào)研報告,可采用這種結(jié)構(gòu)形式。它實際上是以時間為線索來謀篇布局的,類似于記敘文的時間順序?qū)懛ā?/p>
例如年12月16日《人民日報》“記者調(diào)研”欄目發(fā)表的《暗訪北京站前發(fā)票非法交易》一文,分別寫了這樣幾層內(nèi)容:12月6日15時35分,記者在北京站東側(cè)出站口遇到第一個賣發(fā)票的人;過馬路前,又遇到四五個賣發(fā)票的小伙子;過馬路后,被一個穿棕色皮衣的賣發(fā)票者攔住糾纏難以脫身;在站前丁字路口東北側(cè)又遇到幾個賣發(fā)票的男女。這種有清晰過程的寫法,可以提高讀者的閱讀興趣。
注意:撰寫調(diào)研報告必須有觀點、有事實、有分析只有三種結(jié)合,才能寫好調(diào)研報告。一般寫:
1、反映社會情況的調(diào)研報告,其基本結(jié)構(gòu)是:情況-結(jié)果-問題
2、介紹典型的經(jīng)驗的調(diào)研報告,其基本結(jié)構(gòu)是:情況-結(jié)果-問題
3、揭露問題的調(diào)研報告,其基本結(jié)構(gòu)是:問題-原因-意見或建議
4、昭示案件的調(diào)研報告,其基本結(jié)構(gòu)是:事件過程-事件處理結(jié)論-意見或建議
(四)結(jié)尾
調(diào)研報告常在結(jié)尾部分顯示作者的觀點,對主體部分的內(nèi)容進行概括、升華,因此,它的結(jié)尾往往是比較重要的一個部分。常見的寫法有下述三種:
1.概括全文,明確主旨
在結(jié)束的時候?qū)⑷臍w結(jié)到一個思想的立足點上,
2.指出問題,啟發(fā)思考
如果一些存在的問題
授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告16篇(授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告內(nèi)容)相關(guān)文章:
★ 關(guān)于全市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展情況調(diào)研報告[最終版]3篇(工業(yè)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展調(diào)研報告)
★ 大祥區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道紀檢監(jiān)察組織建設(shè)調(diào)研報告3篇 街道紀檢監(jiān)察工作調(diào)研報告
★ 關(guān)于經(jīng)濟社會發(fā)展與環(huán)境建設(shè)調(diào)研報告3篇(社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境分析)
★ 關(guān)于企業(yè)薪酬調(diào)查報告精選合集14篇 企業(yè)薪酬調(diào)研報告
★ 大學生環(huán)境調(diào)查報告12篇(大學生環(huán)境保護調(diào)研報告)
★ 竹木涼席市場創(chuàng)新發(fā)展項目調(diào)研報告2篇
★ 2023年最新寒假社會實踐報告3篇 寒假社會實踐調(diào)研報告
★ 大學生網(wǎng)購市場調(diào)研報告范文3篇 關(guān)于大學生網(wǎng)購的調(diào)研報告分析
★ 小學生調(diào)研報告12篇 關(guān)于小學生的調(diào)查研究報告
★ 暑期大學生三下鄉(xiāng)支教實踐報告共12篇 大學生三下鄉(xiāng)支教調(diào)研報告