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財(cái)務(wù)管理制度和流程圖 目 錄 第一章 總 則 1 第二章 范 圍 1 第三章 財(cái)務(wù)管理體系 1 第四章 財(cái)務(wù)管理職能 1 第六章 財(cái)務(wù)管理部部門崗位職責(zé) 2 第七章 財(cái)務(wù)員工崗位職責(zé) 3 第八章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作管理要求 9 第九章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作流程 21 第十章、財(cái)務(wù)管理審批流程圖 25 第十一章 附 則 33 第一章 總 則 一、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
二、為規(guī)范集團(tuán)日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于集團(tuán)各部門及員工對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)集團(tuán)及員工相關(guān)的合法權(quán)益,特制定本制度;
第二章 范 圍 本制度適用于集團(tuán)對財(cái)務(wù)工作的管理,集團(tuán)各部門和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定;
第三章 財(cái)務(wù)管理體系 一、集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則,財(cái)務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理制度,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任;
二、集團(tuán)董事長和總經(jīng)理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作的最終負(fù)責(zé)人,對集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé),按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任;
三、集團(tuán)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由總經(jīng)理簽署;
第四章 財(cái)務(wù)管理職能 一、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;
二、 集團(tuán)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團(tuán)的章程規(guī)定執(zhí)行;
三、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;
四、 積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)集團(tuán)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
厲行節(jié)約,合理使用資金;
五、 董事長和總經(jīng)理對集團(tuán)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé);
領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度,審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng),接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查和監(jiān)督;
六、 集團(tuán)的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理具體組織進(jìn)行;
七、 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理,負(fù)責(zé)組織開展會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作,主 持財(cái)務(wù)管理部的日常工作;
第六章 財(cái)務(wù)管理部部門崗位職責(zé) 一、參與制定集團(tuán)財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則;
二、參與集團(tuán)的工程項(xiàng)目可信性研究和項(xiàng)目評估中的財(cái)務(wù)分析工作;
三、負(fù)責(zé)董事長及總經(jīng)理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報(bào);
四、負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門,如稅務(wù)局、財(cái)政局、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等對接、溝通工作;
五、負(fù)責(zé)資金管理、調(diào)度;
編制月、季、年度財(cái)務(wù)情況說明分析,并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告集團(tuán)經(jīng)營情況;
六、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表,并督促營銷管理部及時(shí)催交樓款;
負(fù)責(zé)銷售樓款的收款;
七、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制,匯總所有的記賬憑證;
八、負(fù)責(zé)集團(tuán)總賬及所有明細(xì)分類賬的記賬、結(jié)賬、核對,完成會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,并及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng);
九、協(xié)助項(xiàng)目出納員做好樓款的收款工作,并配合營銷管理部做好銷售分析;
十、負(fù)責(zé)集團(tuán)全年的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄裝訂及會(huì)計(jì)資料保管;
十一、負(fù)責(zé)銀行財(cái)務(wù)管理、支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買、領(lǐng)用及保管,辦理銀行收付業(yè)務(wù);
十二、負(fù)責(zé)先進(jìn)管理,審核收付原始憑證;
十三、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證、現(xiàn)金收付憑證,登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬,月末與銀行對賬單核對銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表;
十四、負(fù)責(zé)集團(tuán)員工工資的發(fā)放、現(xiàn)金收付、及時(shí)繳納員工社會(huì)保險(xiǎn)等;
第七章 財(cái)務(wù)員工崗位職責(zé) 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理:
職務(wù)名稱:財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接上級:總經(jīng)理 直接下屬:主管會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)、出納員 本職工作:領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)會(huì)工作 直接責(zé)任:
1. 具體負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作;
2. 對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度。不斷改進(jìn)和提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作水平;
3. 督促集團(tuán)加強(qiáng)定額管理、原始記錄和計(jì)量檢驗(yàn)等基礎(chǔ);
4. 認(rèn)真審核會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí);
5. 制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)便于各部門管理和核算并有利于提高經(jīng)濟(jì)效益;
6. 隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的,及時(shí)制止和糾正,重大問題應(yīng)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào);
7. 組織編制集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,按時(shí)報(bào)送集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo),并檢查各部門執(zhí)行情況;
8. 在編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃前,應(yīng)要求各職能部門提供切實(shí)可行的收支計(jì)劃明細(xì)表,經(jīng)審核驗(yàn)證后據(jù)此編制集團(tuán)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和編制說明;
9. 經(jīng)總經(jīng)理審批的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,應(yīng)組織有關(guān)職能部門嚴(yán)格實(shí)施;
10. 組織編制集團(tuán)的成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算,并將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)并檢查執(zhí)行情況;
11. 編制的成本計(jì)劃應(yīng)現(xiàn)金合理,費(fèi)用預(yù)算應(yīng)厲行節(jié)約,費(fèi)用開支不超越規(guī)定范圍;
12. 在集團(tuán)總經(jīng)理的組織下,應(yīng)將成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算案項(xiàng)目分解,逐步落實(shí)到各職能部門;
13. 設(shè)計(jì)必要的臺(tái)帳及時(shí)反映、分析計(jì)劃或預(yù)算執(zhí)行情況,并向各職能部門反饋;
14. 充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料,分析經(jīng)濟(jì)效果,提供可靠信息,預(yù)算經(jīng)濟(jì)前景,為集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù);
15. 組織集團(tuán)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)政策法規(guī)和業(yè)務(wù)技術(shù),負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的考核;
16. 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)和各部門的工作,多與其他部門聯(lián)系、協(xié)調(diào),把財(cái)務(wù)工作納入正軌;
17. 負(fù)責(zé)保管集團(tuán)財(cái)務(wù)專用印鑒,并按集團(tuán)財(cái)務(wù)制度使用印鑒;
18. 負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)、復(fù)核,每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表,并督促銷售部及時(shí)催交樓款;
19. 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù);
二、主管會(huì)計(jì) 職務(wù)名稱:主管會(huì)計(jì) 直接上級:財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下屬:現(xiàn)金會(huì)計(jì)、出納員 本職工作:各類工程款項(xiàng)的撥付、結(jié)清工作 直接責(zé)任:
1. 負(fù)責(zé)集團(tuán)日常財(cái)務(wù)核算,參與集團(tuán)的經(jīng)營管理,擬定和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)各專業(yè)體系;
2. 根據(jù)集團(tuán)資金運(yùn)營情況合理調(diào)配資金,確保集團(tuán)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn);
3. 搜集集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)情況、資金動(dòng)態(tài)、營業(yè)收入和費(fèi)用開支數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報(bào)告;
4. 嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,監(jiān)督財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律;
5. 負(fù)責(zé)全集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對、抽查、調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,保證資產(chǎn)的資金來源;
6. 負(fù)責(zé)對外投資、融資及擔(dān)保、保險(xiǎn);
7. 參與集團(tuán)及各部門對外經(jīng)濟(jì)合同的簽定審核;
8. 參與工程預(yù)、結(jié)算審核管理,審核項(xiàng)目的預(yù)算、結(jié)算,對項(xiàng)目全過程進(jìn)行費(fèi)用控制;
9. 負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)有資產(chǎn)管理;
10. 經(jīng)營報(bào)告資料編制、績效獎(jiǎng)金核算、墊底預(yù)算數(shù)據(jù)匯總;
11. 收集有關(guān)單位審核及賬務(wù)處理;
各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及賬務(wù)處理;
應(yīng)收賬款賬務(wù)處理;
12. 總分類賬、日記賬等賬簿處理;
財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)計(jì)科目明細(xì)表;
13. 統(tǒng)一發(fā)票自動(dòng)包繳,稅務(wù)核算及稅法作業(yè);
14. 會(huì)計(jì)意見回饋及監(jiān)督,稅務(wù)及稅法研究;
15. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù);
三、現(xiàn) 金 會(huì) 計(jì) 職務(wù)名稱:現(xiàn)金會(huì)計(jì) 直接上級:財(cái)務(wù)經(jīng)理 直接下級:出納員 本職工作:負(fù)責(zé)集團(tuán)現(xiàn)金的收支工作;
直接責(zé)任:
1. 嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度,熟練掌握收付辦法和手續(xù);
2. 認(rèn)真審核原始憑證的合法,正確和完整性,保證內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備;
3. 記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的狀況,正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則,做到摘要簡明扼要,數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整;
4. 根據(jù)審核無誤的原始憑證,及時(shí)辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意后方可辦理。收付款后,要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關(guān)人員名章;
5. 根據(jù)辦理完畢的記賬憑證,逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,并結(jié)出當(dāng)日余額,做到日清月結(jié)、賬款相符;
6. 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額,超過部分要及時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金安全。不得以借款單或欠款單充抵庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)查明原因;
7. 不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金,做到“收到解交”、“支則提取”,不套取現(xiàn)金;
8. 做好債權(quán)債務(wù)的清理工作,對各項(xiàng)借款要定期清理催收。做到一事一借一報(bào),原則上對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清,后款不借;
9. 按時(shí)發(fā)放員工薪酬、生活補(bǔ)貼等費(fèi)用,按時(shí)繳納員工福利保險(xiǎn);
10. 認(rèn)真做好總賬的記賬、報(bào)賬工作,按時(shí)編制和報(bào)送報(bào)表;
11. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù);
四、 出 納 員 職務(wù)名稱:出納員 直接上級:現(xiàn)金會(huì)計(jì) 本職工作:管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券、辦理銷售管理部和相關(guān)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)事宜。
直接責(zé)任:
1. 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)有關(guān)人員審核簽章的收、付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目,必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總經(jīng)理審核簽章方可辦理;
收付款后要在收付款憑證上簽章;
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超出部分要及時(shí)存入銀行。不得以 “白條“抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金;
2. 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票;
如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí),必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報(bào)銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫錯(cuò)誤的支票 ,必須加蓋“作廢“戳記,與存根一并保存;
支票遺失時(shí),要立即向銀行辦理掛失手續(xù);
3. 編制和保管會(huì)計(jì)記賬憑證;
1)根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內(nèi)容必須填齊,附有原始憑證;
填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整并正確使用會(huì)計(jì)科目。要妥善保管會(huì)計(jì)憑證,應(yīng)按編號順序,折疊整齊,按月裝訂成冊,加蓋封面、封底、蓋章歸檔;
4. 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;
根據(jù)記賬憑證,逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,做到日清日結(jié)?,F(xiàn)金的賬面余額要同時(shí)及庫存現(xiàn)金核對相符。銀行的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表“,使帳面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符,對于未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算;
現(xiàn)金會(huì)計(jì)不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作;
5. 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券;
對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負(fù)責(zé)賠償,保險(xiǎn)箱密碼要保密,保管好鑰匙,不得轉(zhuǎn)交他人;
6. 保管有關(guān)地稅、國稅的計(jì)算機(jī)代碼因帳、空白收據(jù)和支票;
現(xiàn)金會(huì)計(jì)所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章;財(cái)務(wù)章、法人印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記薄登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù);
第八章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作管理要求 一、預(yù)算管理要求 1. 集團(tuán)實(shí)行預(yù)算管理制度,通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制集團(tuán)的成本費(fèi)用開支,確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)施;
2. 集團(tuán)應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎(chǔ)工作制度,對預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理;
3. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。財(cái)務(wù)預(yù)算要求按照集團(tuán)統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等編制和上報(bào)。集團(tuán)每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各管理部門的預(yù)算編制工作,按時(shí)完成集團(tuán)下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制;
4. 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,從本部門的實(shí)際情況出發(fā),做到既符合集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合集團(tuán)的實(shí)際情況,切實(shí)可行;
集團(tuán)編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)集團(tuán)董事長和總經(jīng)理審批;
5. 財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長和總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行,集團(tuán)應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各部門,采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行;
6. 在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生誤差的,集團(tuán)應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議,按規(guī)定報(bào)批后修訂;
二、資產(chǎn)管理要求 1. 集團(tuán)的資產(chǎn)按以下原則確定主要管理部門:
1) 貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理;
2) 辦公用固定資產(chǎn)由行政人力資源管理部負(fù)責(zé)管理;
3) 未開發(fā)土地、在建項(xiàng)目及工程用設(shè)備物料由項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé)管理;
4) 已完工項(xiàng)目由物業(yè)公司負(fù)責(zé)管理;
各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部核算,各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé),在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責(zé)的,相關(guān)部門應(yīng)予以配合;
2. 集團(tuán)在購買、出售資產(chǎn)金額過于龐大時(shí),需經(jīng)董事長審批執(zhí)行;
3. 集團(tuán)應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范資產(chǎn)管理行為,依法管理和經(jīng)營集團(tuán)資產(chǎn),保證集團(tuán)資產(chǎn)的安全和完整,促進(jìn)資產(chǎn)的保值增值;
三、投資管理要求 1. 集團(tuán)實(shí)行統(tǒng)一的投資管理制度,集團(tuán)的房地產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等統(tǒng)一由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理按各自權(quán)限審批,呈董事長審批后執(zhí)行;
2. 集團(tuán)的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策,符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件,符合成本效益原則,有利于提高經(jīng)濟(jì)效益;
3. 為了控制投資風(fēng)險(xiǎn),保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益,集團(tuán)的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行充分研究論證,并提出可行性報(bào)告報(bào)董事長和總經(jīng)理立項(xiàng)、審查和決策;
經(jīng)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目,相關(guān)部門必須及時(shí)組織實(shí)施,嚴(yán)格按照項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、投資實(shí)施方案以及董事長和總經(jīng)理的審批意見落實(shí)項(xiàng)目投資計(jì)劃,加強(qiáng)項(xiàng)目開發(fā)管理,采取有效措施嚴(yán)格控制成本,確保預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的按時(shí)實(shí)現(xiàn);
4. 項(xiàng)目投資結(jié)束后,集團(tuán)應(yīng)對項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評估;
集團(tuán)通過并購、注資等方式進(jìn)行股權(quán)投資或取得其他集團(tuán)的控制權(quán)時(shí),應(yīng)對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查,并聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評估,以經(jīng)審計(jì)評估后的價(jià)值作為定價(jià)的參考依據(jù);
按國家國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。
5. 投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的,也應(yīng)進(jìn)行審計(jì)評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù);
四、 資金管理要求 1. 集團(tuán)可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進(jìn)房地產(chǎn)投資基金、投入及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金,并按規(guī)定的權(quán)限分別向董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理履行審批和備案手續(xù);
資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求進(jìn)行,盡量避免資金閑置,并嚴(yán)格控制資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
2. 集團(tuán)的資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度,資金由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安排使用;
財(cái)務(wù)管理部門于每年末按照集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和下年度經(jīng)營計(jì)劃做好下年度集團(tuán)整體的資金預(yù)算,對資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案,報(bào)董事長和總經(jīng)理審批后執(zhí)行;
各子公司也應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況做好集團(tuán)資金預(yù)算,各子公司的資金預(yù)算應(yīng)與集團(tuán)的整體資金預(yù)算保持一致;
資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,認(rèn)真組織落實(shí),做好資金籌集和使用的計(jì)劃安排;
3. 集團(tuán)的所有資金必須納入相關(guān)會(huì)計(jì)賬冊核算,保證資金安全和正常周轉(zhuǎn),確保應(yīng)收資金的及時(shí)回收,提高資金使用效率;
4. 集團(tuán)的各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?/p>
對于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng),現(xiàn)金會(huì)計(jì)不得支付資金,其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng);
付款申請需提交相關(guān)證明票據(jù)和證明;
5. 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同和齊全的手續(xù),并取得合法有效的票據(jù),盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金;
由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)的,應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄,明確催收責(zé)任人和催收期限,因未及時(shí)催收給集團(tuán)帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的,應(yīng)追究相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)的責(zé)任;
6. 除按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金、向子公司調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外,集團(tuán)的資金原則上不得外借給其他單位或個(gè)人,如確需,必須經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批;
資金的外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則,并確保安全回收;
7. 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的,必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù),并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷銷賬或退還所借支的資金;
8. 未經(jīng)董事長和總經(jīng)理的審議批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員不得將集團(tuán)的資金投入證券市場從事有價(jià)證券買賣活動(dòng),或從事其他任何形式的委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng);
9. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部須加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,保證庫存現(xiàn)金的安全;
財(cái)務(wù)管理部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度,對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行;
集團(tuán)的所有銀行賬戶必須由所在集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理,其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶;
10. 銀行賬戶必須以集團(tuán)的名義開立,不得違反規(guī)定以其他單位或個(gè)人的名義開立,嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借集團(tuán)銀行賬戶;
11. 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對銀行賬戶進(jìn)行清理,對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷;
12. 資金收支必須及時(shí)入賬,做到日清月結(jié);
財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點(diǎn)現(xiàn)金,保證賬實(shí)相符,出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任;
五、應(yīng)收及預(yù)付款管理要求 1. 集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收;
2. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等,定期清理,按時(shí)催收;
臺(tái)賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外,還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入;
3. 對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象,由財(cái)務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門共同催收,并注意訴訟時(shí)效的保護(hù),采取有效措施確保集團(tuán)對其擁有合法訴訟權(quán)利,避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴訟權(quán),致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回;
對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理;
4. 集團(tuán)應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會(huì)議的制度,由財(cái)務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門參加,定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題,共同尋求解決方法;
5. 由于客觀原因確實(shí)無法收回,符合集團(tuán)壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng),集團(tuán)應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬;
6. 集團(tuán)員工因工作調(diào)動(dòng)、辭退、辭職等原因離開原工作單位的,應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)款項(xiàng),未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù);
六、固定資產(chǎn)管理要求 1. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)在編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,并按照預(yù)算實(shí)施固定資產(chǎn)購置,超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置,應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批;
2. 固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對龐大時(shí),需董事長審批后執(zhí)行;
3. 集團(tuán)預(yù)算范圍以外單位價(jià)值2萬元以上的固定購置應(yīng)報(bào)董事長審批,并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部備案;
4. 嚴(yán)禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)的賬內(nèi)管理和核算;
5. 集團(tuán)的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn),并與會(huì)計(jì)賬上記錄核算,確保賬實(shí)相符,不相符的應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任;
對于已經(jīng)失去使用價(jià)值、需要報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)按照權(quán)限報(bào)請審批清理;
七、負(fù)債及擔(dān)保管理要求 1. 集團(tuán)應(yīng)適度控制負(fù)債規(guī)模,嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);
2. 集團(tuán)發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批,董事長可根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準(zhǔn)單筆金額不超過一定額度的貸款和相關(guān)抵押;
3. 以下企業(yè)集團(tuán)不得給予擔(dān)保:
1) 無經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)單位(子公司除外);
2) 自然人和境外投資者;
3) 經(jīng)營虧損企業(yè);
4) 對外擔(dān)保數(shù)額超過集團(tuán)凈資產(chǎn)50%;
4. 必須由董事長和總經(jīng)理審批后方可對外進(jìn)行擔(dān)保;
5. 集團(tuán)對外擔(dān)保必須與被擔(dān)保人訂立書面合同,必要時(shí)須進(jìn)行司法公正;
八、 收入、成本、費(fèi)用管理要求 1. 財(cái)務(wù)管理部必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),及時(shí)正確地核算成本,財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)管理集團(tuán)成本(費(fèi)用)的計(jì)劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作,相關(guān)職能部門在財(cái)務(wù)管理部的統(tǒng)一組織下具體負(fù)責(zé)有關(guān)的成本費(fèi)用管理工作;
2. 財(cái)務(wù)管理部以具體工程項(xiàng)目為成本核算對象,歸集項(xiàng)目成本,項(xiàng)目成本包括直接成本與間接成本;
直接成本包括:直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、專用資產(chǎn)折舊費(fèi)、專項(xiàng)租賃費(fèi);
間接成本主要?dú)w集運(yùn)營維護(hù)、技術(shù)支持等人員費(fèi)用,主要包括:物耗費(fèi)、人工費(fèi)、人員與部門費(fèi)用、折舊與攤銷費(fèi)、租賃費(fèi)等;
3. 期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;
期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;
4. 每一項(xiàng)成本、費(fèi)用的支出均應(yīng)按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后,財(cái)務(wù)部門方可支付;
5. 集團(tuán)從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動(dòng)取得的各種收入,包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等,都必須全額入賬;
6. 集團(tuán)銷售的收入應(yīng)按照集團(tuán)與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認(rèn)的金額為準(zhǔn);
現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用處理;
銷售折讓在發(fā)生時(shí)直接沖減當(dāng)期收入;
7. 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對營業(yè)收入的管理,根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費(fèi)用支出,準(zhǔn)確體現(xiàn)當(dāng)年利潤;
8. 財(cái)務(wù)部管理要加強(qiáng)對營業(yè)外收支的管理,營業(yè)外收支內(nèi)容應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)政部規(guī)定的項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;
9. 利潤分配原則按集團(tuán)章程或集團(tuán)會(huì)議決議執(zhí)行;
10. 集團(tuán)各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證,并規(guī)定全部納入法定會(huì)計(jì)賬冊核算,及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映,依法繳納各種稅費(fèi);
11. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系,并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支;
成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法,并取得有效的原始憑證;
九、 會(huì)計(jì)檔案管理要求 1. 會(huì)計(jì)檔案的立卷 1) 當(dāng)期會(huì)計(jì)憑證在未結(jié)帳前由相應(yīng)的會(huì)計(jì)按先后序進(jìn)行編號,負(fù)責(zé)整理保管,并存放在財(cái)務(wù)檔案室的指定檔案柜內(nèi),指定人員監(jiān)督;
當(dāng)期結(jié)帳后,5個(gè)工作日內(nèi)由指定人員負(fù)責(zé)收集整理并按固定格式裝訂成冊;
2) 會(huì)計(jì)賬薄在每次結(jié)算完成后10個(gè)工作日內(nèi)裝訂成冊;
3) 財(cái)務(wù)報(bào)告及其附表、附注說明等由相關(guān)財(cái)務(wù)人員集中保管,并在年度結(jié)算終了后10個(gè)工作日內(nèi)裝訂成冊;
4) 其他會(huì)計(jì)檔案在本年度內(nèi)由相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員整理保管,并在年度結(jié)算終了后20個(gè)工作日內(nèi)移交至財(cái)務(wù)管理部檔案室指定檔案柜中保存;
5) 非紙質(zhì)的會(huì)計(jì)檔案必須同時(shí)保存印制出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案;
2. 會(huì)計(jì)檔案的查閱 1) 會(huì)計(jì)檔案與集團(tuán)其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復(fù)印登記制度,登記內(nèi)容總經(jīng)理與財(cái)務(wù)管理部各存一份;
2) 會(huì)計(jì)檔案不得借出;
如有特殊需要,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后,可以進(jìn)行查閱或者復(fù)制,并辦理相關(guān)登記手續(xù);
查閱或者復(fù)印會(huì)計(jì)檔案的人員,嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換;
3. 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 1) 集團(tuán)會(huì)計(jì)檔案保保管最低期限為五年以上;
2) 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案,可以按照以下程序銷毀;
3) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到事項(xiàng)完結(jié)為止;
4) 單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中說明情況;
5) 部門合并后原部門解散或一方存續(xù)其他方解散的,原部門的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的部門統(tǒng)一保管;
部門合并后原部門仍存續(xù)的,其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原部門保管;
6) 部門之間交接會(huì)計(jì)檔案時(shí),交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù);
7) 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境;
4. 凡是集團(tuán)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔;
5. 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明年度、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章,歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂;
6. 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,并分類填制目錄;
7. 原則上任何人不得攜帶會(huì)計(jì)檔案外出,凡查閱、復(fù)印、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須登記在案;
十、支票管理 1. 支票的購買、填寫和保存由現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé);
2. 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐個(gè)登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
3. 出納收取支票時(shí),須立即送往銀行,不得私自保存;
4. 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會(huì)計(jì)方可開據(jù)支票;
5. 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6. 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章;
十一、印章管理要求 1. 銀行印章必須由相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管;
2. 財(cái)務(wù)專用章和法人公章分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員負(fù)責(zé)保管;
3. 集團(tuán)印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外,其余印章均由財(cái)務(wù)管理部保管;
十二、應(yīng)收帳款管理要求 1. 收款方針 1) 客戶成功簽訂完成成交確認(rèn)書后,由相關(guān)銷售人員及項(xiàng)目出納員及時(shí)催收款項(xiàng);
2) 回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票;
現(xiàn)金;
嚴(yán)禁銷售人員自行墊付房款,否則集團(tuán)不但追收客戶余款,而且沒收銷售人員所墊款項(xiàng),并通報(bào)批評;
3) 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等,部門負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一 份交財(cái)務(wù)、一份本部門留存、移交人交接人各執(zhí)一份),移交人、交接人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)管理部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字,并報(bào)財(cái)務(wù)備案;
交接人應(yīng)核對帳單金額是否符實(shí);
2、可疑客戶及可疑帳款的處理 1) 銷售人員在接洽客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,立刻向營銷經(jīng)理匯報(bào)并采取相應(yīng)措施;
2) 銷售人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)通知營銷經(jīng)理及總經(jīng)理,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報(bào)請集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采取相關(guān)措施;
3) 催收欠款時(shí),如有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,應(yīng)由集團(tuán)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送財(cái)務(wù)管理部作沖帳準(zhǔn)備;
4) 對收款不報(bào)或積壓收款的銷售人員,一旦發(fā)現(xiàn),集團(tuán)將從重處罰;
十三、發(fā)票的管理要求 1. 申領(lǐng) 1) 若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符,相關(guān)人員需持有雙方簽字認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可),財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票;
2) 杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票;
3) 杜絕開名稱不全的發(fā)票:任何人無權(quán)把相關(guān)名稱縮減 至2-3個(gè)字;
4) 若開具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符,相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開票;
5) 丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé),在對方提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我集團(tuán)可提供加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,相關(guān)人員因丟失發(fā)票或借出發(fā)票時(shí),需有書面申請并由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字,財(cái)務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時(shí)取回;
6) 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字;
7) 開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況,財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票;
2. 具體規(guī)定 1) 已簽訂合同的,相關(guān)人員憑集團(tuán)蓋章認(rèn)可的合同,財(cái)務(wù)人員核對無誤后方可開具發(fā)票;
2) 未簽訂合同的,禁止開發(fā)票;
特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,須部門負(fù)責(zé)人專門說明;
3. 回收 1) 當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票已收款項(xiàng)的,當(dāng)日必須將款項(xiàng)交給集團(tuán)相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì),否則作挪用公款處理;
當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管;
客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,領(lǐng)票人必須要求客戶將簽收的收條經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后交回集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部;
2) 若是抵貨業(yè)務(wù),當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù),否則必須將集團(tuán)發(fā)票退還;
3) 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換;
4. 填寫 集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無誤發(fā)票按照順序認(rèn)真填寫,保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并加蓋集團(tuán)發(fā)票專用章;
不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯(cuò),應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并加印“作廢”印章,以備查驗(yàn);
5. 監(jiān)督 主管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)每天核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,并與財(cái)務(wù)經(jīng)理一同對所開出發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督;
6. 內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款集團(tuán)名稱與相關(guān)人員所報(bào)的名稱或所申請發(fā)票名稱不符時(shí),相關(guān)人員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)管理部備案;
如無說明,財(cái)務(wù)管理部必須扣留支票,要求相關(guān)人員補(bǔ)交說明,如三日內(nèi)仍無說明,按未回款處理;
十四、收據(jù)管理要求 1. 集團(tuán)統(tǒng)一購買收據(jù)后,集團(tuán)行政人力資源管理部與現(xiàn)金會(huì)計(jì)共同檢查收據(jù)的聯(lián)號和聯(lián)次是否完整;
檢查無誤后,根據(jù)《辦公用品登記表》辦理領(lǐng)用手續(xù),如有缺失應(yīng)及時(shí)與購買收據(jù)人員聯(lián)系退換;
2. 項(xiàng)目出納員根據(jù)收據(jù)的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù);
項(xiàng)目出納員領(lǐng)用收據(jù)時(shí)應(yīng)檢查收據(jù)號碼是否連續(xù),各聯(lián)次是否齊全,檢查無誤后報(bào)集團(tuán)行政人力資源管理部后,填寫《辦公用品領(lǐng)用明細(xì)表》,領(lǐng)取收據(jù);
3. 集團(tuán)認(rèn)可的收據(jù)樣式應(yīng)張貼公告交款人;
同時(shí)作為退款憑據(jù),收款人應(yīng)提醒交款人妥善保管收據(jù)客戶聯(lián);
4. 收據(jù)用于收取各種收押金以及其他往來性質(zhì)的款項(xiàng);
5. 為便于收據(jù)存檔和日后查詢,收據(jù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)類別分別起用單獨(dú)的收據(jù);
6. 收據(jù)應(yīng)按照收據(jù)的序列號順序開具,不得空號、跳號;
收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真填寫,不得空項(xiàng);
收據(jù)中必須簽署收款人的姓名,交款人應(yīng)在“交款人”處簽署全名;
7. 收據(jù)一式三聯(lián),需要復(fù)寫的,應(yīng)三聯(lián)套寫,不得大頭小尾;
8. 收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)按照收據(jù)上注明的使用要求使用,不得隨意篡改各聯(lián)次的用途;
9. 收據(jù)開寫錯(cuò)誤,開寫錯(cuò)誤的記賬聯(lián)、客戶聯(lián),與存根聯(lián)合訂在一起,并分別在收據(jù)的三聯(lián)加蓋“作廢”章;
10. 款項(xiàng)退回,應(yīng)收回收據(jù)的客戶聯(lián),按照付款的手續(xù)辦理退款,客戶聯(lián)作為退款原始憑證入賬;
收據(jù)的客戶聯(lián)丟失,填寫《聲明書》,出納應(yīng)認(rèn)真核對《聲明書》中提供的資料與相關(guān)資料原件、復(fù)印件是否一致;
聲明人的簽字與收據(jù)記賬聯(lián)交款人的簽字字樣一致后方可退款;
11. 因工作原因需先開收據(jù)、發(fā)票后收款時(shí),由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)管理部說明原因,由財(cái)務(wù)人員開出相應(yīng)的收據(jù)、發(fā)票;
領(lǐng)取發(fā)票人員詳細(xì)填寫日期、票據(jù)號碼、票據(jù)有效金額、領(lǐng)票人簽字;
收到票款時(shí)及時(shí)上交財(cái)務(wù)管理部同時(shí)在交款人簽字欄簽字,收款人在備注欄內(nèi)簽字;
不能收取該筆票款,領(lǐng)取發(fā)票的人員應(yīng)及時(shí)將該發(fā)票交回財(cái)務(wù)管理部,財(cái)務(wù)管理部審核無誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認(rèn);
財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟進(jìn)在24小時(shí)內(nèi)收回票款;
12. 現(xiàn)金會(huì)計(jì)每日跟進(jìn)收據(jù)與發(fā)票的交接情況,發(fā)現(xiàn)問題24小時(shí)內(nèi)上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理;
13. 收據(jù)核銷 1) 收據(jù)使用完畢應(yīng)及時(shí)辦理收據(jù)核銷手續(xù);
2) 現(xiàn)金會(huì)計(jì)核銷收據(jù)應(yīng)根據(jù)待核銷收據(jù)的開具情況,確認(rèn)無誤后簽字;
3) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核《繳銷明細(xì)》及繳銷的收據(jù)的內(nèi)容填寫是否正確,審核無誤后簽字;
由項(xiàng)目出納員粘貼在待繳銷收據(jù)的封面上;
4) 項(xiàng)目出納員持待繳銷收據(jù)交現(xiàn)金會(huì)計(jì),集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核待繳銷收據(jù)與記錄是否一致,確認(rèn)無誤后,項(xiàng)目出納員在《檔案銷毀清冊》中“繳銷人”處簽字;
5) 繳銷的收據(jù)由現(xiàn)金會(huì)計(jì)妥善保管;
6) 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)定期檢查項(xiàng)目收據(jù)的結(jié)存情況,對不合理結(jié)存、長期未繳銷的收據(jù),及時(shí)查明原因向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào);
定期不定期檢查項(xiàng)目收據(jù)與發(fā)票,對一周內(nèi)未繳銷的收據(jù)提醒、督促項(xiàng)目出納員,并跟進(jìn)執(zhí)行結(jié)果,及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),確保收據(jù)的安全 十五、稅金繳納管理要求 1、每月8日前,相關(guān)財(cái)務(wù)人員須編制相應(yīng)繳納稅務(wù)憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,報(bào)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行納稅申報(bào);
2、相關(guān)繳納人須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納相關(guān)項(xiàng)目稅金;
3、每月末項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)需根據(jù)當(dāng)月銷售額與其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行下月稅款預(yù)算,并將預(yù)算結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核;
十六、其他資產(chǎn)管理要求 1. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制,有效降低各種物料、設(shè)備的采購成本;
相關(guān)歸口管理部門應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作,保證其安全和完整;
2. 股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團(tuán)的相關(guān)制度規(guī)定管理;
3. 集團(tuán)資產(chǎn)對外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況另行制定;
第九章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作流程 一、銷售業(yè)務(wù)的流程 1. 營銷管理部根據(jù)客戶交款情況填寫購房合同;
2. 填寫完購房合同后由售樓員帶領(lǐng)客戶至出納員處交款,出納員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收據(jù)或發(fā)票給客戶,財(cái)務(wù)管理部據(jù)此登記臺(tái)賬;
3. 每周周一項(xiàng)目出納員應(yīng)報(bào)送上一周收款明細(xì)和應(yīng)收房款余額至集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)進(jìn)行核對,核對無誤后,財(cái)務(wù)管理部據(jù)此審核銷售業(yè)績;
4. 房屋售出后,銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)管理部備檔,其他銷售變更事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理部;
二、 借款流程 1. 集團(tuán)相關(guān)人員可以根據(jù)簽訂的合同約定申請預(yù)借款項(xiàng),填寫相應(yīng)的單據(jù),根據(jù)借款金額的大小獲得不同層級領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。向財(cái)務(wù)管理部提交已批準(zhǔn)的審批單時(shí),應(yīng)附上借款原因說明,財(cái)務(wù)相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)資金情況予以付款,原則上列入資金計(jì)劃的款項(xiàng)優(yōu)先安排;
2. 員工出差時(shí)可根據(jù)出差地點(diǎn)、出差期間和所辦事由預(yù)借差旅費(fèi)。填寫借款單時(shí),應(yīng)簡要列明申請借款金額的計(jì)算過程:如多少天,每天花費(fèi)的金額,包含的項(xiàng)目等(差旅費(fèi)用參照《企業(yè)日常管理制度——出差管理?xiàng)l例》執(zhí)行);
3. 支付的預(yù)付款,有具體要求的,從其規(guī)定:如工程合同的付款,在工程審計(jì)結(jié)果出來之前,不能超過工程預(yù)算的70%。沒有具體規(guī)定的,實(shí)際預(yù)付帳款前,應(yīng)查詢預(yù)付該公司的帳款是否已超過限額或有長期未報(bào)銷款項(xiàng)。與招采合約管理部相關(guān)人員核實(shí)后,做出預(yù)付或拒絕預(yù)付的建議;
4. 員工個(gè)人借款出差或辦理集團(tuán)事務(wù)的,應(yīng)在出差或辦完事后盡快填寫報(bào)銷單。個(gè)人因公借款不能超過30天。超過期限的,財(cái)務(wù)管理部有權(quán)從其工資中扣回。舊帳未清時(shí),原則上不再準(zhǔn)予新借款;
5. 借款單由經(jīng)辦人統(tǒng)一交給集團(tuán)相應(yīng)現(xiàn)金會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理部核實(shí)現(xiàn)有借款和其他信息后,再由集團(tuán)總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總經(jīng)理審批情況,安排付款并進(jìn)行帳務(wù)處理;
6. 借款后,根據(jù)借款目的不同,由財(cái)務(wù)管理部現(xiàn)金會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理并保留相關(guān)的合同;
7. 借款人按規(guī)定填寫借據(jù),注明借款事由、借款金額(大小寫須填寫一致,不得涂改);
8. 財(cái)務(wù)付款:借款憑證審批后的借款單到財(cái)務(wù)管理部辦理領(lǐng)款手續(xù);
三、報(bào)銷流程 1. 日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件采購費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等;
在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算;
2. 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定:
1) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度);
2) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù),嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù),金額大小寫須完全一致(不得涂改),簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由;
3) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)管理部以便備款;
3. 報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批→到相應(yīng)現(xiàn)金會(huì)計(jì)處報(bào)銷;
3. 單項(xiàng)報(bào)銷流程 1) 營銷管理部廣告費(fèi)、印刷費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單,財(cái)務(wù)管理部對票具進(jìn)行核實(shí),核對無誤后付款;
2) 辦公用品、低值易耗品:由招采合約管理部填寫報(bào)銷單據(jù),總經(jīng)理審批后報(bào)銷;
3) 資料費(fèi):各部門購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到行政人力資源管理部進(jìn)行登記;
經(jīng)手人憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單;
4) 差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷,由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財(cái)務(wù)管理部核銷借款;
對3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財(cái)務(wù)管理部有責(zé)任從其當(dāng)月工資中扣除;
試用人員出差借款須由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保,視同部門負(fù)責(zé)人借款;
5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字;
各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi);
業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;
加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;
交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;
禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;
快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱;
未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因;
4. 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告,其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣;
四、薪資福利支付流程 1. 每月5日-10日由行政人力資源管理部將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、工資變動(dòng)、社會(huì)保險(xiǎn)等信息) 經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)管理部;
2. 按薪資審批流程審批;
3. 每月15日由財(cái)務(wù)管理部通過直接發(fā)放的形式支付工資;
五、支出審批流程 1. 日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材等采購計(jì)劃,由行政人力資源管理部收齊匯總,上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;
由行政人力資源管理部統(tǒng)計(jì)庫存,各部門填寫《辦公用品登記表》后領(lǐng)用;
2. 固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由部門填寫《辦公用品請購單》,特殊購買情況寫出需求報(bào)告,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)董事長審批;
3. 活動(dòng)/慶典:由經(jīng)辦人隨借款單附上具體流程與安排,并預(yù)算相應(yīng)費(fèi)用,由部門負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審核,之后由財(cái)務(wù)管理部審核付款;
4. 凡是參加外地培訓(xùn)等,必須提前向集團(tuán)總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請報(bào)告,注明培訓(xùn)必要性、培訓(xùn)人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等;
經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行;
5. 差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計(jì)劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)付款;
各部門負(fù)責(zé)人憑出差報(bào)告先由集團(tuán)總經(jīng)理審批后方可借款;
6. 工資或獎(jiǎng)金的支出:由集團(tuán)行政人力資源管理部核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)管理部編制工資發(fā)放表,財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn),并報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)發(fā)放;
7. 業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)經(jīng)理審批;
計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理審批;
六、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程 費(fèi)用范圍:其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、集團(tuán)員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出;
此類費(fèi)用一般金額較大,由行政人力資源管理部負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長審批;
第十章、財(cái)務(wù)管理審批流程圖 一、銷售業(yè)務(wù)流程圖 客戶簽訂買賣合同后 貸款 分期付款 一次性付款府庫演、 在合同中約定的簽約日期前三至五天,由相關(guān)售樓人員發(fā)放通知客戶付款或辦理貸款。
客戶按時(shí)付款 客戶未按時(shí)付款 如在催告函中約定的最后期限仍未能前來簽約,則于最后期限的次日,由相關(guān)售樓員進(jìn)行通知付款。
辦理貸款 營銷文員通知客戶備齊所需要資料 由營銷經(jīng)理或營銷文員將貸款報(bào)告送銀行審查 銀行審核通過,營銷文員陪同客人至銀行簽訂貸款合同 營銷文員將還款計(jì)劃、貸款合同交售樓員,并由客戶簽收 由財(cái)務(wù)管理部開出發(fā)票或收據(jù),直接交與客戶, 并在房屋買賣合同注明收款情況 提交銷售報(bào)告、存檔 二、借款審批流程圖 借款使用人 填寫借款單 部門負(fù)責(zé)人 審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審批 總經(jīng)理 審批 現(xiàn)金會(huì)計(jì)核賬 現(xiàn)金會(huì)計(jì) 付款 三、報(bào)銷審批流程圖 報(bào)銷人粘貼原始有效票據(jù)、填寫報(bào)銷憑證 部門負(fù)責(zé)人審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理 審批 現(xiàn)金會(huì)計(jì) 復(fù)核 有借款:
充帳或還款 無借款:
現(xiàn)金會(huì)計(jì)付款 四、 員工薪資支付流程圖 部門負(fù)責(zé)人上報(bào)月度考勤報(bào)表 人事專員 編制工資表 對部門考勤復(fù)核 其他獎(jiǎng)懲資料 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 現(xiàn)金會(huì)計(jì)復(fù)核備款 發(fā)放工資 五、稅務(wù)繳納審批流程圖 相關(guān)財(cái)務(wù)人員編制繳納稅務(wù)憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 總經(jīng)理審批 相關(guān)財(cái)務(wù)人員填寫各類稅款申報(bào)表 繳納稅金 六、工程結(jié)算款審批流程圖 項(xiàng)目管理部審核 按照進(jìn)度計(jì)劃完成情況,施工單位申請撥付工程款 不合格 不予批準(zhǔn) 合格 總工程師對付款單簽字審批 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)合同臺(tái)帳和合同條款去確認(rèn)付賬進(jìn)度是否合理,核對付款金額 總經(jīng)理根據(jù)上述各部門意見決策審批簽字 財(cái)務(wù)管理部現(xiàn)金會(huì)計(jì)根據(jù)審批結(jié)果和合同進(jìn)行付款 第十一章 附 則 一、本制度解釋權(quán)歸集團(tuán)行政人力資源管理部和財(cái)務(wù)管理部;
二、本制度經(jīng)董事長與總經(jīng)理通過后執(zhí)行,修改時(shí)亦同;
三、本制度自頒布之日起生效;
財(cái)務(wù)報(bào)銷管理流程制度
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