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聯(lián)社不良資產(chǎn)管理辦法試行資產(chǎn)保全部1
***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 不良貸款重組管理辦法
第一章 總 則
第一條 為及時降低和化解信貸風(fēng)險，對不良貸款重組進(jìn)行規(guī)范管理，進(jìn)一步發(fā)揮重組在不良貸款壓降中的重要作用，特制定本辦法。
第二條 貸款重組是指為降低和化解貸款風(fēng)險，對因借款人財務(wù)狀況困難而不能按期全額歸還的貸款，對借款主體、擔(dān)保方式、還款期限、適用利率、還款方式等合同規(guī)定的還款條件進(jìn)行調(diào)整的處理手段。
第三條 貸款重組必須遵循如下原則：
（一）降低風(fēng)險原則。重組后貸款的風(fēng)險程度必須低于原貸款風(fēng)險，通過重組可以使原借款關(guān)系中的法律瑕疵得以完善，或擔(dān)保的效率優(yōu)于原擔(dān)保，擔(dān)保的可靠性增強(qiáng)。
（二）本金不增原則。重組后貸款的本金不得高于原貸款本金額度，重組應(yīng)在盡量壓縮原貸款本金和利息的基礎(chǔ)上進(jìn)行，重組只能涉及原貸款本金，對原貸款利息不得重組，嚴(yán)禁以貸收息，原貸款利息應(yīng)全部收回或逐步歸還。
（三）實(shí)事求是原則。重組應(yīng)在深入實(shí)際，分析重組的必要性、可行性，對比重組和其他清收方式的利弊后開展，應(yīng)科學(xué)評估重組提供的保證人保證
能力、抵（質(zhì)）押物（權(quán)）的價值和變現(xiàn)能力，做出決策。嚴(yán)禁為了重組而重組，或開展人情重組，喪失及時回收債權(quán)的時機(jī)。
（四）?？顚Ｓ迷瓌t。重組貸款的用途嚴(yán)格限于償還原關(guān)聯(lián)不良貸款，嚴(yán)禁挪作他用；要確保做到?？顚Ｓ茫乐拱l(fā)生額外的風(fēng)險。
（五）規(guī)范操作原則。貸款重組必須嚴(yán)格按照規(guī)定的條件和程序進(jìn)行操作和審批（咨詢）。
第四條 ***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社適用本辦法。
第二章 范圍、適用對象、條件方式及模式
第五條 重組貸款適用于不良貸款。
第六條 貸款重組適用的對象包括企（事）業(yè)法人、經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)戶、自然人及個體工商戶等各類客戶。
第七條 對下列具體情形，可以辦理貸款重組：
（一）通過貸款重組，可收回部分貸款本金及回收貸款本金部分的利息，且貸款擔(dān)保效力不低于原擔(dān)保；
（二）貸款重組后有利于貸款安全和借款人落實(shí)還款計(jì)劃，通過貸款重組能使原借款合同或擔(dān)保合同存在的法律缺陷得到完善，或使信用貸款轉(zhuǎn)化為擔(dān)保貸款，或進(jìn)一步增強(qiáng)擔(dān)保的可靠性；
（三）貸款重組后保證、抵（質(zhì)）押權(quán)不會喪失或削弱，而通過其他方式處置將導(dǎo)致貸款擔(dān)保或優(yōu)先受償權(quán)喪失；
（四）變更借款人后貸款風(fēng)險明顯降低；
（五）其他通過重組可以降低貸款風(fēng)險的情況。
第八條 對上述情形需要辦理貸款重組的，必須同時符合如下條件：
（一）借款人因財務(wù)狀況出現(xiàn)困難，且未發(fā)生實(shí)質(zhì)性的、不可逆轉(zhuǎn)的不利于貸款償還的變化，暫時無力按期償還貸款本息；
（二）投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策要求和重點(diǎn)扶持的行業(yè)；
（三）在原貸款期限內(nèi)未發(fā)生惡意拖欠利息、挪用貸款等情況；
（四）已征得合同其他當(dāng)事人的書面同意，且原合同保證人、抵（質(zhì)）押人同意對重組貸款繼續(xù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，或新設(shè)立規(guī)定的保證人、抵押人（出質(zhì)人）對重組貸款承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任；
（五）法律、法規(guī)和政策規(guī)定的其他情形。
第九條 貸款重組方式。
（一）對原債務(wù)主體懸空得到重新落實(shí)的，可在不壓縮本金，緩收部分至全部利息的前提下進(jìn)行重組。
（二）對補(bǔ)充足額、有效抵（質(zhì)）押物、做實(shí)抵（質(zhì)）擔(dān)保手續(xù)，能夠全額覆蓋風(fēng)險的，可不壓縮本金、緩收部分至全部利息，進(jìn)行重組。
（三）對補(bǔ)充部分抵（質(zhì)）押擔(dān)保，能夠有效降低風(fēng)險程度，但不能做到全額覆蓋風(fēng)險的，補(bǔ)充的抵押物評估價應(yīng)至少不低于本金的20%，壓縮5%的本金后，緩收部分至全部利息，進(jìn)行重組。
（四）不能補(bǔ)充抵押物的，本金壓降10%，緩收部分至全部利息，進(jìn)行重組。
（五）對農(nóng)戶貸款單戶貸款本金在10萬元（含）以下的，且原貸款沒有任何抵押擔(dān)保手續(xù)的，在適當(dāng)壓縮部分本金，緩收部分至全部利息的基礎(chǔ)上，可用農(nóng)戶“一折兩證”抵（質(zhì)）押（即：農(nóng)戶糧食補(bǔ)貼資金折（卡）、土地經(jīng)營權(quán)證、農(nóng)戶住房房屋所有證）進(jìn)行重組。以上條件為貸款重組的最低標(biāo)準(zhǔn)。第十條 貸款重組的模式包括但不限于：
（一）更換借款主體，保留原擔(dān)保方式；
（二）更換借款主體，更換擔(dān)保方式；
（三）更換有代償能力和意愿的保證人，或更換更有價值、更容易處置的抵（質(zhì)）押物；
（四）追加保證人或抵（質(zhì)）押物。
第三章 期限及利率
第十一條 貸款重組的期限要結(jié)合借款人綜合償債能力、借款人其他主要債務(wù)的構(gòu)成及到期時間、生產(chǎn)經(jīng)營周期、市場因素變動對抵（質(zhì)）押物價格的影響以及保證人的代償能力綜合確定。
第十二條 農(nóng)戶類貸款能夠進(jìn)行抵（質(zhì)）押登記、取得他項(xiàng)權(quán)利證書、法律上不存在瑕疵的，重組期限最長不超過3年（含）；不能進(jìn)行抵（質(zhì)）押登記、不能取得他項(xiàng)權(quán)利證書或者法律上存在瑕疵的，重組期限最長不應(yīng)超過18個月（含）。非農(nóng)類貸款重組期限最長不應(yīng)超過3年（含）。對于重組的貸款不得展期。
第十三條 貸款利率。各行社按照現(xiàn)行貸款利率執(zhí)行。
第四章 調(diào)查、審查、審批（咨詢）與辦理
第十四條
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理貸款重組業(yè)務(wù)按照《黑龍江省農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程》規(guī)定，貸款重組通過發(fā)放新貸款同時收回原貸款的方式和要求進(jìn)行操作：
客戶申請→受理與調(diào)查→貸款審查→審批與咨詢→簽訂合同→放款審核與支付→貸后管理→貸款回收與處置。
第十五條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理貸款重組業(yè)務(wù)除按照規(guī)定要求進(jìn)行調(diào)查外，還應(yīng)重點(diǎn)調(diào)查以下內(nèi)容：
（一）深入調(diào)查、分析權(quán)衡即時清收與貸款重組的利弊，最大限度化解風(fēng)險和減少損失；
（二）詳細(xì)說明原貸款相關(guān)情況、出現(xiàn)問題的原因、辦理貸款重組的理由及風(fēng)險控制措施等內(nèi)容。
第十六條 經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信貸審查部門（崗位）除按照規(guī)定對貸款調(diào)查報告進(jìn)行審查外，還應(yīng)重點(diǎn)審查如下內(nèi)容：
（一）借款人的還款意愿和落實(shí)還款計(jì)劃的能力；
（二）保證人保證能力、抵（質(zhì)）押物（權(quán)）的價值和變現(xiàn)能力，并著重分析貸款重組的必要性、合規(guī)性、預(yù)期風(fēng)險變化情況，以便于科學(xué)決策。第十七條 貸款重組的權(quán)限按照市區(qū)聯(lián)社信貸業(yè)務(wù)單戶管理權(quán)限執(zhí)行；超過聯(lián)社審批權(quán)限的，咨詢權(quán)限交由***辦事處進(jìn)行管理。本聯(lián)社結(jié)合自身實(shí)際，原則上按貸款發(fā)放權(quán)限確定各基層信用社重組權(quán)限。
第十八條 貸款重組后原則上農(nóng)戶類貸款實(shí)行“按年結(jié)息、利隨本清”的還款方式；非農(nóng)類貸款實(shí)行“按季結(jié)息、利隨本清”或者“按季還本付息”的還款方式
第五章 風(fēng)險控制與分類
第十九條 信貸人員應(yīng)按照信貸制度對重組貸款做好貸后管理，應(yīng)按照重組借款合同的約定催收重組貸款本金和利息。貸款重組只能涉及貸款本金，對原貸款利息不得重組，應(yīng)全部收回或逐步歸還。對于重組時緩收的利息，在簽訂本金重組合同時應(yīng)當(dāng)一并進(jìn)行書面確認(rèn)，簽訂還款協(xié)議書落實(shí)還款計(jì)劃，同時按照還款計(jì)劃的約定及時催要，防止還款計(jì)劃落空,同時落實(shí)有效擔(dān)保。
第二十條 貸款重組必須重新簽訂借款合同。為確保重組貸款合法有效，在借款申請書、借款合同的“貸款用途”一欄應(yīng)直接填明“本貸款用于償還×××（合同編號）合同項(xiàng)下借款人所欠債務(wù)”。
第二十一條 在借款合同“雙方約定的其他事項(xiàng)”中必須增加但不限于下列內(nèi)容的保護(hù)性條款：
（一）借款人要定期向貸款人報送對外擔(dān)保情況，并承諾向貸款人提供的信息和對外擔(dān)保情況完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；
（二）借款人未經(jīng)貸款人書面同意，不得以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押或?qū)ν馓峁┍ＷC；
（三）貸款期內(nèi)如出現(xiàn)下列情況之一，貸款人有權(quán)宣布貸款提前到期，并要求借款人提前償還已發(fā)放的部分或全部貸款，或要求借款人提供經(jīng)貸款人認(rèn)可的合法、有效、足值的擔(dān)保： 1.貸款出現(xiàn)欠息、逾期等違約事項(xiàng)；
2.借款人未經(jīng)貸款人書面同意，以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押或?qū)ν馓峁┍ＷC，致使貸款風(fēng)險增加；
3.借款人的盈利水平、資產(chǎn)負(fù)債率、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量等指標(biāo)惡化，或其股權(quán)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和財務(wù)狀況發(fā)生重大變化，對貸款安全造成重大不利影響；
4.保證人生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況發(fā)生重大變化，從而喪失保證能力，或抵（質(zhì)）押物發(fā)生滅失、損毀等情況，對貸款安全造成重大不利影響。
第二十二條
重組后的貸款為擔(dān)保貸款的，必須重新簽訂擔(dān)保合同:
（一）告知保證人、抵（質(zhì)）押人貸款實(shí)際用途，并在合同補(bǔ)充條款中注明，或另外出具書面證明；
（二）對抵（質(zhì)）押擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)重新辦理抵押登記手續(xù)；
（三）對存在兩個或以上保證人的，所有保證人應(yīng)承擔(dān)共同連帶保證責(zé)任；
（四）存在兩種或以上擔(dān)保方式的，應(yīng)當(dāng)依法約定有利于保障和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的受償次序。
第二十三條 按《黑龍江省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類實(shí)施細(xì)則》（黑農(nóng)信聯(lián)發(fā)[2006]333號）的規(guī)定，確定風(fēng)險形態(tài)。貸款重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，對確已符合正常類貸款分類標(biāo)準(zhǔn)的，可向上調(diào)整。重組貸款到期后，能按重組標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)進(jìn)行重組的，可繼續(xù)保留在正常類和關(guān)注類。到期無法收回又不能再次進(jìn)行重組的貸款，要立即轉(zhuǎn)回原包不良貸款管理。重組貸款不納入貸款回收率考核范圍。
第二十四條 在重組貸款本息全部清償之前，對借款人融資余額不得增加，但新增融資余額采用符合省聯(lián)社規(guī)定的低風(fēng)險業(yè)務(wù)方式，或重組貸款風(fēng)險分類級別調(diào)整為正常類的除外。
第六章 監(jiān)督檢查
第二十五條
信貸人員要加強(qiáng)對重組貸款的日常監(jiān)測。在對重組貸款客戶進(jìn)行經(jīng)常性查訪的基礎(chǔ)上，每月要對重組貸款至少進(jìn)行一次貸后檢
查，形成貸后檢查報告,必要時須向本級機(jī)構(gòu)授信審批委員會及上級機(jī)構(gòu)報告。對出現(xiàn)風(fēng)險的重組貸款，要加大監(jiān)控力度和監(jiān)控頻率，并提前做好應(yīng)對措施。
第二十六條
各基層社通過非現(xiàn)場監(jiān)測或現(xiàn)場檢查的方式，加強(qiáng)對重組貸款的管理，建立重組貸款臺賬，尤其要加強(qiáng)對大額重組貸款的風(fēng)險監(jiān)控，定期分析貸款風(fēng)險和貸款質(zhì)量情況，采取必要措施防范風(fēng)險。對重組后仍不能按期還本付息的貸款，要積極運(yùn)用法律及其他手段催收貸款本息。
第二十七條 內(nèi)審部門應(yīng)加大對貸款重組執(zhí)行情況和重組貸款風(fēng)險狀況檢查力度，并將檢查結(jié)果通報業(yè)務(wù)主辦部門，切實(shí)保障貸款重組業(yè)務(wù)合規(guī)、有序開展。
第七章 責(zé)任與獎懲
第二十八條 重組貸款責(zé)任劃分采取“尊重歷史、誰辦理誰負(fù)責(zé)”的原則。貸款重組后無論風(fēng)險形態(tài)如何變化，原貸款責(zé)任人承擔(dān)的責(zé)任不變，重組后貸款責(zé)任人原則上仍為原責(zé)任人。
第二十九條 貸款重組前后經(jīng)辦信貸人員未發(fā)生變化與調(diào)整的，仍由原貸款相關(guān)經(jīng)辦人員承擔(dān)調(diào)查、審查、審批與經(jīng)營管理等各環(huán)節(jié)相應(yīng)責(zé)任；貸款重組前后經(jīng)辦信貸人員發(fā)生變化的，辦理重組的相關(guān)經(jīng)辦人員僅對重組的合規(guī)性和貸后管理負(fù)責(zé)。
第三十條 重組后的相關(guān)經(jīng)辦人員，有下列情形之一者，按照《黑龍江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)員工違規(guī)行為處理辦法》等有關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并酌情調(diào)減有關(guān)責(zé)任機(jī)構(gòu)當(dāng)年信貸業(yè)務(wù)管理權(quán)限：
（一）為掩蓋資產(chǎn)損失、回避風(fēng)險暴露，對不符合重組條件的貸款進(jìn)行重組，導(dǎo)致風(fēng)險增加的；
（二）超越審批權(quán)限，擅自重組的；
（三）重組貸款發(fā)放后沒有用于歸還原貸款，形成新的風(fēng)險的；
（四）對重組貸款未按規(guī)定進(jìn)行跟蹤管理，錯失收貸時機(jī)，導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)大并形成損失的；
（五）不按規(guī)定隨意調(diào)高重組貸款風(fēng)險類別的；
（六）在不良貸款重組中以貸收息的；
（七）其他違反貸款重組管理規(guī)定的情況。
第三十一條 對于重組經(jīng)辦人員（原責(zé)任人除外），重組時壓降的不良貸款本息部分，重組部分，重組后予以回收的緩收利息部分，以及重組貸款收息部分，各地可參照《不良貸款清收攻堅(jiān)戰(zhàn)清收計(jì)酬和獎勵指導(dǎo)意見》（黑農(nóng)信聯(lián)辦發(fā)[2012]100號）并結(jié)合實(shí)際予以適當(dāng)獎勵；重組到期后，未能回收貸款本息的，應(yīng)返還已經(jīng)給予的對重組部分的獎勵。
第八章 附 則
第三十二條 對社團(tuán)貸款辦理貸款重組，可參照本規(guī)定由原社團(tuán)成員社協(xié)商辦理。
第三十三條 本《辦法》施行后，原《黑龍江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款重組管理暫行辦法》（黑農(nóng)信聯(lián)辦發(fā)[2012] 98號）不再適用；《關(guān)于解決不良貸款清收工作中有關(guān)問題的意見》（黑農(nóng)信聯(lián)辦發(fā)[2012]249號）、《關(guān)于推進(jìn)當(dāng)前不良貸款清收工作指導(dǎo)意見》（黑農(nóng)信聯(lián)辦發(fā)[2013] 61號）、《關(guān)于明確不良貸款清收相關(guān)政策的通知》（黑農(nóng)信聯(lián)辦發(fā)[2014] 46號）文件中關(guān)于不良貸款重組的相關(guān)規(guī)定不再適用，按本辦法執(zhí)行。
第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
聯(lián)社不良資產(chǎn)管理辦法試行資產(chǎn)保全部2
***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社 表外不良資產(chǎn)管理辦法
（試行）
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱市區(qū)聯(lián)社）已置換不良貸款和已核銷貸款（以下稱為表外資產(chǎn)）的管理，強(qiáng)化責(zé)任約束，提高管理水平，有效保全資產(chǎn)，最大限度地減少資金損失，根據(jù)財政部、銀監(jiān)會相關(guān)政策以及省聯(lián)社有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱已置換貸款是指中國人民銀行向市區(qū)聯(lián)社發(fā)行專項(xiàng)中央銀行票據(jù)置換的不良貸款以及產(chǎn)權(quán)制度改革過程中各級政府出資（包括現(xiàn)金資產(chǎn)和實(shí)物資產(chǎn)）置換的不良貸款。
本辦法所稱已核銷貸款是指達(dá)到核銷條件并經(jīng)各級管理部門審批同意核銷的呆賬貸款。
第三條 表外資產(chǎn)的管理應(yīng)堅(jiān)持“賬銷案存、保全債權(quán)、明確責(zé)任、分類管理、嚴(yán)格保密”的原則。
第二章 組織職責(zé)
第四條 表外資產(chǎn)的管理與監(jiān)督檢查工作由市區(qū)聯(lián)社資產(chǎn)保全、信貸、財務(wù)、內(nèi)審和紀(jì)檢監(jiān)察等部門分工協(xié)作，共同完成。
（一）本聯(lián)社資產(chǎn)保全部負(fù)責(zé)表外資產(chǎn)的日常管理，負(fù)責(zé)提出表外資產(chǎn)采取風(fēng)險代理、打包出售等處置請示，負(fù)責(zé)對表外資產(chǎn)的保管、清收催收、賬務(wù)處理工作。資產(chǎn)保全部設(shè)立綜合崗、核算崗和管理崗，具體崗責(zé)為：
1、綜合崗。負(fù)責(zé)撰寫處置請示；負(fù)責(zé)建立表外資產(chǎn)臺帳；負(fù)責(zé)保管表外資產(chǎn)的原始檔案；
2、核算崗。負(fù)責(zé)表外資產(chǎn)的賬務(wù)處理與會計(jì)核算，并對賬務(wù)處理與會計(jì)核算的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)；
3、管理崗。負(fù)責(zé)表外資產(chǎn)催收清收工作，并逐筆落實(shí)清收責(zé)任人，制定清收計(jì)劃。
（二）信貸部職責(zé)。負(fù)責(zé)對擬置換、核銷的不良貸款相關(guān)資料進(jìn)行審核，并保證資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性；
（三）財務(wù)會計(jì)部職責(zé)。負(fù)責(zé)表外資產(chǎn)的賬務(wù)核算工作；
（四）內(nèi)審部職責(zé)。負(fù)責(zé)定期或不定期對表外資產(chǎn)管理、處置、清收、核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查或受條線部門委托進(jìn)行專項(xiàng)檢查，對檢查出的問題進(jìn)行定性并提出整改意見；
（五）紀(jì)檢監(jiān)察室職責(zé)。負(fù)責(zé)對涉及表外資產(chǎn)的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第三章 分 類
第五條 表外資產(chǎn)應(yīng)視同表內(nèi)資產(chǎn)管理，依據(jù)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類指引》和是否有償還的可能性對表外資產(chǎn)同時實(shí)行“五級分類”和“償還可能性”分類。
第六條 表外資產(chǎn)五級分類應(yīng)堅(jiān)持真實(shí)、審慎、靈活的分類原則，充分考慮分類的核心定義，有擔(dān)保品、有擔(dān)保人、有繼續(xù)還款行為、仍保留債權(quán)的表外資產(chǎn)可劃分為次級類或可疑類，并屬于有償還可能類，能確定90%以上損失的表外資產(chǎn)可劃分至損失類，只有確定100%損失的才能劃分為無償還可能類。
第七條 表外資產(chǎn)要根據(jù)是否有償還的可能性分為兩類，即：有償還可能類貸款和無償還可能類貸款。表外資產(chǎn)的分類及認(rèn)定工作，由縣級聯(lián)社風(fēng)險管理部組織實(shí)施。
第八條 具備以下情況之一的可劃分為有償還可能類貸款：
（一）借貸關(guān)系清楚，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確，借款人有償還意愿的；
（二）借款人或擔(dān)保人有償還能力，且有償還能力一方未超訴訟時效的；
（三）借款人和擔(dān)保人雖無償還能力，但其主管部門認(rèn)債的；
（四）借款人因?yàn)?zāi)害、因病暫時無還款能力，但房屋及土地等所有權(quán)屬明確的；
（五）借款人和擔(dān)保人目前雖無償還能力，但有跡象表明雙方或一方在訴訟時效內(nèi)有可能獲得第三方資金來源的；
（六）借款人有償還意愿且具有償還能力，但因服刑等原因暫時不能償還的。
第九條 具備以下情況之一的可劃分為無償還可能類貸款：
（一）借款人和擔(dān)保人均已超訴訟時效，且本人無償還意愿的；
（二）借款人和擔(dān)保人均已破產(chǎn)，破產(chǎn)清償后的剩余部分；
（三）借貸關(guān)系不明確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系不清楚的；
（四）借款人和擔(dān)保人均已走逃、死亡或滅失且無其他還款來源的；
（五）以物抵債處置后不足以清償，且無追索權(quán)的；
（六）借款人或擔(dān)保人均無償還能力，且雙方均無還款意愿的；
（七）依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，債權(quán)債務(wù)關(guān)系完全終結(jié)的。
第四章 管 理
第十條 市區(qū)聯(lián)社參考《保密法》有關(guān)規(guī)定建立健全表外資產(chǎn)保密制度，各機(jī)構(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守。
（一）市區(qū)聯(lián)社嚴(yán)格控制表外資產(chǎn)的知悉范圍。貸款置換及核銷的申報、審查審批、檔案管理、催收管理、核算管理等各環(huán)節(jié)相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守保密制度，防止借款人因知悉貸款置換和核銷信息而惡意逃廢債務(wù)。
（二）市區(qū)聯(lián)社除向銀監(jiān)部門和有權(quán)部門報送貸款置換和核銷情況外，不
得以任何方式對外披露置換和核銷貸款相關(guān)信息。
第十一條 表外資產(chǎn)管理要明確責(zé)任，要落實(shí)清收、保管、催收責(zé)任人，保管責(zé)任人應(yīng)定期核對賬務(wù)，催收責(zé)任人、清收責(zé)任人要及時上門催收，積極落實(shí)債權(quán)保全措施，確保債權(quán)訴訟時效。
清收責(zé)任人是指因發(fā)放違規(guī)貸款或貸款手續(xù)有瑕疵而造成貸款下甩，對貸款負(fù)有清收責(zé)任的人員。無法確定清收責(zé)任人的，基層信用社主任為表外資產(chǎn)的清收責(zé)任人。
催收責(zé)任人是指所轄范圍內(nèi)對表外資產(chǎn)負(fù)有催收責(zé)任和義務(wù)的信貸人員。
第十二條 聯(lián)社對表外資產(chǎn)應(yīng)做到動態(tài)分類，根據(jù)分類結(jié)果，把有償還可能類貸款作為監(jiān)測、催收的重點(diǎn)，對無償還可能類貸款要跟蹤信息，及時掌握情況。
（一）有償還可能類表外資產(chǎn)管理
（1）無關(guān)人員不得無故調(diào)閱表外資產(chǎn)原始資料，對因外部檢查等原因必須調(diào)閱的，保管人員應(yīng)做好調(diào)閱登記工作，記錄調(diào)閱時間、人員及事由等；
（2）聯(lián)社積極拓寬表外資產(chǎn)清收渠道，履行報批手續(xù)，積極采取委托、轉(zhuǎn)讓、代理、招標(biāo)、法律等多種形式對此類貸款進(jìn)行清收，做到清收處置多元化。
（二）無償還可能類表外資產(chǎn)管理
（1）對于因《貸款催收通知書》未及時送達(dá)而致使債權(quán)喪失的，要利用行政、親友、說服、動員等方式，進(jìn)行補(bǔ)簽，最大限度地維護(hù)信用社債權(quán)；
（2）對于工作失職，未及時送達(dá)《貸款催收通知書》致使債權(quán)主體喪失的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)嚴(yán)格界定責(zé)任，由內(nèi)審部門認(rèn)定，紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行處理。
第十三條 市區(qū)聯(lián)社建立嚴(yán)格的檔案管理制度。對表外資產(chǎn)要及時建檔，保證檔案的真實(shí)、完整、合規(guī)，實(shí)行一戶一檔，動態(tài)管理。檔案管理人員報上級聯(lián)社備案。
第十四條 檔案管理員的職責(zé)：
（一）保管表外資產(chǎn)的原始檔案；
（二）依據(jù)表外資產(chǎn)的變化情況序時登記管理臺賬，并定期與表外已置換貸款和已核銷貸款科目進(jìn)行核對；
（三）按時上報相關(guān)報表和材料。
第十五條 已置換不良貸款檔案包括：
（一）借款申請書;
（二）借款合同和擔(dān)保合同;
（三）借款憑證或契約。
（四）對借款人和擔(dān)保人的貸款到(逾)期催收通知書，以及清償證明材
料;
（五）工商部門依法終止法人資格的證明材料，經(jīng)依法起訴的調(diào)解、判決、裁定、債權(quán)憑證等法院相關(guān)證明材料、已破產(chǎn)企業(yè)的破產(chǎn)清償分配資料和其他有關(guān)法律文件材料。
（六）收回或分期收回借款的收款憑證。
（七）其他材料。
第十六條 已核銷貸款檔案包括：
（一）核銷申報材料，包括貸款核銷審查承諾書、貸款核銷申報書、貸款核銷申請報告、貸款認(rèn)定文件、責(zé)任人處理文件、審計(jì)報告等，以及《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款核銷管理辦法》規(guī)定的全部核銷申報材料；
（二）其他與已核銷貸款有關(guān)的、未歸入信貸業(yè)務(wù)檔案或會計(jì)業(yè)務(wù)檔案的有關(guān)證明材料原件；
（三）核銷批復(fù)文件，即有權(quán)部門批準(zhǔn)核銷貸款的正式文件；
（四）核銷賬務(wù)處理證明，即對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的貸款進(jìn)行賬務(wù)處理的有關(guān)資料。
第十七條 市區(qū)聯(lián)社在全部收回表外資產(chǎn)之前要妥善保管檔案，不得自行銷毀；表外資產(chǎn)未能全部收回的，要永久保管。
第十八條 表外資產(chǎn)檔案的借閱、銷毀，按照《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作
聯(lián)社檔案管理辦法》執(zhí)行。
第五章 清 收
第十九條 市區(qū)聯(lián)社建立健全表外資產(chǎn)催收制度，除法律、法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況（包括列入國家兼并破產(chǎn)計(jì)劃置換的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行且債務(wù)人已被注銷的債權(quán)、法院裁定免除責(zé)任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)置換的債權(quán)）外，對表外資產(chǎn)、應(yīng)收利息以及計(jì)入表外科目后的應(yīng)計(jì)利息要繼續(xù)清收。
第二十條 對債權(quán)債務(wù)關(guān)系尚未完全終結(jié)的表外資產(chǎn)，我們密切關(guān)注借款人、擔(dān)保人的財務(wù)狀況和還款能力的變化，使貸款始終保持在訴訟時效之內(nèi)，必要時通過法律程序進(jìn)行追償。
第二十一條 表外資產(chǎn)出現(xiàn)下列情形的，應(yīng)及時組織進(jìn)行催收：
（一）發(fā)現(xiàn)借款人、擔(dān)保人又有財產(chǎn)可供清償?shù)模?/p>
（二）發(fā)現(xiàn)訴訟和執(zhí)行程序存在司法不公正的；
（三）發(fā)現(xiàn)借款人、擔(dān)保人的投資主體有虛假出資或抽逃資金等行為，可依法進(jìn)行責(zé)任追究的；
（四）發(fā)現(xiàn)借款人、擔(dān)保人有欺騙債權(quán)人行為，可依法進(jìn)行責(zé)任追究的；
（五）發(fā)現(xiàn)借款人、擔(dān)保人的注（吊）銷程序不符合法律法規(guī)規(guī)定的；
（六）借款人宣告失蹤或者死亡后又查明未失蹤、未死亡的；
（七）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故后恢復(fù)清償能力或查明獲得保險賠償?shù)模?/p>
（八）借款人觸犯刑律，刑滿釋放后恢復(fù)清償能力的；
（九）其他情形應(yīng)當(dāng)催收的。
第二十二條 對表外資產(chǎn)的清收，應(yīng)堅(jiān)持“因地制宜、先易后難、應(yīng)收盡收、公開透明、以貨幣清收為主、其它清收方式為輔”的原則。
第二十三條 以非現(xiàn)金形式清收的，實(shí)物資產(chǎn)的接受和處置依據(jù)《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
第二十四條 表外資產(chǎn)的清收，要積極采取平臺清收、行政清收、責(zé)任清收、專職清收、轉(zhuǎn)讓清收、委托清收、依法清收、折價清收、內(nèi)部招標(biāo)、風(fēng)險代理、打包出售等各種行之有效的清收措施。表外資產(chǎn)的清收方式應(yīng)按具體分類由市區(qū)聯(lián)社理事會、監(jiān)事會及財審會審議通過，超出權(quán)限范圍的上報辦事處審批；在內(nèi)部招標(biāo)、風(fēng)險代理和打包出售過程中，損失額在50%（含）以內(nèi)的由市區(qū)聯(lián)社理事會、監(jiān)事會及財審會審批，損失額超過50%的上報辦事處審批。次級類、可疑類表外資產(chǎn)優(yōu)先采取合作請收、內(nèi)部清收、強(qiáng)制清收等方式，損失類表外資產(chǎn)優(yōu)先采取風(fēng)險代理、打包出售等方式。
（一）合作清收
1、平臺清收。是指按照省聯(lián)社相關(guān)要求，通過與黑龍江聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所的交易平臺簽訂協(xié)議，將表外資產(chǎn)相關(guān)資料及信息上掛到交易平臺，采取公
開方式依托交易平臺對表外資產(chǎn)進(jìn)行處置。在委托處置過程中，要注意權(quán)力分配的尺度與界線，要施行內(nèi)部專人全程跟隨，嚴(yán)禁將處置行為全部交由專業(yè)機(jī)構(gòu)，本聯(lián)社要保留處置過程中重大事項(xiàng)的決定權(quán)。
2、轉(zhuǎn)讓清收。是指市區(qū)聯(lián)社合理確定不良貸款債權(quán)處置價格，通過拍賣、招標(biāo)、競價、協(xié)議等方式，將其債權(quán)及相應(yīng)權(quán)益轉(zhuǎn)讓給買受人的行為。包括單筆（戶）不良貸款債權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓和多筆（戶）債權(quán)打包后整體轉(zhuǎn)讓。買受人應(yīng)是具有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和民事行為能力的組織和個人。市區(qū)聯(lián)社內(nèi)部人員，債務(wù)方及債務(wù)方的高管、財務(wù)人員，以及經(jīng)辦轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的法官、律師、評估師等參與人員，不得作為信用社債權(quán)買受人。
3、委托清收。是指對于直接追償難度大、不良貸款形成時間長、情況復(fù)雜的情形，不掌握債務(wù)關(guān)聯(lián)人資產(chǎn)線索的法人客戶及自然人客戶不良貸款，通過與受托人簽訂委托清收協(xié)議，由受托人代理清收不良貸款，并根據(jù)實(shí)際收回數(shù)額支付相應(yīng)的費(fèi)用的清收方式。
4、風(fēng)險代理。是指將不良貸款委托給第三人清收，受托人依據(jù)風(fēng)險代理清收合同，依法對受托債權(quán)進(jìn)行清收和管理，并按約定比例獲取酬金的清收方式。風(fēng)險代理人，必須是有清收能力的律師事務(wù)所、法律事務(wù)所、社會中介機(jī)構(gòu)或其他具有完全民事行為能力的組織。
（二）內(nèi)部清收
1、責(zé)任清收。是指信用社根據(jù)對已置換和已核銷貸款清收責(zé)任人的責(zé)任劃分，由清收責(zé)任人承擔(dān)貸款清收職責(zé)，并視清收效果對清收責(zé)任人進(jìn)行懲處的一種清收措施。
2、專職清收。是指設(shè)立專業(yè)的清收機(jī)構(gòu)和人員，負(fù)責(zé)已置換和已核銷貸款的清收處置工作，并視清收結(jié)果給予相應(yīng)獎勵的一種清收方式。
3、內(nèi)部招標(biāo)。是指市區(qū)聯(lián)社合理確定不良貸款招標(biāo)價格，通過向內(nèi)部職工公開競價確定中標(biāo)清收人，中標(biāo)人履約收回不良貸款，并受讓招標(biāo)底價以外部分債權(quán)的清收方式。貸款責(zé)任人以及與貸款責(zé)任人是近親屬或有其他利害關(guān)系的人員不得參與競標(biāo)清收。
（三）強(qiáng)制清收
1、行政清收。是指對涉政不良貸款，協(xié)調(diào)各級政府落實(shí)債務(wù)，償還利息，可借助地方政府行政力量清收，做出可行的貸款償還計(jì)劃，也可采取分解、轉(zhuǎn)移債務(wù)的辦法，利用政府有權(quán)處置的房產(chǎn)、荒山、荒溝、荒灘、荒地、林地的使用權(quán)等有效資產(chǎn)評估后作價給予抵貸。
2、依法清收。是指利用法律手段，對已置換和已核銷貸款借款人進(jìn)行依法起訴，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)債權(quán)，保證信用社資產(chǎn)安全的一種清收方式。第二十五條 對有償還可能的表外資產(chǎn)，要繼續(xù)保全債權(quán)，并向投資主體和企業(yè)主管部門追索。對注（吊）銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，可將企業(yè)的主管部門和投資主體作為清收對象；對注冊資金不到位或抽逃注冊資金的企業(yè)，可要求投資單位在注冊資金不到位或抽逃注冊資金額度內(nèi)承擔(dān)清償責(zé)任。
第二十六條 對無償還可能的表外資產(chǎn)，凡債權(quán)債務(wù)關(guān)系不清或已超訴訟時效的，要最大限度地理清債權(quán)債務(wù)關(guān)系或依據(jù)原借款合同和擔(dān)保合同，采取重新簽訂還款協(xié)議等補(bǔ)救措施，恢復(fù)訴訟時效。對破產(chǎn)企業(yè)的表外資產(chǎn)，可通協(xié)調(diào)政府或有關(guān)部門落實(shí)債務(wù)。
第六章 會計(jì)核算
第二十七條 基層社要按照會計(jì)科目設(shè)置和會計(jì)核算有關(guān)規(guī)定，對表外資產(chǎn)本金、應(yīng)收未收利息進(jìn)行表外登記；對表外資產(chǎn)收回的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算。
第二十八條 基層社對表外資產(chǎn)的核算，做到會計(jì)、信貸雙線控制，雙線反映，按月核對。保持表外資產(chǎn)相關(guān)科目的總賬、分戶賬、借據(jù)、臺賬相符。
第二十九條 基層社清收表外資產(chǎn)時，對還款能力有限，不能支付利息或只能部分支付利息的，經(jīng)市辦貸款審批管理委員會研究決定，可以“先收本金，后收利息”，并將會議決議復(fù)印件做收回憑證附件。
第三十條 對已置換貸款以現(xiàn)金形式收回的會計(jì)核算如下：
收回已置換貸款在表內(nèi)其他應(yīng)付款科目下分別設(shè)立“應(yīng)付委托收款（本金戶）”和“應(yīng)付委托收款（利息戶）”兩個專用賬戶，分別核算收回的本金和利息。
對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線前入賬的已置換貸款，可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)總賬內(nèi)部
賬中做賬務(wù)處理。
賬務(wù)處理的會計(jì)分錄為：
借： 1011現(xiàn)金等相關(guān)科目
貸：應(yīng)付央行委托收款（本金）
貸：應(yīng)付央行委托收款（利息）
同時，貸記表外“已置換不良貸款科目” ××已置換不良貸款戶，銷記已置換不良貸款借據(jù)；并記載相關(guān)登記簿。
對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后入賬的已置換不良貸款，可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“不良貸款處理”交易下通過“已票據(jù)置換貸款處理”交易做賬務(wù)處理。第三十一條 對已置換貸款以非現(xiàn)金形式收回資產(chǎn)的可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)總賬內(nèi)部賬交易下做賬務(wù)處理：
（一）抵債資產(chǎn)接收時，按照《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理辦法》計(jì)算抵債資產(chǎn)的入賬價值。
1.以資抵債方式收回的已置換貸款，賬務(wù)處理的會計(jì)分錄為：
借：房屋及建筑物
或土地使用權(quán)
交通工具及設(shè)備
其他抵債資產(chǎn)
貸：應(yīng)付央行委托收款（本金）
貸：應(yīng)付央行委托收款（利息）
同時，借記表外“抵債資產(chǎn)實(shí)物”科目已置換貸款以資抵債 ××戶，貸記表外“已置換不良貸款”科目××已置換不良貸款戶，銷記已置換不良貸款借據(jù)；并記載相關(guān)登記簿。
2.已置換貸款以資抵債財產(chǎn)取得的租金收入，會計(jì)分錄為：
借：1011現(xiàn)金等相關(guān)科目
貸：-8801抵債資產(chǎn)租賃收入
3.已置換貸款以資抵債財產(chǎn)變現(xiàn)收入，賬務(wù)按處置抵債資產(chǎn)處理，會計(jì)分錄為：
借：1011現(xiàn)金等其他有關(guān)科目
貸：房屋及建筑物
或土地使用權(quán) 交通工具及設(shè)備 其他抵債資產(chǎn)
同時，貸記表外“抵債資產(chǎn)實(shí)物”科目。
（二）抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，其溢價部分計(jì)入營業(yè)外收入，其折價部分計(jì)入營業(yè)外支出。
其他應(yīng)付款科目中掛賬的收回已置換不良貸款本金及利息，按照省聯(lián)社年終決算意見等文件要求進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條 對已核銷貸款以現(xiàn)金形式收回的會計(jì)核算如下：
對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)上線前入賬的已核銷貸款，可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)總賬內(nèi)部賬中做賬務(wù)處理。
（一）收回現(xiàn)金未超過原貸款本金的賬務(wù)處理：
信用社會計(jì)分錄：
借：1011現(xiàn)金等其他相關(guān)科目
貸：1291貸款損失準(zhǔn)備
同時，貸記表外“已核銷貸款”科目××已核銷貸款戶，銷記核銷貸款借據(jù)，并記載相關(guān)登記簿。
（二）收回現(xiàn)金超過原貸款本金部分可計(jì)入當(dāng)期利息收入，會計(jì)分錄為：
借：1011現(xiàn)金等其他有關(guān)科目
貸：-1其他利息收入
對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后入賬的已核銷貸款，可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“不良貸款處理”交易下通過“核銷貸款收回”交易做賬務(wù)處理。
第三十三條 對已核銷貸款以非現(xiàn)金形式收回資產(chǎn)的會計(jì)核算如下：
對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線前入賬的已核銷貸款，可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)總賬內(nèi)部賬中做賬務(wù)處理。
（一）抵債資產(chǎn)接收時，按照《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵債資產(chǎn)管理辦法》計(jì)算抵債資產(chǎn)的入賬價值，同時等額增加貸款損失準(zhǔn)備金；
1、以資抵債方式收回的已核銷貸款的賬務(wù)處理：
信用社會計(jì)分錄： 借：房屋及建筑物
或土地使用權(quán) 交通工具及設(shè)備
其他抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)
貸：1291貸款損失準(zhǔn)備
貸：-1其他利息收入
同時，借記表外“抵債資產(chǎn)實(shí)物”科目已核銷貸款以資抵債××戶，貸記表外已核銷貸款××戶，銷記已核銷貸款借據(jù)；并記載相關(guān)登記簿。
2、已核銷貸款以資抵債財產(chǎn)取得的租金收入，會計(jì)分錄為：
借：1011現(xiàn)金等相關(guān)科目
貸：-8801抵債資產(chǎn)租賃收入
3、已核銷貸款以資抵債財產(chǎn)變現(xiàn)收入，賬務(wù)按處置抵債資產(chǎn)處理，會計(jì)分錄為：
借：1011現(xiàn)金等相關(guān)科目
貸：房屋及建筑物
或土地使用權(quán) 交通工具及設(shè)備
其他抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)
同時，貸記表外“抵債資產(chǎn)實(shí)物”科目。
對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后入賬的已核銷貸款，可在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“不良貸款處理”交易下通過 “已核銷貸款轉(zhuǎn)回”交易作賬務(wù)處理，將已核銷貸款轉(zhuǎn)回到正常貸款科目，再以收回抵債資產(chǎn)等方式將貸款轉(zhuǎn)到“抵債資產(chǎn)”或其他相應(yīng)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
（二）抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，其溢價部分計(jì)入營業(yè)外收入，其折價部分計(jì)入營業(yè)外支出。
第七章 考核獎勵
第三十四條 市區(qū)聯(lián)社每年年初根據(jù)全轄表外資產(chǎn)管理要求確定表外資產(chǎn)考核計(jì)劃，以基層社為單位下達(dá)考核指標(biāo)，并按月監(jiān)測，按季分析，按年進(jìn)行綜合評價考核。
第三十五條 建立表外資產(chǎn)考核體系。
（一）表外資產(chǎn)當(dāng)年清收指標(biāo)完成情況；
（二）表外資產(chǎn)當(dāng)年清收處置平均損失率＝（當(dāng)年表外資產(chǎn)處置損失總額／當(dāng)年表外資產(chǎn)處置總額）×100％
（三）表外資產(chǎn)年清收處置率＝〔當(dāng)年表外資產(chǎn)清收處置總額／（上年末表外資產(chǎn)余額＋當(dāng)年表外資產(chǎn)累計(jì)收取額）〕×100％
第三十六條 建立表外資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)分析報告制度。按月上報表外資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表，對表外資產(chǎn)風(fēng)險分類情況、價值變化情況、收取處置情況、科目增減變化情況、各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況等進(jìn)行簡要分析，按季上報分析報告。
第三十七條 以現(xiàn)金方式收回的有償還可能類表外資產(chǎn)，計(jì)酬和獎勵標(biāo)準(zhǔn)最高上限原則上為實(shí)收額的40%；收回的無償還可能類貸款，計(jì)酬和獎勵標(biāo)準(zhǔn)最高上限原則上為實(shí)收額的50%。
第三十八條 以非現(xiàn)金方式收回表外資產(chǎn)，對提供有效抵（質(zhì)）押物、重新落實(shí)有效保證擔(dān)保的，待抵（質(zhì)）押物處置變現(xiàn)和保證人代償金額到賬后，收回屬于有償還可能類的貸款，計(jì)酬和獎勵標(biāo)準(zhǔn)最高上限原則上為實(shí)收
額的40%，收回屬于無償還可能類的貸款，計(jì)酬和獎勵標(biāo)準(zhǔn)最高上限原則上為實(shí)收額的50%。
第三十九條 對超過訴訟時效的貸款，經(jīng)催收使貸款重新恢復(fù)訴訟時效的，在他人收回貸款后，可按不超過貸款實(shí)收額的5%對恢復(fù)訴訟時效人予以獎勵。
第四十條 個人獲得的計(jì)酬和獎勵金額達(dá)到個人所得稅繳稅標(biāo)準(zhǔn)的，依法繳納個人所得稅。
第八章 監(jiān)督檢查
第四十一條 市區(qū)聯(lián)社建立監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對表外資產(chǎn)的分類、管理、清收等工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第四十二條 表外資產(chǎn)檔案管理檢查內(nèi)容包括：檔案是否建立健全；是否實(shí)行專人管理；是否真實(shí)合規(guī)。
第四十三條 表外資產(chǎn)催收、清收情況檢查內(nèi)容包括：是否落實(shí)催收、清收責(zé)任人；是否及時催收，確保債權(quán)訴訟時效；收回資金是否及時入賬。
第四十四條 表外資產(chǎn)會計(jì)核算情況檢查內(nèi)容包括：會計(jì)科目使用是否正確；會計(jì)核算是否合規(guī)；是否按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四十五條 內(nèi)審部應(yīng)加強(qiáng)對信用社表外資產(chǎn)的檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題，并督促整改。
第四十六條 在表外資產(chǎn)分類、管理、清收等過程中存在違規(guī)違紀(jì)行為的，由紀(jì)檢監(jiān)察室依據(jù)《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社員工違規(guī)行為處罰辦法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。觸犯法律的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。
第四十七條解釋。
第四十八條
第九章 附 則
本辦法由***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)制定、修訂和本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
聯(lián)社不良資產(chǎn)管理辦法試行資產(chǎn)保全部3
***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社
抵債資產(chǎn)管理辦法
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡稱“市區(qū)聯(lián)社”)抵債資產(chǎn)管理，強(qiáng)化責(zé)任約束，明確抵債資產(chǎn)接收、保管、處置、核算等環(huán)節(jié)的操作程序及責(zé)任，有效保全資產(chǎn)，最大限度地避免和減少信貸資產(chǎn)損失，防范和化解信貸風(fēng)險，根據(jù)財政部《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財金〔2005〕53號）、銀監(jiān)會和財政部聯(lián)合下發(fā)的《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕72號）以及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)，是指市區(qū)聯(lián)社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。
以物抵債，是指市區(qū)聯(lián)社的債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)信用社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院（仲裁機(jī)構(gòu)）依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償農(nóng)合機(jī)構(gòu)債權(quán)的行為。
抵債金額，是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償信用社債務(wù)的金額。
抵債資產(chǎn)的入賬價值，是指按實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的表內(nèi)應(yīng)收利息。市區(qū)聯(lián)社在取得抵債資產(chǎn)時支付的欠繳稅費(fèi)、訴訟費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)等一并計(jì)入抵債資產(chǎn)入賬價值。
接收抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)，是指市區(qū)聯(lián)社在取得抵債資產(chǎn)過程中依照有關(guān)規(guī)定繳納的契稅、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi)、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)、交易管理費(fèi)、水利建設(shè)基金、登記費(fèi)、測繪費(fèi)等直接費(fèi)用。
抵債資產(chǎn)凈值，是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。
第三條
抵債資產(chǎn)管理應(yīng)遵循“嚴(yán)格控制、依法合規(guī)、及時處置、明確責(zé)任”的原則,實(shí)現(xiàn)“底數(shù)清、責(zé)任明、分類準(zhǔn)、管理優(yōu)”的工作目標(biāo)。
（一）嚴(yán)格控制原則。本聯(lián)社債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。債務(wù)人、擔(dān)保人確無貨幣資金償還能力時，要優(yōu)先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時，方可接受以物抵債。
（二）依法合規(guī)原則。抵債資產(chǎn)各環(huán)節(jié)操作必須依法合規(guī)、陽光透明，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。
（三）及時處置原則。接收抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。
（四）明確責(zé)任原則。抵債資產(chǎn)接收、管理、處置必須明確相關(guān)責(zé)任人，造成抵債資產(chǎn)二次損失的必須追究相關(guān)人員責(zé)任。
第四條 抵債資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格劃分各環(huán)節(jié)管理責(zé)任，相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際設(shè)置相應(yīng)崗位、落實(shí)責(zé)任，并對各環(huán)節(jié)的規(guī)范操作負(fù)責(zé)。
第二章 組織職責(zé)
第五條 聯(lián)社資產(chǎn)保全部是抵債資產(chǎn)的業(yè)務(wù)主管部門，與信貸管理、財務(wù)等部門配合完成。
第六條 基層行社職責(zé)
（一）對抵債人提供的擬接收抵債資產(chǎn)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
（二）負(fù)責(zé)向聯(lián)社提出抵債資產(chǎn)接收申請，并提供相關(guān)資料。
第七條 聯(lián)社職責(zé)
（一）資產(chǎn)保全部職責(zé)
1.負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)接收、處置、管理等工作。
2.對信貸管理部移交的正常類貸款擬接收抵債資產(chǎn)及基層社提交的不良貸款擬接收抵債資產(chǎn)進(jìn)行審核，并對接收抵債資產(chǎn)的合法性負(fù)責(zé)。3.負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)實(shí)物的保管并按季對抵債資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，準(zhǔn)確記錄工作信息。
4.負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)分類工作，并建立臺賬管理。5.負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)檔案管理工作。
（二）信貸管理部職責(zé)
對基層行社提交的正常類貸款擬接收抵債資產(chǎn)的申請進(jìn)行初審。
（三）財務(wù)部職責(zé)
1.負(fù)責(zé)向稅務(wù)部門申報涉稅事宜。
2.會同資產(chǎn)保全部按季對抵債資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。3.負(fù)責(zé)組織召開財務(wù)審批委員會。
第八條 省聯(lián)社、市級機(jī)構(gòu)職責(zé)
（一）資產(chǎn)保全部
1.指導(dǎo)轄內(nèi)聯(lián)社開展抵債資產(chǎn)接收、處置及管理工作。
2.對信貸管理部移交的正常類貸款擬接收抵債資產(chǎn)及下級聯(lián)社申報的不良貸款擬接收抵債資產(chǎn)進(jìn)行審核并對接收抵債資產(chǎn)的合法性負(fù)責(zé)。3.對抵債資產(chǎn)接收、處置、管理等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。
（二）信貸管理部
對下級機(jī)構(gòu)申報的正常類貸款擬接收抵債資產(chǎn)的申請進(jìn)行初審。
（三）財務(wù)部
1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)轄內(nèi)聯(lián)社抵債資產(chǎn)核算管理及檢查。2.負(fù)責(zé)組織召開財務(wù)審批委員會。
第九條 聯(lián)社財務(wù)審批委員會為抵債資產(chǎn)接收和處置的決策機(jī)構(gòu)，履行抵債資產(chǎn)的接收和處置的審批（咨詢）職能。
抵債資產(chǎn)的接收和處置應(yīng)分別履行審批（咨詢）程序。接收抵債資產(chǎn)要在簽訂抵債協(xié)議前或法院下發(fā)執(zhí)行裁定前履行審批程序；處置抵債資產(chǎn)要按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體權(quán)限為：
（一）抵債資產(chǎn)接收
1.抵債資產(chǎn)價值能夠足額抵償貸款本金、利息及相關(guān)稅費(fèi)的：
（1）接收單戶抵債金額在100萬元（含）以下的抵債資產(chǎn)，由聯(lián)社審批。
（2）接收單戶抵債金額在100萬元以上的抵債資產(chǎn)，由市級機(jī)構(gòu)審議咨詢。
2.抵債資產(chǎn)價值不能足額抵償貸款本金、利息及相關(guān)稅費(fèi)的：
（1）接收單戶抵債金額在50萬元（含）以下的抵債資產(chǎn)，由聯(lián)社審批。
（2）接收單戶抵債金額在50萬元-500萬元（含）的抵債資產(chǎn)，由市級機(jī)構(gòu)審議咨詢。
（3）接收單戶抵債金額在500萬元以上的抵債資產(chǎn)，經(jīng)市聯(lián)社咨詢后上報省聯(lián)社咨詢。
（二）抵債資產(chǎn)處置
抵債資產(chǎn)處置審批權(quán)限由省聯(lián)社授權(quán)各市聯(lián)社結(jié)合實(shí)際自行確定。
第三章 接 收
第一節(jié) 接收條件
第十條 抵債資產(chǎn)接收條件
（一）債務(wù)人及擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停、緩建狀態(tài)。
（二）債務(wù)人及擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)。
（三）債務(wù)人及擔(dān)保人已宣告破產(chǎn)，市區(qū)聯(lián)社有破產(chǎn)分配受償權(quán)的。
（四）對債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn)，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成交的。
（五）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全市區(qū)聯(lián)社債權(quán)的其他情況。
（六）市區(qū)聯(lián)社認(rèn)為可以抵債的其它情況。
第十一條 對于貸款抵押物，要優(yōu)先采取拍賣、變賣等方式將抵押物變現(xiàn)，以所得價款償還所欠市區(qū)聯(lián)社債務(wù)，如無法直接處置變現(xiàn)，按照有關(guān)規(guī)定具備抵債條件的，方可實(shí)施以物抵債。
第十二條 以下資產(chǎn)不得接收為抵債資產(chǎn)
（一）法律規(guī)定的禁止流通物。
（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的。
（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。
（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。
（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。
（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（農(nóng)合機(jī)構(gòu)有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。
（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。
（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓的集體所有土地使用權(quán)。
（九）已確定要被征用的土地使用權(quán)。
（十）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。
（十一）市區(qū)聯(lián)社認(rèn)為不宜抵債的其他資產(chǎn)。
第十三條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)。如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù)，但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時扣除按照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)。
第二節(jié) 接收方式
第十四條 以物抵債方式
（一）協(xié)議抵債。經(jīng)市區(qū)聯(lián)社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的非貨幣資產(chǎn)作價，抵償信用社債務(wù)。
（二）法院裁定抵債。通過法院強(qiáng)制執(zhí)行程序，由法院生效裁定確定將借款人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的非貨幣資產(chǎn)作價抵償農(nóng)合機(jī)構(gòu)債務(wù)；或在破產(chǎn)程序中將依法不進(jìn)行拍賣或者拍賣未成交的非貨幣資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物分配時，由法院裁定作價抵償所欠市區(qū)聯(lián)社債務(wù)。
凡是通過法院、仲裁機(jī)構(gòu)、公安機(jī)關(guān)等部門調(diào)解進(jìn)行以物抵債的要按照協(xié)議抵債程序處理。
第十五條 采取協(xié)議抵債的，應(yīng)當(dāng)比直接追償?shù)绕渌涣假Y產(chǎn)處置手段明顯提高債權(quán)受償比例。
第十六條 在法院強(qiáng)制執(zhí)行程序中，聯(lián)社要及時申請對債務(wù)人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還信用社債務(wù)。對于動產(chǎn)經(jīng)過兩次有效拍賣、不動產(chǎn)或者其他產(chǎn)權(quán)經(jīng)過三次有效拍賣，但無法成交，不接受以物抵債將給市區(qū)聯(lián)社造成重大損失的，方可申請同意法院裁定抵債。
第三節(jié) 抵債金額確定
第十七條
抵債資產(chǎn)接收定價應(yīng)遵循“以市場為導(dǎo)向”的定價原則，要由財務(wù)審批委員會民主決策，嚴(yán)格按照本辦法規(guī)定的內(nèi)容定價。
（一）協(xié)議抵債的，原則上以具有合法資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估價格為參照，由市區(qū)聯(lián)社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估的資產(chǎn)必須符合市場公允價格，對明顯高于市場平均價格的資產(chǎn)，不得接收。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)、工程款和取得資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時予以扣除；以和解或接受調(diào)解以物抵債的，須以法院調(diào)解書確定的金額抵債。
（二）采用訴訟手段追償債權(quán)的，應(yīng)要求法院在規(guī)定范圍內(nèi)合理確定拍賣保留價，如拍賣確實(shí)無法成交，按照最后一次拍賣的保留價為抵債金額。
第十八條 抵債金額高于貸款本息的，差額在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)前，原則上不得以貨幣資金或重新貸款等形式退還給借款人或擔(dān)保人、第三人。應(yīng)待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對方或按抵債雙方事先商定的協(xié)議內(nèi)容進(jìn)行處理。
第十九條 抵債金額低于全部貸款本息（含表外利息）差額的，要向法院申請債權(quán)憑證（依法判決時法院提供），保留追索權(quán)并繼續(xù)追索（法院裁
定再無其他資產(chǎn)可執(zhí)行，債權(quán)債務(wù)關(guān)系終結(jié)的除外），差額部分在原貸款科目核算。
第四節(jié) 申請
第二十條
采取協(xié)議抵債和法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決的申請。
（一）采取協(xié)議方式抵債的,債務(wù)人應(yīng)先向基層行社提出以物抵債申請。內(nèi)容包括：
1.債務(wù)人以物抵債申請和債權(quán)人與債務(wù)人雙方認(rèn)可的意向性協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)的基本情況、數(shù)量；商定的抵債資產(chǎn)價值、抵償債權(quán)本息及稅費(fèi)金額；抵債資產(chǎn)價值與抵償債權(quán)差額的處理方式；抵債資產(chǎn)交付時間、地點(diǎn)和方式；權(quán)證的移交時間、地點(diǎn)、方式；過戶手續(xù)的辦理及稅費(fèi)的負(fù)擔(dān)；違約責(zé)任、解決爭議的方式；協(xié)議的生效時間及生效條件等條款。擬接收的抵債資產(chǎn)如果存在具有優(yōu)先購買權(quán)的人或機(jī)構(gòu)，應(yīng)在簽訂抵債協(xié)議前取得其放棄優(yōu)先購買權(quán)的書面承諾；抵債金額應(yīng)扣除剩余租賃期限的租金及相應(yīng)的應(yīng)由出租人承擔(dān)的稅費(fèi)等。
2.有關(guān)法律性文件和證明，包括原借款和擔(dān)保合同或協(xié)議，抵債資產(chǎn)權(quán)屬證明或權(quán)證，抵（質(zhì)）押登記證明，抵債資產(chǎn)照片及清單等，并要按照抵債資產(chǎn)清單進(jìn)行實(shí)地核實(shí)、盤點(diǎn)。
3.經(jīng)具備合法資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的抵債資產(chǎn)評估報告原件。
4.債務(wù)人及擔(dān)保人可提供的最近一期財務(wù)報表,借款人或擔(dān)保人為自然人的提供家庭財產(chǎn)情況說明。5.其他相關(guān)材料和證明。
（二）法院或仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的,除提供法院（仲裁機(jī)構(gòu)）的判決書（裁定書）或裁定意向性文件、強(qiáng)制執(zhí)行書、破產(chǎn)分配方案等材料外，還需提供本條第一款的第2-5項(xiàng)內(nèi)容。
第四章 管 理
第二十一條 市區(qū)聯(lián)社應(yīng)根據(jù)《黑龍江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)五級分實(shí)施細(xì)則》對抵債資產(chǎn)運(yùn)用“變現(xiàn)凈值法”逐筆確定預(yù)計(jì)損失額，準(zhǔn)確分類。抵債資產(chǎn)不得劃分為正常類。
第二十二條 抵債資產(chǎn)確權(quán)
協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，市區(qū)聯(lián)社按照審批（審議）機(jī)構(gòu)同意收取的批復(fù)要求，與抵債人簽訂抵債協(xié)議（或簽收法院調(diào)解書、簽訂和解協(xié)議等）后，在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，向有關(guān)部門申請辦理抵債資產(chǎn)過戶或其他確權(quán)手續(xù)。
裁定接收的抵債資產(chǎn)，市區(qū)聯(lián)社接到法院裁定書后，按照審批（審議）機(jī)構(gòu)同意收取的批復(fù)要求，在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險的前提下，向有關(guān)部門申請辦理抵債資產(chǎn)過戶或其他確權(quán)手續(xù)。
第二十三條 市區(qū)聯(lián)社資產(chǎn)保全部應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的品種、形態(tài)等，分類妥善保管，防止出現(xiàn)損失。對于動產(chǎn)應(yīng)設(shè)定全封閉式的管理場所保管。
第二十四條 應(yīng)逐筆建立抵債資產(chǎn)管理檔案和登記簿，詳細(xì)記載抵債資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、類型、入賬價值、取得時間、保管地點(diǎn)、保管方式、保管責(zé)任人等內(nèi)容，做到檔案資料齊全、真實(shí)、完整。無論采取集中或者分散管理，抵債資產(chǎn)檔案及登記簿均由縣級機(jī)構(gòu)資產(chǎn)保全部進(jìn)行保管。
第二十五條 市區(qū)聯(lián)社資產(chǎn)保全部應(yīng)落實(shí)抵債資產(chǎn)保管責(zé)任。保管責(zé)任人應(yīng)做好抵債資產(chǎn)的日常維護(hù)及管理工作，做到定期檢查、賬實(shí)相符，不遺失、損毀、私自挪用或轉(zhuǎn)借他人。在未處置前，對抵債資產(chǎn)實(shí)行封存或封閉管理，對確需委托他人管理的，應(yīng)當(dāng)簽訂委托管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。抵債資產(chǎn)保管責(zé)任人的變更，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，登記《***市市區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵債資產(chǎn)保管人交接登記簿》。
對于按照規(guī)定必須辦理保險的以及存在較大風(fēng)險隱患的抵債資產(chǎn)，應(yīng)采取財產(chǎn)保險等風(fēng)險補(bǔ)償措施。對因自然災(zāi)害、意外事故等客觀原因造成抵債資產(chǎn)損毀的，要及時采取補(bǔ)救措施。對因管理缺失等主觀原因造成抵債資產(chǎn)損毀的，責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第二十六條 市區(qū)聯(lián)社至少每季度對抵債資產(chǎn)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)的內(nèi)容至少包括：動產(chǎn)存放場所及不動產(chǎn)的安全情況，抵債資產(chǎn)完整情況，賬賬、賬簿、賬實(shí)核對情況，建立盤點(diǎn)登記簿。每次盤點(diǎn)檢查如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)查明原因并及時上報。
第二十七條
保管期間，除按照法律規(guī)定、協(xié)議約定或資產(chǎn)日常維護(hù)需要支付的稅費(fèi)外，原則上不能對抵債資產(chǎn)進(jìn)行新的資金投入。凡資產(chǎn)存在較大瑕疵，只有投入資金才能具備處置條件的，或增加投入后能夠提高資產(chǎn)變現(xiàn)價值的，在進(jìn)行投入產(chǎn)出分析后，資產(chǎn)保全部向財務(wù)審批委員會提出申請并經(jīng)研究同意后方可進(jìn)行適當(dāng)投入。
第二十八條 對于接收前已對外出租的抵債資產(chǎn)，應(yīng)要求抵債人與承租人解除租賃關(guān)系。如解除租賃關(guān)系需要賠償租賃費(fèi)用的，由抵債人承擔(dān)。如不能解除租賃關(guān)系，資產(chǎn)保全部要在收取抵債資產(chǎn)后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限最長不得超過原租賃合同的剩余期限。租賃期滿后，原則上不得續(xù)租。
在規(guī)定時間內(nèi)，對因客觀原因無法處置的抵債資產(chǎn)，在租賃不影響處置的前提下，經(jīng)市區(qū)聯(lián)社財務(wù)審批委員會批準(zhǔn)后可以出租，出租的期限不得超過一年。資產(chǎn)保全部要將承租人的情況、擬出租抵債資產(chǎn)的狀況及抵債價值、出租協(xié)商情況及擬簽訂租賃合同的主要內(nèi)容報縣聯(lián)社財務(wù)審批委員會審
批，市區(qū)聯(lián)社財務(wù)審批委員會審批后，由市區(qū)聯(lián)社法人代表與承租人簽訂書面租賃合同。租賃合同除包括租金、租期、租金遞增率、租金的保證方式、物業(yè)管理、租賃期滿后裝修或設(shè)備處置、水電費(fèi)繳交保障措施、財產(chǎn)安全保險責(zé)任、承租者違約責(zé)任等基本要素外，還必須對承租方抵債資產(chǎn)的保管、維護(hù)義務(wù)進(jìn)行明確約定，并對承租方保管義務(wù)的履行情況進(jìn)行監(jiān)督。
第二十九條 對于擅自將抵債資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)借、自用，致使抵債資產(chǎn)遺失或損毀的；即使重新收回但資產(chǎn)整體價值下降，實(shí)體耗損嚴(yán)重，難于處置的，由相關(guān)部門對責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。非責(zé)任事故形成損失，按核銷呆賬貸款的有關(guān)規(guī)定申報處理。
對因歷史原困形成遺失或損毀的抵債資產(chǎn)，市區(qū)聯(lián)社資產(chǎn)保全部要加強(qiáng)相關(guān)原始單據(jù)、接收文件、資料及各類登記簿的保管工作，嚴(yán)禁出現(xiàn)因檔案遺失致抵債資產(chǎn)信息無法核對問題，為抵債資產(chǎn)的回收工作提供完整、準(zhǔn)確的資料。
第五章 處 置
第三十條
抵債資產(chǎn)處置時限。抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決文書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日。原則上抵債資產(chǎn)要在規(guī)定時限進(jìn)行處置，不得人為拖延變現(xiàn)。處置時限分別為：
（一）動產(chǎn)類的處置時限。動產(chǎn)類抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)自取得之日起三個月內(nèi)處置完畢；確有困難的，可以適當(dāng)延長處置時限，但最多只能延長三個月；延長的時限及下一步處置方案應(yīng)及時按照權(quán)限報市（地）聯(lián)社咨詢。
（二）不動產(chǎn)類的處置時限。不動產(chǎn)類抵債資產(chǎn)應(yīng)自取得后及時制定處置計(jì)劃，積極采取必要的、有效的手段尋找買家，應(yīng)當(dāng)自取得抵債物之日起一年內(nèi)變現(xiàn)。大宗房地產(chǎn)、大型廠房、大型專用機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)確實(shí)無法在一年內(nèi)變現(xiàn)的，在一年期限屆滿前應(yīng)提出下一步的處置計(jì)劃，報本級機(jī)構(gòu)財務(wù)審批委員會批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長處置期限，但只能延長一年；如確需要延長時限的，要按照權(quán)限報市級機(jī)構(gòu)咨詢。
（三）現(xiàn)有抵債資產(chǎn)處置時限標(biāo)準(zhǔn)。對于本辦法出臺前取得的抵債物，其處置期限從本辦法下發(fā)之日起計(jì)算，并按照前兩項(xiàng)規(guī)定的處置時限從嚴(yán)掌握。
第三十一條 抵債資產(chǎn)處置前，縣級機(jī)構(gòu)資產(chǎn)保全部應(yīng)對擬處置資產(chǎn)進(jìn)行全面、深入、詳細(xì)的前期調(diào)查，對調(diào)查取得的各類資料要進(jìn)行整理分類并妥善保管，形成書面調(diào)查報告。調(diào)查報告應(yīng)對抵債資產(chǎn)處置方式選擇、定價、方案制作提供必要的信息支持。調(diào)查人員對調(diào)查結(jié)果負(fù)責(zé)。
第三十二條 抵債資產(chǎn)處置方式。應(yīng)在法律法規(guī)允許并經(jīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)許可范圍內(nèi)，積極穩(wěn)妥地選擇有效的處置方式。抵債資產(chǎn)可以按照不同情況通過委托專業(yè)機(jī)構(gòu)、公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式處置。
（一）委托專業(yè)機(jī)構(gòu)。對于變現(xiàn)能力差、資產(chǎn)本身專用性強(qiáng)、潛在購買者少的抵債資產(chǎn)，可通過與省聯(lián)社簽訂協(xié)議的專業(yè)機(jī)構(gòu)交易平臺，采取公開方式對抵債資產(chǎn)進(jìn)行處置。在委托處置過程中，要監(jiān)督受托方尋找購買方過程的公開化，嚴(yán)禁將處置行為全部交由專業(yè)機(jī)構(gòu)，信用社要保留處置過程中重大事項(xiàng)的決定權(quán)。
（二）公開拍賣。公開拍賣適合易變現(xiàn)、具有較強(qiáng)市場需求的抵債資產(chǎn)，公開拍賣采用保留底價的方式，保留底價由財務(wù)審批委員會研究確定，并通過中介機(jī)構(gòu)利用廣告、公告、條幅等方式向社會公布拍賣信息，要嚴(yán)把操作
關(guān)口，防范可疑交易。中介機(jī)構(gòu)實(shí)行退出機(jī)制。在合作過程中或后期檢查中發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)存在弄虛作假、違規(guī)操作的，全轄通報除名，各基層社不得再與其開展合作。
（三）協(xié)議轉(zhuǎn)讓。對于市場需求量少、抵債資產(chǎn)價值低[10萬元（含）以下]、變現(xiàn)后損失較小的抵債資產(chǎn)（含土地承包權(quán)、宅基地），可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行處置，轉(zhuǎn)讓底價由財務(wù)審批委員會研究確定，應(yīng)利用廣告、公告等方式向社會公布轉(zhuǎn)讓信息，做到購買方尋找過程的充分公開化。
第三十三條 抵債資產(chǎn)項(xiàng)目需要分割處置的，其分割不得破壞資產(chǎn)功能的完整性，不得妨礙資產(chǎn)整體價值的最終實(shí)現(xiàn)。
第三十四條 抵債資產(chǎn)處置價格評估。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)獨(dú)立評估得到的評估價值是確定處置資產(chǎn)價格的標(biāo)準(zhǔn)之一，各級機(jī)構(gòu)應(yīng)對評估報告進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和使用方法明顯不當(dāng)?shù)刃袨闀r，應(yīng)向評估機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。確因評估不當(dāng)?shù)目烧埰渌麢C(jī)構(gòu)重新評估。
有下列情形之一的，可以不進(jìn)行評估：
（一）以物抵債時有資產(chǎn)評估報告且仍在有效期內(nèi)的。
（二）資產(chǎn)處置價格高于抵債價格，且取得抵債物時間未超過一年的。
第三十五條
價款支付方式。價款支付方式應(yīng)以一次性付款為主。
抵債物價值較高、購買方信譽(yù)良好、一次性付款確有難度的，可以采取分期付款的方式，但首次付款金額不低于總價款的60％，付清全款的期限最長不得超過一年。
采取分期付款方式，應(yīng)將所處置抵債物抵押給農(nóng)合機(jī)構(gòu)或在債務(wù)人全部支付價款后再辦理過戶，以作為購買方支付剩余款項(xiàng)的保障，在抵債物本身
不適宜抵押的情況下，應(yīng)由購買方提供其他的足值有效擔(dān)保，這種處置方式只適用于難變現(xiàn)物品。
第六章 賬務(wù)核算
第三十六條 以抵債協(xié)議生效日，或法院裁定、仲裁裁決生效日為抵債資產(chǎn)取得日，抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。
第三十七條
抵債資產(chǎn)接收、管理、處置等環(huán)節(jié)的賬務(wù)核算，應(yīng)遵循金融企業(yè)新會計(jì)準(zhǔn)則要求及相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，及時做好賬務(wù)處理，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。
第三十八條
對接收和處置抵債資產(chǎn)實(shí)物的賬務(wù)核算設(shè)置“一表、一賬、一簿”。即表外科目“抵債資產(chǎn)實(shí)物”、“抵債資產(chǎn)臺賬”和“抵債資產(chǎn)管理登記簿”，必須做到表、賬、簿相符。
第三十九條
處置抵債資產(chǎn)取得的收入，要按財務(wù)相關(guān)制度執(zhí)行。抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅(jiān)持“先收貸款本金，后收貸款利息”的原則進(jìn)行核算。
第四十條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本息的損失部分，按照金融企業(yè)新會計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，要將實(shí)際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入。原則上抵債資產(chǎn)不得自用，如收回抵債資產(chǎn)確需自用的，視同增加固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序報批。
第七章 檔案管理
第四十一條 市區(qū)聯(lián)社資產(chǎn)保全部應(yīng)設(shè)置專崗、專人對抵債資產(chǎn)檔案進(jìn)行管理。對抵債資產(chǎn)的權(quán)利憑證、單證、契約、合同等要視同重要空白憑證入庫保管，建立登記簿做好出庫、入庫及借閱登記工作，做到檔案資料齊全、完整。抵債資產(chǎn)處置后仍需保存兩年。
第八章 監(jiān)測考核與監(jiān)督檢查
第四十二條
抵債資產(chǎn)考核的內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)年處置率、年變現(xiàn)率及變現(xiàn)抵債資產(chǎn)實(shí)際損失額。
第四十三條 聯(lián)社資產(chǎn)保全部門每年都要組織對抵債資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)檢查；聯(lián)社審計(jì)部門要按照規(guī)定內(nèi)容對抵債資產(chǎn)管理進(jìn)行序時檢查；聯(lián)社紀(jì)檢監(jiān)察部門要將抵債資產(chǎn)管理納入“三重一大”督查范圍，對制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。確保抵債資產(chǎn)管理有序、處置合規(guī)、賬實(shí)相符。
第四十四條 經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)在抵債資產(chǎn)管理過程中存在違規(guī)違紀(jì)行為的，要視情節(jié)輕重，按照《黑龍江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)員工違規(guī)行為處理辦法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。觸犯法律的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。
第九章 附 則
第四十五條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)行，本辦法印發(fā)前的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。
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