財務情況說明書3篇(財務報告情況說明書)

時間：2022-10-09 10:43:12 綜合范文

　　下面是范文網小編分享的財務情況說明書3篇(財務報告情況說明書)，以供參考。

財務情況說明書1

　　財務情況說明書

　　一、企業(yè)概況：

　　信恒保溫瓶有限公司，性質為國內合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經營范圍：生產銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。其大部分銷售業(yè)務為內銷，有小部分產品自營出口銷往東南亞國家。本企業(yè)有一個基本生產車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。制殼車間負責制造鐵殼，鋁殼，塑殼，塑料車間負責制造配件，裝配車間負責把以上兩個車間的進行組裝，最后生成產品。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。本年末企業(yè)資產總額為：22,196, 元，負債7,502, 元，所有者權益：

　　14,693, 元，本年所取得的所有者權益及負債總額22,196,元，其中主營業(yè)務利潤：.72元，營業(yè)利潤：.02元，利潤總額：.94元，上交國家所得稅.81元，發(fā)生凈利潤為.13元，尚未發(fā)放現金股利，于年初相比較，企業(yè)的凈資產額凈增加,.21元，負債增加.21元，所有者權益增加元。

　　二、企業(yè)本年所采用會計政策說明。

　　本企業(yè)會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，月末匯總，并且利用科目匯總表進行試算平衡。各部門科室和個人備用金采用一次報銷制。企業(yè)在外幣核算的時候采用即期匯率進行核算，公司的記賬本位幣為人民幣。該公司不設立現匯賬戶，外銷貨款收到時當即到中行進行結匯。交易性金融資產初始計量采用公允價值計量，相關交易費用直接計入當期損益。持有至到期投資初始確認按照公允價值計量，相關交易費用計入初始確認金額，構成實際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計期間，采用實際利率法進行攤余成本。采購員及其他員工出差預支差旅費回公司后一次結清。行政管理科經財務處核算，領取備用金800元，有專人進行保管，報銷。原材料低值易耗品采用計劃成本核算，低值易耗品采用一次轉銷法核算。每年在11或者是12月份進行存貨的盤點，并且編制盤存報告?；谛匠甑谋ｋU費，公積金和有關經費均采用企業(yè)負擔的方法，若列支采用誰受益誰承擔原則處理。水電費采用固定比例分配。輔助費用的分攤按照耗用的工時進行分攤，生產工人的薪酬按照定額工時比例分攤，在產品的計價制殼車間采用定額成本計價，塑殼車間采用完工產品成本計價，裝配車間采用定額成本計價。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結轉分步法，塑殼的采用逐步結轉分步法和分類法結轉。自制半成品產成品采用全月一次加權平均法計價，長期股權投資采用成本法和權益法核算。投資性房地產采用成本模式計量。固定資產按照年限平均法計提折舊，凈殘值率4%殘值率和折舊方法與稅法保持一致。應收賬款要做壞賬準備的計提，并且按照相應的標準進行調整應收賬款。存貨要做到跌價準備的計提，并且在相應的期間予以轉回。銷售收入符合相應的條件才可以確認。借款利息符合資本化的應該予以資本化，符合費用化的應該予以費用化。不符合費用化的還有資本化的應該按照發(fā)生的計入當期的損益。所稅會計會計采用資產負債表債務法進行核算。并且計算本期相應的遞延所得稅資產以及遞延所得稅負債。并按照25%計提所得稅，按照10%比例計提盈余公積?，F金等價物的確認同時具備持有期限短，流動性強易于轉換為已知金額的現金，機制變動風險很小的投資，確認為現金等價物。

　　以上的相關確認方法均嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定標準確認，在會計核算中遵守國家會計制度規(guī)定的原則，并按照《財務會計報告條例》的規(guī)定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

　　企業(yè)主要財務指標分析和說明。

（一）企業(yè)償債能力分析：

　　1.流動比率：

　　本企業(yè)流動比率=流動資產/流動負債= .72 / .90 ×100%= %

　　評價：與傳統(tǒng)流動比率為200%比較，本企業(yè)流動比率低于于傳統(tǒng)模式，說明本企業(yè)短

　　期內償債能力弱。

　　2.速動比率：

　　本企業(yè)的速動比率=速動資產/流動負債=（.）/.90 ×100%=%

　　評價：與傳統(tǒng)速動比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動比率比大表明企業(yè)近期內償債能力比較強，但是趨勢不是很明顯。

　　3.現金比率：

　　本企業(yè)現金比率=現金+短期投資/流動負債=.72 /.90=%

　　評價：現金比率反映企業(yè)隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好?，F金比率過高反映了企業(yè)不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業(yè)支付流動負債的困難。

　　4.資產負債率：

　　本企業(yè)資產負債率=負債總額/資產總額=.15 /.21 ×100%=%

　　評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結構優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負債不合理，風險大，小于50%，企業(yè)負債也不合理，表示企業(yè)所有能力運用負債經營給企業(yè)帶來更多利潤。

（二）企業(yè)營運能力分析：

　　應收賬款款周轉率=

　　評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業(yè)的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業(yè)的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業(yè)應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結合。

　　存貨周轉率=

　　評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業(yè)經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。

（三）企業(yè)盈利能力分析：

　　1.銷售利潤率=6,。60% 評價：是企業(yè)實現的稅后利潤與主營業(yè)務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

　　2.資本保值增值率=% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權益扣除客觀增減因素后同年初所有者權益的比率。該指標表示企業(yè)當年資本在企業(yè)自身的努力下的實際增減變動情況，是評價企業(yè)財務效益狀況的輔助指標。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人的債務越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強。

　　3.資本收益率=%

　　評價：這項比率是衡量企業(yè)資本獲利能力的指標。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本收益率還意味著股票的升值。

　　四、總結說明。

　　通過以上企業(yè)概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優(yōu)點：

　　1.企業(yè)的資本收益率較高，接近了10%，同時，資本保值增值率%超過了100%，表明企業(yè)有較好的盈利能力。

　　2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。

　　缺點：

　　1.企業(yè)的流動比率，速動比率、資產負債率以及現金比率均比正常水平低，表明企業(yè)當期償債能力很差，面臨著極大的債務風險。企業(yè)應采取優(yōu)化資本結構的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。

　　2.企業(yè)應收賬款周轉率較低，企業(yè)應采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止壞賬給企業(yè)帶來的損失。

　　3企業(yè)的存貨周轉率也處于一個較低的水平，因此管理層應加強對存貨的管理，提高存貨的流動率，以調高企業(yè)的盈利能力。

財務情況說明書2

　　蘇州日正興業(yè)貿易有限公司財務情況說明書

　　蘇州日正興業(yè)貿易有限公司

　　二OO五

　　財務情況說明書

　　2005年，我公司的情況相比去年有較大好轉，銷售額有了較大幅度的上升，企業(yè)的成本費用控制較好，雖然公司員工不多，但創(chuàng)造出來的成績還是明顯的，現將本財務情況作如下說明。

　　一、生產經營狀況

　　主營業(yè)務收入：.31元，比上年.65元，增加了.66元。其他業(yè)務收入：.21元，比起上年，增加了.21元

　　二、利稅完成情況

　　公司2005完成利潤.41元，應交納的企業(yè)所得稅元。

　　1、利潤情況，比較2004年，本公司稅前利潤為.77元，根據所得稅納稅調整后，本需要交納企業(yè)所得稅為元。具體情況如下：（1）、全年整收入額為：.52元，包括主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入（2）、全年的營業(yè)成本為：.12元，包括主營業(yè)務成本.12元和其他業(yè)務成本.00元（3）、全年主營業(yè)務稅金及附加：元，包括城建稅、教育費附加與地方教育附加（4）、全年經營與管理費用：.47元，包括經營費用.46和管理費用.01元（5）、全年的財務費用：元，包括利息支出、銀行費用、匯兌損益（6）、全年的營業(yè)外支出：元，包括兩項基金元和防洪保安資金元（7）、本收到的投資收益：.00元，系稅后利潤分配所得。

　　2、稅金情況

　　2005完成增值稅.62元，城建稅元，已交增值稅.97元，城建稅元，印花稅萬元；完成教育附加費元，已交教育附加費元。以上稅款已全部解繳。

　　三、利潤分配情況

　　我公司本實現的利潤內部全留，扣除上的虧損，本累計未分配利潤只有元。

　　四、經濟效益評價指標

　　1、流動比率：

　　流動比率是指指流動資產和流動負債的比率，它是衡量企業(yè)的流動資產在其短期債務到期前可以變現用于償還流動負債的能力，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產作為支付的保障。計算公式為：

　　流動資產

　　流動比率=-----------------------X100％

　　流動負債

=.25/.96*100%=% 從數值上來看，公司的流動比率相當高，說明公司短期償債能力很強；但同時也說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動資產形態(tài)上，影響到企業(yè)生產經營過程中的高速運轉，影響資金使用效率。

　　2、2、速動比率：

　　速動比率是衡量企業(yè)流動資產中可以立即用于償還流動負債能力的指標。計算公式為：

　　速動資產(流動資產 — 存貨)

　　速動比率=-------------×100%

　　流動負債 =（.）/.96*100%=% 從數值上來看，公司的速動比率非常高，說明公司立即償還流動負債的能力很強。

　　蘇州日正興業(yè)貿易有限公司財務情況說明書

　　3、應收賬款周轉率：

　　應收賬款周轉率是對企業(yè)營運資金運用狀況進行分析的重要指標,它反映的是企業(yè)應收賬款變現速度的快慢以及企業(yè)管理層對應收賬款管理效率的高低。

　　計算所采用的公式是:應收賬款周轉率=銷售收入凈額÷應收賬款平均余額 =.31 / [（.96+.03）/2]= 從數值來看，公司的應收賬款周轉率接近10，說明企業(yè)的應收賬款變現速度較快，也說明企業(yè)對應收賬款的管理效率較高。

　　4、存貨周轉率

　　存貨周轉率是用以衡量銷售能力和存貨是否積壓的指標。其公式為：

　　存貨周轉率=產品銷售成本 / [（期初存貨+期末存貨）/2] =.12/[(0+)/2]= 從數值上來看,企業(yè)的存貨周轉率非常高, 說明企業(yè)存貨的占用水平很低，流動性很強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度非?？?。

　　5、資產負債率

　　資產負債率是反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。其計算公式為：

　　資產負債率=負債總額/資產總額*100% =.96/.05*100%=% 從數據上來看，說明企業(yè)的企業(yè)面臨的財務風險很小，沒有出現舉債經營的局面。

　　6、資本金利潤率

　　資本金利潤率是利潤總額對資本金總額的比率，它反映資本金的占用所帶來的財務成果，衡量投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力，綜合反映企業(yè)財務狀況的好壞，其計算公式為：

　　利潤總額

　　資本金利潤率=-----------------------X100％

　　資本金總額

=.77/*100%=%

　　從數值來看，本企業(yè)的獲利很小，故資本金利潤率較低。

　　7、營業(yè)利潤率

　　營業(yè)利潤率是指企業(yè)的營業(yè)利潤與銷售收入之比，營業(yè)利潤是指正常生產經營業(yè)務所帶來的、未扣除利息和所得稅前的利潤，其公式為：

　　營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入凈額*100%

=-.25/.31*100%=-1%

　　從數值來看，企業(yè)的營業(yè)利潤率為-1%，充分說本企業(yè)的營業(yè)利潤實現情況很差，進而可知企業(yè)的銷貨毛利也是很低的，從而影響企業(yè)的營業(yè)利潤。

　　8、成本費用利潤率

　　成本費用利潤率是企業(yè)一定時期的利潤總額同企業(yè)成本費用總額的比率，表示企業(yè)為取得利潤而付出的代價，從企業(yè)支出方面補充評價企業(yè)的收益能力。其計算公式為：

　　成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%

=.77/.35*100%=%

　　從數值上來看，企業(yè)的成本費用利潤率很低，說明本企業(yè)的利潤總額偏低，從而企業(yè)的獲利能力不高。

　　9、銷貨毛利率

　　銷貨毛利率是指企業(yè)的銷貨毛利÷銷貨凈額*100%，表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。其計算公式為：

　　銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/ 銷售收入]*100%

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=(.)/.31*100%=% 從數值來看，企業(yè)的銷貨毛利率是比較低的，由于偏低，進而影響企業(yè)本利潤總額，造成本企業(yè)本營業(yè)利潤出現在負數。

　　五、說明：

　　1、我公司是在2004年4月份成立的商貿型企業(yè)，企業(yè)有對外貿易經營權，2005共計出口銷售額為.95元，占全部銷售額的%。由于剛成立不久，而企業(yè)的員工較少，故業(yè)務開發(fā)能力較差，企業(yè)的銷售額還是偏低。對于下一來講，企業(yè)要把握自身優(yōu)勢，擴大對內與對外的銷售額，提升企業(yè)的獲利能力。