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財務(wù)內(nèi)部控制3篇(內(nèi)部控制是財務(wù)管理內(nèi)容嗎)

時間:2022-10-07 10:35:35 綜合范文

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財務(wù)內(nèi)部控制3篇(內(nèi)部控制是財務(wù)管理內(nèi)容嗎)

財務(wù)內(nèi)部控制1

  財務(wù)內(nèi)部控制制度范文

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定本制度。

  第二條本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

  第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

  第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。

  1.權(quán)力分隔,每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

  2.合理分管,實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

  3.審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

  4.責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

  5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計資料歸檔。

  6.例行核對,對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄,都要進(jìn)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

  第二章財務(wù)收支內(nèi)部控制

  第五條實行財務(wù)收支預(yù)算控制。

  1.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周,提前一個月編報財務(wù)部。

  2.在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周,提前一個月編報財務(wù)部。

  3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4.凡預(yù)算外的財務(wù)收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

  第六條建立定額備用金制度。

  1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

  生產(chǎn)部××元

  經(jīng)銷部××元

  綜合部××元

  工程部××元

  辦公室××元

  2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

(1)各部門單項支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

(2)各部門單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請

  款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時,應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

(4)單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷,不得跨月。單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷,不得掛賬。

  第七條執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

  1. 2 000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  2. 2 000元以下辦公支出,由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

  3.專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

  第三章貨幣資金內(nèi)部控制

  第八條建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

  第九條加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

  第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

  第十一條嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。

  第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

  第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬?,F(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬按賬號分別設(shè)置,每日均須結(jié)出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調(diào)節(jié)其相符。

  第四章對外投資內(nèi)部控制

  第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

  1.長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時間價值和投資的風(fēng)險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù),督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

  2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記于經(jīng)辦人員名下。

  3.對長期投資項目做好詳細(xì)記錄,實施定期盤點。對投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營)清點(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資,由財務(wù)部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。

  4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時,公司視具體情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,對虧損單位或項目進(jìn)行審計,并據(jù)此對虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

  第十六條短期投資。

  1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。

  2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。

  3.短期投資如出現(xiàn)虧損時,公司應(yīng)授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計,并呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。如虧損較大,公司可委托會計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。

  第十七條對外大額存款。

  1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對外存款—到期收回的程序辦理。

  2.對大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時入賬。

  第五章銷貨與收款內(nèi)部控制

  第十八條銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結(jié)算等程序辦理。

  第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測,編制營業(yè)收入計劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

  第二十條銷售發(fā)票由財務(wù)部專人登記保管,營業(yè)部負(fù)責(zé)開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

  第二十一條銷貨業(yè)務(wù)的貨款,應(yīng)全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部應(yīng)相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨單。

  第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

  第二十三條銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  第六章購貨與付款內(nèi)部控制

  第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

  得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

  第二十五條供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

  第二十六條市場臨時采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,報經(jīng)供應(yīng)部審批后辦理,較大采購項目須報總經(jīng)理審批。

  第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運(yùn)輸方便等。

  第二十八條采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進(jìn)行驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗收單上簽章。

  第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。第三十條到貨驗收付款后,由供應(yīng)部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財務(wù)部辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應(yīng)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。

  第七章生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制

  第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制,嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

  第三十三條建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。第三十四條加強(qiáng)人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。

  第三十五條重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費(fèi)的計算、費(fèi)用項目的設(shè)置等是否合法合理。

  第三十六條生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理,不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

  第三十七條對期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

  第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制

  第三十八條加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金的一致。

  第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

  第四十條對存貨實行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實行“實地盤存制”。

  第四十一條存貨計價方法。

  1.按實際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計價。

  2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計劃價格計價,期末分?jǐn)們r格差異。

  第四十二條低值易耗品,采用一次攤銷。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

  第九章工資與人事內(nèi)部控制

  第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由人力資源部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

  第四十四條工資的計算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。

  第四十五條對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。

  第四十六條領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

  第四十七條根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標(biāo)準(zhǔn),合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

  第十章收入利潤內(nèi)部控制

  第四十八條當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、運(yùn)輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤。

  第四十九條當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。

  第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

  第五十一條對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真實、正確,賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

  第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。

  第五十三條企業(yè)發(fā)生虧損,可用下一的稅前利潤等彌補(bǔ),下一的利潤不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤等彌補(bǔ)。

  第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

  第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。

  1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。

  2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。

  3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。

  第五十五條固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。

  1.申請購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,交工程部進(jìn)行可行性研究后,提出購建報告。

  2.審核批準(zhǔn):呈報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  3.對外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

  4.建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

  5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。

  6.結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn),到財務(wù)部辦理付款結(jié)算手續(xù)。

  第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

  固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。

  第十二章分析和考核

  第五十七條本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點,使用下列財務(wù)評價指標(biāo):

  1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

  2.速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債×100%

  3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

  4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

  5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%

  6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

  7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

  8.成本費(fèi)用利潤率=利潤總額/成本費(fèi)用總額×100%

  第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實行分部核算。核算單位實行自定目標(biāo)、核定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。

  第十三章內(nèi)部審計

  第五十九條公司設(shè)專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員,負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。

  第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次例行審計。

  第六十一條如董事會或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時對所屬公司進(jìn)行專項審計。

  第十四章附則

  第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn),于公布之日起實行。

  第六十三條本制度解釋和修訂權(quán)歸公司財務(wù)部。

財務(wù)內(nèi)部控制2

  財務(wù)內(nèi)部控制制度

  現(xiàn)金管理制度

  現(xiàn)金管理

  1、錢賬分管制度:即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員,負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)?!稌嫹ā芬?guī)定出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,與會計員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬,相互核對。

  2、現(xiàn)金開支的范圍:根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,(1)支付員工工資、(2)支付差旅費(fèi)、(3)支付因公借款、(4)支付零星采購材料和用品款、(5)支付運(yùn)雜費(fèi)。

  3、現(xiàn)金必須及時交庫:各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)天送交財務(wù)部門,不得挪用、擠占和公款私存銀行。

  4、堅持日清日結(jié):出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按日結(jié)賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符,是避免出現(xiàn)長款、短款賬實不符的重要措施。如有長款、短款,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)的錯誤及時更正,屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)由過失人賠償。

  5、堅持現(xiàn)金盤點制度:出納自身盤點,應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)以及有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期抽查盤點,重點檢查賬款是否相符,有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。

  6、規(guī)定庫存現(xiàn)金限額:實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時,出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行,如實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額,應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金。

  示例:

  一、辦公儲備現(xiàn)金,不超過人民幣1000元由項目經(jīng)理管理,要做到日清月結(jié),庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過規(guī)定限額。

  二、辦公儲備現(xiàn)金不得私自挪用,不能白條抵帳,不能私自外借。

  三、因工作需要,如出差、業(yè)務(wù)招待和雜費(fèi);購買1000元以上的辦公用品等(100元以內(nèi),不予借支,先個人墊付,然后憑正式發(fā)票報銷),支取現(xiàn)金時,必須由經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批簽字,出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)。

  四、現(xiàn)金報銷,首先填制支出憑單,憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字,由出納辦理報銷手續(xù)?,F(xiàn)金支出后,發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。

  五、報銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理,不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。

  六、取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱,票據(jù)填寫要完整、印章要清楚,符合有關(guān)規(guī)定。

  七、罰款一律不予報銷。

  八、如需大額現(xiàn)金(一萬元以上),應(yīng)提前2天通知財務(wù)部,以便做好準(zhǔn)備。

  九、現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。

  銀行存款管理

  1、各類貨幣資金,應(yīng)按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要,開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬,逐日記錄收、支、結(jié)存情況,每月與銀行對賬單核對,編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表,保持賬賬相符。

  2、財務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù),填寫進(jìn)賬單及時送存銀行,在銀行確認(rèn)收妥后,有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。在款未收妥之前,不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。

  3、各類銀行存款的支票預(yù)留印鑒和密碼,由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納人員分別掌握,不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財務(wù)部查明原因,追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。

  4、使用現(xiàn)金支票,不論對外支付款項或補(bǔ)充庫存,均需由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。

  5、使用轉(zhuǎn)賬支票,應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證(包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理(總裁)簽字同意后,由出納開出轉(zhuǎn)賬支票,凡不能預(yù)先取得結(jié)算憑證,需要借用空白支票時填寫借據(jù)和經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理(總裁)簽字同意后,由經(jīng)辦人員在出納員處辦理借(領(lǐng))用款手續(xù),并在支票有關(guān)欄目填寫簽發(fā)日期、用途和限額,方可借出。借出的轉(zhuǎn)賬支票如發(fā)生丟失現(xiàn)象,經(jīng)辦人員應(yīng)及時向財務(wù)部門報告,并向銀行辦理掛失手續(xù)。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由丟失人賠償,特殊情況可由財務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見,經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。

  6、需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項者,同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。

  7、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財務(wù)部門辦理的各種匯票,經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報銷手續(xù),月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務(wù)部門。未按規(guī)定及時清理者,財務(wù)部門有權(quán)拒絕對其辦理支票再借領(lǐng)手續(xù)。

  8、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。否則,由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。

  其他貨幣資金的管理

  1、外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等其他貨幣資金,統(tǒng)一由財務(wù)部門管理。財務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬,確定專人負(fù)責(zé)及時記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。

  2、業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款、銀行匯票存款辦理結(jié)算時,須提出申請報告,附上項目或購物清單,經(jīng)業(yè)務(wù)部門主管簽字后,報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理(總裁)簽字批準(zhǔn)后,方可交財務(wù)部門辦理。

  3、業(yè)務(wù)部門在使用外埠存款中,必須按計劃項目掌握使用,并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財務(wù)部。該項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)將結(jié)余外埠存款與財務(wù)部門核對或及時匯回,不得挪作他用。

  外幣業(yè)務(wù)管理。(注:外幣系指人民幣以外的其他國家和地區(qū)的貨幣)

  1、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)包括商品產(chǎn)品購銷、設(shè)備及材料物資購銷、往來結(jié)算、市場購入及外商投資等收入、支出的外幣以及兌換外幣業(yè)務(wù),均屬外幣業(yè)務(wù)管理范圍。

  2、外幣業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。財務(wù)部門應(yīng)確定專人建立外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款等明細(xì)賬,作好日常的外幣登記、保管和核算工作。在外幣收支的記賬過程中,應(yīng)采用雙重記賬辦法,即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時,還要在備注欄(或說明欄)登記相應(yīng)的外幣金額。

  3、收匯和付匯應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

  4、外匯收入的保留、使用按國家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行,必須先收后付或先付后收,不得以收代支。

  票據(jù)管理制度

  一、公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,向付款方開具發(fā)票。

  二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品,接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動,而支付款項,應(yīng)向收款方取得發(fā)票。

  三、取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票,行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

  四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證,出納有權(quán)拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制或填寫項目不齊全,內(nèi)容不真實,字跡不清楚,沒有加蓋財務(wù)章或發(fā)票專用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。

  五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé),不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

  六、建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記薄。

  七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年,不得擅自銷毀。

  八、公司內(nèi)部之間的經(jīng)濟(jì)往來,如果是獨立法人,應(yīng)開具資金往來發(fā)票,非獨立法人可以使用收據(jù)。

  九、發(fā)票應(yīng)妥善保管,不得丟失。

  十、開具發(fā)票時,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次復(fù)寫,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務(wù)章或發(fā)票專用章。

  內(nèi)部牽制制度

  一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括:內(nèi)部牽制制度的原則;組織分工;出納崗位的職責(zé)和限制條件;有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。

  二、為認(rèn)真實施“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”,加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,做好公司的會計核算工作,特制定內(nèi)部牽制制度。

  三、出納員的職責(zé)。辦理現(xiàn)金收付和銀行業(yè)務(wù),登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保管庫存現(xiàn)金和有價證券,保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和支票。出納員不得兼管稽核,會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。

  四、有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限財務(wù)主管負(fù)責(zé)本局及下屬單位的財務(wù)會計核算工作,并進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。會計員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核,登記并審核計算機(jī)帳簿。出納員辦理現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù),保管庫存現(xiàn)金和有價證券。及時編制銀行存款余額調(diào)解表,不開空頭支票。

  內(nèi)部財務(wù)管理辦法和會計核算辦法

  財務(wù)部的職能

  1.按公司的經(jīng)營計劃,提出財務(wù)計劃

  2.制訂財務(wù)、會計、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度,”負(fù)責(zé)其施行時的有關(guān)協(xié)調(diào)、聯(lián)系工作,確實發(fā)揮各項制度的功能。

  3.依財務(wù)計劃,辦理有關(guān)銀行借款及往來事項,提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源,有效地動用公司資金。

  4.編制公司預(yù)算,送呈管理當(dāng)局審定、評估、參照,從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能。

  5.依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法,核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項。

  6.定期進(jìn)行存貨盤點,確保公司資產(chǎn),并使實際存量與帳列數(shù)字符合。

  7.依據(jù)稅法規(guī)定,辦理公司各項稅務(wù)工作,力求正確無誤,免遭無謂損失。

  8.依據(jù)公司經(jīng)營計劃,配合公司總回標(biāo),:釘住型單位目標(biāo),擬訂本單位的工作計劃,進(jìn)而編制本單位預(yù)算并加以控制。

  9.對外投資的可行性報告分析,對外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制,對外投資結(jié)果的評估及審核。

  10.現(xiàn)金、票據(jù)、契約等的出納、保管及轉(zhuǎn)移,會計憑證的編制、審核與保管、會計帳冊的登記、處理與保管。

  合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔,防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié),促進(jìn)貨款回收,特制定本辦法。

  條款議定與簽署

  第一條 根據(jù)目前公司的產(chǎn)品特點和核算水平,銷售合同條款的議定(包括技術(shù)細(xì)則、銷售單價)由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé),交貨期由工廠廠長確定。

  第二條 議定后的銷售合同或協(xié)議,凡金額在一萬元以上的,一般均應(yīng)簽署書面合同。書面合同由公司的法人代表簽署。

  第三條 金額在一萬元以下的銷售,或者其他特殊銷售,不需要簽署書面合同的,由公司總經(jīng)理決定。不簽合同的銷售,應(yīng)將有關(guān)條款書面記載,以便財務(wù)部跟蹤執(zhí)行。

  第三章 合同傳遞與執(zhí)行

  第四條 在公司未設(shè)合同專管人員之前,已簽定的合同正本交財務(wù)部。公司設(shè)合同專管人員以后,合同編號后正本交其管理,并由其復(fù)印一份交財務(wù)部。

  第五條 合同約定需收定金的,財務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長,由廠長安排生產(chǎn)。未約定收取定金的,則直接傳給工廠安排生產(chǎn)。工廠應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫。

  第六條 到交貨日期,合同約定交貨日應(yīng)收款的,工廠在詢證公司財務(wù)部確已收款后,填制提(送)貨單一式四聯(lián),客戶、倉庫、工廠會計各一聯(lián)??蛻魧⑻幔ㄋ停┴泦谓粋}管人員,倉庫簽記后準(zhǔn)予提(送)貨,并將會計聯(lián)轉(zhuǎn)交會計登帳。公司應(yīng)允先發(fā)貨再收款的,以及特別情況急需發(fā)貨的,工廠直接填制提(送)貨單出貨,再將出貨情況按旬報告公司財務(wù)部。免收貨款的零星出貨,應(yīng)在提(送)貨單上注明。

  第七條 公司財務(wù)部根據(jù)合同執(zhí)行情況履行開具發(fā)票及專用繳款書、催收貨款等職責(zé)。

  內(nèi)部稽核與合同歸檔

  第八條 公司財務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》,以利相互稽核。

  第九條 倉庫管理人員每旬即11、21、1日向財務(wù)部提交《某月某旬出貨一覽表》。

  第十條 公司財務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報告本月及累計訂貨和出貨情況。

  第十一條 執(zhí)行完畢的合同,財務(wù)部蓋戳歸檔。

  會計核算辦法

  第一節(jié) 會計核算一般要求

  1. 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

  2. 各單位發(fā)生的下列事項,應(yīng)當(dāng)及時辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算:

(一)款項和有價證券的收付;

(二)財物的收發(fā)、增減和使用;

(三)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

(四)資本、基金的增減;

(五)收入、支出、費(fèi)用、成本的計算;

(六)財務(wù)成果的計算和處理;

(七)其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。

  3. 各單位的會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。

  4. 會計自公歷1月1日起至12月31日止。

  5. 會計核算以人民幣為記帳本位幣。

  收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位,也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣,但是編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

  境外單位向國內(nèi)有關(guān)部門編報的會計報表,應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

  6.各單位根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求,在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會計報表的前提下,可以根據(jù)實際情況自行設(shè)置和使用會計科目。

  事業(yè)行政單位會計科目的設(shè)置和使用,應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。

  7.會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設(shè)置帳外帳,不得報送虛假會計報表。

  各單位對外報送的會計報表格式由財政部統(tǒng)一規(guī)定。

  8.實行會計電算化的單位,對使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求,應(yīng)當(dāng)符合財政部關(guān)于會計電算化的有關(guān)規(guī)定。

  9.各單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

  實行會計電算化的單位,有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計檔案進(jìn)行管理。

  10.會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文,少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時使用少數(shù)民族文字。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時使用某種外國文字。

  計量驗收制度

  第一章 總則

  第一條 為了加強(qiáng)存貨管理,制定本辦法。

  第二章 存貨入庫

  第二條 外購貨物(材料、低耗品等)入庫,經(jīng)檢驗人員驗收,倉管人員應(yīng)清點后填制材料入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)登記倉庫帳,一聯(lián)交公司會計登記存貨帳簿。檢驗人員對質(zhì)量負(fù)責(zé),倉管人員對數(shù)量負(fù)責(zé)。

  第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題,需要換貨,應(yīng)填制紅字入庫單。新?lián)Q入貨物,重填入庫單。需退貨的,如尚未付款,填制紅字入庫單退貨。已經(jīng)付款的,應(yīng)書面報告公司財務(wù)部,以退回發(fā)票,由經(jīng)手人負(fù)責(zé)收回貨款。如貨款被供貨商扣壓造成損失,進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  第四條 產(chǎn)成品完工通過質(zhì)檢,倉管人員應(yīng)填制產(chǎn)品入庫單一式三聯(lián)。第三章 存貨出庫

  第五條 車間領(lǐng)用材料,應(yīng)填寫領(lǐng)料單或材料出庫單一式三聯(lián)。

  第六條 各部門領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填寫領(lǐng)用表或出庫單。一次性用品,倉庫按月匯總后報會計轉(zhuǎn)帳;重復(fù)使用的用品,領(lǐng)用時不報會計,報廢時報會計銷帳。

  第七條 產(chǎn)成品發(fā)出,根據(jù)公司船務(wù)部發(fā)出的出貨通知單,填寫提(送)貨單一式三聯(lián)。其他非銷售性零星出貨,根據(jù)廠長或總經(jīng)理的審批單填寫提(送)貨單,但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。

  第四章 存貨記錄與內(nèi)部稽核

  第八條 倉庫設(shè)置的存貨明細(xì)帳,材料帳應(yīng)與產(chǎn)成品帳分開設(shè)置。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì),輔助材料可合并。倉庫帳目核算以數(shù)量為主,金額為輔。材料購進(jìn),單價及金額應(yīng)逐筆登記;材料發(fā)出倉庫及公司會計均按日匯總登記;主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計算登記;輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫平時只記數(shù)量,月末根據(jù)會計計算的結(jié)轉(zhuǎn)單價登記金額。

  第九條 倉庫每月月末應(yīng)統(tǒng)計填寫《月份出貨統(tǒng)計表》,交公司會計核對無誤后交公司財務(wù)部,以與合同及收款情況相核對。

  第十條 每月月末工廠會計應(yīng)與倉庫核對存貨帳目,發(fā)現(xiàn)出入及時查明原因予以調(diào)整。

  第十一條 倉庫應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點,盤點表及帳實相出入的情況應(yīng)報告公司財務(wù)部處理。盤點至少每半年進(jìn)行一次。

  第五章 附則

  第十二條 本辦法自2001年 月 日實施。會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計人員崗位責(zé)任制

  第一章 總則

  第一條 為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范會計行為,提高會計工作水平,根據(jù)<中華人民共和國會計法>和國家會計管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。

  第二條 各崗位之間既互相牽制又依法有序,既互相監(jiān)督又互相促進(jìn),保持各項會計工作正常有序的完成。

  第三條 各個會計人員必須團(tuán)結(jié)互助,互敬互諒,保持高度的協(xié)作精神,及時高效的完成本職工作。

  第四條 除國家法令另有規(guī)定外,,各個會計人員必須對獲知的公司機(jī)密保密,不準(zhǔn)泄漏給任何單位和個人。

  第二章 會計機(jī)構(gòu)

  第五條 本公司設(shè)立專門的會計核算部門,負(fù)責(zé)核算公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。

  第六條 由本公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常財務(wù)會計運(yùn)作,會計主管負(fù)責(zé)本公司具體的會計操作。

  第七條 會計部門和會計崗位設(shè)置如下:

  董 事 長

  總 經(jīng) 理

  財務(wù)經(jīng)理

  會計主任

  會 計 出 納

  工資核算員 會計文員

  第八條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書,對于暫時未獲得的,必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后,才能正式上崗。

  第九條 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模大小隨時調(diào)整。會計人員的工作崗位進(jìn)行有計劃的輪崗。

  第十條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。

  第三章 會計人員崗位責(zé)任制

  第十一條 會計主任崗位責(zé)任制:

  1、組織會計部具體的會計操作、督促會計部工作及時高效地完成。

  2、組織會計人員按照國家會計制度的要求進(jìn)行會計核算。

  3、審核日常報銷憑證,防止出現(xiàn)不合格的會計憑證。

  4、審核公司收付款憑證,保證公司債權(quán)債務(wù)真實準(zhǔn)確。

  5、定期做好報表,并分析報表,報送有關(guān)部門。

  6、立足稅法,統(tǒng)籌全盤,及時申報納稅。

  7、做好外匯核銷和財務(wù)聯(lián)合年檢工作。

  8、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理處理公司重大經(jīng)濟(jì)事項。

  第十二條 會計崗位責(zé)任制

  1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證,并輸入電腦。

  2、處理憑證匯總表、明細(xì)帳、試算平衡表等帳表事項。

  3、核對總帳和明細(xì),檢查不相符和不合理的帳目,并改正帳目。

  4、核對銀行存款往來帳,編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

  5、負(fù)責(zé)倉庫物料的收、發(fā)、存核算,督促倉庫統(tǒng)計員做好收、發(fā)、存工作。

  6、會計主任交辦的其它事項。

  第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制

  1、根據(jù)公司規(guī)定,調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。

  2、收集員工考勤資料,將考勤結(jié)果輸入工資核算系統(tǒng)。

  3、收集人事部和其它部門轉(zhuǎn)過來的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料,輸入工資核算系統(tǒng)。

  4、在規(guī)定的時間內(nèi),正確結(jié)算出員工薪酬,保證及時出糧。

  5、及時填寫個人所得稅申報表,交會計主任對外申報納稅。

  6、妥善保管員工薪酬資料,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,不得將此泄漏給任何人。

  7、對工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。第十四條 出納崗位責(zé)任制

  1、嚴(yán)格履行內(nèi)部控制制度,把好出納付款最后一關(guān),任何不合法單證和未經(jīng)批準(zhǔn)單證都不得隨意付款。

  2、妥善保管出納備用金,根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報銷單付款。

  3、登記出納備用金收支日記帳,做到日清月結(jié),及時核對庫存現(xiàn)金與帳存現(xiàn)金。

  4、每次出納備用金將用完時,必須填制付款匯總表,并相關(guān)付款單證一起交會計主任審核無誤后,開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。

  5、接受會計主任監(jiān)控和指導(dǎo)。

  第十五條 會計文員崗位責(zé)任制

  1、收集原始憑證,填制現(xiàn)金支出報銷單。

  2、打印、復(fù)印、傳遞各類會計文書資料。

  3、核對應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。

  4、裝訂保管會計憑證檔案。

  5、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理和會計主任辦理財務(wù)會計工作。

  第四章 罰則

  第十六條 將工作中獲取的公司機(jī)密泄漏給外人未造成嚴(yán)重后果的。每次處以罰款200元,并嚴(yán)重警告一次,造成嚴(yán)重后果者,處以一個月工資之罰款,并予以辭退。

  第十七條 未及時完成本職工作致使后續(xù)工作拖延者,處予警告,屢教不改者,交公司另行安排工作或予以辭退。

  第十八條 因管理不善,致使檔案遺失者,視檔案重要程度對責(zé)任人處予100-500元罰款。

  第十九條 長期不能獲得會計證等會計從業(yè)證書者,交公司另行安排工作。

  會計電算化管理制度

  為提高企業(yè)財會效率,進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》,同時結(jié)合本單位的具體情況,特制定本制度。

  一、有嚴(yán)格的操作管理制度

  1、崗位責(zé)任制

  在系統(tǒng)運(yùn)行前,必須確定會計電算化崗位及職責(zé),根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同,可設(shè)以下崗位:

  A、會計主管:

(1)負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作,包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機(jī)人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機(jī)知識。

(2)負(fù)責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制,并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。

(3)制訂會計電算化的各項管理制度。

(4)負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運(yùn)行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。

  B、系統(tǒng)操作員:

(1)負(fù)責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù),如:記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。

(2)打印輸出各種帳簿、報表等。

(3)做好數(shù)據(jù)備份工作。

  C、憑證審核員:

(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。

(2)負(fù)責(zé)計帳、結(jié)帳工作。

(3)負(fù)責(zé)報表的編制工作。

(4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。

  D、會計檔案:

(1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔,各種帳、證、表的保管。

  2、操作管理制度:

(1)操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。

(2)應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗,且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。

(3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。

(4)若出現(xiàn)故障情況,應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障,應(yīng)及時通知銷售商派人進(jìn)行維護(hù)。

(5)應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù),以防數(shù)據(jù)丟失。

(6)外來軟盤不得在有會計軟件的機(jī)器上運(yùn)行,以防感染病毒。

  3、機(jī)房管理制度:

(1)未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機(jī)。嚴(yán)禁在機(jī)器上玩游戲。

(2)不得帶電拔插頭,以免損壞機(jī)器、設(shè)備。

(3)嚴(yán)禁使用外來軟盤,必要時要先殺毒后再使用。

(4)嚴(yán)格按順序開啟機(jī)器,長時間離開應(yīng)關(guān)閉機(jī)器,下班必須關(guān)閉電源。

(5)應(yīng)保持計算機(jī)清潔。

(6)計算機(jī)出現(xiàn)故障,應(yīng)由專人維修,未經(jīng)許可不得擅自拆開。

  4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護(hù)制度:

  若硬件出現(xiàn)故障,應(yīng)及時通知銷售商派人維護(hù),切勿自己拆開。

  軟件維護(hù)包括:

(1)對會計軟件的日常維護(hù),包括:科目的升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。

(2)維護(hù)人員不得擅自改變原有軟件的程序。

(3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤,應(yīng)由財會人員改正,不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改,如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。

(4)加強(qiáng)對硬件、軟件的維護(hù),是提高效率的關(guān)鍵。

  5、有會計檔案管理制度:

  會計電算化的檔案管理,大部分內(nèi)容同手工一樣,應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理:

(1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。

(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。

(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印,帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印,年終裝訂成冊。

(4)全年會計結(jié)束,備份兩份完整軟盤分別保存。

(5)所有會計檔案必須造冊登記,以備查用。

  會計檔案管理

  第一條 為了加強(qiáng)會計檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,更好地為發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)服務(wù),根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規(guī)定,制定本辦法。

  第二條 必須加強(qiáng)對會計檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

  第三條 會計檔案是指會計憑證,會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

(一)會計憑證類:原始憑證,記賬憑證、匯總憑證,其他會計憑證。

(二)會計賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬薄。

(三)財務(wù)報告類:月度、季度、財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告。

(四)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

  第四條 每年形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。

  當(dāng)年形成的會計檔案,在會計終了后,可暫由會計機(jī)構(gòu)保管一年,期滿之后,應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊,移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。

  移交公司檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案,原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

  第五條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

  公司應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。

  第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

  會計檔案的保管期限,從會計終了后的第一天算起。

  第七條 本辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限,各類會計檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。

  會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的,可以比照類似檔案的保管期限辦理。

  第八條 保管期滿的會計檔案,除本辦法第十一條規(guī)定的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會同會計機(jī)構(gòu)提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數(shù)、起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

(二)公司負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

(三)銷毀會計檔案時,應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。

(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案了銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告本單位負(fù)責(zé)人。

  第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

  正在項目建設(shè)期間的建設(shè)單位,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

  第十條 采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位,應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。

  具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的,由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定,并報財政部、國家檔案局備案。

  第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的,在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的,其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管,其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案;單位分立后原單位解散的,共會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管,各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案,應(yīng)當(dāng)由原單位保管,承接業(yè)務(wù)單位可查閱,復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案,對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的,原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管;單位合并后原各單位仍存續(xù)的,其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。

  第十四條 建設(shè)單位在項目建設(shè)期間形成的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項目的接受單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

  第十五條 單位之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交按手續(xù)。

  移交會計檔案的單位,應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號,冊數(shù),起止和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。

  交接會計檔案時,交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后、交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者益章。

  第十六條 會計檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡稱境外單位)的會計檔案,應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

  第十七條 預(yù)算、計劃,制度等文件材料,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定,不適用本辦法。

  第二十一條 本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋,自 年 月 日起執(zhí)行。

  附表一:企業(yè)和共他組織會計檔案保管期限表

  企業(yè)和其他組織會計檔案保管期限表

  序號 檔案名稱 保管期限 備 往

  一 會計憑證類

  原始憑證 15年

  記賬憑證 15年 匯總憑證 15年二 會計賬薄類

  總賬 15年 包括日記總賬?

  明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。

  固定資產(chǎn)卡片 15年 固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。

  輔助賬簿 15年

  三 財務(wù)報告類 包括各級主管部門匯總財務(wù)報告。

  月、季度財務(wù)報告 3年 包括文字分析

  財務(wù)報告(決算)永久 包括文字分析

  四 其他類

  會計移交清冊 15年

  會計檔案保管清冊 永久

  會計檔案銷毀清冊 永久

  銀行余額調(diào)節(jié)表 5年

  銀行對賬單 5年 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算的規(guī)定

  總 則

  為支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展,規(guī)范各項費(fèi)用申請和報銷程序,加強(qiáng)集團(tuán)公司財務(wù)運(yùn)作的計

  劃性,以厲行節(jié)約、艱苦創(chuàng)業(yè)、合理確定費(fèi)用開支規(guī)模、有效指導(dǎo)部門業(yè)務(wù)開展,保障資產(chǎn)安全,提高經(jīng)濟(jì)效益為宗旨,制定本制度。

  本制度適用于本公司和工廠的全體員工。

  第一部分 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)部分

  本部分具體規(guī)范固定資產(chǎn)與低值易耗品購置、辦公用品、產(chǎn)品銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、員工工資與福利、市內(nèi)交通費(fèi)、午餐費(fèi)、通訊費(fèi)、招待禮品費(fèi)及其他費(fèi)用的開支程序,不含材料采購和差旅費(fèi)。材料采購和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。

  資產(chǎn)購置與費(fèi)用開支程序

  第一條 生產(chǎn)經(jīng)營和辦公用設(shè)備、工具與物品的購置,由使用部門提出預(yù)算,財務(wù)部審核后,報公司總經(jīng)理審批。生產(chǎn)用設(shè)備與專用工具由工廠指定人員購置,辦公設(shè)備由公司辦公室負(fù)責(zé)購置。財務(wù)部在審批的額度內(nèi)付款并索取票據(jù)入帳。購置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。

  第二條 辦公費(fèi):

  1、日常辦公用品費(fèi)實行限額管理。按管理人員計算每月人均30元。每月

  上旬工廠和公司各部門向辦公室報《辦公用品需求表》,辦公室匯總后在限額內(nèi)采購。采購?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報銷。

  2、專用辦公用品,如會計憑證與帳簿、電腦耗材等,由使用部門提出申請、財務(wù)部審核、公司總經(jīng)理審批后,辦公室負(fù)責(zé)購置和報銷。

  3、公司業(yè)務(wù)用書刊及其他信息檢索工具,由使用部門提出申請,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,使用部門購置并憑批字報銷。書目要在辦公室登記。

  第三條 產(chǎn)品銷售費(fèi)用,包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗檢疫及處理等

  費(fèi)用。一律由銷售部門有關(guān)主管人員逐筆填寫付款申請單,經(jīng)總經(jīng)理簽批后由財務(wù)部負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)帳付款。經(jīng)辦完畢由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)收集發(fā)票等報銷單據(jù),并交財務(wù)部與付款申請單一起入帳報銷。所有付款原則上均采用轉(zhuǎn)帳方式。特殊情況需付現(xiàn)金的,報總經(jīng)理審批。

  第四條 財務(wù)費(fèi)用,包括國內(nèi)外銀行手續(xù)費(fèi)、利息。凡由銀行依約自動扣收的,由財務(wù)部收

  集單據(jù),復(fù)核金額無誤后直接入帳。支付特別費(fèi)用或者需付現(xiàn)金的,預(yù)先報總經(jīng)理審批,再由財務(wù)部經(jīng)辦和入帳。

  第五條 員工工資。管理人員的工資的標(biāo)準(zhǔn)制定和調(diào)整由公司總經(jīng)理商人事主管決定,通知

  財務(wù)部執(zhí)行。工人工資計算標(biāo)準(zhǔn)的制定與調(diào)整由工廠負(fù)責(zé)人提出,公司總經(jīng)理審定后頒布。工廠指定統(tǒng)計員統(tǒng)計工時與計件,并指定專人負(fù)責(zé)每月的工人工資計算。統(tǒng)計底表、計算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。工廠工資表經(jīng)由工廠負(fù)責(zé)人審簽后報公司財務(wù)部。財務(wù)部匯總公司全部工資表,復(fù)核有關(guān)數(shù)據(jù),準(zhǔn)確計扣稅費(fèi),在工資發(fā)放日前報總經(jīng)理審批,并在工資發(fā)放日準(zhǔn)時發(fā)放。因故不能準(zhǔn)時發(fā)放時,由人事主管和工廠負(fù)責(zé)人及時通知員工并解決相關(guān)問題。

  第六條 員工福利。公司依法為員工購買社會保險,并按法律規(guī)定由公司與員工分別承擔(dān)相

  應(yīng)份額。員工承擔(dān)部分直接從工資中代扣代繳。代扣的個人所得稅金和社會保險費(fèi)金額及其計算方法由公司會計負(fù)責(zé)告知被扣員工。

  第七條 市內(nèi)交通費(fèi):公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記,按月根據(jù)登記次數(shù)申請報銷

  大中巴車票,由財務(wù)主管審核,總經(jīng)理簽批。特殊情況需乘坐的士的,應(yīng)先取得總經(jīng)理或其授權(quán)人員的同意,并在報銷單據(jù)上簽批。

  第八條 公司負(fù)責(zé)員工午餐費(fèi)用。每天由辦公室統(tǒng)一訂餐,按月結(jié)算并取得餐票報銷。

  第九條 通訊費(fèi):公司電話由辦公室管理。長途話費(fèi)、市內(nèi)話費(fèi)、傳真機(jī)費(fèi)用由辦公室負(fù)責(zé)

  核對單據(jù)和辦理報銷手續(xù)。公司人員因業(yè)務(wù)需要需報銷手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)的,由總經(jīng)理審批。

  第十條 招待費(fèi)禮品費(fèi):由總經(jīng)理或其授權(quán)人員在經(jīng)營需要時安排有關(guān)人員,按照批準(zhǔn)的額

  度經(jīng)辦。報銷時履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。

  第十一條 水電、物管、維修費(fèi):辦公水電、物管等費(fèi)用,辦公設(shè)備的維修,由辦公室負(fù)責(zé)經(jīng)

  辦、核對和履行報銷手續(xù)。

  第十二條 其他費(fèi)用:不在上述費(fèi)用之列的屬其他費(fèi)用,需開支時需先申請。由公司總經(jīng)理審

  批后授權(quán)有關(guān)人員經(jīng)辦,財務(wù)部根據(jù)審批意見審核報銷。

  第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核

  各企業(yè)應(yīng)貫徹國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策,參考以往實績,對新的經(jīng)營環(huán)境、市場狀況進(jìn)行調(diào)查研究,正確評估本企業(yè)經(jīng)營能力、資金狀況,據(jù)以制定經(jīng)營計劃。在編制業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、銷售計劃、生產(chǎn)計劃的基礎(chǔ)上,編制財務(wù)預(yù)算。

  第一條 財務(wù)預(yù)算包括以下預(yù)算表及說明(見附件表

  一、表

  二、表

  三、表

  四、表五

  1、表五2)。每個預(yù)算均附“說明”,主要說明各項指標(biāo)構(gòu)成及依據(jù)。

(1)主要財務(wù)計劃指標(biāo)表

(2)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

(3)預(yù)計損益表

(4)現(xiàn)金預(yù)算表

(5)預(yù)計費(fèi)用表

  第二條 主要財務(wù)計劃指標(biāo)表內(nèi)容

  營業(yè)收入:指公司主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,不應(yīng)包含營業(yè)外收入(對營業(yè)外收支原則上不做預(yù)算,已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算)。

  流動資金平均占用額:(年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn))/2。

  長期投資總額:新增長期投資必須先報總公司,經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后填列。

  新增固定資產(chǎn):指本年計劃購置的固定資產(chǎn)總額。

  負(fù)債總額:指流動負(fù)債與長期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計數(shù)。

  其中流動負(fù)債包括向商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、政府部門或其他企業(yè)借入的短期借款(期限不超過一年);長期負(fù)債則為期限超過一年的上述各種借款。

  申請集團(tuán)擔(dān)??傤~:指因資金短缺對外借款中需要擔(dān)保的金額。

  負(fù)債比率:(流動負(fù)債+長期負(fù)債+少數(shù)股東權(quán)益)/總資產(chǎn)*100%

  第三條 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容?;旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項目。根據(jù)業(yè)務(wù)特點,金融證券業(yè)按該行業(yè)報表格式填報。

  第四條 預(yù)計損益表內(nèi)容。著重說明“主營業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)成本”、“投資收益”的構(gòu)成及依據(jù),應(yīng)按各行業(yè)特點說明?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”,如實業(yè)企業(yè),應(yīng)說明預(yù)計主要產(chǎn)品銷售數(shù)量及單價,商貿(mào)企業(yè)說明預(yù)計進(jìn)口及出口主要商品名稱及金額、金融證券業(yè)則說明預(yù)計取得收入的項目及依據(jù);“營業(yè)成本”,如實業(yè)企業(yè),應(yīng)說明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額,商貿(mào)企業(yè)要說明商品進(jìn)價及途中進(jìn)貨費(fèi)用;“投資收益”應(yīng)說明各投資項目的預(yù)計回報金額?!八枚悺卑串?dāng)?shù)囟惵视嬎闾盍小?/p>

  第五條 現(xiàn)金預(yù)算表。該表應(yīng)參照上年現(xiàn)金(含銀行存款,下同)每季度實際收支情況及預(yù)算銷售計劃、生產(chǎn)計劃、預(yù)計損益表進(jìn)行預(yù)測。

  第六條 預(yù)計費(fèi)用表。如無特殊原因,原則上企業(yè)銷售費(fèi)用占營業(yè)收入比率不得大于“上年實際”水平;“管理費(fèi)用”大部分屬于固定費(fèi)用,因此,預(yù)計“管理費(fèi)用”不能按“上年實際”管理費(fèi)用占營業(yè)收入比率遞增;財務(wù)費(fèi)用根據(jù)預(yù)計借款額測算。

  第七條 資金安排要緊密配合業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)生時間,做到既滿足需要,又不多占用資金。資金來源除自有營運(yùn)資金外,要考慮多種融資渠道,總公司給予一定額度的擔(dān)保支持。各企業(yè)未經(jīng)總公司財務(wù)部同意,不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來源方。

  第八條 各企業(yè)要厲行節(jié)約,加強(qiáng)費(fèi)用控制,切實降低銷售費(fèi)用(經(jīng)營費(fèi)用)、財務(wù)費(fèi)用占營業(yè)收入的比例。

  第九條 根據(jù)深圳市有關(guān)規(guī)定,企業(yè)可提取一定比例的新產(chǎn)品試制費(fèi)。為促使集團(tuán)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)不斷開發(fā)新產(chǎn)品,增強(qiáng)發(fā)展后勁,高新技術(shù)企業(yè)報集團(tuán)經(jīng)管中心、財務(wù)部,并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可按主營收入1~3%提取新產(chǎn)品試制費(fèi)??顚S?,列入管理費(fèi)用,并編入財務(wù)預(yù)算。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財務(wù)預(yù)算的責(zé)任人,總經(jīng)理應(yīng)指定財務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。在編制預(yù)算時必須由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人與相關(guān)業(yè)務(wù)人員反復(fù)研究、力求預(yù)算切實可行。

  第十一條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)審批并下發(fā)后,各企業(yè)應(yīng)根據(jù)中各季度業(yè)務(wù)的特點,將預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費(fèi)用表、預(yù)計財務(wù)費(fèi)用表按4個季度分解,于財務(wù)預(yù)算正式下發(fā)后15天內(nèi)報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心備案,以便按季度檢查分析。

  第十二條 各企業(yè)在完成預(yù)算編制工作后,于本年12月10日前報送集團(tuán)財務(wù)部。

  第十三條 集團(tuán)財務(wù)部會同經(jīng)管中心,對財務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究,并報集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見。各企業(yè)接到修改意見后10至15天內(nèi)完成預(yù)算的修改工作并上報集團(tuán)財務(wù)部。

  第十四條 財務(wù)預(yù)算經(jīng)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后于次年3月中旬前與經(jīng)營計劃正式下達(dá)給各企業(yè)。

  第十五條 財務(wù)預(yù)算一經(jīng)制定,無特殊原因內(nèi)不得調(diào)整。

  第十六條 有以下情況之一者,可由企業(yè)申請或由集團(tuán)財務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算方案:

(1)企業(yè)可使用資源(如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模)發(fā)生重大調(diào)整變化;

(2)企業(yè)總經(jīng)理人事變動;

(3)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整;

(4)國家關(guān)于會計核算的政策有重大調(diào)整;

(5)其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營條件發(fā)生重大變化。

  第十七條 企業(yè)如要求調(diào)整財務(wù)預(yù)算,應(yīng)提出調(diào)整方案,報集團(tuán)財務(wù)部與經(jīng)管中心審核(如集團(tuán)總部提出調(diào)整須與企業(yè)協(xié)商),并經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能作預(yù)算調(diào)整。

  第十八條 各企業(yè)總經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人要督促財務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。應(yīng)結(jié)合本企業(yè)實際情況,將預(yù)算的執(zhí)行任務(wù)落實到各個部門或員工,建立責(zé)任制度。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。

  第十九條 每個月的財務(wù)核算工作結(jié)束后,財務(wù)負(fù)責(zé)人將執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進(jìn)對比分析,編寫“財務(wù)說明”。在每個季度都要隨同報表附送預(yù)算執(zhí)行情況報告,將主要財務(wù)指標(biāo)對比結(jié)果及原因列出,提出改進(jìn)意見和具體措施(月度“財務(wù)說明”與季度“預(yù)算執(zhí)行情況報告”的要求另行通知)。

  第二十條 每季度結(jié)束后,實際執(zhí)行結(jié)果與財務(wù)預(yù)算差別較大的企業(yè)應(yīng)對內(nèi)以后幾個季度的預(yù)計損益表、預(yù)計銷售費(fèi)用表、預(yù)計財務(wù)費(fèi)用表及現(xiàn)金預(yù)算表進(jìn)行調(diào)整,確保完成當(dāng)年財務(wù)預(yù)算。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報送集團(tuán)財務(wù)部及經(jīng)管中心。

  第二十一條 各企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)組織預(yù)算負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人每季度至少召開一次預(yù)算執(zhí)行總結(jié)會議,積極推動全年預(yù)算任務(wù)的完成。

  第二十二條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)不定期對各企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)檢查。

  第二十三條 各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況由集團(tuán)財務(wù)部在每一會計終了后結(jié)合年終決算進(jìn)行評價考核。經(jīng)過逐項對比分析后,填制預(yù)算完成情況考核表,作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評的依據(jù)之一。

  第二十四條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本企業(yè)各部門預(yù)算完成情況進(jìn)行考核,鼓勵先進(jìn),鞭策落后。并進(jìn)而作為下一財務(wù)預(yù)算的參考依據(jù)。

  第三部分 附 則

  財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理

  財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確及時的編制財務(wù)報告,并據(jù)此對公司進(jìn)行正確的財務(wù)分析與評價。

  一、財務(wù)報表及報送時間

  1、財務(wù)報表:

(1)會計人員必須遵照會計準(zhǔn)則、會計制度,編制對外的報表。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會計報表。

(2)財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時,任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。

(3)各報表之間、各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)做到相互一致,勾稽關(guān)系正確,上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接;各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動,應(yīng)作詳細(xì)說明。

(4)財務(wù)報表的編制,應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項,記入會計賬簿的數(shù)字,經(jīng)過計算,試算平衡后,編制會計報表,保證賬表一致。

(5)財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報,不得為趕報表提前結(jié)賬,不得任意估計數(shù)字。

(6)季度、會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。

  2、財務(wù)報表種類和報送時間:

(1)月度報表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、制造費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、經(jīng)營(銷售)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等明細(xì)表,于次月6日前報出。

(2)季度報表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、存貨明細(xì)、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表(工業(yè)用)、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(工業(yè)用)、產(chǎn)品制造成本表(工業(yè)用)、銷售明細(xì)表(商業(yè)用)、經(jīng)營(銷售)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表等,于季度末次月10日前報出。

(3)報表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表(工業(yè)用)、主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(工業(yè)用)、產(chǎn)品制造成本表(工業(yè)用)、銷售明細(xì)表(商業(yè)用)、經(jīng)營(銷售)費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費(fèi)、長期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等,于末次月15日前報出。

(4)集團(tuán)所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的,報送時間可 順延五天。

(5)月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。

(6)駐外地分公司的報表,公司總部應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

(7)會計報表有下列情形時應(yīng)予更正:

  A. 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致;

  B. 繕寫、計算出差錯; C. 未經(jīng)法定人簽名蓋章;

  D. 其他與制度規(guī)定不符合事項。

  二、財務(wù)情況說明書

  1、編寫及報送時間:

  財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明,按季、按年編寫詳細(xì)的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

  2、編寫的主要內(nèi)容包括:

(1)生產(chǎn)經(jīng)營情況;(2)資本的結(jié)構(gòu)及變動情況;(3)利潤及利潤分配情況;(4)資金變動周轉(zhuǎn)情況;(5)各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況;(6)會計核算方法變更,對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度;(7)其他有必要說明的情況。

  三、財務(wù)分析

  財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的,只是了解經(jīng)營狀況的第一步,要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果,財務(wù)部門在每個會計核算期末,應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。

  1、分析時間要求:

(1)月度分析于次月的6日前完成;

(2)季度分析于季末次月10日前完成;

(3)分析于終了次月15日完成。

  2、財務(wù)分析的主要內(nèi)容:

  根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料,首先對公司的總體經(jīng)營情況進(jìn)行分析,說明完成情況及影響的原因:

(1)利潤完成情況分析

  A. 商品、產(chǎn)品利潤的分析

  將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤進(jìn)行比較,說明其完成情況,完成情況的比率以及對利潤影響程度,再按影響因素進(jìn)行具體分析。

  A. 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響,商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素,這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

  B. 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響,計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

  C. 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響,計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

  B. 其他業(yè)務(wù)利潤的分析,分析在主營業(yè)務(wù)以外進(jìn)行的其他經(jīng)營活動,對利潤的影響程度。

  C. 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用分析:首先將本期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用總額與計劃總額進(jìn)行比較,計算出對利潤影響程度,再按具體項目進(jìn)行對比分析。

  D. 營業(yè)外收支凈額的分析:將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進(jìn)行比較并計算出對利潤的影響,再按具體項目進(jìn)行對比分析。

(2)成本分析:

  A. 全部商品、產(chǎn)品成本分析:

  將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標(biāo)總成本進(jìn)行比較,計算出升降差異再分析具體的升降因素。

  B. 可比產(chǎn)品成本降低情況分析:

  A. 可比產(chǎn)品成本降低情況分析:將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比,確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

  B. 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析,將本期可比產(chǎn)品成本,按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費(fèi)用等項目與可比產(chǎn)品目標(biāo)成本的項目進(jìn)行比較,找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

  C. 主要產(chǎn)品單位成本分析:將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標(biāo)成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進(jìn)行比較,確定其各成本項目的升降,并進(jìn)行具體分析。

(3)資金分析

  資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進(jìn)行比較分析。主要包括:

  A. 貨幣資金分析;

  B. 應(yīng)收賬款分析;

  C. 存貨分析。

(4)財務(wù)情況的綜合分析及評價指標(biāo):

  公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標(biāo)包括:償還能力指標(biāo),營運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括:資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費(fèi)用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

  3、財務(wù)分析方法:

  公司進(jìn)行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等,各公司可根據(jù)實際情況具體運(yùn)用。

  4、財務(wù)分析報告制度:

  財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)分析后,根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足,找出差距,提出解決及改進(jìn)措施、建議,由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見,認(rèn)真組織實施。按年、季度將分析報告和財務(wù)報表一并上報集團(tuán).財產(chǎn)清查制度

  為了管理好企業(yè)財產(chǎn),使各種實物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實相符,保證財產(chǎn)的安全與完整,對企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實行永續(xù)盤點或定期盤點,但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤點。

  一、財產(chǎn)清查范圍

  1、固定資產(chǎn)包括:機(jī)器設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動力設(shè)備、儀器設(shè)備、電子計算機(jī)、通用測試儀器設(shè)備、設(shè)備工具、工具及其他生產(chǎn)用具、非生產(chǎn)設(shè)備及器具、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理設(shè)備、電子通訊設(shè)備等。

  2、存貨包括:商品、材料、燃料、配品、配件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、在建工程等。

  3、現(xiàn)金票據(jù)。

  二、財產(chǎn)清查盤點的方法和步驟

  盤點以賬面數(shù)為準(zhǔn),賬目完整,盤點實物要全面細(xì)致,不留死角,不得錯盤、漏盤;實物的規(guī)格、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計量標(biāo)準(zhǔn)、計量單位、單價必須核對清楚,不許有錯誤。以會計的明細(xì)賬為依據(jù),以實物為基礎(chǔ),實物與賬不符時,以實物確定盤盈虧數(shù)量和金額。賬物要掛鉤,相互對應(yīng),相互銜接。查清原因后,填報財產(chǎn)清查盤點表。

  三、盤盈盤虧的處理

  1、盤盈的數(shù)量和金額,查清原因后,按會計制度規(guī)定處理。

  2、盤虧的數(shù)量和金額,屬合理損耗,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,按會計制度規(guī)定處理。

  3、屬于丟失短缺的,應(yīng)查清原因,追究責(zé)任,由過失人賠償。

  4、各種盤虧按規(guī)定權(quán)限應(yīng)由財務(wù)、審計、行政部門查核,領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部門才能作賬處理。

  5、財產(chǎn)清查盤點工作,要保持賬實、賬賬、賬證、賬表四相符。對賬實不符、數(shù)字不真實的必須返工,不返工重盤的不得審批,不準(zhǔn)調(diào)整賬目,不作會計處理。

  四、年終財產(chǎn)清查盤點時間,定于每年12月15日至20日進(jìn)行。財產(chǎn)清查盤點表報送時間為每年12月25日。

  原始憑證記錄的管理辦法

  按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息的規(guī)定,對取得或者填制原始憑證的基本要求如下:

  一、原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

  二、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章.對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

  三、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明,支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

  四、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)復(fù)寫,并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

  五、發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

  六、職工公出借款憑據(jù),必須附在記帳憑證之后。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本,不得退還原借款收據(jù)。

  七、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

  八、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

財務(wù)內(nèi)部控制3

  財務(wù)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的關(guān)鍵部門,進(jìn)行工作總結(jié)的開展有利于內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善。下面是小編為大家收集整理的財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文,歡迎大家閱讀。財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文篇1

  一、認(rèn)真學(xué)習(xí)政治理論知識,參加有益的政治活動,不斷提高自身思想修養(yǎng)和政治理論水平。

  20XX年,本人積極響應(yīng)自治區(qū)勞教局、所部兩級提出的打造一支“學(xué)習(xí)型勞教機(jī)關(guān)”隊伍的號召,認(rèn)真學(xué)習(xí)馬列主義。在學(xué)習(xí)的過程中能做好記錄、積極討論、用心體會、寫出心得。同時積極參與到“文明執(zhí)法樹形象”、“向任長霞同志學(xué)習(xí)”等政治活動以及“愛崗敬業(yè)”演講比賽、“兩個條例”知識競賽活動中,在參加活動的時候,明確目標(biāo)、樹立榜樣、鍛煉膽識、提高認(rèn)識。通過進(jìn)行政治理論學(xué)習(xí)和參加政治活動及各種競賽,本人在思想上、行動上與黨保持高度一致,同時使得政治思想素質(zhì)和執(zhí)法水平得到了極大的提高,加強(qiáng)了廉潔自律、拒腐防變的能力,增強(qiáng)了執(zhí)法和服務(wù)意識,為做好財務(wù)工作奠定了思想基礎(chǔ)。

  二、愛崗敬業(yè)、扎實工作、不怕困難、勇挑重?fù)?dān),熱情服務(wù),在本職崗位上發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

  1、顧全大局、服從安排、團(tuán)結(jié)協(xié)作。今年,根據(jù)財務(wù)科的工作安排,本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中,本人能顧全大局、服從安排,虛心向有經(jīng)驗的同志學(xué)習(xí),認(rèn)真探索,總結(jié)方法,增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識,掌握業(yè)務(wù)技能,并能團(tuán)結(jié)同志,加強(qiáng)協(xié)作,很快適應(yīng)了新的工作崗位,熟悉了報賬業(yè)務(wù),與全科同志一起做好財務(wù)審核和監(jiān)督工作。

  2、堅持原則、客觀公正、依法辦事。一年以來,本人主要負(fù)責(zé)財務(wù)報賬工作,在實際工作中,本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則,在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律,按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時,對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出,堅決不予報銷;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督,保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法,確保了我所會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整,切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

  3、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)。今年以來,由于場所整體搬遷和會計基礎(chǔ)規(guī)范化整改工作,財務(wù)工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作,本人還同時兼顧科里的內(nèi)勤工作及其他業(yè)務(wù)。為了能按質(zhì)按量完成各項任務(wù),本人不計較個人得失,不講報酬,犧牲個人利益,經(jīng)常加班加點進(jìn)行工作。在工作中發(fā)揚(yáng)樂于吃苦、甘于奉獻(xiàn)的精神,對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責(zé)。在完成報賬任務(wù)的同時,兼顧內(nèi)勤,做好預(yù)算,管理勞教存款,出色地完成各項工作任務(wù),起到了先進(jìn)和榜樣的作用。

  4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務(wù)。在財務(wù)戰(zhàn)線上,本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志,能夠做到一視同仁,熱情服務(wù)、耐心講解,做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中,不刁難同志、不拖延報賬時間:對真實、合法的憑證,及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證,指明原因,要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量,以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得了民警職工的好評。

  三、遵紀(jì)守法、廉潔自律,樹立起勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

  本人作為勞教系統(tǒng)的一名財務(wù)工作者,具有雙重身份。因此,在平時的工作中,既以一名勞教工作人民的標(biāo)準(zhǔn)來要求自己,學(xué)習(xí)和掌握與勞動教養(yǎng)相關(guān)的法律法規(guī)知識,做到知法依法、知章偱章。又以一名財會人員的標(biāo)準(zhǔn)要求自己,加強(qiáng)會計人員職業(yè)道德教育和建設(shè),熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,做到秉公執(zhí)法、清正廉潔。在實際工作中,將勞教工作與財務(wù)工作相結(jié)合,把好執(zhí)法和財務(wù)關(guān)口,實踐“嚴(yán)格執(zhí)法,熱情服務(wù)”的宗旨,全心全意為民警職工服務(wù),樹立了勞教工作人民警察和財務(wù)工作者的良好形象。

  四、努力學(xué)習(xí),增強(qiáng)業(yè)務(wù)知識,做好XX年下半年工作計劃,提高工作能力。

  為了能夠適應(yīng)建設(shè)現(xiàn)代化文明勞教所和實現(xiàn)我所會計電算化的目標(biāo),XX年,本人能夠根據(jù)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)安排并充分利用業(yè)余時間,加強(qiáng)對財務(wù)業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。通過學(xué)習(xí)會計電算化知識和財務(wù)軟件的運(yùn)用,掌握了電算化技能,提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn),學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求,使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高,適應(yīng)了現(xiàn)在的工作要求,并為將來的工作做好準(zhǔn)備。

財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文篇2

  分公司繼續(xù)按照公司內(nèi)部控制與風(fēng)險管理工作的指導(dǎo)思想,貫徹落實公司內(nèi)控與風(fēng)險管理各項工作部署,以《內(nèi)部控制管理手冊》為基礎(chǔ)結(jié)合分公司實際情況,梳理分公司工作流程,完善各項規(guī)章制度,實現(xiàn)分公司健康發(fā)展。現(xiàn)就具體工作開展情況匯報如下:

  一、主要開展的內(nèi)控工作

  以《內(nèi)部控制管理手冊》為參照,積極動員全面組織。半年來,積極組織機(jī)關(guān)各部門以及各基層配送中心充分利用軟視頻方式,共同參與公司組織開展《手冊》相關(guān)內(nèi)容的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)4次,按照公司培訓(xùn)周的安排在分公司周四組織內(nèi)控相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)8次,網(wǎng)上系統(tǒng)培訓(xùn)1次。通過不斷地培訓(xùn)學(xué)習(xí)幫助大家完成了從最初的認(rèn)識到深層次的了解過程。

  按照公司要求全面開展內(nèi)部控制體系跟單核查工作2次。各個部門以及配送中心結(jié)合自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況全面開展跟單核查,并將核查結(jié)果簽字及時反饋,匯總后統(tǒng)一上報給公司內(nèi)控處。在跟單核查過程中,內(nèi)控各部門人員都能夠結(jié)合實際,仔細(xì)查找相關(guān)業(yè)務(wù)流程實施和風(fēng)險控制在操作中存在的問題。

  二、下一步內(nèi)控工作

  1、繼續(xù)認(rèn)真開展業(yè)務(wù)流程梳理

  針對公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求,繼續(xù)認(rèn)真開展分公司業(yè)務(wù)流程梳理工作。由于分公司經(jīng)營范圍廣部分業(yè)務(wù)層面依然存在著風(fēng)險,將繼續(xù)加強(qiáng)與有關(guān)部門溝通采取有效措施進(jìn)行規(guī)避。

  2、進(jìn)一步開展內(nèi)控理論及業(yè)務(wù)流程操作的培訓(xùn)學(xué)習(xí)工作。

  內(nèi)控涉及分公司生產(chǎn)經(jīng)營方方面面,關(guān)鍵在于執(zhí)行,要確保內(nèi)部控制在分公司更有效執(zhí)行,還應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn),通過培訓(xùn)不但使全體人員在思想上認(rèn)識到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的重要性;還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去,做到人人講內(nèi)控,人人懂內(nèi)控,人人執(zhí)行內(nèi)控,以保證內(nèi)控工作在全分公司有效執(zhí)行。

  3、結(jié)合《手冊》完成部分規(guī)章制度的修訂工作。

  分公司將在《手冊》的基礎(chǔ)上對以前各項規(guī)章制度進(jìn)行重新梳理,根據(jù)分公司業(yè)務(wù)管理實際,對在執(zhí)行過程中存在的問題進(jìn)行修改完善,對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修訂,達(dá)到與內(nèi)控要求相一致。

  在今后的工作中,分公司將繼續(xù)按照公司的要求,結(jié)合自身的特點,以《手冊》為范本。在公司和分公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下,按照公司內(nèi)控處的統(tǒng)一部署,完善內(nèi)部控制,提高分公司經(jīng)營管理水平和抗風(fēng)險能力,為建設(shè)“國內(nèi)一流的跨國運(yùn)輸物流企業(yè)”做出積極貢獻(xiàn)。

財務(wù)內(nèi)部控制工作總結(jié)范文篇3

  一、基于財務(wù)會計背景對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響

  財務(wù)會計環(huán)境是企業(yè)管理運(yùn)行最重要的一種環(huán)境,企業(yè)財務(wù)會計的工作成效對企業(yè)的生存、發(fā)展產(chǎn)生著極大的影響,所以財務(wù)會計控制也應(yīng)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,并對其給予重點關(guān)注,以在財務(wù)會計背景中有效開展企業(yè)內(nèi)部控制工作,減輕財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作產(chǎn)生的不利影響。

  財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響主要包括:

  首先,財務(wù)人員對內(nèi)部控制工作的執(zhí)行產(chǎn)生著直接影響。財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部控制最主要的對象,企業(yè)在制定以及構(gòu)建內(nèi)部控制制度、體系的過程中都需要充分考慮財務(wù)人員的意見,內(nèi)部控制工作也同樣需要財務(wù)人員來執(zhí)行。但在實際的企業(yè)內(nèi)部控制工作之中,財務(wù)人員的作用卻未充分發(fā)揮出來,極大的影響了企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行落實。

  其次,各項財務(wù)制度未落實到實處,影響了企業(yè)內(nèi)部控制的效果。企業(yè)內(nèi)部控制工作以及財務(wù)工作的實施都需要相應(yīng)的規(guī)章制度做保障,但在財務(wù)會計、內(nèi)部控制的實際工作之中,各項規(guī)章制度執(zhí)行力度不夠的現(xiàn)象普遍存在,許多制度都只是流于形式,失去了制度本身的嚴(yán)肅性以及剛性,從而阻礙了企業(yè)財務(wù)工作的正常進(jìn)行,影響了企業(yè)內(nèi)部控制水平的不斷提高。

  再次,財務(wù)人員的會計工作缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督從而影響到了企業(yè)內(nèi)部控制工作總體水平的提升。財務(wù)會計相關(guān)工作離不開強(qiáng)有力的監(jiān)督,但就目前財務(wù)會計的監(jiān)督情況來看,企業(yè)的財務(wù)會計管理較為分散,財務(wù)會計監(jiān)督制度的執(zhí)行環(huán)境較差,財務(wù)會計人員之間的業(yè)務(wù)競爭不正當(dāng)?shù)葐栴}普遍存在,這些問題的出現(xiàn)都對企業(yè)內(nèi)部控制工作的執(zhí)行、開展產(chǎn)生著極為不利的影響。

  二、財務(wù)會計背景下提高企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量的有效途徑

  1、進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系

  企業(yè)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行不僅受到外部因素的巨大影響,還與自身管理是否科學(xué)、合理有著直接的聯(lián)系。企業(yè)只有建立起健全的內(nèi)部控制體系,才能保證內(nèi)部控制工作的正常開展,調(diào)動相關(guān)工作人員的工作熱情,使其對各項內(nèi)部控制制度都積極有效的執(zhí)行,從而確保內(nèi)部控制工作實施的結(jié)果具有較強(qiáng)的積極性,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

  企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建應(yīng)做到有效、科學(xué),符合企業(yè)自身發(fā)展的需要以及生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的特點。財務(wù)會計背景下的企業(yè)內(nèi)部控制體系包括預(yù)算控制體系、會計系統(tǒng)的控制體系、財產(chǎn)控制體系以及結(jié)算控制體系等多方面的內(nèi)容,對這些方面的內(nèi)容都進(jìn)行不斷完善,才能保證企業(yè)內(nèi)部控制體系得到進(jìn)一步完善,利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的正常開展。

  2、明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)

  企業(yè)的內(nèi)部控制工作,不管是控制工作的有效開展,還是控制工作開展的目的,都和企業(yè)各項工作的效率緊密聯(lián)系,只有提高了工作效率,才能提高企業(yè)內(nèi)部控制工作的效率。而要更好的達(dá)到提高企業(yè)內(nèi)部控制工作效率的目的,就要對企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)給予進(jìn)一步明確,使每位員工都對自身的職責(zé)有明確的認(rèn)識。企業(yè)管理者要對各項權(quán)利進(jìn)行合理的協(xié)調(diào),以保證內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。明確企業(yè)內(nèi)部人員的各項職責(zé)就是要使員工對自身的崗位職責(zé)有清楚、明確的認(rèn)識,并將自身的崗位職責(zé)積極貫徹、落實到實際工作中,企業(yè)才能實現(xiàn)內(nèi)部的有效控制,進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

  3、提高財務(wù)會計人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果

  財務(wù)會計背景下,企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展離不開財務(wù)人員,財務(wù)人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制工作的效果。財務(wù)會計是企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營的關(guān)鍵,在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,每項資金的收入和支出都通過財務(wù)會計體現(xiàn)出來。

  企業(yè)通過對財務(wù)信息的審核能夠較好的掌握自身的經(jīng)營狀,企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的一個重要目的就是控制財務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及真實性,因為只有真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息才能較好的反應(yīng)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況,為企業(yè)的投資決策提供參考依據(jù)。要提高財務(wù)會計人員內(nèi)部控制的執(zhí)行力度及執(zhí)行效果就要:對財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的提高給予高度重視;根據(jù)企業(yè)自身內(nèi)部控制的需要制定相應(yīng)的控制制度以保證內(nèi)部控制工作的高效開展;建立完善的監(jiān)管機(jī)制,以督促財務(wù)人員較好的執(zhí)行內(nèi)部控制制度。

  三、結(jié)語

  總而言之,財務(wù)會計是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要內(nèi)容之一,財務(wù)會計控制水平的高低直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制工作能否順利進(jìn)行,因此,各個企業(yè)應(yīng)從財務(wù)會計背景出發(fā),有效分析財務(wù)會計對企業(yè)內(nèi)部控制工作的影響,并在財務(wù)會計背景下采取積極有效的措施來提高企業(yè)內(nèi)部控制的工作水平,以為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境。

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