下面是范文網(wǎng)小編分享的出納工作管理流程3篇(出納工作內(nèi)容及流程),以供參考。
出納工作管理流程1
出納工作流程 出納基本工作流程:
貨幣資金核算:
①辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。
辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
登記日記賬,保證日清月結(jié)。
保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。
保管有關(guān)印章,登記注銷支票。
復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。
②往來結(jié)算:
辦理往來結(jié)算,建立清算制度。
核算其他往來款項,防止壞賬損失。
③工資結(jié)算:
執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。
審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。
負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。
2、出納工作的具體流程是什么?
①出納的工作。
辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。
負(fù)責(zé)支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)管理。
做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。
負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。
?員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。
?員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。員工工資的發(fā)放。
②出納工作細(xì)則。
工作事項及審驗等程序。
失誤防范及糾正程序。
③現(xiàn)金收付。
現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。現(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額,由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。
④不得“坐支”。
每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù),大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少,都須總經(jīng)理簽字,批準(zhǔn)并用借支單借款。若無批準(zhǔn)借款,引起
糾紛,由責(zé)任人自負(fù)。
⑤銀行賬處理。
登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。
每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。
保管好各種空白支票,不得隨意亂放。
公司賬務(wù)章平時由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。
⑥報銷審核。
在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無,應(yīng)補。
附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。
正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。
支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。
大、小寫金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。
報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特殊原因,應(yīng)經(jīng)審批。
支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
3、出納賬務(wù)處理程序是怎樣的?
會計核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序,是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法相互結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系;記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞,賬簿的登記,會計報表的編制程序和方法。
由于各個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點不盡相同,經(jīng)濟業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣,因此設(shè)置的賬簿,憑證的種類、格式和各種賬簿之間的相互關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結(jié)合,就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件,采用或設(shè)計適合自身經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點的會計核算形式。
因此,盡管每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色,但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式,一般應(yīng)該符合下面的要求:
1)與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。
2)能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)收支情況,滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的需要。
3)要在保證核算指標(biāo)正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下,盡可能地簡化不必要的核算手續(xù),提高會計工作的效率,節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。
我國 國有企業(yè)目前一般采用的會計核算形式主要有:
1)記賬憑證核算形式。
2)匯總記賬憑證核算形式。
3)科目匯總表核算形式。
4)多欄式日記賬核算形式。
5)日記總賬核算形式。
應(yīng)當(dāng)指出,會計核算形式有多種多樣,目前還在不斷地發(fā)展,這里只介紹幾種常見的核算形
出納員如何記賬、對賬
2006-2-17 16:40:29來源:納稅服務(wù)網(wǎng)作者:【大中小】
登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,是出納員的重要工作,一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會計員記賬一樣,出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。
(一)正確建立新賬。不論是新接出納工作,還是老出納人員,年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄,不得先過入“發(fā)生額”欄,再過入“余額欄”。
(二)序時記賬?,F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時間先后順序登記,并要求逐筆記錄,按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額,與庫存現(xiàn)金數(shù)進行核對,看是否賬款相符。
(三)正確更正錯賬。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定,財會人員要按正確的方法改正錯賬,不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改,不準(zhǔn)挖、補、刮、擦,更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。
(四)正確選用賬本。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,所以必須用訂本賬冊,而不得用活頁賬。訂本賬的賬頁數(shù)固定、頁碼事先印在賬頁上,如記賬時形成隔頁、跳行,應(yīng)劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣,不準(zhǔn)將賬頁撕掉。
(五)正確對賬。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進行核對,以求賬款相符。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié),當(dāng)會計結(jié)完賬后,出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對。有些出納員記載存款日記賬時,將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,一次記入銀行存款日記
賬內(nèi),而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對。如在期末(月末、季末、年末)與銀行“對賬單”核對不上,則按“未達賬項”處理,業(yè)務(wù)量不多的單位,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對;若業(yè)務(wù)量較多,需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),看是否平衡。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符,則應(yīng)軋出差額,澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù),及時主動找銀行對賬,并弄清楚情況,妥善處理。
開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”,就應(yīng)當(dāng)及時與銀行存款日記賬勾筆核對,不應(yīng)推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬。全年“對賬單”要逐一收集,完整保存,裝訂成冊,與銀行存款日記賬一起存檔保管。
出納員如何編制記賬憑證
編制會計報表前的準(zhǔn)備
出納員如何編制記賬憑證
出納員編制填寫的記賬憑證通常有兩類:一類是通用憑證,即不分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證,只用統(tǒng)一格式的“記賬憑證”來處理所有的會計業(yè)務(wù);一類是分錄憑證,即由收款 憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證共同組成一套記賬憑證,分別處理貨幣資金收付業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其中收款憑證與付款憑證是出納使用的專用憑證。以分錄憑證為例,出納員在編制記賬憑證 時,應(yīng)在以下三個方面特別注意。
首先,應(yīng)當(dāng)明確“收款憑證”和“付款憑證”的使用范圍。所謂收款和付款,是指單位收進的貨幣資金,包括現(xiàn)金和銀行存款,絕不是單指現(xiàn)金的收付。某些單位在自行設(shè)計印制的記賬憑證中,將收款憑證印制成“現(xiàn)金收入憑證”,將付款憑證印制成“現(xiàn)金付出憑證”,用來專門處理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),而把銀行存款的收付業(yè)務(wù)用“轉(zhuǎn)賬憑證”處理,這就更不規(guī)范了。
其次,要正確填寫有關(guān)內(nèi)容。記賬憑證一般有七個要素,應(yīng)按順序填寫有關(guān)欄目。一是要按記賬日期填寫年、月、日,且年份要寫全稱;
二是按貨幣資金的收付事項分別編制“字號”,“總字號”一般留給會計員填寫;
三是按業(yè)務(wù)內(nèi)容簡潔而清楚地填寫摘要,不僅自己記的賬能看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù),讓會計員也能從記賬憑證上看清發(fā)生了什么業(yè)務(wù);
四是依據(jù)收付款憑證分別填寫有關(guān)貨幣資金科目,以及與之相聯(lián)系的對應(yīng)科目。一般來講,收款憑證上“借方科目”在憑證上方,可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱,其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi);反之,付款憑證上“貸方科目”印制在憑證上方,可按業(yè)務(wù)內(nèi)容分別填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目名稱,其對應(yīng)科目位置在憑證欄目內(nèi);五是將發(fā)生額清晰地填入同行對應(yīng)科目的金額欄;
六是按原始憑證的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)。注意:(1)用購買的膠水粘附件,不要用大頭針別上,也不要用面糊做成的糨糊粘貼,以防鐵針氧化后脫落或遭鼠咬憑證。(2)粘貼附件時留下憑證裝訂線,以供日后翻閱。(3)附件粘貼要整齊,一般是將上邊對齊。大于記賬憑證的原始憑證要正確折疊,不能裝訂后打不開;
七是在憑證下方的“出納”或“制單”處簽章。
再次,要注意幾個事項:一是書寫要認(rèn)真,字跡要清晰,數(shù)碼要規(guī)范;二是按規(guī)定使用筆墨,不能隨便使用紅筆,不準(zhǔn)用圓珠筆、鉛筆填寫;三是正確改錯,不要隨意涂抹;四是提現(xiàn)業(yè)務(wù)與存現(xiàn)業(yè)務(wù)統(tǒng)一用“付款憑證”,提現(xiàn)時以“銀行存款”科目減少為主,對應(yīng)科目即是“現(xiàn)金”;存現(xiàn)時反之,以“現(xiàn)金”科目增加為主,對應(yīng)科目即是“銀行存款”。通用憑證的使用方法與分錄憑證使用大同小異,只是在編寫字號時注意不要混淆,因為憑證格式一樣,顏色一樣,容易出錯。
出納工作管理流程2
(一)現(xiàn)金收入清點、整理程序
收入出納與收銀領(lǐng)班一起,將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開,核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?,F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
(二)出納員現(xiàn)款記錄表編制程序
出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分:第一部分是實收現(xiàn)款部分,反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金;第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分,反映飯店每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員應(yīng)收過機實數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫,并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中,該記錄表合計數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。
(三)每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序
每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明,又是概括總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來,根據(jù)該記錄格式要求,對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫,再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中,合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑
證。
(四)差額核對
1.目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報表)漏交出納
或?qū)徲嫛?/p>
2.出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報表)匯總后,送審計員進行差額核對。審計員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計聯(lián),同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進行相符核對,并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián),而沒有審計聯(lián),要在“差額登記表”中登記為正數(shù);如果審計聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的,要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報表)的日期為準(zhǔn)。
3.在登記表中將繳款憑證(繳款報表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中,繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰,正負(fù)數(shù)要分明,每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。
4.如果核對表中繳款憑證(繳款報表)第二天還沒登記差額的,要立即查明原因。如果是登記錯誤,要立刻更正并在更改處加蓋私章后,在備注欄說明原因;如憑證沒送到,要立即查明原因并按較大違紀(jì)報經(jīng)理處理。
差額核對完畢后,將憑證的出納聯(lián)送還出納;差額核對表月末登記完后,交會計存檔。
(五)銀行日報表編制程序
銀行日報表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的,根據(jù)實際存款情況,將賬戶報表分為兩部分。
1.收入部分:根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫,括號內(nèi)的反映人民幣金額,并根據(jù)該金額,轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。
2.支出部分:根據(jù)財務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支
出數(shù),逐筆填寫。
(六)現(xiàn)金支出報銷程序
賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門經(jīng)理同意,由財務(wù)部經(jīng)理審核,經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后,方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報銷憑單后,首先檢查簽字手續(xù)是否齊全,驗收手續(xù)是否完備,經(jīng)核實無誤后,方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后,送財務(wù)部經(jīng)理審批,支出核算員審核無誤,開現(xiàn)金支票,補足備用金。
(七)登記現(xiàn)金日記賬程序
登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容,逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練,數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時,應(yīng)采用正確更正方法進行補救,登記賬目時,要以有借必有貸,借貸必須相等為原則,作到日清月結(jié)?,F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固
定金額。
(八)抽查備用金工作程序
收入出納應(yīng)與審計主管一起,不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查,監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵賬行為。在抽查前,要做好保密工作,以體現(xiàn)真實性。工作程序是:首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金,按照票面額大小順序,在備用金檢查表上一一填寫,并計算出定額,要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致,便屬于長短款。出現(xiàn)長款時,應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù),將多余部分上繳;出現(xiàn)短款時,由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報告,闡明短款原因,報送財務(wù)部,并提出處理意見。
(九)處理收銀員長短款工作程序
經(jīng)財務(wù)部日審查明,收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異,則為長短款。出現(xiàn)長款時,要通過賬務(wù)處理,轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入;出現(xiàn)短款時,由日審填寫短款報告,報送審計主管,審計主管督促本人寫出短款報告,并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償,開出財務(wù)部正式收據(jù),沖銷其短款金額。
(十)倉庫管理員工作細(xì)則
1.按時到達工作崗位,到崗后巡視倉庫,檢查是否有可疑跡象,發(fā)現(xiàn)情況及時上報。
2.認(rèn)真做好倉庫的安全、整理工作,經(jīng)常打掃倉庫,合理堆放貨物,及時檢查火災(zāi),危險隱患。
3.負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴(yán)格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收,根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù),如有不符合質(zhì)量要求的,要堅決退貨,嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。
4.驗收后的物資,必須按類別,固定位置堆放、擺放,注意留好通道,做到整齊,美觀。如實填寫貨物卡,貨物卡應(yīng)放在顯眼位置。對于進倉的物品,應(yīng)在包裝上打上××××賓館的標(biāo)記,入庫時間和批號。
5.負(fù)責(zé)鮮貨、餐料驗收監(jiān)督,嚴(yán)格把好質(zhì)量,數(shù)量驗收關(guān),對不夠斤量的物資,除按實際重量驗收外,還應(yīng)要求供
貨方補足。
6.發(fā)貨時,按照先進先出的原則進行處理,嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全,嚴(yán)格驗證審批人的簽名式樣,對于手續(xù)不
全者,一律拒發(fā)。
7.注意倉庫所有物品的存量,以降低庫存為原則,根據(jù)實際使用量,科學(xué)制定各種物品的存量,并據(jù)此每周做出請
購計劃。
8.對于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品,要及時反映并催促各有關(guān)部門盡早處理。
9.物品出庫和入庫要及時登記造賬,結(jié)出余額,以便隨
時查核。
10.做到入賬及時,當(dāng)日單據(jù)當(dāng)日清理。
11.做好月底倉庫盤點手續(xù),及時結(jié)出月末庫存數(shù),上
報各有關(guān)部門。
12.嚴(yán)禁借用倉庫物品,嚴(yán)禁向供應(yīng)商購買物品,嚴(yán)禁有意或無意地向供應(yīng)商索要財物,嚴(yán)禁與使用部門勾結(jié),損害賓館利益,嚴(yán)禁與供貨商、采購員勾結(jié),損害賓館利益。
(十一)采購部門員工作細(xì)則
1.完成賓館各類物資的采購任務(wù),并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家,擇優(yōu)選用,開源節(jié)流,達到控制成本的目的。
2.在從事采購業(yè)務(wù)活動中,要遵紀(jì)守法,講信譽,不索賄,不受賄,廉潔自律,與供貨單位建立良好的關(guān)系,在平等互利的原則下,開展業(yè)務(wù)活動。
3.采購員必須經(jīng)常了解自己購進貨物的質(zhì)量,以及使用
部門的意見。
4.采購員必須經(jīng)常了解市場行情,掌握供貨渠道,減少供貨環(huán)節(jié),以便能隨時滿足使用部門對貨品在質(zhì)量,數(shù)量,價格和采購費用等方面的要求。
5.采購員有義務(wù)向使用部門推薦使用的新產(chǎn)品
6.采購員有義務(wù)對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品,進行處理及推銷工作。
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程:
每日保證雙人(協(xié)同日審)同時清點解繳營業(yè)款:
(1)開啟保險箱,取出各點收銀員現(xiàn)金繳款袋。
(2)逐個拆封、清點、對照現(xiàn)金收入日報表,核對現(xiàn)金、手工信用卡單據(jù)、支票數(shù)額,發(fā)現(xiàn)不符,及時與收銀領(lǐng)班、日審核實。
(3)核對審計組報送的營業(yè)收入日報表,核對營業(yè)額總數(shù)
與款項是否相符。
(4)填寫繳款單,送存開戶行,將交款單回單聯(lián)及信用卡
等編制憑證記賬。
l 辦理各類付款業(yè)務(wù):
(1)接到手續(xù)完備的單據(jù),以現(xiàn)金、支票或網(wǎng)上銀行匯款的方式付款,并在已付款的單據(jù)上加蓋“付訖”章。
(2)根據(jù)支票領(lǐng)用申請單,簽發(fā)空白支票,并在支票登記簿上登記,支票上須填明日期、用途及使用金額;填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一并保存;支票遺失時,需及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。
(3)與各歸口核算人員辦理付款等單據(jù)的簽收手續(xù)。
(4)按時發(fā)放工資、獎金,并填制有關(guān)的記帳憑證。
l 辦理有關(guān)收款業(yè)務(wù):填寫收款憑據(jù)、清點現(xiàn)金、填寫銀行
進帳單,清理收到的支票,及時送交銀行進賬,同時在收款憑證上加蓋“收訖”章。
l 根據(jù)審核無誤的收付款憑證,登記日記帳及輔助記錄:
(1)現(xiàn)金日記賬所載的內(nèi)容必須同會計“ 會計憑證一致,不得隨便增減。
(2)日記賬必須連續(xù)登記,不得跳行,隔頁,不得隨便損
壞賬簿和撕去賬頁。
文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無誤,如有改動,必須按會
計制度執(zhí)行。
l 每日清點庫存現(xiàn)金,做到帳款相符,確保現(xiàn)金的安全。
l 每日下班前編制流動資金日報表并交付財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理。
l 做好月終對帳工作:
(1)將現(xiàn)金、銀行存款帳面余額與總帳核對無誤后,結(jié)轉(zhuǎn)
下月。
(2)每月10 號前,核對銀行對賬單,編制出銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查明未達帳原因,催促經(jīng)辦人報帳。
l 積極參加崗位培訓(xùn),發(fā)揮工作主動性與積極性,完成上級
交辦的其他工作
一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù):
1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及酒店財務(wù)規(guī)定,根據(jù)主管會計審核后的收付款記賬憑證,重點復(fù)核原始憑證的數(shù)量,金額是否與記賬憑證相符,無誤后辦理收付款項,并在原始憑證上加蓋”收、付訖“戳記。
2.庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常營業(yè)及報銷限額,超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行,不能以”白條“抵充現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
3.根據(jù)匯款內(nèi)容及時填制各種匯款單,要填寫準(zhǔn)確無誤及時傳遞。
4.隨時掌握現(xiàn)金、銀行存款、收支情況、收入現(xiàn)金及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金。每周一報送前一周的”資金動態(tài)情況表“按行名、帳號、現(xiàn)金、幣種、收、付、存進行填報。
5.負(fù)責(zé)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票,建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時清理注銷。使用的支票必須寫明收款單位、名稱、帳號、金額、用途,對于填寫錯誤的支票必須加蓋”作廢"戳記,與存根一并保存,按規(guī)定繳銷。
6.不準(zhǔn)擅自外借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算及簽發(fā)空頭支票。
二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳:
1.根據(jù)收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,并結(jié)出余額?,F(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符,接受審計或會計人員的抽查。
2.現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月與總賬核對,保證賬賬相符。
3.銀行存款賬每月與銀行對賬單核對,并編制銀行存款余額調(diào)整表。
三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券:
1.對現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺負(fù)責(zé)賠償,出入有價證券要有明細(xì)登記。
2.要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人,做好崗位安全保衛(wèi)工作。
四、保管有關(guān)印章,空白收據(jù)和空白支票,不得遺失。
五、按會計工作規(guī)范要求認(rèn)真整理和裝訂會計憑證的附件,如工資表等,并負(fù)責(zé)記賬憑證附件齊全完整。
六、負(fù)責(zé)審核、匯總、提現(xiàn)和發(fā)放工資。
出納工作管理流程3
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出納工作流程
1資金收支的一般程序
出納人員辦理資金收支業(yè)務(wù)要求有章可循,并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務(wù)處理,才能保證出納工作的質(zhì)量。
(1)資金收入的處理。
①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前,應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢,收誰的錢,收什么性質(zhì)的錢,再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下:確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,應(yīng)考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況,對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。
收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,并對預(yù)收賬款、當(dāng)期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理,保證賬實一致。
收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅,職工的個人借款和差旅費借款,單位交納的押金等。
②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后,進行清點核對,清點時應(yīng)沉著冷靜,不要圖快。其業(yè)務(wù)如下:
現(xiàn)金清點?,F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點清,在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題,應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對,如為電話詢問或電話銀行查詢的,只能作為參考,在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,方可正式確認(rèn)收入,進行賬務(wù)處理。
清點核對無誤后,按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的,應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),便于資金的安排調(diào)度,手續(xù)完畢后,在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如果清點核對并開出單據(jù)后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。③收入退回。如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?,如支票印鑒不清,收款單位賬號錯誤 1
等,應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?,重新辦理收款。
(2)資金支出的處理。
①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候,一定要知道準(zhǔn)確的付款金額,合理安排資金。
明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款,對于代為收款的,應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實后,方可辦理付款手續(xù)。明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅決給予抵制,并問有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予電匯報,行使出納人員的工作權(quán)力,用途不明的,出納人員可以拒付。
②付款審批。由經(jīng)辦人填制付款單證,注明付款金額和用途,并對付款事項的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中,涉及到實物的,應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收;涉及到差旅、銷售費用等的,應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù),報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。到財務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證,報經(jīng)會計審核后,由出納辦理付款。
③辦理付款。付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán),出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎,要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對待,因為款一旦付出,發(fā)生差錯是很難追回的。嚴(yán)格核實付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)。
現(xiàn)金付款。雙方應(yīng)當(dāng)面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況,由出納員負(fù)責(zé)。銀行付款。開具支票時,出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項內(nèi)容,保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確,如為現(xiàn)金支票,應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時,出納人員應(yīng)書寫準(zhǔn)確、清晰、完整,保證收款人能按時收到款項。
付款金額雙方確認(rèn)后,由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的,銀行單據(jù)直接作為已付款證明。
如確認(rèn)簽字后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況,應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的,出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因,如因我方責(zé)任引起的,應(yīng)換開支票或重新匯款,不得借故拖延;如因己方責(zé)任引起的,應(yīng)由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。
2資金收支的賬務(wù)處理
出納人員的賬務(wù)處理相對而言較為簡單,其程序與會計處理基本一致。具體可分為:
(1)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容設(shè)置出納賬戶。
(2)按照各項規(guī)章制度審核原始憑證。
(3)根據(jù)復(fù)式記賬原理填制記賬憑證。
(4)登記出納日記賬和相關(guān)備查簿。
(5)財產(chǎn)清查,保證賬實相符、賬賬相符。
(6)編制出納報告。
(7)保管出納資料,按規(guī)定辦理移交手續(xù)。
3出納工作的階段日程
出納工作是按時間分階段進行處理和總結(jié)的,因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務(wù)處理之后,要對工作有個時間的概念,以保證出納業(yè)務(wù)得到及時處理,出納信息得到及時反映。
(1)上班第一時間,檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品。
(2)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金安排計劃。
(3)列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項,分清輕重緩急,根據(jù)工作時間合理安排。
(4)按順序辦理各項收付款業(yè)務(wù)。
(5)當(dāng)天下班前,應(yīng)將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬。
(6)因特殊事項或情況,造成工作未完成的,應(yīng)列明未盡事項,留待翌日優(yōu)先辦理。
(7)根據(jù)單位需要,每天或每周報送一次出納報告。
(8)當(dāng)天下班前,出納人員進行賬實核對,必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符;收到銀行對賬單的當(dāng)天,出納人員進行核實,使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應(yīng)當(dāng)相符。
(9)每月終了3天內(nèi),出納人員應(yīng)當(dāng)對其保管的支票、發(fā)票、有價證券,重要結(jié)算憑證進行清點,按順序進行登記核對。
(10)其他出納工作的辦理。
(11)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險柜,保持辦公場所整潔,無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。
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