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國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督考核辦法1

　　摘 要:2004年下半年始,各省及地市一級(jí)中心支行陸續(xù)成立了事后監(jiān)督中心，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督崗位隨即撤消并相繼移交職能。事后監(jiān)督部門化,實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作與監(jiān)督相分離。但目前的事后監(jiān)督工作還存在一定的局限性,還不能完全覆蓋，包涵或替代國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查的職能和作用。如何改進(jìn)國(guó)庫(kù)實(shí)地檢查工作,使之與事后監(jiān)督等職能共同構(gòu)筑起一個(gè)多角度，多層次的國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系，本文談幾點(diǎn)粗淺的看法。

　　關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù);事后監(jiān)督;實(shí)地檢查

　　一，建立約束體系,為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查提供保障

(一)著力完善實(shí)地檢查法規(guī)約束體系

　　一是要制定和不斷修訂充實(shí)一套切合實(shí)際的，標(biāo)準(zhǔn)化的，操作性較強(qiáng)的實(shí)地檢查操作規(guī)程,設(shè)計(jì)高效的檢查表格。每次檢查時(shí)根據(jù)檢查內(nèi)容,制定詳細(xì)的檢查表格,將檢查內(nèi)容精細(xì)化,以表格形式羅列出檢查項(xiàng)目的明細(xì)內(nèi)容，檢查依據(jù)，檢查方法，檢查結(jié)果。二是要以法規(guī)制度形式明確實(shí)地檢查的對(duì)象,明確事后監(jiān)督權(quán)限和對(duì)違規(guī)操作的處罰權(quán),明確檢查者應(yīng)有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),理順檢查單位與被查單位關(guān)系,促進(jìn)檢查工作順利開展。

(二)強(qiáng)化建立人本管理體系

　　為保證實(shí)地檢查質(zhì)量,建立實(shí)地檢查“人力資源庫(kù)”,對(duì)納入“人力資源庫(kù)”的個(gè)體,總庫(kù)要以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行再培訓(xùn)和再提高,使他們熟悉和熟練掌握檢查技巧,“人力資源庫(kù)”的建立也便于對(duì)同類問(wèn)題的掌握和處理。

　　二，理順關(guān)系,為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查做好支撐

　　各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)實(shí)地檢查的意義和重要性,提高國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)對(duì)檢查工作的領(lǐng)導(dǎo),做好事后監(jiān)督與國(guó)庫(kù)部門的協(xié)調(diào)工作,同級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)正確理解與事后監(jiān)督部門的關(guān)系,二者之間既存在一種平行的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系,又同時(shí)擁有對(duì)所轄支庫(kù)監(jiān)督管理的權(quán)限,因此同級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)同級(jí)事后監(jiān)督有業(yè)務(wù)解釋以及配合協(xié)調(diào)的責(zé)任。

　　三，調(diào)整目標(biāo),把握國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查的重點(diǎn)

　　傳統(tǒng)的實(shí)地檢查不僅包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性,而且還包括國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范,基于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查與事后監(jiān)督各有側(cè)重，相互配合的考慮?；灸繕?biāo)設(shè)想為:屬于規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作，督促會(huì)計(jì)核算質(zhì)量提高等方面的職能應(yīng)歸由事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé),而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查工作的重點(diǎn)應(yīng)放在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范上來(lái)。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容應(yīng)包括:加大對(duì)核算系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置檢查力度,強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)情況的檢查,注意對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的核對(duì),關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行,檢查國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的合法性。

　　四，改進(jìn)模式,確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查成效

(一)從一元化向多元化的檢查模式逐步過(guò)渡

　　一元化的檢查模式就是現(xiàn)行的實(shí)地檢查模式。多元化的檢查模式則具有以下特點(diǎn):一是在時(shí)間上要打破一年一次的傳統(tǒng)做法,輔以突擊檢查方式;二是在方式上要改變直接的現(xiàn)場(chǎng)核查資料的習(xí)慣做法,采取問(wèn)話，問(wèn)卷等各種補(bǔ)充形式。改進(jìn)事前通知的作法,輔以臨時(shí)召集,封閉管理方式;三是在范圍上要適度擴(kuò)展,打破實(shí)地檢查囿于國(guó)庫(kù)內(nèi)部的局限性,將檢查范圍延伸到財(cái)政，征收機(jī)關(guān)，財(cái)政集中支付代理銀行。四是在手段上要以提高電子監(jiān)管方式和降低人工方式使用頻率為準(zhǔn)則。重視非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式的引入,通過(guò)電子化憑證，信息化數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程導(dǎo)出導(dǎo)入以及內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸,及時(shí)發(fā)現(xiàn)，分析問(wèn)題,將風(fēng)險(xiǎn)消滅和控制于萌芽狀態(tài)。五是在檢查主體上要注重群體效應(yīng)。國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)，監(jiān)察，審計(jì)，事后監(jiān)督直至財(cái)稅等多部門的聯(lián)合協(xié)作應(yīng)成為檢查的主形式,這有利于對(duì)檢查出的可疑問(wèn)題給予更加客觀全面的分析和評(píng)價(jià)。

(二)針對(duì)不同檢查對(duì)象制定檢查方案

　　逐步塑造人性化的檢查模式是檢查模式內(nèi)涵意義上的改進(jìn)。各地，各級(jí)國(guó)庫(kù)具有不同的業(yè)務(wù)特征,可以對(duì)其進(jìn)行分類排隊(duì),制定出差異化的檢查方案,這樣既有助于檢查主體的確立,也有助于檢查工作目標(biāo)的按時(shí)完成。

　　五，嚴(yán)格制度,落實(shí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)實(shí)地檢查責(zé)任制

　　檢查人員要按統(tǒng)一規(guī)定的實(shí)地檢查記錄表,全面，準(zhǔn)確，真實(shí)地記錄檢查情況,并由被查單位負(fù)責(zé)人和主查人簽章認(rèn)可;檢查組負(fù)責(zé)人要對(duì)整個(gè)檢查過(guò)程和結(jié)果負(fù)責(zé);檢查結(jié)束時(shí),要對(duì)被查單位下達(dá)檢查結(jié)論和整改通知書。對(duì)不認(rèn)真履行職責(zé)，隱瞞問(wèn)題，檢查走過(guò)場(chǎng)等現(xiàn)象,以及事后發(fā)現(xiàn)存在重大差錯(cuò)和案件的,要追究檢查組負(fù)責(zé)人和檢查人員的責(zé)任;對(duì)被查單位不整改,或整改不及時(shí)，不到位的,要從嚴(yán)從重追究被查單位的責(zé)任。

　　六，查處結(jié)合,重視后續(xù)監(jiān)督

(一)反饋處理方式應(yīng)視具體情況而定

　　對(duì)檢查出的問(wèn)題,遵從依法行政，分清情況處理的原則。如:屬于風(fēng)險(xiǎn)防范范疇的,一概嚴(yán)肅對(duì)待;屬于非主觀原因造成的差錯(cuò)或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;屬于事實(shí)確鑿，性質(zhì)惡劣,拒不執(zhí)行國(guó)庫(kù)管理制度或敷衍應(yīng)付的單位,必須通報(bào)批評(píng),并嚴(yán)格按照目標(biāo)管理責(zé)任要求追究責(zé)任,對(duì)被檢查單位國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)檢查效果應(yīng)突出四個(gè)結(jié)合

　　一是實(shí)地檢查與業(yè)務(wù)交流相結(jié)合。實(shí)地檢查對(duì)檢查人，被檢查人雙方來(lái)說(shuō)都是學(xué)習(xí)交流的好機(jī)會(huì),被檢查人再認(rèn)識(shí)和整改的過(guò)程是一種學(xué)習(xí)和再提高的過(guò)程,檢查人發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和總結(jié)對(duì)方優(yōu)勢(shì)的過(guò)程,對(duì)其自身業(yè)務(wù)規(guī)范也是一種交流促進(jìn)很有用的手段。二是實(shí)地檢查與調(diào)查研究相結(jié)合。檢查的過(guò)程同樣也是研究和提出解決辦法的過(guò)程,實(shí)地檢查成果和數(shù)據(jù)資料都是調(diào)查研究信息的主要來(lái)源。因此,各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)抓住實(shí)地檢查的有利時(shí)機(jī),推出一系列有價(jià)值的調(diào)研成果。三是實(shí)地檢查與總結(jié)評(píng)價(jià)和推廣宣傳相結(jié)合。人民銀行系統(tǒng)的績(jī)效考核是對(duì)各級(jí)人民銀行履行職能的一種總體評(píng)價(jià)手段,實(shí)地檢查是人民銀行績(jī)效考核的重要內(nèi)容。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的好的做法可借助人民銀行系統(tǒng)績(jī)效考核機(jī)制表彰，宣傳，推廣,以便激勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn);對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,更需要借助人民銀行系統(tǒng)績(jī)效考核機(jī)制,認(rèn)真分析,查找原因,及時(shí)糾正,有效反饋。四是實(shí)地檢查與跟蹤整改相結(jié)合。跟蹤檢查是對(duì)上次檢查存在問(wèn)題整改落實(shí)情況的回頭看,它可以有效避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生,是提高檢查工作質(zhì)量的重要一環(huán)。

國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督考核辦法2

【發(fā)布單位】中國(guó)人民銀行 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)人民銀行

　　中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法

　　第一章 總 則

　　第一條第一條 為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制，保障國(guó)庫(kù)資金安全，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》、《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》等規(guī)章，制定本辦法。

　　第二條第二條 本辦法適用于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施的事后監(jiān)督。

　　第三條第三條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，是指專門人員按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)已處理完成的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。

　　各級(jí)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)必須進(jìn)行事后監(jiān)督。

　　第四條第四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）事后監(jiān)督獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算，事后監(jiān)督人員不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（二）在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的安全性進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

（三）及時(shí)、高效、持續(xù)監(jiān)督。

　　第五條第五條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。

　　第六條第六條 已成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心辦理，國(guó)庫(kù)部門不再設(shè)置事后監(jiān)督崗，但要加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核，加大對(duì)預(yù)算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，保證國(guó)庫(kù)各項(xiàng)預(yù)算收支業(yè)務(wù)合法、合規(guī)；事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)本辦法，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理實(shí)施監(jiān)督。未成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門自行辦理。

　　第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容

　　第七條第七條 資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（一）支付系統(tǒng)往來(lái)業(yè)務(wù)

　　1、支付系統(tǒng)往賬發(fā)報(bào)依據(jù)是否真實(shí)、有效，其合計(jì)金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；

　　2、退回業(yè)務(wù)是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全；

　　3、掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；

　　4、查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理。

（二）同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)

　　1、票據(jù)交換提出的金額、收款人、收款賬號(hào)與撥款、退庫(kù)等原始憑證的相關(guān)要素是否相符；退票業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定；

　　2、票據(jù)交換暫收、暫付業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，依據(jù)是否正確，處理是否及時(shí)；

　　3、提出、提入清單金額與票據(jù)交換清算金額是否一致。

（三）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)

　　1、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)發(fā)報(bào)依據(jù)是否真實(shí)、有效；發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；

　　2、退回業(yè)務(wù)是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全；

　　3、掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；

　　4、查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理；

　　5、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是否每日對(duì)賬相符。

（四）行庫(kù)往來(lái)業(yè)務(wù)

　　1、行庫(kù)往來(lái)憑證簽發(fā)依據(jù)是否真實(shí)、有效；

　　2、是否按照“誰(shuí)確認(rèn)、誰(shuí)填制”的原則簽發(fā)行庫(kù)往來(lái)憑證；

　　3、行庫(kù)往來(lái)是否每日對(duì)賬。

　　第八條第八條 會(huì)計(jì)賬務(wù)的監(jiān)督

（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。收入的分成、報(bào)解、入庫(kù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、挪用；撥款、退庫(kù)、更正等是否及時(shí)、準(zhǔn)確辦理；庫(kù)款計(jì)息是否及時(shí)、正確；相關(guān)賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確；錯(cuò)賬沖正是否按規(guī)定處理；

（三）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章；

（四）報(bào)表的編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第九條第九條 會(huì)計(jì)憑證的監(jiān)督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，印章使用是否正確，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

（二）繳款、撥款、退庫(kù)、更正等原始憑證是否真實(shí)有效，使用是否正確，加蓋的印章與預(yù)留印鑒核對(duì)是否相符；

（三）自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實(shí)、充分，金額是否正確；

（四）科目日結(jié)單記載內(nèi)容與所屬科目傳票張數(shù)、附件張數(shù)、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對(duì)應(yīng)一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發(fā)放、使用，領(lǐng)入、發(fā)放、使用數(shù)（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當(dāng)日有關(guān)表外科目傳票附件。

　　第十條第十條 業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督

（一）庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)

　　1、財(cái)政存款賬戶是否透支；

　　2、代理銀行的清算是否超額度。

（二）預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)

　　1、退庫(kù)依據(jù)是否完備，手續(xù)是否齊全；

　　2、有無(wú)將退庫(kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或個(gè)人。

（三）預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)

　　1、更正理由是否正當(dāng)，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機(jī)關(guān)是否提供依據(jù)或說(shuō)明及明細(xì)清單；

　　2、是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽批。

（四）國(guó)債業(yè)務(wù)

　　1、已兌付的國(guó)庫(kù)券收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)是否相符；手續(xù)是否齊備；是否按規(guī)定填寫還本付息清單；是否同時(shí)銷記表外科目分戶賬；

　　2、是否按照“先驗(yàn)券后劃款”的要求，辦理商業(yè)銀行實(shí)物國(guó)債兌付款項(xiàng)的劃付；

　　3、已入庫(kù)的已兌付國(guó)家債券上繳清單與上劃報(bào)告表本金是否一致，是否及時(shí)登記表外科目分戶賬；

　　4、清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時(shí)銷記表外科目分戶賬。

　　第十一條第十一條 賬務(wù)核對(duì)的監(jiān)督

（一）與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)是否及時(shí)、定期對(duì)賬，對(duì)賬回單是否按時(shí)返回并簽署對(duì)賬結(jié)果；是否與代理銀行及時(shí)對(duì)賬；

（二）內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符；

（三）是否換人對(duì)賬，記賬、復(fù)核人員有無(wú)承擔(dān)其所辦理賬務(wù)的核對(duì)工作。

　　第十二條第十二條 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的監(jiān)督

（一）系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更是否正確；

（二）系統(tǒng)用戶管理及操作人員的權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；

（三）系統(tǒng)日志有無(wú)異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。

　　第十三條第十三條 涉及往來(lái)類科目、臨時(shí)性科目、過(guò)渡性科目的核算和資金支付清算、賬務(wù)核對(duì)，應(yīng)作為事后監(jiān)督的重點(diǎn)。

　　第三章 事后監(jiān)督方法和程序

　　第十四條第十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)行人工監(jiān)督與計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合。

　　人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對(duì)賬表，檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。

　　計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將會(huì)計(jì)憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)。

　　第十五條第十五條 事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門實(shí)施的，遵循以下程序：

（一）移交會(huì)計(jì)資料。被監(jiān)督崗位人員應(yīng)于每日上午將上一日的會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員。

（二）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督人員收到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。

（三）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”（見附表1，以下簡(jiǎn)稱“事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”）。

（四）反饋監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的，事后監(jiān)督人員應(yīng)按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書”一式三聯(lián)（見附表2，以下簡(jiǎn)稱“通知書”），及時(shí)送交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，由會(huì)計(jì)主管通知被監(jiān)督崗位人員，對(duì)查詢內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。更正后，被監(jiān)督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)后，第一聯(lián)返回事后監(jiān)督，第二聯(lián)作差錯(cuò)更正（或沖正）憑證附件，第三聯(lián)留存。

（五）整理、裝訂、保管會(huì)計(jì)資料。已完成事后監(jiān)督的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督人員裝訂成冊(cè)，立卷存檔并負(fù)責(zé)保管。

（六）報(bào)告監(jiān)督情況。事后監(jiān)督人員應(yīng)每月向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告本部門執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度和核算質(zhì)量情況。

　　第十六條第十六條 事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心實(shí)施的，遵循以下程序：

（一）移交會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門應(yīng)于每日上午，填制 “國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料交接清單” 一式二聯(lián)（見附表3，以下簡(jiǎn)稱“交接清單”），將上一日的會(huì)計(jì)資料送達(dá)事后監(jiān)督中心?？傎~、分戶賬按月移交。對(duì)需要返回的會(huì)計(jì)資料，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)在“交接清單”上注明。

（二）接收會(huì)計(jì)資料。事后監(jiān)督中心根據(jù)國(guó)庫(kù)部門填寫的“交接清單”逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在“交接清單”上填寫接收時(shí)間，加蓋業(yè)務(wù)公章及接收人名章，將第一聯(lián)退回國(guó)庫(kù)部門，第二聯(lián)留存。

（三）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督中心收到國(guó)庫(kù)部門送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。需返回國(guó)庫(kù)部門的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)填制“交接清單”一式二聯(lián)，于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日送達(dá)國(guó)庫(kù)部門。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“事后監(jiān)督工作日志”。

（五）反饋監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交監(jiān)督主管審核、簽批后，按筆逐張?zhí)钪啤巴ㄖ獣币皇饺?lián)，及時(shí)送達(dá)國(guó)庫(kù)部門。

（六）返回整改信息。國(guó)庫(kù)部門收到“通知書”后，應(yīng)限期對(duì)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和處理，在“通知書”上注明處理結(jié)果并由會(huì)計(jì)主管簽章后，復(fù)印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。

（七）整理、裝訂、保管國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門送交的會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督中心按照國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)要求，負(fù)責(zé)整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國(guó)庫(kù)部門的會(huì)計(jì)資料，待決算結(jié)束后，由國(guó)庫(kù)部門送事后監(jiān)督中心歸檔。

　　國(guó)庫(kù)部門需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)提供。根據(jù)業(yè)務(wù)處理要求必須在會(huì)計(jì)檔案上簽注處理意見或結(jié)果的，事后監(jiān)督中心應(yīng)予配合。

（八）重大情況報(bào)告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)情況，應(yīng)立即向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第四章 事后監(jiān)督人員

　　第十七條第十七條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作必須由政治思想過(guò)硬，原則性強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，熟悉財(cái)稅、金融等政策法規(guī)，掌握國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作及賬務(wù)核查技巧，具有一定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查和分析問(wèn)題能力的人員擔(dān)任。

　　第十八條第十八條 監(jiān)督過(guò)程中，事后監(jiān)督人員有權(quán)就業(yè)務(wù)處理情況詢問(wèn)會(huì)計(jì)核算人員，或要求會(huì)計(jì)核算人員提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

　　第十九條第十九條 事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容、程序和方法開展工作，每日詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表或事后監(jiān)督工作日志，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)或事故可以直接向本行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第二十條第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）參與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理；

（二）代替會(huì)計(jì)核算人員更改差錯(cuò)；

（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務(wù)；

（四）隱瞞、延誤報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)和事故。

　　第五章 事后監(jiān)督的管理

　　第二十一條第二十一條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督資料的傳遞必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

　　第二十二條第二十二條 上級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)轄屬國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作檢查指導(dǎo)，促進(jìn)事后監(jiān)督工作順利進(jìn)行。

　　第二十三條第二十三條 事后監(jiān)督工作成績(jī)突出的，要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；事后監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)，袒護(hù)責(zé)任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。

　　第六章 附 則

　　第二十四條第二十四條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。

　　第二十五條第二十五條 代理國(guó)庫(kù)的事后監(jiān)督工作，由代理行（社）參照本辦法進(jìn)行。

　　第二十六條第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督考核辦法3

　　中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法

　　第一章 總則

　　第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容

　　第三章 事后監(jiān)督方法和程序

　　第四章 事后監(jiān)督人員

　　第五章 事后監(jiān)督的管理

　　第六章 附則

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制，保障國(guó)庫(kù)資金安全，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》、《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》等規(guī)章，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施的事后監(jiān)督。

　　第三條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，是指專門人員按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)已處理完成的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。

　　各級(jí)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)必須進(jìn)行事后監(jiān)督。

　　第四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）事后監(jiān)督獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算，事后監(jiān)督人員不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（二）在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的安全性進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

（三）及時(shí)、高效、持續(xù)監(jiān)督。

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　　第五條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。

　　第六條 已成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心辦理，國(guó)庫(kù)部門不再設(shè)置事后監(jiān)督崗，但要加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核，加大對(duì)預(yù)算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，保證國(guó)庫(kù)各項(xiàng)預(yù)算收支業(yè)務(wù)合法、合規(guī)；事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)本辦法，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理實(shí)施監(jiān)督。未成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門自行辦理。

　　第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容

　　第七條 資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（一）支付系統(tǒng)往來(lái)業(yè)務(wù)

　　1.支付系統(tǒng)往賬發(fā)報(bào)依據(jù)是否真實(shí)、有效，其合計(jì)金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；

　　2.退回業(yè)務(wù)是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全；

　　3.掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；

　　4.查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理。

（二）同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)

　　1.票據(jù)交換提出的金額、收款人、收款賬號(hào)與撥款、退庫(kù)等原始憑證的相關(guān)要素是否相符；退票業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定；

　　2.票據(jù)交換暫收、暫付業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，依據(jù)是否正確，處理是否及時(shí)；

　　3.提出、提入清單金額與票據(jù)交換清算金額是否一致。

（三）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)

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　　1.國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)發(fā)報(bào)依據(jù)是否真實(shí)、有效；發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；

　　2.退回業(yè)務(wù)是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全；

　　3.掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；

　　4.查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理；

　　5.國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是否每日對(duì)賬相符。

（四）行庫(kù)往來(lái)業(yè)務(wù)

　　1.行庫(kù)往來(lái)憑證簽發(fā)依據(jù)是否真實(shí)、有效；

　　2.是否按照“誰(shuí)確認(rèn)、誰(shuí)填制”的原則簽發(fā)行庫(kù)往來(lái)憑證；

　　3.行庫(kù)往來(lái)是否每日對(duì)賬。

　　第八條 會(huì)計(jì)賬務(wù)的監(jiān)督

（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。收入的分成、報(bào)解、入庫(kù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、挪用；撥款、退庫(kù)、更正等是否及時(shí)、準(zhǔn)確辦理；庫(kù)款計(jì)息是否及時(shí)、正確；相關(guān)賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確；錯(cuò)賬沖正是否按規(guī)定處理；

（三）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章；

（四）報(bào)表的編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　第九條 會(huì)計(jì)憑證的監(jiān)督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，印章使用是否正確，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

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（二）繳款、撥款、退庫(kù)、更正等原始憑證是否真實(shí)有效，使用是否正確，加蓋的印章與預(yù)留印鑒核對(duì)是否相符；

（三）自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實(shí)、充分，金額是否正確；

（四）科目日結(jié)單記載內(nèi)容與所屬科目傳票張數(shù)、附件張數(shù)、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對(duì)應(yīng)一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發(fā)放、使用，領(lǐng)入、發(fā)放、使用數(shù)（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當(dāng)日有關(guān)表外科目傳票附件。

　　第十條 業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督

（一）庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)

　　1.財(cái)政存款賬戶是否透支；

　　2.代理銀行的清算是否超額度。

（二）預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)

　　1.退庫(kù)依據(jù)是否完備，手續(xù)是否齊全；

　　2.有無(wú)將退庫(kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或個(gè)人。

（三）預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)

　　1.更正理由是否正當(dāng)，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機(jī)關(guān)是否提供依據(jù)或說(shuō)明及明細(xì)清單；

　　2.是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽批。

（四）國(guó)債業(yè)務(wù)

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　　1.已兌付的國(guó)庫(kù)券收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)是否相符；手續(xù)是否齊備；是否按規(guī)定填寫還本付息清單；是否同時(shí)銷記表外科目分戶賬；

　　2.是否按照“先驗(yàn)券后劃款”的要求，辦理商業(yè)銀行實(shí)物國(guó)債兌付款項(xiàng)的劃付；

　　3.已入庫(kù)的已兌付國(guó)家債券上繳清單與上劃報(bào)告表本金是否一致，是否及時(shí)登記表外科目分戶賬；

　　4.清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時(shí)銷記表外科目分戶賬。

　　第十一條 賬務(wù)核對(duì)的監(jiān)督

（一）與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)是否及時(shí)、定期對(duì)賬，對(duì)賬回單是否按時(shí)返回并簽署對(duì)賬結(jié)果；是否與代理銀行及時(shí)對(duì)賬；

（二）內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符；

（三）是否換人對(duì)賬，記賬、復(fù)核人員有無(wú)承擔(dān)其所辦理賬務(wù)的核對(duì)工作。

　　第十二條 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的監(jiān)督

（一）系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更是否正確；

（二）系統(tǒng)用戶管理及操作人員的權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；

（三）系統(tǒng)日志有無(wú)異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。

　　第十三條 涉及往來(lái)類科目、臨時(shí)性科目、過(guò)渡性科目的核算和資金支付清算、賬務(wù)核對(duì)，應(yīng)作為事后監(jiān)督的重點(diǎn)。

　　第三章 事后監(jiān)督方法和程序

　　第十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)行人工監(jiān)督與計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合。

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　　人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對(duì)賬表，檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。

　　計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將會(huì)計(jì)憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)。

　　第十五條 事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門實(shí)施的，遵循以下程序：

（一）移交會(huì)計(jì)資料。被監(jiān)督崗位人員應(yīng)于每日上午將上一日的會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員。

（二）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督人員收到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。

（三）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”（見附表1，以下簡(jiǎn)稱“事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”）。

（四）反饋監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的，事后監(jiān)督人員應(yīng)按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書”一式三聯(lián)（見附表2，以下簡(jiǎn)稱“通知書”），及時(shí)送交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，由會(huì)計(jì)主管通知被監(jiān)督崗位人員，對(duì)查詢內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。更正后，被監(jiān)督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)后，第一聯(lián)返回事后監(jiān)督，第二聯(lián)作差錯(cuò)更正（或沖正）憑證附件，第三聯(lián)留存。

（五）整理、裝訂、保管會(huì)計(jì)資料。已完成事后監(jiān)督的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督人員裝訂成冊(cè)，立卷存檔并負(fù)責(zé)保管。

（六）報(bào)告監(jiān)督情況。事后監(jiān)督人員應(yīng)每月向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告本部門執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度和核算質(zhì)量情況。

　　第十六條 事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心實(shí)施的，遵循以下程序：

（一）移交會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門應(yīng)于每日上午，填制“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料交接清單”一式二聯(lián)（見附表3，以下簡(jiǎn)稱“交接清單”），將上一日的會(huì)計(jì)資料送達(dá)

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　　事后監(jiān)督中心?？傎~、分戶賬按月移交。對(duì)需要返回的會(huì)計(jì)資料，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)在“交接清單”上注明。

（二）接收會(huì)計(jì)資料。事后監(jiān)督中心根據(jù)國(guó)庫(kù)部門填寫的“交接清單”逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在“交接清單”上填寫接收時(shí)間，加蓋業(yè)務(wù)公章及接收人名章，將第一聯(lián)退回國(guó)庫(kù)部門，第二聯(lián)留存。

（三）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督中心收到國(guó)庫(kù)部門送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。需返回國(guó)庫(kù)部門的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)填制“交接清單”一式二聯(lián)，于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日送達(dá)國(guó)庫(kù)部門。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“事后監(jiān)督工作日志”。

（五）反饋監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交監(jiān)督主管審核、簽批后，按筆逐張?zhí)钪啤巴ㄖ獣币皇饺?lián)，及時(shí)送達(dá)國(guó)庫(kù)部門。

（六）返回整改信息。國(guó)庫(kù)部門收到“通知書”后，應(yīng)限期對(duì)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和處理，在“通知書”上注明處理結(jié)果并由會(huì)計(jì)主管簽章后，復(fù)印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。

（七）整理、裝訂、保管國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門送交的會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督中心按照國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)要求，負(fù)責(zé)整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國(guó)庫(kù)部門的會(huì)計(jì)資料，待決算結(jié)束后，由國(guó)庫(kù)部門送事后監(jiān)督中心歸檔。

　　國(guó)庫(kù)部門需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)提供。根據(jù)業(yè)務(wù)處理要求必須在會(huì)計(jì)檔案上簽注處理意見或結(jié)果的，事后監(jiān)督中心應(yīng)予配合。

（八）重大情況報(bào)告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)情況，應(yīng)立即向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第四章 事后監(jiān)督人員

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　　第十七條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作必須由政治思想過(guò)硬，原則性強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，熟悉財(cái)稅、金融等政策法規(guī)，掌握國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作及賬務(wù)核查技巧，具有一定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查和分析問(wèn)題能力的人員擔(dān)任。

　　第十八條 監(jiān)督過(guò)程中，事后監(jiān)督人員有權(quán)就業(yè)務(wù)處理情況詢問(wèn)會(huì)計(jì)核算人員，或要求會(huì)計(jì)核算人員提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

　　第十九條 事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容、程序和方法開展工作，每日詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表或事后監(jiān)督工作日志，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)或事故可以直接向本行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）參與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理；

（二）代替會(huì)計(jì)核算人員更改差錯(cuò)；

（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務(wù)；

（四）隱瞞、延誤報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)和事故。

　　第五章 事后監(jiān)督的管理

　　第二十一條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督資料的傳遞必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

　　第二十二條 上級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)轄屬國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作檢查指導(dǎo)，促進(jìn)事后監(jiān)督工作順利進(jìn)行。

　　第二十三條 事后監(jiān)督工作成績(jī)突出的，要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；事后監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)，袒護(hù)責(zé)任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。

　　第六章 附則

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　　第二十四條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。

　　第二十五條 代理國(guó)庫(kù)的事后監(jiān)督工作，由代理行（社）參照本辦法進(jìn)行。

　　第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　附表1

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　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表

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　　賬務(wù)日期： 年 月 日

　　編號(hào)：

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　　監(jiān)督內(nèi)容

　　監(jiān)督結(jié)果

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　　發(fā)起往賬依據(jù)

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　　資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)

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　　資金清算業(yè)務(wù)查詢查復(fù)與對(duì)賬

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　　會(huì)計(jì)科目與賬戶使用

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　　賬務(wù)處理

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　　報(bào)表編制

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　　重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)

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　　憑證審核

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　　科目日結(jié)單審核

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　　重要空白憑證

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　　退庫(kù)與更正

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　　國(guó)債兌付

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　　掛賬、解掛

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　　賬務(wù)核對(duì)

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　　會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

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　　錄入數(shù)據(jù)借方合計(jì)：

　　核算系統(tǒng)借方合計(jì)：

　　差額：

　　數(shù)據(jù)信息核對(duì)

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　　錄入數(shù)據(jù)貸方合計(jì)：

　　核算系統(tǒng)貸方合計(jì)：

　　差額：

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　　部門主管：

　　監(jiān)督員：

　　制表日期：

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　　附表2

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　　事后監(jiān)督通知書

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　　被監(jiān)督單位：

　　編號(hào)：

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　　核算日期：

　　記賬員：

　　復(fù)核員：

　　原業(yè)務(wù)內(nèi)容

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　　查詢內(nèi)容

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　　以下由被監(jiān)督單位填寫

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　　日期：

　　經(jīng)辦員：

　　業(yè)務(wù)主管：

　　處理結(jié)果

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　　監(jiān)督主管：

　　監(jiān)督員：

　　監(jiān)督日期：

（業(yè)務(wù)公章）

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　　注：“事后監(jiān)督通知書”一式三聯(lián)

　　第一聯(lián)事后監(jiān)督（中心）留存；

　　第二聯(lián)差錯(cuò)更正（或沖正）憑證附件；

　　第三聯(lián)事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門實(shí)施的，被監(jiān)督崗位留存本聯(lián)；由事后監(jiān)

　　督中心實(shí)施的，被監(jiān)督單位會(huì)計(jì)主管簽章后將本聯(lián)返還事后監(jiān)督中心。

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　　附表3

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　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料交接清單

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　　年 月 日

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　　會(huì)計(jì)資料名稱

　　數(shù)量

　　會(huì)計(jì)資料日期

　　是否需要返回

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　　移交單位：

　　接收單位：

　　移交人：

　　接收人：

　　移交時(shí)間：

　　接收時(shí)間：

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　　注：本清單一式二聯(lián)

　　第一聯(lián)國(guó)庫(kù)部門留存

　　第二聯(lián)事后監(jiān)督中心留存

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國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督考核辦法3篇 國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督報(bào)告相關(guān)文章：