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公司資金收支及賬戶管理制度1
公司現(xiàn)金收支管理制度
第一章總則
第一條為加強現(xiàn)金管理，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
第二條財務部和各所屬企業(yè)財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。
第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍
第三條現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
第四條現(xiàn)金支出范圍。
1．職工工資、各種工資性津貼。
2．個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。
3．支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。
4．各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉(zhuǎn)業(yè)、復員、退伍、退職、退休費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。
5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6．支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。
第三章庫存現(xiàn)金管理
第五條庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為X天的日常零星開支需要。
第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。
第四章現(xiàn)金收付業(yè)務的日常管理
第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負責?，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。
第八條對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應及時向領(lǐng)導反映。
第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。
第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。
第十三條公司提取現(xiàn)金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。
第十四條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或?qū)⒖铐梾R往采購地開立采購專戶。
第十五條不準挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準套取庫存現(xiàn)金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。
第十六條出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。
第十七條出納人員與會計人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。
第十八條為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務部經(jīng)理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。
第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
第二十條業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
第二十一條預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預算審核。
第二十二條預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，無預借款直接報賬的，由
指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經(jīng)理簽字辦理。
第二十三條預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。
第二十四條業(yè)務部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在X天內(nèi)報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務。
第二十五條業(yè)務人員出差借款XX元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項
第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。
第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。
第六章附則
第二十九條本制度自頒布之日起實施。
公司資金收支及賬戶管理制度2
關(guān)于資金收支管理的暫行辦法
為明確工作職責，方便公司日常管理工作，提高公司資金的使用效率，根據(jù)現(xiàn)行會計制度和公司的實際情況，并本著科學、合理、簡化的原則，對資金收支管理做如下規(guī)定：
一、資金回收
（一）生產(chǎn)經(jīng)營部等業(yè)務部門按制訂承攬業(yè)務計劃，加強生產(chǎn)組織和調(diào)度，縮短印制周期，按期交貨，及時回收社會業(yè)務加工費，并協(xié)助財務審計部對集團業(yè)務加工費的回收，增加企業(yè)主營資金流入。
（二）物業(yè)管理部按照已簽租房協(xié)議及紙邊等廢品銷售合同收款，及時足額收繳房租、廢品收入和公司代墊職工宿舍水電暖費及北院水電暖等款項，密切配合財務審計部，各盡職責，嚴格把關(guān)，依照公司相關(guān)制度的要求，增加其他業(yè)務收入，自覺接受財務審計部對業(yè)務的監(jiān)督和檢查。
（三）人力資源部負責原印刷物資公司及其他有關(guān)借調(diào)人員等工資、獎金及相關(guān)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、公積金、醫(yī)療保險等代墊費用的收回。
（四）設備動力部負責省書店及新華苑使用公司水電暖費用的及時收繳。
（五）財務審計部負責公司的清欠組織工作及省書店占用公司土地使用稅的及時收繳。
二、資金使用計劃
（一）物資管理部制定原材料、輔助材料、燃料、生產(chǎn)用低值易耗品等的采購計劃，及時取得合法票據(jù)并辦理物資出入庫手續(xù)，定期核定資金使用限額。
（二）物業(yè)管理部負責制定保潔用低值易耗品的采購計劃及資金使用計劃，合理核定資金使用金額；負責保潔費、衛(wèi)生費、綠化費、垃圾清運費、清理糞池費、土地管理費的使用及計劃確定；負責防暑降溫用品使用計劃制定和實施；負責制定藥品的采購及核定離休干部醫(yī)藥費報銷計劃；負責制定醫(yī)療保險費的使用計劃；負責公司房屋、建筑物的建設、維修、改造、出售、拆除等計劃、預算和管理，按照國家有關(guān)房改政策的規(guī)定負責職工宿舍修繕，詳見公司《基建維修項目結(jié)算管理辦法》。
（三）設備動力部負責制定設備的購置、設備大中修理和公司水、電、暖設施的管理維修計劃，核定資金使用數(shù)額。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營部、物資管理部分別負責制定各自使用的叉車等大、中修理計劃；辦公室負責面包車、轎車等大、中修理計劃。
（五）財務審計部負責公司財產(chǎn)保險費、審計費、河道管理費、稅金等的使用繳納及計劃制定。
（六）人力資源部負責殘疾人保證金、水利基金及勞保用品的使用繳納及計劃制定，負責工資總額及養(yǎng)老保險、失業(yè)保險使用計劃的制定。
（七）安全管理部負責消防費用及有關(guān)保安費用等的使用及繳納。
（八）辦公室負責報、刊等費用的使用，負責公司電話費、業(yè)務招待費、辦公用品、辦公用低值易耗品采購等使用計劃的制定。
（九）各部門所簽需公司收支款項的合同、協(xié)議，其復印件須報財務審計部備查。
（十）其他未盡事宜，按照各部門職能分工辦理。
三、資金支出審批
（一）水電汽費、排污費、排水費、水資源占用費、電話費、養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金等款項，回單由經(jīng)辦人員簽字，部門領(lǐng)導復核，主管副總經(jīng)理、主管財務副總經(jīng)理批準后，由財務審計部進行賬務處理（其中：公司水電汽費、排水費、排污費、水資源占用費等，由設備動力部負責；宿舍發(fā)生的一切托收的費用、醫(yī)療保險金等由物業(yè)管理部負責；電話費由辦公室負責；養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金由人力資源部負責；住房公積金由財務審計部負責）。
（二）外加工產(chǎn)品、勞務費用、運輸費付款等票據(jù)由有關(guān)部門領(lǐng)導簽字、計價員審核、公司統(tǒng)計員登記，報主管副總經(jīng)理、主管財務副總經(jīng)理批準后方可辦理付款。
（三）職工培訓費、會務（議）費、資料費、書費、報刊費等應在會議費、職工教育經(jīng)費列支的費用和非生產(chǎn)經(jīng)營開支，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批簽字后方可報銷，其中：職工培訓費、會務（議）費等取得的有關(guān)發(fā)票在經(jīng)財務審計部審核無誤后，必須填寫《會議費用審批表》并附以下會議資料方可報銷：會議通知（會議名稱、時間、地點、參會人員花名冊）；會議材料（會議議程、討論專件、領(lǐng)導講話）；會議召開地酒店（飯店、招待處）出具的服務業(yè)發(fā)票等。
（四）業(yè)務招待用餐，按《公司業(yè)務招待用餐暫行規(guī)定》執(zhí)行。
（五）差旅費的報銷，按《公司關(guān)于差旅費開支的規(guī)定》執(zhí)行。
（六）日常生產(chǎn)原輔材料用款，由主管副總經(jīng)理、主管財務的副總經(jīng)理審批。
（七）購入設備等固定資產(chǎn)、設備維修等業(yè)務，由設備動力部負責，須根據(jù)已簽合同、協(xié)議或公司有關(guān)會議紀要，支出金額在元以下的，由主管副總經(jīng)理、主管財務副總經(jīng)理審批；支出金額在元（含）以上的，還須經(jīng)總經(jīng)理審批。
（八）物業(yè)管理部有關(guān)建設、開發(fā)、維修、改造、出售、拆除等項目用款，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準后，還須經(jīng)總經(jīng)理審批；衛(wèi)生醫(yī)療用款及物業(yè)部日常用款等，由主管副總經(jīng)理、主管財務副總經(jīng)理審批。
（九）叉車修理、運輸租車費等由設備動力部和生產(chǎn)經(jīng)營部分別負責，經(jīng)主管副總經(jīng)理和主管財務副總經(jīng)理簽字后方可報銷；轎車、面包車的修理、駕駛員培訓費、年檢費等由辦公室負責，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷；公司財產(chǎn)保險由財務審計部負責，經(jīng)主管財務副總經(jīng)理和總經(jīng)理簽字后報銷。
（十）出租車票原則上不予報銷，遇有特殊情況，請示總經(jīng)理同意后方可乘座，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷。
（十一）由人力資源部負責的直接支付給職工的工資、獎金等，其付款手續(xù)的表格、資料等，須加蓋部門印章，并由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導和主管副總經(jīng)理簽字,財務審計部方可辦理支付和轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
（十二）因出差、會議、培訓、招待、零星物資采購等需經(jīng)辦人員從財務預先支取現(xiàn)金的借款業(yè)務，各部門均執(zhí)行以下審批規(guī)定：
1.一次借款金額在3000元及以下的，由部門領(lǐng)導、主管副總經(jīng)理批準，經(jīng)財務部復核簽字并經(jīng)主管財務副總經(jīng)理審批后方可辦理借款；
2.一次借款金額在3000元以上的，由部門領(lǐng)導、主管
副總經(jīng)理批準，經(jīng)財務部復核簽字并經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理借款；
3.同一部門在財務尚有借款，不得發(fā)生新的借款，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可辦理再借款；
4.現(xiàn)金借款期限為2個月，因業(yè)務需長期周轉(zhuǎn)使用借款的備用金最長期限為12個月，每年12月31日前必須辦理歸還手續(xù)。
（十三）除上述十二種情形外，各部門其他非生產(chǎn)性開支須有書面報告和用款計劃，并執(zhí)行以下審批規(guī)定：
元以下的支出（含1000元）由主管副總經(jīng)理和主管財務副總經(jīng)理審批；
元以上的支出按上述程序?qū)徟?，須?jīng)總經(jīng)理審批。
（十四）公司各部門在使用資金時必須詳實、清晰填寫《資金使用審批表》各項內(nèi)容，嚴格按照填寫的“用途”使用資金；在主管副總經(jīng)理審批簽字前，必須由財務審計部對相關(guān)票據(jù)審核簽字，審核內(nèi)容包括：
1.對發(fā)票、票據(jù)、原始憑證的合法、合規(guī)、時效、內(nèi)部相應票據(jù)的齊全等進行審核簽字。
2.對相關(guān)費用開支的額度是否超過公司規(guī)定標準進行審核簽字。
3.對涉及以下付款項目分別進行審核、收存、付款記錄、核對并簽署意見：
（1）已批準簽訂的設備、基建等固定資產(chǎn)投入的預算憑據(jù)、購銷合同；
（2）分期付款的項目。
4.對涉及往來賬目的業(yè)務進行核對并簽字。
5.根據(jù)資金狀況，簽署是否同意借款、付款或延期付款的意見。
（十五）凡借款在先而發(fā)票取得在后的業(yè)務，在經(jīng)辦人員取得發(fā)票等會計原始單據(jù)后，須按照本辦法的上述規(guī)定程序，在發(fā)票等會計原始單據(jù)上辦理簽字審批后方可到財務審計部進行報賬處理。
（十六）大宗原輔材料、辦公用品、設備及運輸租車項目等的供貨單位，須通過公開競標的方式，在兩個以上的競標單位中確定。具體競標辦法分別由物資管理部、辦公室、設備動力部和物業(yè)管理部負責制定，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準后執(zhí)行。如遇特殊情況需單獨購買以上物資時，須報購買計劃，按資金審批權(quán)限經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，方可購買。經(jīng)競標確定的供應商及供應物資的品名、規(guī)格和型號、單價和結(jié)算賬期等資料由業(yè)務部門在開標后一星期內(nèi)以書面形式提供給財務審計部，由財務審計部監(jiān)督執(zhí)行。
四、本辦法解釋權(quán)歸財務審計部。
公司資金收支及賬戶管理制度3
集團下屬分子公司資金賬戶管理制度
第一章 總則
第一條 目的
為進一步規(guī)范集團下屬分子公司財務管理工作，強化各分子公司銀行賬戶管理, 保證資金安全，特制定本制度。
第二條 適用范圍
本制度適用于集團各級分子公司。
第二章 銀行開戶設立
第三條 銀行賬戶審批
所有分子公司的所有銀行賬戶的開立須流程上報集團總部審批后方可辦理。
第四條 銀行賬戶類型
根據(jù)集團資金收支兩條線的原則。分子公司銀行賬戶須按用途分別開立大額賬戶、支出賬戶。
第五條 大額賬戶
分子公司的大額賬戶包括：收入賬戶、貸款專戶。分子公司原則上只開立一個收入賬戶。第六條 收入賬戶
分子公司開立2個或2個以上收入賬戶的，須按功能明確區(qū)分為收入歸集賬戶與一般收入賬戶。
收入歸集賬戶用于歸集一般收入戶的資金，一般收入賬戶只用于經(jīng)營收款。
分子公司只能設立一個收入歸集賬戶 第七條 支出賬戶
分子公司的支出賬戶須按用途分別開立基本運營賬戶及專用支出賬戶。分子公司因稅務需要需開立二個或二個以上基本運營賬戶的，須按功能明確區(qū)分為基本支出賬戶、納稅專用戶。
基本運營賬戶開立原則上最多不超過3個，即基本支出賬戶、國稅納稅專戶、地稅納稅專戶。
第八條 結(jié)算卡管理 分子公司原則上不允許開通銀行結(jié)算卡功能，經(jīng)集團總部申批同意后，可開通一個銀行支出賬戶的結(jié)算卡功能。
收入賬戶禁止開通結(jié)算卡功能。
第三章 銀行賬戶印鑒管理
第九條 銀行賬戶印鑒設立
分子公司銀行賬戶至少預留兩枚印章，即財務專用章加私人印章（或手簽）。
第十條 大額賬戶印鑒管理
大額賬戶的銀行預留私人印章由集團總部指定。第十一條支出賬戶印鑒管理
分子公司支出賬戶的預留私人印章為頂目公司負責人（或集團指定）。第十二條銀行賬戶印鑒保管
銀行賬戶財務專用章和私人印章不得由同一人保管。
（一）財務專用章
分子公司財務專用章由財務負責人保管。使用時須登記印章使用臺賬。
（二）私人印章 1.大額賬戶
分子公司大額賬戶私人印章由集團總部保管。
2.分子公司支出賬戶，其預留私人印章由頂目公司負責人或其授權(quán)人保管。
第十三條銀行賬戶印鑒代管
印章保管人外出時間超一周時。印章保管人視業(yè)務需求情況?？蓪⒂¤b委托他人代管。代管時必須辦理印章交接手續(xù)。代管原則為：
（一）財務專用章轉(zhuǎn)本部門下一級別員工。如財務經(jīng)理或付經(jīng)理或會計主管代管,代管人嚴格按規(guī)定登記印章使用臺賬。
（二）私章和專用章代管時必須執(zhí)行分開管理原則, 禁止一人同時代管。
第四章 銀行賬戶網(wǎng)銀管理
第十四條 銀行賬戶網(wǎng)銀授權(quán)
分子公司開立網(wǎng)上銀行須設置分級授權(quán)。網(wǎng)銀業(yè)務人員包括：錄入員、授權(quán)審批人等。操作員崗位須為分子公司出納（可兼職）。
（一）大額賬戶
分子公司大額賬戶至少設置操作員、授權(quán)審批人。大額賬戶的授權(quán)審批人由集團總裁指定集團財務中心財務人員擔任。
（二）支出賬戶
分子公司支出賬戶需設置操作員、授權(quán)審批人。最高授權(quán)人須為分子公司財務負責人（如分子公司無財務負責人的，由集團總部財務中心指定）。
第十五條 銀行賬戶網(wǎng)銀U盾保管
（一）分子公司錄入員、各級授權(quán)人的U盾和密碼須由各級用戶本人使用保管。禁止一人同時保管。
（二）一般情況下，銀行網(wǎng)銀錄入員、各級授權(quán)人的 U盾和密碼不允許交予他人保管使用。
（三）錄入員及授權(quán)人員崗位變動、或U盾和密碼交予他人代管時。需將網(wǎng)銀U盾和密碼等辦理移交手續(xù),接收人必須在辦妥移交手續(xù)后。立即更改用戶密碼。
第五章 銀行賬戶使用管理
第十六條 收入賬戶資金管理
（一）分子公司的所有收入只能存入收入賬戶。
（二）一般收入戶只能向收入歸集賬戶劃轉(zhuǎn)資金。
（三）收入歸集賬戶只能向支出賬戶轉(zhuǎn)款資金。
(四）收入賬戶不允許提取現(xiàn)金。不允許直接對內(nèi)部員工或?qū)ν鈫挝晦D(zhuǎn)賬支付。
第十七條 支出賬戶資金管理
（一）基本運營賬戶的資金只能用于日常經(jīng)營過程中各項費用支出。如工資、差旅費、稅款、對外結(jié)算款等。
（二）支出一般戶資金來源只能從收入歸集賬戶劃轉(zhuǎn)（或集團劃撥）。
（三）基本運營賬戶與專用支出賬戶間的資金禁止相互調(diào)撥。第十八條 禁止出借、出租銀行賬戶給其他單位使用。
第六章 銀行賬戶交更、撤銷
第十九條 銀行賬戶變更
（一）對于收購企業(yè)，公司名稱發(fā)生變化時，分子公司交接后須立即辦理銀行賬戶名稱、預留印鑒、網(wǎng)銀等的變更。
（二）分子公司負責人、財務負責人,出納調(diào)離崗位，分子公司須通過交接后立即辦理銀行賬戶預留印鑒的變更。
第七章 附則
第二十條 本制度由集團總部財務中心負責解釋。第二十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。
2016年12月
集團財務中心
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