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財(cái)務(wù)管理制度模版1
財(cái)務(wù)管理制度
第一節(jié)
總
則
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,保證公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程對(duì)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況制定本制度。
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,合理籌集和使用資金,維護(hù)資金和財(cái)產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失,控制成本,壓縮費(fèi)用降低消耗,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二節(jié)
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能
第一條:公司設(shè)置財(cái)務(wù)管理部。財(cái)務(wù)管理部根據(jù)財(cái)務(wù)管理工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)管理部副經(jīng)理、經(jīng)理和出納經(jīng)股東單位推薦總經(jīng)理提議由公司董事會(huì)任免。
第二條:財(cái)務(wù)管理部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,資金、稅務(wù)融通工作并對(duì)財(cái)務(wù)管理部工作負(fù)責(zé)。
第三條:財(cái)務(wù)管理部工作職責(zé):
1、按公司制度規(guī)定,配合和協(xié)同合約成本部進(jìn)行預(yù)算管理。
2、協(xié)助總經(jīng)理室擬訂資金運(yùn)籌方案,籌劃資金,合理調(diào)控資金,防止資金積壓和供應(yīng)脫節(jié),減少利息支出,促使資金良性循環(huán)。
3、監(jiān)督控制費(fèi)用和成本支出,降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、建立健全核算體系,開(kāi)展項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,參與評(píng)估擬承接工程項(xiàng)目的效益。
5、在綜合事務(wù)部、工程管理部協(xié)同下,主持公司財(cái)產(chǎn)清查和施工材(物)料的盤(pán)查工作。
6、參與審核工程預(yù)算制訂、調(diào)整及其涉及財(cái)務(wù)收支的各種方案。
7、參與建筑裝飾工程施工包合同洽談、簽訂和合同標(biāo)的在10萬(wàn)元以上的分包工程、材料采購(gòu)合同、協(xié)議的會(huì)審,并監(jiān)督其履行情況。
8、做好公司董事會(huì)及公司總經(jīng)理室交辦的其他事項(xiàng)。
第四條:財(cái)務(wù)管理部務(wù)必建立內(nèi)部稽核制度,并接受相關(guān)機(jī)關(guān)的稽審。出納員不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,出納員經(jīng)管的現(xiàn)金和銀行存款帳目,要做到月清月結(jié),帳帳相符。
第五條:會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,各負(fù)其責(zé),互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按時(shí)報(bào)帳。
第六條:財(cái)務(wù)管理部在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,杜絕情面、照章辦事,對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)必須拒絕付款,拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,必要時(shí)可以直接向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,并按董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的書(shū)面會(huì)商決定辦理。
第七條:會(huì)計(jì)憑證填制、審核、復(fù)核以及帳冊(cè)的登記、保管、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制等方面工作必須按財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。
第三節(jié)
資金管理實(shí)施辦法
第八條:貨幣資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理、調(diào)配使用,以提高資金利用效率。第九條:現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)按中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》執(zhí)行,并規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)人民幣3000元整,超過(guò)部分及時(shí)解繳銀行。
第十條:按公司董事會(huì)指定的銀行開(kāi)立銀行帳戶,不準(zhǔn)出借帳戶,嚴(yán)禁為單位或個(gè)人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,損害公司在銀行的信用。
第十一條:銀行帳戶印鑒,實(shí)行分管并用制,嚴(yán)禁一人同時(shí)保管支票及印鑒,嚴(yán)禁由一名財(cái)會(huì)人員保管或攜帶二枚印鑒。印鑒章不得借給財(cái)務(wù)管理部以外的任何人,遇特殊情況,需到外單位蓋章的,須由財(cái)務(wù)人員攜章前往。
第十二條:支票的管理,應(yīng)遵守以下規(guī)定:
1、支票領(lǐng)用應(yīng)填寫(xiě)“支票領(lǐng)用申請(qǐng)審批表”。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)支票簽發(fā)應(yīng)使用登記薄,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票,凡簽發(fā)的支票應(yīng)在支票中和登記薄填寫(xiě)收款人名稱(chēng)、出票日期、金額(限額)、用途。
3、作廢支票應(yīng)注明加蓋“作廢”章,并與存根一起與每月月末會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)。
4、支票遺失,領(lǐng)用人應(yīng)即時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén),以即行采取措施,因支票遺失造成經(jīng)濟(jì)損失由公司追究領(lǐng)用人的賠償責(zé)任。
5、支票領(lǐng)用后,當(dāng)事人必須在事項(xiàng)完成后二天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門(mén)辦妥結(jié)帳手續(xù)。
第十三條:銀行收支款應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐筆登記銀行日記帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,不準(zhǔn)以收抵支,應(yīng)按時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)款項(xiàng)應(yīng)編制調(diào)節(jié)平衡表。
第十四條:認(rèn)真審核款項(xiàng)原始憑證的合法性、合理性和內(nèi)容的完整性。
杜絕“白條”抵款,自制的原始憑證須有經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽名或蓋章,購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,須有驗(yàn)收手續(xù),不夠固定資產(chǎn)價(jià)值的低值易耗品有專(zhuān)門(mén)部門(mén)登記備查,員工工資單和任何費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)必須有經(jīng)辦人、審核簽字和公司總經(jīng)理審批簽字。
第十五條:對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)應(yīng)退回經(jīng)辦人、補(bǔ)充,對(duì)違反國(guó)家財(cái)政、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收支不予辦理。
第十六條:應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的規(guī)定
1、施工項(xiàng)目的應(yīng)收工程款項(xiàng)要嚴(yán)格按照合同,協(xié)議和經(jīng)審核的工程形象進(jìn)度向甲方催收,加強(qiáng)財(cái)務(wù)和預(yù)算監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
(1)在項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃的范圍內(nèi),材料采管部、項(xiàng)目管理部、工程管理部在每月25日向財(cái)務(wù)管理部報(bào)送次月或施工項(xiàng)目用款計(jì)劃,經(jīng)主管副總、總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)管理部要及時(shí)安排資金,并憑有效憑證報(bào)銷(xiāo)和撥資金。
(2)經(jīng)工程管理部經(jīng)理、合約成本部經(jīng)理審核的施工項(xiàng)目部上報(bào)的申請(qǐng)撥付的施工班組施工款,財(cái)務(wù)管理部要核對(duì)施工分包合同和用款計(jì)劃、工程量核準(zhǔn)表并根據(jù)資金情況及時(shí)簽署審核意見(jiàn)后,報(bào)主管副總和總經(jīng)理審批撥款。(3)向施工分包班組支付工程施工進(jìn)度款(含決算款)時(shí)財(cái)務(wù)管理部必須收取施工分包班組提供的工資單有效名冊(cè)。
2、其他各項(xiàng)預(yù)付性質(zhì)款項(xiàng)支付,財(cái)務(wù)管理部應(yīng)嚴(yán)格審查相關(guān)合同、協(xié)議和公司副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批意見(jiàn)等有效資料、憑證后方能付款。
3、各項(xiàng)墊付款項(xiàng)(押金、保證金),必須由主管副總、總經(jīng)理審核、審批后,由經(jīng)辦人必須向財(cái)務(wù)部門(mén)提供應(yīng)收單位、金額和收回時(shí)間等資料,并負(fù)責(zé)收回。
第十七條:嚴(yán)禁無(wú)合同、無(wú)項(xiàng)目或未經(jīng)審批而擅自匯出款項(xiàng),擅自匯款的會(huì)計(jì)人員和決定者均應(yīng)對(duì)造成的后果承擔(dān)賠償責(zé)任。
第十八條:嚴(yán)格按合同規(guī)定支付款項(xiàng),非經(jīng)收款單位書(shū)面有效委托,不準(zhǔn)改變收款單位(人),不準(zhǔn)改變支付方式和用途,不準(zhǔn)簽發(fā)無(wú)“收款單位”、無(wú)“款項(xiàng)用途”或無(wú)“簽發(fā)日期”的轉(zhuǎn)帳支票。凡簽發(fā)的支票,必須在支票、存根上作出相應(yīng)填寫(xiě)、記錄并由領(lǐng)用人簽字。
第十九條:未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)不得超越工商登記注冊(cè)范圍以外經(jīng)營(yíng)。不得進(jìn)行期貨股票、外匯、產(chǎn)權(quán)的交易買(mǎi)賣(mài)。
第二十條:違反審批規(guī)定使用資金,視情節(jié)輕重給予必要行政處分,同時(shí)主管領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)人員、經(jīng)手人均應(yīng)負(fù)責(zé)連帶責(zé)任。會(huì)計(jì)人員事先有拒絕并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的,可免予責(zé)任。
第四節(jié)
會(huì)計(jì)核算
第二十一條:公司會(huì)計(jì)核算按財(cái)政部《建筑裝飾企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)原則。第二十二條:各種存貨(成本)應(yīng)按取得的實(shí)際成本核算。
第二十三條:利潤(rùn)為企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)成果,其計(jì)算公式如下:利潤(rùn)總額=工程施工利潤(rùn)(或營(yíng)業(yè)利潤(rùn))+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出
第二十四條:所有者權(quán)益為公司股東擁有企業(yè)凈資產(chǎn)的權(quán)利,包括實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。
第二十五條:公司稅后利潤(rùn),在結(jié)算后,按股東會(huì)決議進(jìn)行分配,但必須提取法定盈余公積。第二十六條:股東應(yīng)分利潤(rùn),未直接支付的,應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付利潤(rùn)帳戶反映。
第五節(jié)
成本核算及費(fèi)用管理 第二十七條:裝飾工程的成本核算以單項(xiàng)施工項(xiàng)目作為核算對(duì)象,公司在工程施工實(shí)施之前,要根據(jù)各部門(mén)提供的支出和費(fèi)用以及收入計(jì)劃進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算和評(píng)估,并對(duì)收支狀況和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。在“存貨”科目下設(shè)“裝飾成本”和“裝飾成品”一級(jí)科目,并以施工項(xiàng)目為單位設(shè)立“設(shè)計(jì)費(fèi)”、“材料費(fèi)”、“施工費(fèi)”、“項(xiàng)目部管理費(fèi)”、“公司綜合管理費(fèi)”、“項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本費(fèi)”等成本項(xiàng)目并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際細(xì)化后進(jìn)行核算。
第二十八條:開(kāi)發(fā)產(chǎn)品過(guò)程所發(fā)生的成本費(fèi)用,凡能分清受益對(duì)象的,可直接記入受益的成本對(duì)象,一時(shí)分不清的,可先按單項(xiàng)工程總的施工項(xiàng)目進(jìn)行歸集,待竣工驗(yàn)收后以合理的分配方法分配到有關(guān)成本對(duì)象。
第二十九條:成本核算資料必須正確完整,責(zé)任清楚,如實(shí)反映工程施工過(guò)程的各種耗費(fèi)。有關(guān)成本核算的原始記錄,憑證、帳冊(cè)、預(yù)提待攤和費(fèi)用分配資料等內(nèi)容必須真實(shí)齊全,編制和記錄必須及時(shí)。
第三十條:暫支款及費(fèi)用管理:
1、各部門(mén)及個(gè)人因工作需要暫支款時(shí),必須填寫(xiě)“備用金領(lǐng)取憑證”或“支票暫領(lǐng)單”,寫(xiě)明暫支金額、用途和還款時(shí)間,由部門(mén)經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,報(bào)總經(jīng)理審批(伍仟元以上報(bào)董事長(zhǎng)審批)。
2、領(lǐng)用備用金以誰(shuí)領(lǐng)誰(shuí)用為原則,主要用于差旅、購(gòu)買(mǎi)辦公用品。
3、借款購(gòu)物須三天內(nèi)結(jié)清;借款出差,一星期內(nèi)結(jié)清;借款接待事后結(jié)清。
4、凡上次借款未結(jié)清的不能第二次借款暫支,愈期未清,扣減工資,所有以個(gè)人或部門(mén)公司名義暫支的款項(xiàng)必須在年末全額還清。
5、公司任何崗位接洽裝飾工程業(yè)務(wù),公司實(shí)行分類(lèi)別給付傭金制(傭金給付標(biāo)準(zhǔn)屆時(shí)根據(jù)國(guó)資項(xiàng)目、房產(chǎn)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目三種類(lèi)別由公司總經(jīng)理室、董事會(huì)另行會(huì)商后明確),即接洽的工程未簽約前不予報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)費(fèi)用(簽約后可在公司給付傭金限額,內(nèi)補(bǔ)報(bào)發(fā)票)。
凡介紹的工程投標(biāo)前,要先行裝修樣板房、編制標(biāo)書(shū)的,必須由公司總經(jīng)理室及時(shí)召開(kāi)分析會(huì),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如決定參與投標(biāo)并裝修樣板房、編制標(biāo)書(shū),則由合約成本部填報(bào)成本投入測(cè)算表(并附加計(jì)算說(shuō)明,如不中標(biāo),可能造成的損失金額),經(jīng)公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理同意會(huì)簽,并報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后,才能進(jìn)行樣板房裝修、委托編制標(biāo)書(shū)并支付相關(guān)費(fèi)用。
6、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品的費(fèi)用另見(jiàn)相應(yīng)管理辦法。
第三十一條:公司季末、年末財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明組成,并應(yīng)在每一季度后的前十日和新的一月十五日前分別報(bào)送公司各股東。
第三十二條:公司的利潤(rùn)分配按照《公司法》及相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù),由公司股東會(huì)制訂分配辦法。第三十三條:會(huì)計(jì)檔案須專(zhuān)人保管,并參照財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第三十四條:本制度自公布之日起執(zhí)行。第三十五條:本制度的解釋權(quán)為公司董事會(huì)。
財(cái)務(wù)管理制度模版2
財(cái)務(wù)管理制度
一、總則1、2、二、財(cái)務(wù)管理工作1、2、3、4、5、6、7、8、9、會(huì)計(jì)自1月1日至12月31日。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)法的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證;會(huì)計(jì)、出納員記賬都必須在記賬憑證上簽名。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理指定的專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,經(jīng)會(huì)計(jì)簽字蓋章后及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理和有關(guān)單位。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回更正。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬物、賬款不符,應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,并請(qǐng)求查明原因及時(shí)做出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
10、財(cái)務(wù)工作人員工作調(diào)動(dòng)和離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并由總經(jīng)
理派人進(jìn)行監(jiān)交。
三、支票管理1、2、3、為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理,發(fā)揮財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。本規(guī)定使本企業(yè)、部門(mén)和員工在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中所遇到的所有情況。支票由出納人員專(zhuān)門(mén)保管,領(lǐng)用支票時(shí)須有總經(jīng)理批準(zhǔn),出納人員應(yīng)按銀行規(guī)定開(kāi)據(jù)支票。出納人員憑支票存根和合法的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤,審批手續(xù)完善,及時(shí)編號(hào),按規(guī)定登記銀行存款日記賬。企業(yè)財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)(包括公私借款),無(wú)論金額大小,均須總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
四、現(xiàn)金管理
1、企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
零星支出的報(bào)銷(xiāo)款;
總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。2、3、4、5、6、7、8、9、除以上現(xiàn)金使用范圍,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人賬款,金額超過(guò)使用現(xiàn)金限額的,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。企業(yè)采購(gòu)原材料及固定資產(chǎn)時(shí)必須采取銀行結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額貳仟元,超過(guò)部分應(yīng)存入銀行。財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,由總經(jīng)理批準(zhǔn)并按銀行規(guī)定填寫(xiě)無(wú)誤后提取現(xiàn)金。企業(yè)員工因工作需要借用現(xiàn)金的須填寫(xiě)“備用金申請(qǐng)單”,經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付,超過(guò)還款期限的在當(dāng)月工資中扣還。符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單及企業(yè)認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核無(wú)誤,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由會(huì)計(jì)審核(時(shí)間、天數(shù)、金額)無(wú)誤,由總經(jīng)理簽字后辦理會(huì)計(jì)結(jié)算手續(xù)。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金收支情況,做到日清月結(jié),確保賬款相符。
10、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)每月報(bào)銷(xiāo)一次,每月月底提交報(bào)銷(xiāo)單據(jù)至財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)審
核及總經(jīng)理批準(zhǔn)后于次月月初支付報(bào)銷(xiāo)款。
11、所有的支付原始憑證必須總經(jīng)理一支筆簽字報(bào)銷(xiāo)。
五、檔案管理1、2、3、4、5、凡是本企業(yè)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料均應(yīng)歸檔保管。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,按序號(hào)每月裝訂成冊(cè),表明起止日期、序號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章歸檔。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按年裝訂成冊(cè),會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料均應(yīng)裝訂成冊(cè)后歸檔。所有會(huì)計(jì)資料均應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的保管期限嚴(yán)格歸檔保管,超過(guò)保管期限的會(huì)計(jì)資料也應(yīng)妥善保管。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料均須總經(jīng)理批準(zhǔn)。
六、專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度
為加強(qiáng)和規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和管理,確保專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用,提高專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益,促進(jìn)本公司規(guī)范健康科學(xué)地發(fā)展,根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)規(guī)定制定制度如下:
1、專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行專(zhuān)帳管理,并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。
2、堅(jiān)持專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)款專(zhuān)用,決不挪為他用。
3、嚴(yán)格把關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金使用的審批手續(xù)。
4、加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的財(cái)務(wù)管理,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
5、建立專(zhuān)項(xiàng)資金的帳目,實(shí)行定時(shí)分析定時(shí)匯報(bào)資金使用情況。
6、建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金的臺(tái)帳。
7、堅(jiān)決杜絕對(duì)轉(zhuǎn)移、截留、挪用、套取、貪污專(zhuān)項(xiàng)資金的一切違法違紀(jì)行為。
七、財(cái)務(wù)印鑒管理
(一)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人管理,不使用時(shí),應(yīng)保管在保險(xiǎn)柜里。
財(cái)務(wù)專(zhuān)用章用于辦理單位會(huì)計(jì)核算和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)等,主要為:
1、作為銀行印鑒在開(kāi)戶銀行備案使用,不得混用。
2、收款、付款、提現(xiàn)等業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算票據(jù)蓋章;收據(jù)蓋章;債權(quán)、債務(wù)證明蓋章。
(二)公司法人簽名章
公司法人簽名章必須由總經(jīng)理本人或其授權(quán)人員保管。如由授權(quán)人保管,授權(quán)人應(yīng)做好每次用印登記及審核,并視事情的輕重、緩急決定用印前是否告知總經(jīng)理(涉及金額500元以上的法人章用印,必須告知總經(jīng)理)。
(三)、發(fā)票專(zhuān)用章
發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保管并掌握使用。
國(guó)稅發(fā)票專(zhuān)用章用于加蓋增值稅專(zhuān)用發(fā)票,財(cái)務(wù)部門(mén)在收到貨款,驗(yàn)證購(gòu)貨方“一般納稅人資格證書(shū)”后給其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并蓋發(fā)票專(zhuān)用章。
地稅發(fā)票專(zhuān)用章用于開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。
八、處罰辦法
(一)出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告處分,并扣發(fā)當(dāng)事 人的當(dāng)月獎(jiǎng)金或工資。
1、2、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的,或超出規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額未送存銀行的。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。3、4、5、6、1、2、3、4、5、6、7、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借給他人資金的。利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項(xiàng)或?qū)⑵髽I(yè)的款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的 違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的。偽造、編造、謊報(bào)、毀滅或隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的。利用職務(wù)之便,非法占用、虛報(bào)冒領(lǐng)或騙取現(xiàn)金的。弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄漏秘密及貪污挪用款項(xiàng)的 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
(二)出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)解聘財(cái)務(wù)人員。
七、附則
以上財(cái)務(wù)管理制度自發(fā)布之日起生效。對(duì)于違反本管理制度的,依照《員工手冊(cè)》對(duì)應(yīng)條款實(shí)施獎(jiǎng)懲。
東莞潤(rùn)風(fēng)科技有限公司
2011年4月1日
財(cái)務(wù)管理制度模版3
財(cái)務(wù)管理制度
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,制止損失浪費(fèi),增加單位積累,提高資金使用效果,確保質(zhì)監(jiān)事業(yè)健康有序發(fā)展,更好地服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)?,F(xiàn)根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,結(jié)合本系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度,特制定本單位財(cái)務(wù)管理制度:
一、收入管理
1、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)部門(mén)核算,當(dāng)日繳止財(cái)務(wù)部門(mén)入賬,不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬。
2、罰沒(méi)收入、行政事業(yè)性收費(fèi),應(yīng)及時(shí)、足額上繳銀行,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和罰繳分離制度。
3、罰沒(méi)物資必須落實(shí)專(zhuān)人保管,明確專(zhuān)庫(kù)存放、登記在冊(cè),不得擅自處置。罰沒(méi)物資處理時(shí),應(yīng)由稽查、財(cái)務(wù)和紀(jì)檢監(jiān)察室會(huì)同物價(jià)部門(mén),對(duì)其進(jìn)行評(píng)估、計(jì)價(jià)、拍賣(mài)。拍賣(mài)所得應(yīng)及時(shí)上繳專(zhuān)戶。
二、支出管理
1、各項(xiàng)支出必須堅(jiān)持事前預(yù)算審批制度,未經(jīng)批準(zhǔn)同意的支出,不予報(bào)支。支出審批要堅(jiān)持以下原則:
(1)遵守國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。
(2)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的部門(mén)預(yù)算審批,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性、準(zhǔn)確性。
(3)厲行節(jié)約,提高資金使用效益。(4)嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限,確保資金安全。
(5)各單位日常公務(wù)性支出,要求原則上使用公務(wù)卡結(jié)算,盡量減少現(xiàn)金支付。
2、工資福利支出。工資支出嚴(yán)格按所屬編制及崗位發(fā)放,局機(jī)關(guān)公務(wù)員、工勤人員實(shí)行公務(wù)員工資;參公人員可以比照公務(wù)員工資執(zhí)行;事業(yè)單位人員實(shí)行事業(yè)績(jī)效工資;兩類(lèi)工資不得混發(fā)。福利支出要按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行,沒(méi)有文件規(guī)定的一律不準(zhǔn)支出。
3、預(yù)算單位資金的支出實(shí)行單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批制(1)局機(jī)關(guān)和機(jī)關(guān)科室支出簽報(bào)規(guī)定。在預(yù)算范圍內(nèi)的3000元以下的工作業(yè)務(wù)開(kāi)支,由各科室主要負(fù)責(zé)人簽字報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,交局財(cái)務(wù)科作票據(jù)和預(yù)算指標(biāo)把關(guān)審核,再由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷(xiāo);凡非生產(chǎn)性開(kāi)支和3000元以上的業(yè)務(wù)開(kāi)支,包括項(xiàng)目支出,設(shè)備購(gòu)置,會(huì)務(wù)費(fèi)開(kāi)支等必須經(jīng)一把手局長(zhǎng)批簽后按正常審核程序簽字報(bào)銷(xiāo)。
(2)各二級(jí)單位財(cái)務(wù)開(kāi)支嚴(yán)格按照預(yù)算及財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,再送財(cái)務(wù)審核開(kāi)支的合理性和合法性,單位法定代表人對(duì)開(kāi)支確認(rèn)簽字審批后按正常審核程序簽字報(bào)銷(xiāo)。單筆支出超過(guò)元以上的開(kāi)支,開(kāi)支前均需以書(shū)面形式報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。局以書(shū)面形式答復(fù)后方可開(kāi)支。列入政府采購(gòu)目錄的開(kāi)支,按照固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。凡不符合規(guī)定的開(kāi)支,會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的開(kāi)支,根據(jù)情節(jié)應(yīng)追究有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及當(dāng)事人的責(zé)任。
4、差旅費(fèi)支出。因公出差人員、天數(shù)、次數(shù)、時(shí)間要計(jì)劃安排并實(shí)行“審批單”簽批制度。局科室、二級(jí)單位負(fù)責(zé)人以上的人員出差需經(jīng)局長(zhǎng)同意,科室、二級(jí)單位其他人員出差,需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意。除上級(jí)單位統(tǒng)一安排食宿地點(diǎn)外其他情況不得超標(biāo)準(zhǔn)住宿,無(wú)特殊情況個(gè)人不得住包間。城市間的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政廳下發(fā)的文件、通知執(zhí)行。
因公到本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)出差的,按石首市財(cái)政局“石財(cái)行〔2014〕191號(hào)文”規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取食宿補(bǔ)助。
各類(lèi)出差及出外參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),必須按照管理權(quán)限及審批程序批準(zhǔn)后進(jìn)行,絕對(duì)不允許先行后補(bǔ)批以及虛報(bào)冒領(lǐng)的行為,否則將追究相關(guān)人員的違紀(jì)責(zé)任。
5、招待費(fèi)支出。公務(wù)接待主要指上級(jí)部門(mén)和業(yè)務(wù)往來(lái)單位來(lái)客,需要留下進(jìn)餐招待的均由辦公室統(tǒng)一管理,實(shí)行報(bào)餐招待制度,由相關(guān)科室填寫(xiě)《接待審批單》,經(jīng)辦公室審核報(bào)局長(zhǎng)同意后由辦公室安排,特殊情況報(bào)局長(zhǎng)后可由接待科室經(jīng)辦,同城來(lái)客不安排就餐。招待費(fèi)用一律憑發(fā)票、公函、《接待審批單》和菜單,由經(jīng)辦人和對(duì)口接待部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字證明,方可報(bào)銷(xiāo)。招待費(fèi)支出實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算,不得簽單結(jié)賬。
各二級(jí)單位的接待費(fèi)支出要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,沒(méi)有接待預(yù)算的一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)接待費(fèi)。
6、會(huì)議及辦培訓(xùn)班費(fèi)用。會(huì)議和辦培訓(xùn)班前,由相關(guān)科室提出費(fèi)用預(yù)算,經(jīng)審核后,由局辦公室和有關(guān)科室共同承辦。承辦培訓(xùn)班的工作人員在工作日內(nèi)不得領(lǐng)取講課費(fèi)、閱卷費(fèi)等,活動(dòng)結(jié)束后,憑會(huì)議和培訓(xùn)通知、與會(huì)人員簽到花名冊(cè)、發(fā)票及支出明細(xì)清單按報(bào)批程序報(bào)賬。
7、車(chē)輛費(fèi)用。由辦公室派車(chē)并建立出車(chē)臺(tái)賬,定期公布出車(chē)?yán)锍?、燃料費(fèi)、維修費(fèi)等費(fèi)用。車(chē)輛維修、保養(yǎng)應(yīng)由駕駛員提出申請(qǐng)、辦公室指定其他1-2名專(zhuān)業(yè)人員共同認(rèn)定、提出建議預(yù)算,報(bào)辦公室主任和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,到指定修理廠修理,費(fèi)用一月一結(jié)。實(shí)行公車(chē)改革了的單位不能報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛費(fèi)用。
8、大型活動(dòng)費(fèi)用。在舉辦活動(dòng)前,由相關(guān)科室提出預(yù)算,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審核后組織實(shí)施?;顒?dòng)結(jié)束后,由牽頭科室將各專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的支出按預(yù)算分類(lèi)填寫(xiě),一次性報(bào)賬。
9、文印費(fèi)支出。所有打(復(fù))印材料,一律交由辦公室審核、登記并辦理。特殊情況確需外出打(復(fù))印的,經(jīng)辦公室主任審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理,否則相關(guān)費(fèi)用不得報(bào)支。大宗印刷品由科室提出申請(qǐng)、經(jīng)報(bào)局長(zhǎng)同意后,統(tǒng)一由辦公室、財(cái)務(wù)科和監(jiān)察室采取競(jìng)價(jià)方式定點(diǎn)印刷,統(tǒng)一結(jié)算。
10、報(bào)刊、資料費(fèi)。性報(bào)刊、資料的征訂計(jì)劃由辦公室制定報(bào)局長(zhǎng)核定后,納入財(cái)務(wù)預(yù)算。年中因客觀情況確需增訂的報(bào)刊、資料,履行報(bào)批手續(xù)后訂閱。
11、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度
(1)全局實(shí)行收支財(cái)務(wù)預(yù)算。上年年末由各單位按照各自的目標(biāo)責(zé)任制和各項(xiàng)開(kāi)支的具體情況,制訂本單位下全年預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)局財(cái)務(wù)科審定,報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)各單位要嚴(yán)格按照局下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行,執(zhí)行情況納入目標(biāo)管理范疇進(jìn)行考核,與目標(biāo)責(zé)任制獎(jiǎng)掛鉤。
(3)對(duì)超出預(yù)算支出計(jì)劃的開(kāi)支,局財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕審定。局財(cái)務(wù)科要對(duì)各單位科室各項(xiàng)開(kāi)支對(duì)照預(yù)算計(jì)劃嚴(yán)格把關(guān)。
(4)各單位在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中,出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的開(kāi)支,可申請(qǐng)?jiān)鲅a(bǔ)計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。
三、資產(chǎn)管理
1、全局固定資產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。由局辦公室統(tǒng)一管理,局財(cái)務(wù)室登記造冊(cè),各使用單位分級(jí)負(fù)責(zé)。
2、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(一般設(shè)備單價(jià)1000元以上,專(zhuān)用設(shè)備單價(jià)800元以上)以上,并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建設(shè)物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)及其他固定資產(chǎn)。各單位要建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳,固定專(zhuān)人管理。終了,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查,做到帳帳相符,帳物相符。對(duì)不在固定資產(chǎn)管理范圍的財(cái)產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行登記造冊(cè)。固定資產(chǎn)確定需報(bào)換、維修及處置的,由各單位寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后按規(guī)定程序報(bào)批。
3、一般辦公用品及低值易耗品的購(gòu)置,根據(jù)相關(guān)科室的需求,由辦公室審核報(bào)經(jīng)局長(zhǎng)審批后,由辦公室和紀(jì)檢監(jiān)察室派員集中統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)雙方共同簽字確認(rèn)。
4、局各業(yè)務(wù)科室及二級(jí)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,因主觀原因造成固定資產(chǎn)遺失、被盜、損壞等,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)予賠償。
四、往來(lái)款的管理
1、全局工作人員費(fèi)用支出一律實(shí)行公務(wù)卡消費(fèi)。個(gè)人不得以任何名義向單位借款。
2、凡是調(diào)離本單位的人員,仍拖欠公款的,必須在辦理手續(xù)前還清款項(xiàng)。
五、政府采購(gòu)管理
1、實(shí)行政府采購(gòu)的范圍。按市政府政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。凡使用財(cái)政性資金或與財(cái)政性資金配套采購(gòu)政府集中采購(gòu)目錄和部門(mén)集中采購(gòu)目錄以?xún)?nèi)或限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù),如車(chē)輛保險(xiǎn),車(chē)輛維修,車(chē)用油,電腦購(gòu)置等都屬于政府采購(gòu)范圍,都必須按照規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。
2、編制政府采購(gòu)預(yù)算。各單位科室要編制好當(dāng)年的物品采購(gòu)計(jì)劃,納入預(yù)算支出計(jì)劃。未納入預(yù)算計(jì)劃的,不安排物品采購(gòu)。
3、執(zhí)行政府采購(gòu)程序。申報(bào)程序:執(zhí)行政府采購(gòu)由購(gòu)買(mǎi)單位提出書(shū)面申請(qǐng),購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)用儀器設(shè)備,必須報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。其他采購(gòu)單次5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,單次5000元以上報(bào)局長(zhǎng)審批后,由財(cái)務(wù)科具體辦理采購(gòu)手續(xù)。
4、申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容。
(1)物品采購(gòu)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額。(2)供貨商全稱(chēng)及開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)。
六、其他事項(xiàng)
1、審核拒付制。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí),財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證必須進(jìn)行復(fù)核,所有票據(jù)必須合規(guī)、合法,票據(jù)要素不全、大小寫(xiě)金額不一致以及涂改、挖補(bǔ)、撕毀的票據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字,非經(jīng)辦人不得代簽字。如與規(guī)定不符,會(huì)計(jì)人員有權(quán)退回拒付。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)上報(bào)省、市局及局長(zhǎng)要求的各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表并定期報(bào)告財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況。
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