下面是范文網(wǎng)小編收集的中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)6篇(中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容)，以供參考。

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1

　　中小企業(yè)總經(jīng)理崗位職責(zé)

　　2012-06-02 17:15:47| 分類： 默認(rèn)分類|字號(hào) 訂閱

　　1、全面負(fù)責(zé)公司重大經(jīng)營(yíng)方針、戰(zhàn)略目標(biāo)的制定與決策；

　　2、召集公司董事召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議；

　　3、負(fù)責(zé)召集股東召開(kāi)年度股東大會(huì)，并主持股東會(huì)議；

　　4、在任職期內(nèi)負(fù)責(zé)法人治理結(jié)構(gòu)的改進(jìn)及實(shí)施；

　　5、全面監(jiān)督公司管理體系的運(yùn)行情況；

　　6、代表股東或董事會(huì)成員決定公司經(jīng)營(yíng)方向、公司注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)期限的決議；

　　7、按照2006年1月1日新的《中華人民共和國(guó)公司法》中賦予的責(zé)任、權(quán)限履行董事長(zhǎng)工作職責(zé)。

　　總經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作；

　　2、負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算計(jì)劃，并實(shí)施；

　　3、負(fù)責(zé)制定公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)；

　　4、協(xié)助董事長(zhǎng)制定公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃與發(fā)展目標(biāo)；

　　5、負(fù)責(zé)公司組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置或建立健全公司管理體系；

　　6、審定、批準(zhǔn)公司管理制度或相關(guān)規(guī)定；

　　7、審核、簽發(fā)以公司名義發(fā)出的各類文件；

　　8、檢查、督促和協(xié)調(diào)公司各部門(mén)的工作進(jìn)展；

　　9、參與社會(huì)活動(dòng)，處理各種事件或?qū)ν怅P(guān)系；

　　10、組織實(shí)施董事會(huì)決議或向董事會(huì)提出企業(yè)持續(xù)發(fā)展規(guī)劃方案；

　　11、提升公司企業(yè)文化建設(shè)水平，提高企業(yè)知名度、信譽(yù)度和信任度。 綜合辦公室主任崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)公司后勤事務(wù)的管理，并協(xié)調(diào)公司各部門(mén)的有效運(yùn)行；

　　2、協(xié)助總經(jīng)理做好公司總規(guī)劃，為總經(jīng)理提供有效的意見(jiàn)或建議；

　　3、完成總經(jīng)理交給的各項(xiàng)工作與任務(wù)；

　　4、制定公司各項(xiàng)規(guī)章制度，以規(guī)范公司管理，提高工作效率；

　　5、負(fù)責(zé)公司文件收發(fā)，人事檔案管理，相關(guān)客戶檔案管理；

　　6、負(fù)責(zé)公司郵件分發(fā)，電話接聽(tīng)、紀(jì)錄及客戶接待；

　　7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司與外部單位（政府、企業(yè)、事業(yè)單位）的關(guān)系；

　　8、規(guī)劃、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)人員的工作，使部門(mén)工作高效運(yùn)行；

　　9、對(duì)員工及其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行行政監(jiān)督，并考核其的工作質(zhì)量及數(shù)量；

　　10、根據(jù)公司實(shí)際情況引入適合可行的管理模式，使公司實(shí)現(xiàn)總體戰(zhàn)略目標(biāo)；

　　11、負(fù)責(zé)公司人力資源的規(guī)劃，并進(jìn)行人員招聘、面試、培訓(xùn)、考核；

　　12、做好公司CIS的相關(guān)工作，并為其提供持續(xù)改進(jìn)方法。

　　市場(chǎng)部經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、全面負(fù)責(zé)公司市場(chǎng)的管理與規(guī)劃；

　　2、協(xié)助綜合辦制定市場(chǎng)部及市場(chǎng)管理的相關(guān)制度及條例；

　　3、組織市場(chǎng)部其它人員建立好市場(chǎng)交易與管理方面的檔案；

　　4、對(duì)下屬人員進(jìn)行工作指導(dǎo)，并監(jiān)督和考核其的工作質(zhì)量及數(shù)量；

　　5、建立交易客戶的檔案系統(tǒng)和回訪系統(tǒng)并進(jìn)行管理；

　　6、收集同行交易市場(chǎng)潛在客戶信息并進(jìn)行建檔管理；

　　7、分析全國(guó)交易市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)品供需信息、國(guó)家宏觀政策及準(zhǔn)入制度；

　　8、協(xié)助總經(jīng)理的工作并為總經(jīng)理做好參謀和助手；

　　9、管理市場(chǎng)部工作人員并監(jiān)督管理制度的執(zhí)行情況；

　　10、編制與擴(kuò)大市場(chǎng)交易額有關(guān)的廣告宣傳與計(jì)劃；

　　11、調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手與消費(fèi)顧客的情況，并分析宏觀經(jīng)濟(jì)與微觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及顧客消費(fèi)趨向與水平，為總經(jīng)理提供決策支持；

　　12、完成公司和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。 行政商務(wù)助理崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助綜合辦公室主任做好公司后勤事務(wù)，包括：文件處理、接聽(tīng)并記錄電話、接待來(lái)訪顧客或潛在顧客、維護(hù)保養(yǎng)電腦、打印、復(fù)印等辦公設(shè)備；

　　2、協(xié)助上級(jí)主管做好人力資源規(guī)劃、需求預(yù)測(cè)，人事檔案、文檔管理；

　　3、管理公司內(nèi)部相關(guān)的文件；

　　4、分析管理體系實(shí)際中存在的問(wèn)題，并提出或改進(jìn)原有的管理工作流程或管理制度及管理模式，使公司管理體系處于高效運(yùn)行中；

　　5、傳達(dá)、貫徹、執(zhí)行公司的管理制度并進(jìn)行監(jiān)督；

　　6、會(huì)務(wù)安排或做好會(huì)議紀(jì)錄；

　　7、改進(jìn)管理手段、優(yōu)化工作流程、簡(jiǎn)化匯報(bào)程序、提高工作效率；

　　8、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的其它工作任務(wù)。 綜合聯(lián)絡(luò)員崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做好聯(lián)絡(luò)方面的工作，并執(zhí)行聯(lián)絡(luò)計(jì)劃；

　　2、負(fù)責(zé)企業(yè)的溝通與聯(lián)絡(luò)，并建立顧客綜合信息目錄或檔案；

　　3、負(fù)責(zé)建立企業(yè)與顧客良好的關(guān)系與信譽(yù)體系；

　　4、處理企業(yè)與顧客發(fā)生的危機(jī)與潛在的危機(jī)；

　　5、改進(jìn)企業(yè)信譽(yù)保障體系，并參與制定企業(yè)社會(huì)活動(dòng)、新聞及廣告?zhèn)鞑ビ?jì)劃；

　　6、負(fù)責(zé)有關(guān)市場(chǎng)溝通、聯(lián)絡(luò)、公關(guān)活動(dòng)的策劃與監(jiān)督實(shí)施；

　　7、經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)反饋有關(guān)聯(lián)絡(luò)活動(dòng)結(jié)果，并對(duì)市場(chǎng)策略提供意見(jiàn)或建議；

　　8、提供顧客關(guān)系及渠道開(kāi)拓的聯(lián)絡(luò)與公關(guān)支持；

　　9、進(jìn)行聯(lián)絡(luò)與公關(guān)信息檔案的建立和管理；

　　10、完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。 文秘崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助綜合辦公室主任做好公司后勤事務(wù)，包括：文件處理、接聽(tīng)并記錄電話、接待來(lái)訪顧客或潛在顧客、維護(hù)保養(yǎng)電腦、打印、復(fù)印等辦公設(shè)備；

　　2、協(xié)助上級(jí)主管做好人力資源規(guī)劃、需求預(yù)測(cè)，人事檔案、文檔管理；

　　3、管理公司內(nèi)部相關(guān)的文件；

　　4、分析管理體系實(shí)際中存在的問(wèn)題，并提出或改進(jìn)原有的管理工作流程或管理制度及管理模式，使公司管理體系處于高效運(yùn)行中；

　　5、傳達(dá)、貫徹、執(zhí)行公司的管理制度并進(jìn)行監(jiān)督；

　　6、會(huì)務(wù)安排或做好會(huì)議紀(jì)錄；

　　7、改進(jìn)管理手段、優(yōu)化工作流程、簡(jiǎn)化匯報(bào)程序、提高工作效率；

　　8、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的其它工作任務(wù)。 網(wǎng)站管理專員崗位職責(zé)

　　1、全面負(fù)責(zé)公司網(wǎng)站的維護(hù)與管理；

　　2、負(fù)責(zé)公司網(wǎng)絡(luò)域名的申請(qǐng)與注冊(cè)；

　　3、做好網(wǎng)站的安全管理，并提出更有效的防護(hù)方案；

　　4、負(fù)責(zé)或協(xié)同工程師進(jìn)行公司電子商務(wù)網(wǎng)站的開(kāi)發(fā)；

　　5、負(fù)責(zé)或協(xié)同軟件工程師做好公司網(wǎng)頁(yè)設(shè)計(jì)，并整合最新的宣傳圖片及相關(guān)宣傳資料；

　　6、負(fù)責(zé)管理公司其它電腦軟件及系統(tǒng)維護(hù)工作；

　　7、負(fù)責(zé)網(wǎng)站產(chǎn)品宣傳、廣告、及重要信息的發(fā)布或更新；

　　8、負(fù)責(zé)互聯(lián)網(wǎng)站上Internet同類信息的收集、下載及管理；

　　9、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。 市場(chǎng)主管崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)開(kāi)具市場(chǎng)交易票據(jù)，并管理交易票據(jù)；

　　2、負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)交易客戶信息的收集、記錄、管理；

　　3、協(xié)助市場(chǎng)部經(jīng)理完成年度工作目標(biāo)；

　　4、協(xié)助市場(chǎng)部經(jīng)理做好市場(chǎng)管理，并及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)或建議，從而使市場(chǎng)總體管理體系科學(xué)、健康、高效的運(yùn)行；

　　5、做好市場(chǎng)交易顧客滿意度調(diào)查，并進(jìn)行回訪和記錄；

　　6、執(zhí)行并監(jiān)督市場(chǎng)管理相關(guān)制度的執(zhí)行情況；

　　7、建立好交易票據(jù)檔案，交易客戶檔案及相關(guān)檔案并進(jìn)行管理；

　　8、杜絕場(chǎng)外交易，場(chǎng)內(nèi)開(kāi)具交易票，并進(jìn)行監(jiān)督，防止不符合規(guī)定要求的車進(jìn)行交易，如：走私車、報(bào)廢車及其它特種車及法律法規(guī)嚴(yán)格禁止的機(jī)動(dòng)車輛；

　　9、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。 市場(chǎng)出納崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)管理的有關(guān)工作；

　　2、協(xié)助會(huì)計(jì)做好會(huì)計(jì)帳務(wù)有關(guān)工作；

　　3、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作；

　　4、建立現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳，審核現(xiàn)金收付單據(jù)；

　　5、積極配合公司開(kāi)戶行作好對(duì)帳、報(bào)帳工作；

　　6、配合各部門(mén)辦理電匯、信匯等有關(guān)手續(xù)；

　　7、開(kāi)具銷售發(fā)票并進(jìn)行保管、存檔管理；

　　8、辦理公司有關(guān)稅款的申報(bào)及繳納；

　　9、負(fù)責(zé)編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表；

　　10、辦理與稅務(wù)有關(guān)的其它事務(wù)；

　　11、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作。 公關(guān)助理崗位職責(zé)

　　1、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好公關(guān)方面的工作，并執(zhí)行公關(guān)計(jì)劃；

　　2、負(fù)責(zé)公司客戶的溝通與聯(lián)絡(luò)，并建立客戶綜合信息目錄或檔案；

　　3、負(fù)責(zé)建立公司與客戶良好的關(guān)系與信譽(yù)體系；

　　4、處理公司與客戶發(fā)生的危機(jī)與潛在的危機(jī)；

　　5、改進(jìn)公司信譽(yù)保障體系，并參與制定公司新聞及廣告?zhèn)鞑ビ?jì)劃；

　　6、負(fù)責(zé)有關(guān)市場(chǎng)公關(guān)活動(dòng)的策劃與監(jiān)督實(shí)施；

　　7、經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)反饋有關(guān)公關(guān)活動(dòng)結(jié)果，并對(duì)市場(chǎng)策略提供意見(jiàn)或建議；

　　8、提供客戶關(guān)系及渠道開(kāi)拓的公關(guān)支持；

　　9、進(jìn)行公關(guān)檔案的建立和管理；

　　10、完成公司交給的其它工作。 場(chǎng)地主管崗位職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)交易市場(chǎng)的場(chǎng)地管理和維護(hù)；

　　2、協(xié)助市場(chǎng)部經(jīng)理共同實(shí)現(xiàn)公司的年度工作目標(biāo)；

　　3、完成市場(chǎng)部經(jīng)理交給的日常工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)管理體系協(xié)同高效運(yùn)行；

　　4、做好交易場(chǎng)地文明、潔凈等場(chǎng)地衛(wèi)生工作；

　　5、經(jīng)常檢查場(chǎng)地各種設(shè)施的安全、有效情況；

　　6、負(fù)責(zé)場(chǎng)地各種指示標(biāo)志牌及消防安全設(shè)施的建設(shè)或改進(jìn)；

　　7、做好場(chǎng)內(nèi)車輛的注冊(cè)登記與看管；

　　8、為交易雙方顧客提供有關(guān)政策、法律、法規(guī)及相關(guān)信息咨詢；

　　9、完成公司及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交給的其它事務(wù)、工作。 財(cái)務(wù)專管員崗位職責(zé)

　　1、全面負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)的管理工作，包括出納的相關(guān)工作： 做好公司現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管出納和記錄； 建立現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、審核現(xiàn)金收付單據(jù)； 積極配合公司開(kāi)戶行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作； 配合各部門(mén)辦理電匯、信匯等有關(guān)手續(xù)； 發(fā)票的開(kāi)具及保管；

協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理工作； 辦理公司稅款申報(bào)及繳納； 編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表； 辦理與稅務(wù)有關(guān)的其它事務(wù)；

　　2、協(xié)助綜合辦制定財(cái)務(wù)方面的相關(guān)管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作；

　　4、負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作；

　　5、預(yù)測(cè)、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大社會(huì)及公益活動(dòng)；

　　6、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好企業(yè)與外部的溝通與協(xié)調(diào)工作；

　　7、完成上級(jí)交給的其它日常事務(wù)性工作。 財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)

　　1、全面負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)的管理工作，包括出納的相關(guān)工作： 做好公司現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管出納和記錄； 建立現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、審核現(xiàn)金收付單據(jù)；

積極配合公司開(kāi)戶行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作； 配合各部門(mén)辦理電匯、信匯等有關(guān)手續(xù)； 銷售發(fā)票的開(kāi)具及保管； 協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理工作； 辦理公司有關(guān)稅款申報(bào)及繳納； 編制有關(guān)稅務(wù)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表； 辦理與稅務(wù)有關(guān)的其它事務(wù)；

　　2、協(xié)助綜合辦制定財(cái)務(wù)方面的相關(guān)管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行；

　　3、負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作；

　　4、負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作；

　　5、預(yù)測(cè)、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

　　6、協(xié)助總經(jīng)理做好公司與外部的溝通與協(xié)調(diào)工作；

　　7、完成上級(jí)交給的其它日常事務(wù)性工作。

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　一、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及稅收制度。

　　二、依照法律、法規(guī)隨時(shí)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　三、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司的實(shí)物、款項(xiàng)、財(cái)產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。

　　四、認(rèn)真作好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，以達(dá)到賬目清楚、數(shù)據(jù)真實(shí)、資料完整。

　　五、提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，逐步科學(xué)化、現(xiàn)代化。

　　六、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守公司商業(yè)秘密，不能私自向外界泄露單位會(huì)計(jì)信息。

　　七、建立嚴(yán)格的發(fā)票管理制度，領(lǐng)用、開(kāi)具發(fā)票必須有專人保管，不得轉(zhuǎn)借，撕毀或大頭小尾。

　　八、配合公司領(lǐng)導(dǎo)全面、科學(xué)、合理的規(guī)范會(huì)計(jì)工作，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有序進(jìn)行。 檔案管理制度

　　1、為了加強(qiáng)公司信息的可追溯性，真實(shí)性、可靠性，提高檔案管理水平,特制定本制度;

　　2、公司的檔案由綜合辦歸口管理，要指定專員負(fù)責(zé)，并做好《注冊(cè)檔案情況和查閱記錄》；

　　3、公司檔案分為《員工花名冊(cè)》、《員工登記表》、《法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》和《法人代碼證》、員工《身份證》、《個(gè)人簡(jiǎn)介》、學(xué)歷、合同、養(yǎng)老保險(xiǎn)、軟件、法律、法規(guī)、規(guī)章制度、辦法、條例、工具書(shū)、技術(shù)資料、負(fù)責(zé)人《身份證》復(fù)印件等資料體系組成，不得缺少；

　　4、公司資料建檔時(shí)，必須由主管負(fù)責(zé)審核上述資料的真?zhèn)?，不得隨意建案或缺乏資料；

　　5、公司的檔案信息如有單位查詢時(shí)專員必須報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意方可查詢，否則泄露公司商業(yè)機(jī)密出現(xiàn)的責(zé)任將由失職專管人員承擔(dān)直接責(zé)任，領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

　　6、公司信息通過(guò)每年資質(zhì)、業(yè)績(jī)、經(jīng)歷和信息的更新將通過(guò)《年度信息統(tǒng)計(jì)表》中的詳細(xì)信息進(jìn)行更新；

　　7、上述第三條各種表格及其相關(guān)的資料及《公司注冊(cè)檔案情況和查詢記錄》必須由公司統(tǒng)一更新和監(jiān)制，并負(fù)責(zé)解釋，公司的任何人不得編制、更改與上述表格格式要求不一樣的表格，否則一律不予以承認(rèn)；

　　8、新的檔案資料目錄和表格格式需要換版的，原版繼續(xù)有效；

　　9、本制度歸口管理部門(mén)為綜合辦，從××××開(kāi)始執(zhí)行。 消防安全管理制度

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)消防法》和《××消防管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定；

　　二、凡火災(zāi)，危險(xiǎn)性大，發(fā)生火災(zāi)后政治影響大、人員傷亡大、經(jīng)濟(jì)損失大的部位，指定為消防重點(diǎn)部位，消防重點(diǎn)部位必須明確消防責(zé)任人及其職責(zé)，落實(shí)防火措施，設(shè)立防火標(biāo)志，配足消防器材；

　　三、明確消防重點(diǎn)部位，如：車輛停放場(chǎng)地及附近、辦公室、交易廳、微機(jī)室、配電房、鍋爐房、車庫(kù)為重點(diǎn)防火部位；

　　四、配備給部門(mén)、單位內(nèi)部的消防器材、設(shè)備由部門(mén)分管，責(zé)任到人，定期檢查保養(yǎng)，保證器材處于良好狀態(tài)，非火警不得動(dòng)用。發(fā)現(xiàn)器材丟失、損壞，要及時(shí)向上級(jí)報(bào)告；

　　五、經(jīng)常進(jìn)行消防安全檢查，及時(shí)落實(shí)公司消防部門(mén)的整改通知，按照要求整改隱患，并將整改情況及時(shí)反饋，確保整改措施及時(shí)落實(shí)到位；

　　六、加強(qiáng)公共場(chǎng)所的消防安全管理，保持安全疏散通道暢通。舉辦大型文娛活動(dòng)，主辦單位必須事先制定消防安全方案，并報(bào)上級(jí)消防職能部門(mén)審查批準(zhǔn)；

　　七、重點(diǎn)防火區(qū)域嚴(yán)禁煙火，因工作需要?jiǎng)佑妹骰鸬囊孪认蛏霞?jí)申報(bào)，制定消防方案，并有專人看守現(xiàn)場(chǎng)，焊接維修場(chǎng)地要避開(kāi)易燃物品；

　　八、電氣線路的敷設(shè)和電器設(shè)備的安裝，必須符合有關(guān)防火要求和安全技術(shù)規(guī)范，必須統(tǒng)一由電工安裝、維修，電工要嚴(yán)格按照作操作規(guī)程作業(yè)，禁止無(wú)電工資質(zhì)人員亂接電器，電器設(shè)備工作時(shí)，工作人員不得擅離崗位；

　　九、購(gòu)買(mǎi)、使用、貯存易燃易爆化學(xué)危險(xiǎn)物品，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全規(guī)定和技術(shù)規(guī)范，嚴(yán)格購(gòu)運(yùn)審批、登記、入庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)，化學(xué)藥品倉(cāng)庫(kù)按照規(guī)定落實(shí)防范措施，確保安全。

　　滅火疏散緊急預(yù)案

　　一、疏散引導(dǎo)組

（一）第一疏散組

　　1、組長(zhǎng)：×××

　　2、組員：×××

　　3、工作任務(wù)：

　　發(fā)生火情后，立即大聲呼喊、打手勢(shì)引導(dǎo)人員疏散，告訴大家關(guān)好門(mén)窗，用濕毛巾（或濕衣服）捂住口鼻俯身行走。發(fā)現(xiàn)人員受傷時(shí)要立即安排他人將其背出或抬出。

（二）第二疏散組

　　1、組長(zhǎng)：×××

　　2、組員：×××

　　3、工作任務(wù)：

　　發(fā)生火情后，立即趕到自己負(fù)責(zé)的疏散出口維持疏散秩序，大聲呼喊“大家不要驚慌，不要擁擠，請(qǐng)同學(xué)們用濕毛巾（或濕衣服）捂好口鼻俯身行走”。發(fā)現(xiàn)有人員受傷時(shí)要立即安排他人將其背出或抬出。

　　二、滅火行動(dòng)組

（一）第一滅火組

　　1、組長(zhǎng)：×××

　　2、組員：×××

　　3、工作任務(wù)：場(chǎng)地出現(xiàn)火情后，要立即關(guān)閉電源、氣源總閥，并通知其他人員關(guān)閉電源、氣源總閥，利用現(xiàn)場(chǎng)的滅火器進(jìn)行滅火。發(fā)生火情后，立即跑向最近的消火栓，取下消防水帶并將消防水帶展開(kāi)，1人將水帶接扣接到消火栓接扣上，準(zhǔn)備旋轉(zhuǎn)閥門(mén)放水，另1人將水帶另一端的水帶接扣接上消防水槍，拿著水槍跑到著火部位準(zhǔn)備滅火。

　　三、通訊聯(lián)絡(luò)組

　　1、組長(zhǎng)：×××

　　2、工作任務(wù)：

　　組長(zhǎng)不在時(shí)，必須將設(shè)有值班電話的房間鑰匙交于其他2人中的1人。發(fā)生火情后，立即打119火警電話報(bào)警。

　　發(fā)票管理制度

　　一、嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)，發(fā)票管理制度及稅收制度。

　　二、遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。

　　三、熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家發(fā)票管理制度，嚴(yán)于律己。

　　四、按照發(fā)票管理制度進(jìn)行專人領(lǐng)用、開(kāi)具、保管。

　　五、填開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)遵循填制原則，名稱、日期、數(shù)量、單價(jià)及大小金 額清晰無(wú)誤。

　　六、發(fā)票不得轉(zhuǎn)借，撕毀或大頭小尾，更不能移做它用或丟失。

　　七、發(fā)票領(lǐng)出時(shí)應(yīng)先核對(duì)頁(yè)碼、聯(lián)次是否正確有誤。

　　八、發(fā)票一經(jīng)用完應(yīng)立即放入保險(xiǎn)柜加密上鎖。 工作紀(jì)律

　　1、公司員工上下班必須嚴(yán)格按照作息時(shí)間執(zhí)行，不遲到、早退；

　　2、上班考勤實(shí)行實(shí)時(shí)簽到制度，不得故意誤簽上班時(shí)間，必須本人親自簽到確認(rèn)；

　　3、工作期間內(nèi)不得竄崗、閑聊、玩網(wǎng)絡(luò)游戲、網(wǎng)絡(luò)聊天、利用公司電話打私人電話、吃食物、聽(tīng)音樂(lè)等與工作無(wú)關(guān)的事情；

　　4、員工必須服從上級(jí)管理人員領(lǐng)導(dǎo)，不得工作怠慢；

　　5、上班前30分鐘和下班前20分按《衛(wèi)生輪流值日表》打掃辦公區(qū)域內(nèi)衛(wèi)生，保持整潔、干凈的工作環(huán)境；

　　6、下班時(shí)必須關(guān)好門(mén)窗及設(shè)備電源，防止安全事故發(fā)生；

　　7、工作期間遇到顧客訪問(wèn)時(shí)，必須主動(dòng)、親切的接待或提供咨詢；

　　8、有來(lái)訪電話時(shí)必須做好記錄，包括：來(lái)電單位、內(nèi)容摘要、來(lái)電時(shí)間、紀(jì)錄人等重要信息；

　　9、上班要佩帶工作卡，必須保持良好的工作態(tài)度和風(fēng)貌；

　　10、外出辦公事時(shí)要向領(lǐng)導(dǎo)或同事打招呼，說(shuō)明去向；

　　11、特殊私事要向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)假，待領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可離開(kāi)單位，否則根據(jù)情節(jié)處理；

　　12、當(dāng)日的工作必須在下班前結(jié)束，不得拖到第二個(gè)工作日；

　　13、愛(ài)護(hù)公物，節(jié)約物品。

　　14、違反本《工作紀(jì)律》規(guī)定的將給予處罰，并按《員工工作考核分表》執(zhí)行。 公司印章管理制度 第一條 目的本制度就公司內(nèi)使用的印章的刻制、廢止、管理及使用方法做出規(guī)定。第二條 公司印章的定義

　　本規(guī)定中所指印章是在公司發(fā)行或管理的文件、憑證文書(shū)等與公司權(quán)利義務(wù)有關(guān)的文件上，因需以公司名稱或有關(guān)部門(mén)名義證明其權(quán)威作用而使用的印章。各部所用印章由公司綜合辦統(tǒng)一刻制后，由總經(jīng)理簽字領(lǐng)出，總經(jīng)理對(duì)公司各部門(mén)印章負(fù)責(zé)任。

　　第三條

　　刻印與廢止

　　公司印章的刻制，需由各部向綜合辦提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由綜合辦負(fù)責(zé)刻制。如有需要更換或廢止的印章應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)、將舊印章交還綜合辦后，方可領(lǐng)取新印章。

　　第四條

　　廢止印章的保存年限

　　除特別需要，由綜合辦將廢止印章保存三年，然后在征得原使用者的意見(jiàn)后再行處理。第五條

　　印章登記臺(tái)帳

　　印章在綜合辦進(jìn)行登記，每個(gè)印章登入印章登記臺(tái)帳內(nèi)，并將此永久保存。第六條

　　印章使用審批權(quán)限

　　使用公司公印章必須填寫(xiě)《公司使用印章登記表》，并按下列權(quán)限辦理審批手續(xù)。

　　1、公司公印章、法人印章和合同印章：公司頒布的管理文件、憑證文書(shū)、法人委托書(shū)、各類合同等與公司權(quán)利義務(wù)有重大關(guān)系的由總經(jīng)理審批；其他由綜合辦主任審批。

　　2、財(cái)務(wù)專用印章：由財(cái)務(wù)主管審批。

　　第七條 公司新印章啟用應(yīng)由綜合辦下發(fā)新章啟用文件。第八條

　　本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　第九條

　　本制度由綜合辦歸口管理，并負(fù)責(zé)解釋。文件收發(fā)管理制度

　　1、為了加強(qiáng)公司的文件收、發(fā)與外來(lái)文件的有效管理，特制定本制度；

　　2、文件的定義：文件分為廣義與狹義文件兩部分，狹義文件指公司收到和發(fā)出的紅頭文件及函；廣義文件除了狹義文件部分，還包括公司內(nèi)部會(huì)議記要，年終大會(huì)記要，國(guó)家政策、法律、法規(guī)、公司章程及年度工作報(bào)告、調(diào)查報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、重要事件備忘錄、公司預(yù)算執(zhí)行方案、草案、預(yù)算決算方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等；

　　3、本制度所說(shuō)的文件管理制度是指廣義的文件收發(fā)管理的規(guī)章制度；

　　4、公司的文件收發(fā)歸口管理單位為綜合辦，并指定專人管理；

　　5、對(duì)外發(fā)出或收到外部的各類文件均要進(jìn)行文件收發(fā)登記，并將信息記錄到《文件收發(fā)登記表》中，按要求記清發(fā)文單位，文件號(hào)、時(shí)間、收文單位、文件內(nèi)容摘要等內(nèi)容，字跡要清楚，具有文件的可追溯性；

　　6、《文件收發(fā)登記表》的格式由綜合辦統(tǒng)一制定，并進(jìn)行統(tǒng)一管理，任何人不得隨意改動(dòng)格式；

　　7、任何單位或個(gè)人要查詢文件的信息和內(nèi)容必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批注后，方可進(jìn)行查詢，否則泄露公司的機(jī)密將承擔(dān)責(zé)任；

　　8、本制度由綜合辦制定并發(fā)布，并于××××開(kāi)始執(zhí)行。 外出人員差旅費(fèi)包干管理辦法

　　為了明確外出人員的支出標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行透明、公開(kāi)、合理的財(cái)務(wù)審核機(jī)制，降低企業(yè)的綜合成本。經(jīng)公司董事會(huì)研究，決定從即日起實(shí)行《外出人員差旅費(fèi)包干管理辦法》，望公司各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行。

　　本《辦法》中差旅費(fèi)開(kāi)支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和通訊及市內(nèi)交通補(bǔ)貼等。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分，一類地區(qū)：北京、上海、深圳三個(gè)城市；二類地區(qū)：除一類地區(qū)外的其他省市區(qū)；三類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)。

　　1、出差京滬深，高級(jí)管理人員每天補(bǔ)助385元

　　2、出差區(qū)外其他省市區(qū)，高級(jí)管理人員每天補(bǔ)助275元

　　3、出差自治區(qū)境內(nèi)，高級(jí)管理人員最低每天補(bǔ)助110元

　　1、城市間交通費(fèi)

《辦法》規(guī)定出差人員按照規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。高級(jí)管理人員軟席車、一等艙、頭等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷；中級(jí)管理人員及相當(dāng)技術(shù)職務(wù)人員硬席車、二等艙、普通艙據(jù)實(shí)報(bào)銷；其余普通管理人員硬席車、三等艙、普通艙據(jù)實(shí)報(bào)銷。

　　未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分一律由個(gè)人處理。乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)（限每人每次一份），憑據(jù)報(bào)銷。工作人員在自治區(qū)境內(nèi)出差，單位不提供交通工具的，據(jù)實(shí)報(bào)銷市縣間交通費(fèi)，但不報(bào)銷出租小汽車費(fèi)用（根據(jù)實(shí)際情況）。

　　2、住宿費(fèi)包干

　　住宿費(fèi)補(bǔ)貼為公司高級(jí)管理人員據(jù)實(shí)報(bào)銷；高級(jí)管理人員在自治區(qū)境外：一類地區(qū)400元/天、二類地區(qū)250元/天、自治區(qū)境內(nèi)200元/天；中層管理人員及相當(dāng)技術(shù)職務(wù)人員自治區(qū)境外：一類地區(qū)350元/天、二類地區(qū)250元/天、自治區(qū)境內(nèi)150元/天；其余普通管理人員自治區(qū)境外：一類地區(qū)300元/天、二類地區(qū)200元/天、自治區(qū)境內(nèi)100元/天。

　　出差人員的住宿費(fèi)包干補(bǔ)助，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)，憑據(jù)計(jì)發(fā)。途中周轉(zhuǎn)連續(xù)等待時(shí)間在6小時(shí)以上的，可以租住鐘點(diǎn)房，鐘點(diǎn)房費(fèi)按照不高于所在地住宿費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的四分之一額度內(nèi)，憑住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。出差人員住在親友家，或無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予發(fā)放住宿費(fèi)補(bǔ)貼。

　　3、伙食費(fèi)包干

　　伙食費(fèi)補(bǔ)貼：出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干。一類地區(qū)每人每天40元，二類地區(qū)每人每天30元，自治區(qū)境內(nèi)跨市縣轄區(qū)的每人每天10元。其他工作人員在本市縣轄區(qū)辦事，則一律不享受誤餐補(bǔ)助。出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員應(yīng)向接待單位交納伙食費(fèi)，回所在單位如實(shí)申報(bào)在伙食費(fèi)包干補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。接待單位收取的伙食費(fèi)用用于抵頂招待費(fèi)開(kāi)支。

　　4、通訊及市內(nèi)交通包干

　　自治區(qū)境外通訊及市內(nèi)交通補(bǔ)貼：自治區(qū)境外通訊及市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。公司高層管理人員通訊費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；公司中層管理人員及相當(dāng)技術(shù)職務(wù)人員通訊費(fèi)50元/月，市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷；業(yè)務(wù)人員100元/月，市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷；其余人員，通訊費(fèi)25元/月，市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷。

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)2

　　中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度與內(nèi)部控制

　　張媛

　　隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)已逐漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的支柱，它促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，創(chuàng)造了大部分的就業(yè)機(jī)會(huì)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。它們的健康成長(zhǎng)以及能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)，事關(guān)國(guó)家總經(jīng)濟(jì)。然而，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致優(yōu)勝劣汰，每天都有企業(yè)相繼逝去。因此，必須規(guī)范中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度及內(nèi)部控制，使中小企業(yè)生命更長(zhǎng)。

　　一、中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題及對(duì)策

　　近些年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，以及金融危機(jī)的影響，當(dāng)代企業(yè)的會(huì)計(jì)制度有待改善。由于會(huì)計(jì)人員不熟悉會(huì)計(jì)制度，以及會(huì)計(jì)制度本身的缺陷，造成當(dāng)今企業(yè)在處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，并未按照新會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行，這嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及可靠性。企業(yè)會(huì)計(jì)制度是否完善關(guān)系到企業(yè)能否生存和發(fā)展，若企業(yè)沒(méi)有完善的會(huì)計(jì)制度就會(huì)使企業(yè)組織混亂、效率不高、效益不好，甚至造成虧損嚴(yán)重，最終造成危機(jī)企業(yè)生存和發(fā)展的局面。相反，良好的企業(yè)會(huì)計(jì)制度可以保障企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中防范化解風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。一個(gè)企業(yè)要想效益好，順利完成目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，與完善的會(huì)計(jì)制度分不開(kāi)。因此，一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的成效，與會(huì)計(jì)制度的完善與否有著重要的聯(lián)系。

（一）中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度存在的問(wèn)題

　　1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

（1）在組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵上，有些中小企業(yè)根本不設(shè)臵會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，特別是獨(dú)資小企業(yè)，或者雖然設(shè)臵了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但內(nèi)部崗位責(zé)任不分，甚至一人兼職會(huì)計(jì)和出納。特別是小企業(yè)，因用人不足，工作無(wú)法分工，一個(gè)人常要分擔(dān)多種工作，所以按照功能劃分部門(mén)分工工作、確立職權(quán)及相互制衡的管理辦法實(shí)施起來(lái)相對(duì)比較困難，因此崗位設(shè)臵缺乏牽制性。

　　在會(huì)計(jì)人員任用上，管理觀念陳舊，任人唯親，強(qiáng)調(diào)忠厚老實(shí)，不注重才能。并且，與大企業(yè)相比，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低。大多人認(rèn)為中小企業(yè)待遇低且不利于會(huì)計(jì)水平的提高，因此中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員大部分是一老一少的現(xiàn)象。前者年紀(jì)較大，雖然會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富，但知識(shí)更新緩慢。后者大多是剛剛畢業(yè)，沒(méi)有工作經(jīng)驗(yàn)，大企業(yè)門(mén)檻較高，不得不進(jìn)入中小企業(yè)跟從老會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)，積累經(jīng)驗(yàn)?？傊行∑髽I(yè)會(huì)計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理。會(huì)計(jì)人員少,分工不細(xì),不固定,專業(yè)水平一般較低, 業(yè)務(wù)素質(zhì)不能跟上企業(yè)發(fā)展的需要。

(2)沒(méi)有發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的基本職能之一，會(huì)計(jì)監(jiān)督保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，保證會(huì)計(jì)行為合理合規(guī)。他要求會(huì)計(jì)人員對(duì)本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，但中小企業(yè)的管理者常常干預(yù)會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)人員受制于管理者，往往需要按管理者的意圖行事，因?yàn)槿绻话搭I(lǐng)導(dǎo)意圖辦事,就會(huì)被調(diào)動(dòng)工作甚至被開(kāi)除，或者會(huì)計(jì)人員受到利益趨使，使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能難以實(shí)行。

　　2、財(cái)會(huì)制度不健全

　　中小企業(yè)內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度、稽核制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度財(cái)務(wù)收支審批制度等基本制度，總的來(lái)說(shuō)殘缺不全，特別是缺少內(nèi)部牽制、稽查等必要的財(cái)務(wù)管理制度，或者雖有其中幾項(xiàng)制度，但是并沒(méi)有很好地去實(shí)踐執(zhí)行。還有很多中小企業(yè)都沒(méi)有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)，管理制度、工作規(guī)范等都很少。已建立的內(nèi)部控制制度也僅僅是粗線條，隨便應(yīng)付。有的中小企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)到了這些問(wèn)題，但是現(xiàn)有的管理水平和人員素質(zhì)無(wú)法健全這些制度，特別是內(nèi)部控制制度的不健全給企業(yè)帶來(lái)許多負(fù)面影響，這種狀況很容易造成目標(biāo)不明確，企業(yè)浪費(fèi)嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)管理混亂。

　　3、會(huì)計(jì)造假現(xiàn)象普遍存在有些中小企業(yè)為了控制利潤(rùn)，人為制造虛假原始憑證，多計(jì)成本費(fèi)用，少開(kāi)發(fā)票的現(xiàn)象很普遍。其次，中小企業(yè)的融資困難也是其造假的原因之一，由于大金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款等融資有嚴(yán)格的限制，為了達(dá)到貸款條件，部分中小企業(yè)調(diào)整會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)造假。這表明我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真情況很嚴(yán)重，給企業(yè)的利益帶來(lái)了嚴(yán)重的損害。

（二）對(duì)會(huì)計(jì)制度存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

　　1、企業(yè)自身的不斷完善

　　一是會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的提高，二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。會(huì)計(jì)人員通過(guò)強(qiáng)化培訓(xùn)提高業(yè)務(wù)技能水平，同時(shí)也要進(jìn)行職業(yè)道德教育，樹(shù)立誠(chéng)信的工作原則，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的有效進(jìn)行。企業(yè)的負(fù)責(zé)人要樹(shù)立民主、科學(xué)的決策，完善制度，不任人唯親。通過(guò)定期舉辦高級(jí)人才業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，廣泛宣傳會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)政策更新方面內(nèi)容，了解會(huì)計(jì)知識(shí)，能夠看懂會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并作出科學(xué)的財(cái)務(wù)決算。從而更加明確自己的職責(zé)，認(rèn)識(shí)自己和會(huì)計(jì)人員的行為哪些是合法的，哪些是違法的，承擔(dān)起會(huì)計(jì)責(zé)任主體的責(zé)任。此外還要理順部門(mén)之間業(yè)務(wù)流程的有效銜接，并建立行之有效的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)和登記造冊(cè)制度，使企業(yè)的管理活動(dòng)在規(guī)范有效的軌道上運(yùn)行。

　　2、設(shè)臵合理的會(huì)計(jì)崗位

　　會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般應(yīng)設(shè)臵的崗位有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總賬報(bào)表崗位、出納崗位、往來(lái)結(jié)算崗位、工資核算崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、材料核算崗位、成本核算崗位、銷售和利潤(rùn)核算崗位、資金崗位、稽核崗位、會(huì)計(jì)核算崗位。由于中小企業(yè)

　　業(yè)務(wù)量少，會(huì)計(jì)核算一般采用集中核算方式，因此，中小企業(yè)在設(shè)臵會(huì)計(jì)崗位時(shí)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模，業(yè)務(wù)量等方面特點(diǎn)，明確劃分職權(quán)，不相容崗位相互制約分離，建立業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)手續(xù)和工作程序簡(jiǎn)潔、高效。內(nèi)部控制制度是一個(gè)單位內(nèi)部因分工不同而產(chǎn)生的相互聯(lián)系又相互制約的工作制度。通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的雙重監(jiān)督來(lái)達(dá)到相互稽核、自我防范和內(nèi)部控制的目的。

　　3、加強(qiáng)外部監(jiān)督

　　要解決中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范化問(wèn)題，光靠少數(shù)企業(yè)的自我完善和會(huì)計(jì)人員的努力是很難達(dá)到的，更多的是靠外部監(jiān)督。在外部，主要是國(guó)家監(jiān)督，財(cái)政部應(yīng)督促中小企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)工作，企業(yè)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)政策、準(zhǔn)則執(zhí)行工作。并督促中小企業(yè)建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部核算制度。例如，中小企業(yè)聘用的會(huì)計(jì)人員必須達(dá)到一定學(xué)歷，具有國(guó)家財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的資格證書(shū)，否則進(jìn)行懲罰；定期對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高業(yè)務(wù)水平，并發(fā)揮其作用；對(duì)違反會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)人員，取消其任職資格。其次，稅務(wù)部門(mén)加強(qiáng)稅務(wù)檢查，有無(wú)偷稅漏稅。有條件的企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)臵獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)部的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。這樣有幫助中小企業(yè)的健康發(fā)展，幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理，克服自身上的弱點(diǎn)從而使中小企業(yè)從根本上杜絕會(huì)計(jì)規(guī)范化的問(wèn)題。

　　總之，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，中小企業(yè)不完善的會(huì)計(jì)制度暴露了會(huì)計(jì)工作的弱點(diǎn)，這不但阻礙了企業(yè)自身的發(fā)展壯大，也在一定程度上影響了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展，完善中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度勢(shì)在必行。

　　二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

　　內(nèi)部控制是單位為了保證實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而建立的各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施，用以明確單位內(nèi)部各職能部門(mén)的職責(zé)和權(quán)限，形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)的總稱。

　　隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制制度越來(lái)越重要。企業(yè)的生存、發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制制度。因?yàn)閮?nèi)部控制制度關(guān)系到會(huì)計(jì)信息的真實(shí)，關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的安全完整，關(guān)系到會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反應(yīng)的正確性和可靠性等企業(yè)各方面的情況。它對(duì)企業(yè)既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的作用。既能事前預(yù)防，用能事中、事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作缺陷，及時(shí)修正，避免損失。但是我國(guó)的中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不完善，存在許多客觀和主觀上的因素。

（一）中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

　　1、管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，崗位設(shè)臵缺乏牽制

　　中小企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大的問(wèn)題，員工人員少，員工配臵上很難滿足各司其職的要求。再加上管理者不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為內(nèi)部控制是大企業(yè)必須建立的制度，對(duì)中小企業(yè)沒(méi)價(jià)值，從而對(duì)內(nèi)部控制的工作采取應(yīng)付的態(tài)度。因此，在實(shí)際工作過(guò)程中，普遍存在一個(gè)工作人員需要兼做兩職或多職，這樣易造成會(huì)計(jì)崗位不容易牽制，職責(zé)不明。例如，有的中小企業(yè)的收付業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金、銀行存款、日記賬的出納員同時(shí)兼顧銀行余額調(diào)節(jié)表的編制，或者出納員同時(shí)編制記賬憑證。這對(duì)收付款的管理有很大的安全隱患，很難較好地實(shí)現(xiàn)資金的保管，容易造成資金短缺。除此之外，中小企業(yè)還存在會(huì)計(jì)檔案缺乏相應(yīng)的人員進(jìn)行專門(mén)管理；職責(zé)程序、審批程序等沒(méi)有作出明確的規(guī)定；重要崗位沒(méi)有實(shí)行工作輪換等問(wèn)題。

　　2、監(jiān)督檢查不完善

　　有些中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)臵內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)，有的雖然設(shè)臵相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是實(shí)際上不起作用。內(nèi)部審計(jì)人員通常向經(jīng)理負(fù)責(zé)，缺乏獨(dú)立性，不能充分發(fā)揮其職能。還有的中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)臵在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，這和財(cái)務(wù)部門(mén)同屬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管理，這也是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作很難獨(dú)立開(kāi)展工作。

　　3、信息失真

　　中小企業(yè)大多財(cái)務(wù)不透明，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高。財(cái)務(wù)賬目處理不真實(shí)，弄虛作假；收入不實(shí)，支出不當(dāng)；資金使用效率低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重。甚至為了逃稅而提供虛假財(cái)務(wù)信息，中小企業(yè)規(guī)模較小，很難引起各個(gè)地方的檢查機(jī)關(guān)的重視。有些中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)并沒(méi)有對(duì)國(guó)家法律的嚴(yán)肅性做高度重視，忽略了會(huì)計(jì)制度的制約性，抱著僥幸的心理做假賬，從而實(shí)現(xiàn)自己偷稅漏稅的目的。同時(shí)，信息的使用者不能得到對(duì)決策有用的信息。中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息的外敷使用者主要是政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、債權(quán)人等，由于信息失真，是信息的外部使用者對(duì)中小企業(yè)披露的信息吃不信任的態(tài)度，這就影響外部使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的使用。

（二）對(duì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)措施

　　1、提高認(rèn)識(shí)，完善內(nèi)部控制制度

　　中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)的管理者所決定的，管理者應(yīng)更新觀念，重新正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度，認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制制度的重要性和必要性。還要深入了解企業(yè)實(shí)際情況，因地制宜地制定本企業(yè)的內(nèi)部控制制度。當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生變化，或國(guó)家會(huì)計(jì)制度發(fā)生變更時(shí)，要及時(shí)修訂內(nèi)部控制制度，并保證其有效實(shí)施，這是完善內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。而完善內(nèi)部控制制度的核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工。無(wú)論企業(yè)規(guī)模的大小，都應(yīng)以自身實(shí)際情況出發(fā)，吧符合自身情況的相關(guān)必要部門(mén)設(shè)立出來(lái)，并明確其職能。同時(shí)對(duì)企業(yè)背個(gè)機(jī)構(gòu)的職能權(quán)限也要進(jìn)行相關(guān)的授權(quán)，要求與授權(quán)無(wú)關(guān)的人員不能對(duì)其進(jìn)行干涉，做到不相容職務(wù)分離。例如，明確出納人員不得兼任會(huì)計(jì)相關(guān)工作；企業(yè)財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章又不同人員管理；財(cái)務(wù)專用章、銀行支票應(yīng)由會(huì)計(jì)、出納人員分別保管，使之相互分離，相互制約。

　　2、完善內(nèi)部控制的監(jiān)督

　　為了確保內(nèi)部控制制度能夠被認(rèn)真的貫徹下去，且執(zhí)行的效果良好。內(nèi)部控制就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。首先，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，并由企業(yè)最高層直接聘任，對(duì)各級(jí)管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)政、審計(jì)等各部門(mén)應(yīng)該進(jìn)行合理的分工，建立崗位責(zé)任制，加強(qiáng)各部門(mén)之間的信息交流，進(jìn)而形成有效地監(jiān)督。具體做法有：一方面，要不斷延伸內(nèi)部審計(jì)工作的覆蓋范圍，不僅展開(kāi)事后的審計(jì)工作，還要進(jìn)行事前、事中的審計(jì)工作；不止審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，還要對(duì)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)，及時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行。如果出現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步深究?jī)?nèi)部控制為什么不能有效執(zhí)行的原因。另一方面，要鼓勵(lì)所有內(nèi)部控制的員工介入到公司的日常工作中，對(duì)公司內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督。還有對(duì)于嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制的員工，應(yīng)該在精神和物質(zhì)上給予相應(yīng)的鼓勵(lì)，對(duì)于違規(guī)違章的員工，應(yīng)該堅(jiān)決地對(duì)其進(jìn)行處臵。

　　其次，中小企業(yè)可以利用會(huì)計(jì)事務(wù)所作為內(nèi)部控制的中介組織機(jī)構(gòu)，在執(zhí)行

　　過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施步驟的合法性、公允進(jìn)行檢測(cè)，并根據(jù)工作的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)意見(jiàn)，提供審計(jì)報(bào)告。判斷在內(nèi)部控制的過(guò)程中所出現(xiàn)的不足，借這個(gè)機(jī)會(huì)來(lái)改進(jìn)內(nèi)部控制。

　　3、加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度

　　不做假賬。不做假賬是每一個(gè)會(huì)計(jì)人員所必須擁有的職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則，因此要不斷地加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)培養(yǎng)。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)其內(nèi)部控制教育的力度，最大限度地讓每一個(gè)員工都感受到內(nèi)部控制的概念及性質(zhì)，了解到自己的一言一行應(yīng)該受到內(nèi)部控制的約束。此外，思想道德教育也是必不可少的環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)人員的道德自律大多數(shù)情況下都是依賴于傳統(tǒng)和教育等因素的維系。

　　提高資金的利用率。資金是企業(yè)正常運(yùn)作的基礎(chǔ)，也是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，把握資金的來(lái)龍去脈可以有效對(duì)中小企業(yè)的流動(dòng)資金進(jìn)行分配和運(yùn)用。同時(shí)對(duì)資金的調(diào)撥進(jìn)行權(quán)限控制，通過(guò)這樣的方式來(lái)減少不必要的損失。中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)建立一套科學(xué)合理的體系，尤其是要加大對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的控制力度，核定庫(kù)存現(xiàn)金的限制額度，應(yīng)做到日清日結(jié)，嚴(yán)謹(jǐn)白條抵庫(kù)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　總之，如果企業(yè)沒(méi)有完善而嚴(yán)密的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度就會(huì)使企業(yè)組織混亂，效率不高，效益不好，甚至造成虧損嚴(yán)重，最終造成危及企業(yè)生存與發(fā)展的局面。完善的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是增強(qiáng)中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證，同時(shí)可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

　　綜上所述，影響中小企業(yè)發(fā)展的重要因素是中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺

　　陷，所以要解決中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的關(guān)鍵是建立完善的中小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。讓中小企業(yè)更健康地發(fā)展，走的更長(zhǎng)，走的更遠(yuǎn)。

　　參考文獻(xiàn)

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（3）丁瑞玲，《審計(jì)學(xué)》，2009

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)3

　　論我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題及對(duì)策

　　我國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)成為支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、保持社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要力量。相關(guān)資料顯示，2006年中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)值占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的一半以上，提供的出口額占%。其次，中小企業(yè)是解決就業(yè)的主要場(chǎng)所，是社會(huì)的穩(wěn)定器，它提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。同時(shí)，中小企業(yè)具有反應(yīng)快速、機(jī)制靈活的優(yōu)勢(shì)，在技術(shù)進(jìn)步和機(jī)制創(chuàng)新中發(fā)揮著日益突出的作用。目前，我國(guó)專利的65%是由中小企業(yè)開(kāi)發(fā)的，中小企業(yè)已成為技術(shù)與機(jī)制創(chuàng)新的主體。但是，中小企業(yè)在管理方面存在著諸多問(wèn)題，特別是內(nèi)控管理是中小企業(yè)的薄弱環(huán)節(jié)，而內(nèi)部控制是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，中小企業(yè)要生存、想發(fā)展就必須像大型企業(yè)那樣重視企業(yè)的內(nèi)部控制，建立、健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

　　一、我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

　　我國(guó)中小企業(yè)大多采用了集中一點(diǎn)、尋找空白、特色經(jīng)營(yíng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)突破等經(jīng)營(yíng)策略，具有很強(qiáng)的生存意識(shí)；同時(shí)具有規(guī)模較小、業(yè)務(wù)單

　　一、經(jīng)營(yíng)靈活、效率較高的優(yōu)點(diǎn)，相對(duì)大企業(yè)而言，具備較好的經(jīng)營(yíng)彈性，所以具有一定的創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。然而，或許正是這些優(yōu)勢(shì)使得它們?cè)趦?nèi)部控制上存在著許多問(wèn)題。

（一）、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)存在缺陷

　　首先，企業(yè)在設(shè)計(jì)控制程序時(shí)沒(méi)有從自身的特點(diǎn)和所處的實(shí)際情況出發(fā)，因此，制度缺乏針對(duì)性和實(shí)用性，當(dāng)要具體實(shí)施時(shí)出于成本效益考慮而不愿執(zhí)行。其次，企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋企業(yè)中所有部門(mén)和人員，沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。

　　尤其在財(cái)務(wù)部，有的會(huì)計(jì)工作秩序混亂，核算不實(shí)而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。有不少企業(yè)沒(méi)有建立常規(guī)標(biāo)據(jù)、印章分管制度，也沒(méi)有考慮會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制原則”、甚至一些企業(yè)連正規(guī)的財(cái)會(huì)部門(mén)也都沒(méi)有建立。

（二）、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不到位

　　主要表現(xiàn)在：權(quán)責(zé)不清的現(xiàn)象嚴(yán)重，存在著一些誰(shuí)都可以管誰(shuí)都可以不管的“自由”區(qū)域，當(dāng)這些區(qū)域出了問(wèn)題以后，常常是互相推卸責(zé)任，無(wú)法追窮責(zé)任，最終不了了之，而且由于期間的溝通不暢，常會(huì)發(fā)生資 源的浪費(fèi)和決策的失誤，如：現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，未能參與生產(chǎn)和周轉(zhuǎn)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢(qián)不重物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重；費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加。這些都給企業(yè)造成了負(fù)面影響，也阻礙了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（三）、企業(yè)規(guī)模小，資產(chǎn)少，機(jī)構(gòu)設(shè)置簡(jiǎn)單

　　中小型企業(yè)管理人手強(qiáng)調(diào)緊湊，不能達(dá)到大型企業(yè)那樣的人員分工、崗位設(shè)置 和不相容職務(wù)分離等方面的來(lái)謹(jǐn)周到，往往是企業(yè)負(fù)責(zé)人直接控制業(yè)務(wù)，較少分權(quán)。此外，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)本身發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)與所有者個(gè)人及家庭其他事項(xiàng)相互占用混在一起，造成資產(chǎn)權(quán)益混淆，給會(huì)計(jì)核算工作帶來(lái)困難。

（四）、人才缺乏

　　近年來(lái)，中小企業(yè)在工作人員的選用上任人唯親，相信血緣關(guān)系，不注重才能。例如，在會(huì)計(jì)人員的任用上，一般由自己的親屬做出納并兼職會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)主管不具備專業(yè)技術(shù)，造成企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)無(wú)證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，而真正有才能的人才卻得不到重用，也不愿意留在中小企業(yè)里。

　　二、中小企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題產(chǎn)生的原因

（一）、企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的必要性認(rèn)識(shí)不足

　　中小型企業(yè)的管理者受文化程度及眼界的限制，憑感覺(jué)和現(xiàn)實(shí)成果評(píng)價(jià)、管理企業(yè)，缺乏現(xiàn)代資本運(yùn)營(yíng)的理念及技術(shù)，把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊(cè)、各種文件和制度的簡(jiǎn)單組合。只看到完善內(nèi)部控

　　1 制在成本上可能對(duì)眼前利益產(chǎn)生的影響，卻沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到完善內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)作用和長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。

（二）、中小型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理

　　中小型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，組織結(jié)構(gòu)較簡(jiǎn)單，沒(méi)有太多的管理層次，雖然可以發(fā)揮信息傳遞快、不易失真的優(yōu)點(diǎn)，但容易形成“一人說(shuō)了算”的現(xiàn)象，導(dǎo)致決策缺乏民主化、科學(xué)化，不符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求。還有，其他管理人員也常常一人多崗或多職多崗，這導(dǎo)致實(shí)施內(nèi)部牽制條件差，難度大。

（三）、企業(yè)人事制度不健全 由于缺少資金，企業(yè)能承受的薪酬水平有限，并且內(nèi)部管理混亂，所以很難引進(jìn)適用型專業(yè)人才，而已經(jīng)在企業(yè)內(nèi)的人才也因?yàn)槿耸轮贫鹊牟唤∪舨蛔?。此外，中小企業(yè)沒(méi)有形成自己的人才培訓(xùn)、選拔機(jī)制，對(duì)員工的培養(yǎng)從總體上仍以實(shí)際工作鍛煉為主，在核心們置上安置的都是企業(yè)主的親信，因而人才短缺現(xiàn)象十分嚴(yán)重。還有，企業(yè)內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制不健全。我國(guó)中小企業(yè)控制活動(dòng)中很大的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全、有效。企業(yè)不注重文化建設(shè)，不重視精神激勵(lì)，獎(jiǎng)懲沒(méi)有制度，員工的不公平感強(qiáng)烈，有的計(jì)劃可能是好的，但由于沒(méi)有人去考核、去檢查或者沒(méi)有認(rèn)真的去考核、去檢查，而只是搞形式、走過(guò)場(chǎng)，其執(zhí)行效果可想而知。無(wú)論我們的制度多么先進(jìn)、多么完備，在沒(méi)有有效的控制、考核制度的情況下都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。

（四）、企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算和反饋系統(tǒng)不健全

　　會(huì)計(jì)建賬不規(guī)范，核算違規(guī)操作，以票代賬，或者設(shè)了賬但賬目混亂；有的企業(yè)為了達(dá)到各種目的，甚至設(shè)兩套賬，為了控制利潤(rùn)，人為地采用倒軋賬的方法；費(fèi)用計(jì)提不符合規(guī)定，分?jǐn)偦靵y；會(huì)計(jì)報(bào)表種類不全，報(bào)表項(xiàng)目不完整，加之人員知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，使一些理論上完整的會(huì)計(jì)方法和先進(jìn)核算技術(shù)無(wú)法得到實(shí)施。這些因素都將造成企業(yè)日常信息的嚴(yán)重失真以及預(yù)算數(shù)的不明確性，使得企業(yè)的信息反饋有困難，導(dǎo)致決策失誤，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)偏離正確的方向。

（五）、內(nèi)部控制的監(jiān)督不到位

　　目前，我國(guó)對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督不是很到位。首先，大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督不夠重視，沒(méi)有將企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)形成制度化，出于成本費(fèi)用等因素的考慮，一般不設(shè)專門(mén)的內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)，使得企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)處于無(wú)人監(jiān)管的狀態(tài)。其次，我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)也沒(méi)有強(qiáng)制要求中小企業(yè)必須對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，因此除了很少一部分中小企業(yè)以外，絕大部分中小企業(yè)都沒(méi)有自行委托審計(jì)的愿望。第三，有的地方政府不重視。一些地方政府不能正確看待市場(chǎng)經(jīng)汶條件下中小企業(yè)的重要作用，沒(méi)有花精力對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督，只對(duì)出售中小企業(yè)、組建大企業(yè)集團(tuán)感興趣而置中小企業(yè)的發(fā)展于不顧。此外，因?yàn)橹行∑髽I(yè)會(huì)基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度薄弱，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高，加之所能承受的審計(jì)費(fèi)用有限，所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承攬中小企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)通常格外謹(jǐn)慎。

　　三、建立健全中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策

（一）、營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

　　內(nèi)部控制環(huán)境是一種氛圍，決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制的其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，所以改善中小企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)完善控制環(huán)境。對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的營(yíng)造可以從以下幾方面著手：首先，要更新控制觀念。中小企業(yè)的管理層必須高度重視內(nèi)部控制并自覺(jué)接受監(jiān)督，除了自己要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，樹(shù)立現(xiàn)代管理思想，更新內(nèi)部控制觀念外，還要通過(guò)塑造良好的企業(yè)文化來(lái)影響員工的控制意識(shí)和行為方式，使控制觀念深入人心，最終使員工在內(nèi)部控制的落實(shí)中充分發(fā)揮作用。其次，應(yīng)完善企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)在設(shè)置組織結(jié)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部控制的角度考慮其內(nèi)部架構(gòu)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能及其相互間的關(guān)系，做到內(nèi)部控制的角度考慮其內(nèi)部架構(gòu)和各個(gè)機(jī)構(gòu)的職能及其相互間的關(guān)系，做到內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置合理、職能明確、相互溝通、相互制約，以保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)通過(guò)各機(jī)構(gòu)職能的履行得到有效開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。第三，加強(qiáng)人力資源管理。內(nèi)部控制歸根結(jié)底是需要人來(lái)實(shí)施的，所以要?jiǎng)?chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先必須抓住內(nèi)部控制中的行為主體——人的因素，樹(shù)立“以人為本”的管理新觀念。以人的發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，圍繞人的價(jià)值管理展開(kāi)企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)容，做到根據(jù)崗們來(lái)選擇合造的人才；突

　　2 破血緣、親緣關(guān)系，大膽聘用有經(jīng)驗(yàn)的外來(lái)人才；逐步建立適合自身特點(diǎn)的員工培訓(xùn)體系，不斷培養(yǎng)適合企業(yè)發(fā)展需要的專業(yè)人才；用心去體察員工的內(nèi)心城要并盡力去滿足，留住人才。這樣才能使企業(yè)內(nèi)每個(gè)職工都以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，自覺(jué)成為企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)者和維護(hù)者，充分調(diào)動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，為企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。最后，應(yīng)重視企業(yè)文化建設(shè)，營(yíng)造一個(gè)良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境從本質(zhì)上來(lái)看是一種企業(yè)的氛圍，是企業(yè)文化塑造的過(guò)程和結(jié)果。所以，企業(yè)應(yīng)重視文化建設(shè)，通過(guò)營(yíng)造良好的企業(yè)文化，使企業(yè)中的每一個(gè)員工目標(biāo)明確、觀念趨同，形成真正意義上的團(tuán)隊(duì)精神，讓內(nèi)部控制產(chǎn)生實(shí)效。

（二）、建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)

　　一方面，企業(yè)應(yīng)建立完善的會(huì)計(jì)制度。在企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)相互占用時(shí)，應(yīng)設(shè)置往來(lái)賬戶加以核算，避免資產(chǎn)權(quán)益相混淆。中小企業(yè)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員較少，可以不設(shè)置專門(mén)的會(huì)計(jì)核算及管理機(jī)構(gòu)，只設(shè)置一名財(cái)務(wù)主管，若干名會(huì)計(jì)人員，但在職責(zé)劃分上要注意不相容職責(zé)的分離，如出納與稽核，出納與總賬、明細(xì)賬的分離等。目前，我國(guó)中小型企業(yè)會(huì)計(jì)信息需求者主要是稅務(wù)管理部門(mén)，其次是投資者、銀行貸款管理部門(mén)，所以中小型企業(yè)的會(huì)計(jì)應(yīng)著眼于企業(yè)稅務(wù)上的需求和內(nèi)部信息的需求來(lái)制定企業(yè)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。另一方面，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。面對(duì)復(fù)雜多變的市環(huán)境，企業(yè)應(yīng)將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策目標(biāo)及資源配置規(guī)劃加以量化并控制實(shí)施，最大限度地激發(fā)企業(yè)目標(biāo)的完成。

（三）、完善控制程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行

　　一方面，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身崗位設(shè)置情況、財(cái)務(wù)記錄的薄弱環(huán)節(jié)和企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)弊的環(huán)節(jié)來(lái)制定內(nèi)容規(guī)范，并在遵循國(guó)家規(guī)定的前提下，盡量使程序設(shè)計(jì)具有一定的靈活性。例如，在會(huì)計(jì)報(bào)表體系中，只要求編制簡(jiǎn)化的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，而不一定要求編制現(xiàn)金流量表和復(fù)雜的、層次較深的財(cái)務(wù)報(bào)告分析。另一方面，企業(yè)應(yīng)合理劃分職責(zé)。資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)核算必須分離，經(jīng)營(yíng)責(zé)任與會(huì)計(jì)責(zé)任必須分離，授權(quán)與執(zhí)行、審查、記錄必須分離。還有，應(yīng)以文字的形式將內(nèi)部控制制度表示出來(lái)，進(jìn)行規(guī)范化管理，以便對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督考核。

（四）、進(jìn)行適當(dāng)、合理的內(nèi)部審計(jì)

　　進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)能加強(qiáng)其對(duì)本企業(yè)情況的了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制實(shí)施過(guò)程中存在的失控點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)的措施和方法。進(jìn)行內(nèi)部稽核或者內(nèi)部審計(jì)，可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督。中小企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)尤為重要，因?yàn)檫M(jìn)行內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)，確定企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)是否都按照正常軌道進(jìn)行，既定目標(biāo)是否都達(dá)到了。在對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督方面，中小企業(yè)可以采用兩種方式：對(duì)于有條件設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理體系、組織機(jī)構(gòu)等確定相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)組織形式，可以由內(nèi)部審計(jì)人員與企業(yè)管理人員一起組成評(píng)估小組對(duì)內(nèi)部控制的恰當(dāng)性和有效性進(jìn)行評(píng)估。這樣，既可以使管理人員對(duì)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)以及可能引起的后果有一個(gè)更全面的了解，也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問(wèn)題并提出整改措施，使控制更加完善；對(duì)于沒(méi)有條件設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的中小企業(yè)，可以由會(huì)計(jì)人員對(duì)本修正業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行互查或者能過(guò)選舉職工代表組成監(jiān)審組進(jìn)行不定期的抽查。

（五）、加強(qiáng)外部監(jiān)督檢查力度

　　中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范化工作不僅需要企業(yè)內(nèi)部自身的努力，同時(shí)需要國(guó)家、政府、社會(huì)的外部監(jiān)督，二者配合，共同努力，會(huì)計(jì)規(guī)范化工作才能得以順利實(shí)現(xiàn)。所以，國(guó)家、政府、社會(huì)應(yīng)重視對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)督檢查，做到：財(cái)政部門(mén)要對(duì)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員做好監(jiān)督檢查工作，實(shí)行資格證書(shū)制度，要求具有相應(yīng)的學(xué)歷、資歷，同時(shí)，要定期進(jìn)行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)，對(duì)不符合要求及不認(rèn)真履行職責(zé)的人員，要堅(jiān)決取締其從業(yè)資格；稅務(wù)部門(mén)也應(yīng)改進(jìn)對(duì)中小企業(yè)的稽核方式，改進(jìn)工作態(tài)度，為中小企業(yè)建立公平的納稅環(huán)境，使中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度和稅收制度法規(guī)更加地協(xié)調(diào)兼容；要提高監(jiān)督企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的中介機(jī)構(gòu)如會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量，使其成為中小企業(yè)外部監(jiān)督的主導(dǎo)力量。

　　參考文獻(xiàn)：

[1]楊雄勝.內(nèi)部控制理論面臨的困境及其出路[j].會(huì)計(jì)研究.2006年02期 [2]宋建波.《企業(yè)內(nèi)部控制》.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社.

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)4

　　中小企業(yè)部門(mén)崗位職責(zé)

【篇1：公司各部門(mén)崗位職責(zé)(新)】

?董事長(zhǎng)工作職責(zé)

　　1、主持、召開(kāi)公司重大會(huì)議以及公司年度、季度總結(jié)與表彰會(huì)議；接待

　　重要客戶來(lái)訪；負(fù)責(zé)會(huì)議決議的貫徹落實(shí)。

　　2、組織討論和決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)策略、工作計(jì)劃以及日常經(jīng)營(yíng)

　　工作中的重大事項(xiàng)。

　　3、決定總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的聘用和解職，并及時(shí)備案。

　　4、決定公司內(nèi)高層管理人員的報(bào)酬、待遇和支付方式并及時(shí)備案。 5、定期審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他重要報(bào)表、文件、資料。

　　6、簽署對(duì)外上報(bào)、印發(fā)的各種重要報(bào)表、文件、資料；簽署公司重要合同和協(xié)議。

　　7、指導(dǎo)公司的決策實(shí)施以及重大業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　8、董事長(zhǎng)不能履行職責(zé)時(shí)，可授權(quán)總經(jīng)理代理。 ?董事長(zhǎng)助理工作職責(zé)

　　1、協(xié)助董事長(zhǎng)做好公司董事會(huì)各項(xiàng)工作安排，進(jìn)行有關(guān)項(xiàng)目的管理,制定

　　項(xiàng)目計(jì)劃，監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施情況，參與董事長(zhǎng)的決策。進(jìn)行公司董事長(zhǎng)日常事務(wù)管理。

　　2、認(rèn)識(shí)自己的位置，隨時(shí)待命，吃苦耐勞，對(duì)工作認(rèn)真踏實(shí)、細(xì)心負(fù)責(zé)。

　　3、每天上午詢問(wèn)董事長(zhǎng)的活動(dòng)日程安排，重要活動(dòng)提前提示董事長(zhǎng)；

　　協(xié)助董事長(zhǎng)安排董事會(huì)議的組織，并做好會(huì)議記錄、整理會(huì)議紀(jì)要和簡(jiǎn)報(bào)，督促有關(guān)部門(mén)貫徹執(zhí)行。

　　4、公司內(nèi)部員工及來(lái)訪人員面見(jiàn)董事長(zhǎng)，需要負(fù)責(zé)向董事長(zhǎng)通報(bào)，并轉(zhuǎn)

　　達(dá)董事長(zhǎng)指示；

　　5、負(fù)責(zé)做好公司重要來(lái)賓的接待，做好對(duì)外公共關(guān)系的協(xié)調(diào),協(xié)助處理相

　　關(guān)的商務(wù)接待工作； 6、及時(shí)轉(zhuǎn)送董事長(zhǎng)簽發(fā)下達(dá)給各部門(mén)的交辦任務(wù)。7、負(fù)責(zé)協(xié)助做好董事長(zhǎng)與相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)；

　　8、負(fù)責(zé)按董事長(zhǎng)要求做好董事會(huì)有關(guān)資料的歸檔、存檔工作，對(duì)所有文

　　件先進(jìn)行識(shí)別,并分類登記,再分別辦理；

　　9、遵守保密規(guī)定，棄置保密文件按規(guī)定要求進(jìn)行銷毀。并檢查、督促各

　　部門(mén)人員的保密工作；

　　10、完成董事長(zhǎng)授權(quán)交辦的其他任務(wù)。 ?總經(jīng)理工作職責(zé)

　　1、領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行、實(shí)施董事長(zhǎng)的各項(xiàng)決議，全面領(lǐng)會(huì)董事長(zhǎng)的各項(xiàng)決議內(nèi)容

　　及其重要意義，對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，確保決議的貫徹執(zhí)行。

　　2、根據(jù)董事長(zhǎng)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織制定、修改、實(shí)施公司的管理目

　　標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針，包括制定各種規(guī)章制度，規(guī)定各級(jí)人員和員工的職責(zé)，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；制定市場(chǎng)拓展計(jì)劃，帶領(lǐng)經(jīng)營(yíng)部進(jìn)行全面推銷、檢查訂單生產(chǎn)進(jìn)度與完成情況，并采取對(duì)策保證公司經(jīng)營(yíng)工作順利進(jìn)行。

　　3、負(fù)責(zé)與董事長(zhǎng)保持良好溝通，定期向董事長(zhǎng)匯報(bào)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和計(jì)劃執(zhí)行

　　情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況、機(jī)構(gòu)和人員調(diào)配情況及其他重大事宜；領(lǐng)導(dǎo)建立公司與客戶、供應(yīng)商、合作伙伴、上級(jí)主管部門(mén)間順暢的溝通渠道；領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)展公司的社會(huì)公共關(guān)系活動(dòng)，樹(shù)立良好的企業(yè)形象，建立公司內(nèi)部良好的溝通渠道。

　　4、建立、健全公司的組織管理系統(tǒng)，使之合理化、精簡(jiǎn)化、高效化；主

　　持總經(jīng)理辦公例會(huì)；及時(shí)檢查消防、安全生產(chǎn)、質(zhì)量指標(biāo)完成情況，并針對(duì)各種問(wèn)題進(jìn)行指示和提出解決方案；傳達(dá)董事長(zhǎng)的有關(guān)指示，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的關(guān)系，使公司有一個(gè)高效率的工作系統(tǒng)。5、對(duì)全公司安全生產(chǎn)、消防安全負(fù)責(zé)。

根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)方針、政策和有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)、規(guī)章及 標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)成立《安全生產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)》，檢查、督促該機(jī)構(gòu)成員嚴(yán)格依法實(shí)施安全生產(chǎn)管理、安全生產(chǎn)技術(shù)和職業(yè)衛(wèi)生管理細(xì)則，減

　　少工傷事故，提高員工健康水平；

負(fù)責(zé)本公司從業(yè)人員安全培訓(xùn)工作。要求生產(chǎn)部門(mén)、車間主要負(fù)責(zé)人

　　應(yīng)當(dāng)按照安全生產(chǎn)法和有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合生產(chǎn)場(chǎng)地、工序、工藝要求，建立健全對(duì)本部人員安全培訓(xùn)工作制度。

　　6、健全公司財(cái)務(wù)制度，閱讀分析各種財(cái)務(wù)報(bào)表；檢查分析經(jīng)營(yíng)狀況；督

　　促財(cái)務(wù)部門(mén)做好成本控制、預(yù)算等工作；檢查收支情況、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等。

　　7、定期巡視車間生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理、生產(chǎn)進(jìn)度及各部門(mén)工作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)

　　問(wèn)題，解決問(wèn)題。

　　8、主持公司日常經(jīng)營(yíng)工作；負(fù)責(zé)員工隊(duì)伍建設(shè)，選拔中高層管理人員，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；代表公司參加重大業(yè)務(wù)、外事或其他重要活動(dòng)；負(fù)責(zé)簽署日常行政、業(yè)務(wù)文件；負(fù)責(zé)處理公司重大突發(fā)事件，并及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)；負(fù)責(zé)辦理有董事長(zhǎng)授權(quán)的其它重要事項(xiàng)。9、關(guān)心員工、培養(yǎng)人才，以身作則使公司有高度凝聚力，要求員工以高

　　度熱情和責(zé)任感完成本職工作。?財(cái)務(wù)副總工作職責(zé)

　　1、協(xié)助總經(jīng)理制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部、綜合部工

　　作。

　　2、負(fù)責(zé)公司資金運(yùn)作管理、日常財(cái)務(wù)管理分析、資金運(yùn)作、籌資方略、對(duì)外合作談判等。

　　3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本換算與控制。

　　4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計(jì)劃，完成年度

　　財(cái)務(wù)預(yù)算，并跟蹤其執(zhí)行情況。5、按時(shí)向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)報(bào)告和必要的財(cái)務(wù)分析，并確保這些

　　報(bào)告可靠準(zhǔn)確。

　　6、制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策，以滿足控制風(fēng)險(xiǎn)的要求，如：改進(jìn)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款成本費(fèi)用、現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)程序等。

　　7、監(jiān)控可能會(huì)對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并及時(shí)向總經(jīng)理匯

　　報(bào)。

　　8、遵守維護(hù)國(guó)家的財(cái)務(wù)紀(jì)律，嚴(yán)格掌握開(kāi)支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)

　　限和費(fèi)用報(bào)銷制度。

　　9、審查各部門(mén)的開(kāi)支計(jì)劃，審查對(duì)外提供的財(cái)務(wù)資料，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理。 10、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、新項(xiàng)

　　目的開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造以及產(chǎn)品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審核，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。

　　11、參與公司經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策，提高公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為

【篇2：中小企業(yè)局主要職責(zé)】

　　中小企業(yè)局主要職責(zé)

　　中小企業(yè)局主要職責(zé)是：

　　1.貫徹落實(shí)國(guó)家、自治區(qū)、市級(jí)制定的產(chǎn)業(yè)政策。

　　2.研究提出扶持中小企業(yè)政策的建議，擬定中小企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及調(diào)控目標(biāo)。

　　3.指導(dǎo)全旗中小企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流與合作，指導(dǎo)中小企業(yè)及非公經(jīng)濟(jì)參與開(kāi)拓國(guó)內(nèi)國(guó)際市場(chǎng)。

　　4.承擔(dān)中小企業(yè)及非公經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)的統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)分析工作，收集和發(fā)布中小企業(yè)及非公經(jīng)濟(jì)信息。

　　5.指導(dǎo)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

　　6.審核監(jiān)督國(guó)家和自治區(qū)扶持中小企業(yè)專項(xiàng)資金的使用。

　　7.執(zhí)行中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)的相關(guān)政策措施，指導(dǎo)公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。 8.建立和完善中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)體系，指導(dǎo)中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)基地建設(shè)。9.推動(dòng)中小企業(yè)及非公經(jīng)濟(jì)信息化建設(shè)和新技術(shù)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)應(yīng)用、專業(yè)化生產(chǎn)及為大企業(yè)配套。

　　10.承擔(dān)與有關(guān)部門(mén)配合中小企業(yè)的融資擔(dān)保工作及中小企業(yè)信用擔(dān)保項(xiàng)目資金的申請(qǐng)審核、監(jiān)督管理工作。

　　11.協(xié)調(diào)企業(yè)、金融部門(mén)和中介組織做好信用等級(jí)的評(píng)定工作

　　12.提出改善中小企業(yè)融資環(huán)境的政策建議，協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)融資的有關(guān)問(wèn)題，13.指導(dǎo)建立中小企業(yè)培訓(xùn)體系，組織全社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理人員、專業(yè)技術(shù)人員及職工的培訓(xùn)教育工作。

【篇3：公司各部門(mén)崗位職責(zé)】

　　索克電氣各部門(mén)人員崗位職責(zé)

　　一、總經(jīng)理崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)董事會(huì)提出的戰(zhàn)略目標(biāo)，組織制定公司中產(chǎn)期發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)方案，并推動(dòng)實(shí)施。

　　2、擬定公司內(nèi)部管理構(gòu)架的設(shè)置方案并簽發(fā)公司的各類任命和調(diào)整；

　　3、申定公司工資獎(jiǎng)金分配方案和經(jīng)濟(jì)責(zé)任掛鉤的辦法并組織實(shí)施； 4、主持公司的全面經(jīng)營(yíng)管理工作，組織分解公司全年的工作任務(wù)； 5、向董事會(huì)提出企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃方案，預(yù)算及開(kāi)支計(jì)劃； 6、處理公司重大突發(fā)事件和重大對(duì)外關(guān)系；

　　7、推進(jìn)公司各類文化的建設(shè)，制度的推行，樹(shù)立良好的企業(yè)形象； 8、召集、主持總經(jīng)理辦公會(huì)議，總結(jié)工作，聽(tīng)取匯報(bào)，檢查工作，督促進(jìn)度和協(xié)調(diào)矛盾；

　　二、副總經(jīng)理崗位職責(zé)（工程、技術(shù)生產(chǎn)）

　　1、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)主持公司生產(chǎn)、技術(shù)的全面工作，組織并督促部門(mén)人員全面完成本部職

　　責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

　　2、貫徹落實(shí)本部崗位責(zé)任制和工作標(biāo)準(zhǔn)，密切與營(yíng)銷、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、質(zhì)量等部門(mén)的工作聯(lián)系，加

　　強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)的協(xié)作配合工作；

　　3、負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)、設(shè)備、安全檢查、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)等管理制度的擬訂、修改、檢查、監(jiān)督、控制及實(shí)

　　施執(zhí)行； 4、負(fù)責(zé)組織完成年、季、月度生產(chǎn)作業(yè)、計(jì)劃，及時(shí)組織實(shí)施、檢查、協(xié)調(diào)、考核；

　　5、配合技術(shù)部門(mén)，參加技術(shù)管理標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)工藝流的程編制工作，及時(shí)安排、組織生產(chǎn)，不斷提

　　高工廠產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力；

　　6、負(fù)責(zé)組織工程、生產(chǎn)部門(mén)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)工作，并對(duì)其工作定期檢查、考核和評(píng)

　　比；

　　7、負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的綜合檢查、指導(dǎo)工作； 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　三、副總經(jīng)理崗位職責(zé)（銷售）

　　1、負(fù)責(zé)公司總體的營(yíng)銷策劃，提升公司品牌，擴(kuò)大公司產(chǎn)品的市場(chǎng)份額；

　　2、負(fù)責(zé)完成公司下達(dá)的年度銷售任務(wù)；

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)銷售經(jīng)理的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核和管理，引進(jìn)和獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀的銷售人員，淘汰和處罰不合格的銷售人員；

　　4、組織公司產(chǎn)品的成本核算，頒布審計(jì)價(jià)，組織市場(chǎng)、決策最終報(bào)價(jià)；

　　5、負(fù)責(zé)調(diào)研和分析市場(chǎng)狀況，收集、整理和分析客戶信息和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)信，掌握當(dāng)?shù)赝顿Y計(jì)劃、有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)政策信息；

　　6、監(jiān)督合同的執(zhí)行，并組織和監(jiān)督銷售經(jīng)理按照合同規(guī)定回收貨款； 7、根據(jù)各區(qū)域市場(chǎng)的特點(diǎn)，制訂產(chǎn)品推廣計(jì)劃和市場(chǎng)策略；

　　8、支持公司重大銷售項(xiàng)目的運(yùn)作；跟蹤、分析銷售項(xiàng)目運(yùn)作情況，調(diào)配公司資源支持項(xiàng)目的運(yùn)作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)管理；

　　9、負(fù)責(zé)對(duì)市場(chǎng)費(fèi)用的審批、控制和籌措，負(fù)責(zé)對(duì)市場(chǎng)投入和銷售費(fèi)用的管理，制定費(fèi)用計(jì)劃，加強(qiáng)費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)分析和考核管理；

　　10、負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的統(tǒng)計(jì)和管理，催收應(yīng)收帳款，不能按時(shí)回款的要提出解決方案；

　　11、組織對(duì)銷售人員的技術(shù)及銷售技能培訓(xùn)，考核人員素質(zhì)和績(jī)效，構(gòu)建具有戰(zhàn)斗力的銷售團(tuán)隊(duì)。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　四、銷售部崗位職責(zé)

　　銷售助理

　　1、負(fù)責(zé)對(duì)合同簽訂后在公司執(zhí)行狀況（進(jìn)度和質(zhì)量）的監(jiān)督和與用戶或銷售人員的溝通，發(fā)布合同預(yù)警信息（如交貨、售后服務(wù)等）； 2、跟蹤、分析銷售項(xiàng)目運(yùn)作情況，定期制作匯報(bào)表，并調(diào)配公司資源支持項(xiàng)目的運(yùn)作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)過(guò)程管理；組織銷售經(jīng)理進(jìn)行銷售項(xiàng)目立項(xiàng)，監(jiān)督和考核項(xiàng)目進(jìn)展，要求銷售經(jīng)理填寫(xiě)《銷售項(xiàng)目跟蹤報(bào)表》，監(jiān)督項(xiàng)目銷售費(fèi)用的使用，并提出初審意見(jiàn)，上報(bào)公司主管營(yíng)銷副總經(jīng)理；

　　3、組織相關(guān)部門(mén)對(duì)各銷售經(jīng)理跟蹤的項(xiàng)目進(jìn)行合同前期評(píng)審，重點(diǎn)確定產(chǎn)品功能和性能要求、回款進(jìn)度和交貨時(shí)間；組織相關(guān)部門(mén)對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目策劃，確定產(chǎn)品配置方案和報(bào)價(jià)；

　　4、負(fù)責(zé)建立完善的客戶檔案并實(shí)時(shí)更新，與重要客戶保持有效的聯(lián)系，并按照公司要求填寫(xiě)《客戶拜訪跟蹤信息表》；《客戶信息登記表》，及時(shí)上報(bào)至主管領(lǐng)導(dǎo)；

　　5、負(fù)責(zé)部門(mén)質(zhì)量貫標(biāo)工作，收集和統(tǒng)計(jì)客戶意見(jiàn)，對(duì)客戶進(jìn)行滿意度調(diào)查，組織分析并發(fā)布產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)信息；

　　6、協(xié)助主管營(yíng)銷的副總經(jīng)理通過(guò)廣告（專業(yè)報(bào)紙、雜志）、專業(yè)會(huì)議、產(chǎn)品推介和樣板工程發(fā)布信息，推廣公司品牌；

　　7、協(xié)助銷售內(nèi)勤編制標(biāo)書(shū)范文，制作商務(wù)標(biāo)書(shū)、技術(shù)標(biāo)書(shū)，對(duì)標(biāo)書(shū)和資質(zhì)文件進(jìn)行分類管理。

　　8、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　銷售內(nèi)勤

　　1、負(fù)責(zé)部門(mén)帳務(wù)管理(包括應(yīng)收帳款)，負(fù)責(zé)應(yīng)收欠款的統(tǒng)計(jì)，監(jiān)督銷售人員市場(chǎng)費(fèi)用透支狀況，及

　　時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)市場(chǎng)費(fèi)用的透支予警； 2、負(fù)責(zé)銷售經(jīng)理項(xiàng)目獎(jiǎng)金的結(jié)算；

　　3、負(fù)責(zé)部門(mén)的合同管理（包括合同臺(tái)帳管理、合同登記交接、下發(fā)等受控管理）；

　　4、負(fù)責(zé)產(chǎn)品出廠控制（發(fā)貨通知、出廠簽發(fā)及與產(chǎn)品出廠相關(guān)的事務(wù)辦理）；

　　5、負(fù)責(zé)投標(biāo)文件制作； 6、市場(chǎng)資料管理；

　　7、協(xié)助公司完成客戶接待;

　　8、合同章、投標(biāo)專用章管理；

　　9、公司及產(chǎn)品對(duì)外宣傳、策劃、資料印務(wù)。 10、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　區(qū)域經(jīng)理 1、帶領(lǐng)銷售代表完成公司下達(dá)的銷售目標(biāo)，對(duì)公司下達(dá)的銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)負(fù)全責(zé)；

　　2、收集所轄市場(chǎng)客戶對(duì)產(chǎn)品的需求信息和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手信息；

　　3、負(fù)責(zé)本組銷售項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)，組織銷售代表進(jìn)行項(xiàng)目過(guò)程的跟蹤，負(fù)責(zé)對(duì)市場(chǎng)費(fèi)用的借支和項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用對(duì)銷售代表的結(jié)算；

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)銷售代表按照項(xiàng)目的運(yùn)作情況、不同營(yíng)銷代表對(duì)項(xiàng)目的貢獻(xiàn)進(jìn)行項(xiàng)目獎(jiǎng)金的分配；

　　5、負(fù)責(zé)所轄市場(chǎng)高層關(guān)系的運(yùn)作，對(duì)銷售代表運(yùn)作項(xiàng)目的客戶關(guān)系資源和其它資源的的支持；

　　6、項(xiàng)目信息的收集和分析，客戶關(guān)系的建立和維護(hù)，項(xiàng)目的跟蹤和合同的簽訂；

　　7、負(fù)責(zé)銷售經(jīng)理的培養(yǎng)和考核。 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　銷售經(jīng)理

　　1、所轄市場(chǎng)項(xiàng)目信息的收集和分析；

　　2、客戶關(guān)系的建立和維護(hù)，主要負(fù)責(zé)建立所轄市場(chǎng)中層和底層客戶關(guān)系的建立；

　　3、項(xiàng)目的跟蹤和合同的簽訂；合同回款

　　4、負(fù)責(zé)對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中針對(duì)用戶的需求變更，執(zhí)行過(guò)程中不可抗拒、不可實(shí)現(xiàn)的功能性能和設(shè)計(jì)方或用戶對(duì)設(shè)計(jì)圖紙確認(rèn)的協(xié)調(diào)；

　　5、協(xié)助銷售內(nèi)勤對(duì)顧客滿意度的調(diào)查。 6、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　五、生產(chǎn)部崗位職責(zé)

　　調(diào)試員

　　1、深入了解公司的電氣產(chǎn)品，并掌握公司各類產(chǎn)品原理圖，負(fù)責(zé)公司裝置單元的調(diào)試和維修工作；

　　2、嚴(yán)格按照訂購(gòu)合同的技術(shù)要求進(jìn)行調(diào)試，并保管好相關(guān)資料； 3、配合協(xié)調(diào)工程部門(mén)做好售出裝置單元的售后服務(wù)工作，確保產(chǎn)品順利運(yùn)行；

　　4、建立完整的產(chǎn)品調(diào)試和維修檔案記錄；

　　5、調(diào)試中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)處理，對(duì)處理不了的問(wèn)題及時(shí)反映部門(mén)主管或部門(mén)經(jīng)理；

　　6、配合研發(fā)部對(duì)開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品進(jìn)行性能測(cè)試； 7、定期根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析； 8、對(duì)生產(chǎn)設(shè)備、工具或儀器定期進(jìn)行保養(yǎng)和維護(hù)； 9、負(fù)責(zé)產(chǎn)品烤機(jī)工作，并認(rèn)真做好烤機(jī)紀(jì)錄； 10、負(fù)責(zé)產(chǎn)品入庫(kù)工作，并做好記錄。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　裝配員

　　1、嚴(yán)格遵守工藝紀(jì)律，堅(jiān)持原則，按標(biāo)準(zhǔn)、按工藝、按圖紙生產(chǎn)；

　　2、按計(jì)劃按時(shí)完成公司下達(dá)的各類型產(chǎn)品的焊接、接線、組裝工作； 3、按照裝置單元的工藝文件及工藝要求認(rèn)真焊接、接線、組裝； 4、負(fù)責(zé)隨工流程卡和相關(guān)記錄的填寫(xiě)；

　　5、發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題時(shí)應(yīng)及時(shí)分析原因，針對(duì)原因采取糾正措施，不能解決處理的及時(shí)反映到部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)。

　　6、負(fù)責(zé)合同產(chǎn)品的出庫(kù)、包裝、發(fā)貨以及運(yùn)輸交付工作，并做好記錄；

　　7、對(duì)個(gè)人工具的保管，對(duì)公用工具、個(gè)人常用工具應(yīng)愛(ài)惜，定期保養(yǎng)；

　　8、協(xié)助部門(mén)搜集相關(guān)產(chǎn)品缺料，維修缺件情況，負(fù)責(zé)填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃單申購(gòu)。

　　9、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　質(zhì)檢員

　　1、檢驗(yàn)員應(yīng)熟悉并理解產(chǎn)品圖紙、工藝文件，了解受檢產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)； 2、按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行雙三檢（首檢、巡檢、完工檢，自檢、互檢、專檢），對(duì)受檢產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)工作；

　　3、認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好產(chǎn)品的檢驗(yàn)工作，做好檢驗(yàn)紀(jì)錄； 4、按規(guī)定對(duì)產(chǎn)品的檢驗(yàn)狀態(tài)作出標(biāo)識(shí)；

　　5、做好首檢工作，加強(qiáng)巡檢，經(jīng)常巡回察看，發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題及時(shí)處理，對(duì)處理不了的問(wèn)題及時(shí)反映部門(mén)主管或部門(mén)經(jīng)理； 6、對(duì)不合格品進(jìn)行標(biāo)識(shí)或必要的隔離；

　　7、定期根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)分析，并向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提供質(zhì)量方面的反饋信息；

　　8、愛(ài)護(hù)各類檢驗(yàn)工具、儀器，定期進(jìn)行保養(yǎng)和維護(hù)。 9、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　六、工程技術(shù)部崗位職責(zé)

　　工程技術(shù)部部長(zhǎng) 1、依據(jù)公司總體目標(biāo)制定本部門(mén)工作目標(biāo)，并將目標(biāo)分解；‘

　　2、執(zhí)行公司戰(zhàn)略計(jì)劃，對(duì)公司年度計(jì)劃中與工程生產(chǎn)部相關(guān)項(xiàng)負(fù)責(zé) 3、負(fù)責(zé)組織對(duì)項(xiàng)目生產(chǎn)和服務(wù)的策劃，并對(duì)實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤

　　4、負(fù)責(zé)解決項(xiàng)目生產(chǎn)和服務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題，包括對(duì)公司內(nèi)外的聯(lián)系和協(xié)調(diào)

　　5、對(duì)下屬各組進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)各組負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評(píng)

　　6、加強(qiáng)本部門(mén)團(tuán)隊(duì)和公司企業(yè)文化建設(shè)，建立一支高效、積極向上的團(tuán)隊(duì)

　　7、按公司要求，在工程生產(chǎn)部全面推進(jìn)iso9000質(zhì)量體系管理工作。

　　8、完成上級(jí)交給其他任務(wù)。

　　工程組長(zhǎng)

　　1、負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的管理，組織安排和監(jiān)督工程項(xiàng)目實(shí)施； 2、代表工程生產(chǎn)部參與合同評(píng)審；

　　3、發(fā)現(xiàn)組員的工作失誤及時(shí)糾正與匯報(bào)；

　　4、組織組員進(jìn)行技術(shù)交流和學(xué)習(xí)，安排培訓(xùn)計(jì)劃； 5、對(duì)組員的技能進(jìn)行考核；

　　6、收集組員反饋信息，整理匯報(bào)；

　　7、及時(shí)匯總和完善工程項(xiàng)目的各類資料歸檔工作；

　　8、關(guān)心小組成員的工作、學(xué)習(xí)、生活，相互幫助，搞好團(tuán)結(jié)； 9、完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)；

　　調(diào)試人員

　　1、產(chǎn)品出廠包裝、發(fā)貨和跟蹤。

　　2、產(chǎn)品現(xiàn)場(chǎng)安裝、調(diào)試、協(xié)助用戶驗(yàn)收、投運(yùn)。 3、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)以及對(duì)運(yùn)行人員的技術(shù)培訓(xùn)。

　　4、處理產(chǎn)品運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，樹(shù)立公司形象。 5、工程完畢后及時(shí)總結(jié)。

　　6、收集相關(guān)技術(shù)信息，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解用戶需求、了解發(fā)展動(dòng)態(tài)。

　　7、不斷學(xué)習(xí)公司新產(chǎn)品、新技術(shù)，提高技術(shù)水平。 8、協(xié)助配合各部門(mén)的相關(guān)工作，搞好內(nèi)部團(tuán)結(jié)。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交代的其他工作；

　　設(shè)計(jì)人員

　　1、負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目圖紙、編制設(shè)計(jì)文件，對(duì)其正確性、完整性、統(tǒng)一性負(fù)責(zé)。

　　2、負(fù)責(zé)解決產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)問(wèn)題，并指導(dǎo)生產(chǎn)。 3、負(fù)責(zé)處理產(chǎn)品在用戶使用中出現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)和質(zhì)量方面的問(wèn)題。4、負(fù)責(zé)對(duì)用戶設(shè)計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)支持及問(wèn)題答疑。5、負(fù)責(zé)對(duì)安裝、調(diào)試人員進(jìn)行技術(shù)支持及問(wèn)題答疑。

　　6、負(fù)責(zé)按有關(guān)國(guó)家電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范要求設(shè)計(jì)項(xiàng)目。 7、負(fù)責(zé)投標(biāo)工程項(xiàng)目技術(shù)中心分的標(biāo)書(shū)制作。8、對(duì)招標(biāo)項(xiàng)目技術(shù)支持。

　　9、認(rèn)真如實(shí)填寫(xiě)各項(xiàng)原始記錄 10、完成上級(jí)交給的其他任務(wù)。

　　七、研發(fā)部

　　設(shè)計(jì)人員：

　　1、協(xié)助生產(chǎn)、工程部門(mén)工作。

　　2、搜集產(chǎn)品在應(yīng)用中存在的缺陷，及時(shí)予以改正。

　　3、根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，圍繞商品部制訂的產(chǎn)品計(jì)劃，制訂公司各產(chǎn)品的年度產(chǎn)

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)5

[摘 要] 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)極大了提高了社會(huì)生產(chǎn)力，也給企業(yè)帶來(lái)了無(wú)限的發(fā)展機(jī)會(huì)。如何在優(yōu)勝劣汰的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的快速擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的高速增長(zhǎng)，除了選擇風(fēng)險(xiǎn)小、盈利性強(qiáng)的投資項(xiàng)目和采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)外，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)鍵。

　　一、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制的定義

（二）內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的起源發(fā)展 1.內(nèi)部控制的起源發(fā)展 2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的起源發(fā)展

　　二、中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全

（二）內(nèi)部審計(jì)職能弱化

（三）濫用會(huì)計(jì)調(diào)整造假

　　三、完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建議

（一）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 1.建立嚴(yán)密的控制體系 2.建立有效的激勵(lì)機(jī)制 3.健全現(xiàn)代企業(yè)制度 4.不斷提高全體員工素質(zhì) 5.加強(qiáng)外部監(jiān)督

（二）如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì) 1.提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立地位 2.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍

（三）如何預(yù)防會(huì)計(jì)造假 1.人性化的內(nèi)部控制系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)人的正義感與誠(chéng)信 2.在會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)培訓(xùn)和會(huì)計(jì)教學(xué)中融入職業(yè)道德教育 3.不斷完善的相關(guān)法律、法規(guī)體系 4.加大對(duì)造假的懲處力度，明確職責(zé)范圍

　　四、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的發(fā)展方向

（）會(huì)計(jì)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程（）會(huì)計(jì)控制方法要逐步更新 1.樹(shù)立實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)控制觀念 2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)教育,提高會(huì)計(jì)人員綜合能力

　　參考文獻(xiàn) 0

　　一、中小企業(yè)內(nèi)部控制概述 中小企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。然而在發(fā)展過(guò)程中，一些中小企業(yè)存在著內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益較差的現(xiàn)象。其主要原因是沒(méi)有建立和完善內(nèi)部控制制度，致使其經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到嚴(yán)重的制約。因此，加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展、良性循環(huán)的重要途徑。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，控制需求應(yīng)當(dāng)說(shuō)是企業(yè)內(nèi)在的，是“與生俱來(lái)”的。企業(yè)內(nèi)部控制是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險(xiǎn)、有效監(jiān)管為目的，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制體系、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀表達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規(guī)范。

（一）內(nèi)部控制的定義 內(nèi)部控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。通過(guò)內(nèi)部控制，可以實(shí)現(xiàn)三項(xiàng)基本目標(biāo)：規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括：內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是其重要的部分，能使資源合理配置，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，而且更能防范企業(yè)各種違法違紀(jì)行為。

（二）內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的起源與發(fā)展 1.內(nèi)部控制的起源發(fā)展 內(nèi)部控制起源于早期的內(nèi)部牽制。十五世紀(jì)借貸記賬法的出現(xiàn)，使以賬目核對(duì)為主要內(nèi)容、職責(zé)分離的內(nèi)部牽制得到更為廣泛應(yīng)用。但真正意義上的內(nèi)部控制（internal control）一詞，最早出現(xiàn)在1936年，它是企業(yè)管理現(xiàn)代化的標(biāo)志和必然產(chǎn)物，屬于管理范疇。按歷史發(fā)展的順序，一般看法是現(xiàn)代內(nèi)部控制經(jīng)歷了以下幾個(gè)階段：內(nèi)部牽制，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部管理控制，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制整體框架，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架等五個(gè)階段。五階段無(wú)不與管理和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展息息相關(guān)。經(jīng)過(guò)近70余年的發(fā)展，國(guó)內(nèi)外許多學(xué)者和機(jī)構(gòu)從不同學(xué)科的視角、采用不同的方法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了不懈的探索，進(jìn)一步推動(dòng)了內(nèi)部控制的發(fā)展。但傳統(tǒng)的內(nèi)部控制理論在對(duì)當(dāng)代內(nèi)部控制理論的發(fā)展起著奠基作用的同時(shí)，由于其理論前提未能與時(shí)俱進(jìn)，也起著某些阻礙作用。注意防止人的機(jī)會(huì)主義傾向事實(shí)上，會(huì)計(jì)造假的原因很多，相當(dāng)復(fù)雜。不過(guò)為了個(gè)人或小集團(tuán)的利益，不息損害社會(huì)整體效益這一點(diǎn)是人所共認(rèn)的，也是較為普遍的看法。概括地看，假賬可以分為兩類：一類是假賬真算，即用以記賬的依據(jù)本身是虛假的，因而不可能產(chǎn)生真實(shí)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)。另一類是濫用會(huì)計(jì)調(diào)整造假，即會(huì)計(jì)用以記賬的依據(jù)是真實(shí)的，但后期的加工處理卻采用了弄虛作假的手法，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)失真。假賬的制造者表面上看是會(huì)計(jì)人員，但實(shí)質(zhì)上大多與其所在單位的公司高管人員的操縱有直接關(guān)系。2.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的起源發(fā)展 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念首次出現(xiàn)。1929――1933年美國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)，導(dǎo)致美國(guó)股票市場(chǎng)崩潰，政府由放松對(duì)企業(yè)的控制轉(zhuǎn)為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管制，在推動(dòng)內(nèi)部控制的發(fā)展中，政府成為內(nèi)部控制發(fā)展的又一“催化劑”。1933年美國(guó)《證券法》規(guī)定，審計(jì)人員如被發(fā)現(xiàn)抽樣審查并簽署的財(cái)務(wù)報(bào)告中含有不實(shí)的重大事項(xiàng)或漏列導(dǎo)致誤解的重大事項(xiàng)，必須對(duì)委托人造成的損失負(fù)責(zé)。當(dāng)時(shí)，抽樣審計(jì)方法的隨機(jī)性與主觀性的缺點(diǎn)也已經(jīng)逐漸暴露出來(lái)，審計(jì)人員面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以控制。而與此同時(shí)，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)逐漸證明，內(nèi)部控制制度與財(cái)產(chǎn)和會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)弊發(fā)生的可能性之間存在著較強(qiáng)的相關(guān)關(guān)系。在這樣的情形下，1934年美國(guó)《證券交易法》，開(kāi)始使用“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”（Internal accounting system）的概念，作為根除“大危機(jī)”中虛假會(huì)計(jì)信息泛濫的根本措施之一。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念出現(xiàn)之后，內(nèi)部控制定義才出現(xiàn)。審計(jì)人員在改進(jìn)審計(jì)方法的實(shí)踐中逐漸認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制在審計(jì)業(yè)務(wù)中的重要性，首先提出了內(nèi)部控制的概念并將其上升為理論。1936年美國(guó)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在《獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》公告中，首次提出審計(jì)師在制定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)審查企業(yè)的內(nèi)部牽制和控制并且從財(cái)務(wù)審計(jì)的角度把內(nèi)部控制定義為：“保護(hù)公司現(xiàn)金和其他資產(chǎn)，檢查簿記事務(wù)的準(zhǔn)確性，而在公司內(nèi)部采取的手段和方法”。從這個(gè)定義中，可以看出，內(nèi)部控制的初始定義只是作為會(huì)計(jì)資料準(zhǔn)確性的保障措施，已遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)日益復(fù)雜的管理的需要。從上述定義和發(fā)展來(lái)看，內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制最主要的作用就是監(jiān)督企業(yè)的信息質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)造假，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，堵塞漏洞，消除隱患而且提高了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率。

　　二、中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題 內(nèi)部控制是為了確保法律、法規(guī)以及經(jīng)營(yíng)方針、政策的貫徹落實(shí)，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)信息的真實(shí)、完整，控制各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一系列方法、程序和制度的總稱。目前，雖然許多中小企業(yè)已經(jīng)能夠根據(jù)自身需要，借鑒先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，逐步建立起較為完善的內(nèi)控體系，但仍然存在許多不足。主要表現(xiàn)為下列幾種情況：

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)制度不健全 有些中小企業(yè)的內(nèi)控會(huì)計(jì)制度不健全。導(dǎo)致有關(guān)業(yè)務(wù)不能按章辦理，如部分單位為激發(fā)工作積極性，允許管理人員開(kāi)支一定的業(yè)務(wù)費(fèi)，但費(fèi)用的開(kāi)支范疇無(wú)明確規(guī)定。又缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制，導(dǎo)致大手大腳，揮霍浪費(fèi)，單位管理費(fèi)用居高不下；有的單位對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理相對(duì)薄弱，對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、運(yùn)輸、付款等環(huán)節(jié)未能嚴(yán)格職責(zé)分離，對(duì)存貨購(gòu)進(jìn)、發(fā)出業(yè)務(wù)處理不規(guī)范。加上不能及時(shí)盤(pán)點(diǎn)導(dǎo)致多年的毀損、報(bào)廢、短缺、積壓、滯銷等不作處理。致使巨額潛虧隱藏在庫(kù)存中。再加上經(jīng)濟(jì)往來(lái)中審查制度不健全等。易給企業(yè)造成重大損失。1.控制活動(dòng)措施不當(dāng)?？刂苹顒?dòng)是管理層為了確保其指令被有效貫徹執(zhí)行而制定各種措施和程序，雖然絕大部分公司都建立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但仍存在著不少問(wèn)題：一是從設(shè)計(jì)上看，絕大多數(shù)單位在設(shè)置內(nèi)部控制制度時(shí)主要偏重事后控制和監(jiān)督。缺乏有效的事前、事中控制機(jī)制；二是在執(zhí)行過(guò)程中，有些公司有章不循，使已制訂的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度流于形式，得不到有效的執(zhí)行：有的單位在內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程中不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部控制制度失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性，從一定程度了降低了它的執(zhí)行效果。2.缺乏有效的信息溝通機(jī)制。目前我國(guó)不少單位在信息溝通過(guò)程中，普遍存在信息傳遞過(guò)程遲緩，信息在層層轉(zhuǎn)達(dá)時(shí)發(fā)生歪曲，甚至遺失等現(xiàn)象；而且由于信息反饋機(jī)制不完善，上向溝通受阻，使上層管理者無(wú)法迅速獲得第一手財(cái)務(wù)信息，加上信息的不真實(shí)、不完整在一定程度客觀存在。導(dǎo)致對(duì)存在的問(wèn)題無(wú)法及時(shí)做出處理。3.內(nèi)控會(huì)計(jì)制度行為主體素質(zhì)較低近年來(lái)，中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員的思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)跟不上，一些根本不具備從業(yè)資格的人員混進(jìn)財(cái)會(huì)隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一竅不通，卻目無(wú)法規(guī)，獨(dú)斷專行，勢(shì)必給企業(yè)造成不可挽回的損失，使本就資金緊張的企業(yè)舉步維艱。

（二）內(nèi)部審計(jì)職能弱化 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的一個(gè)重要組成部分。事實(shí)上有不少的中小企業(yè)沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，即使具有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，其職能也已嚴(yán)重弱化，不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門(mén)的績(jī)效。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督主要是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到重視，內(nèi)部審計(jì)或稽核部門(mén)垂直化管理未到位在人員配備上，內(nèi)審、稽核部門(mén)人員偏少，有的機(jī)構(gòu)的稽核工作由本部門(mén)的會(huì)計(jì)主管或其它崗位人員兼崗，存在自己監(jiān)督自己、自己核對(duì)自己的情況，根本無(wú)法發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要作用另外，由于我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員受制于企業(yè)負(fù)責(zé)人，影響了其獨(dú)立性。內(nèi)審、稽核人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈缺乏全盤(pán)了解，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度掌握不夠，缺乏分析能力，僅對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行勾稽、檢查，甚至只檢查憑證要素、各種印章是否齊全，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作事項(xiàng)，缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性事項(xiàng)的監(jiān)督、審計(jì)，影響了糾正工作的力度。

（三）濫用會(huì)計(jì)調(diào)整造假 凡是以營(yíng)利為目的的單位，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)確認(rèn)收入和費(fèi)用。企業(yè)通常于會(huì)計(jì)期末，計(jì)算損益之前，對(duì)那些應(yīng)計(jì)的費(fèi)用和已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入予以確認(rèn)，而不考慮在那個(gè)時(shí)期是否支付或收到現(xiàn)金，因此能夠正確地、均衡地計(jì)量企業(yè)業(yè)績(jī)。否則，一個(gè)企業(yè)某一會(huì)計(jì)期間已實(shí)現(xiàn)的收入的金額可能被曲解，因?yàn)楣竞芸赡茉缬诨蜻t于其銷售商品或提供勞務(wù)收到現(xiàn)金；費(fèi)用的金額也可能被曲解，因?yàn)楣究赡茉缬诨蜻t于發(fā)生相關(guān)費(fèi)用支付現(xiàn)金。正是由于權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的運(yùn)用，對(duì)損益的確認(rèn)有著直接的影響，才使其被公司高管作為一項(xiàng)政策被濫用具有普遍性： 1.當(dāng)公司高管的利益，如薪酬、獎(jiǎng)金的多少與業(yè)績(jī)持鉤時(shí)，受個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)，往往傾向于虛計(jì)收入，高估經(jīng)營(yíng)成果； 2.為了顯示良好地業(yè)績(jī)，獲得銀行貸款； 3.還有其他一些堂而皇之的理由，諸如為了維護(hù)企業(yè)的形象，防止股價(jià)下跌；避免職員失業(yè)；市場(chǎng)不公平等等促使企業(yè)作假，不一一而足。中小企業(yè)中存在的問(wèn)題有很多，但是這里只指出了我認(rèn)為最要的三部分進(jìn)行闡述，由于經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展導(dǎo)致許多企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制建設(shè)與現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境相脫節(jié)。相關(guān)控制的缺失使得我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，會(huì)計(jì)造假、財(cái)務(wù)報(bào)告失真等問(wèn)題十分嚴(yán)重，要改善這一現(xiàn)狀，關(guān)鍵因素之一就是加強(qiáng)企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。所以接下來(lái)，我將針對(duì)上述的三個(gè)問(wèn)題，提出一些自己的見(jiàn)解。

　　三、完善中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建議 在我國(guó)，大多數(shù)中小企業(yè)家依靠自己對(duì)市場(chǎng)的判斷能力和個(gè)人的冒險(xiǎn)精神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對(duì)會(huì)計(jì)不太熟悉和不太重視。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度。有些有些中小企業(yè)雖然存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒(méi)有覆蓋所有的部門(mén)和人員，沒(méi)有滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重，所以要先制定及完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制。

（一）完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 1.建立嚴(yán)密的控制體系 為切實(shí)防范違法違規(guī)行為的發(fā)生，必須建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部控制體系：一是建立相互牽制、相互制約的制度，建立起監(jiān)控防線。必須界定業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的權(quán)限和責(zé)任，對(duì)一般性業(yè)務(wù)均要經(jīng)過(guò)復(fù)核，重要業(yè)務(wù)要實(shí)行雙簽制，禁止一個(gè)人全程辦理整項(xiàng)業(yè)務(wù)：二是建立事后監(jiān)督機(jī)制，即在會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行周期性的核查，建立以“查”為主的監(jiān)控防線。由業(yè)務(wù)素質(zhì)高、責(zé)任心強(qiáng)的人員，進(jìn)行程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督結(jié)果直接向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)；三是以現(xiàn)有的稽核、內(nèi)審部門(mén)為基礎(chǔ)，成立向董事會(huì)負(fù)責(zé)的審計(jì)委員會(huì)，通過(guò)常規(guī)的內(nèi)部稽核、離任審計(jì)、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等手段，實(shí)施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。通過(guò)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)。2.建立有效的激勵(lì)機(jī)制 為確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有效發(fā)

中小企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位職責(zé)6

　　辦公室崗位職責(zé)

　　一、辦公室工作內(nèi)容

　　1、制定公司行政管理制度、匯編公司各項(xiàng)制度、監(jiān)督檢查各部門(mén)執(zhí)行的情況；

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)員工進(jìn)行遵守勞動(dòng)紀(jì)律的教育及考勤工作的管理；

　　3、根據(jù)董事會(huì)批準(zhǔn)的行政費(fèi)用總額度，每月制定公司行政費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制行政費(fèi)用的支出；

　　4、負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等物品的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、使用登記及定期檢查使用情況的制度；

　　5、負(fù)責(zé)公司印章和介紹信的管理，嚴(yán)格執(zhí)行印章和介紹信的使用規(guī)定；

　　6、負(fù)責(zé)公司文件的管理工作；

　　7、根據(jù)公司行政管理制度，做好電話、傳真和復(fù)印機(jī)等設(shè)備的使用和管理；

　　8、非司機(jī)的安全教育工作；

　　9、負(fù)責(zé)公司外圍環(huán)境衛(wèi)生的管理；

　　10、負(fù)責(zé)公司辦公地點(diǎn)安全、保衛(wèi)、消防工作的管理；

　　11、負(fù)責(zé)員工食堂工作的管理；

　　12、負(fù)責(zé)對(duì)外的接待及票務(wù)、住宿等工作；

　　13、根據(jù)總經(jīng)理的指示，積極組織好公司級(jí)的重大會(huì)務(wù)活動(dòng)和

　　日常的辦公會(huì)議；

　　14、負(fù)責(zé)公司大事紀(jì)工作；

　　15、負(fù)責(zé)員工信訪的接待工作；

　　16、負(fù)責(zé)相關(guān)對(duì)外的聯(lián)系工作；

　　17.、負(fù)責(zé)辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證、統(tǒng)計(jì)證、稅務(wù)證等的換發(fā)年檢工作。

　　二、辦公室主任工作職責(zé)

（一）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作；

（二）負(fù)責(zé)公司的財(cái)產(chǎn)管理工作；

（三）督促檢查各部門(mén)執(zhí)行公司規(guī)章制度情況；

（四）行政費(fèi)用的計(jì)劃預(yù)算編制及使用情況的審核；

（五）公司印章、介紹信及文件檔案的管理；

（六）公司的所有后勤保障，即：車輛安排、安保、食堂、接待、票務(wù)、辦公用品購(gòu)置等。

　　三、辦公室總務(wù)文員工作職責(zé)

(一)協(xié)助辦公室主任完成以下工作：

　　1、公司的人事管理工作，包括人員招聘、崗位變動(dòng)、解聘、人事檔案、勞動(dòng)保險(xiǎn)等項(xiàng)工作。

　　2、辦公設(shè)備、車輛、辦環(huán)境、宿舍的日常管理。

　　3、公司的保安工作，確保公司財(cái)產(chǎn)安全。

　　4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照的年檢，財(cái)務(wù)年檢的聯(lián)系。

　　5、完成主任交辦的其它事務(wù)。

（二）打印公司文件，并負(fù)責(zé)辦公室電話、傳真、復(fù)印機(jī)等到設(shè)備的使用權(quán)用與管理；

（三）負(fù)責(zé)報(bào)刊、信件的發(fā)放、轉(zhuǎn)送工作；

（四）保證各部門(mén)聯(lián)絡(luò)暢通，并了解各部門(mén)工作內(nèi)容；

（五）負(fù)責(zé)考勤登記工作；

（六）登記公司員工外出內(nèi)容；

（七）布置公司會(huì)議的會(huì)場(chǎng)，負(fù)責(zé)通知參會(huì)人員會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)，必要的做會(huì)議記錄；

（八）積極參與各項(xiàng)活動(dòng)，協(xié)助辦公室主任處理應(yīng)急事件。

　　四、制單員

(一)發(fā)貨單的制作。

(二)負(fù)責(zé)填報(bào)公司行政管理費(fèi)預(yù)算審批表。

(三)負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品和公司其它物品的采購(gòu)及保管和發(fā)放工作。做到帳物清楚、管理有序。(四)負(fù)責(zé)管理員工食堂帳物及日常工作。

　　五、廚房工作人員制度

（一）保持儀容整潔及個(gè)人衛(wèi)生。

（二）不購(gòu)買(mǎi)及不做原料不新鮮的飯菜及副食品，做到生、熟分開(kāi)。

（三）廚房?jī)?nèi)用具定期消毒，廚房餐廳內(nèi)衛(wèi)生堅(jiān)持每日清掃和每周大掃除一次。

（四）工作時(shí)間內(nèi)不串崗。

（五）餐廳工作人員每年定期檢查身體，并執(zhí)健康證上崗。

（六）購(gòu)買(mǎi)物品要帳、物分明，物品妥善保管，厲行節(jié)約。

（七）制定餐廳菜譜，經(jīng)常征求大家的意見(jiàn)，改進(jìn)餐廳工作。

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