授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告16篇(授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告內(nèi)容)

時間：2022-10-15 11:49:00 綜合范文

　　下面是范文網(wǎng)小編整理的授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告16篇(授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告內(nèi)容)，歡迎參閱。

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告1

　　根據(jù)全省行長會議20s年“鞏固、提升、創(chuàng)新”工作總要求，切實抓好“以精細化管理為抓手，推動財會基礎(chǔ)管理再上新臺階”工作，確?！皪徫宦氊熐逦⒅贫雀采w全面、業(yè)務(wù)操作規(guī)范、工作流程優(yōu)化、風險控制嚴密”，近日，我行就“柜面操作精細化”問題進行了一次調(diào)研。調(diào)研采取實地查看、召開座談會、查閱相關(guān)資料、聽取客戶意見等方式進行，現(xiàn)將調(diào)研情況具體報告如下：

　　一、柜面操作基本情況

　　我行柜面操作情況較好，各級領(lǐng)導和負責人十分重視柜面操作精細化，利用晨會、學習會、培訓會等組織員工認真學習《銀行省分行財會精細化管理實施方案》，特別是學好“柜面操作精細化”的相關(guān)工作精神，提高員工對“柜面操作精細化”重要意義的認識，把“柜面操作精細化”的工作要求落實到自己的工作崗位和實際工作中。每個員工能夠在上崗前做好“三到位”營業(yè)準備，按照憑證受理“十關(guān)鍵”要求在權(quán)限范圍內(nèi)進行業(yè)務(wù)處理，在現(xiàn)金箱管理上做到“三嚴格”，認真細致謹慎辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時認真做好開戶管理、存款管理、dai款管理、印鑒卡審驗與保管和授權(quán)業(yè)務(wù)等工作。通過落實“柜面操作精細化”，有力促進了我行經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，增強了金融風險防范能力，提高了服務(wù)能力和服務(wù)水平，客戶滿意度較高。

　　二、柜面操作存在的問題

　　我行柜面操作情況雖然較好，客戶滿意度較高，沒有發(fā)生大的操作風險與責任事故，但是與不斷發(fā)展的金融形勢相比，對照“柜面操作精細化”要求，還是存在一定的問題，通過對本次調(diào)研情況的梳理歸納，存在的問題主要有以下四方面問題。

　　1、柜面操作精細化觀念依然淡薄

　　我行雖然組織員工認真學習“柜面操作精細化”要求，開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓，但學習不夠系統(tǒng)、不夠深刻，培訓計劃性、針對性不夠強，以致絕大部分員工和管理人員對“柜面操作精細化”觀念依然淡薄，認識沒有到位，沒有真正把“柜面操作精細化”落實到實際工作中，使得各項柜面工作離“柜面操作精細化”要求存在較大差距。

　　2、員工素質(zhì)尚不適應(yīng)“柜面操作精細化”要求

　　做到“柜面操作精細化”，需要高素質(zhì)的員工，這方面，我行員工存在一定差距。一是業(yè)務(wù)素質(zhì)尚不過硬。服務(wù)過程中，有的柜員對結(jié)算工具的特點和優(yōu)勢掌握不充分，操作不夠熟練，辦理業(yè)務(wù)速度較慢，業(yè)務(wù)質(zhì)量不夠高。二是服務(wù)意識還不夠強。部分柜員對農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的新形勢認識不到位，對客戶不斷提高的結(jié)算需要感到不適應(yīng)，全心全意為客戶服務(wù)意識不濃厚，在結(jié)算工作中圖省事、怕麻煩,沒有積極向客戶推介最佳結(jié)算方案，沒有根據(jù)結(jié)算事項的具體情況和客戶的具體要求,因地制宜幫助客戶選擇合適的結(jié)算品種，積極幫助客戶排憂解難。

　　3、銀企對賬手段落后、時效性差

　　目前，我行與開戶企業(yè)對賬仍使用銀行每月月初定期向開戶企業(yè)簽發(fā)紙質(zhì)對賬單進行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發(fā)對賬單到開戶企業(yè)完成對賬并反饋對賬信息，要經(jīng)過多個環(huán)節(jié)的交接和傳遞，造成對賬周期長，對賬時效性差。部分開戶企業(yè)對賬意識不全，風險防范意識不強，認為對賬可有可無，在收到對賬單時，不認真核對，直接蓋章了事，甚至不向銀行返還對賬單，使對賬流于形式。目前開通的短信金融服務(wù)平臺系統(tǒng)作為定期賬務(wù)核對的補充，在一定程度上彌補了紙質(zhì)對賬的.不足，但仍存在不足，客戶發(fā)生每筆明細變動后，系統(tǒng)只提示其當前發(fā)生的明細，未能將其當前余額一并告知客戶。

　　4、支取資金審批環(huán)節(jié)多

　　信貸資金管理制度規(guī)定，每一筆信貸資金的支付要經(jīng)客戶經(jīng)理審查，報信貸主管和主管行長審核，客戶才能拿著支付憑證和《dai款資金支付通知單》去柜臺辦理。柜員接到支付憑證和通知單后，要先進行憑證審核、驗印和通知單的審查，100萬元以上的資金匯劃要通知資金管理員，超過500萬還要向上級行請示，通過NOTES上報臨時資金審批單，等資金管理員確定有足額的資金頭寸后，客戶的資金才能支付。由于實行多人、多崗層層審批，無疑加大了工作量，人為地降低了工作效率，一筆業(yè)務(wù)下來快則10分鐘，慢則需要1小時，客戶意見非常大，有的客戶干脆中途就放棄了。

　　三、解決柜面操作存在問題的幾點建議

　　1、轉(zhuǎn)變觀念，提高認識

　　人是萬物之主，做到“柜面操作精細化”，要轉(zhuǎn)變員工的觀念，要提高員工的認識。一是營造“柜面操作精細化”濃厚氛圍。要宣傳“柜面操作精細化”的重要意義，通過動員會、座談會、推介會等各種形式，把“柜面操作精細化”的理念、目標、方法、成效傳遞給每個員工，使每個員工轉(zhuǎn)變觀念，提高認識，自覺樹立精細化意識，做到柜面操作精細化。二是引導員工開展“柜面操作精細化”。通過專業(yè)授課、講座方式，利用內(nèi)部簡訊、網(wǎng)站等宣傳陣地，循序漸進、由淺入深，把“柜面操作精細化”的核心內(nèi)容及給經(jīng)營管理帶來的成效講清講透，贏得員工的理解與支持，投入到“柜面操作精細化”實際工作中。三是領(lǐng)導要做好表率作用。各級領(lǐng)導要帶頭做到“柜面操作精細化”，以自己的實際行動與工作行為給員工起到示范作用，從而形成從領(lǐng)導到員工大家一致做到“柜面操作精細化”。四是宣樹典型、發(fā)揮榜樣作用。要宣樹“柜面操作精細化”的典型人物與典型事跡，成為員工身邊的學習榜樣，提高員工的認同感，促進“柜面操作精細化”工作深入發(fā)展。

　　2、加強培訓，提高素質(zhì)

　　做到“柜面操作精細化”，關(guān)鍵在于員工素質(zhì)。要切實加強培訓，制定培訓計劃，確定培訓教材，安排培訓時間，注重培訓效果，以此增強員工的綜合素質(zhì)，為全面推行“柜面操作精細化”夯實人力資源基礎(chǔ)。通過培訓，使每個員工能夠按照《銀行省分行財會精細化管理實施方案》，做到“柜面操作精細化”。一是全面提高業(yè)務(wù)技能。良好的業(yè)務(wù)技能是做到“柜面操作精細化”的基礎(chǔ)，通過各類業(yè)務(wù)培訓，員工全面提高業(yè)務(wù)技能，具有良好的基本技能和扎實的基本功，既做到“柜面操作精細化”，又為客戶提供一流優(yōu)質(zhì)服務(wù)，贏得客戶口碑。二是落實“柜面操作精細化”。員工切實做好營業(yè)準備工作，按照憑證受理“十關(guān)鍵”要求在權(quán)限范圍內(nèi)進行業(yè)務(wù)處理，加強現(xiàn)金箱管理，認真細致謹慎辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，認真做好開戶管理、存款管理、dai款管理、印鑒卡審驗與保管和授權(quán)業(yè)務(wù)等工作，把“柜面操作精細化”落到工作實處，提高“柜面操作精細化”水平。三是全面改進服務(wù)態(tài)度。員工要以良好的服務(wù)態(tài)度贏得客戶的滿意與贊譽，樹立文明優(yōu)質(zhì)服務(wù)形象。要熱情主動接待客戶，做到微笑與細心聆聽，友善親切解答客戶詢問；要主動熱情了解客戶需求，合理地挖掘與分析客戶需求，根據(jù)不同客戶推薦不同的結(jié)算方式，耐心細致地為客戶解決問題；要嚴格執(zhí)行“首問責任制”，積極熱情幫助客戶解決業(yè)務(wù)辦理中遇到的問題和困難，認真幫助客戶辦理完業(yè)務(wù)；要虛心接受客戶的批評意見，真心實意整改，獲得客戶的滿意。

　　3、整合制度，優(yōu)化流程

　　做到“柜面操作精細化”，離不開完善的制度和流程，要按照《銀行省分行財會精細化管理實施方案》精神，對現(xiàn)有制度進行完善，使制度更加符合“柜面操作精細化”要求，切實做到以制度管人管事，以制度促進“柜面操作精細化”的深入發(fā)展。要優(yōu)化工作流程，在不影響金融風險防范的前提下，按照“柜面操作精細化”精神，簡化工作流程，減少工作層次，提高工作效率與工作質(zhì)量。特別在銀企對賬、支取資金審批等方面，要改進工作手段，減少審批環(huán)節(jié)，促進工作提速高效，提高對賬時效，減少客戶等候時間，促進經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，提高銀行經(jīng)營效益，獲得客戶滿意。

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告2

　　近年來，隨著城市居民生活水平的日益提高，養(yǎng)犬的人越來越多，犬類在給養(yǎng)犬人帶來生活樂趣的同時，也給城市另一部分人帶來一定程度的困擾，甚至造成危害。加強犬類管理工作已成為當務(wù)之急。為此，市城市管理執(zhí)法大隊機動中隊在近期對我市的犬類管理工作進行了調(diào)研。

　　一、我市犬類飼養(yǎng)的現(xiàn)狀

　　犬類按照是否有主分為飼養(yǎng)犬、流浪犬。目前，在我市飼養(yǎng)的犬類的方式多為散養(yǎng)，犬類多出現(xiàn)在東湖廣場、城區(qū)道路、城中村等場所，特別是在早晚兩個時段，養(yǎng)犬人都有溜狗的習慣，一方面嚴重影響了周邊的環(huán)境衛(wèi)生，另一方面是犬嚇人、犬咬人事件常有發(fā)生，造成了一定的安全隱患。

　　除了飼養(yǎng)犬，我市還有數(shù)量較多的流浪犬。由于飼養(yǎng)犬只的居民越來越多，但缺乏足夠心理準備，后期容易產(chǎn)生“厭棄”的情緒，成為了流浪犬的主要來源。由于缺乏管理，流浪犬更容易傷人，加上大多沒有采取防疫措施，易染上傳染病。流浪犬在城區(qū)內(nèi)亂竄，又會影響城市交通。上述特性，使流浪犬對社會的危害要超過飼養(yǎng)犬。

　　二、市民對犬類管理的看法

　　市民對犬類管理呈現(xiàn)出兩種看法：一是希望能規(guī)范養(yǎng)犬，二是對捕犬較為抗拒。一方面，大部分市民認為做好安全防護工作養(yǎng)養(yǎng)也無妨，但對于散養(yǎng)犬特別是流浪犬大多持反對意見，認為要予以嚴格管理。主要理由是對人身安全造成隱患，犬只嚇人、咬人的實例屢見不鮮。另一方面，部分市民對捕犬不理解，認為隊員的捕抓對犬只造成了損害，在微博、平湖論壇等媒體上有網(wǎng)友對流浪犬的去向提出疑問。有網(wǎng)友建議將犬只送往嘉興平湖流浪動物基地飼養(yǎng)，中隊為此專門到該基地進行調(diào)研，認為建議尚不成熟。主要理由有三個：一是收養(yǎng)條件不夠?；匾扬曫B(yǎng)了較多的流浪犬，已沒有空間再容納大量流浪犬；二是人員不足。飼養(yǎng)大量流浪犬需要一定數(shù)量的管理人員，這方面該基地也不滿足；三是居民反響強烈。由于地處住宅區(qū)，周圍居民反對的聲音比較強烈，認為大量流浪犬進入會帶來犬擾民、環(huán)境衛(wèi)生變差等諸多問題。在充分考慮諸多現(xiàn)實因素后，不建議將犬只放在該基地飼養(yǎng)。

　　中隊將確保犬類捕抓過程的公開透明，積極向群眾做好宣傳工作，讓對流浪動物富有愛心的市民更好的了解中隊的工作，并且清楚執(zhí)法過程并不傷害犬只，從而支持中隊的工作。

　　三、中隊開展犬類管理的工作流程和成果

　　市城市管理執(zhí)法大隊機動中隊在局黨組的正確領(lǐng)導下，高度重視做好犬類管理工作。成立了中隊犬類管理工作領(lǐng)導小組，由中隊主要領(lǐng)導擔任組長。每周定期組織兩次捕犬行動，并能根據(jù)主動巡查和信訪舉報的方式不定期開展捕犬。一旦發(fā)現(xiàn)散養(yǎng)犬，所有捕犬隊員根據(jù)事先預案部署，拿鐵鉗，握網(wǎng)兜，看鐵籠，每一步程序，每一個步驟都能落實到個人。在捕到犬只后，隊員會將其安全的放進鐵籠，并在當天運往臨時收養(yǎng)點。捕抓的每只無證犬，都有自己的“標簽”，即進行攝像，填寫抓獲的時間、地點，并進行公示。對前來索領(lǐng)的犬主，先進行教育，再讓其填寫《領(lǐng)養(yǎng)犬只情況登記單》，書面保證做好犬類的管理工作。在攜犬離開時，進行攝像，確認領(lǐng)犬人身份。最后，進行統(tǒng)計，整理，歸檔。

　　中隊的上述工作開展，在一定程度上對城區(qū)散養(yǎng)犬管理的起到了積極的促進作用。

　　四、犬類管理遇到的問題和困難

　　犬類管理主要遇到以下四個方面的問題和困難：一是各部門間聯(lián)動尚未形成。日常犬類管理主要由我局負責，但有主犬散養(yǎng)和流浪犬滋生現(xiàn)象背后產(chǎn)生的根源，相關(guān)的管理職能分屬于農(nóng)經(jīng)、公安、衛(wèi)生等多個部門，一旦管理力度不一，就難以達到標本兼治。二是規(guī)范養(yǎng)犬意識有待提高。養(yǎng)犬人未經(jīng)免疫飼養(yǎng)，不按規(guī)定栓養(yǎng)，隨意遺棄等不文明和不規(guī)范行為時有發(fā)生。個別養(yǎng)犬人抵觸心理比較嚴重，即使經(jīng)勸導暫時規(guī)范，等隊員離開后再次違規(guī)的情況也比較常見。三是部分群眾對捕犬缺乏理解。出于對小動物的愛心與同情，部分群眾認為捕犬過程會對犬只造成傷害，上前阻撓隊員執(zhí)法的例子屢見不鮮。四是專門收養(yǎng)點還未建立。目前我市沒有專門收養(yǎng)點，流浪犬在捕抓后運往臨時收養(yǎng)點，該臨時收養(yǎng)點不管從基礎(chǔ)設(shè)施還是人員管理方面都有待提高。

　　五、先進地區(qū)的主要做法

　　武漢的“芯片化”管理。為了規(guī)范養(yǎng)犬，武漢市推行犬類“芯片化”管理，通過科技手段，引導擾民“綠色養(yǎng)犬”：首先是將一只電腦芯片植入寵物犬的頸部，這如同一只狗的“電子身份證”，里面有狗的名字、防疫記錄等相關(guān)信息，還有犬主的家庭住址、電話等。這些數(shù)據(jù)輸入電腦后，只要點擊相關(guān)網(wǎng)站，管理者便可了然于胸。

　　香港的“法制化”管理。在香港，帶狗外出，一定要帶上狗繩；體型較大或者具有攻擊性品種的狗，外出一定要戴上口罩。狗糞污染街道或者公共地方，罰款1500港幣；襲擊市民或者吠叫聲擾民，最高罰款10000港幣；對大型狗和危險狗的管制不符合要求，最高罰款25000港幣或監(jiān)禁3個月……重罰一定程度上規(guī)范了主人的行為，狗主人外出遛狗都會隨身攜帶清理糞便的工具，及時“打掃戰(zhàn)場”；如果和具有攻擊性的狗迎面相撞，他們往往會收緊繩索，把“危險分子”死死摁在自己腿邊，讓道給行人。

　　北京的“服務(wù)費”管理。養(yǎng)犬要繳納管理服務(wù)費。制定收費一方面利用經(jīng)濟杠桿控制養(yǎng)犬數(shù)量，另一方面減輕犬類管理、收容等項目產(chǎn)生財政費用的負擔。

　　六、做好犬類管理下一步的建議

　　結(jié)合__市犬類飼養(yǎng)現(xiàn)狀與犬類管理工作情況以及先進地區(qū)犬類管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，為了更好的做好犬類管理，建議如下：

　　加快地方立法，規(guī)范管理主體和管理責任。根據(jù)實際情況，制定符合我市的犬類管理條例，成立犬管辦，從部門分工、管理權(quán)限、管理程序、資金使用等方面予以明確、規(guī)范，達到齊抓共管，有序飼養(yǎng)的目的。

　　實行養(yǎng)犬登記管理制度。建立健全犬類登記注冊和犬牌佩戴制度，建全相關(guān)信息和檔案，實行統(tǒng)一的犬籍管理制度及收費標準，建立社會舉報電話，嚴厲查處違規(guī)養(yǎng)犬的行為，及時收繳流浪犬。

　　對寵物犬實施強制免疫。加強社區(qū)動物防疫重要性和相關(guān)知識的宣傳，強制及定期對犬只注射防疫疫苗和驅(qū)蟲，建立免疫檔案制度，消除各種人畜共患疫病隱患。

　　加強對養(yǎng)犬人的宣傳教育。充分利用電視、報刊、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體，增強廣大群眾對狂犬病危害性的認識和增加預防狂犬病的知識，提高居民養(yǎng)犬的自覺意識。引導群眾自覺主動配合做好犬類登記管理及預防接種工作，向廣大人民群眾宣傳依法養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬，營造規(guī)范養(yǎng)犬的社會環(huán)境。

　　規(guī)范社區(qū)居民飼養(yǎng)犬只的行為。禁止市區(qū)住宅小區(qū)內(nèi)飼養(yǎng)大型犬和烈性犬；飼主不得攜帶寵物犬進入商場、賓館、飯店、電梯、體育場所等公共場所，不得攜犬乘坐大型公共交通工具；寵物犬在戶外排便，牽領(lǐng)人應(yīng)立即予以清除，發(fā)現(xiàn)患病或疑似患病寵物犬應(yīng)及時隔離或就診。

　　發(fā)動各方力量籌集資金，建立符合規(guī)范的流浪犬收容機構(gòu)。建立犬的收容制度，由政府或民間機構(gòu)、社會團體設(shè)置犬收容所，收容流浪犬、遺棄犬、犬主不宜繼續(xù)養(yǎng)的犬、主管部門依法沒收的犬；犬收容所的運行費用由養(yǎng)犬登記費、政府補貼、社會捐助、收容寄養(yǎng)付費為來源。

　　發(fā)揮社區(qū)在養(yǎng)犬管理中的作用。由居民委員會等社區(qū)組織，協(xié)助主管部門負責督促轄區(qū)內(nèi)的犬只進行登記；監(jiān)督衛(wèi)生防疫，狂犬病疫苗注射工作；宣傳科學養(yǎng)犬、文明養(yǎng)犬知識；配合執(zhí)法部門對違章犬主的處罰工作。

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告3

　　集團客戶授信業(yè)務(wù)發(fā)展中的風險管理論文

　　近年來，以集團客戶為主的各種關(guān)聯(lián)性公司得到了迅速發(fā)展，規(guī)模龐大、發(fā)展穩(wěn)健的大集團不僅成為國家產(chǎn)業(yè)實力和競爭力的重要標志，也成為了各家銀行重點拓展的客戶群體。然而在經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期，集團客戶在給銀行帶來較大利益的同時，也隱藏著巨大風險。銀廣夏、藍田、科龍、農(nóng)凱事件相繼爆發(fā)，涉及金額巨大，債權(quán)銀行眾多，在金融界引起巨大震動。從總體看，我國銀行對集團客戶的授信管理仍然沒有到位，缺乏一整套有針對性的管理制度和操作規(guī)范，集團客戶授信管理和風險控制面臨著巨大挑戰(zhàn)。

　　一、風險細分之一：集團客戶方面

　　法律性質(zhì)不明確。我國對集團客戶的界定，多依據(jù)國務(wù)院及各部委頒布的法規(guī)和部門規(guī)章，零散且權(quán)威性不夠。《公司法》規(guī)定公司可設(shè)立子公司，但對母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少規(guī)定，尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。立法的滯后導致銀行對集團客戶的法律性質(zhì)和運作方式認識不清，對集團內(nèi)部法律關(guān)系無法準確識別，很難在短時間內(nèi)對其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況作出準確評價。

　　注冊資金嚴重不實。集團客戶中存在大量虛假出資行為。重復驗資、先出資后抽逃、注冊資本不到位等現(xiàn)象嚴重。

　　財務(wù)不實。主要表現(xiàn)為：合并報表與承貸主體報表不分，制作合并報表未剔除集團關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項，夸大了承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤；母公司財務(wù)報告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔保情況等，形成財務(wù)泡沫；提供虛假報表等等。一些集團客戶為包裝上市，往往通過關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準確掌握客戶的真實負債以及財務(wù)效益情況。

　　利用非正常關(guān)聯(lián)交易逃廢銀行債務(wù)。集團客戶不同于一般松散的企業(yè)聯(lián)合體，特別是一些家族式集團，核心企業(yè)一般根據(jù)契約或股東協(xié)議，甚至以秘密方式，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)委派關(guān)聯(lián)自然人作為經(jīng)營者影響關(guān)聯(lián)企業(yè)的途徑?，F(xiàn)實中常見的非正常關(guān)聯(lián)交易行為主要有兩種，一是轉(zhuǎn)移定價。如子公司以低于市場價將產(chǎn)品或勞務(wù)出售給母公司，或?qū)⒛腹镜膿p失、負擔轉(zhuǎn)嫁給子公司。有時，母公司也會向子公司暫時轉(zhuǎn)移利益，損害債權(quán)人利益。二是母公司與子公司人格混同。母公司直接調(diào)配子公司資產(chǎn)，或在改制中采取硬性劃撥方法，將資金和優(yōu)良資產(chǎn)劃到相對優(yōu)良的成員企業(yè)，將不良資產(chǎn)和債務(wù)劃到相對劣質(zhì)的成員企業(yè)中。

　　盲目投資和過度舉債，引發(fā)系統(tǒng)性風險。一些集團客戶為追求規(guī)模效應(yīng)，往往利用其控股地位隨意調(diào)動集團成員企業(yè)資金，并利用集團規(guī)模優(yōu)勢取得銀行大量貸款，過度負債，盲目投資，涉足不熟悉的行業(yè)，造成系統(tǒng)性財務(wù)危機。

　　二、風險細分之二：授信管理方面

　　經(jīng)營觀念存在偏差。一是對集團客戶認識存在誤區(qū)。易受虛假報表或合并報表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，忽視集團客戶本身固有的風險，對集團客戶經(jīng)營風險、系統(tǒng)性風險、行業(yè)風險、法律風險認識不足，把握不準，迷信集團客戶規(guī)模，把集團客戶等同于優(yōu)良客戶。二是市場營銷存在誤區(qū)。實踐中常見的是如果一家銀行向集團公司授信采取信用方式，就會迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發(fā)放信用貸款。三是對集團客戶授信業(yè)務(wù)的特殊性關(guān)注不夠，對其出現(xiàn)的新特點、新問題研究不足，對集團客戶授信管理粗放，缺乏一整套靈活有效、針對性強的集團客戶授信風險管理辦法。貸后審查往往局限于對承貸主體單筆業(yè)務(wù)的審查，簡單以母公司的信用評級、授信作為向子公司發(fā)放貸款的依據(jù)，用單一客戶的管理方式管理集團客戶，忽視對集團整體風險控制。

　　信息不對稱，使銀行無法準確掌握客戶資金流向，貸后管理出現(xiàn)失控。一是統(tǒng)貸統(tǒng)還模式不利于銀行監(jiān)控。大部分集團客戶實行跨區(qū)域經(jīng)營，為控制風險，節(jié)約成本，提高資金使用效率，集團往往對內(nèi)部企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)度，一些緊密型集團客戶還采取統(tǒng)貸統(tǒng)還模式進行融資給銀行貸后監(jiān)管造成困難。一些集團客戶成立了財務(wù)公司或內(nèi)部資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度集團內(nèi)企業(yè)資金，當貸款進入集團內(nèi)部后，銀行很難對貸款的實際使用情況和資金流向進行跟蹤。二是關(guān)聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性造成銀企信息的嚴重不對稱，銀行事前很難掌握和監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易的具體信息，貸后管理基本失控。三是多頭開戶和交叉貸款，造成重復授信，多頭授信。集團各成員企業(yè)利用銀企之間、各家銀行之間的信息不對稱，溝通不及時，在不同地區(qū)、不同銀行多頭開戶，多渠道融資，使得銀行很難從總體上把握企業(yè)的真實負債，難以控制信用投放總量，重復授信、多頭授信現(xiàn)象十分普遍。

　　不注重抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)價值和擔保能力審查，擔保流于形式。集團客戶一般信用需求量大，很難提供足夠的資產(chǎn)抵押，動產(chǎn)質(zhì)押不易監(jiān)控和操作，又無法找到有代償能力的保證人。在這種情況下，集團公司為股東擔保、集團成員企業(yè)之間互保、連環(huán)擔?，F(xiàn)象十分普遍。這種形式的擔保存在以下問題：一是抵押不辦登記。一些集團客戶貸款數(shù)額巨大，由于登記費用較高，銀行過分遷就企業(yè)而不辦理登記手續(xù)，導致抵押無效，喪失了第二還款來源。二是母公司以子公司的財產(chǎn)設(shè)定抵押。尤其是家族式管理集團，可對集團內(nèi)部財產(chǎn)隨意支配、使用和調(diào)撥，母公司經(jīng)常以自己的名義將子公司的財產(chǎn)設(shè)定抵押。三是母公司為子公司提供擔保，由于其自身大多不是經(jīng)濟實體，多數(shù)情況下不具備擔保能力。子公司為母公司提供擔保的效力目前也不確定。因此，集團客戶如何落實好擔保條件，是當前信貸管理中的一個難點。

　　缺乏有效的風險預警和退出機制。一是對影響集團客戶償債能力的重大事件不敏感，對非正常關(guān)聯(lián)交易關(guān)注度不夠，信息溝通不及時；二是發(fā)生風險后市場退出不及時。

　　三、風險防范措施

　　集團客戶風險控制是一個非常復雜的課題，由于其在法律性質(zhì)和運作規(guī)律等方面的特殊性，在集團客戶授信業(yè)務(wù)中必須堅持“區(qū)別對待、分類指導、事前風險防范”的原則，加強對重大關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的系統(tǒng)管理，從客戶在關(guān)聯(lián)企業(yè)中的地位、各成員企業(yè)法律關(guān)系以及對銀行債權(quán)的影響程度出發(fā)，分析客戶的主體資格、產(chǎn)權(quán)歸屬、股權(quán)結(jié)構(gòu)和關(guān)聯(lián)交易，統(tǒng)一控制集團授信總量。

　　把對組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、注冊資本到位情況的分析作為貸前調(diào)查重點。首先，在組織結(jié)構(gòu)方面，要摸清集團客戶的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)，及時掌握客戶、重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來，理順集團成員之間的法律關(guān)系。其次，在資本構(gòu)成方面，必須準確查實客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊資金、股權(quán)分布的真實情況。對因股東虛假出資（包括以實物出資不辦理過戶手續(xù)），母子公司業(yè)務(wù)混同、賬務(wù)混同或財產(chǎn)混同，脫殼經(jīng)營等原因可能被

　　法院認定不具有法人資格的企業(yè)，堅決不與其發(fā)生信貸關(guān)系；已經(jīng)發(fā)生的，應(yīng)盡快落實出資單位或母公司的連帶責任。第三，深化財務(wù)指標分析。集團客戶的合并報表和承貸主體的財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)具備資格的注冊會計師事務(wù)所審計。在貸前調(diào)查階段，客戶經(jīng)理要準確核實集團和各成員企業(yè)的真實資產(chǎn)、負債、財務(wù)狀況，嚴格根據(jù)核心資產(chǎn)確定承貸主體和授信額度。對不按時提供財務(wù)報表、提供虛假財務(wù)報表或財務(wù)管理混亂、重復記賬、虛增資產(chǎn)的集團客戶，要停止業(yè)務(wù)合作。

　　控制授信總量，做好借款人結(jié)構(gòu)安排。一是嚴格控制集團客戶整體授信總量。僅對集團成員分散授信，而不對集團總體限額進行控制，可能導致集團客戶授信總量的.重復計算和高估。實踐證明，通過對集團整體經(jīng)營性資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定集團整體授信總量，一方面可防止分散授信情況下夸大集團客戶的信用承受能力；另一方面，由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團內(nèi)部進行分配，統(tǒng)一考察集團整體承受能力可消除集團內(nèi)部因控制方式而造成的人為影響。二是要做好借款人結(jié)構(gòu)安排。在集團客戶統(tǒng)一授信管理中，除了核定集團整體授信總額外，還要對授信總量在集團各成員之間的分布（借款人結(jié)構(gòu)）作出詳細安排。

　　提升管理層次，加強貸后管理。商業(yè)銀行應(yīng)針對集團客戶的特殊性制定貸后管理辦法，加強對集團客戶的貸后管理。首先，在協(xié)議約定時，注明客戶的關(guān)聯(lián)信息告知義務(wù)以及違約責任，包括客戶必須提供關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系，并在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生一定期限內(nèi)將財務(wù)、負債、賬戶和具體交易信息全面及時告知銀行；重大的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)事先征得債權(quán)銀行的同意；要求客戶的董事會成員個人對債務(wù)承擔連帶責任。其次，要重點監(jiān)控借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，注意剔除因關(guān)聯(lián)交易引起的非正常利潤因素，嚴格監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)（資金）的無償或低價轉(zhuǎn)移行為，盡可能通過設(shè)立限制性條款來約束對銀行授信不利的非正常關(guān)聯(lián)交易。第三，嚴格控制核心資產(chǎn)，對出現(xiàn)變動異常或存在轉(zhuǎn)移情形的，必須及時采取有效擔保。第四，要提升貸后管理層次。對跨省、跨地區(qū)大型集團客戶授信管理應(yīng)上升到總行和省分行，屬地行配合，上下聯(lián)動，信息共享。集團整體授信總量由母公司或核心企業(yè)所在地銀行統(tǒng)一掌握、調(diào)配?？鐕?、跨省集團客戶的授信必須由總行統(tǒng)一核定，并負責在各成員企業(yè)之間分配具體額度。此外，還要防止集團性客戶多頭套取銀行貸款的行為，在同一地區(qū)實行主辦行制度，杜絕交叉貸款。對信用余額特別巨大的大型集團客戶，要建立定期考察評價制度。

　　嚴格關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的擔保。對集團母公司與子公司、子公司與子公司之間提供抵押擔保的，要審查抵押物的權(quán)屬，抵押人必須是對抵押物依法享有所有權(quán)或處分權(quán)的企業(yè)。由于對子公司為母公司或其股東單位提供擔保的法律效力，《公司法》、《擔保法》司法解釋尚未明確，為規(guī)避風險，實踐中可以采取以集團公司所持有子公司的股份作質(zhì)押擔保的做法。子公司為母公司提供擔保時，要研究子公司章程，按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理擔保手續(xù)，確保擔保的效力。對集團公司為其子公司或參股公司提供擔保的，要審查集團公司實際擔保能力，防止資金實力和規(guī)模往往被夸大的情況。

　　適時采用銀團貸款方式，建立銀行信息共享合作機制。對信貸資金需求規(guī)模較大的客戶，銀行可考慮采用一家主辦的銀行牽頭多家銀行涉入的銀團貸款方式，建立“分別監(jiān)測、信息共享、協(xié)調(diào)一致”的合作機制，定期交流客戶的生產(chǎn)經(jīng)營和融資情況等信息，打破各自為政的局面。加強集團客戶信息管理系統(tǒng)建設(shè)，提高對集團客戶授信業(yè)務(wù)信息的監(jiān)控質(zhì)量。通過信貸管理信息系統(tǒng)等途徑，及時對各項授信信息進行監(jiān)控。

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告4

　　隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民生活水平和質(zhì)量不斷提高，社會上出現(xiàn)了大量各種形式、規(guī)模和內(nèi)容的超市。這些超市由于商品品種齊全、價格合理、便利優(yōu)勢，深受消費者喜愛。調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)安陽市的超市普遍采用自行購置的商業(yè)軟件，以前臺運用微機收款、后臺使用服務(wù)器管理的基本模式進行賬務(wù)處理，這種新的經(jīng)營模式對常規(guī)的稅收管理、檢查、取證都帶來了

　　新的問題。以下就商業(yè)超市的稅收管理談一些看法。

　　一、商業(yè)超市目前經(jīng)營狀況及規(guī)律

（一）經(jīng)營形式主體成分多元化。目前，超市的經(jīng)營主體呈現(xiàn)出多元化的趨向。各種經(jīng)濟成分參與到超市經(jīng)營之中，一般為個人出資，也有股份合資，外商投資、個體經(jīng)營等等，加入零售競爭行列，形成同臺競技、共同發(fā)展的格局。

（二）經(jīng)營方式多樣化。早期的超市一般以自營為主，而現(xiàn)在則采取場地租賃、商家進場進店以及聯(lián)營等方式，經(jīng)營方式相當靈活，自營陣地和空間不斷縮小。對場地出租，主要是收取租金；對進場進店者，主要是收取進場費；對聯(lián)營的商品，主要對銷售額進行“提點”即按一定比例提取分成。

　　從經(jīng)營狀況看：成規(guī)模的超市一般經(jīng)營面積大、從業(yè)人員多，但倉庫存儲卻不大、一般上規(guī)模的商業(yè)超市基本上在1000平方米左右，從業(yè)人員在50人以上。商品擺放在營業(yè)區(qū)貨架上，顧客進入營業(yè)區(qū)內(nèi)隨意挑選，營業(yè)員按柜臺提供介紹服務(wù)和貨物監(jiān)控。其庫存商品大都在柜臺上陳列，一般倉庫很小，缺貨時，通過電話聯(lián)系快速補缺。

　　從經(jīng)營范圍看：一般成規(guī)模的超市經(jīng)營范圍涉及洗滌、百貨、煙酒、副食、日雜、服裝、五金交電、家用電器、手機電腦、床上用品、文化用品、蔬菜等多個方面，品種多達上萬種。

　　從進貨渠道看：一是采用聯(lián)手壓價采購方式，多地超市統(tǒng)一聯(lián)手采購，爭取以最低價位購入商品，毛利率可達15%—20%。二是與廠家簽訂年度銷貨數(shù)量協(xié)議，按廠價直銷，廠價返還手續(xù)費。三是部分商品廠家租賃柜臺銷售。四是廠家支付促銷員（營業(yè)員）工資銷售。五是租賃柜臺，只收取租賃費，由租賃者自己采購。

　　從銷售情況看：主要以零售為主，費用基本固定，主要是租賃費、人員工資、電費等其他經(jīng)營、管理和財務(wù)費用。一般來講，成規(guī)模的大型商業(yè)超市銷售量都比較大，一般年度銷售額在數(shù)百萬元以上。

（三）經(jīng)營分布廣泛化。大型超市不斷進行經(jīng)營擴張，以總機構(gòu)為立足點，推進其分支機構(gòu)遍布城鄉(xiāng)，店面分布日益廣泛。形成了點多、線長的經(jīng)營格局。如我市華聯(lián)、萬源等大型商業(yè)超市，在多處設(shè)立分店，以設(shè)立“網(wǎng)點”來搶占市場。

（四）經(jīng)營面積規(guī)模化。拋開一些以經(jīng)營煙酒副食為主的小超市不算，一些大型超市在經(jīng)營面積上做文章，以形成規(guī)模化效應(yīng)。龐大的經(jīng)營面積、良好的購物環(huán)境、齊全的商品貨物是超市競爭的主流，以追求利潤最大化。如丹尼斯、華聯(lián)均擴大了店面規(guī)模。

　　二、商業(yè)超市管理難點及存在的問題

（一）賬目設(shè)置不規(guī)范，難查賬。超市購進貨物一般都不作手工明細賬，而是將貨物品名、數(shù)量、單價以不同條形碼形式輸入電腦。銷售時由電腦收款機對商品條形碼進行識別、結(jié)算收款和核算收入。按規(guī)定，電腦資料和賬簿、憑證都應(yīng)按規(guī)定年限進行保存。但是，有些超市在經(jīng)營過程中有刪除電腦資料的問題，這實際上等同于銷毀了賬簿記錄，導致稅務(wù)人員無法對其銷售收入進行核查。有的超市設(shè)置兩套帳或賬目設(shè)置不規(guī)范，有的沒有往來賬，有的沒有庫存商品賬，有的沒有銷售明細帳，造成原始單據(jù)不真實、不完整，日報單保存極不齊全，查賬時無從下手，稅務(wù)稽查無法取證。同時普遍存在現(xiàn)金交易量大和大額坐支現(xiàn)金現(xiàn)象。所以，在檢查中很難從其資金流量、銀行對賬單中找到突破口。

（二）賬務(wù)核算不正規(guī)，銷售收入不實。一是遲記收入。按照規(guī)定，收到貨款，將購物券或提貨單交給購貨方，銷售就已實現(xiàn)。但是在實際操作中，不少超市將這部分收入先掛在往來賬上，過一段時間再記收入，造成稅款滯納，甚至可能造成人為調(diào)節(jié)應(yīng)納稅額等現(xiàn)象。二是損失不處理。對于開架售貨方式經(jīng)營方式，容易出現(xiàn)商品丟失或損失，像蔬菜、肉類、副食品保質(zhì)期較短，腐爛、變質(zhì)、過期等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。超市在盤點時沒有按規(guī)定作賬務(wù)處理，或者賬面根本就不反映。稅務(wù)機關(guān)也沒有能力為其盤點。三是存在將商品當福利發(fā)給職工，開業(yè)時送出相當數(shù)量贈品的現(xiàn)象，但是賬上均沒有記錄。

（三）超市內(nèi)“店中店”難以區(qū)分。有些超市將柜臺或部分場地租賃給其他經(jīng)營者自主經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)難以區(qū)分哪些是超市自身經(jīng)營，哪些是租賃經(jīng)營。在納稅問題上，超市和“店中店”互定盟約，相互推諉，逃避納稅。而此部分經(jīng)營收入沒有通過超市的商業(yè)管理軟件記錄，也沒有被稅務(wù)機關(guān)所管理，形成稅收管理的“真空地帶”。不少大型連鎖超市經(jīng)營方式一般分為專柜經(jīng)營和自營。專柜經(jīng)營采取引進手工作坊或者特色商品銷售，由超市統(tǒng)一收款。超市與專柜供應(yīng)商簽訂合同，規(guī)定供應(yīng)商每期應(yīng)達到的最低銷售額，如達不到則由該供應(yīng)商補足或者撤場。月末結(jié)算供應(yīng)商開具進項票時增大扣點，即供應(yīng)商按實際銷售額少開金額。因此一些供應(yīng)商為能繼續(xù)在超市經(jīng)營，在沒有達到最低銷售額的情況下，按照最低銷售額開具增值稅專用發(fā)票，造成虛假的銷售，無形中增加了超市的當期進項稅額，降低了稅負。

（四）會計電算化和核算資料的集中管理導致稅務(wù)監(jiān)管難。在會計核算管理上，當前連鎖超市采取購買或自行開發(fā)企業(yè)管理信息系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)來加強對企業(yè)經(jīng)營過程的控制。根據(jù)《征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。而在實際執(zhí)行中存在三個問題：一是企業(yè)使用的財務(wù)軟件以及各系統(tǒng)管理軟件種類多樣，各種財務(wù)數(shù)據(jù)歸集及生成方法不一致，各類明細帳格式也不統(tǒng)一，給日常稅務(wù)管理和稅務(wù)稽查帶來難度；二是會計核算軟件報送備案規(guī)定執(zhí)行不到位。在使用計算機記賬的納稅人中，很少有企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送備案，而稅務(wù)機關(guān)對此的管理也比較薄弱；三是目前多數(shù)財務(wù)軟件都允許設(shè)置多個“帳套”，分別進行加密，各“帳套”之間的會計資料（如記帳憑證）可相互傳遞、取舍，而且對各帳套文件的存儲無任何限制，既可存儲在本機硬盤中，也可通過網(wǎng)絡(luò)存儲在其它硬盤、光盤等存儲介質(zhì)中，并可在已知密碼的前提下，實行信息共享。這就為企業(yè)設(shè)置多套帳偷稅、逃避稅務(wù)檢查提供了便利。在財務(wù)帳冊數(shù)據(jù)管理上，目前連鎖超市實行高度集中化管理，稅務(wù)機關(guān)在稽查時不能及時掌握納稅人的資料，需要企業(yè)提供的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，都能臨時生成。這樣，企業(yè)提供數(shù)據(jù)的真實性、全面性則取決于企業(yè)。此外，稅務(wù)機關(guān)在進行納稅檢查時，需要到核算地開展工作，增加了稅收成本。

（五）稅收管查不到位現(xiàn)象存在。當前商業(yè)經(jīng)營形式靈活，而對五花八門的商業(yè)促銷活動，稅務(wù)管理沒有明確的政策依據(jù)，同時，稅收管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，普遍缺乏商業(yè)管理知識，都給管理造成了一定困難。稅務(wù)稽查作為稅收征管的最后一道防線，受各種條件的限制，對商業(yè)企業(yè)特別是大型商業(yè)超市檢查面偏小，對商業(yè)營銷了解甚少，沒有有效地遏止偷稅行為的發(fā)生。

　　三、對加強商業(yè)超市管理的建議

（一）全面推行稅控裝置?！墩鞴芊ā访鞔_規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。稅務(wù)機關(guān)要切實加強稅控裝置的推廣力度，強制性要求所有超市必須納入稅控管理，所有業(yè)務(wù)通過稅控機具開票，所有數(shù)據(jù)進入稅控存儲。在稅控收款機中添加能準確記錄納稅人經(jīng)營情況，對納稅人銷售出去的貨物，無論是否開具發(fā)票，稅控收款機都能自動存儲銷售額的“稅控黑匣子”，稅控收款機的密碼由稅務(wù)機關(guān)掌握，稅務(wù)機關(guān)按月將其存儲的信息和納稅人申報的信息進行核對，確保銷售收入的準確性。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強監(jiān)督，促使超市全面使用稅控裝置，并強化日常檢查，一旦發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定使用、損毀或擅自改動稅控裝置的，可依照《征管法》進行處罰。同時加大對稅控裝置的檢查力度，對不按規(guī)定安裝使用稅控裝置的，實行從嚴查處，以糾其過。

（二）加強超市日常稅收征管。一是依據(jù)原始單據(jù)記錄，突出對商品購進和銷售情況進行監(jiān)管；建立定期盤點報告制度，對非正常損失及時進行處理。二是依據(jù)每日銷售記錄，突出核查購銷明細情況。稅務(wù)人員依據(jù)日銷售記錄，進行“兩簿一表”對照，核實其實際經(jīng)營狀況，掌握銷售額。三是依據(jù)銀行和進貨單據(jù)，突出對資金與貨物的流向和流量進行雙項比對管理。

（三）重視企業(yè)會計軟件的報送備案制度。企業(yè)報送財務(wù)軟件資料包括財務(wù)軟件功能、操作程序、各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)來源等具體內(nèi)容，當財務(wù)軟件升級或主要功能改變時，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)備案。對未按規(guī)定報送的，應(yīng)嚴格按照《征管法》規(guī)定進行處罰。同時，企業(yè)必須保管好紙質(zhì)帳簿，以備稅務(wù)機關(guān)審計或檢查。稅務(wù)人員要加強對企業(yè)財務(wù)軟件的學習，掌握財務(wù)軟件的操作和審閱方法，提高管理能力。

（四）加強稅收管理力度，規(guī)范超市財務(wù)管理行為。一是加強對超市納稅人的稅法宣傳，輔導納稅人建帳建制，引導并規(guī)范其財務(wù)管理行為。二是對納入增值稅一般納稅人管理的，要責成其分品種、分柜組建立各種明細帳。必要時可以突擊盤點某種或某類商品庫存，查看其進、銷、存是否相符，堵塞稅收征管漏洞。三是深化超市稅收分析。稅收管理員要加強對超市稅收的調(diào)查分析，掌握其“銷售額變動率”、“成本毛利率”，定期開展納稅評估。對評估異常戶采取“登點核查”等方式，核實真實銷售額；對于“店中店”采取實地勘察、暗訪、長期跟蹤管理等方法，摸清租賃柜臺或場地的真實情況；對承租承包人，按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，納入稅務(wù)管理。

（五）加強商業(yè)超市發(fā)票管理。一是把超市的pos機銷售記錄與發(fā)票開票系統(tǒng)相連接，做到小票即發(fā)票。二是電腦版發(fā)票必須通過電腦開具，開具發(fā)票必須使用稅務(wù)機關(guān)開發(fā)或認可的開票軟件。三是發(fā)票開具必須內(nèi)容完整。按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定，逐欄逐項填寫完整，對將發(fā)票品名籠統(tǒng)地開為勞保、辦公用品、日用品的，必須附列具體明細清單。四是加強對超市發(fā)票的審核，對其開具的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票的流向進行追蹤，防止稅款流失。五是加強普通發(fā)票的日常管理和監(jiān)督。稅收管理員定期對超市pos機的收銀數(shù)據(jù)、上傳數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)進行分析、評估，對超市pos機機打發(fā)票的使用情況進行抽查、核對，掌握其真實情況。

（六）加強對獨立納稅人的稅務(wù)管理。一是由超市管理者提供超市內(nèi)獨立納稅人的名單、經(jīng)營面積、租金及經(jīng)營狀況，并定期提供變化情況，加強稅源監(jiān)管。二是超市內(nèi)的獨立經(jīng)營者，必須按規(guī)定辦理營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記，否則不允許其在超市內(nèi)經(jīng)營。三是定期清理超市內(nèi)獨立納稅人，對漏征漏管戶要依法進行處理，對定額偏低的個體戶調(diào)整定額。

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告5

　　根據(jù)賓館的經(jīng)營發(fā)展趨勢以及同行業(yè)競爭日趨激烈的現(xiàn)狀，通過賓館組織的培訓授課內(nèi)容，采供部全體員工集思廣益，深入分析賓館經(jīng)營項目中存在的問題，認為在今后的經(jīng)營管理中要做到以下幾個方面：

　　一、嚴格落實規(guī)章制度。

　　根據(jù)賓館今年即將出臺的新版規(guī)章制度中的內(nèi)容、標準、流程。在今后的日常工作中嚴格抓落實，用制度來規(guī)范一日的工作秩序。強化制度執(zhí)行力，從儀表儀容、禮節(jié)禮貌、服務(wù)意識、服務(wù)質(zhì)量上下功夫，牢固建立為一線服務(wù)的思想意識，保障一線工作中必備物品的及時性及質(zhì)量標準符合要求。

　　二、加大對外銷售力度。

　　銷售的任務(wù)主要是由賓館的銷售部去完成，我們的客源主要分為局辦會議、商務(wù)客源、中介客源、旅游團體、公司會議團體、上門散客六大類。賓館全體員工可根據(jù)以上六種客源的分類加大自身銷售能力，積極想辦法為賓館聯(lián)系團隊會議、散客入住、婚宴用房、用餐。銷售部可建立賓館內(nèi)部員工銷售檔案，年底進行統(tǒng)計，根據(jù)員工的銷售量進行統(tǒng)一考核。

　　三、加強節(jié)能降耗管理。

　　教育培養(yǎng)員工的節(jié)約意識，在一日工作中認真履職。牢固樹立“點點滴滴降成本，分分秒秒增效益”的節(jié)能意識。

　　1、有必要成立節(jié)能委員會，設(shè)立專職部門為節(jié)能管理辦公室，具體負責賓館所有節(jié)能降耗工作的全面開展，并督導節(jié)能工作的實施。

　　2、制定嚴格的節(jié)能降耗實施細則，諸如人走燈關(guān)、水關(guān)、空調(diào)關(guān)、電腦關(guān)等這樣的“一走四關(guān)”措施，對于能源設(shè)備使用進行能源設(shè)備所屬區(qū)域部門管理的原則，即能耗設(shè)備在哪個區(qū)域放置就由這個區(qū)域的管理部門負責節(jié)能管理，使節(jié)能降耗工作責任到部門，同時要求各部門設(shè)立專職節(jié)能降耗管理員，責任到人，使賓館內(nèi)的所有員工都行動起來，在全賓館建立起來全員節(jié)能意識。

　　3、定期實施召開節(jié)能降耗例會制度，與賓館的經(jīng)營成本分析結(jié)合起來，對賓館的每月能耗使用情況進行通報，由節(jié)能管理辦公室對本月的實際能耗消耗量進行分析，同時由節(jié)能管理辦公室每月對賓館內(nèi)所有區(qū)域進行節(jié)能檢查，并對節(jié)能降耗違規(guī)的檢查情結(jié)果予以通報和處罰，嚴格約束員工在工作中使用能耗的行為。

　　4、對賓館夏季和冬季內(nèi)部室溫作出明確規(guī)定，對賓館自身可控的辦公及公共區(qū)域溫度要求夏季不能低于26℃，冬季不能高于20℃。在全面貫徹國家節(jié)能降耗的政策方面從賓館內(nèi)部以制度為保證，堅持在不降低對客服務(wù)標準的前提下降低能耗的使用。

　　5、合理使用水電及辦公設(shè)備，提倡無紙化辦公，盡量使用電子文件，減少紙張用量。正確使用、操作辦公設(shè)備，嚴禁違規(guī)操作，發(fā)現(xiàn)故障及時報修，定期對辦公設(shè)備進行必要的保養(yǎng)延長使用壽命。

　　四、加大部門內(nèi)部管理。

　　1、積極支持一線部門的經(jīng)營工作，對他們所需的物資，實行上門服務(wù)，采購前主動詢問使用部門的意見、要求，然后及時采買到位。虛心向各部門吸收使用過程中的建議，從而提高采購人員的自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止盲目采購，二次采購，提高了采購的工作效率，降低采購成本。

　　2、可以采取網(wǎng)絡(luò)購物的方式進行采買，但在采買前要充分了解目前市場上相關(guān)物品的價格、質(zhì)量、款式，做到標準要高、質(zhì)量要好、價格要低。嚴格執(zhí)行物品采購的申購、簽批、詢價、采購、驗收程序，確保購進貨物質(zhì)優(yōu)價廉。

　　3、對于賓館庫存的物資要常分類、常整理，了解庫存情況，減少積壓。做到不脫節(jié)供應(yīng)，降低成本積壓。

　　五、建議增加經(jīng)營項目。

　　賓館要采取以客房、餐廳為主，多種經(jīng)營并存的方式。

　　1、如：在目前餅子市場銷售比較良好，經(jīng)常出現(xiàn)銷售一空現(xiàn)象的前提下，可以采取電話預定，增大銷售量，同時增加鮮食、半成品、盒飯等經(jīng)營項目，擴大經(jīng)營收入。

　　2、積極籌備賓館管理公司的前期工作，盡快正式運行，多舉辦一些培訓會議，滿足賓館住房、會議室、用餐等接待收入。

　　六、加大宣傳力度。

　　建議賓館繼續(xù)與太原廣播電視報的廣告合作，同時可以增加收音廣播及出租車LED屏宣傳效應(yīng)，做會議接待、婚宴市場的廣告。定期在街邊發(fā)放宣傳用品，如：夏天可以把賓館經(jīng)營內(nèi)容的圖片、服務(wù)項目、價格印制成小扇子，在街邊免費發(fā)放。擴大賓館的知名度。定期搞公益活動，如：刷樹、清理路邊小廣告、清洗公交車站等公益項目，在周邊市場增加影響力。

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告6

　　院系商學院專業(yè)班級實習名稱外貿(mào)業(yè)務(wù)調(diào)研學號 ******** 姓名 ****

　　實習時間實習地點

　　20xx年 1 月 14 日

　　校內(nèi)及校外

　　實習報告要求

? 前言

　　國際經(jīng)濟與貿(mào)易的的就業(yè)方向是(1)從事專業(yè)外貿(mào)公司的進出口業(yè)務(wù)工作;

(2)從事各類自營進出口生產(chǎn)企業(yè)、科研機構(gòu)等的進出口業(yè)務(wù)工作;(3)從事各類外資企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)工作;(4)從事各類專業(yè)的報關(guān)、承運貨物等國際物流工作，等等，這次老師安排的實習就是讓我們更深入的了解專業(yè)知識，實習的期限是有限的，社會是復雜的，有無窮的知識，特別是還沒有寫進書本中去的，需要我們學生認真的去學習。

? 實習目的

　　學好專業(yè)知識理論是在實踐中應(yīng)用的基礎(chǔ)，但是不能照搬過來使用。因為學校所學的理論大都是一種理想狀態(tài)下的理論，或者說總有假設(shè)條件的理論。隨著國貿(mào)制度的日益完善，社會對國貿(mào)人員的高度重視和嚴格要求，作為未來社會的國貿(mào)人員，為了順應(yīng)社會的要求，加強社會競爭力，也應(yīng)該嚴于自身的素質(zhì)，培養(yǎng)較強的國貿(mào)工作的操作能力，于是，本學期末，我們樂于參加實習。 ? 學習內(nèi)容

　　20xx年一月4日―20xx年1月7日我們是校內(nèi)實習，老師給我們播放了有關(guān)檢驗，索賠，不可抗力，仲裁的視頻，讓我們充分了解了檢驗這方面的知識內(nèi)容，然后老師帶我們?nèi)バＭ鈱嵙暳艘惶?，我們分別去了國家級出口貿(mào)易加工區(qū)和港口，我們真正見到了的大海，也親身經(jīng)歷的觸摸到了集裝箱和輪船，然后我們又去了亞歐大陸橋橋頭堡，第一次見到了那個傳說中的橋頭堡。下面是我拍攝的幾張照片：

　　我于20xx年1月8日―20xx年1月11日期間在徐州國際貨運代理有限公司進行了為期4天的實習，

　　剛進入公司，我的任務(wù)是先熟悉一下工作環(huán)境，了解公司的員工工作氛圍，

　　閱讀公司的規(guī)章制度以及新員工的指南手冊，為以后更好的融入公司，融入大家準備。公司同事為我準備了這些手冊，我在第一天就看完了，并繞記了公司的重要章程。

　　通過電腦里的公司資料，我初步了解了公司的基本信息，以及一些基本的業(yè)務(wù)運作流程。徐州國際貨運代理有限公司是經(jīng)商務(wù)部批準的一級國際貨代企業(yè)。公司的主要業(yè)務(wù)有：承運海運，空運進出口貨物的國際運輸代理業(yè)務(wù)，包括：攬貨，訂艙，倉儲，清關(guān)，中轉(zhuǎn)，集裝箱拼箱拆箱，結(jié)算運雜費，報關(guān)，報檢，保險，相關(guān)的短途運輸服務(wù)及咨詢業(yè)務(wù)。覆蓋全球的拼箱網(wǎng)絡(luò)，為溫州拼箱貨物的及時出運簽單提供快捷的服務(wù)，遍及歐洲，中東，美國，南美的物流服務(wù)網(wǎng)點，為廣大客戶提供完善的增值服務(wù)，。業(yè)務(wù)的基本運作流程 (一)內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)流程 8個環(huán)節(jié)步驟，訂艙―拖車請派單―單據(jù)提交―保險―運費催激―運單簽發(fā)―電發(fā)貨物通知―跟蹤到港送貨―資料存檔。： (二)外貿(mào)業(yè)務(wù)流程

　　在張小姐的細心講解下，原先自己不太了解的過程，現(xiàn)在也大體上理解了。只是對于外貿(mào)有個麻煩的地方，就是時常接觸英文，比如那些托單之類的會有英文，部分我看不懂意思，陳小姐也會給我耐心講解，使我領(lǐng)會今后的大學生活中，我將會加強自己的英語水平，為以后進入社會相關(guān)領(lǐng)域做好準備。

　　實習總結(jié)：

　　總的來說，這次實踐不僅僅是鍛煉了我的貿(mào)易操作方面的一些技能，同時，通過這次實習，我還從中學到了很多課本上所沒有提及的知識。通過實習，可以使我熟悉外貿(mào)實務(wù)中的具體操作流程，增強感性認識，并可以從中進一步了解，鞏固與深化已經(jīng)學過的理論和方法，提高發(fā)問問題，分析問題以及解決問題的能力?？偟膩碚f，作為一個快畢業(yè)的大學生，無論是在今后的工作或是生活中，實習都將成為我人生中一筆重要的資本。

　　指導老師評語：

　　實習報告成績：

　　指導老師簽名：

　　年月日

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告7

　　中小銀行金融同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理探討

　　摘要：近年來，金融同業(yè)業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中所占比重明顯提升，銀行對手同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理需求也隨之增加。中小銀行在金融同業(yè)授信管理方面還比較薄弱，面臨業(yè)務(wù)部門授信積極性不高、授信的組織架構(gòu)和流程不適應(yīng)、授信工具缺乏、系統(tǒng)支持不足等難點。中小銀行可在以上幾方面有針對性地進行改進。以實現(xiàn)同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理水平的提升。關(guān)鍵詞：金融同業(yè)：授信管理：中小銀行中圖分類號：F832.2 文獻標識碼：B 文章編號：1007--439204-0048-03 一、中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展以來，國內(nèi)銀行業(yè)的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)發(fā)生了明顯的變化：同業(yè)資產(chǎn)、負債在生息資產(chǎn)、計息負債中的比重明顯提升。其中股份制銀行與城商行的表現(xiàn)尤為明顯。以上市銀行為例，上半年。國內(nèi)上市銀行同業(yè)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)井噴式增長。其中同業(yè)資產(chǎn)較年初環(huán)比增加40%。遠高于同期生息資產(chǎn)11%及貸款8%的增速。同業(yè)負債增長19%，亦大幅高于同期付息負債和存款的增速（分別為11%和9%）。上半年同業(yè)資產(chǎn)對生息資產(chǎn)增長的貢獻度達到39%，成為銀行規(guī)模擴張的重要驅(qū)動力。至20中期。上市銀行同業(yè)資產(chǎn)占生息資產(chǎn)比重達到14%，創(chuàng)歷史新高。其中，中小銀行同業(yè)占生息資產(chǎn)的比重幾乎都在20%以上，這一比例遠高于五大行9.9%的水平。同業(yè)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，既與銀行為降低表內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量壓力。進而尋求將信貸表外化、同業(yè)化有關(guān)，還與當前金融脫媒與信貸管制的經(jīng)營環(huán)境有相當大的關(guān)系。后“負利率”推動銀行存款加速脫媒，然而包括信貸規(guī)模、存貸比、資本充足率在內(nèi)的監(jiān)管卻日益嚴格，銀行的放貸能力大幅下降，如何能將資金留在銀行體系，并盡可能用于滿足信貸需求，成為提升盈利水平的關(guān)鍵點，而同業(yè)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，成為銀行保持業(yè)績增長。緩沖監(jiān)管壓力的重要途徑。眾多銀行在近期紛紛設(shè)立、獨立同業(yè)資金業(yè)務(wù)運營中心，這顯示了銀行決心提升自身同業(yè)業(yè)務(wù)市場競爭力，發(fā)展更多市場化的同業(yè)業(yè)務(wù)的趨勢。隨著同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和同業(yè)業(yè)務(wù)部門的擴大，銀行對于同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理需求也隨之增加，同業(yè)業(yè)務(wù)授信的關(guān)注度得到明顯提高。二、中小銀行同業(yè)授信管理問題和難點當前，盡管部分以城商行、農(nóng)商行為代表的中小銀行制定了同業(yè)業(yè)務(wù)授信的管理辦法，并試圖將同業(yè)業(yè)務(wù)納入授信管理的范圍，但在實際工作中往往未能達到預期效果，其原因可歸納到以下幾個方面。（一）業(yè)務(wù)部門授信積極性不高，在同業(yè)業(yè)務(wù)授信問題上。盡管風險管理部門從風險管理條線角度出發(fā)，通常認為有必要對同業(yè)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信框架進行管理，但業(yè)務(wù)部門從業(yè)務(wù)條線角度出發(fā)，認為開展同業(yè)授信將對發(fā)展業(yè)務(wù)造成不利影響，不愿受到太多限制，積極性不高。之所以產(chǎn)生這種分歧，主要原因是各部門利益訴求不同而導致立場不同，同時。國內(nèi)金融機構(gòu)仍處在高度管制狀態(tài)，近十年幾乎沒有大規(guī)模違約、破產(chǎn)事件，也使得風險管理部門加強同業(yè)授信的理由容易受到質(zhì)疑。（二）授信的組織架構(gòu)和流程不適應(yīng) 在以城商行、農(nóng)商行為代表的中小銀行。同業(yè)授信的前臺部門常習慣了將業(yè)務(wù)提交分管領(lǐng)導審批同意的模式。缺乏統(tǒng)一授信的意識。一旦增加獨立評審或?qū)徟沫h(huán)節(jié)，往往感到業(yè)務(wù)時效要求難以得到保障。同時，隨著異地分行陸續(xù)開業(yè)，分行的同業(yè)業(yè)務(wù)（主要是票據(jù)業(yè)務(wù)）也隨之開展，如何總分支三級架構(gòu)下開展同業(yè)業(yè)務(wù)，也對授信的組織架構(gòu)和流程提出了新的要求。（三）授信工具缺乏目前，中小銀行對同業(yè)授信具備的風險量化工具較少。首先。風險量化工具的使用需要必要的材料。而通常業(yè)務(wù)部門上報時申報材料隨意性大，且多以難以收集為理由未提供。其次。中小銀行在同業(yè)授信風險管理政策、評級工具、風險限額定量工具較為缺乏。盡管一些銀行在審批中引入了不良貸款率等準入標準，以及資產(chǎn)規(guī)模等量化指標，但較為單一：無法滿足快速、準確的業(yè)務(wù)需求。（四）系統(tǒng)支持不足由于部分銀行同業(yè)授信的IT管理系統(tǒng)的缺乏，很難得到同業(yè)授信執(zhí)行情況的準確數(shù)據(jù)，評審、審批和授信后管理失去數(shù)據(jù)支撐，同時也無法滿足業(yè)務(wù)部門日常需要。三、部分中小銀行同業(yè)授信的實踐與經(jīng)驗根據(jù)目前中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理的發(fā)展水平，部分中小銀行摸索出了一套適合自身業(yè)務(wù)發(fā)展和風險偏好的授信體系，提供了一定的借鑒作用。（一）組織架構(gòu)及業(yè)務(wù)流程目前中小銀行在同業(yè)授信方面大致上可分為兩類模式。第一種模式為同業(yè)業(yè)務(wù)設(shè)置了單獨的業(yè)務(wù)條線。在調(diào)查申報環(huán)節(jié)由總行資金部或同業(yè)部。以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門負責（有的分支行也有申報權(quán)），在授信評審、審批環(huán)節(jié)通常由總行同業(yè)部、風險管理部或?qū)ｉT的授信委員會負責。第二種模式則傾向于將評審環(huán)節(jié)交由公司業(yè)務(wù)評審部門，審批環(huán)節(jié)交由統(tǒng)一的授信審批委員會處理，使得同業(yè)業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的評審和審批集中管理。此外，有的銀行居于前兩種模式之間，主要是將評審或初審職責交由同業(yè)部門或風險部門，或按照授信客戶分類進行不同管理。（二）授信工具及管理目前中小銀行常用的同業(yè)授信管理工具包括：準入條件、評級、風險限額等。對同業(yè)授信管理較為精細的銀行，通常具有較為完善的評級模型，并利用評級數(shù)據(jù)得到風險限額，對不同的業(yè)務(wù)品種設(shè)定了詳細的風險權(quán)重，同時對授信材料的收集要求也相應(yīng)較高；部分銀行還制定了風險預警指標體系，加強對同業(yè)授信風險暴露的組合管理。為了有效的進行授信審查審批，各銀行均規(guī)定了授信的申報材料和報告的格式。從申報材料看。一類是客戶基礎(chǔ)資料，一類是監(jiān)管機構(gòu)及外部機構(gòu)評級。（三）同業(yè)授信管理在同業(yè)授信的授信后管理和調(diào)劑方面，較有代表性的做法有兩類，一種類型是交由總行資金部（金融機構(gòu)部、同業(yè)銀行部）管理；另一種類型是交由總行風險部門管理。（四）系統(tǒng)支持為了實現(xiàn)對授信的日常管理，條件較好的銀行引入了同業(yè)授信的IT管理系統(tǒng)，并將其運用到授信額度的分配、查詢、審批、風險預警和統(tǒng)計等領(lǐng)域。四、改進中小銀行同業(yè)業(yè)務(wù)授信管理的建議（一）建立同業(yè)授信的.共識，明確同業(yè)授信的目標同業(yè)授信必須得到參與部門的配合。各部門、總分行之間對同業(yè)授信要達成某種程度的共識，并根據(jù)共識的程度制定切合銀行實際的同業(yè)授信體系。如果缺乏最低程度的共識，同業(yè)授信難以順利開展。（二）組織架構(gòu)和流程的選擇如前所述，銀行可以在兩種模式中選擇并有所側(cè)重。第一種模式，將同業(yè)業(yè)務(wù)作為和公司業(yè)務(wù)、個人業(yè)務(wù)并列的獨立業(yè)務(wù)條線進行管理。這種模式的優(yōu)勢是：同業(yè)業(yè)務(wù)的地位得到提升，有利于業(yè)務(wù)的發(fā)展；評審和審批的專業(yè)性得到加強，效率較高：劣勢是：對部分中小銀行而言需要對組織框架做較大變動，整合或設(shè)立新的審批機構(gòu)。第二種模式，將評審和審批環(huán)節(jié)交由公司業(yè)務(wù)評審部門處理，使得同業(yè)業(yè)務(wù)和公司業(yè)務(wù)的評審和審批集中管理。這種模式的優(yōu)勢是：對傳統(tǒng)的組織框架改動較小，短期內(nèi)操作性較強：評審的獨立性較強。劣勢是：評審和審批的專業(yè)性較差。涉及部門較多，授信流程較長；對于審批部門來說。需要承擔較多職能，在業(yè)務(wù)部門強調(diào)業(yè)務(wù)效率時，可能因無法滿足產(chǎn)生矛盾。實際上，在兩種基本模式中，銀行可以根據(jù)自身實際情況，靈活選擇適合自身發(fā)展水平和管理能力的方案。（三）授信工具的引進建議中小銀行加強授信和評級客戶資料的收集工作，改進調(diào)查報告格式，對需要評級的客戶資料，至少收集基礎(chǔ)資料、財務(wù)報表、基本情況介紹、監(jiān)管評級等。同時，由風險管理部門發(fā)布同業(yè)授信風險管理政策，明確準入條件、類別風險限額、單戶風險限額、期限政策、不同類型業(yè)務(wù)風險權(quán)重、集中度控制等要素。，（四）改進系統(tǒng)支持作為一項系統(tǒng)性工作。同業(yè)授信的管理需要IT部門在內(nèi)多部門的協(xié)同配合，有必要開發(fā)相應(yīng)的同業(yè)授信管理IT模塊。實現(xiàn)對授信的實時查詢和監(jiān)控。參考文獻： [1]夏斌，徐佩，關(guān)于商業(yè)銀行金融同業(yè)授信業(yè)務(wù)的思考叨，銀行家，（11）：45―46。 [2]吳霞，我國商業(yè)銀行金融同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀及其影響探析[J]，武漢金融，（11）：67―69。 [3]史進峰，同業(yè)代付新規(guī)承壓上市銀行三季度凸顯“去同業(yè)化”[N]，21世紀經(jīng)濟報道，2012―11―01（011）。（責任編輯劉伯酉）

授信業(yè)務(wù)精細化管理調(diào)研報告8

　　調(diào)研報告格式

　　一、調(diào)研報告的含義

　　調(diào)研報告是針對某一現(xiàn)象、某一事件或某一問題進行深入細致的調(diào)研，對獲得材料進行認真分析研究，發(fā)現(xiàn)本質(zhì)特征和基本規(guī)律之后寫成的書面報告。

　　調(diào)研報告既是認識客觀事物的手段，又是解決實際問題的起點，還是制定方針政策的依據(jù)，更是人們調(diào)研目的的通向社會效益的橋。

　　二、調(diào)研報告的特點

　　1.目標的針對性

　　針對某一情況、某一社會問題、某一成功經(jīng)驗，引起了一定程度的注意，為了進一步得到它的詳情、真相，認識它的性質(zhì)，才需要有人專門對它進行調(diào)研、研究，向有關(guān)機關(guān)提供報告?？梢?，調(diào)研報告是一種針對性很強的文體。

　　2.材料的翔實和典型性

　　調(diào)研報告首先體現(xiàn)在材料的真實可信上。即以事實為依據(jù)，用確鑿的證據(jù)、合理的判斷來說明問題。從大量的客觀存在事實中篩選出來的最能反映事物本質(zhì)的具有代表性的。最能有力證明觀點和結(jié)論的事實。

　　3.表述的簡括性

　　調(diào)研報告是以敘述為主、議論為輔、敘議結(jié)合的文體。對基本事實和主要觀點的表述要簡潔而概況，即敘述事實、說明情況要簡單明了，分析、判斷、推理要合乎邏輯。

　　4.認識的規(guī)律性

　　調(diào)研報告確切地說應(yīng)該叫調(diào)研研究報告，它的價值不僅在于調(diào)研和報告，更在于研究。研究的結(jié)果就是得出規(guī)律性的認識，并把這些規(guī)律性認識以書面的形式提供出來。

　　三、調(diào)研報告的類型。

(一)按照調(diào)研的范圍和內(nèi)容劃分

　　1、綜合調(diào)研報告。這是圍繞某一地區(qū)、某一部門的重大事項，從多方面入手做普遍調(diào)研，然后進行分析、研究、綜合整理而成的書面材料。

　　2、專題報告。這是對某項工作、典型事件或某項業(yè)務(wù)做系列調(diào)研后寫出的書面材料。

(二)按照調(diào)研的作用劃分

　　1、反映社會情況的調(diào)研報告

　　這是針對一些社會情況所寫的調(diào)研報告。這里所說的社會情況，主要是指社會風氣、百姓意愿、婚戀、贍養(yǎng)、衣食住行等群眾生活各方面的基本情況。

　　這類調(diào)研報告雖不直接反映政治、經(jīng)濟等重大問題，但百姓生活也是跟政治、經(jīng)濟密切相關(guān)的。另外，這也是群眾最為關(guān)心的一些問題。

　　2、總結(jié)經(jīng)驗的調(diào)研報告

　　這是為了反映調(diào)研對象某一方面成績或具有普遍性、代表性的個別事物，對指導面上的工作將產(chǎn)生參考和借鑒價值，為總結(jié)典型經(jīng)驗而寫出來的書面材料。

　　3、揭露問題的調(diào)研報告

　　這是針對某一存在問題展開調(diào)研，以揭示這一問題的種種現(xiàn)象和深層原因為主要目的的調(diào)研報告。它的主要功能是揭露和批判，探究問題產(chǎn)生的原因，分析問題的癥結(jié)所在，提供解決問題的思路和方法。

　　4、推廣新生事物的調(diào)研報告：這是針對社會現(xiàn)實中某種新近產(chǎn)生或新近有了長足發(fā)展的事物而寫的調(diào)研報告。

　　在現(xiàn)實社會中，新生事物總是不斷涌現(xiàn)的。這些新生事物，究竟是顯示了社會發(fā)展的某種趨勢，有著光明的發(fā)展前景，還是曇花一現(xiàn)的偶然現(xiàn)象?對這些新生事物，究竟應(yīng)該肯定，還是應(yīng)該引起足夠的警惕?反映新生事物的調(diào)研報告的文體功能，就是全面的報道某一新生事物的背景、情況和特點，分析它的性質(zhì)和意義，指出它的發(fā)展規(guī)律和前景。

　　5、昭示案件的調(diào)研報告

　　是指司法、檢查、紀檢、信訪等部門根據(jù)現(xiàn)實工作的需要或當事人的申訴或請求對某些歷史事件、歷史階段、歷史人物的史實疑案進行周密調(diào)研，進而披露真相，還之以本來面目二形成的書面材料。

　　6、探討研究性調(diào)研報告

　　針對現(xiàn)實管理中出現(xiàn)爭議和分歧而進行調(diào)研后寫出的書面材料。

　　四、調(diào)研報告的寫法

　　調(diào)研報告的寫法

　　從外部形式上看，調(diào)研報告由標題、前言、主體、結(jié)語四個部分組成。

(一) 標題

　　1.單標題

　　公式化寫法。

　　公式化寫法就是按照“調(diào)研對象+調(diào)研課題+文體名稱”的公式擬制標題。如《一個富裕居委會的財務(wù)調(diào)研》就是這樣的標題，其中“一個富裕居委會”是調(diào)研對象，“財務(wù)”是調(diào)研課題，“調(diào)研”顯示文體是調(diào)研報告。這樣寫的好處是要素清楚，讀者一看就知道這是寫的什么單位，涉及的是哪些問題，文種也很明確。這樣寫的不足之處是太模式化，不夠新鮮活潑。

　　常規(guī)文章標題寫法。

　　具體方式靈活多樣?？梢杂脝栴}作標題，如《兒童究竟需要什么讀物?》?？梢燥@示作者自己的觀點，如《莘莘打工者，維權(quán)何其難》?？梢灾苯訑⑹鍪聦?，如《三個孩子去蛇島》?？梢杂眯蜗螽嬅姘凳疚恼聝?nèi)容。

　　2.雙標題

　　雙標題由正副標題組成，其中正標題一般采用常規(guī)文章標題寫法，具體手段如上所述。副標題則采用公式化寫法，由調(diào)研對象、調(diào)研課題、文體名稱組成。如《明晰產(chǎn)權(quán)起風波——對太原市一集體企業(yè)被強行接管的調(diào)研》。

(二)前言

　　調(diào)研報告的前言一般要根據(jù)主體部分組織材料的結(jié)構(gòu)順序來安排，常用的有以下幾種類型：

　　1.提要式

　　提要式就是把調(diào)研對象最主要的情況進行概括后寫在開頭，使讀者一入篇就對它的基本情況有一個大致的了解。

　　2.交代式

　　在開頭簡單地交代調(diào)研的目的、方法、時間、范圍、背景等，使讀者在入篇時就對調(diào)研的過程和基本情況有所了解。

　　這個開頭包括目的、方法、范圍和結(jié)論等幾個方面，總的來說屬于交代式的開頭。

　　3.問題式

　　在開頭提出問題來，引起讀者對調(diào)研課題的關(guān)注，促使讀者思考。這樣的開頭可以采用提問的方式引出問題，也可以直接將問題擺出來。又如前一段入筆先提問，后一段是采用敘述的方式直接暴露問題，都屬于問題式寫法。

(三)主體

　　前言之后、結(jié)語之前的文字，都屬于主體。這部分的材料豐富、內(nèi)容復雜，在寫作中最主要的問題是結(jié)構(gòu)的安排。其主要結(jié)構(gòu)形態(tài)有三種：

　　1.用觀點串聯(lián)材料

　　由幾個從不同方面表現(xiàn)基本觀點的層次組成主體，以基本觀點為中心線索將它們貫穿在一起。

　　例如12月9日《人民日報》刊登的調(diào)研報告《按照市場經(jīng)濟規(guī)律指導農(nóng)民增收——山東省微山縣調(diào)研》的主體就是這樣的形態(tài)。它由四個部分構(gòu)成：“抓住了規(guī)律就抓住了根本”，“把握市場需求，發(fā)揮自身優(yōu)勢”，“圍繞市場競爭，加強聯(lián)合與協(xié)作”，“遵循價值規(guī)律，推進農(nóng)業(yè)‘四化’”。這四個部分是由標題所顯示的基本觀點貫穿起來的。

　　2.以材料的性質(zhì)歸類分層

　　課題比較單一，材料比較分散的調(diào)研報告，可采用這種結(jié)構(gòu)形式。作者經(jīng)分析、歸納之后，根據(jù)材料的不同性質(zhì)，將它們梳理成幾種類型，每一個類型的材料集中在一起進行表達，形成一個層次。每個層次之前可以加小標題或序號，也可以不加。

　　例如1912月23日《人民日報》刊登的調(diào)研報告《不信民心喚不回——從寧鄉(xiāng)縣五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的變化看做好農(nóng)村思想政治工作的重要性》，分別從原因、措施、啟示三個方面著眼，寫了三個大的層次。其中原因又概括為五條，啟示也概括為三條，又形成大層次下的若干小層次。

　　3.以調(diào)研過程的不同階段自然形成層次

　　事件單一、過程性強的調(diào)研報告，可采用這種結(jié)構(gòu)形式。它實際上是以時間為線索來謀篇布局的，類似于記敘文的時間順序?qū)懛ā?/p>

　　例如年12月16日《人民日報》“記者調(diào)研”欄目發(fā)表的《暗訪北京站前發(fā)票非法交易》一文，分別寫了這樣幾層內(nèi)容：12月6日15時35分，記者在北京站東側(cè)出站口遇到第一個賣發(fā)票的人;過馬路前，又遇到四五個賣發(fā)票的小伙子;過馬路后，被一個穿棕色皮衣的賣發(fā)票者攔住糾纏難以脫身;在站前丁字路口東北側(cè)又遇到幾個賣發(fā)票的男女。這種有清晰過程的寫法，可以提高讀者的閱讀興趣。

　　注意：撰寫調(diào)研報告必須有觀點、有事實、有分析只有三種結(jié)合，才能寫好調(diào)研報告。一般寫：

　　1、反映社會情況的調(diào)研報告，其基本結(jié)構(gòu)是：情況-結(jié)果-問題

　　2、介紹典型的經(jīng)驗的調(diào)研報告，其基本結(jié)構(gòu)是：情況-結(jié)果-問題

　　3、揭露問題的調(diào)研報告，其基本結(jié)構(gòu)是：問題-原因-意見或建議

　　4、昭示案件的調(diào)研報告，其基本結(jié)構(gòu)是：事件過程-事件處理結(jié)論-意見或建議

(四)結(jié)尾

　　調(diào)研報告常在結(jié)尾部分顯示作者的觀點，對主體部分的內(nèi)容進行概括、升華，因此，它的結(jié)尾往往是比較重要的一個部分。常見的寫法有下述三種：

　　1.概括全文，明確主旨

　　在結(jié)束的時候?qū)⑷臍w結(jié)到一個思想的立足點上，

　　2.指出問題，啟發(fā)思考

　　如果一些存在的問題

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