企業(yè)會計規(guī)章制度 篇1

　　一、目的

　　為調動財會人員工作積極性，客觀反映其工作實績。同時，對公司財務會計核算工作的準確性、全面性、科學性負直接責任，特制定本辦法。

　　二、工作職責

　　1、負責公司財務核算、賬務結算工作。

　　2、編制記賬憑證、財務報表，負責憑證、報表的裝訂及會計檔案的整理與保管工作。

　　3、登記保管各種明細賬、總分類賬。

　　4、負責賬賬、賬物、賬實核對工作，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結賬時有關的賬務的調整事宜。

　　5、負責公司工程項目預算決算，資料建檔、合同審核工作。

　　6、負責財務審計工作。

　　7、負責公司稅務相關工作。

　　8、負責公司財務預算、各部門預算的制訂以及考核工作。（財務部編制里有預算管理員）

　　9、完成領導臨時交辦的其它各項工作任務。

　　三、考評時間

　　本辦法確定的考核周期為一個月。

　　四、考核原則

　　1、公開、公平、公正的原則：即考評方法、內(nèi)容、標準、結果一律公

　　開，不搞暗箱操作，并一視同仁，嚴格按標準考核，不搞平衡調節(jié)。

　　2、按照一級考核一級的原則：即被考核人的直接主管為第一考核人，第一考核人的直接主管為第二考核人。第一考核人具體負責下屬員工績效考核工作，第二考核人除對直管下屬實施考評外，還負責對第一考核人工作的指導、監(jiān)督以及考核結果的審核、確認。

　　3、溝通反饋與改進工作的原則：即考核人與被考核人就考核過程、考核結果、工作要求等進行雙向溝通交流，促進績效考核及其他各項工作的改進。

　　4、取得會計、財務或相關專業(yè)，會計員（初級）以上職稱。

　　五、考核內(nèi)容

　　1、勞動紀律方面

　?。?）當月遲到或早退者，一次扣0、5分，最多扣5分；

　?。?）有事既不請假，又不在崗者（含班中臨時有事），一次扣1分，最多扣5分；

　　2、工作質量方面

　?。?）會計賬簿登記錯誤，經(jīng)檢查后才發(fā)現(xiàn)者，視情節(jié)扣1—3分。

　?。?）財務報表報出后才發(fā)現(xiàn)錯誤者，視情節(jié)扣1—5分；

　?。?）記賬憑證不準確，每發(fā)現(xiàn)一處扣0、1分，最多扣5分；

　　（4）會計科目運用錯誤，每發(fā)現(xiàn)一處扣0、5分，最多扣3分；

　　3、工作態(tài)度方面：未完成工作任務，視情節(jié)扣1-5分；

　　4、其他方面：工作出現(xiàn)其他失誤，給部門工作造成不良影響者，視情節(jié)扣5-10分；

企業(yè)會計規(guī)章制度 篇2

　　(一)“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額

　　新制度設置了“財政撥款結轉”、“財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“財政撥款結轉”科目余額進行逐項分析，按照減去已經(jīng)支付財政資金尚未計入預算支出(如其他應收款中的預付款項等)的金額后的差額，登記新賬的“財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方;按照原賬的“財政撥款結余”科目余額，登記新賬的“財政撥款結余”科目及其明細科目貸方。

　　單位應當按照原賬的“財政應返還額度”科目余額登記新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方;按照新賬的“財政撥款結轉”和“財政撥款結余”科目貸方余額合計數(shù)，減去新賬的“資金結存——財政應返還額度”科目借方余額后的差額，登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目的借方。

　　(二)“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目余額

　　新制度設置了“非財政撥款結轉”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他資金結轉結余——項目結轉”科目余額進行逐項分析，按照減去已經(jīng)支付非財政撥款專項資金尚未計入預算支出(如其他應收款中的預付款項等)的金額后的差額，登記新賬的“非財政撥款結轉”科目及其明細科目貸方;同時，按照相同的金額登記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目借方。

　　(三)“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目余額

　　1.登記“非財政撥款結余”科目余額

　　新制度設置了“非財政撥款結余”科目及對應的“資金結存”科目。在新舊制度轉換時，單位應當按照原賬的“其他資金結轉結余——非項目結余”科目余額，借記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目，貸記新賬的“非財政撥款結余”科目。

　　2.對新賬“非財政撥款結余”科目及“資金結存”科目余額進行調整

　　單位按照新制度規(guī)定將原賬其他應收款中的預付款項計入預算支出的，應當對原賬的“其他應收款”科目余額進行分析，區(qū)分其中預付款項的金額(將來很可能列支)和非預付款項的金額，并對預付款項的金額劃分為財政撥款資金預付的金額、非財政撥款專項資金預付的金額和非財政撥款非專項資金預付的金額，按照非財政撥款非專項資金預付的金額，借記新賬的“非財政撥款結余”科目，貸記新賬的“資金結存——貨幣資金”科目。

　　(四)預算收入類、預算支出類會計科目

　　由于預算收入類、預算支出類會計科目年初無余額，在新舊制度轉換時，單位無需對預算收入類、預算支出類會計科目進行新賬年初余額登記。

　　單位應當自20年1月1日起，按照新制度設置預算收入類、預算支出類科目并進行賬務處理。

　　單位存在20年12月31日前需要按照新制度預算會計核算基礎調整預算會計科目期初余額的其他事項的，應當比照本規(guī)定調整新賬的相應預算會計科目期初余額。

　　單位對預算會計科目的期初余額登記和調整，應當編制記賬憑證，并將期初余額登記和調整的依據(jù)作為原始憑證。

　　四、財務報表和預算會計報表的新舊銜接

　　(一)編制20年1月1日資產(chǎn)負債表

　　單位應當根據(jù)20年1月1日新賬的財務會計科目余額，按照新制度編制20年1月1日資產(chǎn)負債表(僅要求填列各項目“年初余額”)。

　　(二)20年度財務報表和預算會計報表的編制

　　單位應當按照新制度規(guī)定編制20年財務報表和預算會計報表。在編制20年度收入費用表、凈資產(chǎn)變動表、現(xiàn)金流量表和預算收入支出表、預算結轉結余變動表時，不要求填列上年比較數(shù)。

　　單位應當根據(jù)20年1月1日新賬財務會計科目余額，填列20年凈資產(chǎn)變動表各項目的“上年年末余額”;根據(jù)20年1月1日新賬預算會計科目余額，填列20年預算結轉結余變動表的“年初預算結轉結余”項目和財政撥款預算收入支出表的“年初財政撥款結轉結余”項目。

　　五、其他事項

　　(一)截至20年12月31日尚未進行基建“并賬”的單位，應當首先參照《新舊行政單位會計制度有關銜接問題的處理規(guī)定》(財庫〔20〕219號)，將基建賬套相關數(shù)據(jù)并入20年12月31日原賬中的相關科目余額，再按照本規(guī)定將20年12月31日原賬相關會計科目余額轉入新賬相應科目。

企業(yè)會計規(guī)章制度 篇3

　　一、嚴格執(zhí)行財務制度的規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律，堅持原則， 秉公辦事。

　　二、做好銀行存款、庫存現(xiàn)金的收付工作，及時記賬，每月 做出銀行對賬調節(jié)表，清理未達賬項。

　　三、對收付款項要逐筆核對，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行存款 余額。

　　四、一切開支都要先審查其是否合理、合法、真實，原始憑 證要有領導簽字，再看有無經(jīng)手人簽字，經(jīng)審查無誤后方可 辦理。

　　? 五、千元以上支出，必須使用轉賬支票，不得用現(xiàn)金支付， ?大額支出必須附有合同。

　　六、不準挪用現(xiàn)金，不準用白條抵庫存，不準坐支現(xiàn)金，不 準借用外單位帳戶套取現(xiàn)金，不準租借或轉讓銀行帳戶，不 準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票。

　　七、完成領導交辦的其它任務。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務集中管理中心 會計職責 會計職責一、認真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，忠于職守，堅持 原則，熱愛本職工作。

　　二、堅決杜絕白條或收據(jù)入賬現(xiàn)象。

　　三、拒絕辦理違法或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，對財務收支進行 監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律。

　　四 、負責審核所負責單位的票據(jù)是否真實、合法、有效。

　　五、對所負責單位原始票據(jù)進行記賬、裝訂、整理。

　　六、管理所負責單位的財務檔案。

　　(暫定保管 3 年，然后返 還原單位) 七、每月 5 日前，將財務報表及相關資料返還所管單位，以 便單位領導及時掌握本單位的業(yè)務情況。

　　八、保守本單位的商業(yè)秘密，未經(jīng)領導同意不得私自向外界 提供或泄漏單位的會計信息。

　　九、負責提供上級及有關單位需要的數(shù)字、報表。

　　十、完成領導交辦的其他工作。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務集中管理中心 工作流程一、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、中心衛(wèi)生院報帳員負責初審原始票據(jù)的真實性、 合法性。

　　二、 報帳員將票據(jù)交到管理中心，管理中心會計負責審核、 填制記賬憑證，并記賬。

　　三、 管理中心會計將記賬憑證裝訂、整理并歸檔。

　　四、 每月 5 日前，會計將財務報表及相關資料交給單位主管 領導，以便單位領導及時掌握本單位的業(yè)務情況。

　　五、 報帳員及時與中心會計對賬，如有問題及時和管理中心 聯(lián)系。

企業(yè)會計規(guī)章制度 篇4

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

　　第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。

　　第二章 崗位責任制度

　　第一條 會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。

　　第二條 財務總監(jiān)崗位責任制度（散文閱讀： ）

　?。ㄒ唬┰诙麻L和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。

　?。ǘ┴撠熤贫ü纠麧櫽媱?、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

　?。ㄈ┲贫ê凸芾矶愂照叻桨讣俺绦颉?/p>

　?。ㄋ模┙⒔∪緝?nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。

　?。ㄎ澹┙M織公司有關部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

　　（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。

　　第三條 會計主管崗位責任制度

　　（一） 負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

　?。ǘ?認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。

　?。ㄈ?制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

　?。ㄋ模?根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應，提高資金使用效果。

　?。ㄎ澹?加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。

　?。?定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。

　?。ㄆ撸?參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。

　?。ò耍?負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

　　（九） 建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。

　　（十） 完成財務總監(jiān)安排的其他工作。

　　第三條 出納員崗位責任制度

　?。ㄒ唬?負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結算業(yè)務

　　嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

　　庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。

　　嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。

　　領用空白轉帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領用空白支票尚未報銷（交回）完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。

　?。ǘ?登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

　　根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額?，F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

　　要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。

　?。ㄈ?保管有關印章和空白支票

　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。

　　空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。

　　（四） 負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。

　?。ㄎ澹?認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調好同銀行的工作關系。

　　第四條 審計員崗位責任制度

　?。ㄒ唬┰谔庨L領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。

　?。ǘ┦煜び嘘P財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。

　?。ㄈ﹪朗貙徲嫾o律，恪守審計職業(yè)道德。

　?。ㄋ模┱莆諘?、審計及其相關專業(yè)知識。

　?。ㄎ澹┴撠熖巸?nèi)辦公室檔案管理等日常事務工作。

　　（六）具體實施財務收支審計和審計專項調查。

　?。ㄆ撸┴撠熣袠瞬少徣粘Ｊ聞?、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。

　?。ò耍┱J真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。

　　（九）完成處領導臨時交辦的任務。

　　第三章 預算管理制度

　　第一條 財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則；實事求是，綜合平衡的原則；指標分解，責任到人的原則；提高效益，增收節(jié)支的原則。

　　第二條 財務預算的依據(jù)：

　　（一）依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

　　（二）依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

　?。ㄈ┮罁?jù)公司確定的本年度的預算中的變化因素。（公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。）

　　第三條 財務預算的權限：

　?。ㄒ唬└鹘?jīng)營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。

　?。ǘ┙?jīng)批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。

　?。ㄈ└鞑块T如超預算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預算。

　　第四條 財務預算的范圍：經(jīng)營預算；費用支出預算；利潤預算；資本性支出預算；現(xiàn)金流量預算。

　　第五條 財務預算的基本方法

　　（一）財務預算的基本方法：

　　1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：（先進數(shù)+平均數(shù)）/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。

　　2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。

　　3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。

　　（二）財務預算指標的編制方法

　　各項指標的預算，要以經(jīng)營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。

　　1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。

　　2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

　　3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。

　　4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經(jīng)營預計變化制定。

　　5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。

　　6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結合本年任務所需人數(shù)計算。

　　7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

　　8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。

　　9、資金定額：由財務部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。

　?。ㄈ┴攧詹恳O專人負責對財務預算的控制及檢查。

　　第六條 財務預算編制程序

　　（一） 財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。

　?。ǘ?各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案（費用預算細目草案）上報。

　　（三） 11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。

　?。ㄋ模?2月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準。

　?。ㄎ澹?12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。

　　第七條 財務預算的執(zhí)行

　?。ㄒ唬?各經(jīng)營單位要高度重視財務預算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。

　　（二）財務預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。

　?。ㄈ?各經(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。

　　第八條 財務預算的檢查

　　（一） 月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內(nèi)，對超預算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。

　?。ǘ?季分析，每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。

　　（三） 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。

企業(yè)會計規(guī)章制度 篇5

　　企業(yè)是引導市場經(jīng)濟的重要組成部分，對于提升我國的綜合國力，實現(xiàn)市場經(jīng)濟與國際經(jīng)濟的接軌具有重要的作用，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國出臺了相應的新會計制度，將企業(yè)發(fā)展帶到了新的市場領域中。企業(yè)需要適應當下時代的發(fā)展趨勢，準確了解新會計制度的內(nèi)容，從而建立完善的企業(yè)財務管理制度，保障企業(yè)在接下來的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的合法性和穩(wěn)定性。未來企業(yè)需要以新會計制度為指導依據(jù)，完善新會計制度的內(nèi)容和要素，從而建立企業(yè)發(fā)展行之有效的財務管理對策。

　　一、新會計準則概述

　　新會計制度是我國對傳統(tǒng)會計制度和政策的進一步完善，世界經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下提出的會計戰(zhàn)略，為適應企業(yè)發(fā)展與國家經(jīng)濟變換環(huán)境下提出的有效對策。新會計制度反映了我國近幾年來的經(jīng)濟發(fā)展趨勢，是我國根據(jù)未來發(fā)展情況所提出來的推動經(jīng)濟的必然要求。新會計制度是在國際經(jīng)濟的背景下，根據(jù)我國企業(yè)的發(fā)展來制定的，我國新會計制度以資產(chǎn)負債為主，注重于企業(yè)會計中的核算整合工作。

　　二、新會計制度對企業(yè)財務管理的影響

　　(一)對財務管理目標的影響財務管理目標會隨著企業(yè)的不斷經(jīng)營發(fā)生相應的變化，在企業(yè)發(fā)展的不同階段，財務管理的目標也各不相同。新會計制度的背景下，我國企業(yè)財務管理目標有了一定的改變，企業(yè)需要根據(jù)經(jīng)營發(fā)展階段的不同，從而制定出準確合理的財務管理目標，新會計制度的指導下，企業(yè)的財務管理目標需要避免結構分散的缺陷，財務管理目標需要與財務報表信息相結合，從而協(xié)調好企業(yè)員工投資者之間的利益關系，將企業(yè)價值最大化呈現(xiàn)。

　　(二)對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的影響企業(yè)內(nèi)部的良好發(fā)展關系到企業(yè)的整體運營狀況，企業(yè)內(nèi)部常常有可能因為領導力不足或者發(fā)展進程不完善等原因導致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)矛盾，在新會計制度的背景下，企業(yè)領導層就需要全面解讀和掌握新會計制度的理念和內(nèi)容，從而建立企業(yè)內(nèi)部發(fā)展進程，為企業(yè)內(nèi)部發(fā)展奠定基礎。新會計制度下，企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展勢必會更加偏重于財務管理，為了能夠在提升財務管理的.基礎上更好地規(guī)劃企業(yè)的生產(chǎn)運營，企業(yè)領導者就需要根據(jù)新情況來完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，從而提高財務管理的質量和效率，不斷提升企業(yè)財務管理工作人員的能力。

　　(三)對企業(yè)決策服務的影響企業(yè)的決策將決定企業(yè)發(fā)展的步伐和進程，企業(yè)決策服務在新會計制度下面臨著更多的挑戰(zhàn)和困難，新會計政策下，企業(yè)需要不斷提升財務管理水平，才能夠為企業(yè)長久的經(jīng)營管理提供理論支持和指導依據(jù)。新會計政策上企業(yè)財務管理勢必會面臨著更大的風險和安全評估，企業(yè)需要加強對企業(yè)風險的管理，加強對企業(yè)負債、薪酬等方面的規(guī)定，從而讓企業(yè)的決策管理更加科學明確。

　　三、新會計準則下企業(yè)提升財務管理水平的有效對策

　　(一)提高財務管理意識新會計制度下，企業(yè)需要不斷強化企業(yè)工作人員對于財務管理的認識，并且了解到財務管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，加強對會計整理、風險防范的監(jiān)督和掌管。首先，企業(yè)需要加強對新會計制度內(nèi)容的學習，提升企業(yè)人員對于新會計制度的了解和認識；其次，企業(yè)需要在新會計制度的指導下，加強對企業(yè)財務管理的監(jiān)督和管控，減低經(jīng)濟大環(huán)境下對于會計風險的評估和認定，從而減低各類財務管理的安全事故發(fā)生，從而讓新會計制度在企業(yè)財務管理中發(fā)揮更大的效果。

　　(二)完善財務管理制度財務管理制度是提升企業(yè)財務管理水平的關鍵對策，隨著新會計制度的出臺，人們需要了解企業(yè)財務管理制度的關鍵內(nèi)容和要點，從而結合新會計制度制定出完善的財務管理制度，對財務管理的概念、會計人員的工作進行準確的規(guī)定，除此之外，財務管理工作人員需要了解新會計制度中的內(nèi)容和要素，結合自身企業(yè)的實際運營狀況，來以往的財務管理制度上建立起健全的財務管理制度，從而指導企業(yè)財務管理工作的展開。

　　(三)優(yōu)化財務管理方式在經(jīng)濟全球化的背景下，企業(yè)需要優(yōu)化財務管理方式才能夠在日益復雜的企業(yè)大環(huán)境下，防范企業(yè)運營風險和會計隱患，從而引導企業(yè)向著更加完善、合理的方向發(fā)展。首先，企業(yè)需要加大對財務管理的重視，加強對企業(yè)財務分析的重視，加強企業(yè)運營過程中對于財務管理的監(jiān)督，不斷優(yōu)化企業(yè)的財務管理方式，使得財務管理方式更加簡單化、快捷化、方便化。其次，企業(yè)還需要建立財務監(jiān)督體系，使得企業(yè)財務管理工作符合新會計制度的要求，企業(yè)也需要改變經(jīng)營理念，在財務管理的過程中加大資金和物力的投入。

　　(四)加大財務人才培養(yǎng)企業(yè)財務管理人員需要不斷提高自身的綜合素質，才能夠提升財務管理質量。首先，完善企業(yè)財務人員的知識體系，想企業(yè)財務人員宣傳相應的財務知識和會計理念，除此之外，企業(yè)還需要開展相應的財務人員培訓和教育活動，培養(yǎng)財務人員的工作能力與綜合素質。在學習了相應的新會計制度之后，還需要將新會計制度的內(nèi)容和要素融入到財務管理工作中，適當調整財務管理工作的制度和工作方式，確保企業(yè)財務管理工作的順利開展。

　　四、結束語

　　綜上所述，新會計制度的出臺為企業(yè)的財務管理帶來了新的局面，同時也是應對新的經(jīng)濟發(fā)展狀況的必經(jīng)之路，對于我國的經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)的財務管理都提出了新的方向指導。在新會計制度背景下，企業(yè)需要進一步完善財務管理的制度，提升企業(yè)的財務管理意識，從而提升企業(yè)財務管理水平，提高企業(yè)在市場的綜合競爭力。

企業(yè)會計規(guī)章制度 篇6

　　一、現(xiàn)金管理制度

　　1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務支取。

　　2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3、勞務工資發(fā)放時間定為每月二十五日。

　　4、每天所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　　②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　?、壑庇行跒槭欤瑢τ谝烟詈玫闹?，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

　　3、100元以上的`費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

　　三、費用申請及報銷

　　1、凡經(jīng)銷部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

　　2、購買日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以領取現(xiàn)金或支票。

　　3、項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

　　4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

　　四、加班交通費及誤餐費

　　如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費。

　　五、銷售費用申請及報銷

　　1、銷售費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

　　六、管理費用申請及報銷

　　1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

　　2、辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

　　七、發(fā)票的開具及納稅申報管理

　　1．銷售負責人應根據(jù)業(yè)務要求，按時開具正式銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務開具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

　　2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

　　八、報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

　　1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務予以報銷。

　　2、所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

　　3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

　　4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

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