下面是范文網(wǎng)小編收集的資產(chǎn)管理制度3篇(什么是資產(chǎn)管理制度)，供大家參考。
資產(chǎn)管理制度1
資產(chǎn)管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范公司資產(chǎn)管理工作，維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失，切實(shí)提高資產(chǎn)管理水平和投資效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容
第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)、資產(chǎn)的預(yù)算管理、資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報(bào)廢、處置，檢查報(bào)告和獎(jiǎng)懲制度。
第三章 管理原則
第三條 統(tǒng)一牽引、分層分級(jí)管理原則
公司對(duì)各部門的資產(chǎn)按照權(quán)責(zé)劃分原則進(jìn)行管理。公司資產(chǎn)管理部門為人資行政部，各部門為行政人員。
第四條 資產(chǎn)保全原則
資產(chǎn)管理部門對(duì)本部門使用的資產(chǎn)實(shí)施保全措施，保證資產(chǎn)的安全和完整。對(duì)單位價(jià)值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應(yīng)辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
第五條 資產(chǎn)管理責(zé)任到人原則
責(zé)任到人原則是指每項(xiàng)資產(chǎn)均應(yīng)有保管人（一般指使用人）負(fù)責(zé)管理。
第四章 資產(chǎn)定義及分類
第六條 公司對(duì)資產(chǎn)的管理按兩大類設(shè)置，一類是固定資產(chǎn)，另一類為低值耐用品。第七條 固定資產(chǎn)是指出資購(gòu)買、建造、自制或接收捐贈(zèng)，在使用過程中保持原來的物質(zhì)形態(tài)、使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000（含）元以上的各類資產(chǎn)；單位價(jià)值在500元（含）以上，2000元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能確定為固定資產(chǎn)的為低值耐用品。
1、固定資產(chǎn)包括
（1）房屋：指公司出資購(gòu)買的用于辦公及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種房屋等。
（2）建筑物及輔助設(shè)施：是指圍墻、上下管道、下水道、煤氣管道、天然氣管道、暖氣管道、專業(yè)氣體管道等。
（3）機(jī)電設(shè)備：是指機(jī)械設(shè)備、供電設(shè)備、供暖/冷（汽）設(shè)備、炊事設(shè)備、安全設(shè)備、電力及通訊設(shè)施、通用機(jī)械設(shè)備、電機(jī)、變壓器、高、低壓成套設(shè)備，監(jiān)控設(shè)備、大型消防設(shè)備、保安設(shè)備等。
（4）電子設(shè)備：是指計(jì)算機(jī)系統(tǒng)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)輔助設(shè)備、辦公用電子電器設(shè)備、通訊設(shè)備，包括臺(tái)式電腦、筆記本電腦、服務(wù)器、路由器、防火墻、交換機(jī)、集線器ADSL調(diào)制解調(diào)器、掃描儀、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、穩(wěn)壓電源、投影儀、考勤機(jī)、空調(diào)、電冰箱、洗衣機(jī)、電視機(jī)、攝錄像機(jī)、照相機(jī)、照拍設(shè)備、錄音機(jī)、音響、功放、調(diào)音臺(tái)、話筒、高音喇叭等。
（5）研發(fā)設(shè)備：是指豆?jié){機(jī)、研磨機(jī)、微波爐、烤箱等。
（6）運(yùn)輸設(shè)備：是指辦公用車、后勤用車、其他運(yùn)輸工具，包括轎車、客車、貨車、自行車、三輪車、摩托車等。
（7）其他物品：是指辦公家具、陳列品、圖書及資料、文件柜、凳子、吧臺(tái)、老板桌椅、辦公隔斷、辦公桌椅、會(huì)議桌椅、各連鎖店標(biāo)準(zhǔn)件、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品、辦公室使用的工具書及名著書刊等。
2、低值耐用品包括
（1）辦公專用：是指辦公設(shè)施類、辦公用品類、音響設(shè)備類及裝飾類，包括辦公桌、職員椅、會(huì)議椅、文件柜、五節(jié)柜、更衣柜、電話機(jī)、小靈通、ADSL調(diào)制解調(diào)器、電風(fēng)扇、飲水機(jī)、保險(xiǎn)柜、白板、電暖氣、計(jì)算器、訂書器、憑證裝訂機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、U盤、移動(dòng)硬盤、音箱、耳機(jī)、耳麥、玻璃框、信條框、展架等。
（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實(shí)用工具類、小型機(jī)械及通訊用具類、勞動(dòng)保護(hù)用具類、門窗，包括遮陽傘、小型滅火器等小型消防設(shè)備、卷簾門、防盜門等。
第五章 資產(chǎn)的管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第八條 公司人資行政部
1、組織制定資產(chǎn)管理制度及相關(guān)規(guī)章制度；
2、監(jiān)管各部門資產(chǎn)購(gòu)置、更新、改造等大型計(jì)劃與預(yù)算的執(zhí)行情況；
3、各部門原值在2000元（含）以上資產(chǎn)未到使用年限的報(bào)廢審批；
4、根據(jù)各部門的實(shí)際需求，組織協(xié)調(diào)資產(chǎn)的調(diào)整和購(gòu)置；
5、組織對(duì)各部門的資產(chǎn)管理執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估；
6、編制申報(bào)公司資產(chǎn)預(yù)算方案；
7、不定期檢查資產(chǎn)使用情況，督促檢查各部門資產(chǎn)的保養(yǎng)和維護(hù)工作；
8、組織資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)各部門的資產(chǎn)信息進(jìn)行核對(duì)；做到帳實(shí)相符；根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況擬定資產(chǎn)盈虧報(bào)告，對(duì)技術(shù)陳舊、損壞、閑置的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
第九條 各部門資產(chǎn)管理人員
1、負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作，提出本部門資產(chǎn)需求計(jì)劃及預(yù)算；
2、匯總上報(bào)本單位每月新增、新減資產(chǎn)情況；
3、組織落實(shí)資產(chǎn)購(gòu)建、使用、更新、轉(zhuǎn)移、出租、出售、報(bào)廢等具體管理事項(xiàng)；
4、組織落實(shí)資產(chǎn)驗(yàn)收工作；在資產(chǎn)供應(yīng)商的選擇過程中提供參考意見；
5、定期清查盤點(diǎn)建立本部門的電子資產(chǎn)臺(tái)帳，定期與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符；
6、對(duì)本部門的資產(chǎn)進(jìn)行日常的保養(yǎng)和維護(hù)工作，做好維修使用記錄；
7、及時(shí)反饋資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的重大問題，提出維修、更新等申請(qǐng)，同時(shí)負(fù)責(zé)辦理審批手續(xù)。
第六章 資產(chǎn)采購(gòu)
第十條 需要添加資產(chǎn)的部門應(yīng)提交書面申請(qǐng)報(bào)告，資產(chǎn)使用部門積極配合資產(chǎn)管理部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)撥或采購(gòu)。
第十一條 采購(gòu)資產(chǎn)時(shí)要根據(jù)貨比三家、合理低價(jià)原則，按相關(guān)管理流程辦理，填寫書面資產(chǎn)采購(gòu)詢價(jià)記錄。
第十二條 采購(gòu)資產(chǎn)簽訂購(gòu)貨合同時(shí)，合同應(yīng)注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、售后服務(wù)、違約責(zé)任、技術(shù)條件等詳細(xì)條款。
第七章 資產(chǎn)的驗(yàn)收和增加
第十三條 資產(chǎn)購(gòu)建完成后，資產(chǎn)管理部門和使用部門會(huì)同專業(yè)技術(shù)人員按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和合同條款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試驗(yàn)收。
第十四條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部以及使用部門辦理驗(yàn)收、接收手續(xù)，填寫書面資產(chǎn)驗(yàn)收說明書；資產(chǎn)需辦理出入庫(kù)管理的，應(yīng)及時(shí)填寫出入庫(kù)單，辦理出入庫(kù)手續(xù)。
第十五條 資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門依據(jù)資產(chǎn)規(guī)定編制資產(chǎn)編碼，并交使用部門；使用部門按照相關(guān)規(guī)定在2個(gè)工作日內(nèi)完成資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼；資產(chǎn)標(biāo)簽質(zhì)地選用藍(lán)色扣取紙制作，標(biāo)簽內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)名稱及資產(chǎn)編碼；
第十六條 行政部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理軟件，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核行政部門錄入的資產(chǎn)信息。
第十七條 資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)申購(gòu)說明書》、《資產(chǎn)驗(yàn)收證明》、合同（訂單）、發(fā)票，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，需要預(yù)付款的可以憑《資產(chǎn)申購(gòu)說明書》、合同（訂單）辦理預(yù)付款手續(xù)。
第十八條 在接收捐贈(zèng)、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進(jìn)行審批，審批通過后進(jìn)行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)；遇有移交資產(chǎn)資料不詳時(shí)，接收單位應(yīng)及時(shí)與之聯(lián)系，取得詳細(xì)資料。
第九章 資產(chǎn)的日常管理
第十九條 資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立、健全各項(xiàng)規(guī)章制度，落實(shí)管理責(zé)任。
第二十條 資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)管理人及財(cái)務(wù)部門不定期對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行清查核實(shí)，應(yīng)做到賬、實(shí)相符，確保資產(chǎn)的安全和完整。
第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要以準(zhǔn)確的價(jià)值及時(shí)入賬。
對(duì)精密、貴重及易發(fā)生安全事故的資產(chǎn)設(shè)備，要制定具體操作規(guī)程，指定專人負(fù)責(zé)技術(shù)指導(dǎo)和安全工作，并經(jīng)常對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。
第二十二條 各部門資產(chǎn)管理人應(yīng)對(duì)本部門使用的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性養(yǎng)護(hù)，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行保養(yǎng)、維修。
第二十三條 資產(chǎn)一般不得對(duì)外出租、出借，確需出租、出借的，應(yīng)由借出單位經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)，資產(chǎn)管理部門審核、備案，財(cái)務(wù)管理部核定費(fèi)用，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。收回出租、出借的資產(chǎn)時(shí)，原借出單位資產(chǎn)管理人應(yīng)認(rèn)真查驗(yàn)。出租、出借資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)、足額上繳各單位財(cái)務(wù)部門。
第二十四條 各集團(tuán)應(yīng)建立資產(chǎn)清查制度。每年進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，并根據(jù)需要不定期地進(jìn)行全面或局部清查，確保賬、物相符。對(duì)盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定做出處理。按出具《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》上報(bào)公司。
第十章 資產(chǎn)的保養(yǎng)和維修
第二十五條 各部門應(yīng)重視資產(chǎn)維修工作。對(duì)大型、精密、貴重儀器設(shè)備應(yīng)定期檢測(cè)、校驗(yàn)，確保精度和性能完好；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)所有資產(chǎn)定期檢查、鑒定，并組織維修，確保資產(chǎn)使用安全。
第二十六條 設(shè)備操作人員應(yīng)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常和定期保養(yǎng)，使設(shè)備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；設(shè)備操作人員必須嚴(yán)格遵守操作、使用和維護(hù)規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運(yùn)行。
第二十七條 資產(chǎn)維修由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)使用部門填寫《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》進(jìn)行審批，審批后由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織維修，維修完畢填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》；憑《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》、《資產(chǎn)驗(yàn)收單》、發(fā)票到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。
第十一章 資產(chǎn)報(bào)廢
第二十八條 凡符合下列條件之一的資產(chǎn)，可以申請(qǐng)報(bào)廢：
1、使用期滿。資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的；
2、災(zāi)禍毀損。因火災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成資產(chǎn)毀損的；
3、由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的；
4、不需要的閑置資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的；
5、除上述情況外，由于其他原因造成的確需報(bào)廢的資產(chǎn)。
第二十九條 資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請(qǐng)并附書面《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)說明書》，報(bào)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審查，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢后由資產(chǎn)管理部門辦理相關(guān)報(bào)廢手續(xù)。
第三十條 資產(chǎn)報(bào)廢后處理
報(bào)廢資產(chǎn)清理原則：根據(jù)業(yè)務(wù)屬性，辦公類資產(chǎn)由行政及公共事務(wù)部確定，生產(chǎn)加工類由運(yùn)營(yíng)部或中心廚房確定，行政、財(cái)務(wù)部門參加鑒定。報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)處理。
對(duì)部分或全部仍有使用價(jià)值的，由資產(chǎn)管理部門在資產(chǎn)管理軟件上備注說明。并將報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十二章 資產(chǎn)調(diào)撥
第三十一條 資產(chǎn)管理部門為提高資產(chǎn)的使用效益，應(yīng)定期對(duì)積壓、閑置的資產(chǎn)及時(shí)調(diào)劑處置，合理配置使用。
第三十二條 資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門根據(jù)實(shí)際工作需要和內(nèi)部資產(chǎn)使用情況，對(duì)需調(diào)撥的資產(chǎn)提出調(diào)撥意見，附書面《資產(chǎn)調(diào)撥說明》。
第三十三條 調(diào)出部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》提供調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料并調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。
第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗(yàn)調(diào)撥設(shè)備以及相關(guān)資料，調(diào)整相關(guān)實(shí)物電子臺(tái)賬。
第三十五條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)《資產(chǎn)調(diào)撥說明》、銷售發(fā)票等相關(guān)調(diào)撥手續(xù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十六條 部門調(diào)整時(shí)，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查，辦理資產(chǎn)信息的變更。
第三十七條 人員調(diào)崗或離職，必須由資產(chǎn)管理人或資產(chǎn)管理部門出具調(diào)離人員所保管的資產(chǎn)清單，并對(duì)其進(jìn)行數(shù)量、性能、外觀等方面的檢查，確認(rèn)完好并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)后，資產(chǎn)管理部門才能在《員工離職（調(diào)動(dòng)）資產(chǎn)交接單》上簽字，否則，人力資源部門不予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，不得發(fā)放相關(guān)薪資。
第十三章 資產(chǎn)管理軟件的應(yīng)用
第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。
第三十九條 資產(chǎn)的增加、更改、調(diào)撥、報(bào)廢、處置，根據(jù)相關(guān)憑單，分別登入有關(guān)帳套，保證帳套里資產(chǎn)信息的完整和準(zhǔn)確。軟件中資產(chǎn)卡片信息的修訂由行政部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。
第四十條 資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期、不定期檢查資產(chǎn)管理軟件使用情況，并進(jìn)行資產(chǎn)核對(duì)。
第十四章 資產(chǎn)的報(bào)告制度
第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時(shí)變更，并定期盤點(diǎn)反映資產(chǎn)管理狀況。
1、資產(chǎn)增減情況定期報(bào)告
每月25日前，各部門資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本單位資產(chǎn)增減情況，填寫《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》（附表6）、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)匯總并分析資產(chǎn)管理中存在的問題及改進(jìn)措施，每月28日前隨月度行政工作報(bào)告一并上報(bào)。
2、資產(chǎn)盤點(diǎn)
每年11月份由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織本公司的資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)工作要求：（1）盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：人員編組、資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)部門事先核對(duì)賬目、資產(chǎn)盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表等表單、待盤資產(chǎn)的整理等。
（2）成立盤點(diǎn)小組，下發(fā)文件，明確盤點(diǎn)的組織、分工、方式、標(biāo)準(zhǔn)、過程要求、完成時(shí)間等。
（3）盤點(diǎn)：資產(chǎn)盤點(diǎn)按照相關(guān)要求進(jìn)行具體實(shí)施。
（4）形成盤點(diǎn)報(bào)告，內(nèi)容包括賬面資產(chǎn)、實(shí)盤資產(chǎn)、盤盈、盤虧及情況說明。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門出具意見，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)不能維修或已無使用價(jià)值的資產(chǎn)，按報(bào)廢資產(chǎn)審批流程進(jìn)行報(bào)廢處理。
第十五章 資產(chǎn)管理的責(zé)任與獎(jiǎng)懲
第四十二條 建立和完善資產(chǎn)損失賠償制度。對(duì)造成資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，追究其相關(guān)責(zé)任，上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)付連帶責(zé)任。
第四十三條 使用資產(chǎn)的任何單位和個(gè)人，都有管好、用好資產(chǎn)的義務(wù)和責(zé)任。第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責(zé)任人和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任并處以100-2000元的經(jīng)濟(jì)處罰：
1、未按本管理制度履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞、丟失的；
2、在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權(quán)，造成嚴(yán)重后果的；
3、不及時(shí)進(jìn)行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實(shí)情況的；
4、擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營(yíng)投資的；
5、弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的；
6、對(duì)用于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)，不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。第四十五條 對(duì)取得以下成績(jī)之一的單位和個(gè)人，將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)100-2000元：
1、積極開展資產(chǎn)管理工作，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真完成各項(xiàng)工作任務(wù)，成績(jī)顯著的；
2、在資產(chǎn)管理中有創(chuàng)新，運(yùn)用和推廣現(xiàn)代技術(shù)并取得顯著效果的；
第四十六條 造成資產(chǎn)的人為損壞或因管理不善而丟失的，相關(guān)責(zé)任人在按丟失資產(chǎn)凈值賠償?shù)幕A(chǔ)上，按以下?lián)p失比例進(jìn)行處罰：
1、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以內(nèi)（含1萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人
處以 100-1000元罰款；
2、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在1萬元以上，10萬元以下的（含10萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 500-2000元罰款，并對(duì)進(jìn)行通報(bào)批評(píng)；
3、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在10萬元以上，50萬元以下（含50萬元）的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 1000-5000元罰款，并進(jìn)行記過處分，調(diào)離原崗位；
4、損壞及丟失資產(chǎn)凈值在50萬元以上的，視具體情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以 2000-元罰款，并責(zé)令停職檢查；
第四十七條 有下列行為之一的，對(duì)直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
1、不按照規(guī)定權(quán)限、程序辦理審批事項(xiàng)，造成嚴(yán)重后果的；
2、利用職務(wù)便利索取、收受賄賂，情節(jié)惡劣的；
3、不依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，造成嚴(yán)重后果的。
第十六章 附 則
第四十八條 本制度由公司行政部負(fù)責(zé)解釋和修訂、實(shí)施。
第四十九條 各部門在不違反本制度的前提下，可依據(jù)本制度結(jié)合工作實(shí)施制定實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則報(bào)公司備案。
第五十條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。附件:
1、《資產(chǎn)管理表格操作流程》
2、《資產(chǎn)申購(gòu)審批單》
3、《資產(chǎn)采購(gòu)詢價(jià)單》
4、《資產(chǎn)驗(yàn)收單》
5、《資產(chǎn)調(diào)撥清單》
6、《月度新增資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》
7、《月度減少資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表》
8、《資產(chǎn)報(bào)修/報(bào)廢申請(qǐng)單》
9、《資產(chǎn)編碼表》
人資行政處
二〇一四年三月十一日
資產(chǎn)管理制度2
資產(chǎn)管理制度（試行）
第一條 總則
一、為了加強(qiáng)對(duì)信息化公司固定資產(chǎn)和易耗品采購(gòu)、使用、保管和報(bào)廢等的管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，特制定本制度。
二、本制度適用于公司固定資產(chǎn)和易耗品的管理。第二條 資產(chǎn)分類
一、根據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值和使用年限，分為固定資產(chǎn)和易耗品兩類。1.固定資產(chǎn)：?jiǎn)挝粌r(jià)值1000元以上（含1000元），或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)，如儀器設(shè)備等。
2.易耗品：?jiǎn)挝粌r(jià)值在1000元以下（不含1000元），在使用過程中容易損耗，且非大批量采購(gòu)的各種物品，如各種用具物品和辦公用品等。
（1）辦公用品：如公文用紙、筆、膠帶、打印墨盒等。（2）項(xiàng)目、外出作業(yè)所需用品：如電池，衛(wèi)生用品等。
二、各使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用的相關(guān)固定資產(chǎn)（包括儀器設(shè)備）的實(shí)物管理和使用管理，公司綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司其他資產(chǎn)的實(shí)物管理，財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)行價(jià)值管理。
三、公司綜合辦公室指定專人負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理，建立資產(chǎn)管理總臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)、易耗品分設(shè)帳薄進(jìn)行管理。各使用部門必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用資產(chǎn)進(jìn)行登記，每月對(duì)本部門資產(chǎn)進(jìn)行自檢。公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員要定期會(huì)同財(cái)務(wù)室對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。
第三條 資產(chǎn)管理要求
一、管理部門要求
（一）財(cái)務(wù)室
1.負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值管理； 2.設(shè)置各項(xiàng)資產(chǎn)總帳及相關(guān)明細(xì)分類帳；
3.協(xié)同相關(guān)使用部門定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
（二）各使用部門
1.設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片。
2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)后留檔并交付財(cái)務(wù)室備案； 3.做好資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、保養(yǎng)、維修、報(bào)廢等各項(xiàng)事務(wù)；
4.會(huì)同公司財(cái)務(wù)室對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。
（三）綜合辦公室
1.主要負(fù)責(zé)其他固定資產(chǎn)（不包含儀器設(shè)備在內(nèi)）的請(qǐng)購(gòu)、保養(yǎng)、維修、報(bào)廢等各項(xiàng)事務(wù)。
2.負(fù)責(zé)易耗品管理工作的具體組織、實(shí)施和管理。
二、管理責(zé)任要求
1.固定資產(chǎn)的使用須建立臺(tái)賬，發(fā)放由使用責(zé)任人親自簽字確認(rèn)。2.各使用部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用管理的第一責(zé)任人，承擔(dān)管理的全部責(zé)任。
3.綜合辦公室承擔(dān)易耗品管理的全部責(zé)任。第四條 資產(chǎn)的購(gòu)置
一、固定資產(chǎn)購(gòu)置 1.儀器設(shè)備購(gòu)置
（1）各部門添置、更新儀器設(shè)備，需填寫《儀器設(shè)備請(qǐng)購(gòu)單》并由部門負(fù)責(zé)人簽署意見，申請(qǐng)單內(nèi)容包括：儀器名稱、型號(hào)、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、參考價(jià)格、申請(qǐng)理由等。
（2）《儀器設(shè)備請(qǐng)購(gòu)單》交公司綜合辦公室，由公司綜合辦公室有關(guān)人員對(duì)申請(qǐng)理由和儀器基本情況進(jìn)行論證審核，并簽置意見，最后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.其他固定資產(chǎn)購(gòu)置
各部門填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)表》提出采購(gòu)要求，報(bào)公司綜合辦公室審核，公司綜合辦公室根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否需要購(gòu)置或能否直接從其它部門調(diào)撥并加注意見，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)執(zhí)行。如需采購(gòu)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，由部門負(fù)責(zé)人協(xié)同公司綜合辦公室采購(gòu)人員進(jìn)行采購(gòu)。
二、易耗品的采購(gòu)
1.采購(gòu)人員先期尋找指定供應(yīng)商，取得指定報(bào)價(jià)，每月匯總各部門采購(gòu)需求后，制作《易耗品采購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行采購(gòu)。原則上一個(gè)月采購(gòu)一次。中間特殊情況增加采購(gòu)每月不得超過2次。2.辦公用品的采購(gòu)
（1）公司日常所用辦公用品，應(yīng)由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)。經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買專屬辦公用品或工具應(yīng)由公司綜合辦公室派專人陪同。
（2）各部門所需辦公用品，應(yīng)按《購(gòu)物申請(qǐng)清單》中各項(xiàng)內(nèi)容要求認(rèn)真填寫，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送公司綜合辦公室待辦。
（3）公司綜合辦公室應(yīng)將《購(gòu)物申請(qǐng)單》匯總分類，依據(jù)財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定報(bào)批。除生產(chǎn)急需用品外，應(yīng)集中辦理采購(gòu)，不得一事一辦。
（4）公司綜合辦公室采購(gòu)物品應(yīng)在有關(guān)人員陪同下辦理，但陪同采購(gòu)人（證明人）和驗(yàn)收人不得為同一人。
（5）采購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，精挑細(xì)酌，力爭(zhēng)做到價(jià)廉物美，經(jīng)久耐用。
（6）各部門所用的專用表格及印刷品，由各部門自行制定格式，按規(guī)定報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由公司綜合辦公室統(tǒng)一印制。
第五條 固定資產(chǎn)、易耗品的驗(yàn)收
一、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收
（一）儀器設(shè)備驗(yàn)收
1.儀器設(shè)備運(yùn)到后，由使用各部門辦理領(lǐng)取手續(xù)，各部門負(fù)責(zé)人確定專人負(fù)責(zé)開箱驗(yàn)收，安裝調(diào)試。進(jìn)口儀器應(yīng)先翻譯說明書和確定校驗(yàn)方法。開箱驗(yàn)收包括：檢查包裝的有效性、整機(jī)和備件的完整性及產(chǎn)品合格證，使用說明書是否齊全。進(jìn)口儀器的驗(yàn)收，按商檢、海關(guān)有關(guān)規(guī)定辦理。
2.儀器設(shè)備的品質(zhì)驗(yàn)收和安裝調(diào)試必須由購(gòu)置工作人員、公司技術(shù)人員、使用部門的保管人員負(fù)責(zé)，必要時(shí)還需要儀器設(shè)備生產(chǎn)單位代表參加。
3.儀器設(shè)備在驗(yàn)收過程中，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題或零配件、資料短缺應(yīng)及時(shí)向公司綜合辦公室報(bào)告，由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)有關(guān)事宜交涉。
4.儀器設(shè)備的整個(gè)驗(yàn)收過程中應(yīng)做好記錄，有關(guān)人員必須簽字以示負(fù)責(zé)，并將驗(yàn)收記錄歸檔保存。
5.安裝前，使用各部門應(yīng)對(duì)儀器設(shè)備所需環(huán)境要求（溫濕度、電源、氣源等）檢查，符合要求才允許安裝。
6.安裝調(diào)試正常運(yùn)行之后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字驗(yàn)收，并填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單》一式兩份，一份交財(cái)務(wù)室進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份本部門留檔填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。
（二）其他固定資產(chǎn)驗(yàn)收
固定資產(chǎn)收到后，由公司綜合辦公室或申請(qǐng)購(gòu)買使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”一式兩份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。一份交財(cái)務(wù)室進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。
二、易耗品的驗(yàn)收
采購(gòu)的資產(chǎn)由公司綜合辦公室依據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)表驗(yàn)收，詳細(xì)核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，仔細(xì)檢查商品質(zhì)量，對(duì)驗(yàn)收合格的物品做驗(yàn)收臺(tái)帳后發(fā)放到相應(yīng)的使用部門；對(duì)驗(yàn)收不合格的物品須及時(shí)通知供應(yīng)商調(diào)換，不予入庫(kù)。
第六條 資產(chǎn)的發(fā)放
一、固定資產(chǎn)的發(fā)放
1.發(fā)放固定資產(chǎn)時(shí)，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理責(zé)任者將物品發(fā)放給部門指定的資產(chǎn)管理員或部門負(fù)責(zé)人，簽收人必須在《固定資產(chǎn)出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。資產(chǎn)管理員或部門負(fù)責(zé)人將資產(chǎn)發(fā)放給指定的使用者也需要做《固定資產(chǎn)使用發(fā)放回收登記表》，使用人即為該資產(chǎn)的使用責(zé)任者，使用過程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的，必須按規(guī)定賠償。
2.每次節(jié)假日前，部門資產(chǎn)管理員需要回收使用人手頭價(jià)值超過1000元的固定資產(chǎn)統(tǒng)一集中保管，節(jié)假過后再發(fā)放使用。
二、易耗品的發(fā)放
（一）辦公用品的發(fā)放
1.各部門領(lǐng)用辦公用品必須填寫領(lǐng)用單，一式兩份，一份用于分發(fā)辦公用品，另一份用于分發(fā)辦公用品的臺(tái)賬登記。
2.領(lǐng)用單需由部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字，到公司綜合辦公室管理專員處核對(duì)簽字。
3.倉(cāng)庫(kù)管理人員在進(jìn)行核對(duì)后，把申請(qǐng)所要全部用品備齊，分發(fā)給各部門。
4.用品分發(fā)后應(yīng)做好登記，寫明分發(fā)日期、品名與數(shù)量等。并做好辦公用品記賬存檔。5.新進(jìn)人員到職時(shí)由各部門提出辦公用品申請(qǐng)，向綜合辦公室請(qǐng)領(lǐng)辦公用品，并列入領(lǐng)用單，人員離職時(shí)，應(yīng)將剩余辦公用品一并繳交辦公室。
6.除筆墨紙張外，凡屬不易消耗物品和工具等重復(fù)領(lǐng)用時(shí)，一律交舊換新。
（二）其他易耗品的發(fā)放
發(fā)放易耗品時(shí)，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理責(zé)任者將物品發(fā)放給部門指定的資產(chǎn)管理員，由資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)。部門資產(chǎn)管理員領(lǐng)回部門后發(fā)放給部門使用人也必須制定《消耗品領(lǐng)用發(fā)放記錄》，由使用人進(jìn)行簽字確認(rèn)。每月按發(fā)放登記表的使用量計(jì)算常規(guī)需求量后按需求申請(qǐng)購(gòu)買。廢電池，舊墨盒，損壞的計(jì)算器等會(huì)涉及到環(huán)境污染的廢棄物領(lǐng)用新品時(shí)要以以舊換新的形式發(fā)放。各部門回收的廢舊物品每月自檢后交公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員統(tǒng)一處理。
第七條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
一、固定資產(chǎn)在部門內(nèi)部人員間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，只需要經(jīng)由資產(chǎn)管理員在《固定資產(chǎn)使用發(fā)放回收登記表》做回收和發(fā)放的登記，使用人簽字即可。
二、固定資產(chǎn)若跨部門轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單”一式四聯(lián)，確認(rèn)后交公司綜合辦公室，第一聯(lián)由公司綜合辦公室留存，更新固定資產(chǎn)卡片，注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)人員，公司綜合辦公室固定資產(chǎn)管理人員將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)人員，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門公司綜合辦公室辦理轉(zhuǎn)移登記。
三、部門固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應(yīng)由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳。
四、資產(chǎn)使用人離職時(shí)，須將資產(chǎn)移交或歸還所用資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、確認(rèn)后方可辦理離職手續(xù)。
第八條 資產(chǎn)的保管
一、固定資產(chǎn)的保管
（一）儀器設(shè)備的保管 1.儀器設(shè)備的使用
（1）各種精密貴重儀器使用，要制訂操作規(guī)程，建立使用登記，操作人員必須經(jīng)過技術(shù)培訓(xùn)，經(jīng)過技術(shù)考核合格后，方可上機(jī)操作。
（2）精密儀器設(shè)備使用前的使用人員必須在《使用登記簿》上登記，記錄使用人、日期、時(shí)間、檢樣名稱和儀器前后使用情況等。
（3）使用人員開機(jī)前首先應(yīng)查上次使用記錄，熟悉操作規(guī)程，然后打開電源檢查各部件是否處于正常狀態(tài)。確認(rèn)儀器正常后，方可開機(jī)操作，如開機(jī)前檢查發(fā)現(xiàn)不正常，應(yīng)記錄并報(bào)告儀器主管人員和各部門負(fù)責(zé)人。除自動(dòng)控制的儀器外，儀器運(yùn)行期間，操作人員不得擅離崗位。使用過程中出現(xiàn)異常情況時(shí)，應(yīng)按操作規(guī)程要求，采取應(yīng)急措施，并立即向?qū)９苋藛T或各部門負(fù)責(zé)人反映，并做記錄。
（4）儀器設(shè)備必須嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用，不能超功能使用，不同型號(hào)的貴重儀器附件不得混用。
（5）儀器設(shè)備在操作過程中如有不正?，F(xiàn)象，應(yīng)按操作規(guī)程要求，采取應(yīng)急措施，或立即停機(jī)，報(bào)告保管人與部門負(fù)責(zé)人。待故障排除后方準(zhǔn)使用，嚴(yán)禁帶故障使用。
（6）具有高電壓.高轉(zhuǎn)速及放射線的設(shè)備，沒有完備的防護(hù)措施不得使用。
（7）所有儀器設(shè)備均以統(tǒng)一的“綠、黃、紅”標(biāo)志表明“合格”、“準(zhǔn)用”、“停用”標(biāo)記的儀器設(shè)備。
（8）儀器使用完畢，應(yīng)及時(shí)清理，保持整潔。對(duì)使用過的部件，按規(guī)定方法清洗，使整機(jī)恢復(fù)至使用前的備用狀態(tài)。
（9）新儀器驗(yàn)收安裝后，應(yīng)安排早運(yùn)行、多運(yùn)行，以便在保修期內(nèi)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并處理。
2.設(shè)備儀器的維修
（1）儀器設(shè)備發(fā)生故障應(yīng)報(bào)告部門負(fù)責(zé)人，必要時(shí)由部門負(fù)責(zé)人向公司綜合辦公室報(bào)告并對(duì)故障做詳細(xì)記錄。
（2）儀器設(shè)備發(fā)生故障，不得擅自拆修，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，方可由具有維修能力的人員或?qū)I(yè)維修人員進(jìn)行檢修。
（3）儀器設(shè)備維修應(yīng)做記錄，由維修人員、保管人員簽字后歸檔保存。
（4）待維修的儀器設(shè)備不得使用，應(yīng)掛明顯的標(biāo)志。3.儀器設(shè)備的保養(yǎng)
（1）負(fù)責(zé)儀器室清潔衛(wèi)生工作，保持實(shí)驗(yàn)環(huán)境處于儀器所必須的條件，按要求調(diào)節(jié)并記錄溫濕度，及時(shí)更換干燥劑等。
（2）經(jīng)常檢查儀器運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，更換消耗材料和部件，保證儀器正常運(yùn)行。對(duì)儀器的附件.零配件和消耗件，應(yīng)有登記清單，消耗件存量不足時(shí)，保管人應(yīng)提前提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)。
（3）定期按儀器操作說明及有關(guān)規(guī)定對(duì)儀器進(jìn)行校驗(yàn)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定送技術(shù)部門進(jìn)行檢定，對(duì)校驗(yàn)或檢定結(jié)果均應(yīng)記錄，對(duì)儀器的性能和狀態(tài)作出評(píng)價(jià)。
（4）保管人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，檢查主機(jī)完好狀態(tài)，清點(diǎn)零部件。雙方簽字，并由各部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
（5）各部門負(fù)責(zé)人要定期檢查保養(yǎng)情況。
（二）其他固定資產(chǎn)的報(bào)修
1.固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障需要檢查修理時(shí)，由使用責(zé)任人及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》由部門負(fù)責(zé)人簽字后交公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員進(jìn)行處理。
2.資產(chǎn)管理員與供應(yīng)商或產(chǎn)品售后中心取得聯(lián)系，咨詢修理報(bào)價(jià)和修理時(shí)長(zhǎng)后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后將資產(chǎn)交出修理。若需要將物品帶出去修理時(shí)，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員要在使用部門的《固定資產(chǎn)使用發(fā)放回收登記表》上簽字，并注明‘領(lǐng)出修理’字樣。
3.將資產(chǎn)交由修理單位進(jìn)行修理時(shí)，要求修理單位出具資產(chǎn)收據(jù)，公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員留檔作為盤點(diǎn)時(shí)實(shí)物依據(jù)（資產(chǎn)收據(jù)上必須注明公司資產(chǎn)編號(hào)）。
二、易耗品保管 1.辦公用品應(yīng)由公司綜合辦公室專人進(jìn)行登記造冊(cè)，分類放置統(tǒng)一保管。
2.保管員應(yīng)認(rèn)真維護(hù)和保管好所存物品，以防發(fā)生潮、銹、蛀、霉等。
3.保管員應(yīng)在每季度末向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)物品消耗情況和臺(tái)帳記錄。
4.公司對(duì)各部門易耗品的使用情況，實(shí)行年內(nèi)不定期檢查、年末普查的檢查制度，由公司綜合辦公室負(fù)責(zé)。
第九條 固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)若閑置半年以上時(shí)間沒有使用，以后也不會(huì)有機(jī)會(huì)使用。使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，管理部門公司綜合辦公室擬定處理意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)處理，若判定需要出售的按以下步驟執(zhí)行：
1.固定資產(chǎn)如需出售處理，需由公司綜合辦公室資產(chǎn)管理員提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》。
2.列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門班綜合辦公室對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。
4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十條 資產(chǎn)報(bào)廢
一、固定資產(chǎn)的報(bào)廢
固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認(rèn)已無法維修或維修費(fèi)用超過資產(chǎn)原值時(shí)，由使用部門申請(qǐng)報(bào)廢。
步驟如下: 1.由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》，交固定資產(chǎn)管理部門公司綜合辦公室審批。
2.經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門公司綜合辦公室對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)人員。
3.財(cái)務(wù)人員依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。
二、儀器設(shè)備報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)
1.儀器設(shè)備未達(dá)到國(guó)家計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重影響使用安全，造成嚴(yán)重公害不能維修改造者。
2.超過使用年限，結(jié)構(gòu)陳舊.性能明顯落后、精度下降、主要部件損壞或無修復(fù)意義者。
3.產(chǎn)品質(zhì)量低劣、不能正常轉(zhuǎn)動(dòng)、又無法改造利用者。凡符合以上條件之一者許可報(bào)廢，報(bào)廢的儀器必須由所在各部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，技術(shù)部提出鑒定意見，由公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。
三、易耗品的報(bào)廢
1.在用低值易耗品需要報(bào)廢時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填制報(bào)廢憑單，寫明報(bào)廢理由，經(jīng)綜合辦公室鑒定，符合報(bào)廢條件的方能報(bào)廢。
2.報(bào)廢憑單由使用部門和綜合辦公室各存一份，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
第十一條 固定資產(chǎn)的清查 資產(chǎn)的盤點(diǎn)、清查步驟如下：
1.各部門資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn)，并將清查盤點(diǎn)情況每月定期報(bào)公司綜合辦公室。
2.公司綜合辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作，不定期抽查各部門的資產(chǎn)管理情況。
3.每季度末，公司綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn)，并出具《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表》。對(duì)各部門盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。
第十二條 資產(chǎn)交接
一、資產(chǎn)管理人員進(jìn)行工作交接時(shí)，須保證賬目與實(shí)物相符，并由部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。
二、部門負(fù)責(zé)人新到崗時(shí)須對(duì)到崗部門固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。
三、儀器設(shè)備檔案資料
1.建立儀器設(shè)備總帳和分戶帳卡，做到帳、卡、物相符。2.每臺(tái)儀器設(shè)備應(yīng)建立檔案，建檔內(nèi)容包括：
（1）籌購(gòu)資料：論證報(bào)告、訂貨單、合格證、到貨情況、驗(yàn)收、安裝調(diào)試及報(bào)告。
（2）儀器設(shè)備資料：產(chǎn)品樣本、產(chǎn)品合格證、使用、維修說明書、自檢及計(jì)量檢定結(jié)果、線路圖等。
（3）使用管理資料：操作規(guī)程、保養(yǎng)規(guī)定、使用維修記錄（含維修周期、故障情況、修復(fù)結(jié)果、修復(fù)人等）。
（4）其它有關(guān)資料：如同類產(chǎn)品信息資料等。第十三條 附 則
一、未盡事宜根據(jù)物資管理和財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度執(zhí)行。
二、本制度自頒布日起執(zhí)行。
資產(chǎn)管理制度3
資產(chǎn)管理制度
第一章
總
則
第一條
為規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，提高國(guó)有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，特制定本制度。
第二條
我單位的資產(chǎn)包括單位使用國(guó)家財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)、國(guó)家撥給單位的資產(chǎn)、單位按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)。
第三條
我單位資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：
（一）資產(chǎn)管理職責(zé)不清，沒有明確歸口管理部門，沒有明確資產(chǎn)的使用和保管責(zé)任，可能導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、流失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）資產(chǎn)管理不嚴(yán)，調(diào)撥或捐贈(zèng)資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領(lǐng)用、發(fā)出缺乏嚴(yán)格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺(tái)賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符等風(fēng)險(xiǎn)。
（三）未按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置等業(yè)務(wù)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)配備超標(biāo)、資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風(fēng)險(xiǎn)。
（四）資產(chǎn)日常維護(hù)不當(dāng)、長(zhǎng)期閑置，可能導(dǎo)致資產(chǎn)使用年限減少、使用效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）對(duì)應(yīng)當(dāng)投保的資產(chǎn)不辦理投保，不能有效防范資產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
第四條
單位應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理：
單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務(wù)。
其他流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務(wù)等）具體負(fù)責(zé)管理。
在建工程由項(xiàng)目實(shí)施部門具體負(fù)責(zé)管理。
政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施、受托代理資產(chǎn)等資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)科室具體負(fù)責(zé)管理。
內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施情況實(shí)施監(jiān)督和檢查。
第五條
單位應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設(shè)置資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
第六條
單位各具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)歸口管理的部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，根據(jù)財(cái)會(huì)部門轉(zhuǎn)送的憑證，分別登記資產(chǎn)的類別、型號(hào)及規(guī)格、數(shù)量、金額及使用部門，并經(jīng)使用部門和人員簽字確認(rèn)。
第七條
單位實(shí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。使用部門有變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)明確和追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)單位決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置或核銷。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
第二章
現(xiàn)金控制制度
第八條
財(cái)會(huì)部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，由出納人員對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月結(jié)，月份終了，必須進(jìn)行賬目核對(duì)，相關(guān)日記賬的余額應(yīng)與對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬的余額核對(duì)相符。
第九條
單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。
第十條
以收費(fèi)形式收取的現(xiàn)金必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，必須有收費(fèi)許可。收費(fèi)收取的現(xiàn)金等貨幣資金必須及時(shí)入賬上繳非稅收入專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第十一條
現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：
（1）職工工資、津貼；
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金；
（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及對(duì)個(gè)人的其他支出；
（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
（6）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
（7）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十二條
除現(xiàn)金使用范圍以外的各項(xiàng)支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第十三條
現(xiàn)金使用范圍內(nèi)能使用公務(wù)員卡結(jié)算的，在具備公務(wù)卡結(jié)算條件下，必須使用財(cái)政公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。
行政事業(yè)單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的各類支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和
萬元（以人民幣為單位，下同）以下的零星購(gòu)買支出等，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。
第十四條
需采用現(xiàn)金支付方式時(shí)，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
第十五條
出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)寫明用途，由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。
第十六條
任何部門和個(gè)人均不可以私借或挪用公款。確因工作需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字后，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方可支取，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷或還款。
第十七條
單位工作人員辦理財(cái)務(wù)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑證，附齊應(yīng)附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴(yán)格審核報(bào)銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十八條
出納人員嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。不得以白條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。
第十九條
出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，須經(jīng)主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人代辦有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納人員不得擅自委托。
第二十條
單位備用金視同貨幣資金管理。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理備用金報(bào)賬、清理業(yè)務(wù)，相關(guān)部門定期進(jìn)行備用金檢查，嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用、挪用備用金。
第二十一條
每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
保險(xiǎn)柜只能由出納人員開啟使用。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納人員調(diào)動(dòng)崗位，新出納人員應(yīng)更換并使用新的密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
第二十二條
出納人員每日終了必須清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。
第二十三條
單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關(guān)負(fù)責(zé)人按有關(guān)規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應(yīng)依法移交相關(guān)部門處理。
第三章
銀行存款控制制度
第二十四條
單位應(yīng)嚴(yán)格按照《
》和
管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十五條
單位銀行賬戶都必須在國(guó)庫(kù)單一賬戶體系下設(shè)置，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，單位不得在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶。
第二十六條
國(guó)家或省級(jí)主管部門對(duì)專項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專設(shè)賬戶核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開設(shè)專戶須報(bào)財(cái)政部門審批同意后方可開始。
單位必須嚴(yán)格按規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用和管理專項(xiàng)資金。
第二十七條
出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶收支。各類經(jīng)銀行辦理的取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，須按規(guī)定的程序?qū)徟驅(qū)徍撕筠k理。
第二十八條
單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。
第二十九條
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。出納人員一般不同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。
第三十條
除公務(wù)卡外，嚴(yán)禁以單位信用為擔(dān)保，為職工個(gè)人開設(shè)銀行信用卡。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。
第三十一條
單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。對(duì)超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)當(dāng)建立銷毀清冊(cè)并由授權(quán)人員監(jiān)銷。
第三十二條
單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專門的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。
第四章
債權(quán)控制制度
第三十三條
債權(quán)是指單位因各種原因暫付、墊付、借出和應(yīng)收履約合同款項(xiàng)等形成的未來收取款項(xiàng)的權(quán)利，是國(guó)有資產(chǎn)的組成部分，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。
第三十四條
單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。
第三十五條
財(cái)會(huì)部門要做好原始憑證的管理工作，對(duì)于涉及債權(quán)債務(wù)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，在債權(quán)債務(wù)關(guān)系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。
第三十六條
管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對(duì)工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。
第三十七條
管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員應(yīng)定期核實(shí)債權(quán)債務(wù)信息，積極與對(duì)方溝通，確保到期債權(quán)資金及時(shí)收回，按期償還債務(wù)。
第三十八條
對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。
對(duì)已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)處置，明確責(zé)任，不得長(zhǎng)期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。
第三十九條
已核銷的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。
第四十條
單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)單位的債權(quán)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計(jì)。
第五章
存貨控制制度
第四十一條
存貨的管理范圍包括庫(kù)存商品、低值易耗品等物品出入庫(kù)及庫(kù)存管理。
第四十二條
存貨的入庫(kù)管理
（一）首先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購(gòu)計(jì)劃，再交財(cái)會(huì)部門進(jìn)行資金審核，報(bào)單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，最后由政府采購(gòu)歸口管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。
（二）物品購(gòu)回時(shí)，由存貨保管部門會(huì)同采購(gòu)部門組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫入庫(kù)單，對(duì)物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)入地、入庫(kù)時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)，并記錄庫(kù)存明細(xì)賬。
（三）采購(gòu)部門憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單（須有采購(gòu)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字）到財(cái)會(huì)部門辦理結(jié)算手續(xù)。
第四十三條
存貨的出庫(kù)管理
（一）辦理出庫(kù)時(shí)要認(rèn)真審核“出庫(kù)單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫(kù)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫(kù)，并核簽有關(guān)單據(jù)。
發(fā)現(xiàn)計(jì)算有誤時(shí)要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。
同時(shí)堅(jiān)持單貨不符不出庫(kù)、手續(xù)不全不出庫(kù)。第四十四條
存貨的庫(kù)存管理
（一）按物品種類、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件分門別類進(jìn)行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。
建立碼放位置圖、標(biāo)記、物料卡并置于明顯位置。物料卡上載明物資名稱、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。（二）存貨保管部門建立庫(kù)存明細(xì)賬，每日根據(jù)出入庫(kù)憑單及時(shí)登記核算，月終結(jié)賬和實(shí)盤完畢后與財(cái)會(huì)部門對(duì)帳。
保證賬賬相符，賬實(shí)相符。（三）對(duì)于用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物品應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間編報(bào)庫(kù)存日?qǐng)?bào)和庫(kù)存月報(bào)。
每年至少對(duì)所有庫(kù)存物品進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)一次，并填報(bào)庫(kù)存盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)盈余、短少、殘損或變質(zhì)，必須查明原因，分清責(zé)任，寫出書面報(bào)告，提出處理建議，呈報(bào)上級(jí)和有關(guān)部門審批，根據(jù)審批意見，存貨保管部門可作減少賬務(wù)記錄；財(cái)會(huì)部門可作有關(guān)賬務(wù)處理，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬。（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。
第六章
固定資產(chǎn)控制制度
第四十五條
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。
第四十六條
單位固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一購(gòu)置、歸口管理。
第四十七條
固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)等管理；同時(shí)負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等報(bào)批手續(xù)。
第四十八條
單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行管理。
第四十九條
固定資產(chǎn)的購(gòu)置要嚴(yán)格按照單位政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度相關(guān)要求實(shí)行政府采購(gòu)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門報(bào)政府采購(gòu)歸口管理部門統(tǒng)一辦理。
第五十條
購(gòu)入的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門協(xié)同政府采購(gòu)歸口管理部門、財(cái)會(huì)、業(yè)務(wù)部門組織驗(yàn)收，登記固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，財(cái)會(huì)部門填制記賬憑證，記入固定資產(chǎn)總賬。
第五十一條
各業(yè)務(wù)部門對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時(shí)登記，科學(xué)使用，以延長(zhǎng)固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。
第五十二條
對(duì)于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設(shè)備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計(jì)劃，報(bào)財(cái)會(huì)部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。
第五十三條
為保證固定資產(chǎn)的安全和完整，每年年末要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。
（一）清查盤點(diǎn)的內(nèi)容，包括固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常等。
（二）清查盤點(diǎn)的具體程序是，每年12月初，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織清查單位各項(xiàng)資產(chǎn)，由業(yè)務(wù)部門填報(bào)固定資產(chǎn)調(diào)查表，于
12月下旬報(bào)固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬、資產(chǎn)保管明細(xì)賬對(duì)照實(shí)物逐一進(jìn)行清查核對(duì)。
（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；
盤虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)批后核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，由相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償，并按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。（四）本單位各業(yè)務(wù)部門閑置的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，使之合理流動(dòng)，發(fā)揮效益，防止積壓。
第五十四條
固定資產(chǎn)的處置要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定。
固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等處置，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財(cái)會(huì)部門匯總后，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策同意，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門進(jìn)行審批后，由財(cái)會(huì)及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報(bào)銷、轉(zhuǎn)讓等處置。各業(yè)務(wù)部門不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置殘值或租金收入計(jì)入應(yīng)繳財(cái)政（國(guó)庫(kù)）款，按相關(guān)規(guī)定全額上繳同級(jí)財(cái)政。
第五十五條
在建工程的內(nèi)部控制實(shí)施，按《臨夏州行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度》要求執(zhí)行。
第七章
無形資產(chǎn)控制制度
第五十六條
行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的非實(shí)物性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、各類單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件等。
第五十七條
單位通過外購(gòu)和自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以及通過接收捐贈(zèng)、調(diào)撥等形式取得的無形資產(chǎn)，均應(yīng)納入單位無形資產(chǎn)日常管理范圍。
第五十八條
無形資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的管理體制。
第五十九條
無形資產(chǎn)的外購(gòu)應(yīng)符合單位的需要，并經(jīng)過充分論證，嚴(yán)格審批程序，避免重復(fù)、盲目引進(jìn)。
第六十條
請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限分工：?jiǎn)挝粵Q策機(jī)構(gòu)審批無形資產(chǎn)的購(gòu)置計(jì)劃和購(gòu)置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會(huì)同業(yè)務(wù)（使用）部門負(fù)責(zé)提出無形資產(chǎn)的購(gòu)置方案；財(cái)會(huì)部門建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，登記無形資產(chǎn)明細(xì)賬和總賬。
第六十一條
無形資產(chǎn)最終驗(yàn)收，由資產(chǎn)歸口管理部門組織，會(huì)同政府采購(gòu)部門、使用業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、聘請(qǐng)專家、出讓方等共同參與驗(yàn)收。
第六十二條
對(duì)通過國(guó)家投入、接收捐贈(zèng)、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗(yàn)收手續(xù)。
第六十三條
單位外購(gòu)無形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款作為無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。通過國(guó)家投入、接收捐贈(zèng)、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)以調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P(guān)憑據(jù)，確定入賬價(jià)值，未提供入賬依據(jù)無法確定入賬價(jià)值的，應(yīng)按評(píng)估價(jià)值或名義價(jià)值入賬。
第六十四條
參與驗(yàn)收的各類人員，應(yīng)于驗(yàn)收工作完成后在驗(yàn)收單上簽字，以落實(shí)驗(yàn)收的責(zé)任與監(jiān)督。
第六十五條
對(duì)無形資產(chǎn)的使用單位和個(gè)人，應(yīng)嚴(yán)格審查資格和資信，并做好登記，合理收費(fèi)，對(duì)損害單位合法權(quán)益的，應(yīng)依法收回。
第六十六條
財(cái)會(huì)部門根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行日常管理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬、賬實(shí)相符。
第六十七條
無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。
第六十八條
單位擬處置實(shí)物資產(chǎn)權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬關(guān)系不清晰或存在糾紛的無形資產(chǎn)，須待權(quán)屬界定明確后予以處置。
第六十九條
無形資產(chǎn)的報(bào)廢：
（一）無形資產(chǎn)的報(bào)廢是單位依據(jù)國(guó)家規(guī)定或有關(guān)部門、專家鑒定，對(duì)已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為。
（二）對(duì)使用期滿、正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，由無形資產(chǎn)使用部門填制《報(bào)廢申請(qǐng)單》，經(jīng)單位研究后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢清理。
（三）對(duì)使用期未滿、非正常報(bào)廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制申請(qǐng)表外，還應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)廢理由、估計(jì)清理費(fèi)用、可回收殘值等內(nèi)容，經(jīng)單位研究后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后報(bào)廢清理。
第七十條
無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓：
（一）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓是變更無形資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為。
（二）無形資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照無形資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值作為市場(chǎng)競(jìng)價(jià)的參考依據(jù)，評(píng)估價(jià)值須經(jīng)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)后交易。
第七十一條
重大無形資產(chǎn)處置：
（一）重大無形資產(chǎn)處置，其處置價(jià)格應(yīng)當(dāng)委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
（二）重大無形資產(chǎn)處置，應(yīng)采取集體會(huì)議審批，并建立集體審批記錄機(jī)制。
第七十二條
無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，由資產(chǎn)歸口管理部門會(huì)同使用部門組織無形資產(chǎn)技術(shù)鑒定，督促相關(guān)人員及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)。
第七十三條
無形資產(chǎn)的處置收益屬國(guó)家所有，在扣除相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)全額上繳財(cái)政國(guó)庫(kù)。任何部門和個(gè)人不得截留挪用。
第七十四條
跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：
（一）與其他單位進(jìn)行無形資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，應(yīng)首先與調(diào)入方（調(diào)出方）進(jìn)行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達(dá)成意向并簽署意向性協(xié)議。
（二）雙方就無形資產(chǎn)調(diào)撥內(nèi)容，報(bào)上級(jí)主管部門審核。
（三）若單位作為無形資產(chǎn)調(diào)出方，須報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批，并附無形資產(chǎn)調(diào)出方的上級(jí)主管部門同意調(diào)撥的相關(guān)文件。
（四）財(cái)政部門審批通過后，方能進(jìn)行無形資產(chǎn)調(diào)撥和相關(guān)賬務(wù)處理。
第七十五條
每年年末要定期對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)。包括無形資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)是否相等，保管、使用等情況是否正常；盤盈的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬；盤虧或報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的程序及時(shí)報(bào)請(qǐng)核銷；屬于過失的責(zé)任事故或違法行為造成的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定給當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)處罰。
第八章
資產(chǎn)控制的內(nèi)部監(jiān)督
第七十六條
內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門、審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求單位及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問題要寫出書面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，糾正和完善。
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