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審計(jì)調(diào)整方法3篇 會(huì)計(jì)調(diào)整和審計(jì)調(diào)整

時(shí)間:2022-12-21 23:11:05 綜合范文

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審計(jì)調(diào)整方法3篇 會(huì)計(jì)調(diào)整和審計(jì)調(diào)整

審計(jì)調(diào)整方法1

  材料價(jià)差調(diào)整方法

  某種材料單價(jià)價(jià)差=該種材料實(shí)際價(jià)格(或加權(quán)平均價(jià)格)-定額中的該種材料價(jià)格

  注:工程材料實(shí)際價(jià)格的確定

①參照當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門定期發(fā)布的全部材料信息價(jià)格

②建設(shè)單位指定或施工單位采購經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可,由材料供應(yīng)部門提供的實(shí)際價(jià)格

  某種材料加權(quán)平均價(jià)=ΣXi×Ji÷ΣXi(i=1到n)

  式中Xi——材料不同渠道采購供應(yīng)的數(shù)量

  Ji——材料不同渠道采購供應(yīng)的價(jià)格

  某種材料價(jià)差調(diào)整額=該種材料在工程中合計(jì)耗用量×材料單價(jià)價(jià)差

  按實(shí)調(diào)差的優(yōu)點(diǎn)是補(bǔ)差準(zhǔn)確,計(jì)算合理,實(shí)事求是。由于建筑工程材料存在品種多、渠道廣、規(guī)格全、數(shù)量大的特點(diǎn),若全部采用抽量調(diào)差,則費(fèi)時(shí)費(fèi)力,繁瑣復(fù)雜。

  2.綜合系數(shù)調(diào)差法:

  此法是直接采用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門測(cè)算的綜合調(diào)差系數(shù)調(diào)整工程材料價(jià)差的一種方法,計(jì)算公式為:

  某種材料調(diào)差系數(shù)=Σ×K1(各種材料價(jià)差)K2

  式中:K1——各種材料費(fèi)占工程材料的比重

  K2——各類工程材料占直接費(fèi)的比重

  單位工程材料價(jià)差調(diào)整金額=綜合價(jià)差系數(shù)×預(yù)算定額直接費(fèi)

  綜合系數(shù)調(diào)差法的優(yōu)點(diǎn)是操作簡(jiǎn)便,快速易行。但這種方法過于依賴造價(jià)管理部門對(duì)綜合系數(shù)的測(cè)量工作。實(shí)際中,常常會(huì)因項(xiàng)目選取的代表性,材料品種價(jià)格的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和短期價(jià)格波動(dòng)的關(guān)系導(dǎo)致工程造價(jià)計(jì)算誤差。

  3.按實(shí)調(diào)整與綜合系數(shù)相結(jié)合。

  據(jù)統(tǒng)計(jì),在材料費(fèi)中三材價(jià)值占68%左右,而數(shù)目眾多的地方材料及其它材料僅占材料費(fèi)32%.而事實(shí)上,對(duì)子目中分布面廣的材料全面抽量,也無必要。在有些地方,根據(jù)數(shù)理統(tǒng)計(jì)的A、B、C分類法原理,抓住主要矛盾,對(duì)A類材料重點(diǎn)控制,對(duì)B、C類材料作次要處理,即對(duì)三材或主材(即A類材料)進(jìn)行抽量調(diào)整,其他材料(即B、C類材料)用輔材系數(shù)進(jìn)行調(diào)整,從而克服了以上兩種方法的缺點(diǎn),有效地提高工程造價(jià)準(zhǔn)確性,將預(yù)算編制人員從繁瑣的工作中解放出來。

  4.價(jià)格指數(shù)調(diào)整法:

  它是按照當(dāng)?shù)卦靸r(jià)管理部門公布的當(dāng)期建筑材料價(jià)格或價(jià)差指數(shù)逐一調(diào)整工程材料價(jià)差的方法。這種方法屬于抽量補(bǔ)差,計(jì)算量大且復(fù)雜,常需造價(jià)管理部門付出較多的人力和時(shí)間。具體做法是先測(cè)算當(dāng)?shù)馗鞣N建材的預(yù)算價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格,然后進(jìn)行綜合整理定期公布各種建材的價(jià)格指數(shù)和價(jià)差指數(shù)。

  計(jì)算公式為:某種材料的價(jià)格指數(shù)=該種材料當(dāng)期預(yù)算價(jià)÷該種材料定額中的取定價(jià)

  某種材料的價(jià)差指數(shù)=該種材料的價(jià)格指數(shù)-1

  價(jià)格指數(shù)調(diào)整辦法的優(yōu)點(diǎn)是能及時(shí)反映建材價(jià)格的變化,準(zhǔn)確性好,適應(yīng)建筑工程動(dòng)態(tài)管理。

  上述四種調(diào)差辦法,在實(shí)際工作運(yùn)用中經(jīng)常遇到,這就要求我們預(yù)算編制人員能熟練掌握并運(yùn)用。在實(shí)際工作中,不論是在何處工作,收集哪個(gè)地方資料,都應(yīng)盡快了解、適應(yīng)、熟悉當(dāng)?shù)氐木幹屏?xí)慣與方法,堅(jiān)持做到有章可循,有據(jù)可依。

* 預(yù)算與概算有什么區(qū)別:

  1、所起的作用不同。概算編制在初步設(shè)計(jì)階段,并作為向國家或者地區(qū)報(bào)批投資的文件,經(jīng)過審查批準(zhǔn)后,用以編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃,是控制建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)。預(yù)算編制是在施工圖設(shè)計(jì)階段,它起建筑產(chǎn)品價(jià)格的作用,是工程價(jià)款的標(biāo)底。

  2、編制的依據(jù)不同。概算依據(jù)概算定額或概算指標(biāo)進(jìn)行編制,其內(nèi)容項(xiàng)目經(jīng)擴(kuò)大而簡(jiǎn)化,概括性大;而預(yù)售則依據(jù)預(yù)算定額和綜合預(yù)算定額進(jìn)行編制,其項(xiàng)目較詳細(xì),較重要。

  3、編制的內(nèi)容不同。概算包括工程建設(shè)的全部?jī)?nèi)容,考慮從籌建到竣工交付使用的所有費(fèi)用;而預(yù)算一般只包括單位工程預(yù)算和綜合預(yù)算書,它不包括準(zhǔn)備階段的費(fèi)用,如征地拆遷、勘察設(shè)計(jì)及職工培訓(xùn)等費(fèi)用。概算和預(yù)算還有范圍的區(qū)別

  概算除了建安工程之外還包括設(shè)備購置、其他費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用幾個(gè)部分。預(yù)算僅僅包括建安工程。預(yù)算定額是在基礎(chǔ)定額(勞動(dòng)定額、材料消耗定額、機(jī)械臺(tái)班消耗定額)的基礎(chǔ)上,將項(xiàng)目綜合后,按工程分部分項(xiàng)劃分,以單一的工程項(xiàng)目為單位計(jì)算的定額。一般是編制施工圖預(yù)算或甲乙雙方結(jié)算的依據(jù)。

  概算定額是在預(yù)算定額的基礎(chǔ)上,將項(xiàng)目再進(jìn)一步綜合擴(kuò)大后,按擴(kuò)大后的工程項(xiàng)目為單位進(jìn)行計(jì)算的定額。一般是編制初步設(shè)計(jì)概算或進(jìn)行投資包干計(jì)算的依據(jù)。

  兩者相比,預(yù)算定額的工程項(xiàng)目劃分的較細(xì),每一項(xiàng)目所包括的工程內(nèi)容較單一;概算定額的工程項(xiàng)目劃分的較粗,每一項(xiàng)目所包括的工程內(nèi)容較多,也就是把預(yù)算定額中的多項(xiàng)工程內(nèi)容合并到一項(xiàng)之中了。因此,概算定額中的工程項(xiàng)目較預(yù)算定額中的項(xiàng)目要少得多。

  建設(shè)工程周期長(zhǎng)、規(guī)模大、造價(jià)高,管理起來困難是很大的,為了提高管理效率和成果,我們的老前輩們根據(jù)工程的特點(diǎn),把工程造價(jià)計(jì)價(jià)分成幾個(gè)階段,現(xiàn)在我分別介紹一下,并談?wù)勊鼈兊膮^(qū)別和作用。

  1、從工程策劃開始到竣工交驗(yàn)全過程中工程造價(jià)管理可分為投資估算、初步概算、修正概算、施工圖預(yù)算、合同價(jià)、結(jié)算價(jià)和竣工決算價(jià)。

  2、投資估算是指通過編制估算文件預(yù)先測(cè)算和確定建設(shè)項(xiàng)目投資額的過程。

  概算造價(jià)是指在初步設(shè)計(jì)階段,根據(jù)設(shè)計(jì)意圖,通過編制工程概算文件預(yù)先測(cè)算和限定的工程造價(jià)。與投資估算相比,概算造價(jià)的準(zhǔn)確性有所提高,但受估算造價(jià)的控制。

  修正概算是指在三階段設(shè)計(jì)的技術(shù)設(shè)計(jì)階段,根據(jù)技術(shù)設(shè)計(jì)的要求,通過編制修正概算文件預(yù)先測(cè)算和限定的工程造價(jià)。

  施工圖預(yù)算是指在施工圖階段,根據(jù)施工圖紙,編制預(yù)算文件預(yù)先測(cè)算和限定的工程造價(jià)。他比概算造價(jià)和

  修正概算更為 準(zhǔn)確。

  合同價(jià)是指在工程招投標(biāo)階段通過簽訂總承包合同、建筑安裝工程承包合同等合同所確定的價(jià)格。

  結(jié)算價(jià)是指在合同實(shí)施階段,在工程結(jié)算時(shí)按合同調(diào)價(jià)范圍和調(diào)價(jià)方法,對(duì)實(shí)際發(fā)生的工程量增減、設(shè)備和材料價(jià)差等進(jìn)行調(diào)整后計(jì)算和確定的 結(jié)算價(jià)和竣工決算價(jià)。

  這個(gè)是人們通常最容易理解成一樣的東西!

  結(jié)算價(jià)——主要表現(xiàn)為施工單位和建設(shè)單位之間的工作;

  決算價(jià)——主要是建設(shè)單位的工作,特別是國有資金投資的項(xiàng)目。對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是進(jìn)行的一項(xiàng)工作!

審計(jì)調(diào)整方法2

  第五章審計(jì)方法

  第一節(jié)審計(jì)方法的意義及選用的原則

  一、審計(jì)方法的意義

  審計(jì)方法是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中,搜集審計(jì)證據(jù)采用的技術(shù)和手段的總稱。

  二、審計(jì)方法的選用原則

(一)應(yīng)與審計(jì)的特定目的相適應(yīng)

(二)應(yīng)與被審計(jì)單位的具體條件和實(shí)際需要相適應(yīng)

(三)應(yīng)與審計(jì)主體的性質(zhì)和任務(wù)相適應(yīng)

(四)應(yīng)與審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作的地點(diǎn)相適應(yīng)

  第二節(jié)審計(jì)的一般方法

  一、順查法與逆查法

(一)順查法。又叫正查法,它是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行審查的一種方法。對(duì)于內(nèi)部控制制度不夠健全,賬目比較混亂,存在問題較多的被審計(jì)單位,采用順查法較為宜。其缺點(diǎn)是工作量大,費(fèi)時(shí)費(fèi)力,不利于提高審計(jì)工作效率,降低審計(jì)成本。

(二)逆查法。又叫倒查法,它是按照會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的相反程序進(jìn)行審查的一種方法。優(yōu)點(diǎn)是可以節(jié)省審計(jì)的時(shí)間和人力,有利于提高審計(jì)工作效率和降低審計(jì)成本。其缺點(diǎn)是采用此法要求審計(jì)工作人員必須具有一定的分析判斷能力和實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn),才能勝任審計(jì)工作。

  二、詳查法與抽樣法

(一)詳查法。又稱詳細(xì)審計(jì),是指對(duì)被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)的全部會(huì)計(jì)資料(包括憑證、賬簿和報(bào)表)進(jìn)行詳細(xì)的審核檢查,以判斷評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和效益性的一種審計(jì)方法。此法的優(yōu)點(diǎn)是容易查出問題,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小,審計(jì)結(jié)果比較正確。缺點(diǎn)是工作量較大,審計(jì)成本較高。

(二)抽樣法。又稱抽樣審計(jì),是指從被審計(jì)單位一定時(shí)期內(nèi)的會(huì)計(jì)資料(包括憑證、賬簿和報(bào)表)按照一定的方法抽出其中的一部分進(jìn)行審查,借以推斷總體有無錯(cuò)誤和弊端的一種方法,進(jìn)而判斷評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性和效益性的一種審計(jì)方法。此法的優(yōu)點(diǎn)是可以減少審計(jì)的工作量,降低審計(jì)成本。缺點(diǎn)是有較大的局限性,如果樣本選擇不當(dāng),就會(huì)使審計(jì)人員作出錯(cuò)誤的結(jié)論,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。

  常用的樣本選取方法有任意選樣、判斷選樣和隨機(jī)選樣等方法。

  隨機(jī)選樣的方法又可具體劃分為簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣、系統(tǒng)隨機(jī)選樣、分組隨機(jī)選樣和整群隨機(jī)選樣。

(1)簡(jiǎn)單隨機(jī)選樣包括編號(hào)選樣法和隨機(jī)數(shù)表法。

(2)系統(tǒng)隨機(jī)選樣也稱等距隨機(jī)選樣。

(3)分組隨機(jī)選樣也稱分層隨機(jī)選樣。

(4)整群隨機(jī)選樣也稱整體隨機(jī)選樣。此方法先將總體項(xiàng)目按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分成若干群,而后運(yùn)用等距隨機(jī)選樣等方法,按群抽取樣本項(xiàng)目。

  第三節(jié)審計(jì)的技術(shù)方法

  一、檢查。檢查是審計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)記錄和其他書面文件可靠程度的審閱與核對(duì)。

(一)會(huì)計(jì)記錄和書面文件的審閱

  1、會(huì)計(jì)憑證的審閱。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證,其中以審閱原始憑證為重點(diǎn)。

  2、賬簿的審閱。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和各種輔助賬簿。其中以審閱明細(xì)賬和日記賬為重點(diǎn)。

  3、報(bào)表的審閱。審閱報(bào)表應(yīng)以審閱資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等為重點(diǎn)。

  4、其他記錄的審閱。例如:產(chǎn)品出廠證、質(zhì)量檢驗(yàn)記錄,以及合同協(xié)議等。

(二)會(huì)計(jì)記錄的核對(duì)。

  1、賬表核對(duì)。是指以報(bào)表項(xiàng)目與有關(guān)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì),以查證報(bào)表指標(biāo)的真實(shí)性和正確性。核對(duì)時(shí),一般以賬簿記錄核對(duì)報(bào)表項(xiàng)目。

  2、賬賬核對(duì)。是指以各種有關(guān)的賬簿記錄進(jìn)行相互核對(duì)。

  3、賬證核對(duì)。是指以明細(xì)賬和日記賬的記錄同記賬憑證相核對(duì)。一般說來,賬賬核對(duì)結(jié)果如屬正常,可以不再進(jìn)行賬證核對(duì)。

  4、賬實(shí)核對(duì)。是指以明細(xì)賬記錄與實(shí)物相核對(duì),以查明賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)是否相符。

  二、監(jiān)盤。監(jiān)盤是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券等的盤點(diǎn),并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?。盤點(diǎn)的方式有突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)。突擊盤點(diǎn)適用于現(xiàn)金、有價(jià)證券和貴重物品等的盤點(diǎn)。通知盤點(diǎn)適用于固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和其他財(cái)產(chǎn)物資等的盤點(diǎn)。

  三、觀察。觀察是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等所進(jìn)行的實(shí)地察看。

  四、查詢及函證。

  查詢是審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行的書面或口頭詢問。

  函證是審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢問。

  五、計(jì)算。計(jì)算的內(nèi)容包括憑證中的小計(jì)和合計(jì)數(shù)、賬簿中小計(jì)、合計(jì)和余額數(shù),報(bào)表中的合計(jì)、總計(jì)和比率數(shù),以及相關(guān)計(jì)算公式的運(yùn)用結(jié)果等。特別是對(duì)賬簿中的承前和續(xù)后的合計(jì)數(shù),必須重算,以防記賬人員假造數(shù)字進(jìn)行舞弊。

  六、分析性復(fù)核。分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行的分析,包括調(diào)查異常變動(dòng)以及這些重要比率或趨勢(shì)與預(yù)期數(shù)額和相關(guān)信息的差異。一般而言,在整個(gè)審計(jì)過程中,審計(jì)人員都將運(yùn)用分析性復(fù)核的方法。

  分析性復(fù)核常用的方法有絕對(duì)數(shù)的比較分析和相對(duì)數(shù)的比較分析。

  第四節(jié)各種審計(jì)方法之間及其與審計(jì)分類之間的相互關(guān)系

審計(jì)調(diào)整方法3

  信息系統(tǒng)審計(jì)方法淺談

  隨著當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展,地方各級(jí)資金管理部門投入大量資金,開發(fā)了各種各樣的信息系統(tǒng)軟件,用于管理資金或?qū)嵭袝?huì)計(jì)電算化,信息系統(tǒng)的建設(shè)的合法性、軟件開發(fā)的規(guī)范性、系統(tǒng)運(yùn)行的安全性以及程序設(shè)置合規(guī)性等問題,成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn),開展信息系統(tǒng)審計(jì)成為審計(jì)機(jī)關(guān)避免“假賬真審”、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)題中應(yīng)有之義。

  信息系統(tǒng)審計(jì)主要目標(biāo)是確認(rèn)信息系統(tǒng)的合法性、可靠性、機(jī)密性、有效性和安全性等,通過審查信息系統(tǒng)的運(yùn)行狀況,發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)在使用和管理過程中存在的問題,確定是否存在漏洞和缺陷,有無非法和錯(cuò)誤的處理和控制的薄弱環(huán)節(jié),客觀評(píng)價(jià)系統(tǒng)的現(xiàn)狀,促進(jìn)被審計(jì)調(diào)查單位進(jìn)一步加強(qiáng)信息系統(tǒng)管理,完善信息系統(tǒng)功能,保證資金的安全與完整,防范利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行欺詐與舞弊,并提出具有建設(shè)性的建議。

  信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容主要有以下三個(gè)方面:

  一、信息系統(tǒng)運(yùn)行方面,主要包括:

  1、系統(tǒng)安全性,審查信息系統(tǒng)的物理安全性,是否可以有效防止被非法使用,相關(guān)安全制度是否齊全,機(jī)房進(jìn)出是否執(zhí)行登記制度等;中心機(jī)房是否建設(shè)為標(biāo)準(zhǔn)機(jī)房,電源是否為單獨(dú)供電或雙路供電并配備UPS電源,服務(wù)器是否配置機(jī)柜;機(jī)房?jī)?nèi)是否擺放紙箱等可燃物品,墻體地板、天花等是否按防火標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)或改造,是否配備防雷設(shè)施,地板是否經(jīng)過防火、防靜電處理,配備防靜電設(shè)施;是否建有磁帶庫、虛擬帶庫等系統(tǒng)以備份系統(tǒng)數(shù)據(jù),是否建有冗災(zāi)備份系統(tǒng),以確保數(shù)據(jù)信息安全。

  2、系統(tǒng)可靠性,審查硬件、軟件是否有效能夠保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行,操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫是否為正版軟件并及時(shí)更新,數(shù)據(jù)庫是否能夠滿足運(yùn)行需要,系統(tǒng)是否存在漏洞,是否易受病毒、木馬、黑客等攻擊,導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失、篡改等;殺毒軟件病毒庫及防火墻是否及時(shí)更新。

  3、系統(tǒng)機(jī)密性,審查數(shù)據(jù)訪問權(quán)限的保密性,是否存在數(shù)據(jù)被非法用戶訪問,不相容的權(quán)限是否設(shè)置單選或者禁用,是否存在同時(shí)操作前臺(tái)和后臺(tái),既能辦理業(yè)務(wù),又能審核業(yè)務(wù)等,隱私數(shù)據(jù)的保密是否有力;操作系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫是否加密存儲(chǔ)用戶口令,系統(tǒng)日志是否保留用戶登錄、操作系統(tǒng)模塊和業(yè)務(wù)模塊的相關(guān)信息;是否存在大量共享文件夾及文件,導(dǎo)致系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)。

  4、系統(tǒng)合法性,審查信息系統(tǒng)的開發(fā)、管理、運(yùn)營是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。重要信息是否為必填項(xiàng)或符合規(guī)范錄入要求。

  5、系統(tǒng)效益性,查信息化建設(shè)是否堅(jiān)持成本節(jié)約原則,資源的利用是否堅(jiān)持效率性原則,信息系統(tǒng)是否達(dá)到信息化建設(shè)目標(biāo)。

  二、信息系統(tǒng)管理方面,主要包括:

  1、內(nèi)部控制制度,主要審查信息系統(tǒng)是否建立相關(guān)內(nèi)部控制及實(shí)際執(zhí)行,關(guān)注各個(gè)控制

  措施之間的相關(guān)性,業(yè)務(wù)運(yùn)行結(jié)果是否與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)一致,某一控制是否存在補(bǔ)償性或是重疊性的控制。

  2、保障措施,主要審查各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)接、系統(tǒng)運(yùn)營后勤保障、售后服務(wù)合同簽訂及后期實(shí)施情況等,查看是否存在薄弱環(huán)節(jié),是否能有效保障系統(tǒng)的正常安全運(yùn)行。

  三、政策執(zhí)行方面,主要包括:

  1、政策執(zhí)行,主要地方政策是否符合中央或省級(jí)政策的有關(guān)條目及法律法規(guī)的規(guī)定。

  2、業(yè)務(wù)流程,主要審查信息系統(tǒng)是否嚴(yán)格按照流程進(jìn)行運(yùn)營,是否存在漏洞等。信息系統(tǒng)審計(jì)主要采取的方法:

  1、座談及現(xiàn)場(chǎng)察看,采取與信息化部門、用戶及相關(guān)人員進(jìn)行座談,查閱與信息系統(tǒng)相關(guān)的文檔、程序等,實(shí)地查看機(jī)房、業(yè)務(wù)終端、器材等。

  2、計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),利用AO軟件的查詢、計(jì)算、分類、抽樣選擇、排序、數(shù)據(jù)文件聯(lián)結(jié)、比較、合并等功能進(jìn)行審查。

  3、測(cè)試數(shù)據(jù),通過測(cè)試數(shù)據(jù)樣本,評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)是否能夠正確處理所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),是否能夠?qū)μ幚磉^程實(shí)施一定控制。

  4、應(yīng)用程序檢查,檢查系統(tǒng)軟件開發(fā)過程中是否設(shè)置相應(yīng)控制措施。

  5、聘請(qǐng)計(jì)算機(jī)專家,為審計(jì)師提供指導(dǎo)及其他有價(jià)值的信息。

  6、整體測(cè)試,在軟件系統(tǒng)內(nèi)置入虛構(gòu)實(shí)體,并以測(cè)試資料或正式資料,針對(duì)該實(shí)體進(jìn)行處理,以驗(yàn)證其正確性。

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