下面是范文網(wǎng)小編收集的關(guān)于改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的思考3篇(銀行應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制)，供大家參考。
關(guān)于改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的思考1
內(nèi) 容 提 要
多年來(lái)商業(yè)銀行發(fā)展實(shí)踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護(hù)和約束以獲得生存空間，并不能保證商業(yè)銀行健康的發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律變幻莫測(cè)和全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，對(duì)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展都是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行只有靠自身的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和快速發(fā)展來(lái)應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)。如何穩(wěn)健而快速發(fā)展，這就要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制來(lái)確保商業(yè)銀行健康的發(fā)展。
商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面，這四個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，從根本上講都是由于內(nèi)控管理缺乏而造成的。必須采取針對(duì)措施予以解決。目前商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)還有許多方面的制約因素，商業(yè)銀行只有通過(guò)不斷的加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，才能更加有效完成追求利潤(rùn)最大化的目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系是系統(tǒng)全面金融防范的有效手段，需要商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷完善和加強(qiáng)。
寫(xiě)作提綱
一、目前形式下加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制勢(shì)在必行。
二、突出寫(xiě)明目前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出的四個(gè)方面：
（1）信用風(fēng)險(xiǎn)（2）決策風(fēng)險(xiǎn)（3）操作風(fēng)險(xiǎn)（4）道德風(fēng)險(xiǎn)
三、商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)方面制約因素有；一真正意義上的商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚未完全建立；二內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行過(guò)程中存在人為的因素；三內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行與經(jīng)濟(jì)相矛盾的因素。
四、著重從八個(gè)方面寫(xiě)如何加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制。1、2、3、4、5、6、7、8、要從預(yù)防入手，以預(yù)防為主。重視制度的設(shè)計(jì)和制度體系建設(shè)。
加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)組織制度創(chuàng)新，增強(qiáng)組織控制力度。完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制。完善資金調(diào)控體系。加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督體系。
加大技術(shù)手段在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)在員工中的培養(yǎng)。
加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制
多年來(lái)銀行業(yè)的實(shí)踐證明，僅僅依靠政府監(jiān)管部門的保護(hù)和約束以獲得生存空間和競(jìng)爭(zhēng)地位，并不能保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展。正視日益增長(zhǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。除加強(qiáng)外部監(jiān)督管理外，商業(yè)銀行自身更應(yīng)建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)部控制機(jī)制。加強(qiáng)和改善內(nèi)部建設(shè)，已成為銀行生存、發(fā)展的基礎(chǔ)條件和需要解決的重要課題。
內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是金融機(jī)構(gòu)為防范風(fēng)險(xiǎn)，完成各項(xiàng)既定工作目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理、相互制約和內(nèi)部稽核等方法、措施程序的總稱。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)和制約的控制系統(tǒng)，是一種全面控制內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。
目前我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)主要存在于四個(gè)方面：一信用風(fēng)險(xiǎn)，雖然經(jīng)過(guò)不良資產(chǎn)剝離，但金融機(jī)構(gòu)的不定資產(chǎn)仍然較高，也成為威脅我國(guó)金融安全的首患；二決策風(fēng)險(xiǎn)，由于缺乏科學(xué)民主的決策程序，各責(zé)任追究制度而造成的決策失誤，進(jìn)而造成了經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和損失；三是操作風(fēng)險(xiǎn)，近幾年來(lái)銀行會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、出納等業(yè)務(wù)崗位由于客觀操作失誤而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)造成了很大不利影響和損失；四是道德風(fēng)險(xiǎn)，目前由于內(nèi)部人員主觀方面的原因而引發(fā)的案件呈現(xiàn)出了高發(fā)勢(shì)頭。上述幾方面的風(fēng)險(xiǎn)，從根本上講，都是由于內(nèi)控管理缺陷而造成的，必須采取有針對(duì)性的措施予以解決。
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)方面的制約因素有：一真正意義上的商業(yè)銀行運(yùn)行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在體制改革并未到位，約束機(jī)制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)和行為方式，還有較大的慣性，在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下，冒險(xiǎn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)視風(fēng)險(xiǎn)為羈絆的想法和做法依然存在；二內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮其適當(dāng)?shù)亩龋骖櫣ぷ餍屎徒?jīng)濟(jì)效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒(méi)有完全達(dá)到這個(gè)要求時(shí)，容易被以強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位；三部分從業(yè)人員特別是基層的從業(yè)人員素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要，知識(shí)結(jié)構(gòu)陳舊，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè) 2 的過(guò)程中缺乏主動(dòng)性和積極性。
完善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，強(qiáng)調(diào)建立事前機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)；逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救型控制向預(yù)防型控制的轉(zhuǎn)變。主要從以下幾方面進(jìn)行完善：
一、立足于預(yù)防，內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救向事前防范轉(zhuǎn)變，突出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速反應(yīng)機(jī)制?！鞍倜茈y免一疏”，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)都充滿著風(fēng)險(xiǎn)損失，損害商業(yè)銀行的信譽(yù)，影響經(jīng)營(yíng)效益。嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的破產(chǎn)倒閉。由于商業(yè)銀行處于社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的資金樞紐地位。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，涉及到社會(huì)生活各個(gè)領(lǐng)域，影響力極大。因此，要在各級(jí)人員當(dāng)中牢固樹(shù)立防患于未然的內(nèi)部控制意識(shí)，“抓內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全”，不僅要在領(lǐng)導(dǎo)中而且要在全體職工中經(jīng)常灌輸，當(dāng)發(fā)現(xiàn)端倪時(shí)就要敲警鐘，使所有人員始終繃緊風(fēng)險(xiǎn)這根弦。同時(shí)要把內(nèi)部控制的建設(shè)作為衡量各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部工作業(yè)績(jī)的重要指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)基層的檢查和考核。防止出現(xiàn)上、下級(jí)行對(duì)內(nèi)控重視程度不對(duì)稱，下級(jí)行執(zhí)行上級(jí)行要求敷衍、走形式的現(xiàn)象。
二、重視制度的設(shè)計(jì)和制度體系的建設(shè)。內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、改進(jìn)四個(gè)環(huán)節(jié)，制度設(shè)計(jì)作為這個(gè)循環(huán)系統(tǒng)中的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，有著重要的作用。要使內(nèi)部控制落實(shí)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)制度之中，實(shí)現(xiàn)從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行充分研究，建立起全面內(nèi)控制度體系。一個(gè)完整的商業(yè)銀行內(nèi)控制度體系框架至少應(yīng)該涵蓋以下系統(tǒng)：授權(quán)管理系統(tǒng)、人事監(jiān)察系統(tǒng)、安全保衛(wèi)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、授信管理系統(tǒng)、清算風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)、中間業(yè)務(wù)系統(tǒng)、柜員操作系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)等。同時(shí)對(duì)內(nèi)控制度的制定、評(píng)價(jià)、修改都要在程序上予以明確，要規(guī)范程序，明確權(quán)限，以增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性，在制度的制定上，應(yīng)堅(jiān)持三項(xiàng)原則：一是體系牽制原則。在設(shè)計(jì)諸如授信“三位一體”運(yùn)行機(jī)制，業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)與前臺(tái)服務(wù)，后臺(tái)支撐的協(xié)作機(jī)制等，以避免控制環(huán)節(jié)的漏洞和各職能部門之間的磨擦；二是程序牽制原則。對(duì)業(yè)務(wù)流程不同的環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，通過(guò)業(yè)務(wù)流程的合理設(shè)計(jì)達(dá)到崗位牽制目的，杜絕任何人獨(dú)攬業(yè)務(wù)全過(guò)程的現(xiàn)象，否則必然導(dǎo)致管理失控；三是責(zé)任牽制原則，內(nèi)控制度不僅要規(guī)定職能部門和個(gè)人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限。還要明確規(guī)定承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任?；鶎有性诮⒆约旱膬?nèi)控制度體系時(shí)，應(yīng)充分考慮統(tǒng)一性和可操作 3 性，即要與上級(jí)行制度建設(shè)協(xié)調(diào)一致，又要結(jié)合自己的特點(diǎn)制定出具體的業(yè)務(wù)流程和崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)崗位、工序時(shí)間的制約。我認(rèn)為可行的辦法是，在對(duì)上級(jí)行制定的制度進(jìn)行歸納和整理的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)進(jìn)行補(bǔ)充和完善。從而形成符合自身需要的、操作性強(qiáng)的內(nèi)控制度體系。
三、加強(qiáng)法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)組織制度創(chuàng)新，增強(qiáng)組織控制力度。商業(yè)銀行應(yīng)建立起產(chǎn)權(quán)清晰、管理科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立決策層、管理層、經(jīng)營(yíng)層、監(jiān)督層、保障層的組織機(jī)構(gòu)。通過(guò)良好的治理機(jī)制建立，從運(yùn)行體制上保障內(nèi)部控制的健康實(shí)施，要制定科學(xué)民主的決策程序，健全法人授權(quán)體系，各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)行使職權(quán)，辦理業(yè)務(wù)，建立內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和處罰機(jī)制，強(qiáng)化基層行應(yīng)該按照扁平化管理的要求，通過(guò)民主決策，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，調(diào)整內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍等手段，充分發(fā)揮前、中、后臺(tái)的協(xié)調(diào)配合和互相制約作用。
四、完善信貸決策體系和信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制。要健全信貸決策體系?？v向應(yīng)由省行、二級(jí)分行和支行三級(jí)資產(chǎn)組成，橫向由本行信貸決策委員會(huì)、貸款審查部門、貸款經(jīng)營(yíng)部門和貸款稽核部門組成。精心構(gòu)筑“三道防線”、“制度防線”，推行縱橫制約的審貸分離制度和三查分離制度；經(jīng)常向主管部門和企業(yè)宣傳信貸決策、原則。宣傳信貸支持的重點(diǎn)與控制對(duì)象。以增強(qiáng)信貸工作的透明度，減少行政性干預(yù)，“法律防線”嚴(yán)格依法放貸，對(duì)擔(dān)保方的擔(dān)保資格及償還能力進(jìn)行認(rèn)真審查，防止無(wú)效擔(dān)保和虛假擔(dān)保，通過(guò)法律武器保護(hù)信貸資產(chǎn)的安全。打擊那些企圖以破產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)為目的的企業(yè)健全信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制，推行資產(chǎn)負(fù)債管理，優(yōu)化貸款投向，加強(qiáng)系統(tǒng)調(diào)整，重點(diǎn)抓存貸款比例管理，拆入短期資金比例核算，三項(xiàng)不良貸款占比等五個(gè)方面的管理，工作中要堅(jiān)持責(zé)任到人，明確嚴(yán)懲發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的條款，并堅(jiān)決貫徹落實(shí)。除此之外商業(yè)銀行還需要將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移減少自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指商業(yè)銀行采取各種方式，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去，避免自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)于商業(yè)銀行的資產(chǎn)尤其是貸款而言，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的途徑有三條：一是將貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給客戶；二是將貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人；三是將貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。將貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給客戶是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時(shí)，采取一定的方式，將貸款使用過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)由借款人來(lái)承擔(dān)，從而保證銀行貸款的安全，將貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給客戶的主要方式是采取抵押 4 貸款。銀行采取抵押貸款方式發(fā)放貸款時(shí)，客戶必須提供一些特定資財(cái)作為抵押品。當(dāng)客戶由于某種原因不能按期如數(shù)歸還貸款時(shí)，銀行可以從客戶提供的抵押品中得到可靠的保障。二將貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給擔(dān)保人是指銀行在發(fā)放貸款時(shí)，采取貸款擔(dān)保的方式，將貸款使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。由貸款的擔(dān)保人來(lái)承擔(dān)，從而保證銀行貸款的安全。商業(yè)銀行采取擔(dān)保方式發(fā)放貸款時(shí)，借款人必須提供信譽(yù)較高、經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、具有承擔(dān)能力的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人。當(dāng)借款人由于某種原因不能按期如數(shù)歸還貸款時(shí)，商業(yè)銀行可以要求負(fù)有連帶責(zé)任的擔(dān)保人代為歸還。這樣，銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移給了貸款擔(dān)保人，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的目的。商業(yè)銀行還可以將貸款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，商業(yè)銀行在發(fā)放貸款時(shí)采取向保險(xiǎn)公司投保的方式，將貸款使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移出去。由保險(xiǎn)公司來(lái)承擔(dān)，從而保證銀行貸款的安全。
五、完善資金調(diào)控體系。一是改革資金的管理辦法。建立壓力、動(dòng)力并存的運(yùn)營(yíng)機(jī)制。在統(tǒng)一對(duì)外資金融通、集中清算的前提下，各分支機(jī)構(gòu)按照“實(shí)貸實(shí)存，自匡頭寸，自主經(jīng)營(yíng)”的原則，在統(tǒng)一劃分資金范圍內(nèi)“分灶吃飯”，使集約經(jīng)營(yíng)打破資金供給上的大鍋飯結(jié)合起來(lái)；二是實(shí)行內(nèi)部資金計(jì)價(jià)，有償調(diào)撥；三是建立合理的規(guī)模分配和比例核定機(jī)制。把規(guī)模和比例的核定同經(jīng)濟(jì)效益、存款、匯差清繳緊密結(jié)合起來(lái)，走適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)的路子，使資金規(guī)模向效益好的地域、行業(yè)、企業(yè)項(xiàng)目、產(chǎn)品傾斜。四是在資金運(yùn)用上有意識(shí)地加大發(fā)展中間業(yè)務(wù)，代收付業(yè)務(wù)、住房信貸業(yè)務(wù)的力度，以提高防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能力。
六、加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督體系。內(nèi)部稽核監(jiān)督體系建立應(yīng)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控過(guò)程中的問(wèn)題和弊端。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，受到政治、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、自然、文化、人為等風(fēng)險(xiǎn)因素的影響。政局變動(dòng)、政府行為、特別是有關(guān)法令的制定和實(shí)施：貿(mào)易、稅收、財(cái)政等到政策的變化，都會(huì)直接影響商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)方式，并且具體影響商業(yè)負(fù)債數(shù)額及結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行在具體的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中能否全面、及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭露、糾正偏差，使風(fēng)險(xiǎn)管理更符合實(shí)際情況，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要作用。因此，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的稽核監(jiān)督，揭發(fā)問(wèn)題堵塞漏洞，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的稽核監(jiān)督，不僅要揭發(fā)問(wèn)題，更重要的是為了堵塞漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，提高經(jīng)濟(jì)效益。例如錦州市中行聯(lián)行員胡某在 5 2002年到2003年1月期間，利用職務(wù)之便采用自制進(jìn)帳單，偷蓋印章，空提票據(jù)交換等手法，先后十幾次將萬(wàn)元資金轉(zhuǎn)出提現(xiàn)，用于個(gè)人炒股的揮霍，后經(jīng)過(guò)全面稽核檢查出來(lái)，及時(shí)追回剩余款。為此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的稽核監(jiān)督就是抓住風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題弊端，進(jìn)行深入剖析，找出產(chǎn)生問(wèn)題的原因，指出危害性能，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，嚴(yán)格法律和內(nèi)部規(guī)章制度執(zhí)行，提高決策水平，做到防患于未然，強(qiáng)化商業(yè)銀行自我約束的能力?；吮O(jiān)督的還在于向商業(yè)銀行的決策機(jī)關(guān)提出建設(shè)性的意見(jiàn)，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的好做法和經(jīng)驗(yàn)，要認(rèn)真總結(jié)，提出建議加以推廣。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，既要查明原因，分清是非責(zé)任，為決策部門提出建設(shè)性的處理意見(jiàn)，以指導(dǎo)商業(yè)銀行下一步的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。除此之外，稽核部分組織體系上應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性，在處理與被稽核對(duì)象的關(guān)系上，具有超脫性。在稽核對(duì)查處工作具有權(quán)威性。應(yīng)當(dāng)有通暢的渠道，讓其真實(shí)反映問(wèn)題，起到監(jiān)督制約作用，同時(shí)應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大內(nèi)部稽核監(jiān)督工作的范圍、內(nèi)容和權(quán)限，不僅對(duì)業(yè)務(wù)部門監(jiān)督，也應(yīng)對(duì)其它部門進(jìn)行稽核監(jiān)察，圍繞怎樣提高金融資產(chǎn)質(zhì)量，防范金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題開(kāi)展績(jī)效稽核，稽核監(jiān)察的內(nèi)容要由單一的合規(guī)性稽核監(jiān)督，擴(kuò)大為合規(guī)性的稽核、風(fēng)險(xiǎn)稽核、經(jīng)濟(jì)效益稽核、人事稽核、制度稽核并重。
七、加大技術(shù)手段在內(nèi)部控制中的應(yīng)用。技術(shù)手段是一種量化、科學(xué)的模型和公式，它能充分避免由于人為因素而造成的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、判斷的失誤，正確和充分地運(yùn)用技術(shù)手段，對(duì)諸如財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和快速反映能夠起到好的作用。例如中國(guó)銀行遼寧省分行最近新上的RBS9000系統(tǒng)，用于全省的二級(jí)分行及各縣支行和分理處的電子稽核，可以足不出戶就可以隨時(shí)稽核各個(gè)行的經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，大大提高稽核的正確性、快速性。對(duì)于人事監(jiān)察、安全保衛(wèi)等管理性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別判斷也有一定的輔助作用。國(guó)際上的大銀行創(chuàng)造了很多先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警技術(shù)手段，我們應(yīng)當(dāng)取眾家之長(zhǎng)，創(chuàng)造符合我們特點(diǎn)的模式，主動(dòng)地加以運(yùn)用，使之成為一種在我們的內(nèi)部控制建設(shè)中標(biāo)準(zhǔn)明確的內(nèi)部控制手段，盡量減少人為控制的不統(tǒng)一性。
最后，還需要培育支持商業(yè)銀行現(xiàn)代化企業(yè)管理所要求內(nèi)控制度的思想文化環(huán)境，這需要把它作為一項(xiàng)文化工程來(lái)做，這一工程至少包括三個(gè)層次：（1）員工品質(zhì)的培養(yǎng)。文化以人為本，銀行員工是商業(yè)銀行文化中具有核心地位的因素。商業(yè)銀行 6 內(nèi)控制度是否有效運(yùn)作，首先取決于人。為此，要從繼承和發(fā)揚(yáng)本民族優(yōu)良品質(zhì)和傳統(tǒng)出發(fā)，塑造員工優(yōu)秀品質(zhì)；（2）商業(yè)銀行的價(jià)值觀與自律意識(shí)。商業(yè)銀行作為一個(gè)群體，其價(jià)值觀是這一群體的共同信念，它可以調(diào)節(jié)整體和個(gè)人的目標(biāo)與方向及由此產(chǎn)生的行為方式，進(jìn)而對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制運(yùn)作產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。為此，一要塑造適應(yīng)現(xiàn)代化金融企業(yè)管理的科學(xué)理念；二要造就一批職業(yè)金融專家；三要培養(yǎng)商業(yè)銀行員工的責(zé)任感；四要培養(yǎng)良好的社會(huì)風(fēng)氣和道德規(guī)范。（3）商業(yè)銀行的企業(yè)組織性，商業(yè)銀行員工是在一定社會(huì)環(huán)境下的人，其價(jià)值取向、道德觀念、行為準(zhǔn)則要受社會(huì)的評(píng)判。如果一個(gè)社會(huì)道德規(guī)范是非正義的、誤導(dǎo)的，那么處于這個(gè)社會(huì)的企業(yè)和個(gè)人或多或少地會(huì)受到污染，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度構(gòu)成威脅。這一問(wèn)題關(guān)系中華民族的興衰，也是涉及社會(huì)方方面面的問(wèn)題。商業(yè)銀行必須重視這方面問(wèn)題。重塑良好的社會(huì)文化氛圍。
綜上所述，加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制勢(shì)在必行。隨著商業(yè)銀行新的金融產(chǎn)品大量開(kāi)發(fā)，并且更新速度尤為驚人。這就需要我們不斷完善、提高，更好的對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)控管理。
參考文獻(xiàn)
1、參考資料：<<商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作全書(shū)>> 主編：王啟人、劉廷煥、何林祥、蘇文川；
2、參考資料：<<國(guó)際金融>>第2004年1期、4期、8期。
關(guān)于改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的思考2
改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的實(shí)踐與探索
分類： 論文交流 2006-06-28 11:20
一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的意義
內(nèi)控機(jī)制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的基礎(chǔ)和前提，也是確保商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行和防范經(jīng)濟(jì)案件的重要保障。為了確保商業(yè)銀行的內(nèi)控建設(shè)，銀監(jiān)會(huì)在2005年連續(xù)發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》和《商業(yè)銀行市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》兩份文件，一個(gè)從2005年2月1日起執(zhí)行，另一個(gè)從2005年3月1日起施行，由此可見(jiàn)加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的緊迫性和重要性。再聯(lián)系近幾年在金融系統(tǒng)所發(fā)生的大案要案，我們發(fā)現(xiàn)那要么是內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行上出現(xiàn)了漏洞，要么是內(nèi)控機(jī)制的建立上出現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)。因此，探索提升商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的效用在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中具有重要的意義。銀川市商業(yè)銀行光華支行于2005年5月成立，成立后各項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)發(fā)展。在發(fā)展過(guò)程中，支行注重內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)與內(nèi)控管理，達(dá)到了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。
二、我行的主要做法與經(jīng)驗(yàn)
1、加強(qiáng)內(nèi)控制度的制訂與執(zhí)行
各項(xiàng)規(guī)章制度是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。支行成立后，第一個(gè)大任務(wù)就是整章建制，本著該建立的建立、該補(bǔ)充的補(bǔ)充、該廢止的廢止的原則，進(jìn)一步健全和完善內(nèi)部控制度，出臺(tái)了《內(nèi)部機(jī)構(gòu)與職權(quán)》、《信貸業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《貸后管理實(shí)施細(xì)則》、《違反信貸規(guī)章制度處理的暫行規(guī)定》和各部門崗位職責(zé)等制度，形成一整套適合支行發(fā)展特點(diǎn)的、統(tǒng)一規(guī)范的規(guī)章制度，這為今后的工作奠定了基礎(chǔ)。
在制度頒發(fā)后，在執(zhí)行中要求維護(hù)制度的嚴(yán)肅性，即制度一旦制定就要堅(jiān)決執(zhí)行，不能以任何理由拒不執(zhí)行或另搞一套，如執(zhí)行中確實(shí)有困難，可以向單位部門或領(lǐng)導(dǎo)反映，但不能隨意更改制度。在支行在的規(guī)章制度下要求各科室制定相應(yīng)的考核辦法，以檢查制度的執(zhí)行情況和業(yè)績(jī)的開(kāi)展情況。
同時(shí)，在保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)中，支行緊密結(jié)合此次活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)銀行系統(tǒng)職工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想教育，切實(shí)提高整個(gè)隊(duì)伍的思想道德素質(zhì)，提高思想免疫力。
2、設(shè)立“三道防線”從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)
（1）設(shè)立自控防線。設(shè)立以一線崗位雙人、雙責(zé)為基礎(chǔ)的工作職責(zé)、內(nèi)控要點(diǎn)和操作程序，任務(wù)信貸業(yè)務(wù)必須雙人調(diào)查，分主辦信貸員和協(xié)辦信貸員，強(qiáng)調(diào)任何業(yè)務(wù)操作必須經(jīng)過(guò)二人以上，有時(shí)需要一個(gè)人完成，也需要有相應(yīng)的監(jiān)控措施和事后復(fù)核。二線崗位的章證押由三人分管，特殊崗位雙人操作，空白重要憑證雙人領(lǐng)取、證印分管，庫(kù)存現(xiàn)金堅(jiān)持雙人核對(duì)庫(kù)款、雙人加封庫(kù)箱，上門收付款業(yè)務(wù)堅(jiān)持雙人收款、雙人押運(yùn)、雙人上鎖、雙人交款等。對(duì)支行印章實(shí)行嚴(yán)格管理，往外報(bào)出的文件資料須經(jīng)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核后才予以蓋章等等；（2）設(shè)立互控防線。設(shè)立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作程序，強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的授權(quán)分責(zé)和部門間的相互制約和監(jiān)督。如審貸分離、會(huì)計(jì)事權(quán)劃分、授權(quán)授信制度等。（3）設(shè)立監(jiān)控防線。設(shè)立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各崗位、各部門和各業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督反饋的運(yùn)作程序，強(qiáng)調(diào)定期或不定期地監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)如事后監(jiān)督、部門聯(lián)合的安全檢查等
3、嚴(yán)格授權(quán)機(jī)制，防止權(quán)力錯(cuò)位和失控造成責(zé)任不清，形成風(fēng)險(xiǎn)
一方面，建立自上而下的民主、科學(xué)決策程序，增強(qiáng)決策透明度，落實(shí)內(nèi)部等級(jí)管理、分別授權(quán)制度，實(shí)行“一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)”的內(nèi)部管理模式；另一方面，做好支行負(fù)責(zé)人外出時(shí)向其副手或其他領(lǐng)導(dǎo)的轉(zhuǎn)授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)期限，落實(shí)業(yè)務(wù)辦理時(shí)的匯報(bào)制度。在平常的業(yè)務(wù)輸過(guò)程中，嚴(yán)格遵循各自的權(quán)限，做到各司其職，各負(fù)其責(zé)，進(jìn)一步遏制越權(quán)經(jīng)營(yíng)行為。同時(shí)對(duì)授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)情況實(shí)施檢查考核，視情況調(diào)整授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)的內(nèi)容和額度。
4、打好清收攻堅(jiān)戰(zhàn)，積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)
支行成立前，不良資產(chǎn)包袱較大，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，由此導(dǎo)致銀行盈利能力不強(qiáng)。光華支行成立后，支行對(duì)這些不良貸款，認(rèn)真進(jìn)行了梳理，分析了存量不良貸款的現(xiàn)狀和其變化趨勢(shì)，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，全方位分析其償債能力。同時(shí)成立專職清收小組，制定了一戶一策的清收方案，對(duì)以按揭為主的不良貸款人的存款帳戶帳面發(fā)生額進(jìn)行逐戶分析，存款金額不夠扣一期貸款本息的與經(jīng)銷商或個(gè)人聯(lián)系，然后對(duì)其存款帳戶上的資金全部用于扣劃貸款；對(duì)曾有過(guò)還款記錄的客戶進(jìn)行電話催收、上門催收；對(duì)不還款的、有逃債行為的堅(jiān)決采取法院起訴；對(duì)已經(jīng)存在實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)，在上級(jí)行相關(guān)部門指導(dǎo)下，研究制定不良貸款置換方案，逐項(xiàng)落實(shí)，把不良貸款雙降作為工作的重中之重，全方位推進(jìn)，逐步消化歷史包袱，化解風(fēng)險(xiǎn)。積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，防止不良貸款的驟升為支行的內(nèi)控管理和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不穩(wěn)定的因素。
三、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面存在的問(wèn)題探索
通過(guò)查閱相關(guān)文獻(xiàn)和本次培訓(xùn)學(xué)習(xí)，我們知道銀行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面存在的問(wèn)題可以歸納為：符合現(xiàn)代銀行制度要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)尚未完全確立，與之適應(yīng)的自我約束、自我發(fā)展機(jī)制有待完善；整個(gè)銀行系統(tǒng)內(nèi)控文化尚未真正建立，特別是基層機(jī)構(gòu)部分工作人員未充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵；有的內(nèi)控制度尚未建立或不健全，管理部門間銜接不充分；與此同時(shí)，現(xiàn)有規(guī)章制度數(shù)量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合性；部分下級(jí)管理者對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況不容樂(lè)觀，有章不循、違規(guī)操作的現(xiàn)象依然存在；銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度和風(fēng)險(xiǎn)檢查評(píng)價(jià)不足，一些銀行內(nèi)部審計(jì)不足，內(nèi)部控制的檢查頻率和深度與銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)程度不適應(yīng)等。
四、改進(jìn)與完善內(nèi)控機(jī)制的措施 解決上述問(wèn)題應(yīng)從以下幾方面著手： 首先要培育內(nèi)控制度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保證對(duì)部門內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的控制和各種業(yè)務(wù)操作程序的控制。
培育內(nèi)控制度，要立足于防，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過(guò)程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)。要立足于防，建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制。內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前防范，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。如《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中規(guī)定的，高層檢查，行為控制，實(shí)物控制，風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查，審批與授權(quán)，驗(yàn)證與核實(shí)以及不兼容崗位的適當(dāng)分離等，再加上五個(gè)方面的控制重點(diǎn)。應(yīng)該說(shuō)，如果將這幾個(gè)方面的工作落實(shí)到了位，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)也就有了把握。
確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，除了總、分行建立兩級(jí)監(jiān)督管理委員會(huì)之外，各支行要分層次建立和完善內(nèi)控組織體系。從目前發(fā)生的大案要案來(lái)看，對(duì)基層銀行的制度建設(shè)非常重要，因?yàn)閲?yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)才能構(gòu)成內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)，因此對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理、各種系統(tǒng)的運(yùn)行要實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，以防范操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行各職能部門、崗位和人員都必須照章操作，認(rèn)真執(zhí)行制度，不允許逆程序運(yùn)作或缺程序運(yùn)作，不允許任何人獨(dú)立完成一個(gè)交易活動(dòng)的全過(guò)程而不受監(jiān)控和制約，部門、崗位、環(huán)節(jié)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施再監(jiān)督防線，最終實(shí)現(xiàn)全方位的內(nèi)部控制機(jī)制。
其次，要積極培育符合銀行系統(tǒng)實(shí)際的內(nèi)部控制文化
在各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展中，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的信貸文化思想，要在追求盈利性的同時(shí)，重視安全性和流動(dòng)性，防止為了片面追求高速業(yè)務(wù)增長(zhǎng)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的傾向。在經(jīng)營(yíng)中培育正確的內(nèi)控文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位金融職工思想深處，使內(nèi)控成為每個(gè)職工的自覺(jué)行為，讓他們熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)、努力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)作為一種信貸文化，做好風(fēng)險(xiǎn)管理。在培育內(nèi)控文化的同時(shí)，要特別注重部分金融領(lǐng)導(dǎo)干部的思想教育，預(yù)防職務(wù)犯罪。第三，建立銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)、監(jiān)督、審計(jì)體系
內(nèi)控評(píng)價(jià)作為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制重要的一個(gè)方面，能達(dá)到正確、及時(shí)檢查內(nèi)控管理的效能的目的。支行不能因?yàn)楣芾礞湹募娱L(zhǎng)而忽內(nèi)控機(jī)制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，要重視貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信的監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)提示，做好企業(yè)評(píng)級(jí)授信工作；要建立和完善銀行系統(tǒng)的稽核審計(jì)體系，建立專項(xiàng)檢查、內(nèi)控檢查、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查等監(jiān)督檢查制度，加大專業(yè)監(jiān)督檢查力度；要積極推動(dòng)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部稽核體系建設(shè)，提高稽核審計(jì)的獨(dú)立性、頻率和質(zhì)量，注意使用外部審計(jì)力量和市場(chǎng)中介，保證審計(jì)數(shù)據(jù)的正確；進(jìn)一步發(fā)揮業(yè)務(wù)部門的專業(yè)檢查作用，制定專業(yè)檢查制度，加大專業(yè)檢查力度。第四、完善預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制，防患于未然。
要重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)提示制度，對(duì)有問(wèn)題的貸款和企業(yè)進(jìn)行及時(shí)跟蹤、報(bào)告；要建立和完善大企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、預(yù)警、預(yù)報(bào)和反饋機(jī)制，圍繞經(jīng)營(yíng)行為、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)防范、資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務(wù)分析、信貸資金質(zhì)量評(píng)價(jià)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度，以解決銀企間、銀行間信息不對(duì)稱不完整問(wèn)題。同時(shí)還要圍繞實(shí)物盤點(diǎn)、賬證、賬表核對(duì)等環(huán)節(jié)建立預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正帶有苗頭性、傾向性問(wèn)題。真正發(fā)揮各自的監(jiān)督職能，確實(shí)做到權(quán)力有限、責(zé)任有度、風(fēng)險(xiǎn)有數(shù)、內(nèi)控有效。
五、尾聲
商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)充分識(shí)別、準(zhǔn)確計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和適當(dāng)控制所有交易和非交易業(yè)務(wù)中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確保在合理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)水平下安全、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)與防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也是緊密聯(lián)系的，加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是根本，這一點(diǎn)做好了，將對(duì)防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)起到?jīng)Q定性的作用。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部控制體系的建立，執(zhí)行，檢查，測(cè)試和評(píng)價(jià)，來(lái)探索提高金融服務(wù)效率，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，占領(lǐng)市場(chǎng)份額，而不是一味“等，靠”。應(yīng)該化被動(dòng)局面為主動(dòng)出擊，贏得競(jìng)爭(zhēng)的根本優(yōu)勢(shì)。
關(guān)于改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的思考3
商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位及完善策略
摘要：商業(yè)銀行實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制，另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成內(nèi)外結(jié)合良好的環(huán)境系統(tǒng)。在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中，必須對(duì)原有的內(nèi)部控制制度的缺陷進(jìn)行矯正和完善，使其在良好的制度環(huán)境中有效運(yùn)行。商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善是一個(gè)不斷完善、修正的動(dòng)態(tài)過(guò)程。對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制薄弱和缺陷進(jìn)行完善必須做到內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同步協(xié)調(diào)。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)部控制；策略
隨著我國(guó)金融體制改革的進(jìn)行，國(guó)有商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性發(fā)展階段。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機(jī)制，另一方面要加強(qiáng)內(nèi)部控制，形成內(nèi)外良好結(jié)合的環(huán)境系統(tǒng)。在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中，必須完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的薄弱和缺陷環(huán)節(jié)，建立健全適應(yīng)股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，使其在良好的制度環(huán)境中有效進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的有效發(fā)展。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的現(xiàn)狀及缺陷
內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行管理工作中不可分割的一部分，是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求，也是商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。我國(guó)商業(yè)銀行普遍存在內(nèi)部控制機(jī)制薄弱問(wèn)題，表現(xiàn)在以下方面：
（一）內(nèi)部控制的滯后性
經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，我國(guó)商業(yè)銀行逐步走向風(fēng)險(xiǎn)管理的軌道，但由于多年粗放經(jīng)營(yíng)的慣性，導(dǎo)致內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐和需要。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，往往把內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)立起來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部控制是對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，或者把內(nèi)部控制作為階段性的工作，沒(méi)有把建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制作為業(yè)務(wù)發(fā)展的內(nèi)在要求
來(lái)對(duì)待，在我國(guó)銀行業(yè)體系運(yùn)作中，普遍存在著內(nèi)部控制對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督管理的滯后性，導(dǎo)致內(nèi)部控制對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的監(jiān)督矯正不到位，喪失了應(yīng)有的有效性。
（二）風(fēng)險(xiǎn)控制管理的薄弱性
在我國(guó)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行中，內(nèi)部控制管理即為合規(guī)性監(jiān)督檢查。合規(guī)性檢查是對(duì)經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行有關(guān)政策、法律、法規(guī)情況所實(shí)施的監(jiān)督和檢查。隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的創(chuàng)新和變革以及經(jīng)濟(jì)全球化和金融業(yè)的進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放，合規(guī)性監(jiān)督檢查的缺陷和不足逐漸顯現(xiàn)。這種基于對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)行為的事后監(jiān)控方式的功能缺陷越來(lái)越明顯，而內(nèi)部控制制度的最優(yōu)功能——風(fēng)險(xiǎn)性控制管理也在銀行業(yè)過(guò)分關(guān)注對(duì)過(guò)去經(jīng)營(yíng)行為的合規(guī)性檢查中未能得到有效發(fā)展，成為其內(nèi)部控制機(jī)制中的一大薄弱點(diǎn)。同時(shí)，也未能與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得到同步發(fā)展，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)未能得到及時(shí)的揭露，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率。
（三）內(nèi)部控制的重視程度 不夠
在商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制的重要性程度 未得到應(yīng)有的體現(xiàn)。體現(xiàn)
在新業(yè)務(wù)的創(chuàng)辦中，未將風(fēng)險(xiǎn)控制核心的內(nèi)部控制作為中心予以重視，未進(jìn)行事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)也未制定相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，而在其運(yùn)作中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后進(jìn)行事后的補(bǔ)救工作，業(yè)務(wù)開(kāi)展與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步性。尤為重要的是，基本上每項(xiàng)新業(yè)務(wù)的最初運(yùn)營(yíng)都缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，導(dǎo)致該項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行缺乏必要的監(jiān)督引導(dǎo)，而使其運(yùn)行的有效性降低，成長(zhǎng)性受到影響。
（四）內(nèi)部控制的完備性不足
商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)所必須的若干基本規(guī)章制度，在某些方面還存在盲點(diǎn)，內(nèi)部控制制度漏洞風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)，許多
制度設(shè)計(jì)漏洞較多，只是從方便自身管理出發(fā)，而對(duì)方便客戶和防范風(fēng)險(xiǎn)考慮的較少，使內(nèi)部控制的市場(chǎng)敏感性較弱，從而使內(nèi)部控制缺乏積極的適應(yīng)性管理功能。從另一個(gè)不可忽視的層面上看，內(nèi)部控制制度的整體性體現(xiàn)
不夠，對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對(duì)決策管理層缺乏有效的監(jiān)督，對(duì)業(yè)務(wù)人員監(jiān)督的多，而對(duì)各級(jí)管理人員監(jiān)督的較少，使制約力不強(qiáng)，內(nèi)部控制缺乏剛性。
（五）內(nèi)部控制缺陷形成了滯后性發(fā)展障礙
內(nèi)部控制制度在某種情況下成為商業(yè)銀行管理層為調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)而非化解風(fēng)險(xiǎn)工具，如利用
信貸資產(chǎn)、表外及中間業(yè)務(wù)和科目調(diào)節(jié)真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，造成風(fēng)險(xiǎn)遞延積累。同時(shí)，也可成為其掩蓋風(fēng)險(xiǎn)而非揭示風(fēng)險(xiǎn)的工具，對(duì)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)層有選擇地少報(bào)告、多延壓，致使許多
掩蓋的問(wèn)題不能被管理層及時(shí)發(fā)現(xiàn)，這樣勢(shì)必會(huì)形成風(fēng)險(xiǎn)的積累，形成滯后性管理漏洞，波及后續(xù)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展。
二、健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制是商業(yè)銀行穩(wěn)健有效發(fā)展的保障
完善的內(nèi)部控制機(jī)制將風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位，對(duì)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括信貸風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效的識(shí)別和評(píng)估，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的重視程度
提高到一個(gè)新的高度，有助于內(nèi)部控制制度和職能的有效執(zhí)行。
將內(nèi)部控制管理的要求
和措施真正落實(shí)到實(shí)處。健全完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制能夠以內(nèi)部管理要求
為宗旨，能夠?qū)Ψㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)下的各方進(jìn)行真實(shí)的監(jiān)督和控制，通過(guò)內(nèi)部控制管理的實(shí)施到位，能夠有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。
商業(yè)銀行股份制改革中，建立股份制經(jīng)營(yíng)的相關(guān)機(jī)構(gòu)只是股份制經(jīng)營(yíng)的開(kāi)始，按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制和管理體制的根本性轉(zhuǎn)變才是國(guó)有商業(yè)銀行股份制改造的核心內(nèi)容。作為經(jīng)營(yíng)機(jī)制內(nèi)容之一，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的根本性轉(zhuǎn)變是指其內(nèi)控制度的完善和內(nèi)控體系的健全，內(nèi)部控制機(jī)制的健全完善應(yīng)該是商業(yè)銀行股份制改革的同步內(nèi)容和要求。
完善的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效協(xié)調(diào)和約束股份制經(jīng)營(yíng)管理中的董事會(huì)、股東和經(jīng)理等方面的關(guān)系，即利益相關(guān)者的關(guān)系，使委托代理下的各方利益能夠得到有效的保證和協(xié)調(diào)。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)模式下，董事會(huì)、股東和經(jīng)理人存在著利益相關(guān)的委托代理關(guān)系，利益相關(guān)人之間在非正常情況下必然存在利益的對(duì)抗和沖突，這種利益的對(duì)抗和沖突必須要以適當(dāng) 的方式來(lái)調(diào)節(jié)。內(nèi)部控制機(jī)制在股份制經(jīng)營(yíng)理念對(duì)董事會(huì)、股東及經(jīng)理人三方權(quán)利和責(zé)任的規(guī)定指導(dǎo)下，通過(guò)對(duì)三方的行為監(jiān)督和控制，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)三方利益的相應(yīng)調(diào)節(jié)，使商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)中的委托代理關(guān)系平穩(wěn)發(fā)展和延續(xù)。
在完善的現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)下，通過(guò)完善健全的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的監(jiān)督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，在這種完善的內(nèi)部控制體系下，披露的信息具有較高的真實(shí)公平性，從而會(huì)引導(dǎo)銀行監(jiān)管部門如中央銀行、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結(jié)構(gòu)的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。
三、適應(yīng)股份制經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制定位與探索
股份制改革后，商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)定位在：以健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制為商業(yè)銀行股份制穩(wěn)健發(fā)展搭建科學(xué)管理平臺(tái)，適應(yīng)金融業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)特征，健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系，為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造組織環(huán)境，完善內(nèi)部控制制度為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健發(fā)展形成制度保障。完善其內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)從以下方面著手：
（一）完善內(nèi)部控制的程序和內(nèi)容
有效的內(nèi)部控制措施應(yīng)該貫穿于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，即全過(guò)程當(dāng)中。這是保障商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程，積極有效的內(nèi)部控制管理就是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中“三道防線”（業(yè)務(wù)操作崗位人員的合規(guī)性操作、業(yè)務(wù)管理部門的事后監(jiān)督檢查和稽核監(jiān)察部門的再監(jiān)督管理）的有機(jī)結(jié)合。
第一道防線的定位要確保每一位員工對(duì)業(yè)務(wù)操作規(guī)章制度的熟練掌握，這是內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵和要害，內(nèi)部控制的最核心要求
便是業(yè)務(wù)操作崗位人員的自率性規(guī)范和約束。第二道防線是指業(yè)務(wù)部門的事后監(jiān)督管理，強(qiáng)化對(duì)一線操作的檢查、輔導(dǎo)以及事后監(jiān)督部門的內(nèi)部控制作用。同時(shí)，要做好對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，改進(jìn)檢查手段，充分運(yùn)用以計(jì)算機(jī)為手段的檢查檢測(cè)體系。第三道防線是稽核監(jiān)察部門的再監(jiān)督。在內(nèi)部稽核部門的完善策略上，一是適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展趨勢(shì)，完善對(duì)電子信息系統(tǒng)的稽核，確保信息系統(tǒng)的真實(shí)有效。二是根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本原則，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)崗位逐一檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)中的薄弱點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行有效的糾正，達(dá)到內(nèi)部稽核的最終目標(biāo)，為商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和有效發(fā)展提供保障。
（二）健全完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系
建立合理的組織結(jié)構(gòu)，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制完善的必要前提。組織構(gòu)架是進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，必須建立一個(gè)合理的框架體系，使得商業(yè)銀行在這個(gè)體系中開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、信貸管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)等職能部門，充分發(fā)揮董事會(huì)的決策作用、行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下的各項(xiàng)管理委員會(huì)的經(jīng)營(yíng)管理作用和監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，從組織機(jī)構(gòu)上完善和保障內(nèi)部控制機(jī)制的有效運(yùn)作。同時(shí)，成立由行長(zhǎng)任主任委員的內(nèi)部控制委員會(huì)及辦公室，各分支機(jī)構(gòu)、各部門都要成立以主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，形成上下聯(lián)動(dòng)、條塊結(jié)合、縱橫交錯(cuò)的內(nèi)部控制管理網(wǎng)絡(luò)。要形成完善的股東大會(huì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理組織，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮其職能作用。只有健全完善的內(nèi)部控制體系才能為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。
（三）嚴(yán)格內(nèi)部控制責(zé)任制
制定并落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任制是股份制經(jīng)營(yíng)下商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制有效性的真正提升。內(nèi)部控制責(zé)任制在商業(yè)銀行內(nèi)控管理中具有極其重要的作用和意義，各級(jí)機(jī)構(gòu)和部門負(fù)責(zé)人要切實(shí)承擔(dān)起內(nèi)控責(zé)任，對(duì)本機(jī)構(gòu)、本部門的內(nèi)控建設(shè)負(fù)總責(zé)，并將內(nèi)部控制責(zé)任層層落實(shí)，各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、各專業(yè)部門、各崗位，都要明確內(nèi)控責(zé)任人和內(nèi)控職責(zé)。尤為重要的是，在商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，對(duì)內(nèi)部控制管理的領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)工作應(yīng)由以前的相應(yīng)分支機(jī)構(gòu)副職分管改為由各分支機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，這樣的管理方式能夠避免內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施受到其他業(yè)務(wù)部門和管理部門的干擾和牽制，從而影響到商業(yè)銀行整體內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。同時(shí)，要形成上級(jí)行對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的有效約束控制。上級(jí)行在對(duì)下級(jí)分支機(jī)構(gòu)授權(quán)時(shí)，要做到授權(quán)規(guī)范、權(quán)責(zé)明確、不同的職能采取分類授權(quán)、分檔授權(quán)、差別授權(quán)、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)。應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)能力和管理水平確定授權(quán)范圍。應(yīng)根據(jù)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行授權(quán)，從約束力上確保內(nèi)控管理運(yùn)行上下順暢到位。
（四）內(nèi)部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同步協(xié)調(diào)
內(nèi)部控制是對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范性和合規(guī)性進(jìn)行管理，但內(nèi)部控制必須做到與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能使內(nèi)部控制管理在適應(yīng)不斷變化的環(huán)境中對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況做出及時(shí)的反應(yīng)，及時(shí)調(diào)整和修正與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展不相適應(yīng)的部分和環(huán)節(jié)，從而使內(nèi)部控制管理始終與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展相適應(yīng)。這種調(diào)整和修正主要包括：完善內(nèi)部控制制度，梳理整合業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規(guī)章制度，及時(shí)修訂完善各項(xiàng)規(guī)章制度，制定細(xì)化崗位職責(zé)等，從制度上完善內(nèi)控機(jī)制；調(diào)整內(nèi)部控制制度中的不適應(yīng)部分，使內(nèi)部控制制度在部門與部門之間運(yùn)行暢通，不相互沖突和悖離；完善和修正內(nèi)部控制的制度指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；內(nèi)部控制管理環(huán)節(jié)的完善和修正包括對(duì)各種信息的反饋途徑和方式的調(diào)整，對(duì)內(nèi)部控制操作方式的調(diào)整；調(diào)整和完善內(nèi)部控制體系，包括調(diào)整組織結(jié)構(gòu)體系的，內(nèi)部控制管理人員的配備和調(diào)整，內(nèi)部控制管理運(yùn)作方式的調(diào)整和創(chuàng)新等?？傊?，一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅在控制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是動(dòng)態(tài)的，而且其自身也是一個(gè)不斷完善、修正的動(dòng)態(tài)過(guò)程。
參考文獻(xiàn)：
1、冷云竹.國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的問(wèn)題對(duì)策[ J].西部論叢,2005(3).2、劉玉珍.對(duì)完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的思考[ J].理論與實(shí)踐,2003(10).3、聶艷紅.關(guān)于內(nèi)部控制及其構(gòu)建的思考[ J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理,2005(4).4、董春梅,徐桂琴.會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心[ J].內(nèi)蒙古石油化工,2005(6).5、馬彥,張國(guó)強(qiáng).淺論我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制[ J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2005(8).
關(guān)于改進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的思考3篇(銀行應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制)相關(guān)文章：
★ 南方電網(wǎng)創(chuàng)新人才培養(yǎng)機(jī)制3篇(南方電網(wǎng)創(chuàng)新人才培養(yǎng)機(jī)制論文)
★ 銀行銀行卡業(yè)務(wù)責(zé)任追究制度3篇(商業(yè)銀行責(zé)任追究)
★ 銀行支行行長(zhǎng)述職報(bào)告3篇(商業(yè)銀行支行行長(zhǎng)述職報(bào)告)
★ 建筑施工勞務(wù)分包企業(yè)管理機(jī)制及發(fā)展戰(zhàn)略研究李鎧3篇 建筑勞務(wù)分包公司綜合發(fā)展分析
★ 重慶市農(nóng)村商業(yè)銀行個(gè)人年度工作總結(jié)6篇 農(nóng)商銀行年終工作總結(jié)個(gè)人
★ 創(chuàng)新人才培養(yǎng)機(jī)制深化教育體制改革3篇(人才培養(yǎng)模式辦學(xué)體制教育思想改革)
★ 建立完善長(zhǎng)效維穩(wěn)工作機(jī)制3篇(維穩(wěn)協(xié)調(diào)工作機(jī)制)
★ 創(chuàng)新校企合作機(jī)制推進(jìn)特色專業(yè)建設(shè)推薦3篇
★ 項(xiàng)目管理規(guī)范化制度3篇 規(guī)范項(xiàng)目管理機(jī)制