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2017年財務分析報告范文
一、基本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93、43%;萬元,占5、《財務分析報告范文》正文開始》
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93、43%;萬元,占5、75%;萬元,占0、82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量:
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖:
4、財務部職能及各崗位職責
?。?)、財務部職能(略)
?。?)、財務部的人員及分工情況財務部共有X人,副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
?。?)、財務部各崗位職責(略)
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定,會計年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0、5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增zhí shuì17%、企業(yè)所得稅、房產稅1、2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應交增zhí shuì的X%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
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1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、資產負債表分析
1、資產項目分析
?。?)、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元,其中保證金X萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初X萬元,期末X萬元,余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初X萬元,期末X萬元。余額構成:一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。
?。?)、“預付賬款”(無)
?。?)、“存貨”分析期末構成:原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元,低值易耗品減少X萬元,在制品增加X萬元,庫存商品減少X萬元。
?。?)、“長期債權投資”(無)
?。?)、“長期股權投資”分析對XXXX有限公司投資,賬面余額X萬元。
財務分析報告范文
20××年度,我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大,全市經濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下,堅持以提高效益為中心,以搞活經濟強化管理為重點,深化企業(yè)內部改革,深入挖潛,調整經營結構,擴大經營規(guī)模,進一步完善了企業(yè)內部經營機制,努力開拓,奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元,比去年增加30%以上,并在取得較好經濟效益的同時,取得了較好的社會效益。
(一)主要經濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元,比上年增加×××萬元。其中,商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元,比上年增加5.5%,商辦工業(yè)產品銷售×××萬元,比上年減少10%,其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元,比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%,比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%,比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元,比上年增長4.68%。其中,商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元,比上年增長12.5%,商辦工業(yè)利潤×××萬元,比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%,比上年下降0.05%。其中,商業(yè)企業(yè)為4.81%,上升0.3%。全部流動資金周轉天數(shù)為128天,比上年的110天慢了18天。其中,商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天,比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務情況分析
1、銷售收入情況
通過強化競爭意識,調整經營結構,增設經營網點,擴大銷售范圍,促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296、4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2、費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元,費用水平上升0.82%其其中:①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看,主要是由于政策因素影響:①調整了“三資”、“一金”比例,使費用絕對值增加了12.8萬元;②調整了房屋租賃價格,使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調工資,使費用相對增加80.9萬元??鄢@三種因素影響,本期費用絕對額為905.6萬元,比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%,比上年下降0.4%。
3、資金運用情況
年末,全部資金占用額為×××萬元,比上年增加28.7%。其中:商業(yè)資金占用額×××萬元,占全部流動資金的55%,比上年下降6.87%。結算資金占用額為×××萬元,占31.8%,比上年上升了8.65%。其中:應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析,各項資金占用比例嚴重不合理,應繼續(xù)加強“三角債”的'清理工作。
4、利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元,主要因素是:
?。?)增加因素:①由于銷售收入比上年增加804.3萬元,利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%,使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元,使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元,使利潤增加6.1萬元。
?。?)減少因素:①由于費用水平比上年提高0.82%,使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%,使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產損失比上年多16.8萬元,使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵,本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。
(三)存在的問題和建議
1、資金占用增長過快,結算資金占用比重較大,比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升,如不及時清理,對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此,建議各企業(yè)領導要引起重視,應收款較多的單位,要領導帶頭,抽出專人,成立清收小組,積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤,調動回收人員積極性。同時,要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理,嚴防新的三角債產生。
2、經營性虧損單位有增無減,虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元,比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理,做好扭虧轉盈工作。
3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元,待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實地反映企業(yè)經營成果。
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