下面是范文網(wǎng)小編收集的內部審計報告3篇(審計內控報告)，歡迎參閱。
內部審計報告1
單位名稱 內部審計報告
內部審計報告
尊敬的公司董事會及主管領導：（一)審計概況：
為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規(guī)準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執(zhí)行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。
說明審計立項依據(jù)、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容；（二)審計依據(jù)：
我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規(guī)定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規(guī)定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明；(三)審計結論：
根據(jù)已查明的事實，對被審計單位經(jīng)營活動和內部控制所作的評價；
(四)審計決定：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；(五)審計建議： 單位名稱 內部審計報告
針對以上問題，我們建議：
針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內部控制的建議。
附件：
審計項目負責人： 審計小組成員： 20 年 月 日
內部審計報告2
**公司
2009年第三季度內部審計工作報告
董事會審計委員會：
根據(jù)審計計劃安排，內審部于2009年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進行了審計；2009年9月1日至9月30日進行了固定資產(chǎn)管理的審計。
一、審計概況
審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務管理制度》等有關規(guī)定。
審計項目：采購供應管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。
審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執(zhí)行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預算制度的執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執(zhí)行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執(zhí)行情況。審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應商管理檔案、采購詢價表等資料。（3）對采購部員工進行訪談。（4）固定資產(chǎn)分析性復核。（5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。（6）檢查固定資產(chǎn)的所有權。（7）對購入的固定資產(chǎn)進行實地觀察。（8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。
二、審計評論
經(jīng)過審計，我們有如下結論：
（一）采購供應管理
我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統(tǒng)比較完整。審計過程中發(fā)現(xiàn)了一些問題，經(jīng)過現(xiàn)場溝通，提出建議，采購部也根據(jù)現(xiàn)實情況，對相關問題也采取了有效的改進措施。
（二）固定資產(chǎn)管理
公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時成立了專門的招投標管理辦公室，組織對重大的或關鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。
公司財務部及時辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續(xù)，每年定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。
審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，在現(xiàn)場審計過程中已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
三、審計結果及建議
（一）采購供應管理：
1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準確。依據(jù)不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：重新統(tǒng)一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序
設計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門專 門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求。
2、時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。
3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實質性。
（二）固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的修理
在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有制度或程序規(guī)定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關規(guī)定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準手續(xù)，財務部入賬只是根據(jù)修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。
建議：在相關制度中規(guī)定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進行記錄和監(jiān)
督，并報財務部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產(chǎn)，應建立該項固定資產(chǎn)的專項操作規(guī)程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。
2、固定資產(chǎn)信息管理
目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。
建議：統(tǒng)一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進行管理，這樣可以在整個公司內統(tǒng)一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產(chǎn)會計計算折舊并登記總賬。
3、固定資產(chǎn)的處臵
在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)沒有具體的程序規(guī)定固定資產(chǎn)清理，也沒有對處臵后的固定資產(chǎn)的實物如何處理作出規(guī)定。
建議：公司應對閑臵的固定資產(chǎn)作出相關的處理規(guī)定，以盡量減少閑臵的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實物的處理也作出相關明確的規(guī)定。
四、其他說明
因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上報告送呈董事會審計委員會審閱。
**公司 內審部
2009年9月30日
內部審計報告3
內部審計報告包括的內容
內部審計報告沒有固定的項目要求?；镜捻椖繎摪ㄒ韵聨追矫鎯热荩?/p>
一、審計報告的標題
審計報告的標題因審計項目和審計內容的不同而不同。例如：關于對**公司財務收支的審計報告；關于對**公司（**期間）經(jīng)營（目標）結果的審計報告；關于對***任期經(jīng)濟責任的審計報告；關于對**公司經(jīng)理**離任的審計報告；關于對**公司***問題的中期審計報告；關于對項目的專項審計調查報告；關于對擬并購**公司資產(chǎn)情況的審計報告；盡職調查報告；關于對**公司內部控制制度的審計報告??。
二、審計報告的主送人
根據(jù)內部審計機構隸屬關系的不同而有區(qū)別：財務總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審計師（審計總監(jiān)）；董事長；審計委員會等。
三、審計依據(jù)、審計目標、審計范圍、審計內容、審計人員、審計時間
開宗明義：根據(jù)什么進行審計？本次審計要解決什么問題？審計何時間內、何范圍內、何內容？審計工作人員及審計所耗時間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項。
四、審計出的主要問題及問題形成的原因
審計出的主要問題要根據(jù)重要性（金額大小、性質、影響程度等）原則，對問題進行排序。如：重大偏離審計目標的違法問題、違規(guī)問題、高風險問題、做假帳、上報虛假的財務報告、資產(chǎn)不實風險等。對所有問題都要先定性質后量化。如：虛增**利潤300萬元；職務侵占公款300萬元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬元；私設小金庫300萬元等等。然后逐項描述。基本要求是：讓所有收到報告的人都能讀懂問題的來龍去脈。
問題形成的原因可以單獨寫也可寫在報告里，但一定要實事求是，符合客觀實際。問題的原因應該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務流程中設為非控制重點環(huán)節(jié)；內部控制點制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問題。所有原因均應引申其對公司發(fā)展的影響。
五、被審計對象在審計期間就已經(jīng)審計出的問題的整改行動及糾正措施
在審計期間（審計通知書發(fā)出之日起到部門審計報告定稿前）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，公司已經(jīng)或正在進行整改，有實際糾正行動和結果的，應該在審計報告中進行描述?？隙ū粚徲媽ο髮χ贫鹊木S護和對審計問題的態(tài)度所做出的努力。這個信息應該通過審計報告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計報告的每位領導。
六、審計結論與審計評價
每份審計報告都要給出審計結論和審計評價。這不僅是對被審計對象履行的義務，也是體現(xiàn)審計獨立性、權威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設立內部審計機構的主要目標之一。內部審計不參與經(jīng)營，與經(jīng)營者沒有直接的利益沖突關系，審計結論和審計評價必須確保獨立性和權威性。
七、審計建議
國家審計這個位置是要寫“審計意見”或“審計結論和處理意見”的，內部審計無執(zhí)法權，如無公司文件明確規(guī)定，則沒必要寫成“審計意見”。“審計建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計發(fā)現(xiàn)的問題。內部審計存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問題，內部審計的價值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問題，最低要求是同樣的問題不能再在同一個管理中心或利潤中心重復發(fā)生。
八、審計報告出具人
審計組的“審計報告”要手書審計組全體人員的名字；審計部的“審計報告”要手書審計經(jīng)理的名字。這和國家審計機關的審計報告有明顯的區(qū)別。
九、審計報告出具日期
打印審計報告形成日期。
十、審計報告抄送人員和部門及報告總份數(shù)及存檔要求
內部審計機構的審計報告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領導和部門的，在審計報告最后一頁的頁角，按規(guī)定寫清楚抄送人員和部門及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。
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