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財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 篇1

　　第一章 總 則

　　一、 為了加強(qiáng)本企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，維護(hù)本企業(yè)及其投資人等有關(guān)方面的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)的具體情況，制定本企業(yè)會(huì)計(jì)制度。

　　第二章 會(huì)計(jì)核算原則

　　二、 本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)符合中華人民共和國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定。

　　三、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間(月、季、年)。

　　四、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，方法正確，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。

　　五、 本企業(yè)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記帳。凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否在本期收回，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用入帳;凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。

　　六、 企業(yè)收入和費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)當(dāng)相互配合。同一會(huì)計(jì)期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間登記入帳。

　　七、 企業(yè)的財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本核算。除另有規(guī)定者外，企業(yè)不得自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值。

　　八、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分資本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一個(gè)以上(不含一個(gè))會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為資本支出;支出的效益僅及于本會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)當(dāng)作為收益支出。

　　九、 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。如果有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。

　　第三章 記帳與帳簿

　　十、 本企業(yè)采用借貸復(fù)式記帳法。

　　十一、本企業(yè)以人民幣作為記帳本位幣。

　　十二、本企業(yè)的記帳文字為中文。

　　十三、企業(yè)每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。

　　十四、本企業(yè)設(shè)置日記帳、總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳三種主要帳簿以及各種必要的輔助性帳簿。

　　第四章 流動(dòng)資產(chǎn)

　　十五、本企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行招待存款、有價(jià)證券，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)以及存貨等。

　　十六、現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記;有多種貨幣的還應(yīng)按不同的貨幣分別設(shè)帳登記。

　　十七、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)按照不同貨幣分別設(shè)帳登記。

　　十八、存貨應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本登記入帳。

　　十九、存貨的核算，一般采用永續(xù)盤(pán)存制。

　　二十、存貨需定期盤(pán)點(diǎn)，每月盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。

　　第五章 固定資產(chǎn)和在建工程

　　二十一、企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)在未取得所有權(quán)之前，應(yīng)當(dāng)另行核算;以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在輔助性備查帳中登記，并在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中予以說(shuō)明。

　　二十一、 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照原價(jià)登記入帳。

　　二十二、 固定資產(chǎn)的折舊采用直線法。

　　二十三、 固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次。盤(pán)存數(shù)如果與帳面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)帳前處理完畢。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除估計(jì)累計(jì)折舊后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　二十四、 本企業(yè)的在建工程包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

　　二十五、 在建工程發(fā)生報(bào)廢或者毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后的凈損失，一般計(jì)入繼續(xù)施工的工程成本;對(duì)于非常原因造成的報(bào)廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，在投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　二十六、 雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按照本制度第二十七條的規(guī)定計(jì)算折舊;竣工決算辦理完畢之后，應(yīng)當(dāng)按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)折舊。

　　第七章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)

　　二十七、 企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，包括工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、場(chǎng)地使用權(quán)和其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

　　二十八、 無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)開(kāi)始受益起按照規(guī)定的期限分期平均攤銷(xiāo)。沒(méi)有規(guī)定期限的，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷(xiāo)。

　　二十九、 本企業(yè)的其他資產(chǎn)，包括開(kāi)辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及需要分期攤銷(xiāo)的其他遞延支出，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

　　三十、其他資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照以下方法進(jìn)行攤銷(xiāo)：

　　開(kāi)辦費(fèi)和籌建期間匯兌損失，自企業(yè)投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起按照不少于5年的期限分期平均攤銷(xiāo); 遞延投資損失，按照投資期限或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷(xiāo);其他遞延支出，按照預(yù)計(jì)的受益期或者不少于20xx年的期限分期平均攤銷(xiāo)。

　　第八章 流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債及其他負(fù)債

　　三十一、 短期借款、預(yù)收貨款(預(yù)收定金)和預(yù)提費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)分別核算;應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照

　　應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款等分別核算。

　　三十二、 本企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付公司債和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

　　三十三、 各種負(fù)債的利息應(yīng)當(dāng)按照約定的利率逐期計(jì)算。

　　第九章 投資人權(quán)益

　　三十四、 本企業(yè)的投資人權(quán)益，包括實(shí)收資本、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤(rùn)等，應(yīng)當(dāng)分別核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列項(xiàng)反映。

　　三十五、 實(shí)收資本是指投資人按照合同、協(xié)議或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的約定實(shí)際繳入的出資額。

　　三十六、 資本公積包括捐贈(zèng)公積、資本折算差額以及資本溢價(jià)等。

　　第十章

　　成本和費(fèi)用

　　三十七、 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的物質(zhì)消耗、勞動(dòng)報(bào)酬及各項(xiàng)費(fèi)用，都按規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)

　　三十八、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的成本項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目，匯集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　第十一章 清算業(yè)務(wù)

　　三十九、 企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進(jìn)行清算時(shí)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)作價(jià)及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費(fèi)用及損益的核算和剩余財(cái)產(chǎn)的分配等。

　　四十、財(cái)產(chǎn)清算的作價(jià)方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會(huì)確定。

　　四十一、 清算費(fèi)用包括企業(yè)在清算過(guò)程中為進(jìn)行清算工作而發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　四十二、 企業(yè)的剩余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行分配。

　　四十三、 企業(yè)自清算開(kāi)始，應(yīng)當(dāng)視作會(huì)計(jì)年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告。清算期間跨年度的，應(yīng)當(dāng)于年度終了，編制并報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和清算損益表;清算終了，編制并報(bào)送自清算開(kāi)始至清算結(jié)束的清算損益表和財(cái)產(chǎn)分配表。

　　第十二章 會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)告

　　四十四、 會(huì)計(jì)科目一般分為資產(chǎn)、負(fù)債、投資人權(quán)益和損益四大類(lèi)，參照行業(yè)會(huì)計(jì)科目的規(guī)定分類(lèi)順序編號(hào)。

　　四十五、 本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　四十六、 季度會(huì)計(jì)報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)主管部門(mén)以及投資人。

　　第十三章 會(huì)計(jì)檔案

　　四十七、 企業(yè)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制

　　度及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。

　　五十一、企業(yè)必須按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。

　　會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿和月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，至少保存20xx年。年度會(huì)計(jì)報(bào)告(包括清算會(huì)計(jì)報(bào)表)及其他重要會(huì)計(jì)檔案必須永久保存。

　　五十二、會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)當(dāng)抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門(mén)同意后銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的清單應(yīng)當(dāng)永久保存。

　　五十三、清算結(jié)束時(shí)，企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案一般應(yīng)當(dāng)移送原企業(yè)主管部門(mén)保存。移送會(huì)計(jì)檔案的清單，應(yīng)當(dāng)抄報(bào)原主管財(cái)政部門(mén)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 篇2

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　　前言

　　CNLT按薩班斯法案404條款的要求把內(nèi)控的調(diào)子定得很高，主要是公司治理的需要，因?yàn)镃NLT既是境外上市公司又是境內(nèi)上市公司。這兩個(gè)層面的上市公司都需要建立內(nèi)部控制制度，以滿(mǎn)足境內(nèi)、境外上市公司監(jiān)管法規(guī)的要求，維護(hù)投資者的利益和公司誠(chéng)信。

　　薩班斯法案對(duì)在美國(guó)上市的公司有很強(qiáng)的約束力，它既有實(shí)質(zhì)性的要求，又有改善內(nèi)部控制環(huán)境的員工素質(zhì)和道德規(guī)范要求。實(shí)質(zhì)性的要求，即建立信息披露的控制程序，體現(xiàn)在薩班斯法案302條款中。

　　CNLT在23年就已經(jīng)開(kāi)始貫徹302條款，建立一套完整的流程。而達(dá)到302條款要求的關(guān)鍵是要做好基礎(chǔ)工作，在對(duì)外披露信息文件的形成過(guò)程中就建立起一種責(zé)任制度，形成行動(dòng)上的監(jiān)督。這種監(jiān)督不是上級(jí)對(duì)下級(jí)的考核，而完全是由會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生和報(bào)告單位自己發(fā)表的一個(gè)“聲明書(shū)”，承諾提交的會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。這一流程保證了下級(jí)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、每個(gè)報(bào)表項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄以及會(huì)計(jì)記錄所對(duì)應(yīng)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是真實(shí)可靠的、是經(jīng)過(guò)層層核對(duì)的。到了總部之后，會(huì)經(jīng)過(guò)一個(gè)包括CFO在內(nèi)的信息披露審核委員會(huì)審核、討論。只有建立了這一程序和責(zé)任體系才符合薩班斯法案302、404條款要求。通過(guò)履行信息披露程序，最大限度控制會(huì)計(jì)信息的錯(cuò)誤和舞弊行為，提高投資者的投資信心和會(huì)計(jì)信息的可信度。

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　　事前的準(zhǔn)備

　　CNLT從23年年底開(kāi)始準(zhǔn)備按照404條款完善公司的內(nèi)部控制制度。

　　首先是梳理會(huì)計(jì)政策、業(yè)務(wù)流程和揭示風(fēng)險(xiǎn)。按照404條款建立內(nèi)控體系要符合境外的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，而我們一直都是按照中國(guó)國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度來(lái)做的，他們之間的差異需要調(diào)整。比如，負(fù)債單位利息支出資本化和費(fèi)用化的界線，國(guó)內(nèi)要求以特定的借款用途用于特定投資項(xiàng)目來(lái)界定，在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前可以進(jìn)行資本化。而香港和美國(guó)是按照實(shí)質(zhì)性判斷，無(wú)論用于固定資產(chǎn)投資的資金來(lái)源于投資項(xiàng)目貸款還是流動(dòng)資金貸款或其他帶息負(fù)債，只要用于這個(gè)項(xiàng)目的投資所產(chǎn)生的資金成本就應(yīng)當(dāng)由該項(xiàng)目來(lái)承擔(dān)。

　　其次是轉(zhuǎn)變觀念，從另一個(gè)角度說(shuō)就是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)或認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)識(shí)。過(guò)去我們大都依賴(lài)紅頭文件，但是紅頭文件的指示和要求都很原則，由于執(zhí)行單位或執(zhí)行人的理解差異，會(huì)有很大的靈活“空間”，企業(yè)操作起來(lái)就沒(méi)有了標(biāo)準(zhǔn)。如強(qiáng)調(diào)“加強(qiáng)物資管理”，過(guò)去紅頭文件很少規(guī)定怎么管理?管理到什么樣程度?而按照內(nèi)控的要求，第一，需要明確建立庫(kù)管制度，規(guī)定采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、出庫(kù)、損失估計(jì)、財(cái)產(chǎn)安全和盤(pán)點(diǎn)、報(bào)告、對(duì)賬等程序規(guī)范;第二，要合理儲(chǔ)備物資，這就要確定物資的最高儲(chǔ)備限額和最低儲(chǔ)備定額，既要避免積壓、跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，又要保證供應(yīng)。這就具體到了標(biāo)準(zhǔn)上。

　　從24年開(kāi)始，CNLT按照COSO框架的要求完善公司的內(nèi)部控制制度。雖然由于CNLT在海外上市，建立的內(nèi)部控制制度必須符合COSO框架的要求，但我們這么做不僅僅是外部的要求，從企業(yè)自我發(fā)展來(lái)說(shuō)也是非常迫切和必要的。一方面，圍繞防范達(dá)致經(jīng)營(yíng)效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、遵從法律法規(guī)三個(gè)目標(biāo)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)為目的，在控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面建立一套滲透所有業(yè)務(wù)和場(chǎng)所的內(nèi)部控制制度和管控機(jī)制;另一方面，要改變國(guó)有企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和管理者態(tài)度，建立和維護(hù)的是一套有效的內(nèi)控制度和執(zhí)行程序及分散的控制責(zé)任體系，而不是僅靠領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)和指示作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理標(biāo)準(zhǔn)和工作規(guī)則。當(dāng)然首先要設(shè)定內(nèi)控制度建設(shè)目標(biāo)，進(jìn)而形成方案。目標(biāo)包括階段工作內(nèi)容、完成成果和時(shí)限。方案是經(jīng)過(guò)獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批的，并聘請(qǐng)一家境外咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提供咨詢(xún)。

　　CNLT審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立董事們?cè)笪覀兤刚?qǐng)境外的審計(jì)機(jī)構(gòu)不定期設(shè)計(jì)內(nèi)控制度，但是境外審計(jì)機(jī)構(gòu)和我們的觀點(diǎn)在很多方面有很激烈的碰撞。他們站在外部審計(jì)師的角度認(rèn)為，內(nèi)控要首先以信息的真實(shí)性為前提，即所有資產(chǎn)的價(jià)值都是真實(shí)的。而我們國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則要求有些資產(chǎn)的受益期限是需要通過(guò)判斷決定的，比如哪些費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，哪些費(fèi)用可以遞延，受益期多長(zhǎng)等，都需要判斷。但審計(jì)師有時(shí)對(duì)這種判斷不認(rèn)可，比如公司對(duì)這項(xiàng)資產(chǎn)使用年限的會(huì)計(jì)估計(jì)是7年，而審計(jì)師認(rèn)為是5年。審計(jì)師往往也會(huì)從防范自身審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度強(qiáng)調(diào)這個(gè)資產(chǎn)有沒(méi)有潛在風(fēng)險(xiǎn)。為什么我們與審計(jì)師會(huì)有碰撞，因?yàn)楣芾韺佑衅髽I(yè)積累和發(fā)展的需求，唯有一定的利潤(rùn)才能實(shí)現(xiàn)、支撐企業(yè)的發(fā)展和公司對(duì)投資者的責(zé)任。我們希望公司的利潤(rùn)每年都有適當(dāng)?shù)脑鲩L(zhǎng)，所以我們的會(huì)計(jì)估計(jì)都是依賴(lài)恰當(dāng)?shù)墓芾砩系呐袛鄟?lái)確定的。這種估計(jì)既要考慮到審計(jì)師的職業(yè)判斷，也要考慮國(guó)家對(duì)行業(yè)相關(guān)資產(chǎn)的規(guī)定及管理層對(duì)所使用資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命和服務(wù)期限的判斷。現(xiàn)在我們的內(nèi)控建設(shè)，主要還是堅(jiān)持以公司自己為主、外部咨詢(xún)師為輔，因?yàn)槲覀冋嬲私馄髽I(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)設(shè)計(jì)的控制措施和控制目標(biāo)。

　　內(nèi)控方案批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中我們深深體會(huì)到，財(cái)務(wù)部門(mén)很難完成這個(gè)任務(wù)。就像預(yù)算一樣，內(nèi)控貫穿在整個(gè)企業(yè)錯(cuò)綜復(fù)雜的流程和關(guān)系中，不單單是財(cái)務(wù)的事情。財(cái)務(wù)是一個(gè)記錄、反映和監(jiān)督的過(guò)程，組織對(duì)外信息披露的任務(wù)責(zé)無(wú)旁貸，而監(jiān)督又有兩個(gè)方面，財(cái)務(wù)可以完成會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日常監(jiān)督，但是其他一些經(jīng)濟(jì)行為的監(jiān)督財(cái)務(wù)就做不到了。比如，通信計(jì)費(fèi)由負(fù)責(zé)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的維護(hù)部門(mén)管理，他們每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告的應(yīng)收收入是否準(zhǔn)確，必須依賴(lài)于計(jì)費(fèi)部門(mén)IT系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制水平。可以說(shuō)，監(jiān)督這項(xiàng)職能賦予了財(cái)務(wù)很大的責(zé)任，但實(shí)施起來(lái)不盡如人意。根本原因在于影響企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告(內(nèi)控成果)的因素不僅是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理水平，還有所有部門(mén)的業(yè)務(wù)，而企業(yè)卻沒(méi)有建立起一個(gè)普遍的控制制度，所以?xún)H僅依靠一個(gè)部門(mén)完成是不可能的。又如，錯(cuò)記通話(huà)費(fèi)會(huì)出現(xiàn)1倍或幾倍的賠付，雖然不排除有人員記錄錯(cuò)誤的原因，但很多時(shí)候是由于系統(tǒng)的更新和擴(kuò)容或者設(shè)計(jì)缺陷造成的，是屬于技術(shù)原因。還有一些原因，比如績(jī)效考核制度，比如對(duì)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)只以收入為指標(biāo)進(jìn)行考核，不正確的業(yè)績(jī)觀的驅(qū)動(dòng)會(huì)導(dǎo)致作弊和虛假收入的出現(xiàn)，因此反舞弊也是內(nèi)控的目標(biāo)之一。CNLT過(guò)去沒(méi)有這方面的相關(guān)制度，對(duì)此我們針對(duì)有實(shí)質(zhì)控制權(quán)力的人，包括總公司高級(jí)管理層、各省管理層和一些關(guān)鍵崗位的部門(mén)，建立了一套反舞弊的管理辦法，在履行控制程序時(shí)去發(fā)現(xiàn)、避免造假的發(fā)生?？梢哉f(shuō)這種控制不僅僅是一個(gè)作業(yè)層面的控制，還包括對(duì)高級(jí)管理人員行為的控制，而所要控制的對(duì)象應(yīng)該選擇重要的部門(mén)和業(yè)務(wù)。

　　內(nèi)控首先要保證企業(yè)達(dá)到下列三個(gè)目標(biāo)：一是提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;二是保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性;三是保障法律法規(guī)的遵從性。內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是對(duì)影響上述目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而對(duì)可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示，針對(duì)個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)制定有效的控制措施和可接受的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，并形成完整的內(nèi)控制度體系、責(zé)任體系和運(yùn)行及監(jiān)督機(jī)制。從實(shí)踐和公司的情況來(lái)說(shuō)，我們認(rèn)為經(jīng)營(yíng)效益和效率是公司當(dāng)前控制的重點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性通過(guò)完善的制度完全可以解決，但影響效益和效果所涉及的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)太多了，不是財(cái)務(wù)一個(gè)部門(mén)能做到的。因此，公司建立了一個(gè)由“一把手”任內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)、CFO組織內(nèi)控辦公室的主要業(yè)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員的組織架構(gòu)來(lái)實(shí)施控制。

　　實(shí)施的第一項(xiàng)工作就是培訓(xùn)，端正態(tài)度，正確認(rèn)識(shí)什么是內(nèi)控，為什么要進(jìn)行內(nèi)控。之所以有薩班斯法案，大家都以為是美國(guó)惹的禍?實(shí)際上不僅僅是美國(guó)，我們自身確實(shí)存在很多問(wèn)題。比如我們的損失浪費(fèi)確實(shí)很大，是影響所有國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素;我們國(guó)家現(xiàn)行制度規(guī)定企業(yè)的重大問(wèn)題由集體決策，集體決策的結(jié)果就是誰(shuí)也不承擔(dān)責(zé)任或推卸個(gè)人責(zé)任，等等。這種培訓(xùn)是讓每位員工都有內(nèi)控制度的意識(shí)和責(zé)任，認(rèn)識(shí)到這是工作的一部分，首先從思想上得到重視。

　　內(nèi)控是以制度的形式存在的，我們前邊也提到，集體決策的結(jié)果是誰(shuí)也不負(fù)責(zé)，所以?xún)?nèi)部控制先要完善制度：建立反舞弊制度和對(duì)所有業(yè)務(wù)流程的控制制度。更重要的是控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境就是包括管理層在內(nèi)的公司員工形成一種內(nèi)控的理念，建立全員風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。

　　3

　　子公司試點(diǎn)

　　24年11月1日，我們開(kāi)始在CNLT子公司進(jìn)行試點(diǎn)。經(jīng)過(guò)近半年的時(shí)間，把省級(jí)涉及的402個(gè)流程進(jìn)行了所有內(nèi)控制度文檔的設(shè)計(jì)，而這僅僅是設(shè)計(jì)階段。

　　梳理流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

　　在設(shè)計(jì)階段首先要做的是梳理流程，定義流程。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的初始點(diǎn)和終點(diǎn)都做出描述，并將相關(guān)環(huán)節(jié)串起來(lái)形成流程關(guān)系。然后找出哪些是重要的業(yè)務(wù)活動(dòng)。流程中所有的作業(yè)環(huán)節(jié)必須明確作業(yè)內(nèi)容及其目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，而且這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是可量化的。由于每個(gè)流程會(huì)涉及到很多環(huán)節(jié)，涉及到幾個(gè)部門(mén)，所以每個(gè)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)都有一個(gè)任務(wù)描述，即對(duì)流程的說(shuō)明，包括這個(gè)崗位是做什么的、應(yīng)該做到什么程度、什么時(shí)候完成、可能發(fā)生什么問(wèn)題、發(fā)生時(shí)如何處理等。當(dāng)然這簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的說(shuō)明后面是公司制度和規(guī)定的支持。

　　比如審批流程。假設(shè)我們要申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)一個(gè)筆記本電腦，需要經(jīng)過(guò)一個(gè)審批流程。以前是先看公司有沒(méi)有現(xiàn)成的授權(quán)審批制度。如果沒(méi)有，則按約定俗成的做法：由使用部門(mén)寫(xiě)申請(qǐng)，然后上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)簽字，到財(cái)務(wù)部門(mén)看看有沒(méi)有預(yù)算，再由分管業(yè)務(wù)的副總裁簽字，財(cái)務(wù)副總裁還得簽字，最后再轉(zhuǎn)給老總簽字，可以看出審批程序很復(fù)雜。這筆業(yè)務(wù)同意了，在簽合同和借款的時(shí)候還要經(jīng)過(guò)這樣一輪重復(fù)審批，回來(lái)拿發(fā)票報(bào)賬時(shí)又經(jīng)一輪審批。一件事情同樣的程序批了三四次。我們的人工是有成本的，每個(gè)員工一天都在跑批這個(gè)，領(lǐng)導(dǎo)案頭也全是這樣的待批文件，哪里還談得上效率!哪里還談得上經(jīng)濟(jì)效益!因此，公司需要建立一個(gè)授權(quán)審批流程，這就涉及到必須要建立內(nèi)部日常的授權(quán)審批規(guī)則。首先在制度上以我國(guó)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范明確的兩點(diǎn)，即授權(quán)審批和不相容崗位分離為基礎(chǔ)，建立授權(quán)審批制度，明確哪些事項(xiàng)由誰(shuí)來(lái)審批，包括審批權(quán)限和審批程序。這一制度的前提是有嚴(yán)格和規(guī)范的預(yù)算制度。在發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前必須履行預(yù)算審批。審批通過(guò)后，在執(zhí)行時(shí)只要相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字就可以，不需再重復(fù)審批。

　　其實(shí)審批權(quán)不一定都集中高層就一定能有效控制，誰(shuí)簽這個(gè)字誰(shuí)就要承擔(dān)全部責(zé)任。而以前我們的做法是把責(zé)任模糊了，部門(mén)簽完字到上一級(jí)，上一級(jí)簽完再到上一級(jí)，最后一把手簽字。出了問(wèn)題責(zé)任是誰(shuí)的?一把手最后簽的字，但是他對(duì)這件事情也許不是很清楚。這種控制嚴(yán)不嚴(yán)?這么多領(lǐng)導(dǎo)簽字，應(yīng)該很?chē)?yán)格了吧!但是我們沒(méi)有真正做到實(shí)質(zhì)性的控制，只是一種權(quán)力的游戲!只有把這個(gè)權(quán)力放到一個(gè)恰當(dāng)?shù)穆毼蛔鲎罱K審批，賦予他監(jiān)督的權(quán)力，同時(shí)也承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，才最有效。而他的行為和勝任能力則需通過(guò)公司的干部監(jiān)管部門(mén)來(lái)考核。

　　再如決策程序。過(guò)去決策層對(duì)業(yè)務(wù)的決策隨心所欲，沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的評(píng)估程序。比如業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)計(jì)了一種買(mǎi)100送50的套餐項(xiàng)目，沒(méi)有經(jīng)過(guò)任何評(píng)估，分管領(lǐng)導(dǎo)一批，一夜之間就推出了這個(gè)新業(yè)務(wù)。這個(gè)行銷(xiāo)方案能獲得多少用戶(hù)?新增用戶(hù)帶來(lái)的收入是否可以補(bǔ)償放棄收入機(jī)會(huì)的損失?是否會(huì)引起用戶(hù)放棄原來(lái)定制的業(yè)務(wù)?和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手有什么差異?和政府的政策有沒(méi)有什么違背的地方?有沒(méi)有不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)?是否政府管制項(xiàng)目?這些問(wèn)題誰(shuí)來(lái)評(píng)估?是否對(duì)這些可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了有效的控制措施?對(duì)這些問(wèn)題首先應(yīng)該做一個(gè)綜合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定控制措施和可接受的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)，然后再做決策。現(xiàn)在往往是聽(tīng)說(shuō)哪個(gè)地方、哪家公司價(jià)格降了，咱們不降不行，你降，我也降。我們的考核機(jī)制和決策規(guī)則究竟控制了什么?有時(shí)為了爭(zhēng)取一個(gè)用戶(hù)不惜代價(jià)，因?yàn)榭己酥笜?biāo)就是看發(fā)展的用戶(hù)數(shù)，并不考慮爭(zhēng)取這個(gè)用戶(hù)花了多少錢(qián)，能給公司帶來(lái)多少利潤(rùn)。

　　針對(duì)類(lèi)似的問(wèn)題，子公司的各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)首先揭擺風(fēng)險(xiǎn)，梳理業(yè)務(wù)流程，再經(jīng)過(guò)專(zhuān)家梳理和總部各個(gè)部門(mén)一起認(rèn)定，確定哪些流程列入內(nèi)控范圍，最后一共提出200多個(gè)大的風(fēng)險(xiǎn)。然后我們對(duì)每一個(gè)流程按照三個(gè)構(gòu)成要素建立制度文檔：一個(gè)是流程圖，描述了所有業(yè)務(wù)的流程關(guān)系和所經(jīng)過(guò)的從起點(diǎn)到終點(diǎn)的崗位，并標(biāo)明哪一個(gè)環(huán)節(jié)有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn);一個(gè)是流程描述，對(duì)所有崗位環(huán)節(jié)的任務(wù)(做什么、怎么做、什么時(shí)間完成等)進(jìn)行描述;還有一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)描述及控制文檔。

　　繼續(xù)分解風(fēng)險(xiǎn)

　　在各個(gè)部門(mén)的具體運(yùn)行環(huán)節(jié)中，他們還要根據(jù)自己的業(yè)務(wù)流程可能包含的大的風(fēng)險(xiǎn)繼續(xù)分解，具體到部門(mén)中是什么樣的風(fēng)險(xiǎn)。比如我們規(guī)定用戶(hù)信息錄入時(shí)重要的用戶(hù)信息必須健全，按照用戶(hù)登記卡的信息進(jìn)行登記后，在開(kāi)通后的第二天必須回復(fù)一個(gè)電話(huà)來(lái)確認(rèn)其聯(lián)系電話(huà)和地址的真實(shí)可靠。目的就是控制用戶(hù)的欠費(fèi)。我們業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是先服務(wù)后付費(fèi)，欠費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)很大，CNLT一年欠費(fèi)有幾十個(gè)億，這是影響效益的關(guān)鍵問(wèn)題。那么我們?cè)诔绦蛏暇蛧@控制用戶(hù)欠費(fèi)建立相關(guān)責(zé)任，在流程中的關(guān)鍵部分控制風(fēng)險(xiǎn)。首先明確這個(gè)流程當(dāng)中有什么風(fēng)險(xiǎn)，把欠費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)分解到幾個(gè)部門(mén)去，主要是業(yè)務(wù)部門(mén)。流程中哪個(gè)環(huán)節(jié)存在這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該描述出來(lái)，標(biāo)在流程中，提醒這個(gè)崗位負(fù)責(zé)防范。

　　再比如公司的價(jià)格管理。一項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)必須有足夠的支撐，因?yàn)閮r(jià)格過(guò)低可能會(huì)導(dǎo)致發(fā)展用戶(hù)群出現(xiàn)虧損。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，我們要求在制定價(jià)格時(shí)必須幾個(gè)部門(mén)一起介入，拿出方案。財(cái)務(wù)部門(mén)拿出成本計(jì)算依據(jù)，計(jì)費(fèi)部門(mén)提出計(jì)費(fèi)技術(shù)支持方案，評(píng)估在價(jià)格上違不違背政府的管制，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手反映如何。從幾個(gè)方面評(píng)估，最后進(jìn)行決策。這樣就避免了盲目制定價(jià)格導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)虧損的情況。針對(duì)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)我們也建立了相關(guān)制度。首先我們要評(píng)估現(xiàn)有的制度是否還有效。過(guò)去有些規(guī)定很原則，沒(méi)辦法量化。要量化就要花很大力量去收集文件，建立標(biāo)準(zhǔn)。如果以前沒(méi)有這方面的制度，我們就要求公司業(yè)務(wù)部門(mén)把這個(gè)制度補(bǔ)上，明確要建立制度，不能用流程代替制度。

　　風(fēng)險(xiǎn)也是針對(duì)我們公司面臨的問(wèn)題，大家在一起揭示風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行梳理。怎么梳理呢?風(fēng)險(xiǎn)是哪個(gè)部門(mén)的，就把哪個(gè)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)到哪個(gè)流程上，在哪個(gè)流程中就落實(shí)到哪個(gè)環(huán)節(jié)。這就把風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任落實(shí)到一個(gè)個(gè)具體環(huán)節(jié)。有多少個(gè)環(huán)節(jié)就建立多少個(gè)控制活動(dòng)。對(duì)控制活動(dòng)我們?cè)谥贫壬线M(jìn)行描述。一是風(fēng)險(xiǎn)是什么，控制措施是什么，控制責(zé)任人是誰(shuí)。這實(shí)際上是歸納，是風(fēng)險(xiǎn)提示，標(biāo)明這項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)是什么?實(shí)施怎樣的控制?是接觸性的控制還是預(yù)見(jiàn)性的控制?比如財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)問(wèn)題可能涉及幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，有財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)，有經(jīng)營(yíng)效率和效果的風(fēng)險(xiǎn)，有法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。在這一張圖上都要表示出來(lái)：它是什么風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別程度。我們一定要關(guān)注重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。在我們?cè)O(shè)計(jì)的制度當(dāng)中，就像美國(guó)911之后發(fā)布的安全信號(hào)一樣，用橙色、綠色、白色區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)程度。哪些部門(mén)、哪些單位是重點(diǎn)，哪個(gè)關(guān)鍵流程是重點(diǎn)，我們都把它標(biāo)示出來(lái)，重點(diǎn)監(jiān)督、關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)。

　　設(shè)置記錄性文檔

　　設(shè)計(jì)當(dāng)中還有一個(gè)重要環(huán)節(jié)，就是每一個(gè)環(huán)節(jié)要有一個(gè)記錄性文檔。記錄性文檔分幾種，一種是審批單，它記錄審批依據(jù)、審批人責(zé)任。通過(guò)審批單我們就知道這是一個(gè)什么報(bào)告或什么申請(qǐng)。這種文檔是傳遞性的。還有一種完全是記錄性的。我們要求每個(gè)月要進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，建立盤(pán)點(diǎn)表。這個(gè)盤(pán)點(diǎn)表就是記錄文檔。這個(gè)文檔要求記錄實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的數(shù)量、金額和盤(pán)贏、盤(pán)虧比較，以及存貨的質(zhì)量、是否存在品質(zhì)殘次、是否存在積壓滯銷(xiāo)、是否存在跌價(jià)損失。這個(gè)文檔非常重要，因?yàn)樗粌H對(duì)外部審計(jì)師進(jìn)行事后復(fù)核有很重要的作用，302條款也要求所有記錄性文檔必須是可供復(fù)核的。不像我們過(guò)去問(wèn)倉(cāng)庫(kù)管貨員：每月盤(pán)點(diǎn)了嗎?他說(shuō)盤(pán)點(diǎn)了，拿本賬對(duì)對(duì)數(shù)就行了。事后也沒(méi)辦法認(rèn)定他是不是每個(gè)月都進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。我們的制度要求雖然可能浪費(fèi)一些成本，但是很必要。每個(gè)月有一個(gè)盤(pán)點(diǎn)表，看到盤(pán)點(diǎn)表我就承認(rèn)你做了盤(pán)點(diǎn)，沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)表我就不承認(rèn)你執(zhí)行了內(nèi)控責(zé)任。所以這個(gè)記錄文檔是非常關(guān)鍵的。我們?cè)谥贫壬弦蟊仨氂杏涗浶晕臋n。管理制度上明確了，我們會(huì)依據(jù)明確的文檔格式來(lái)認(rèn)證。這其實(shí)就是相關(guān)的內(nèi)部控制措施。

　　監(jiān)督執(zhí)行

　　監(jiān)督制度確立以后，上級(jí)怎么執(zhí)行也必須建立一種有約束的機(jī)制。上級(jí)要經(jīng)常監(jiān)督下級(jí)掌握本崗位的工作任務(wù)、面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和公司設(shè)計(jì)的控制措施并執(zhí)行這個(gè)內(nèi)部制度。所有人員都把自己那塊讀懂了就足夠了。我們把所有的控制責(zé)任建立到每個(gè)人頭上，每個(gè)崗位上。這個(gè)崗位可能一崗多人，但是只要在這個(gè)崗位上工作，就要熟悉這個(gè)崗位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制。過(guò)去很多企業(yè)規(guī)定每個(gè)年度末財(cái)務(wù)部門(mén)要組織進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，我們的內(nèi)控制度就不是這樣。我們要求分管存貨或資產(chǎn)管理的部門(mén)應(yīng)該主動(dòng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果、差異報(bào)給財(cái)務(wù)部門(mén)。過(guò)去是我們組織他們進(jìn)行清倉(cāng)查庫(kù)，組織盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)在要求物管部門(mén)有義務(wù)定期提供財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告、差異報(bào)告。如果存在損失，還要寫(xiě)出說(shuō)明。過(guò)去依賴(lài)財(cái)務(wù)部門(mén)去做，不但做不過(guò)來(lái)，大家還都在應(yīng)付你。過(guò)去新員工上崗，只告訴他坐在哪里，電話(huà)多少，大概講講怎么做，而沒(méi)有講他應(yīng)該做什么，做到什么程度，有什么責(zé)任，將來(lái)有什么提升的機(jī)會(huì)?，F(xiàn)在我們要求上級(jí)有義務(wù)做到這些，然后監(jiān)督下級(jí)。讓每個(gè)員工熟悉自己，自己約束自己。

　　就像我們一直以來(lái)宣傳的那樣，經(jīng)營(yíng)是有風(fēng)險(xiǎn)的，不能指望這個(gè)企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)就收益好，關(guān)鍵是怎樣駕馭風(fēng)險(xiǎn)，就是把風(fēng)險(xiǎn)詳細(xì)地揭示出來(lái)。讓從事這個(gè)崗位的人員知道這個(gè)崗位有什么風(fēng)險(xiǎn)，去關(guān)注它。我們常常出現(xiàn)的情況是，一個(gè)文件當(dāng)中已經(jīng)講了，但有些人員根本不知道他應(yīng)該控制這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，領(lǐng)導(dǎo)簽個(gè)字，然后存檔，沒(méi)有人來(lái)具體控制。對(duì)此，我們的內(nèi)部制度要求每一個(gè)流程要把風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化，分解到每個(gè)流程及相關(guān)環(huán)節(jié)中，并加一個(gè)標(biāo)識(shí)，提示該崗位員工有什么風(fēng)險(xiǎn)，見(jiàn)了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)怎么控制，由誰(shuí)來(lái)控制，落實(shí)到位。我們建立的崗位職責(zé)也是人力資源部門(mén)建立的崗位責(zé)任制度，是企業(yè)完整的架構(gòu)，統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)控制度的崗位職責(zé)是這個(gè)崗位做什么，做到什么標(biāo)準(zhǔn)?比如收入報(bào)告應(yīng)該次月幾號(hào)提供，要具體量化才能保證實(shí)現(xiàn)。以前只是知道做什么，沒(méi)有明確做到什么程度。

　　我們事實(shí)上構(gòu)成了一個(gè)內(nèi)控制度的整體，明確了每一個(gè)流程必須包括的控制要素。這些要素說(shuō)起來(lái)很容易，做起來(lái)是非常難的。因?yàn)橛泻芏鄸|西是約定俗成的，就這么做。找制度，沒(méi)有;制度什么時(shí)候定的，不知道。師傅教徒弟，就是這么做的。執(zhí)行制度最難的就是習(xí)慣改革。我們規(guī)定，建立了這套流程和制度規(guī)范，就必須按這個(gè)執(zhí)行。不管現(xiàn)在的效果如何，必須按章辦事，這是你的職責(zé)。至于評(píng)價(jià)這個(gè)控制活動(dòng)和具體控制目標(biāo)的差異，特別是制度設(shè)計(jì)上的缺陷，有相關(guān)部門(mén)的相關(guān)人員來(lái)做。已有的制度不遵守，或自己認(rèn)為這樣做效果更好，自己就給改了，大家都這么做，實(shí)際上就把這個(gè)制度廢掉了。這就是我們國(guó)有企業(yè)控制方式和境外企業(yè)控制方式的不同。境外企業(yè)的規(guī)定很細(xì)，哪怕一點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)，都有最詳細(xì)的解釋。例如通信業(yè)，我們規(guī)定用戶(hù)欠費(fèi)一個(gè)月以上停機(jī)，那么次月就不得計(jì)費(fèi)，也就不能確認(rèn)收入了。但企業(yè)出于某種利益驅(qū)動(dòng)，就要出賬、報(bào)告收入。欠費(fèi)了，我照樣計(jì)費(fèi);停機(jī)了我也照樣計(jì)收入，結(jié)果這個(gè)用戶(hù)存不存在都不知道，計(jì)費(fèi)收入無(wú)法保證收回。對(duì)此，我們會(huì)在內(nèi)控制度中詳細(xì)描述用戶(hù)欠費(fèi)停機(jī)的次月起就要停止計(jì)他的月租費(fèi)，把他具體量化。反過(guò)來(lái)，假如用戶(hù)欠費(fèi)但未停機(jī)，根據(jù)我們的信用制度，我們要求每一個(gè)省級(jí)或市級(jí)必須把它量化。應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)消費(fèi)者交費(fèi)信用的經(jīng)歷來(lái)判斷，長(zhǎng)期交費(fèi)信用好的，時(shí)間有多長(zhǎng)應(yīng)該有一個(gè)評(píng)估，在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)交多少錢(qián)，有信用額度，建立和維護(hù)欠費(fèi)自動(dòng)停機(jī)控制程序，并且必須有專(zhuān)人來(lái)維系這個(gè)欠費(fèi)用戶(hù)。有些特殊用戶(hù)臨時(shí)出國(guó)了，沒(méi)辦法交費(fèi)，這期間他會(huì)來(lái)電話(huà)通知“我暫緩再交費(fèi)?！边@種情況是允許的。特別是有些政府機(jī)關(guān)本月經(jīng)費(fèi)沒(méi)有下來(lái)，這些客戶(hù)雖然欠費(fèi)但有信用基礎(chǔ)。這種情況下，還需維系這些用戶(hù)的存在，不能說(shuō)欠費(fèi)我就停機(jī)。

　　子公司的內(nèi)控制度涉及到400多個(gè)流程，用了半年多的時(shí)間，可見(jiàn)建設(shè)內(nèi)控制度確實(shí)不容易。主要是觀念上的差異。我們建立的內(nèi)控制度也有別于ISO9000。ISO9000只是一個(gè)流程圖，反映流程關(guān)系，不是以控制風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)去實(shí)現(xiàn)應(yīng)該達(dá)到的控制活動(dòng)。從企業(yè)角度講，控制目標(biāo)是降低資產(chǎn)損失、利益流失方面的風(fēng)險(xiǎn)，這是我們關(guān)注的重點(diǎn)。下一步公司打算在全國(guó)進(jìn)行推廣。首先要進(jìn)行動(dòng)員、培訓(xùn)。第一步是進(jìn)行高層培訓(xùn)，由我們公司的董事長(zhǎng)來(lái)講，從企業(yè)自我發(fā)展的角度認(rèn)識(shí)內(nèi)控的必要性。各個(gè)部門(mén)要針對(duì)部門(mén)所管轄范圍內(nèi)存在的影響經(jīng)營(yíng)效率和效果的風(fēng)險(xiǎn)去分析、認(rèn)識(shí)內(nèi)控的必要性。各個(gè)部門(mén)的老總也要講今年準(zhǔn)備在內(nèi)控上做哪些工作，要完成什么樣的目標(biāo)。內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)講內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的規(guī)范性和具體要求。我們境外的律師從薩班斯法案404條款及監(jiān)管要求、出臺(tái)背景和約束以及執(zhí)行方面的影響來(lái)講;審計(jì)師從管理建議上，針對(duì)我們公司存在的管理上的缺陷來(lái)講。通過(guò)幾個(gè)角度進(jìn)行培訓(xùn)，讓領(lǐng)導(dǎo)真正認(rèn)識(shí)和理解404條款的重要性。

　　4

　　總結(jié)

　　在全國(guó)推廣的過(guò)程中，子公司的內(nèi)控制度范本可供各省級(jí)參考。這個(gè)范本適用于省級(jí)，但是不能完全照搬，不能代替各省應(yīng)當(dāng)建立的符合本單位特征的內(nèi)控制度。因?yàn)樯a(chǎn)組織不一樣，管理手段也有差異，同樣的風(fēng)險(xiǎn)可能在這里存在，在那里更突出一些;可能一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在僅是一個(gè)部門(mén)的一個(gè)控制點(diǎn)上，在其他地方幾個(gè)部門(mén)都有這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。因此，他們必須梳理風(fēng)險(xiǎn)：一個(gè)是通過(guò)分析評(píng)估來(lái)揭示，一個(gè)是預(yù)見(jiàn)。預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)要進(jìn)行歸納，同等對(duì)待，建立相關(guān)控制。國(guó)有企業(yè)的管理往往習(xí)慣于出了問(wèn)題再說(shuō)，亡羊補(bǔ)牢。按照這個(gè)邏輯就是待問(wèn)題已經(jīng)發(fā)生了再建立控制措施，預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有納入事先控制的范圍，這就很難保證有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　完善的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)雖然是一項(xiàng)重要突破，但關(guān)鍵是如何組織落實(shí)。落實(shí)當(dāng)中要把這個(gè)制度分解到每個(gè)人，把這個(gè)制度體系分解成責(zé)任體系，這樣的內(nèi)控制度才是完善和有效的。我們有信心爭(zhēng)取年底前把內(nèi)控制度設(shè)計(jì)完成，以制度來(lái)完善現(xiàn)有的作業(yè)。明年解決年報(bào)所出現(xiàn)的問(wèn)題，然后用一年的時(shí)間進(jìn)一步完善。我們CNLT的內(nèi)部控制制度應(yīng)該說(shuō)剛剛開(kāi)始做，距離一些在美國(guó)上市公司的做法和成果還有很多缺陷和不足。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 篇3

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司各級(jí)機(jī)構(gòu)。公司各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)當(dāng)遵守本制度。

　　第三條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。

　　第二章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和要求

　　第四條 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的總體目標(biāo)：

　　1.確保公司日常財(cái)務(wù)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求;

　　2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行;

　　3.識(shí)別、計(jì)量、控制各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健的運(yùn)行;

　　4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)和完整;

　　5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。

　　第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：

　　1.符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定;

　　2.從公司實(shí)際出發(fā)，切實(shí)可行，行之有效;

　　3.覆蓋財(cái)務(wù)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和流程;

　　4.保持各項(xiàng)制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突;

　　5.具有良好的預(yù)防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

　　6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運(yùn)作。

　　第三章 財(cái)務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容

　　第一節(jié) 財(cái)務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置

　　第六條 分公司和各分支機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)范、合理、精簡(jiǎn)、高效的原則?？偣居?jì)劃財(cái)務(wù)部制定全公司各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部基本職能規(guī)范，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范要求設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實(shí)行目標(biāo)考核管理。

　　第七條 各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在設(shè)置崗位時(shí)應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機(jī)制。

　　第八條 各級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)實(shí)行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級(jí)機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時(shí)間原則上不得超過(guò)兩年。

　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理控制

　　第九條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財(cái)務(wù)內(nèi)控要求，制定分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施細(xì)則，分支機(jī)構(gòu)圍繞分公司的各項(xiàng)管理規(guī)定要求，制定并落實(shí)分支公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理細(xì)則。

　　第十條 公司實(shí)行全預(yù)算管理制度。各級(jí)機(jī)構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標(biāo)準(zhǔn)的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。

　　第十一條 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)分支機(jī)構(gòu)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理制度。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上級(jí)機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。對(duì)超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，不得擅自進(jìn)行決策。對(duì)于財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)，應(yīng)執(zhí)行重大事項(xiàng)上報(bào)制度。

　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算控制

　　第十二條 公司實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)核算的會(huì)計(jì)核算體系，總公司為一級(jí)核算單位。

　　第十三條 會(huì)計(jì)核算必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和反映資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用成本及利潤(rùn)，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費(fèi)用成本，不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算方法。

　　第十四條 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實(shí)三相符，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十五條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)核對(duì)及更正。

　　第十六條 各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作、會(huì)計(jì)資料和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員偽造和變更會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和其他會(huì)計(jì)資料以及提供虛假的會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十七條 會(huì)計(jì)人員必須持證上崗，各崗位的人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(gè)(及以上)崗位。

　　第十八條 會(huì)計(jì)資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無(wú)權(quán)決定銷(xiāo)毀。

　　第十九條 會(huì)計(jì)核算管理具體要求按《公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

　　第四節(jié) 資金管理控制

　　第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運(yùn)用”。

　　第二十一條 公司銀行帳戶(hù)管理實(shí)行“事前申報(bào)、事后報(bào)備”制度。

　　第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

　　第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第二十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)于網(wǎng)銀授權(quán)證書(shū)(開(kāi)展網(wǎng)上銀行的機(jī)構(gòu))、保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)專(zhuān)人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

　　第五節(jié) 重要有價(jià)單證控制

　　第二十五條 重要有價(jià)單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計(jì)和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機(jī)構(gòu)不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進(jìn)行管理。單證變更、作廢必須書(shū)面通知相關(guān)部門(mén)和下屬機(jī)構(gòu)。

　　第二十六條 重要有價(jià)單證領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行限額管理。調(diào)拔、領(lǐng)用時(shí)，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請(qǐng)單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽批。

　　第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請(qǐng)、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷(xiāo)號(hào)、回收、返庫(kù)、銷(xiāo)毀等工作，按月向計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送相關(guān)報(bào)表，準(zhǔn)確反映單證的入庫(kù)數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷(xiāo)作廢數(shù)、庫(kù)存結(jié)余數(shù)、銷(xiāo)毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單證數(shù)相符。對(duì)連號(hào)已使用的作廢、注銷(xiāo)的單證，應(yīng)將其正、副本與有效單證一同連號(hào)裝訂、歸檔入庫(kù)。

　　第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對(duì)。核對(duì)間隔時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。

　　第二十九條 各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時(shí)書(shū)面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

　　第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)控

　　第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿(mǎn)足財(cái)務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財(cái)務(wù)管理為目標(biāo)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

　　第三十一條 通過(guò)完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，明確各級(jí)機(jī)構(gòu)、各級(jí)人員的財(cái)務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。

　　第三十二條 建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。

　　第七節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)審

　　第三十三條 分公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)內(nèi)審崗位，編制年度財(cái)務(wù)內(nèi)審計(jì)劃，建立財(cái)務(wù)工作現(xiàn)場(chǎng)常規(guī)檢查及專(zhuān)項(xiàng)檢查的制度。

　　第三十四條 各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)整改，不留隱患。

　　第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過(guò)對(duì)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題并予以更正。

　　第三十六條 中心支公司以上(含中心支公司)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿(mǎn)或任期內(nèi)辦理調(diào)動(dòng)、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第三章 附 則

　　第三十七條 本規(guī)定由分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

內(nèi)控管理制度 篇4

　　**集團(tuán)公司本著“以德修身，以才經(jīng)營(yíng)，以誠(chéng)聚賢，以癡敬業(yè)”的宗旨，奉行“質(zhì)量第一，信譽(yù)第一”的原則，向國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。為滿(mǎn)足本公司發(fā)展需要，特制定本實(shí)施細(xì)則。

　　基本守則

　　**集團(tuán)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則.公司持續(xù)健康的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。

　　(1) 恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。

　　(2) 奉行"奉獻(xiàn)精品、做高做強(qiáng)、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。

　　(3) 聽(tīng)從上級(jí)的工作批示和指導(dǎo)。對(duì)工作職務(wù)報(bào)告遵循逐級(jí)向上報(bào)告的原則，不宜越級(jí)呈報(bào)。上下級(jí)之間誠(chéng)意相待，彼此尊重。

　　(4) 正確、有效、及時(shí)地與同事、與其它部門(mén)溝通意見(jiàn)看法。遇到問(wèn)題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團(tuán)隊(duì)合作關(guān)系。

　　(5) 嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機(jī)密。

　　(6) 鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)的技能，開(kāi)發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動(dòng)參與、積極進(jìn)取的精神。

　　(7) 愛(ài)惜并節(jié)約使用公司的一切財(cái)資物品。

　　(8) 注意保護(hù)自身和周?chē)说陌踩c健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。

　　(9) 掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。

　　(10) 在工作時(shí)間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。

　　(11) 牢記自已代表公司，在任何時(shí)間、地點(diǎn)都注意維護(hù)公司的形象聲譽(yù)。

　　實(shí)施細(xì)則

　　 凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定.

　　 凡本細(xì)則所稱(chēng)員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動(dòng)合同或聘用合同者.

　　 聘用關(guān)系

　　2. 本公司招聘的對(duì)象是資格最符合的個(gè)人,無(wú)性別、地域、戶(hù)口等區(qū)別。

　　2.

　　新員工聘用設(shè)有三個(gè)月的試用期，銷(xiāo)售人員的試用期為六個(gè)月。如果員工的工作表現(xiàn)不能令上司滿(mǎn)意，被證明不符合錄用條件，公司可以在試用期內(nèi)終止聘用，或?qū)⒃囉闷谘娱L(zhǎng)，以作進(jìn)一步觀察，但延長(zhǎng)期最多不超過(guò)十二個(gè)月。在試用期內(nèi)，員工及公司任何一方都可提前十五個(gè)工作日通知對(duì)方，終止聘用關(guān)系。

　　.3有下列情形之一者，不得聘用為本公司員工：

　　(1) 曾經(jīng)被本公司開(kāi)除或未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自離職者;

　　(2) 被剝奪公民權(quán)利者;

　　(3) 通緝?cè)诎肝闯蜂N(xiāo)者;

　　(4) 受有期徒刑之宣告，尚未結(jié)案者;

　　(5) 經(jīng)指定醫(yī)院體檢不合格者;

　　(6) 患有精神病或傳染病或吸用毒品者;

　　(7) 未滿(mǎn)16周歲者;

　　(8) 政府法規(guī)定的其他情形者。

　　.4 有下列情形之一者，本公司可以不經(jīng)預(yù)先通知而終止聘用關(guān)系，并不給予當(dāng)事人補(bǔ)償費(fèi)。

　　(1) 在欺騙公司的情況下與公司簽訂勞動(dòng)合同，致本公司誤信造成損失者;

　　(2) 違反勞動(dòng)合同或本細(xì)則規(guī)則經(jīng)本公司認(rèn)定情節(jié)重大者;

　　(3) 營(yíng)私舞弊，收受賄賂，嚴(yán)重失職，對(duì)公司造成損害者;

　　(4) 對(duì)本公司各級(jí)管理者或其他同事實(shí)施暴行或有重大侮辱之行為而使之受到傷害者;

　　(5) 故意損耗本公司物品，或故意泄露公司技術(shù)、經(jīng)營(yíng)機(jī)密者;

　　(6) 無(wú)故曠工3日以上，或一年內(nèi)累計(jì)曠工6日以上者;

　　(7) 被判有期徒刑以上的刑事責(zé)任者;

　　(8) 本公司制度規(guī)定的其他嚴(yán)肅紀(jì)律處分而開(kāi)除的情形。

　　.5 有下列情形之一的，本公司應(yīng)提前30天書(shū)面通知當(dāng)事人終止聘用關(guān)系：

　　(1) 員工有病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿(mǎn)不能從事原工作，或不能從事公司另行安排的工作的;

　　(2) 員工不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的;

　　.6 本公司為適應(yīng)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要，可以在員工能力所及的范圍內(nèi)調(diào)整工作崗位，員工對(duì)此不得拒絕。

　　 勞動(dòng)合同

　　依據(jù)勞動(dòng)法，外商投資企業(yè)勞動(dòng)人事管理的規(guī)定和公司的人事政策，本公司與員工訂立"勞動(dòng)合同書(shū)"。以正式確認(rèn)并保證雙方在聘用過(guò)程中的權(quán)利的義務(wù)。

　　勞動(dòng)合同期限：分為有固定期限勞動(dòng)合同(期限至少為一年)和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同兩種。

　　勞動(dòng)合同期滿(mǎn)，合同即行終止。員工與公司雙方同意續(xù)約的，雙方應(yīng)于合同期滿(mǎn)前一個(gè)月續(xù)簽"勞動(dòng)合同書(shū)"。

　　合同期滿(mǎn)雙方未續(xù)簽的但勞動(dòng)聘用關(guān)系仍然存在，即視為原合同續(xù)延1年。

　　 工作時(shí)間

　　員工的工作時(shí)間按政府的有關(guān)規(guī)定，每周工作五天，每天八小時(shí)。

　　 培訓(xùn)

　　進(jìn)入本公司的員工，必須通過(guò)下列內(nèi)容的培訓(xùn)：

　　(1) 公司的規(guī)章制度、安全生產(chǎn)、培訓(xùn);

　　(2) 崗位的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn);

　　(3) 崗位的職責(zé)和操作規(guī)程的培訓(xùn);

　　(4) iso9002質(zhì)量體系的知識(shí)培訓(xùn)。

　　員工的培訓(xùn)及其成績(jī)記錄由企劃部(人事)放入員工個(gè)人檔案。對(duì)培訓(xùn)合格的員工，公司發(fā)給上崗證，員工必須持證上崗。

　　 調(diào)職

　　公司根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要和員工的技能，可安排員工調(diào)動(dòng)職位。員工也可以根據(jù)公司企劃部公布的空缺職位申請(qǐng)調(diào)動(dòng)。職位的調(diào)動(dòng)應(yīng)先征得本部門(mén)主管、經(jīng)理的同意。一般情況下，新員工在試用期內(nèi)不得申請(qǐng)調(diào)職。

　　 離職

　　員工申請(qǐng)辭職的，一般應(yīng)提前30天以書(shū)面形式通知公司。離職程序：違反離職程序，或擅自離職的員工將承擔(dān)由此引起的不良后果。

　　 員工檔案

　　員工檔案分為工作檔案和人事(歷史)檔案。工作檔案在員工進(jìn)入本公司后建立，人事檔案要員工被錄用后一個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)至本公司或公司指定的檔案管理機(jī)構(gòu)。若故意不轉(zhuǎn)移人事檔案的，公司可終止聘用關(guān)系。

　　 人事記錄

　　.1 員工需就下列事項(xiàng)或身份的改變通知企劃部(人事)：

　　(1) 住址和電話(huà)號(hào)碼;

　　(2) 婚姻狀況;

　　(3) 小孩誕生及家庭人員的變化;

　　(4) 身份證號(hào)碼。

　　.2 公司上崗證：

　　(1) 簽發(fā)：

　　員工加入公司時(shí)一律應(yīng)獲簽發(fā)的上崗證。憑此證進(jìn)入公司上班。員工離職前將上崗證交回。

　　(2) 遺失和補(bǔ)發(fā)上崗證：

　　員工遺失上崗證的，應(yīng)及時(shí)通知企劃部，由企劃部補(bǔ)辦上崗證，并收取補(bǔ)發(fā)證件的費(fèi)用。

　　.3 鑰匙

　　公司交給員工的所有鑰匙必須妥為保管，不得復(fù)制，不得借與他人，在上班的最后一天交還給企劃部。員工遺失鑰匙的應(yīng)立即報(bào)告。

　　.4 公物

　　員工在公司工作期間應(yīng)愛(ài)護(hù)一切公物，員工若離開(kāi)公司，必須按登記的分物清單進(jìn)行移交給各有關(guān)部門(mén)，若有遺失或損壞，應(yīng)照價(jià)賠償。

　　 薪酬政策

　　公司實(shí)行考核工資制度，效益與工資掛勾，按月發(fā)放考核工資。業(yè)務(wù)或銷(xiāo)售未完成月計(jì)劃的%時(shí)，員工發(fā)元，中層干部發(fā)元，副總經(jīng)理級(jí)發(fā)元的生活費(fèi)，到年終按考核實(shí)績(jī)結(jié)算。個(gè)人收入所得稅由員工承擔(dān)，公司按有關(guān)規(guī)定代為扣繳。

　　 發(fā)薪日

　　公司的發(fā)薪日為每月的日發(fā)上一個(gè)月的工資。如遇休息日可提前或順延。在外地辦事處工作的員工由部門(mén)負(fù)責(zé)郵寄。

　　 加班費(fèi)

　　公司按法定假的天假(春節(jié)天、元旦天、五一節(jié)天、國(guó)慶節(jié)天)發(fā)放加班人員的加班

　　費(fèi)。加班員工每人每天發(fā)加班費(fèi)元。除此以外的加班計(jì)入考核工資。

　　 法定假

　　員工每年可享受有薪法定假天:

　　元旦 天、春節(jié) 天、勞動(dòng)節(jié)天、國(guó)慶節(jié) 天

　　 公司假

　　每年有天的有薪公司假。由公司根據(jù)實(shí)際可能，具體安排日期。通常情況公司假與春節(jié)等休假安排在一起，以使員工有寬裕的時(shí)間安排活動(dòng)。

　　員工在享受公司假無(wú)故超假的，將作為曠工處理。

　　 病假

　　4.

　　員工因病假不能上班，應(yīng)提前通知部門(mén)經(jīng)理，以便安排工作。急癥病假也應(yīng)盡早與部門(mén)經(jīng)理聯(lián)系。病假須遞交公司指定許可醫(yī)院一某些人病假單，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，企劃部(人事)認(rèn)可為有效。急診病假不受醫(yī)院限制。

　　.2 病假的工資待遇根據(jù)員工的工齡的在本公司服務(wù)的不同年限作享受工資待遇，如下計(jì)算：

　　(1) 工作年限不滿(mǎn)年，發(fā)本人基本工資的%;

　　(2) 工作年限滿(mǎn)年，不滿(mǎn)年，發(fā)本人基本工資的%;

　　(3) 工作年限滿(mǎn)年或年以上的，發(fā)本人基本工資的%;

　　計(jì)算公式： 月薪%病假天數(shù)比例

　　.3 長(zhǎng)病假

　　當(dāng)員工因嚴(yán)重疾病(需經(jīng)公司確認(rèn))連續(xù)病假個(gè)月或年內(nèi)累計(jì)病假天,并在合同期內(nèi)的員工,參照國(guó)家規(guī)定,停發(fā)基本工資,適當(dāng)給予生活補(bǔ)助費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為本地區(qū)最低工資的%.

　　 工傷假

　　工傷主要指員工在工作時(shí)間、地點(diǎn)且因公(包括在社會(huì)上見(jiàn)義勇為、搶險(xiǎn)救災(zāi)等)所遇的負(fù)傷、致殘、死亡。被公司經(jīng)管確認(rèn)為工傷的假期，其薪資按100%發(fā)給。

　　 事假

　　.1 員工在用完公司假后，因有重要私事仍需請(qǐng)假的，可申請(qǐng)無(wú)薪事假。

　　.2 任何原因的事假最多不能連續(xù)超過(guò)天。超過(guò)天以上的事假將不被批準(zhǔn)。

　　.3 員工事假期間的工資被扣除，年終獎(jiǎng)或考核工資也會(huì)按比例扣除。

　　.4 員工因違反制度而被暫時(shí)停職、停工的，按事假處理。

　　.5 試用期內(nèi)的員工，一般不得請(qǐng)事假。

　　.6 事假的審批權(quán)限：

　　請(qǐng)假天，由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn);請(qǐng)假-天，由部門(mén)經(jīng)理簽字后報(bào)企劃部(人事)批準(zhǔn);請(qǐng)假天以上的，逐級(jí)上報(bào)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　績(jī)效評(píng)估

　　依據(jù)公司各部門(mén)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及管理的考核制度，對(duì)工作績(jī)效、專(zhuān)業(yè)技能、工作態(tài)度、計(jì)劃目標(biāo)的完成情況以及全年的功過(guò)記錄等，以客觀的態(tài)度，對(duì)所有員工予以評(píng)定。每年的績(jī)效評(píng)估在月份實(shí)施。同時(shí)，公司鼓勵(lì)管理人員在日常工作中多與員工進(jìn)行溝通，輔導(dǎo)員工取得優(yōu)良績(jī)效。

　　 考績(jī)標(biāo)準(zhǔn)

　　a、杰出，工作成績(jī)優(yōu)異卓越，對(duì)公司作出較大貢獻(xiàn)。

　　b、優(yōu)秀，全面完成工作，成績(jī)?cè)诖蠖喾矫娉鰳?biāo)準(zhǔn)。

　　c、勝任， 工作完成合乎要求，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。

　　d、需改善，尚有未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)方面，但經(jīng)努力可以改進(jìn)。

　　e、不合格，工作差等，經(jīng)過(guò)提醒教導(dǎo)也未改善。

　　績(jī)效評(píng)估，可結(jié)合年終考核、評(píng)選同步進(jìn)行。

　　 紀(jì)律規(guī)定

　　員工行為如不符合適當(dāng)?shù)囊?guī)范，違反公司制度，一經(jīng)查實(shí)，將受到根據(jù)過(guò)失程度而執(zhí)行不同的紀(jì)律處分。下面所列舉的過(guò)失行為并非包括所有的應(yīng)采取紀(jì)律處分的過(guò)失。

　　(1) 擅自不按規(guī)定出勤上班，擅離職守、崗位;

　　(2) 工作懈怠，不按規(guī)定和要求完成工作任務(wù);

　　(3) 無(wú)理拒絕的工作安排、指令;

　　(4) 收受任何種類(lèi)的賄賂;

　　(5) 利用職權(quán)貪污，侵害公司的經(jīng)濟(jì)利益;

　　(6) 偽造和涂改公司的任何報(bào)告或記錄;

　　(7) 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)允許，擅取公司的任何數(shù)據(jù)、記錄或物品;

　　(8) 滋事干擾公司的管理和業(yè)務(wù)活動(dòng);

　　(9) 弄虛作假，違反公司的管理規(guī)定;

　　(10)散布謠言，致使同事、主管或公司蒙受不利;

　　(11)疏忽職守，使公司財(cái)務(wù)、設(shè)備等遭受不利;

　　(12)違反安全規(guī)定，或其行為危害他人安全;

　　(13)擅自出借公司的場(chǎng)地、物品、設(shè)施;

　　(14)在工作時(shí)間內(nèi)干私活;

　　(15)擅自從事公司以外的"第二職業(yè)";

　　(16)利用職務(wù)營(yíng)私舞弊，損公利已;

　　(17)偷盜公司的財(cái)款、資源;

　　(18)遺失經(jīng)管的財(cái)物、重要文件、數(shù)據(jù)等;

　　(19)侮辱、恐嚇、毆打同事、主管等;

　　(20)在公司賭博、酗酒或出現(xiàn)有傷風(fēng)化道德的行為;

　　(21)其他違反公司政策、程序、規(guī)定的不良行為。

　　、安全與健康

　　.1 本公司員工的安全和健康是公司的首要之事。公司依照有關(guān)安全、衛(wèi)生法規(guī)和政策管理安全衛(wèi)生工作，建立整潔有序及安全衛(wèi)生的工作環(huán)境;

　　.2 員工應(yīng)遵守公司安全規(guī)章、安全操作程序、維護(hù)工作場(chǎng)所及生活環(huán)境的安全衛(wèi)生，并防止盜竊、火災(zāi)及其他災(zāi)害。

　　.3 生產(chǎn)設(shè)備或生活設(shè)施發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，不得擅自修理。

　　.4 不得在滅火器、消防栓前堆置物品，隨時(shí)保持暢通。

　　.5 員工應(yīng)遵守通規(guī)則，做到安全行車(chē)，開(kāi)車(chē)者要按規(guī)定使作安全帶。

　　.6 在公司禁煙區(qū)內(nèi)禁止吸煙，在車(chē)間設(shè)一固定吸煙點(diǎn)，供員工吸煙。

　　.7 員工應(yīng)保管好個(gè)人財(cái)物，不要將錢(qián)包等私人貴重物品放在公司的工作及公共場(chǎng)所。

　　.8 任何意外事故或自然災(zāi)害的處理，統(tǒng)一由企劃部和經(jīng)管部負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)或?qū)ν獍l(fā)布。

　　.9 員工違反安全衛(wèi)生規(guī)定，依照公司懲罰規(guī)定處理。

　　備注

　　(1) 本細(xì)則規(guī)則未盡事宜，均按政府有關(guān)法規(guī)和本公司的規(guī)定處理。

　　(2) 國(guó)務(wù)院、地方政府或本公司如有新頒布的政策規(guī)定與本細(xì)則則相悖時(shí)，以前者為準(zhǔn)。

　　(3) 本細(xì)則的解釋、修訂和發(fā)行由公司企劃部負(fù)責(zé)。

　　附錄：

　　使用電話(huà)須知

　　1、電話(huà)鈴響起時(shí)，迅接電話(huà)，旁桌無(wú)人而電話(huà)鈴響時(shí)，也必須盡快代接電話(huà)，妥善處理。

　　2、通話(huà)時(shí)語(yǔ)言保持簡(jiǎn)短扼要，通話(huà)前計(jì)劃好通話(huà)內(nèi)容，避免重復(fù)。

　　3、工作時(shí)間盡量避免打私人電話(huà)。如有必須處理的私事，盡可能放在午餐時(shí)間。

　　4、通話(huà)態(tài)度和氣熱情，多使用文明禮貌用語(yǔ)。切勿大聲喧嘩。

　　5、任何員工接到有關(guān)公司重要事項(xiàng)的電話(huà)，在不清楚應(yīng)有認(rèn)負(fù)責(zé)的情況下，要做好電話(huà)記錄(來(lái)電者姓名、回電號(hào)碼、單位、事項(xiàng))，并及時(shí)交企劃部處理。

　　6、電話(huà)費(fèi)列入各部門(mén)的考核費(fèi)用，電話(huà)費(fèi)由部門(mén)承擔(dān)。打私人國(guó)內(nèi)外長(zhǎng)途電話(huà)需個(gè)人付費(fèi)

財(cái)務(wù)內(nèi)控職責(zé)要求 篇5

　　1. 為用戶(hù)在使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)過(guò)程中提供咨詢(xún)和指導(dǎo);

　　2. 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的故障排查,并解決使用及數(shù)據(jù)方面的問(wèn)題;

　　3. 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的日常維護(hù)、系統(tǒng)配置、功能開(kāi)發(fā)、報(bào)表開(kāi)發(fā)等;

　　4. 財(cái)務(wù)系統(tǒng)項(xiàng)目的用戶(hù)需求調(diào)研與評(píng)估，作為用戶(hù)與軟件公司溝通的橋梁，實(shí)現(xiàn)用戶(hù)需求。

2023公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度 篇6

　　一、基本職能：保持部門(mén)基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠

　　1、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí)，賬目往來(lái)準(zhǔn)確無(wú)誤，會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可靠;

　　2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù);

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。

　　二、管理職能：保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效

　　1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;

　　2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫(kù)存、在建項(xiàng)目、庫(kù)存商品房、庫(kù)存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類(lèi)負(fù)債(流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債);

　　3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

　　4、管理各類(lèi)費(fèi)用;

　　5、加強(qiáng)開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用控制;

　　6、照章納稅、合理避稅;

　　7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;

　　8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;

　　9、參與各類(lèi)合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。

　　三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小

　　1、對(duì)企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告，編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書(shū)、商業(yè)計(jì)劃書(shū)等文件，提供決策參考;

　　2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃，輔助決策;

　　3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報(bào)告;

　　4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案，對(duì)不同方案進(jìn)行分析，作出評(píng)估對(duì)比，得出優(yōu)選方案;

　　5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，提出調(diào)整意見(jiàn)方案;

　　6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷，提出意見(jiàn)和建議。

　　四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂

　　1、監(jiān)督企業(yè)遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn);

　　2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

　　4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制崗位職責(zé) 篇7

　　1、了解在當(dāng)前銷(xiāo)售策略下的市場(chǎng)狀況;

　　2、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　3、參與制訂公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級(jí)部門(mén)上報(bào)的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會(huì)議。

　　4、負(fù)責(zé)重要內(nèi)審活動(dòng)的組織與實(shí)施。

　　5、掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)匯報(bào)工作情況。

　　6、主持制訂公司的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、庫(kù)管工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。

　　7、組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)股東權(quán)益。

　　8、按規(guī)定審批從銀行提現(xiàn)金的作業(yè)。

　　9、負(fù)責(zé)審核簽署公司預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，會(huì)簽涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等。

　　10、參與公司投資行為、重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。

　　11、做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)行政事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神。

　　12、組織做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。

　　13、組織做好。

　　14、代表公司與外界有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。

財(cái)務(wù)科管理職責(zé)及制度 篇8

　　1. 組織完善財(cái)務(wù)管理制度

　　2. 建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制;

　　3. 組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理，成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、審計(jì)、存貨控制等方面工作;

　　4. 為公司重大經(jīng)營(yíng)決策提供分析信息，并進(jìn)行分析論證;協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定。

　　5. 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力，與銀行、融資機(jī)構(gòu)建立良好的溝通渠道，落實(shí)保障項(xiàng)目資金。

　　6. 監(jiān)控、審核、指導(dǎo)直屬下級(jí)崗位的工作。

　　7. 制定和管理稅收政策方案及程序，協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司利益。

　　8. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)。

公司財(cái)務(wù)管理制度 篇9

　　第一章總則

　　為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　本管理制度適用于公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理

　　公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括:財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)帳工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建帳、對(duì)帳；指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)置為:部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　現(xiàn)金管理

　　3.現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

　　3.出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

　　3.企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

　　3.企業(yè)職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　3.現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

　　銀行存款管理

　　3.會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)帳項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)時(shí)要查明原因，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　3.企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)置登記明細(xì)分類(lèi)帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。

　　3.各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制帳齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3. 收回的帳款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其他部門(mén)搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

　　存貨的管理

　　.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　.2存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　.原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。

　　.原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。

　　.3原材料的購(gòu)入。材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。

　　.4供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗(yàn)）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗(yàn)報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　.5倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對(duì)照檢驗(yàn)（化驗(yàn)）部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。

　　.6 材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　.7對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票到達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。

　　.8材料出庫(kù)管理

　　.生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)，其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。

　　.月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)帳并核對(duì)相符。

　　.9產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號(hào)）；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記帳，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。

　　.10產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。

　　.11倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)帳或暫收貨臺(tái)帳，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。

　　.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　.13凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　.15企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　.17代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)帳和保管帳，及時(shí)與對(duì)方對(duì)帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

　　.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

　　.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。

　　.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專(zhuān)賬，月底核對(duì)。

　　.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　.1外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳及核銷(xiāo)事宜。

　　.1委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。

　　.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

　　.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。

　　.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，通知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

　　4.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)帳價(jià)格。

　　.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。

　　.3對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

　　折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

　　本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負(fù)債管理

　　企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。

　　企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費(fèi)用的核算管理

　　本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。

　　生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　6.４成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理

　　企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶(hù)檔案）。

　　已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續(xù)。

　　企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算。利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其他銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤(rùn)=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。

　　企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤(rùn)。

　　第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理

　　根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　X和各控股公司，應(yīng)分別獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)禁混報(bào)亂報(bào)費(fèi)用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設(shè)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

　　企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》建立會(huì)計(jì)科目。

　　第九章會(huì)計(jì)檔案管理

　　本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

　　 企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。

　　 會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細(xì)帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后）5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。

　　第十章罰則

　　對(duì)現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)違反3.之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)5元。

　　10．2對(duì)違反3.、3.款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來(lái)賬會(huì)計(jì)違反3.款，對(duì)責(zé)任人每次罰款20元。

　　10．4對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理員違反.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

　　10．5對(duì)違反 .、.款,對(duì)有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計(jì)員和倉(cāng)儲(chǔ)人員）。

　　10．6反.10款之規(guī)定，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

　　10．7對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)管理人員違反.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

　　10．8對(duì)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員違反.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

　　10．9對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)稅人員違反之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

　　0對(duì)違反款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

　　1對(duì)開(kāi)票人員違反款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

　　第十一章附則

　　1本管理制度自董事會(huì)批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補(bǔ)充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

　　1本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度審計(jì)方案 篇10

　　為加強(qiáng)本局財(cái)政財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)審計(jì)工作任務(wù)的完成，在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章的基礎(chǔ)上，根據(jù)統(tǒng)一管理、集體領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主監(jiān)督、廉潔效率的原則，結(jié)合本局實(shí)際，制定我局財(cái)務(wù)管理制度如下：

　　一、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理

　　1、統(tǒng)一財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)政財(cái)務(wù)收支實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃管理。年度計(jì)劃由局辦公室在上年底根據(jù)需要與可能的原則，在征求各業(yè)務(wù)科室意見(jiàn)的基礎(chǔ)上擬訂，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審核批準(zhǔn)后制定季度和月計(jì)劃報(bào)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)同意后執(zhí)行。

　　2、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡，略有結(jié)余的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。實(shí)行分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)一支筆簽字。

　　3、統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算。本局各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支納入州級(jí)會(huì)計(jì)結(jié)算中心統(tǒng)一核算, 不得單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù)。由單位財(cái)務(wù)管理員按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《州級(jí)會(huì)計(jì)集中核算財(cái)務(wù)報(bào)賬暫行辦法》等財(cái)務(wù)管理辦法，審核報(bào)賬票據(jù)，嚴(yán)格報(bào)賬手續(xù)，向結(jié)算中心報(bào)賬。及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算，清理局內(nèi)應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，保證局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　4、統(tǒng)一各類(lèi)辦公用品購(gòu)置。實(shí)行局辦公室統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)、保管、領(lǐng)用登記制度。單位價(jià)值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的物資，作為低值易耗品管理。電器類(lèi)等物品經(jīng)辦公室資產(chǎn)管理人員檢查，確實(shí)不能維修的，按以舊換新的原則更換。

　　一次購(gòu)置辦公用品或印刷資料金額在300元以上的，應(yīng)書(shū)面寫(xiě)出購(gòu)置、印刷計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批同意后購(gòu)置，并由兩人以上經(jīng)辦。

　　辦公設(shè)備（含取暖器、計(jì)算器等電器類(lèi)物品）更換維修應(yīng)到局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，由辦公室主任審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)審批同意辦理。修理完畢，由固定資產(chǎn)管理人員及相關(guān)科室人員驗(yàn)收簽字后，局財(cái)務(wù)作為費(fèi)用結(jié)算依據(jù)。

　　5、統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理制度。本局所有固定資產(chǎn)由局辦公室統(tǒng)一進(jìn)行管理。辦公室財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)定，建立健全和完善相關(guān)的賬表卡片，并定時(shí)進(jìn)行清理核對(duì)。

　　二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理集體領(lǐng)導(dǎo)。

　　財(cái)務(wù)管理實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)原則，財(cái)政財(cái)務(wù)收支和大筆的支出應(yīng)經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議審查同意。除正常的辦公業(yè)務(wù)費(fèi)用和計(jì)劃安排的支出項(xiàng)目外，1萬(wàn)元以上的購(gòu)置、修繕等支出應(yīng)由辦公室或分管領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定，兩人以上經(jīng)辦。

　　三、實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

　　1、收支計(jì)劃公開(kāi)。財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的擬訂應(yīng)征求各科室的意見(jiàn)和建議，計(jì)劃經(jīng)局長(zhǎng)辦公室會(huì)議審查通過(guò)后，應(yīng)在局內(nèi)張榜公布。

　　2、收支執(zhí)行情況公開(kāi)。財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況應(yīng)按季在局內(nèi)以書(shū)面或職工會(huì)的形式進(jìn)行公布，公布的主要內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)政預(yù)算撥款情況和各項(xiàng)收入支出執(zhí)行情況。

　　3、管理制度，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)公開(kāi)。本局制定的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和有關(guān)執(zhí)行的支出發(fā)放批準(zhǔn)都應(yīng)向職工公開(kāi)，接受職工查詢(xún)。

　　四、加強(qiáng)民主監(jiān)督

　　成立民主理財(cái)監(jiān)督小組，對(duì)本局財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。民主理財(cái)監(jiān)督小組由局黨支部、工會(huì)和職工代表各一人組成，局黨支部代表為組長(zhǎng)。其任務(wù)是：對(duì)局辦公室擬訂的財(cái)政財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)供局長(zhǎng)辦公會(huì)議審定時(shí)參考；職工對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況需要查詢(xún)的，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)同意，由民主理財(cái)監(jiān)督小組查詢(xún)后給予答復(fù)；年終對(duì)年度財(cái)務(wù)收支報(bào)表進(jìn)行審核鑒證；收集職工對(duì)財(cái)務(wù)管理的意見(jiàn)和反映，向辦公室和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映并提出意見(jiàn)和建議。

　　五、堅(jiān)持廉潔、效率原則，提高資金使用效益

　　本局財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)和全局職工，要樹(shù)立勤儉節(jié)約和模范執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的觀念，從節(jié)約一分錢(qián)、一張紙、一噸水、一度電入手，把招待費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、機(jī)車(chē)修理、汽油費(fèi)、打印耗材等費(fèi)用作為管理重點(diǎn)，嚴(yán)格管理，提高資產(chǎn)使用效益，確保審計(jì)工作任務(wù)完成。

　　六、本制度經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)后，從文件印發(fā)之日起執(zhí)行，原制度同時(shí)作廢。

財(cái)務(wù)內(nèi)控整改措施 篇11

　　財(cái)務(wù)個(gè)人整改措施

　　第一篇：財(cái)務(wù)工作整改措施

　　財(cái)務(wù)工作整改措施

　　一、加強(qiáng)貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度，財(cái)務(wù)工作整改措施。避免大額現(xiàn)金支出，杜絕白條頂庫(kù)現(xiàn)象，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金;嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，實(shí)行每月核實(shí)銀行存款實(shí)際存量制，建立獎(jiǎng)罰制度;嚴(yán)禁庫(kù)管和業(yè)務(wù)人員收取貨款，杜絕以個(gè)人名義私存***。

　　二、進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，杜絕大額費(fèi)用無(wú)審批無(wú)明細(xì)，正確進(jìn)行成本核算，嚴(yán)格可控費(fèi)用和三項(xiàng)期間費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)禁不屬于正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的各種開(kāi)支。

　　三、加強(qiáng)資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、租出的管理，認(rèn)真執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)管理的若干規(guī)定，特別是計(jì)提折舊要嚴(yán)格按集團(tuán)統(tǒng)計(jì)表規(guī)定的分類(lèi)、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，租出固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)關(guān)于租出固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)管理和核算辦法，不得隨意改變，整改報(bào)告《財(cái)務(wù)工作整改措施》。

　　四、完善庫(kù)存商品管理制度，理順財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、庫(kù)管的帳務(wù)處理流程，對(duì)庫(kù)存商品定期清查盤(pán)點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)庫(kù)存商品的監(jiān)督管理，定期、不定期進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，進(jìn)、出庫(kù)手續(xù)不全，確保存貨資產(chǎn)的安全，避免造成新的損失。

　　五、加強(qiáng)應(yīng)收帳款的核算和管理，加大清收貨款的力度。嚴(yán)格賒銷(xiāo)的審批和控制，明確誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé);誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)負(fù)責(zé)，實(shí)行責(zé)任追究和獎(jiǎng)罰制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

　　六、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，建立一支學(xué)習(xí)型、專(zhuān)業(yè)型的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，要求全體會(huì)計(jì)人員，一方面要堅(jiān)持政治理論知識(shí)的學(xué)習(xí)，提高自身的政治理論水平;另一方面要學(xué)業(yè)務(wù)、學(xué)技能，掌握專(zhuān)業(yè)知識(shí)，取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)。

　　第二篇：個(gè)人整改方案和整改措施

　　個(gè)人整改方案和整改措施

　　趙海軍

　　自開(kāi)展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)以來(lái)，我積極參與、認(rèn)真參加集中學(xué)習(xí)，并堅(jiān)持自學(xué)，使自己在思想上有了大的收獲，尤其加深了對(duì)"三個(gè)代表"的理解，使自己充分認(rèn)

　　識(shí)到了先進(jìn)性教育活動(dòng)的重大歷史意義和現(xiàn)實(shí)意義。在活

　　動(dòng)中注重有針對(duì)性地查擺自己在人生觀、世界觀、價(jià)值觀、理想信念、宗旨觀念、等方面存在的突出問(wèn)題，我個(gè)人素

　　質(zhì)、工作能力和業(yè)務(wù)水平等各方面都有了較大的提高。

　　我是一名有年19年黨齡的黨員，通過(guò)進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)

《中國(guó)共產(chǎn)黨章程》、胡錦濤同志《在新時(shí)期保持共產(chǎn)黨

　　員先進(jìn)性專(zhuān)題報(bào)告會(huì)上的講話(huà)》以及在貴州考察時(shí)就保持

　　共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)所作的重要講話(huà)，對(duì)照我公司保

　　持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性的具體要求，認(rèn)真反思了自己在黨性方

　　面存在的問(wèn)題，通過(guò)進(jìn)行自查以及組織征求群眾反饋的意

　　見(jiàn)來(lái)對(duì)照自己，我逐漸認(rèn)識(shí)到自身存在的一些問(wèn)題，也希

　　望通過(guò)這次的自我剖析，讓自己從思想認(rèn)識(shí)上和實(shí)際行動(dòng)

　　上有一個(gè)本質(zhì)的提高。

　　一、存在的問(wèn)題

１、日常學(xué)習(xí)不夠，理論水平、素質(zhì)能力還不能適應(yīng)

　　形勢(shì)發(fā)展的需要。在日常工作中總是有意無(wú)意地放松了自我學(xué)習(xí)，忽視了知識(shí)能力的培養(yǎng)再造，學(xué)習(xí)的自覺(jué)性、主動(dòng)性不強(qiáng)。在理論學(xué)習(xí)上還不夠用心，學(xué)的還比較淺，如對(duì)"三個(gè)代表"的學(xué)習(xí)理解和把握上就只限于知道其內(nèi)容，但對(duì)其深刻的內(nèi)涵知之甚少。在業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)上，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)和現(xiàn)代化管理知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，有時(shí)只停留在學(xué)過(guò)、看過(guò)，學(xué)習(xí)不深不透，特別是在理解和實(shí)踐上都有一定的差距。與本職業(yè)務(wù)有關(guān)的就學(xué)一點(diǎn)，與本職業(yè)務(wù)聯(lián)系不緊的就不去學(xué)或者很少涉獵，在學(xué)習(xí)上搞實(shí)用主義，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，把握形勢(shì)、了解大局不深不透，還不善于研究思考問(wèn)題，不善于理論聯(lián)系實(shí)際。

２、日常工作生活中，在保持和發(fā)揮先進(jìn)性方面，對(duì)時(shí)時(shí)處處保持先進(jìn)性這根"弦"繃得不夠緊，有時(shí)把自己混同于一般群眾，降低了對(duì)自己的要求和標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足于過(guò)得去、差不多，不善于創(chuàng)新。

３、在工作標(biāo)準(zhǔn)上有時(shí)不夠嚴(yán)格，不能從盡善盡美、時(shí)時(shí)處處爭(zhēng)一流的標(biāo)準(zhǔn)上去把握。不能夠很好的靈活掌握方針政策，造成了在監(jiān)管工作中處理難題性的工作時(shí)，顯得能力欠缺；工作循規(guī)蹈矩，按部就班，不力求全面發(fā)展，缺乏主動(dòng)性和創(chuàng)造性，滿(mǎn)足于應(yīng)付本職，只求完成任務(wù)，不求精益求精；不求有功，但求無(wú)過(guò)，創(chuàng)新的思維不活，工作考慮不深入，看問(wèn)題也不夠全面。

　　4、日常工作中還不能自覺(jué)帶頭倡樹(shù)和實(shí)踐文明新風(fēng)、助人為樂(lè)和做實(shí)踐社會(huì)公德的模范，如有時(shí)有講不文明語(yǔ)言的行為；艱苦奮斗的思想樹(shù)立的還不夠牢固；有時(shí)待人接物不夠謙虛謹(jǐn)慎。

　　5、在本職工作中，雖然我能較好的完成我的本職工作，但是在工作中我感覺(jué)自己主觀能動(dòng)性不強(qiáng)。在工作中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，特別是發(fā)現(xiàn)一些和其他部門(mén)協(xié)調(diào)上的，而這又都不能單憑我個(gè)人的想法和力量就能改變的，我就不向領(lǐng)導(dǎo)提出來(lái)，而且也存在自己怕我自己的一些想法和意見(jiàn)被別人誤會(huì)，認(rèn)為我對(duì)工作有意見(jiàn)或者對(duì)某些同志有意見(jiàn)，所以很多想法也沒(méi)有說(shuō)出來(lái)更談不上去改變了，存在與己無(wú)關(guān)思想。

　　6、執(zhí)行工作制度上做的不好，特別是公司開(kāi)會(huì)和組織學(xué)習(xí)的時(shí)候，比較漫不經(jīng)心，偶爾開(kāi)小差，沒(méi)有認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)議的精神和領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的意圖。在工作中喜歡做好人，在自己的職權(quán)范圍內(nèi)盡量方便同事，現(xiàn)在想起來(lái)很多是不合理而有違反規(guī)定的，雖然沒(méi)有出現(xiàn)嚴(yán)重的錯(cuò)誤，但這只是一種僥幸，所以我想在今后的工作中我要嚴(yán)格的按照制度辦事。

　　7、在工作作風(fēng)上有時(shí)比較散漫、松懈、不夠嚴(yán)謹(jǐn)；在工作標(biāo)準(zhǔn)上有時(shí)不夠嚴(yán)格，不能從盡善盡美、時(shí)時(shí)處處爭(zhēng)一流的標(biāo)準(zhǔn)上去把握，表現(xiàn)在上班時(shí)間勞動(dòng)保護(hù)用品穿

　　戴不整齊。

　　二、存在問(wèn)題的原因

　　以上僅是自己通過(guò)對(duì)照檢查找出的幾個(gè)問(wèn)題，還有一些未發(fā)現(xiàn)的不足，請(qǐng)同志們給予批評(píng)指正。分析產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因，主要就是自己逐漸放松了對(duì)自己的要求。、是平時(shí)不注意對(duì)政治理論的學(xué)習(xí)和世界觀的改造，致使政治修養(yǎng)不高，理想信念不牢，組織紀(jì)律淡化，貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策不堅(jiān)決。、是對(duì)管理業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)缺乏系統(tǒng)性，學(xué)習(xí)深度不夠，學(xué)習(xí)的理論知識(shí)與本職工作實(shí)際結(jié)合掌握的不到位；不注重學(xué)習(xí)法律、學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不強(qiáng)，執(zhí)法水平不高。、是對(duì)自己的要求不夠嚴(yán)格。由于年輕經(jīng)驗(yàn)不足，由于沒(méi)有提高工作能力和思想素質(zhì)，導(dǎo)致自己只看到點(diǎn)線而看不到面，不能在全局的立場(chǎng)上思考問(wèn)題，解決問(wèn)題，沒(méi)有起到一個(gè)推動(dòng)作用。、是服務(wù)意識(shí)差，不懂得換位思考，一心只有自己不犯錯(cuò)，不考慮工作的需要和服務(wù)對(duì)象的要求。、沒(méi)有用高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求來(lái)時(shí)時(shí)要求自己，對(duì)在勞動(dòng)紀(jì)律方面做好群眾的表率作用的認(rèn)識(shí)不深，黨員意識(shí)不強(qiáng)。

　　這次保持先進(jìn)性教育活動(dòng)使自己及時(shí)認(rèn)識(shí)和找到了

　　差距和不足，通過(guò)整改，無(wú)疑對(duì)自己今后的思想、作風(fēng)和工作動(dòng)力的轉(zhuǎn)變起到積極的促進(jìn)作用。

　　三、下一步整改措施和今后努力方向

　　1、要持之以恒、堅(jiān)持不懈地抓好學(xué)習(xí)。學(xué)理論，要抓住實(shí)質(zhì)，在提高理論素養(yǎng)上下功夫，加深對(duì) "三個(gè)代表"重要思想的理解；要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律和現(xiàn)代化管理知識(shí)方面下功夫，解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，使自己能夠適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要；學(xué)業(yè)務(wù)，在專(zhuān)業(yè)知識(shí)方面下功夫，努力提高自己的管理能力和素養(yǎng)水平。

　　2、抓住這次先進(jìn)性教育活動(dòng)的契機(jī)，進(jìn)一步提高認(rèn)識(shí)。從我做起，從現(xiàn)在做起，從一切能夠做的事情做起，切實(shí)通過(guò)活動(dòng)使自己思想能有大的提高，作風(fēng)能有大的轉(zhuǎn)變；自覺(jué)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范自己的行為，向先進(jìn)典型和先模人物看齊，時(shí)時(shí)刻刻記住自己是一個(gè)共產(chǎn)黨員，自重、自省、自警、自勵(lì)，時(shí)時(shí)處處嚴(yán)格約束自己，正確對(duì)待個(gè)人得失，不計(jì)名利，不講價(jià)錢(qián)，不圖虛名，勤勤懇懇，兢兢業(yè)業(yè)，做好各項(xiàng)工作，在日常工作學(xué)習(xí)生活中注重發(fā)揮模范帶頭作用。

　　3、遵守規(guī)章制度，遏制違法違紀(jì)問(wèn)題。要針對(duì)存在的問(wèn)題和容易發(fā)生問(wèn)題的環(huán)節(jié)，把自己置于各項(xiàng)條規(guī)、禁令、制度的約束之下，最大限度地從制度上防止和遏制違法違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。牢固樹(shù)立起自我約束、正確對(duì)待監(jiān)督、自

　　覺(jué)接受監(jiān)督的三種觀念，要增強(qiáng)紀(jì)律觀念，切實(shí)做到遵守黨的紀(jì)律不動(dòng)搖、執(zhí)行黨的紀(jì)律不走樣。做遵守紀(jì)律的表率。

　　4、轉(zhuǎn)變觀念，改善工作作風(fēng)，提高自身素質(zhì)。努力實(shí)

　　踐三個(gè)代表重要思想，牢記黨的宗旨，嚴(yán)格要求自己，時(shí)刻遵守黨的章程，認(rèn)真履行黨員義務(wù)，積極參加黨組織活動(dòng)；團(tuán)結(jié)同志，自覺(jué)維護(hù)黨的形象，做到思想上、言行上與黨組織保持高度一致；不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，增強(qiáng)組織觀念，樹(shù)立雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)，不斷提高自己的工作能力和水平，提高自己黨員的先鋒模范帶頭作用。

　　5、增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)，工作爭(zhēng)強(qiáng)當(dāng)先。與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，進(jìn)一步更新觀念；大膽工作，敢于管理，工作中勤于思考；在廉潔自律的工作環(huán)境中自我監(jiān)督，確保不發(fā)生違紀(jì)事件；多發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，多想辦法，多出路子；兢兢業(yè)業(yè)，克己奉公，扎實(shí)工作，爭(zhēng)做實(shí)踐"三個(gè)代表"的模范，爭(zhēng)當(dāng)先鋒黨員。

　　總之，通過(guò)這次保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性的教育活動(dòng)，我作為黨員已明確了自己肩負(fù)的責(zé)任。在今后的工作、學(xué)習(xí)和生活中，要發(fā)揚(yáng)優(yōu)點(diǎn)，努力改正工作中的不足之處，做好自己的本職工作，嚴(yán)格遵循黨章對(duì)我們的要求，使自己的各方面的綜合素質(zhì)，在原有的基礎(chǔ)上得到進(jìn)一步的提高，努力使自己真正成為一個(gè)新時(shí)期優(yōu)秀的共產(chǎn)黨員。

　　第三篇：個(gè)人整改方案和整改措施

　　一、指導(dǎo)思想

　　通過(guò)保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，以馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表“重要思想為指導(dǎo)，以市委、市府和“中心”黨委保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)為契機(jī)，以黨章標(biāo)準(zhǔn)為尺子，以查找的自我剖析材料為依據(jù)，以措施得力、量力而行分期分批實(shí)施整改時(shí)限要求明確為原則，以讓黨員和納稅人監(jiān)督為首段，以最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人得到世界觀、人生觀、價(jià)值觀得到改造，黨性水平得到提高，能全心全意為黨的稅收事業(yè)奮斗終身，納稅人實(shí)實(shí)在在地感受到教育活動(dòng)帶來(lái)的變化和進(jìn)步為總目的，同時(shí)，對(duì)照新時(shí)期共產(chǎn)黨員先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)和要求以及“中心”提出的“創(chuàng)新管理”、“創(chuàng)優(yōu)服務(wù)”、“展示形象”，找到不足，為下一步工作上水平奠定了基礎(chǔ)，制定整改措施。

　　二、個(gè)人對(duì)照先進(jìn)性存在的問(wèn)題

　　對(duì)照《新時(shí)期共產(chǎn)黨員先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)要求》和《不合格黨員的主要表現(xiàn)》，有以下幾點(diǎn)不足：

　　1、在學(xué)習(xí)方面，放松了自我學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)上存在浮躁情緒，在保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性活動(dòng)中，有應(yīng)付思想，學(xué)習(xí)不刻苦，深入不進(jìn)去。如：剛開(kāi)始參加“保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)“時(shí)，認(rèn)為是形式主義，寫(xiě)筆記有應(yīng)付現(xiàn)象，沒(méi)有結(jié)合自己的實(shí)際寫(xiě)信得。

　　2、創(chuàng)新意識(shí)有待提高：工作中只知按程序，按規(guī)定，按部就班去做，缺乏工作能動(dòng)和創(chuàng)新意識(shí)。

　　3、服務(wù)水平、服務(wù)態(tài)度有待深化：沒(méi)有深刻體會(huì)“一切為了群眾，一切依靠群眾，從群眾中來(lái)到群眾中去”的實(shí)質(zhì)和服務(wù)群眾，方便群眾的意識(shí)。如有時(shí)納稅人來(lái)辦理稅務(wù)

　　登記證件時(shí)，遇到自己工作忙時(shí)，態(tài)度不夠熱情，沒(méi)有做到“忙時(shí)閑時(shí)一個(gè)樣”。

　　三、整改的任務(wù)目標(biāo)

　　1、牢固樹(shù)立共產(chǎn)主義理想信念，提高個(gè)人的黨性觀念，永葆共產(chǎn)黨人的青春和本色，時(shí)刻不忘獻(xiàn)身于黨的稅收事業(yè)。

　　2、自覺(jué)學(xué)習(xí)黨建基本知識(shí)，提高自己的黨性覺(jué)悟水平，樹(shù)立良好的個(gè)人黨性形象。

　　3、模范執(zhí)行黨的政策和稅收法律、法規(guī)、政策，與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)造性工作，政治上、思想上、行動(dòng)上與黨中央及各級(jí)黨委政府保持高度一致。

　　四、下一步的整改措施：

　　1、首先要持之以恒、堅(jiān)持不懈的抓好學(xué)習(xí)。提高理論水平、業(yè)務(wù)能力、辦事效率，熟練掌握本行業(yè)、本部門(mén)有關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策和工作程序；提高辦件速度，突出工作業(yè)績(jī)。

　　2、牢記宗旨，使工作有更大提高。通過(guò)查擺問(wèn)題，我深刻認(rèn)識(shí)到，作為一名共產(chǎn)黨員，雖然所從事的崗位不同，職責(zé)不一，但敬業(yè)愛(ài)崗，恪盡職守的要求和全心全意為人民服務(wù)的宗旨都是一樣的，都應(yīng)當(dāng)視工作為一種義務(wù)，一種奉獻(xiàn)，牢記手中的權(quán)利是人民賦予的，只能為人民服務(wù)，身體力行“三個(gè)代表”重要思想，兢兢業(yè)業(yè)，勇于奉獻(xiàn)。讓共產(chǎn)黨員的先進(jìn)性時(shí)刻保持。以創(chuàng)新的思想觀念和創(chuàng)新能力，努力使工作有更大體高。

　　3、一如既往的堅(jiān)持“方便群眾、高效運(yùn)作、規(guī)范服務(wù)、廉潔辦事”的宗旨，以人民群眾滿(mǎn)意不滿(mǎn)意為衡量我們工作的第一標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，與廣大人民群眾保持密切的聯(lián)系，讓我們的行為時(shí)時(shí)刻刻方方面面都處于人民群眾和社會(huì)各界的監(jiān)督之下，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)，良好的部門(mén)形象，一流的業(yè)績(jī)辦好審批事項(xiàng)。真正使納稅人感受到在中心辦事的優(yōu)越性和透明度。其次，要按照黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求，吃苦在前，享受在后，克己奉公，多做貢獻(xiàn)。以高度的革命熱情、旺盛的革命斗志、科學(xué)的工作態(tài)度、積極的主人翁精神，銳意進(jìn)取，大膽探索，勇于改革，勤于創(chuàng)新，發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，要勤于思考，樂(lè)于探索，力爭(zhēng)創(chuàng)出一條堅(jiān)實(shí)的路來(lái)，為永保黨員的先進(jìn)性，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)力量。

　　整改時(shí)限：從我開(kāi)始，從現(xiàn)在開(kāi)始，永保工作熱情，努力實(shí)踐為納稅人服務(wù)的諾言，望領(lǐng)導(dǎo)和納稅人監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。

　　第四篇：個(gè)人整改方案和整改措施

　　個(gè)人整改方案和整改措施

　　個(gè)人整改方案

　　一、指導(dǎo)思想

　　通過(guò)保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，以馬列主義、毛澤

　　東思想、鄧小平理論和“三個(gè)代表“重要思想為指導(dǎo)，以市委、市府和“中心”黨委保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)為契機(jī)，以黨章標(biāo)準(zhǔn)為尺子，以查找的自我剖析材料為依據(jù)，以措施得力、量力而行分期分批實(shí)施整改時(shí)限要求明確為原則，以讓黨員和納稅人監(jiān)督為首段，以最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人得到世界觀、人生觀、價(jià)值觀得到改造，黨性水平得到提高，能全心全意為黨的稅收事業(yè)奮斗終身，納稅人實(shí)實(shí)在在地感受到教育活動(dòng)帶來(lái)的變化和進(jìn)步為總目的，同時(shí)，對(duì)照新時(shí)期共產(chǎn)黨員先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)和要求以及“中心”提出的“創(chuàng)新管理”、“創(chuàng)優(yōu)服務(wù)”、“展示形象”，找到不足，為下一步工作上水平奠定了基礎(chǔ)，制定整改措施。

　　二、個(gè)人對(duì)照先進(jìn)性存在的問(wèn)題

　　對(duì)照《新時(shí)期共產(chǎn)黨員先進(jìn)性標(biāo)準(zhǔn)要求》和《不合格黨員的主要表現(xiàn)》，有以下幾點(diǎn)不足：

　　1、在學(xué)習(xí)方面，放松了自我學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)上存在浮躁情緒，在保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性活動(dòng)中，有應(yīng)付思想，學(xué)習(xí)不刻苦，深入不進(jìn)去。如：剛開(kāi)始參加“保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)“時(shí)，認(rèn)為是形式主義，寫(xiě)筆記有應(yīng)付現(xiàn)象，沒(méi)有結(jié)合自己的實(shí)際寫(xiě)信得。

　　2、創(chuàng)新意識(shí)有待提高：工作中只知按程序，按規(guī)定，按部就班去做，缺乏工作能動(dòng)和創(chuàng)新意識(shí)。

　　3、服務(wù)水平、服務(wù)態(tài)度有待深化：沒(méi)有深刻體會(huì)“一切為了群眾，一切依靠群眾，從群眾中來(lái)到群眾中去”的實(shí)質(zhì)和服務(wù)群眾，方便群眾的意識(shí)。如有時(shí)納稅人來(lái)辦理稅務(wù)

　　登記證件時(shí)，遇到自己工作忙時(shí)，態(tài)度不夠熱情，沒(méi)有做到“忙時(shí)閑時(shí)一個(gè)樣”。

　　三、整改的任務(wù)目標(biāo)

　　1、牢固樹(shù)立共產(chǎn)主義理想信念，提高個(gè)人的黨性觀念，永葆共產(chǎn)黨人的青春和本色，時(shí)刻不忘獻(xiàn)身于黨的稅收事業(yè)。

　　2、自覺(jué)學(xué)習(xí)黨建基本知識(shí)，提高自己的黨性覺(jué)悟水平，樹(shù)立良好的個(gè)人黨性形象。

　　3、模范執(zhí)行黨的政策和稅收法律、法規(guī)、政策，與時(shí)俱進(jìn)的創(chuàng)造性工作，政治上、思想上、行動(dòng)上與黨中央及各級(jí)黨委政府保持高度一致。

　　四、下一步的整改措施： 1、首先要持之以恒、堅(jiān)持不懈的抓好學(xué)習(xí)。提高理論水平、業(yè)務(wù)能力、辦事效率，熟練掌握本行業(yè)、本部門(mén)有關(guān)稅收法律、法規(guī)、政策和工作程序；提高辦件速度，突出工作業(yè)績(jī)。

　　2、牢記宗旨，使工作有更大提高。通過(guò)查擺問(wèn)題，我深刻認(rèn)識(shí)到，作為一名共產(chǎn)黨員，雖然所從事的崗位不同，職責(zé)不一，但敬業(yè)愛(ài)崗，恪盡職守的要求和全心全意為人民服務(wù)的宗旨都是一樣的，都應(yīng)當(dāng)視工作為一種義務(wù)，一種奉獻(xiàn)，牢記手中的權(quán)利是人民賦予的，只能為人民服務(wù)，身體

　　力行“三個(gè)代表”重要思想，兢兢業(yè)業(yè)，勇于奉獻(xiàn)。讓共產(chǎn)黨員的先進(jìn)性時(shí)刻保持。以創(chuàng)新的思想觀念和創(chuàng)新能力，努力使工作有更大體高。

　　3、一如既往的堅(jiān)持“方便群眾、高效運(yùn)作、規(guī)范服務(wù)、廉潔辦事”的宗旨，以人民群眾滿(mǎn)意不滿(mǎn)意為衡量我們工作的第一標(biāo)準(zhǔn)，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，與廣大人民群眾保持密切的聯(lián)系，讓我們的行為時(shí)時(shí)刻刻方方面面都處于人民群眾和社會(huì)各界的監(jiān)督之下，以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)，良好的部門(mén)形象，一流的業(yè)績(jī)辦好審批事項(xiàng)。真正使納稅人感受到在中心辦事的優(yōu)越性和透明度。其次，要按照黨員的標(biāo)準(zhǔn)要求，吃苦在前，享受在后，克己奉公，多做貢獻(xiàn)。以高度的革命熱情、旺盛的革命斗志、科學(xué)的工作態(tài)度、積極的主人翁精神，銳意進(jìn)取，大膽探索，勇于改革，勤于創(chuàng)新，發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，要勤于思考。

　　樂(lè)于探索，力爭(zhēng)創(chuàng)出一條堅(jiān)實(shí)的路來(lái)，為永保黨員的先進(jìn)性，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興貢獻(xiàn)力量。整改時(shí)限：從我開(kāi)始，從現(xiàn)在開(kāi)始，永保工作熱情，努力實(shí)踐為納稅人服務(wù)的諾言，望領(lǐng)導(dǎo)和納稅人監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。

　　第：教師個(gè)人整改措施

　　教師個(gè)人整改措施

　　一、個(gè)人修養(yǎng)方面

　　加強(qiáng)政治理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，擠出課余時(shí)間，多讀書(shū)，多反思，爭(zhēng)取成為知識(shí)淵博與個(gè)人修養(yǎng)并重的新型教師。

　　二、思想認(rèn)識(shí)方面

　　認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守《中小學(xué)教師職業(yè)道德規(guī)范》、《教師義務(wù)》、《教師職業(yè)行為八不準(zhǔn)》、《班主任的職責(zé)》、《教師法》等。對(duì)照上述法規(guī)法紀(jì)，理解并嚴(yán)格反省自己，提高自己的思想認(rèn)識(shí)。

　　三、愛(ài)崗敬業(yè)方面

　　愛(ài)崗敬業(yè)，視學(xué)生如自己的孩子。徹底改變對(duì)學(xué)生居高臨下的態(tài)度，主動(dòng)、積極地建立一種民主、平等、和諧的師生關(guān)系，尊重學(xué)生人格，熱愛(ài)學(xué)生，尤其要熱愛(ài)差生和后進(jìn)生。學(xué)生犯錯(cuò)誤后，根據(jù)學(xué)生不同的心理進(jìn)行引導(dǎo)，使學(xué)生認(rèn)識(shí)到自己所犯的錯(cuò)誤，并明確錯(cuò)誤的危害，誘使學(xué)生從內(nèi)心正確認(rèn)識(shí)，進(jìn)而改正錯(cuò)誤。

　　四、教育教學(xué)方面

　　教師的職責(zé)是教書(shū)育人，教育質(zhì)量的好壞由學(xué)校、社會(huì)、家庭三方面綜合制約，家長(zhǎng)只看學(xué)生考試成績(jī)來(lái)評(píng)定教育的好壞，需要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，多花時(shí)間與精力，努力提高自己的教學(xué)水平。

　　五、安全衛(wèi)生方面

　　安全責(zé)任重于泰山，務(wù)必高度重視，及時(shí)排除安全隱患，天天講安全知識(shí)，深入到學(xué)生周?chē)^察細(xì)致，及時(shí)消除安

　　全、衛(wèi)生隱患，杜絕意外事故的發(fā)生。

財(cái)務(wù)內(nèi)控工作總結(jié) 篇12

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

　　第1章 總則

　　第1條 為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠,防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生,便于公司審計(jì)工作的開(kāi)展,加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心,維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律,特制定本制度.第2條 本制度所稱(chēng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)安全,完整,確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法,措施和程序.第2章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則

　　內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo):

　　第1條 規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí),完整.第2條 堵塞漏洞,消除隱患,防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn),糾正錯(cuò)誤及舞弊行為,保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全,完整.第3條 確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)該遵循的原則:

　　第4條 符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度及本公司的實(shí)際情況.第5條 約束內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員,任何個(gè)人不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利.第6條 涵蓋本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn),落實(shí)到?jīng)Q策,執(zhí)行,監(jiān)督,反饋等各個(gè)環(huán)節(jié).第7條 保證本公司內(nèi)部設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu),崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明,相互制約,相互監(jiān)督.第8條 遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果.第9條 隨著公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高,將不斷修訂和完善本制度.第3章 貨幣資金的內(nèi)控制度

　　第1節(jié) 現(xiàn)金內(nèi)控制度

　　第1條 現(xiàn)金的收付由公司專(zhuān)職出納負(fù)責(zé),不得多人管理現(xiàn)金的收付,以免責(zé)任不清.第2條 現(xiàn)金的收支要及時(shí)入帳,做到日清月結(jié).第3條 不得"坐支"現(xiàn)金,現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)天解入開(kāi)戶(hù)銀行.第4條 不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù),任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金.第5條 遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額.第6條 嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收,付款記賬憑證.第7條 由各公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次,如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符,要立即查明原因,分清責(zé)任,并由責(zé)任人賠償損失.第8條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符.第9條 各公司必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金.切忌用木箱,木柜保管現(xiàn)金,或置放在辦公桌內(nèi).第10條 遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn),超過(guò)起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付.第11條 領(lǐng)用備用金的單位或個(gè)人以及出差人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳,如無(wú)必要繼續(xù)使用備用金,應(yīng)及時(shí)收回銷(xiāo)帳.出差人員必須在返回后3日內(nèi)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),借款無(wú)法核銷(xiāo)的,應(yīng)說(shuō)明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批.出差返程后長(zhǎng)時(shí)間即不辦理借款核銷(xiāo)手續(xù),又不說(shuō)明理由的,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從工資中扣除借款.第12條 未經(jīng)過(guò)批準(zhǔn),不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷(xiāo)手續(xù).第13條 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)由出納對(duì)金額進(jìn)行二次審核,以減少差錯(cuò).第14條 空白支票禁止提前加蓋印章.第15條 付出現(xiàn)金應(yīng)取得收據(jù).如收據(jù),發(fā)票,費(fèi)用單據(jù)等.第2節(jié) 銀行存款內(nèi)控制度

　　第1條 銀行印鑒至少由兩人分管.第2條 出納員應(yīng)及時(shí)根據(jù)當(dāng)日資金業(yè)務(wù)編制資金日?qǐng)?bào)表.第3條 遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律,不出租出借帳戶(hù),不開(kāi)空頭支票.第4條 妥善保管空白支票,匯票和本票,并設(shè)置備查登記簿,登記其購(gòu)入,發(fā)出和注銷(xiāo)情況.第5條 及時(shí)與銀行對(duì)帳,查明未達(dá)帳項(xiàng)及原因,并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表.第6條 出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票,如工作需要,也應(yīng)控制其份數(shù).領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管,如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者,應(yīng)予以賠償.空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)記帳和注銷(xiāo).第3節(jié) 有價(jià)證券內(nèi)控制度

　　第1條 公司有價(jià)證券包括但不限于:大額定期存單,未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票,收到的出口信用證,貨物提單等貨權(quán)憑證等.第2條 對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券,公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存.第3條 有價(jià)證券的保存和取出,必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理,并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意.第4條 對(duì)于未到期的商業(yè)承兌票據(jù)及銀行承兌匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓,視同貨幣資金處理,必須辦理有效審批手續(xù)后方可進(jìn)行.第4節(jié) 工資內(nèi)控制度

　　第1條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工資發(fā)放工作的崗位應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門(mén)核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名,工資標(biāo)準(zhǔn),各種津貼和補(bǔ)貼的金額.第2條 財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)人事管理部門(mén)開(kāi)具的聘用臨時(shí)工姓名,工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況.第3條 核對(duì)離職人員是否從工資表中刪除.第4條 核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確.第5條 根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表和工資匯總表編制記帳憑證.第6條 審查銀行劃卡數(shù)與工資明細(xì)數(shù)及匯總實(shí)發(fā)數(shù)是否一致.第7條 各職工工資發(fā)到個(gè)人后,應(yīng)及時(shí)讓領(lǐng)款人在工資表中簽字或蓋章.第8條 核查工資標(biāo)準(zhǔn)的變動(dòng)及有關(guān)津貼的變動(dòng)是否通過(guò)公司領(lǐng)導(dǎo)審批.第4章 實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　第1節(jié) 原材料內(nèi)控制度

　　第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管材料物資.第2條 對(duì)己采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度,登記采購(gòu)(合同)數(shù),實(shí)收數(shù),短缺數(shù)等.第3條 各種材料物資應(yīng)妥善保管,按品名,規(guī)格定位堆放,并掛貼標(biāo)簽,以便帳實(shí)核對(duì).第4條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)隨時(shí)掌握相反饋材料物資的最高,最低儲(chǔ)備量,以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要并避免資金積壓.第5條 實(shí)行定期盤(pán)存制度,每月至少盤(pán)點(diǎn)一次,并與材料帳卡的帳面結(jié)余數(shù)核對(duì),若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧,應(yīng)及時(shí)查明原因,并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)相財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以進(jìn)行帳務(wù)處理.第6條 對(duì)易潮,易霉物資要經(jīng)常檢查庫(kù)內(nèi)通風(fēng)設(shè)備是否完好,及時(shí)處理.對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封.對(duì)易燃,易爆物資要加強(qiáng)防火,對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核.第7條 對(duì)各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出,必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù).倉(cāng)庫(kù)保管員只有根據(jù)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單,限量領(lǐng)料單或銷(xiāo)售憑證方能發(fā)料,領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章.第8條 如需超過(guò)限額領(lǐng)科,領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)說(shuō)明原因,并經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部門(mén)和材料部

　　門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)審核同意,才能補(bǔ)發(fā)追加領(lǐng)料.第9條 對(duì)于委托外單位加工的材料,倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)根據(jù)材料部門(mén)填寫(xiě)的"委托外加工發(fā)料通知單"進(jìn)行發(fā)料,有關(guān)聯(lián)交送材料部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)憑以記帳.倉(cāng)庫(kù)保管同時(shí)應(yīng)在備查登記簿中予以登記,加工完成驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要注銷(xiāo)原記錄.企業(yè)內(nèi)任何人未經(jīng)批推和辦理法定手續(xù),不得

　　發(fā)出,變賣(mài)和贈(zèng)送材料,或用一定材料交換另一種材料.第10條 倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量相符.財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)稽核材料的總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的金額相符,并定期或不定期抽查材料部門(mén)的帳,卡和實(shí)物數(shù)量是否相符.第11條 對(duì)于邊角料應(yīng)做到合理回收,加強(qiáng)材料的綜合利用.第2節(jié) 產(chǎn)成品內(nèi)控制度

　　第1條 公司應(yīng)設(shè)立或租用專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管產(chǎn)成品物資.第2條 生產(chǎn)車(chē)間加工完畢的產(chǎn)品,經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)檢驗(yàn)合格并簽字后,填制產(chǎn)成品交庫(kù)單,連同產(chǎn)品交成品庫(kù)點(diǎn)收,車(chē)間和成品倉(cāng)庫(kù)的經(jīng)手人應(yīng)在交庫(kù)單上簽字,作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證.第3條 "交庫(kù)單"一般一式三份,一份由成品庫(kù)記賬,一份退生產(chǎn)車(chē)間計(jì)算產(chǎn)量,一份送財(cái)務(wù)部門(mén)記帳.月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名,規(guī)格,等級(jí)核對(duì)相符.第4條 對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的產(chǎn)成品應(yīng)妥善保管,盡量避免露天存放,以防變質(zhì).對(duì)銷(xiāo)貨退回的產(chǎn)品,也應(yīng)及時(shí)送交成品庫(kù)驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù).第5條 產(chǎn)成品銷(xiāo)售時(shí),銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出一式三份出庫(kù)提貨單.一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記帳,一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款,記帳.第6條 銷(xiāo)貨發(fā)票開(kāi)好后名稱(chēng),規(guī)格,數(shù)量,單價(jià),相符.應(yīng)由開(kāi)票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容,是否與購(gòu)貨單位的定貨單或合同一致.第7條 倉(cāng)庫(kù)保管(發(fā)貨人)接到"提貸單"聯(lián)后,提出應(yīng)發(fā)的貨物,再由另一人作最后的復(fù)核,核對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn).第8條 倉(cāng)庫(kù)保管等直接經(jīng)手銷(xiāo)售的人員,不得兼管與銷(xiāo)售有關(guān)的帳簿(如銷(xiāo)售,應(yīng)收銷(xiāo)貨款)的記帳工作.第9條 每月終了,銷(xiāo)售部門(mén)與成品庫(kù)在帳卡,帳實(shí)核對(duì)相符后,要編制產(chǎn)成品收,發(fā)結(jié)存報(bào)表送財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)帳,保證帳實(shí)相符.第3節(jié) 在產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度

　　第1條 外購(gòu)半成品的管理,視同材料處理,由材料部門(mén)負(fù)責(zé).第2條 自制半成品若需送交半成品庫(kù)的,其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程.第3條 委托外單位加工的自制半成品,發(fā)出和收回時(shí)的處理手續(xù)比照委托外單位加工的材料處理.第4條 月末要清查盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)對(duì)一般由生產(chǎn)部門(mén)和車(chē)間核算員參加,可能時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)派員參加,盤(pán)點(diǎn)完畢要填寫(xiě)在產(chǎn)品盤(pán)存表,注明在產(chǎn)品名稱(chēng)和加工程度,以便正確計(jì)算在產(chǎn)品成本.第4節(jié) 固定資產(chǎn)內(nèi)控制度

　　第1條 各公司固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén),資產(chǎn)使用部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)共同管理,各司其職.第2條 對(duì)房屋及建筑物在建過(guò)程中要監(jiān)督建造質(zhì)量,竣工后要及時(shí)組織驗(yàn)收,登記固定資產(chǎn).第3條 對(duì)投出固定資產(chǎn)的原值,已提折舊,評(píng)估值應(yīng)及時(shí)反映.第4條 資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)報(bào)廢,轉(zhuǎn)讓,出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)登記清理費(fèi)用,殘值收入,或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行帳務(wù)處理.第5條 建立臨時(shí)性租入固定資產(chǎn)備查薄.第6條 接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)價(jià)核算和管理.第7條 外單位投人固定資產(chǎn)應(yīng)按制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理和物保管.第8條 固定資產(chǎn)折舊按如下規(guī)定進(jìn)行,以正確反映其原值,累計(jì)拆舊和帳面凈值:殘值率5%.房屋建筑使用年限30年,其他固定資產(chǎn)使用年限5年.使用直線法進(jìn)行折舊攤銷(xiāo).第9條 在年度會(huì)計(jì)決算前,由資產(chǎn)管理部門(mén)組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況.第10條 對(duì)意外災(zāi)害損失應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì),盤(pán)點(diǎn)及損失程度的評(píng)估,應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠.第5章 供銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第1節(jié) 供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第1條 申請(qǐng)購(gòu)貨的部門(mén)提出采購(gòu)單,經(jīng)采購(gòu)部門(mén)審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購(gòu)計(jì)劃.再與供貨單位簽訂供貸合同或開(kāi)出購(gòu)貨定單,組織采購(gòu).采購(gòu)計(jì)劃至少一式三份,一份送倉(cāng)庫(kù)部門(mén),一份送財(cái)會(huì)部門(mén),一份由采購(gòu)單位留底存查.請(qǐng)購(gòu)單和采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名,規(guī)格,數(shù)量,計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容.采購(gòu)部門(mén)批準(zhǔn)的數(shù)量若與申請(qǐng)單位申報(bào)數(shù)量有異,應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門(mén).第2條 采購(gòu)部門(mén)將批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃副本轉(zhuǎn)材料倉(cāng)庫(kù)保管員存檔,作為日后驗(yàn)收的依據(jù).第3條 購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收,驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票帳單與存查的采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),同時(shí)核對(duì)點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量,核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單,并簽字后連同發(fā)票帳單轉(zhuǎn)采購(gòu)部門(mén).對(duì)有特殊技術(shù)要求的材料物資應(yīng)邀請(qǐng)有關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定,檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單.第4條 倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)帳.第5條 采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單(或入庫(kù)單)和發(fā)票帳單后,進(jìn)一步與合同,采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)相符,簽章送財(cái)會(huì)部門(mén).第6條 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票,并交核采購(gòu)計(jì)劃與合同確認(rèn)無(wú)誤后,編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù).第7條 若收到的材料在數(shù)量,規(guī)格,質(zhì)量等方面與合同,發(fā)票不符,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按規(guī)定辦理部門(mén)拒付或全部拒付手續(xù),材料倉(cāng)庫(kù)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管.并在備查簿中予以記錄.第8條 財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)有關(guān)材料總帳,對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制.第9條 月末財(cái)會(huì)部門(mén)材料總帳與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì),帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對(duì).第2節(jié) 銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　一,現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第1條 銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的定貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出一式三份出庫(kù)提貨單.一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記帳,一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬,一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款,記帳.第2條 開(kāi)票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)出庫(kù)提貨單開(kāi)發(fā)票.開(kāi)票工作由財(cái)務(wù)部的專(zhuān)人負(fù)責(zé).第3條 收款員收款.收款人由財(cái)會(huì)部門(mén)開(kāi)票以外的另一人人員或銷(xiāo)售部門(mén)的負(fù)責(zé).收款人應(yīng)核對(duì)單價(jià)是否有誤,并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符,大小寫(xiě)是否相符,核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金,并在發(fā)票聯(lián)及提貨單上加蓋現(xiàn)金收訖章.第4條 倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨.客戶(hù)持提貨單聯(lián)(三聯(lián)式則用發(fā)票代替)向倉(cāng)庫(kù)取貨.第5條 出門(mén)檢查.客戶(hù)出示出門(mén)證或發(fā)票.第6條 財(cái)會(huì)部門(mén)記帳并將收入現(xiàn)金存入銀行.收款人將收入現(xiàn)金總數(shù)與發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)核對(duì)無(wú)誤后將款項(xiàng)交財(cái)會(huì)部門(mén)出納,并由會(huì)計(jì)編制收款憑證入帳.二,賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度

　　第7條 接受客戶(hù)訂貨單.第8條 草擬合同,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批賒銷(xiāo)業(yè)務(wù).合同由銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)草擬,草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批.第9條 購(gòu)銷(xiāo)雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效.第10條 開(kāi)出出庫(kù)提貨單及銷(xiāo)貨發(fā)票,并通知倉(cāng)庫(kù)包裝發(fā)貨.發(fā)票開(kāi)好后應(yīng)交由另一人審核發(fā)票內(nèi)容是否填寫(xiě)完整,有無(wú)錯(cuò)誤.增值稅銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)由專(zhuān)人管理.第11條 發(fā)出貨物,取得貨運(yùn)部門(mén)運(yùn)單.第12條 財(cái)務(wù)部門(mén)憑發(fā)票,運(yùn)單,合同等向開(kāi)戶(hù)銀行辦理托收手續(xù)或委托收款手續(xù).在采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式時(shí),憑發(fā)票,運(yùn)單等憑證向購(gòu)貨方取得匯票,同時(shí)編制記賬憑證.第13條 根據(jù)劃回的托收憑證收帳通知聯(lián)登記銀行存款,注銷(xiāo)應(yīng)收帳款或沖減應(yīng)收票據(jù)帳戶(hù).第14條 若因產(chǎn)品質(zhì)量等原因而發(fā)生銷(xiāo)貨退回,則沖減應(yīng)收帳款,應(yīng)收票據(jù)等.第15條 倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)登記退回的產(chǎn)成品(辦理入庫(kù)手續(xù)).若因其他原因購(gòu)貨方要求折讓,應(yīng)規(guī)定銷(xiāo)貸折讓的批準(zhǔn)權(quán)限,由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批意見(jiàn)后財(cái)務(wù)部門(mén)才能據(jù)以記帳.第16條 退回產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題需要返修的,應(yīng)辦理出庫(kù)手續(xù)組織返修,返修完畢再辦理入庫(kù)手續(xù),其返修費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理.第17條 對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)在款項(xiàng)到期前由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)函證手續(xù),負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收帳到期時(shí)的催收和逾期款項(xiàng)的交涉與催收工作.第18條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意將應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞帳淮備,應(yīng)按如下程序報(bào)批后方可核銷(xiāo)壞帳:單筆金額在1萬(wàn)元一下的應(yīng)收款項(xiàng),由經(jīng)營(yíng)班子審批后財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo),單筆金額超過(guò)1萬(wàn)元的,應(yīng)做專(zhuān)項(xiàng)議案，報(bào)董事會(huì)審批.第6章 附則

　　第1條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部投管部負(fù)責(zé)解釋.第2條 本制度自發(fā)布之日起施行.

財(cái)務(wù)員內(nèi)控崗位職責(zé) 篇13

　　內(nèi)控崗位職責(zé)

　　2.內(nèi)控部工作職責(zé)

　　 履行服務(wù)與監(jiān)督職能，合理保證JV公司經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　 研究公司內(nèi)控具體職能、工作計(jì)劃與重點(diǎn)、工作制度，提出內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備建議。

　　 評(píng)估公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的合理性、有效性，促進(jìn)內(nèi)控體系的建立和完善。

　　 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。

　　 制定并實(shí)施公司年度內(nèi)控計(jì)劃，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或管理層需求，提供審計(jì)建議或咨詢(xún)服務(wù)，但不得替代管理層的決策職能和實(shí)施執(zhí)行。

　　 對(duì)重大違紀(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，提出處理建議。

　　 檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)計(jì)劃的落實(shí)情況。

　　3.內(nèi)控部門(mén)崗位職責(zé) 內(nèi)控經(jīng)理崗位職責(zé)

　　3. 根據(jù)公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)方針建立和完善公司內(nèi)控體系。

　　3. 領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控部檢查、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的效果和效率，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的建立健全。

　　.3 協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。.4 根據(jù)公司的戰(zhàn)略計(jì)劃及企業(yè)發(fā)展階段重點(diǎn)，制定部門(mén)發(fā)展方向以及年度內(nèi)控計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

　　.5 督導(dǎo)落實(shí)批準(zhǔn)的年度內(nèi)控計(jì)劃，以及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃；審核批準(zhǔn)審計(jì)方案、工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

　　.6 對(duì)內(nèi)控人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，管理協(xié)調(diào)內(nèi)控工作的開(kāi)展。

　　.7 向公司總經(jīng)理匯報(bào)內(nèi)控工作，聽(tīng)取工作指示；向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告、內(nèi)控工作月報(bào)及年度內(nèi)控計(jì)劃。

　　.8 與管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)溝通、討論審計(jì)情況以及審計(jì)需求。

　　.9 制訂人員需求計(jì)劃，招聘合格內(nèi)審、內(nèi)控人員；制定并參與部門(mén)員工的培養(yǎng)和發(fā)展方案，提高員工的業(yè)務(wù)技能和素質(zhì)。

　　 制訂、完善內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)作業(yè)程序，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理和審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后貫徹實(shí)施。

　　 制定部門(mén)預(yù)算，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行監(jiān)督。 完成總經(jīng)理交辦的其他工作。

　　 內(nèi)控專(zhuān)員崗位職責(zé)

　　3. 協(xié)助內(nèi)控主管制定內(nèi)控作業(yè)計(jì)劃，報(bào)經(jīng)內(nèi)控經(jīng)理審核和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 參與公司重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，按審計(jì)作業(yè)程序開(kāi)展事前審計(jì)、事中審計(jì)，發(fā)揮內(nèi)控預(yù)警功能。

　　.3 按審計(jì)作業(yè)程序?qū)嵤徲?jì)跟蹤，督促、協(xié)調(diào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的改進(jìn)落實(shí)，降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

　　.4 參與、協(xié)助或執(zhí)行內(nèi)審所負(fù)責(zé)的工作項(xiàng)目，并按要求、作業(yè)程序完成。.5 及時(shí)向內(nèi)控經(jīng)理報(bào)告重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　.6 協(xié)助內(nèi)控主管建立健全SOP，宣導(dǎo)、推動(dòng)SOP的貫徹落實(shí)。

　　.7 建立維護(hù)審計(jì)溝通機(jī)制，與管理層溝通

　　審計(jì)需求，確立可審計(jì)對(duì)象。.8 總結(jié)審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，完善審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)。

　　.9 收集、分析審計(jì)所需資料，建立完善審計(jì)信息系統(tǒng)。

　　3.0 及時(shí)提交審計(jì)管理報(bào)表和工作周報(bào)，以及內(nèi)控部所需其他資料。

　　 歸檔、保管審計(jì)工作底稿。

　　 完成內(nèi)控經(jīng)理交辦的其他工作。

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