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探尋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展之路3篇(養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展)

時(shí)間:2022-10-31 14:43:25 綜合范文

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探尋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展之路3篇(養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展)

探尋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展之路1

  篇一:論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

  論述我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革

(一)含義:養(yǎng)老保險(xiǎn)又稱老年保險(xiǎn),是指國(guó)家立法強(qiáng)制征集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(稅),并形成養(yǎng)老基金,當(dāng)勞動(dòng)者退休后支付退休金,以保證其基本生活需要的社會(huì)保障制度,它是社會(huì)保障制度的最重要內(nèi)容之一。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式:1.現(xiàn)收現(xiàn)付制,是指當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度,即當(dāng)年在職一代的養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入全部用來(lái)支付已退休一代的養(yǎng)老金支出,以支定收,不留結(jié)余。這一模式有以下優(yōu)點(diǎn):一是實(shí)行代際再分配可以較好地維護(hù)社會(huì)公平,有利于維護(hù)低收入者的利益;二是積累較少,避免了積累制下管理基金帶來(lái)的一系列問(wèn)題,包括管理成本高,保值增值壓力大等。此模式的缺點(diǎn)在于只考慮短期收支平衡,當(dāng)老齡化嚴(yán)重時(shí),在職一代的繳費(fèi)壓力會(huì)比較大,繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)少繳欠繳拒繳的情況。收不抵支時(shí)需要財(cái)政補(bǔ)貼,情況嚴(yán)重時(shí)會(huì)給財(cái)政帶來(lái)較大的壓力。2.完全基金制,是用過(guò)去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金的制度,即職工個(gè)人和企業(yè)將資金存入職工在專門(mén)機(jī)構(gòu)的個(gè)人賬戶中,職工退休以后,提取個(gè)人賬戶中繳納總額和增值資金來(lái)維持自己的養(yǎng)老開(kāi)支。這一模式的優(yōu)缺點(diǎn)與現(xiàn)收現(xiàn)付制剛好相反。它可以抵御人口老齡化的沖擊,還可以激勵(lì)在職人員多繳費(fèi)儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金,也不會(huì)給財(cái)政帶來(lái)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。其缺點(diǎn)也很明顯,注重效率時(shí)忽視社會(huì)公平,低收入者的老年生活沒(méi)有保障。數(shù)目龐大的儲(chǔ)蓄資金會(huì)面臨利率,通貨膨脹,經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等管理風(fēng)險(xiǎn)。新加坡就是這一模式的現(xiàn)實(shí)例證。3.部分基金制,該制度是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制的折中,社會(huì)保障稅的一部分用來(lái)支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金,剩余部分投資于政府管理的基金,該基金用于支付將來(lái)的保險(xiǎn)金。希望能綜合兩種制度的優(yōu)點(diǎn),既注重效率,鼓勵(lì)職工努力工作多做積累,又兼顧公平,體現(xiàn)共濟(jì)性;人口結(jié)構(gòu)老化時(shí),退休人員有一部分積累,能給政府和下一代減輕養(yǎng)老支付壓力,同時(shí)積累的基金與完全積累制下積累的基金相比較少,部分減少了管理的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 :我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是“統(tǒng)賬結(jié)合”制度。統(tǒng)賬結(jié)合是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的簡(jiǎn)稱,即社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人賬戶部分共同組成我國(guó)城鎮(zhèn)職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。兩個(gè)賬戶的資金由政府統(tǒng)一管理。這一模式在我國(guó)有其獨(dú)特的優(yōu)點(diǎn):第一,注重效率的同時(shí)可以兼顧公平。第二,可以解決人口老齡化的問(wèn)題。第三,有利于減少管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。第四,可以妥善解決轉(zhuǎn)制成本的問(wèn)題。第五,與我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)。這一模式的缺點(diǎn)也很明顯,主要有以下兩點(diǎn):第一,這一模式要求在若干年后人口老齡化的危機(jī)可以自行緩解,養(yǎng)老金收不抵支的部分能逐年減少甚至消除。如果人口老齡化危機(jī)不可逆轉(zhuǎn),養(yǎng)老金收支狀況持續(xù)惡化,那么儲(chǔ)備養(yǎng)老金將無(wú)力挽救危局,這一模式將會(huì)破產(chǎn)。第二,這一模式要求儲(chǔ)備養(yǎng)老金有充足的來(lái)源,足夠支撐這一模式正常運(yùn)行直到養(yǎng)老金收支狀況自行改善。如果儲(chǔ)備金積累不足,這一模式也將陷入危局。

(四)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革建議

  中國(guó)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立及改革已經(jīng)走過(guò)了十幾年的歷程,經(jīng)過(guò)多年的摸索、實(shí)踐,在資金的管理上逐步形成了“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的籌資模式,建立了多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)也愈來(lái)愈面臨更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),加速發(fā)展的人口老齡化、覆蓋面窄、統(tǒng)籌層次低、隱性債務(wù)和個(gè)人空賬等問(wèn)題,已使現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度力不從心;而農(nóng)村傳統(tǒng)的“家庭養(yǎng)老與土地保障”功能已日趨退化,新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛開(kāi)始試點(diǎn),任務(wù)艱巨。因此結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況,針對(duì)我國(guó)當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)踐中出現(xiàn)的難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析,進(jìn)而提出相應(yīng)的改革與完善對(duì)策,是社會(huì)保障中亟待解決的核心問(wèn)題。采取多種措施,繼續(xù)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面

  擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面是我國(guó)一直在積極推進(jìn)的一項(xiàng)制度。當(dāng)前,國(guó)家開(kāi)始試點(diǎn)實(shí)施的新農(nóng)保和城市居民養(yǎng)老保險(xiǎn),從理論上會(huì)在幾年之內(nèi)將我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率提高一倍以上,但任何事情都不是一蹴而就的。更為重要的是,不僅要重視覆蓋面,還要重視受益質(zhì)量。為此,針對(duì)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面提出以下幾點(diǎn)建議:一是重點(diǎn)解決新農(nóng)保和新城保難以覆蓋的靈活就業(yè)人員、下崗職工、農(nóng)民工的參保問(wèn)題,對(duì)于這部分人群還要考慮其繳費(fèi)承受能力。

  二是加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城市居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的宣傳力度,培育城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)。要利用電視專題、廣播電臺(tái)、張貼標(biāo)語(yǔ)、咨詢服務(wù)等,大力宣傳養(yǎng)老保險(xiǎn)政策法規(guī),在全社會(huì)營(yíng)造人人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的氛圍。三是加強(qiáng)聯(lián)合執(zhí)法,提高執(zhí)法力度。對(duì)已經(jīng)參保企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)非公有制經(jīng)濟(jì)組織要加強(qiáng)剛性制約,充分利用和發(fā)揮現(xiàn)有法律法規(guī)的約束力和效能,實(shí)行綜合治理,對(duì)不履行社保義務(wù)的企業(yè)和工商戶實(shí)行制約。

  提高統(tǒng)籌級(jí)次,增強(qiáng)基金的社會(huì)互濟(jì)功能

  首先,鑒于農(nóng)民工人數(shù)眾多,流動(dòng)性強(qiáng),且國(guó)家財(cái)力有限,農(nóng)民工仍有土地保障,其養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理宜采取完全基金制。其次,對(duì)于城鎮(zhèn)職工、靈活就業(yè)人員以及城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn),可以分兩步走。第一步先將養(yǎng)老保險(xiǎn)提升為省級(jí)統(tǒng)籌,這是進(jìn)一步完善社會(huì)保障制度,走向全國(guó)統(tǒng)一的重要一步。第二步則將其提升為全國(guó)統(tǒng)籌,這是符合我國(guó)國(guó)情的積極而可行的方式。最后,對(duì)于農(nóng)村居民的養(yǎng)老保險(xiǎn),可先采取市縣級(jí)統(tǒng)籌,逐步提升為省級(jí)統(tǒng)籌,最后達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌。

  解決隱性債務(wù),做實(shí)個(gè)人賬戶

  國(guó)家在解決隱性債務(wù)方面,已經(jīng)做了基礎(chǔ)性工作,那就是成立全國(guó)社?;鹄硎聲?huì),集中掌管由國(guó)家財(cái)政劃撥援助養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金以及國(guó)有股份公司上市減持之股份。但決不能增加企業(yè)和職工個(gè)人的繳費(fèi)負(fù)擔(dān),因?yàn)槲覈?guó)公民收入尚屬較低水平,而其繳費(fèi)比例,繳費(fèi)金額已經(jīng)很高了。除以上國(guó)家財(cái)政補(bǔ)償和劃撥?chē)?guó)有股減持解決隱性債務(wù)的方法之外,可以采取發(fā)行特別國(guó)債的辦法,由養(yǎng)老基金持有該筆資金用于抵沖隱性債務(wù)欠債,使養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制平穩(wěn)過(guò)渡,將來(lái)由基金結(jié)余及增值收益再還清特別國(guó)債。在我國(guó)就業(yè)高峰期逐步消退之后,也可以適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡,這樣基金少支付、多積累,也可解決部分隱性債務(wù)。

  推進(jìn)基金的投資運(yùn)營(yíng),實(shí)現(xiàn)保值增值

  隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模的日益擴(kuò)大,應(yīng)該采取靈活又不失穩(wěn)妥的投資策略,把死的這部分資金投入運(yùn)營(yíng),以應(yīng)對(duì)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

  一是將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資方向著眼于建設(shè)周期較長(zhǎng)、有穩(wěn)定回報(bào)的長(zhǎng)期投資領(lǐng)域,以真正發(fā)揮長(zhǎng)期資金的優(yōu)勢(shì),創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益[10];二是隨著國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范,應(yīng)積極開(kāi)拓基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資市場(chǎng),允許其購(gòu)買(mǎi)優(yōu)質(zhì)上市公司的企業(yè)債券、認(rèn)購(gòu)公募基金以及進(jìn)入股票市場(chǎng)直接進(jìn)行投資。鑒于養(yǎng)老金是老百姓的保命錢(qián)和救命錢(qián),因此,可建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu),專司養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)工作。可參照全國(guó)社保基金的投資途徑,考慮借助各家保險(xiǎn)公司、投資基金公司、信托投資公司等專業(yè)性公司的優(yōu)勢(shì),具體運(yùn)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;在條件成熟的情況下,再成立專門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)公司,直接證券市場(chǎng)投資。這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管,可考慮由人社部、證監(jiān)會(huì)等聯(lián)合監(jiān)管。

  總之,養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革與完善任務(wù)復(fù)雜艱巨,但這是我們應(yīng)對(duì)老齡化、完善社會(huì)保障制度以至中國(guó)現(xiàn)代化進(jìn)程中繞不過(guò)去的檻。隨著社會(huì)保險(xiǎn)法的出臺(tái)、我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷加強(qiáng)、我國(guó)治國(guó)理念的越來(lái)越人性化,我們有理由相信在法律的約束下,在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下,通過(guò)不斷的社會(huì)實(shí)踐和改革,我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)必將越來(lái)越成熟、越來(lái)越完善。篇二:中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

  中國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問(wèn)題

(一)個(gè)人賬戶制度設(shè)計(jì)欠合理,既不夠公平,也缺乏效率

  目前養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶設(shè)計(jì)欠合理,權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等,效率與公平未能有效結(jié)合。其主要表現(xiàn)在以下各方面: 1.養(yǎng)老保險(xiǎn)“統(tǒng)賬結(jié)合”(指統(tǒng)籌部分進(jìn)入個(gè)人賬戶的基金與個(gè)人所繳的基金的結(jié)合)的個(gè)人賬戶制度在結(jié)構(gòu)上欠合理,即個(gè)人賬戶“統(tǒng)賬”不分,不能體現(xiàn)個(gè)人賬戶的法律主體地位。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的政府在制定養(yǎng)老保險(xiǎn)政策時(shí),必須制定責(zé)權(quán)明確,產(chǎn)權(quán)明晰的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。政府、企業(yè)和個(gè)人本是三個(gè)不同的經(jīng)濟(jì)利益主體,個(gè)人賬戶中的“統(tǒng)賬”不分既不能理順職工個(gè)人與企業(yè)和政府之間的法律關(guān)系,也不能理順企業(yè)與政府之間的法律關(guān)系,還不能理順企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同經(jīng)濟(jì)利益主體之間的法律關(guān)系。嚴(yán)格來(lái)講,企業(yè)按比例上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)屬于社會(huì)統(tǒng)籌基金,是一種公共財(cái)產(chǎn);而個(gè)人賬戶應(yīng)屬于個(gè)人基金,是一種私人財(cái)產(chǎn),這兩種基金應(yīng)嚴(yán)格區(qū)別開(kāi)來(lái),不能混淆??墒牵壳?,個(gè)人繳費(fèi)比例是 5%,而個(gè)人賬戶的建賬(或提取)比例為11%(即按本人繳費(fèi)工資的11%的數(shù)額建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶),這樣,個(gè)人賬戶增加了6個(gè)百分點(diǎn),而社會(huì)統(tǒng)籌賬戶少收6個(gè)百分點(diǎn)??梢?jiàn)這樣的個(gè)人賬戶不是一個(gè)正規(guī)的個(gè)人賬戶,而是一個(gè)公私混合賬戶,這里的“個(gè)人”就有一點(diǎn)名不符實(shí)。2.按照現(xiàn)行“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定執(zhí)行的結(jié)果是一定比例的統(tǒng)籌基金(單位按比例劃入個(gè)人賬戶的基金)與個(gè)人賬戶基金結(jié)合形成的個(gè)人賬戶不但不能體現(xiàn)參保個(gè)人獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人地位,而且,一旦因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),而在社會(huì)保障部門(mén)未按規(guī)定記足個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人有權(quán)提出申訴,企業(yè)和政府就成了被告,形成被動(dòng)的局面。不僅如此,由于企業(yè)全額繳費(fèi)與企業(yè)欠繳(即由于統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金沒(méi)有分開(kāi)核算,所欠繳部分是統(tǒng)籌基金還是個(gè)人基金并不清楚)在記賬上是一個(gè)樣(即都按11%比例記賬),從而形成了企業(yè)多繳或欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算職工待遇上不受影響。因?yàn)椋F(xiàn)行政策沒(méi)有因企業(yè)欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而扣職工個(gè)人賬戶的嚴(yán)格規(guī)定。這造成了吃社會(huì)統(tǒng)籌的“大鍋飯”的現(xiàn)象。3.從目前制度實(shí)際運(yùn)行情況看,無(wú)論企業(yè)多繳費(fèi)還是職工個(gè)人多繳費(fèi),按政策規(guī)定賬戶規(guī)模都為1l%,不能擴(kuò)大,所以,企業(yè)和職工個(gè)人都不愿意多繳費(fèi),尤其是個(gè)人。實(shí)際上,個(gè)人賬戶只是計(jì)算待遇的一種方法,且目前為“空賬”,不是一個(gè)實(shí)實(shí)在在的資本賬戶,這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)與職工產(chǎn)生信任危機(jī),不利于基金征繳。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度總體設(shè)計(jì)不夠合理,既損害了公平,也損害了效率

  首先是制度分割,覆蓋面窄。由于國(guó)家在設(shè)計(jì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方案時(shí),沒(méi)有把機(jī)關(guān)、事業(yè)單位納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌范圍,因此,在城鎮(zhèn)三大社會(huì)系統(tǒng)組織中的三類人群的養(yǎng)老 保險(xiǎn)制度各不一樣。機(jī)關(guān)公務(wù)員及全額財(cái)政撥款的事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)仍實(shí)行由國(guó)家財(cái)政統(tǒng)包。差額撥款和自收自支事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然實(shí)行了社會(huì)統(tǒng)籌,個(gè)人繳費(fèi),但在具體政策和業(yè)務(wù)操作上,與企業(yè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相比存在很大的差異性:(1)基本政策不統(tǒng)一,包括實(shí)施范圍、繳費(fèi)工資基數(shù)(雙基數(shù))、繳費(fèi)比例。(2)與企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不銜接。事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)只處在社會(huì)統(tǒng)籌階段,個(gè)人繳費(fèi)未與計(jì)發(fā)待遇掛鉤,還沒(méi)有建立職工個(gè)人賬戶,人員流動(dòng)頻繁,而基金無(wú)法轉(zhuǎn)移。(3)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)不一致,養(yǎng)老金調(diào)整也不一樣。(4)退休審批權(quán)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離。即退休審批權(quán)在人事部門(mén),而業(yè)務(wù)經(jīng)辦和養(yǎng)老金發(fā)放在社會(huì)保障部門(mén)等。城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也存在著統(tǒng)籌層次低、覆蓋面不高,待遇不統(tǒng)一等現(xiàn)象。部分股份制企業(yè)、“三資”企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)以及城鎮(zhèn)個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織仍游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外?,F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的“大數(shù)法則”在全社會(huì)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的功能,存在著制度起點(diǎn)上的不公平,阻礙了勞動(dòng)力的合理流動(dòng),影響了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和效率的提高。

  其次,上述三類人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度引出的三種不同的退休計(jì)發(fā)辦法,以及在原行業(yè)企業(yè)“條條管理”體制下,行業(yè)企業(yè)的工資制度改革與計(jì)發(fā)比例不配套,即工資基數(shù)按新的工資結(jié)構(gòu),而計(jì)發(fā)比例按老的辦法(國(guó)發(fā)104號(hào))等,由此,造成離退休人員養(yǎng)老金差距懸殊過(guò)大。具體地說(shuō),它引起了“五個(gè)差別”:(1)離休和退休之間的待遇差別;(2)在機(jī)關(guān)退休和在企業(yè)退休以及在機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休之間的待遇差別;(3)先退休和后退休之間的待遇差別;(4)在效益好的企業(yè)退休和在效益差的企業(yè)退休之間的待遇差別;(5)在行業(yè)企業(yè)退休和在地方企業(yè)退休之間的待遇差別。而且,這些差別并沒(méi)有體現(xiàn)“權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)、公平與效率相結(jié)合”的原則。這些待遇上的差別使退休人員相互之間心理不平衡,從而造成制度的公平性不夠,最終導(dǎo)致制度效率受損。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅(費(fèi))率、社會(huì)平均工資差別大,既不利于社會(huì)公平的實(shí)現(xiàn),也影響基金收支平衡

  首先,稅(費(fèi))不統(tǒng)一,社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)平臺(tái)扭曲。從各地執(zhí)行情況來(lái)看,同一行業(yè)的不同企業(yè)因在不同省份,同一城市的企業(yè)因在不同社保統(tǒng)籌管理體制下參保,其繳納的費(fèi)率各不相同(在16~30%之間不等),不能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。此外,在建立個(gè)人賬戶的起步階段,個(gè)人費(fèi)率也不統(tǒng)一。在賬戶11%的規(guī)模不變的情況下,個(gè)人少繳多繳在計(jì)算待遇上一個(gè)樣,從而導(dǎo)致不同行業(yè)、不同企業(yè)間職工的不公平。

  其次,社會(huì)平均工資確定不統(tǒng)一,也不夠科學(xué)。目前,社會(huì)平均工資的確定是各個(gè)社保管理機(jī)構(gòu)以各省、市、縣統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供當(dāng)?shù)乇韭毠て骄べY為依據(jù)自行確定的,這樣,在同一城市里的企業(yè),因在不同的管理體制下參保,由于統(tǒng)計(jì)口徑、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源不同,社會(huì)平均工資也不同,從而使企業(yè)與職工的繳費(fèi)工資基數(shù)及其退休待遇水平均不一樣。

  以上這些差別不僅造成了企業(yè)與企業(yè)之間、職工與職工之間的心理不平衡,挫傷了企業(yè)與職工的繳費(fèi)積極性,是保險(xiǎn)基金收支難以平衡原因之一,而且還嚴(yán)重影響了公平與效率的實(shí)現(xiàn)。(四)基本養(yǎng)老金替代率水平的長(zhǎng)期目標(biāo)與近期需要相脫節(jié)

  按現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,現(xiàn)行養(yǎng)老金實(shí)際替代率水平遠(yuǎn)超過(guò)當(dāng)初制度設(shè)計(jì)時(shí)的60%的替代水平,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“低水平、廣覆蓋”的初始目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。其原因有二:

  第一,部分人員按老辦法計(jì)算待遇高。老待遇由三塊組成:(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金,即按職工退休前的工資的一定比例進(jìn)行計(jì)發(fā)(職工退休前一般工資都比較高,打折比例也高,多數(shù)人員按90~95%.有的達(dá)到了100%,因此基礎(chǔ)養(yǎng)老金比較高):(2)津貼與補(bǔ)貼,即各種生活補(bǔ)貼和福利性補(bǔ)貼;(3)調(diào)整養(yǎng)老金。按老辦法計(jì)算待遇高的原因:一是基數(shù)高,即在計(jì)發(fā)工資基數(shù)上,把崗位技能工資(各行業(yè)崗位技能工資水平都不一樣,有的企業(yè)把職工在職期間的活工資部分帶人了退休)作為退休費(fèi)計(jì)發(fā)的基數(shù);二是統(tǒng)籌項(xiàng)目繁多。一些福利性的項(xiàng)目如洗理、書(shū)報(bào)費(fèi)等都納入了退休金之中。三是待遇調(diào)整幅度大。1994—1999年期間,年年增調(diào),上調(diào)幅度與我國(guó)生產(chǎn)力發(fā)展水平不適應(yīng)。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)水平只有7~8%,而養(yǎng)老金增調(diào)一般按上職工平均工資增長(zhǎng)率的40~80%進(jìn)行調(diào)整。特別是在原行業(yè)“條條管理”體制下,行業(yè)企業(yè)之間的待遇調(diào)整水平差別大。有的增調(diào)高,有的增調(diào)低,有的年年調(diào)整,有的并非年年調(diào)整。總之,企業(yè)工資分配制度改革與新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法沒(méi)有做到有效銜接。第二,部分行業(yè)企業(yè)退休人員(特別是在過(guò)渡期辦理退休的人員)按新辦法計(jì)算待遇亦高。其原因主要是計(jì)算指數(shù)(所謂指數(shù)是指職工歷年繳費(fèi)工資與當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的平均比)的方法不合理。行業(yè)企業(yè)職工1996—1999年的繳費(fèi)工資是按原行業(yè)職工平均工資進(jìn)行封頂?shù)?,而?jì)算指數(shù)時(shí)用地方的社會(huì)平均工資,這樣分子大,分母小,得出的指數(shù)就高。國(guó)家政策規(guī)定,職工繳費(fèi)工資不得超過(guò)社會(huì)平均工資的300%,這一規(guī)定就意味著指數(shù)不能超過(guò)但是有些地方在出臺(tái)《并軌方案》時(shí),規(guī)定按地方歷年的社會(huì)平均工資計(jì)算指數(shù),而對(duì)指數(shù)又不進(jìn)行封頂和保底(在實(shí)際操作中,有的參保人員歷年平均指數(shù)高達(dá)10;有的只有,與國(guó)家政策規(guī)定的最高繳費(fèi)封頂目標(biāo)、最低保底目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)),忽視指數(shù)在計(jì)算待遇中的重要作用,于是,就出現(xiàn)了過(guò)渡性養(yǎng)老金“暴發(fā)戶”現(xiàn)象。對(duì)此,我們可以從過(guò)渡性養(yǎng)老金計(jì)算公式來(lái)分析。過(guò)渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式是:上月社平工資×%繳費(fèi)系數(shù)x指數(shù)x視同繳費(fèi)年限(即工齡)。由此可知,繳費(fèi)年限短,計(jì)算平均指數(shù)就高,如果指數(shù)不封頂,視同繳費(fèi)的年限長(zhǎng),那么,退休金會(huì)高得離譜。如1999—2000年民航系統(tǒng)的飛行人員退休時(shí),其指數(shù)均在8左右,按新的辦法計(jì)算,其月養(yǎng)老金均為2000元左右。

  資料來(lái)源:勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局。

  上述因政策缺乏效率,且政策過(guò)渡沒(méi)有作有效銜接,以及操作管理過(guò)程不規(guī)范等,使過(guò)渡期內(nèi)的離退休人員的養(yǎng)老金水平普遍有所提高,有的甚至出現(xiàn)離退休人員的養(yǎng)老金水平高于在職職工工資水平的倒掛現(xiàn)象,使養(yǎng)老金替代水平近期需要與長(zhǎng)期目標(biāo)相脫節(jié)。但是,筆者做過(guò)預(yù)測(cè),如按照新的計(jì)算方法,過(guò)渡期結(jié)束后辦理退休人員的待遇水平將大幅度下降,有些企業(yè)已經(jīng)看到了這一發(fā)展趨勢(shì),于是采取積極的補(bǔ)救措施,即為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。從表l中的數(shù)據(jù)情況看,目前替代率高似乎是一個(gè)全國(guó)性問(wèn)題,大大高于西方發(fā)達(dá)國(guó)家25~50%的水平,這不僅嚴(yán)重影響在崗人員的工作積極性,而且與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平亦不相適應(yīng)。高替代率除違背了公平性原則和制約了國(guó)家的競(jìng)爭(zhēng)力外,還有其他危害:(1)提前退休膨脹;(2)企業(yè)逃稅或逃費(fèi);(3)在繳費(fèi)率和替代率都較高的情況下,企業(yè)一般不愿或無(wú)力再為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),使第二支柱、第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度沒(méi)有發(fā)展空間,導(dǎo)致“三支柱”的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系呈現(xiàn)“跛足”局面。

(五)管理體制不順對(duì)公平與效率的影響

  1.養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制與其改革要求不相適應(yīng)?!笆逵?jì)劃”綱要和國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系的試點(diǎn)方案》均明確提出了這一體系的總體目標(biāo)是:“建立獨(dú)立于企事業(yè)單位之外、資金來(lái)源多樣化、保障制度規(guī)范化、管理體系社會(huì)化的社會(huì)保險(xiǎn)體系”。目前經(jīng)濟(jì)體制改革不僅只是國(guó)有企業(yè)改革,而且包括國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及科研單位都在進(jìn)行改革,這就要求建立全國(guó)統(tǒng)一的、垂直的社會(huì)保障管理體系。雖然中央10號(hào)文件和國(guó)務(wù)院28號(hào)文件對(duì)社保機(jī)構(gòu)管理體制問(wèn)題分別作出了“實(shí)行系統(tǒng)管理”和“實(shí)行省級(jí)垂直管理”的表述,但由于種種原因,垂直管理體系沒(méi)建立起來(lái)。管理體制不順不僅嚴(yán)重影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程和社會(huì)保險(xiǎn)管理的規(guī)范化,而且,對(duì)整個(gè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展也有著負(fù)面的影響。

  2.中央和地方政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上的責(zé)任不夠明晰。特別是在基金的管理上,從1998年以來(lái),為了解決養(yǎng)老金的拖欠問(wèn)題,中央財(cái)政多次以借款或轉(zhuǎn)移支付的方式補(bǔ)助地方政府,但許多地方政府把向中央要求資金支持作為解決本地區(qū)資金不足的重要渠道,好像確保發(fā)放 的責(zé)任在中央。在 1999年補(bǔ)拖欠的過(guò)程中,由于中央財(cái)政分配不均,還引起一些**,造成“會(huì)哭的孩子有奶吃”的負(fù)面影響。有些地方甚至虛報(bào)養(yǎng)老基金缺口,以此騙取中央財(cái)政的支持。

  4.管理權(quán)過(guò)于集中。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收暫行條例》規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收的主體,也是養(yǎng)老基金管理的主體,還是養(yǎng)老金發(fā)放的主體。特別是省一級(jí)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),集行政管理職能和基金業(yè)務(wù)管理于一身,即養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的制定、行政管理與養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收、支、管、用都由一個(gè)機(jī)構(gòu)承擔(dān),致使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收繳漏洞多,不能足額收繳。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,養(yǎng)老保險(xiǎn)管理權(quán)力集中在一個(gè)部門(mén),必然會(huì)失去有效的監(jiān)督和控制。這既是滋生腐敗的溫床,又影響工作效率。5.在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理上沒(méi)能真正與企業(yè)經(jīng)營(yíng)分開(kāi),企業(yè)仍代為管理養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)。這種管理方式的危害是:一不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的社會(huì)化管理,二不利養(yǎng)老基金的 篇三:淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

  淺談中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

  摘要:文章簡(jiǎn)要對(duì)比了國(guó)際的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,側(cè)重比較了中美保險(xiǎn)制度的差異??隙私陙?lái)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度所取得的成績(jī),指出了目前中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的諸多問(wèn)題,從全面推進(jìn)多層次養(yǎng)老制度體系建設(shè)、擴(kuò)大非繳費(fèi)型和基本養(yǎng)老覆蓋范圍、重新界定政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中的職能和建立城鄉(xiāng)有別的養(yǎng)老保障模式等方面對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了探索。

  關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn) 中美制度對(duì)比 制度改革成就 現(xiàn)存問(wèn)題 發(fā)展趨勢(shì) 中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的真正發(fā)展是從20世紀(jì)80年代中后期開(kāi)始,經(jīng)過(guò)近30年的發(fā)展和完善,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革不斷深入,制度設(shè)計(jì)不斷完善,管理服務(wù)不斷細(xì)化,對(duì)保障離退休人員基本生活、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。但是,隨著改革深化和社會(huì)正處于轉(zhuǎn)型期,以及人口老齡化程度的提高,我國(guó)養(yǎng)老制度還存在一些不足,尤其是和國(guó)外各種保險(xiǎn)制度比較,更能發(fā)現(xiàn)我國(guó)保險(xiǎn)制度的缺陷,對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供借鑒。

  國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的比較

  由于世界各國(guó)政治制度不同,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不等,歷史傳統(tǒng)各異,不同國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間存在較大差異。盡管世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)五花八門(mén),但幾乎都是由一些基本要素所構(gòu)成,對(duì)西方主要發(fā)達(dá)國(guó)家具有成效的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作一比較,對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)改革會(huì)提供一些借鑒。

  從制度特點(diǎn)來(lái)看,國(guó)外建立起來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式大致可分為四種類型:投保資助型、福利國(guó)家型、國(guó)家保險(xiǎn)型和儲(chǔ)蓄積累型等。目前,德國(guó)等歐洲大陸國(guó)家、美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家都屬于投保資助型,英國(guó)、瑞典等北歐國(guó)家是福利國(guó)家,前蘇聯(lián)、東歐諸國(guó)以及澳大利亞等國(guó)實(shí)行國(guó)家保險(xiǎn)模式,智利和新加坡等國(guó)則實(shí)施儲(chǔ)蓄積累模式。這些模式在具體設(shè)計(jì)上各有特點(diǎn),以下對(duì)它們進(jìn)行簡(jiǎn)要的比較。

(一)資金來(lái)源基金的負(fù)擔(dān)方這一問(wèn)題來(lái)說(shuō),一般以雇主、雇員及政府三方出資為主或至少是其中兩方出資。就各國(guó)實(shí)際而言,投保資助型國(guó)家主要以三方負(fù)擔(dān)為主,政府的責(zé)任主要是間接的;而儲(chǔ)蓄型模式中,政府基本不承擔(dān)責(zé)任。具體來(lái)看,福利國(guó)家的基金來(lái)源于一般稅收,基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān),個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。例如,瑞典退休者在工作期間不必繳納任

  何保險(xiǎn)金或保險(xiǎn)稅。在投?;ブ偷拿?、德、日等國(guó)中,美國(guó)的養(yǎng)老金以社會(huì)保障稅的形式負(fù)擔(dān),主要由雇員和雇主繳納,國(guó)庫(kù)原則上不負(fù)擔(dān),典型的依靠目的稅負(fù)擔(dān)費(fèi)用,根據(jù)所得最高稅率可達(dá)27%;歐洲大陸國(guó)家養(yǎng)老金來(lái)源比較多樣,主要來(lái)自保險(xiǎn)費(fèi),但以國(guó)庫(kù)的部分負(fù)擔(dān)為補(bǔ)充,其中德國(guó)除主要由保險(xiǎn)費(fèi)(占所得比例的%)負(fù)擔(dān)外,國(guó)庫(kù)也分別負(fù)擔(dān)12-15%;東亞的日本也是雇主、雇員、國(guó)家三方負(fù)擔(dān)型,日本對(duì)其基礎(chǔ)部分除有定額保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)外,國(guó)庫(kù)負(fù)擔(dān)高達(dá)33%。

(二)給付水平從計(jì)算基數(shù)的對(duì)比看,即按照不同期間的平均所得作為養(yǎng)老金計(jì)算的基數(shù),一般采用的期間越短,給付水平越高。有的國(guó)家以加入養(yǎng)老金計(jì)劃的整個(gè)期間為基數(shù),例如德國(guó)就以加入全期間平均所得為基數(shù),還有些國(guó)家以退休前幾年的平均所得為基數(shù),例如意大利僅以退休前5年間平均所得為基數(shù)。從替代率標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比看,替代率是養(yǎng)老金額相對(duì)于過(guò)去所得的比例,是有效的衡量給付水平的工具,替代率越高,給付水平越高。并且計(jì)算替代率的標(biāo)準(zhǔn)也各不相同。由于依據(jù)不同的計(jì)算基準(zhǔn),不僅會(huì)使替代率大相徑庭,而且使養(yǎng)老金的實(shí)質(zhì)水準(zhǔn)相差懸殊,無(wú)論各國(guó)采取什么辦法,都有一個(gè)共同的目的,就是盡量不讓替代率過(guò)高,以防止福利剛性。

(三)支付條件 享受養(yǎng)老金待遇的條件通常有四個(gè):一是退休年齡,西歐、北歐國(guó)家和美國(guó)、加拿大、智利、澳大利亞等國(guó),均規(guī)定法定退休年齡為65歲,而亞洲、非洲等國(guó)家規(guī)定的年齡為55或60歲。二是工齡,即必須達(dá)到一定的工作年限,通常為男25年左右,女20年左右。三是繳費(fèi)年限,即繳夠規(guī)定期限的保險(xiǎn)費(fèi),如10年、20年等,各國(guó)規(guī)定不同。四是居住期限,即參保人須達(dá)到規(guī)定年齡,并符合居住國(guó)所規(guī)定的居住期限,方可領(lǐng)取養(yǎng)老金。這四個(gè)條件不一定要同時(shí)具備,有些國(guó)家只要符合其中一至幾項(xiàng)即可。

  西方一些國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷史較為悠久,制度相對(duì)成熟,對(duì)我國(guó)有很大的借鑒作用。而美國(guó)的保險(xiǎn)制度也是比較完善的,通過(guò)中美制度的比較,對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)制度有一個(gè)更深刻的了解,也便于我們進(jìn)一步完善我國(guó)制度的不足。

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式與制度方面的比較在養(yǎng)老保險(xiǎn)模式方面,美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是綜合傳統(tǒng)型、福利國(guó)家型等多模式的特點(diǎn),經(jīng)過(guò)近70 年的實(shí)踐逐步發(fā)展形成的,而且?guī)в蟹浅0l(fā)達(dá)、獨(dú)特的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特色。目前美國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是現(xiàn)收現(xiàn)付制,養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇按月支付并隨生活價(jià)格指數(shù)的變動(dòng)而每年調(diào) 整。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則是一種部分積累制,包括現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)統(tǒng)籌基金和作為積累的個(gè)人賬戶基金。國(guó)家每年根據(jù)平均工資的增長(zhǎng)及物價(jià)指數(shù)調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的比較美國(guó) 2004 年,雇員繳納養(yǎng)老、遺屬、殘疾保險(xiǎn)的費(fèi)率為本人工薪收入的 %,其雇主也按相同數(shù)額為其繳納費(fèi)用。自雇者則同時(shí)為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地,繳費(fèi)工資基數(shù)每年隨平均工資的增長(zhǎng)而自動(dòng)提高。領(lǐng)取養(yǎng)老待遇的資格基于獲得社會(huì)保障分的多少。而我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是依據(jù)“以支定收”的原理設(shè)計(jì),是一種轉(zhuǎn)型期的過(guò)渡模式?,F(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人除了為自己今后養(yǎng)老繳納費(fèi)用外,還要負(fù)擔(dān)已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)用,因此企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例甚至比美國(guó)或其他發(fā)達(dá)國(guó)家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養(yǎng)老基金并不多,大部分企業(yè)退休人員養(yǎng)老待遇偏低,矛盾尖銳。

(三)養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)取等方面的比較在退休年齡方面,2004 年,美國(guó)獲得全額養(yǎng)老金的年齡為 65 歲 4 個(gè)月,以后每過(guò)1年,獲得全額養(yǎng)老金的年齡相應(yīng)提高 2 個(gè)月,直到 2014 年,出生于 1959 年及以后者,獲得全額養(yǎng)老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險(xiǎn)者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應(yīng)減少的待遇。而我國(guó)的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲,完全喪失勞動(dòng)能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。

  通過(guò)比較發(fā)現(xiàn),美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相對(duì)成熟。與美國(guó)相比,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中存在以下不足:①養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較??;②養(yǎng)老金的工資替代率較高;③養(yǎng)老保險(xiǎn)積累基金較少;④退休年齡較低;⑤養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例較高;⑥在職人員與退休人員的比例即撫養(yǎng)比下降過(guò)快等。因此我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)基于“有限福利”的基本理念,逐步改革現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,完善企業(yè)年金,促進(jìn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)(商業(yè)人壽保險(xiǎn))的發(fā)展,建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)等三層養(yǎng)老保險(xiǎn)體系為目標(biāo),輔以提高退休年齡、降低養(yǎng)老金的工資替代率,改善制度的內(nèi)部狀況。

  中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本情況

  自20世紀(jì)90年代以來(lái),中國(guó)加快建立以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)

  職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主體的社會(huì)養(yǎng)老保障體系,覆蓋范圍不斷擴(kuò)大,社會(huì)保險(xiǎn)基金和財(cái)政投入規(guī)模持續(xù)增長(zhǎng),社會(huì)化養(yǎng)老保障體系不斷完善,但是,面對(duì)日益嚴(yán)重的老齡化問(wèn)題,我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障體系還不健全,制度運(yùn)行還需要進(jìn)一步完善。

(一)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀 中國(guó)在工業(yè)化的過(guò)程中尤其是改革開(kāi)放30年來(lái),逐步建立了多種類型的社會(huì)養(yǎng)老保障制度。在城鎮(zhèn)地區(qū),主要是城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休金制度。以城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為重點(diǎn)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度覆蓋人群不斷增多。截止到2008年底,全國(guó)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為萬(wàn)人,其中在職人員萬(wàn)人,離退休人員5293萬(wàn)人。在農(nóng)村地區(qū),主要是民政部1992年推行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,2009年8月,國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》,確定從今年起開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn),同時(shí)召開(kāi)了開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議,正式啟動(dòng)農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。新制度2009年覆蓋10%左右的縣,2020年之前覆蓋所有農(nóng)村適齡居民。根據(jù)規(guī)定,養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成,支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。年滿60歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)民都可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。如果新制度實(shí)施時(shí)已年滿60歲,不用繳費(fèi)可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。這是以社會(huì)保險(xiǎn)與老年福利津貼相結(jié)合的制度設(shè)計(jì),必將促進(jìn)老年保障制度的快速發(fā)展(二)、對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年,1953年修訂頒布了《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》,1978年以來(lái)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列的探索與改革,主要內(nèi)容有以下幾方面:

  1、改革實(shí)踐階段(1978-1990)80初期,進(jìn)行養(yǎng)老費(fèi)用生活統(tǒng)籌,恢復(fù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的調(diào)劑職能,向社會(huì)化方向發(fā)展克服企業(yè)退休費(fèi)用負(fù)擔(dān)畸輕畸重的問(wèn)題。1986年7月,國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》,規(guī)定國(guó)家對(duì)勞動(dòng)合同制工人退休養(yǎng)老實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌,企業(yè)和勞動(dòng)合同制工人按規(guī)定的比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。這個(gè)規(guī)定表明,在經(jīng)濟(jì)體制改革的新形勢(shì)下,國(guó)家將放棄傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,轉(zhuǎn)而實(shí)行國(guó)家、企業(yè)和職工個(gè)人三方共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)化的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,并由勞動(dòng)合同制工人推廣到全國(guó)所有國(guó)有企

  業(yè)職工。合同制工人繳納本人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%,第一次建立了個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)制度

  2、探索與實(shí)踐階段(1991-現(xiàn)在)進(jìn)入20世紀(jì)90年代,我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)開(kāi)始在制度的運(yùn)行機(jī)制、制度模式方面進(jìn)行了較深層次的探索(1)、建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金社會(huì)統(tǒng)籌制度20世紀(jì)80年代以后,老企業(yè)的退休人員不斷增加,發(fā)放退休金的壓力越來(lái)越大,而新建立的企業(yè)就不存在這樣的問(wèn)題,這不僅使企業(yè)之間不能在相同的起點(diǎn)上競(jìng)爭(zhēng),而且缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的老企業(yè)已無(wú)力支付眾多退休工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)金,導(dǎo)致企業(yè)勞保個(gè)人開(kāi)不出工資,上訪告狀頻頻。1991年6月國(guó)務(wù)院下發(fā)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》,確立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金由市縣起步、向省級(jí)過(guò)渡、最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌的資原則籌。到1992年底,全國(guó)有2300個(gè)縣市實(shí)行了國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌改革,占全國(guó)縣市總數(shù)的95%。(2)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是單一的,責(zé)任完全有國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān),為改變其弊端,1991年6月下發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確立了實(shí)行社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)原則。(3)改革基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法隨著經(jīng)濟(jì)制度的改革,基本養(yǎng)老金按退休標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例計(jì)發(fā)的辦法已不適應(yīng),1993年10月,勞工部頒布了《基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革試點(diǎn)的通知》,在待遇確定與支付比例上作了進(jìn)一步的改革,改革后的養(yǎng)老金分兩部分:社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金。社會(huì)性養(yǎng)老金,企業(yè)和職工繳納基本養(yǎng)老費(fèi)滿15年的,社會(huì)性養(yǎng)老金按職工退休時(shí)所在地區(qū)上半年社會(huì)平均工資的25%計(jì)發(fā),繳費(fèi)不足15年的按20%計(jì)發(fā),繳費(fèi)滿5年不足10年的按15%計(jì)發(fā)。(4)、養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步社會(huì)化養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化表示在由于獨(dú)立于企業(yè)和事業(yè)單位的社會(huì)保險(xiǎn)

  經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理社會(huì)保險(xiǎn)事宜。管理基金由非官方機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資運(yùn)營(yíng),養(yǎng)老金不再有退休人單位發(fā)放,而是由銀行發(fā)放,到2001年企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金基本上全部由銀行發(fā)放。

  中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的成就

  220世紀(jì)80年代中后期,中國(guó)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件相對(duì)落后以及人口老齡化進(jìn)程加快的背景下,吸取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),開(kāi)始實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。這是我國(guó)社會(huì)發(fā)展中最有挑戰(zhàn)性的任務(wù)之一 ,但我國(guó)仍取得了顯著的成就。

探尋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展之路2

  背景

  1984年,中國(guó)各地進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。1997年,中國(guó)政府制定了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》,開(kāi)始在全國(guó)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

  起因

  中國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式?;攫B(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)的職工;城鎮(zhèn)所有企業(yè)及其職工必須履行繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。目前,企業(yè)的繳費(fèi)比例為工資總額的20%左右,個(gè)人繳費(fèi)比例為本人工資的8%。企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一部分用于建立統(tǒng)籌基金,一部分劃入個(gè)人賬戶;個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成,基礎(chǔ)養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付,月基礎(chǔ)養(yǎng)老金為職工社會(huì)平均工資的20%,月個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為個(gè)人賬戶基金積累額的1/120。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金可以繼承。對(duì)于新制度實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的職工,還要加發(fā)過(guò)渡性養(yǎng)老金。

  發(fā)展

  經(jīng)過(guò)幾年的推進(jìn),基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保職工已由1997年末的8671萬(wàn)人增加到2001年末的萬(wàn)人;領(lǐng)取基本養(yǎng)老金人數(shù)由2533萬(wàn)人增加到3381萬(wàn)人,平均月基本養(yǎng)老金也由430元增加到556 元。為確?;攫B(yǎng)老金的按時(shí)足額發(fā)放,近年來(lái)中國(guó)政府努力提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次,逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌,不斷加大對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)政投入。1998年至2001年,僅中央財(cái)政對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出就達(dá)861億元。目前,基本實(shí)現(xiàn)了基本養(yǎng)老金由社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)(如銀行、郵局)發(fā)放,2001年基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放率達(dá)到98%。此外,機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和退休人員仍實(shí)行原有的養(yǎng)老保障制度。

  1991年,中國(guó)部分農(nóng)村地區(qū)開(kāi)始進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度試點(diǎn)。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度以“個(gè)人交

  費(fèi)為主、集體補(bǔ)助為輔、政府給予政策扶持”為基本原則,實(shí)行基金積累的個(gè)人賬戶模式。從2009年起開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。

  計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)提基數(shù)

  若本人工資低于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的60%確定繳費(fèi)基數(shù);若本人工資高于當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY的300%確定繳費(fèi)基數(shù);若本人工資水平在當(dāng)?shù)芈毠ど夏昶骄べY60%-300%之間的,按本人實(shí)際工資收入確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

  繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序

《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)在成立之日起30日內(nèi),持營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者登記證書(shū)等有關(guān)證件,到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后,發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證件。用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)登記事項(xiàng)發(fā)生變更或者用人單位依法終止的,應(yīng)當(dāng)自變更或者終止之日起30日內(nèi),到社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理變更或者注銷(xiāo)社會(huì)保險(xiǎn)登記手續(xù)。用人單位必須按月向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額,經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核后,在規(guī)定的期限內(nèi)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。職工個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),由所在單位從其本人工資中代扣代繳。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立和記錄個(gè)人賬戶。

  多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

  多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指我國(guó)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的情況下,為了使養(yǎng)老保險(xiǎn)既能發(fā)揮保障

  生活和安定社會(huì)的作用,又能適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的需求,以利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高,而建立的國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度?;攫B(yǎng)老保險(xiǎn)是第一層次,也是最高層次,它是按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的、原則上適用于城鎮(zhèn)各類企業(yè)的、為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第二層次是由國(guó)家宏觀調(diào)控、企業(yè)內(nèi)部決策執(zhí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),它是指由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)承受能力,在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下自愿為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

  第三層次是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn),指在國(guó)家宏觀調(diào)控下,勞動(dòng)者個(gè)人基于自身經(jīng)濟(jì)能力和為了滿足更高的生活需求,自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意義在于:它可以在不降低職工退休后基本生活水平的同時(shí),適當(dāng)控制國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平的增長(zhǎng),從而維系一個(gè)能健康運(yùn)行、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

探尋養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展之路3

  探尋農(nóng)村信用社改革發(fā)展之路

  作為農(nóng)村金融的主力軍,農(nóng)村信用社如何通過(guò)持續(xù)的改革發(fā)展,更快地提升自身整體素質(zhì)和服務(wù)功能,更好地適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)對(duì)農(nóng)村金融的新要求,帶著這些問(wèn)題,銀監(jiān)會(huì)組織專門(mén)力量,先后深入到東中西部九個(gè)?。▍^(qū)),地方政府、銀監(jiān)局、信用社和農(nóng)戶、農(nóng)村小企業(yè)等多個(gè)層面,開(kāi)展了廣泛的調(diào)查研究。通過(guò)九省調(diào)研,得出一個(gè)基本認(rèn)識(shí):這幾年來(lái),農(nóng)村信用社改革的方向和路子是對(duì)的,面貌變化是大的,發(fā)展前景是好的,農(nóng)村金融主力軍的作用越來(lái)越突出。與此同時(shí),當(dāng)前農(nóng)村信用社也確實(shí)存在一些亟待研究和解決的問(wèn)題,尤其是產(chǎn)權(quán)改革不徹底,管理體制不通暢,機(jī)制轉(zhuǎn)換不到位,歷史包袱和潛在風(fēng)險(xiǎn)比較大,適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的服務(wù)意識(shí)與創(chuàng)新能力還有待提高。實(shí)踐使我們認(rèn)識(shí)到,改革發(fā)展是我們解決所有問(wèn)題的根本出路和不二法寶。我們已經(jīng)取得的成績(jī),靠的是改革發(fā)展;要解決存在的問(wèn)題,說(shuō)到底還是要靠改革發(fā)展。下一步農(nóng)村信用社改革發(fā)展之路應(yīng)該怎么走,著力點(diǎn)應(yīng)該放在哪些方面,又如何通過(guò)改革發(fā)展的進(jìn)一步推進(jìn),譜寫(xiě)新階段農(nóng)村信用社的新篇章,為破解“三農(nóng)”難題,建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)作出新貢獻(xiàn),九省調(diào)研給我們以很大的啟迪和啟發(fā)——著力點(diǎn)之一:進(jìn)一步推進(jìn)產(chǎn)權(quán)改革

  這幾年來(lái),農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革邁出的步子是大的,九?。▍^(qū))農(nóng)村信用社已基本完成由合作制向股份合作制或股份制的改制。但從實(shí)際情況看,這項(xiàng)工作仍然不夠到位、不夠徹底。股份合作制雖然比合作制有進(jìn)步,但社員分散、股金不穩(wěn)、所有者缺位等痼疾并沒(méi)有根本解決。目前,股份制為主導(dǎo)的改革方向已明確,但推進(jìn)的深度和廣度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。首先是認(rèn)識(shí)上還不統(tǒng)一。一些地方政府擔(dān)心股份制改革會(huì)使農(nóng)村信用社偏離支農(nóng)方向,思想上還有一些不必要的顧慮。二是行動(dòng)上還有阻力?;鶎由绲囊恍└吖軗?dān)心股份制改革可能損害個(gè)人利益,因此態(tài)度消極,行動(dòng)遲緩。三是操作上還有難度。相當(dāng)數(shù)量的農(nóng)村信用社歷史包袱還很沉重,對(duì)社會(huì)資本吸引力不強(qiáng),資格股短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為投資股或普通股的壓力不小。改到深處是產(chǎn)權(quán)。按照市場(chǎng)原則推進(jìn)改革,回避不了產(chǎn)權(quán)問(wèn)題。不觸及產(chǎn)權(quán)的改革不是真正的改革,沒(méi)有建立清晰的產(chǎn)權(quán)制度,改革成果就難以鞏固,公司治理、體制機(jī)制、服務(wù)創(chuàng)新也就不可能取得實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。為此,下一步改革必須緊緊抓住產(chǎn)權(quán)這個(gè)核心,繼續(xù)向改革的縱深大力度推進(jìn)。

  堅(jiān)持股份制改革方向,實(shí)際工資中有這樣幾個(gè)問(wèn)題需要正確認(rèn)識(shí)、很好把握:第一個(gè)問(wèn)題是堅(jiān)持股份制改革方向,并不排斥農(nóng)村合作制金融的發(fā)展。作為一種有效的產(chǎn)權(quán)安排,合作制在國(guó)際上有很多成功的實(shí)踐,事實(shí)上,國(guó)內(nèi)各種類型的合作制也正在迅速發(fā)展。第二個(gè)問(wèn)題是,對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)行股份制改造,既是市場(chǎng)本身的選擇,也是多年來(lái)改革探索的結(jié)果。實(shí)踐證明,以行政力量推動(dòng)的合作沒(méi)有生命力,長(zhǎng)期“官辦化”而偏離合作宗旨的農(nóng)村信用社也不能再回到合作制的軌道上,股份制應(yīng)該是深化農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)改革的主導(dǎo)方向。第三個(gè)問(wèn)題是,經(jīng)過(guò)股份制改造的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是可以做好服務(wù)“三農(nóng)”工作的。事實(shí)是,一些經(jīng)過(guò)股份制改造的機(jī)構(gòu),支農(nóng)力度不是減弱了而是增強(qiáng)了,支農(nóng)服務(wù)水平不是降低了而是提高了。以江蘇為例,近兩年,改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)業(yè)貸款都保持了17%以上的增長(zhǎng)速度。因此,只要從監(jiān)管政策上作出安排,在強(qiáng)調(diào)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)社區(qū)性的同時(shí),給予相應(yīng)的政策激勵(lì)和引導(dǎo),農(nóng)村信用社股份制改革后信貸資金不外流、支農(nóng)力度不減弱、服務(wù)方向不改變的目的就能夠達(dá)到。

  這次調(diào)研發(fā)現(xiàn)的另一個(gè)重要問(wèn)題,就是目前農(nóng)村信用社股權(quán)改造中的資格股問(wèn)題。發(fā)達(dá)地區(qū)農(nóng)村信用社資格股占比已經(jīng)很低了,江蘇、浙江等東部省份正在嘗試全部取消資格股;而東北、西北地區(qū)資格股還占絕對(duì)比重,如甘肅占比高達(dá)92%,遼寧、黑龍江占比也都在80%以上,而且還面臨著三年期限屆滿后的退股壓力。為此,要盡快明確農(nóng)村信用社股權(quán)改造工作分類指導(dǎo)的總體原則,根據(jù)不同地區(qū)、不同機(jī)構(gòu)的具體情況,提出有針對(duì)性的工作要求:符合條件的,一步到位改制為股份制機(jī)構(gòu);暫時(shí)不具備條件的,實(shí)行股份合作制,但要以省為單位制定規(guī)劃,設(shè)定過(guò)渡期,逐步壓縮資格股比例,限期達(dá)標(biāo);目前確實(shí)有難度的,按合作制原則把重點(diǎn)放在規(guī)范上。同時(shí),在股改過(guò)程中,注重建立健全以下三項(xiàng)配套機(jī)制:一是分散小股東的權(quán)益保護(hù)機(jī)制,可以借鑒美國(guó)等成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn),以共同持股基金或持股會(huì)等形式,按照委托代理原則集合和保護(hù)分散股東意志;二是大股東和關(guān)聯(lián)股

  東的控制防范機(jī)制,嚴(yán)格按照公司法要求,對(duì)大股東、關(guān)聯(lián)交易股東的持股比例和權(quán)利分配實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管,防止大股東利用其地位侵害分散農(nóng)戶和企業(yè)股東的利益;三是股權(quán)流轉(zhuǎn)交易機(jī)制,建立科學(xué)合理的股權(quán)定價(jià)機(jī)制,規(guī)范股權(quán)流轉(zhuǎn)交易,逐步發(fā)揮“以腳投票”約束作用。與此相配套,在制度安排上,可以把資格股轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)期次級(jí)債,計(jì)入附屬資本,以增強(qiáng)農(nóng)村信用社加快股權(quán)轉(zhuǎn)化的壓力和動(dòng)力。對(duì)歷年掛虧較多、盈利分紅能力較低的機(jī)構(gòu),要在切實(shí)加強(qiáng)管理和提高自身盈利能力的同時(shí),進(jìn)一步爭(zhēng)取政府的政策支持。

  著力點(diǎn)之二:進(jìn)一步深化省聯(lián)社改革

  省聯(lián)社的改革問(wèn)題是近年來(lái)各方面關(guān)注和爭(zhēng)議的一個(gè)焦點(diǎn)。調(diào)研中了解到,各方面對(duì)加快推進(jìn)省聯(lián)社改革的認(rèn)識(shí)是一致的,但在如何推進(jìn)改革特別是如何界定省聯(lián)社的職能定位上存在不同看法。政府的同志認(rèn)為,既然中央要求省政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,作為省級(jí)政府管理平臺(tái)的省聯(lián)社,其管理權(quán)力就不能受到過(guò)分限制和削弱;省聯(lián)社的同志認(rèn)為,轄內(nèi)農(nóng)村信用社的管理權(quán)力來(lái)自于政府授權(quán),鑒于這樣一種管理體制和目前農(nóng)村信用社自我管理能力普遍不足的現(xiàn)狀,省聯(lián)社的這種管理不能受到制約,一定意義上還要進(jìn)一步強(qiáng)化;銀監(jiān)局的同志認(rèn)為,現(xiàn)階段對(duì)農(nóng)村信用社加強(qiáng)管理是必要的,但這種管理應(yīng)當(dāng)是一種行業(yè)管理,而不是行政化的人財(cái)物直接控制,同時(shí)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)基層社的服務(wù);基層法人社的同志認(rèn)為,省聯(lián)社應(yīng)更多地注重服務(wù),而不能將履職重點(diǎn)放到管理上,等等。應(yīng)該看到,目前省聯(lián)社實(shí)際履職過(guò)程中存在的重管理、輕服務(wù)的現(xiàn)象,以及將行業(yè)管理實(shí)際操作為行政管理的問(wèn)題,根源在于前期改革的制度設(shè)計(jì)和安排。在目前四部委已經(jīng)聯(lián)合下發(fā)個(gè)人債權(quán)收購(gòu)辦法,存款保險(xiǎn)制度即將建立的大背景下,對(duì)其管理職能進(jìn)行適時(shí)的研究和適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是需要的。當(dāng)然,由于涉及管理體制機(jī)制這樣的重大問(wèn)題,調(diào)整過(guò)程必然是復(fù)雜的,其推進(jìn)也應(yīng)該是逐步的、穩(wěn)妥的。從農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀看,我們要更多地依靠和調(diào)動(dòng)地方政府的積極性,推進(jìn)采取更多措施化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn),推進(jìn)規(guī)范約束省聯(lián)社的管理權(quán)力,推進(jìn)出臺(tái)優(yōu)惠政策支持農(nóng)村信用社的改革發(fā)展,進(jìn)而為全面理順體制關(guān)系創(chuàng)造條件。

  省聯(lián)社的改革之路不管怎樣走,都必須牢牢堅(jiān)持這樣三個(gè)原則:一是改革要求上,要堅(jiān)持穩(wěn)定縣域原則?!胺€(wěn)定縣域”是中央的明確要求,深化省聯(lián)社改革必須按照中央關(guān)于“維護(hù)和保持縣(市)級(jí)聯(lián)社的獨(dú)立法人地位”的精神穩(wěn)妥推進(jìn),并按市場(chǎng)原則構(gòu)建省聯(lián)社與基層法人社之間的股權(quán)連接關(guān)系,增強(qiáng)基層社服務(wù)縣域和“三農(nóng)”的能力。現(xiàn)在許多省份都有搞全省統(tǒng)一法人的要求,對(duì)此,要全面分析,科學(xué)把握,正確引導(dǎo)。除服務(wù)半徑小、城鄉(xiāng)一體化程度高的省份可以嘗試外,至少在現(xiàn)階段,大多數(shù)省份不宜采取這種模式。當(dāng)然,適應(yīng)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的趨勢(shì),對(duì)于城區(qū)機(jī)構(gòu),特別是城鄉(xiāng)一體化程度較高、經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的大中城市,可以探索機(jī)構(gòu)的有效整合。二是在改革模式上,要堅(jiān)持因地制宜原則。由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展差異大,省聯(lián)社的改革模式也不能搞一刀切,要堅(jiān)持解放思想,實(shí)事求是,充分發(fā)揮當(dāng)?shù)氐姆e極性,鼓勵(lì)大膽探索創(chuàng)新。只要有利于增強(qiáng)農(nóng)村信用社“三農(nóng)”服務(wù)功能,有利于化解農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn),有利于提高農(nóng)村金融市場(chǎng)活力,應(yīng)該說(shuō)各種模式都要允許試驗(yàn)。三是在改革步驟上,要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則。深化省聯(lián)社改革涉及面廣、情況復(fù)雜、政策性強(qiáng),態(tài)度上要積極,措施上要周密,推進(jìn)上要穩(wěn)妥。改革的總體進(jìn)展要與政府職能轉(zhuǎn)化的進(jìn)程相協(xié)調(diào),與轄內(nèi)機(jī)構(gòu)“四自”能力培育相適應(yīng),與市場(chǎng)退出機(jī)制特別是存款保險(xiǎn)制度建設(shè)進(jìn)度相銜接,與“三農(nóng)”發(fā)展的階段性特點(diǎn)相配套。當(dāng)前,應(yīng)以規(guī)范完善現(xiàn)有省聯(lián)社管理體制為重點(diǎn),在此基礎(chǔ)上,在東中西部各選擇少量省份先行試點(diǎn)。著力點(diǎn)之三:進(jìn)一步健全政策扶持體系

  從調(diào)研了解的情況看,各方面對(duì)農(nóng)村信用社前期改革中出臺(tái)的各項(xiàng)扶持政策及其實(shí)施效果,都給予了充分肯定和積極評(píng)價(jià)。但同時(shí)也普遍反映,由于過(guò)去風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、財(cái)務(wù)管理混亂、貸款分類不科學(xué)等原因,原有的歷史包袱沒(méi)有得到真實(shí)反映,許多農(nóng)村信用社在政策落實(shí)時(shí)吃了虧。另外,國(guó)家扶持政策的設(shè)計(jì),方向是正確的,但力度還顯不夠,主要是所得稅政策持續(xù)期限較短,差別準(zhǔn)備金政策優(yōu)惠幅度有限,信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制缺失。農(nóng)村信用社要實(shí)現(xiàn)更大發(fā)展,從根本上講,要靠深化改革,靠自身努力。但從現(xiàn)實(shí)情況看,還有相當(dāng)部分農(nóng)村信用社仍沒(méi)有擺脫歷史包袱的困擾,還不具備自我發(fā)展的能力,甚至有走下坡路、回頭路的可能,如果沒(méi)有相應(yīng)的扶持政策,實(shí)現(xiàn)更大發(fā)展是有

  困難的。這種情況在東三省尤為嚴(yán)重,遼寧、吉林、黑龍江監(jiān)管評(píng)級(jí)在6級(jí)以下的高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社分別占51%、38%和37%,不良貸款率都在30%左右,化解風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)穩(wěn)定的壓力很大。不論是從鞏固改革成果的角度,還是從支持“三農(nóng)”發(fā)展的角度,對(duì)這些機(jī)構(gòu)再給予適當(dāng)?shù)恼叻龀?,扶上馬再送一程,確實(shí)是非常必要的。當(dāng)然,扶持政策要做到導(dǎo)向明確、激勵(lì)有效、約束嚴(yán)格,特別要注意防范道德風(fēng)險(xiǎn)。要以增強(qiáng)支農(nóng)服務(wù)能力和調(diào)動(dòng)支農(nóng)服務(wù)積極性為出發(fā)點(diǎn),完善扶持政策體系,切實(shí)解決“不想貸”和“不敢貸”的問(wèn)題,確保農(nóng)村信用社支農(nóng)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展和支農(nóng)信貸投入的持續(xù)增長(zhǎng),更好發(fā)揮農(nóng)村信用社的支農(nóng)主力軍作用?;鶎悠毡榉从常∪叻龀煮w系,當(dāng)前最重要的是這樣幾個(gè)方面:

  化解歷史包袱??梢杂袃煞N方案選擇:一是延續(xù)2003年國(guó)發(fā)15號(hào)文件精神,對(duì)按原有資金政策應(yīng)支持而未支持的部分予以追加支持,主要是對(duì)隱性不良和歷年掛賬虧損部分按一定比例給予消化;二是集中解決中西部地區(qū)、糧食主產(chǎn)區(qū)以及國(guó)定貧困縣農(nóng)村信用社的歷史包袱問(wèn)題,加大對(duì)這些地區(qū)農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)的金融支持力度。

  建立正向激勵(lì)機(jī)制。綜合運(yùn)用財(cái)政、稅收、貨幣政策等多種手段,緊緊圍繞支農(nóng)這一核心,切實(shí)加大政策的正向激勵(lì)和引導(dǎo)作用,使支農(nóng)金融服務(wù)成為一種能盈利、可持續(xù)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,促進(jìn)農(nóng)村信用社安于支農(nóng)、樂(lè)于支農(nóng)、主動(dòng)支農(nóng)。財(cái)政政策上,重點(diǎn)要建立農(nóng)業(yè)貸款貼息制度。如寧夏推行了設(shè)施農(nóng)業(yè)貸款補(bǔ)貼,浙江對(duì)禽蛋養(yǎng)殖等需要重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)給予貸款補(bǔ)貼。從實(shí)施下來(lái)的情況看,這種貼息投入不大,但效果很好,確實(shí)發(fā)揮了“小補(bǔ)貼撬動(dòng)大資金”的杠桿作用。對(duì)這些做法要認(rèn)真總結(jié),積極推進(jìn)??紤]到財(cái)政資金安排貼息涉及利益調(diào)整,這一塊資金也可以從每年的增量中安排,開(kāi)始的時(shí)候補(bǔ)貼范圍可以小一些,補(bǔ)貼比例可以低一些,重要的是要建立起這樣一種運(yùn)作機(jī)制,之后再逐步完善。貨幣政策上,重點(diǎn)要將差別存款準(zhǔn)備金、支農(nóng)再貸款政策用好用足。差別存款準(zhǔn)備金要與涉農(nóng)貸款掛鉤,誰(shuí)的涉農(nóng)貸款比例高,誰(shuí)的存款準(zhǔn)備金率就低,增加的可用資金要用于“三農(nóng)”,從而形成良性循環(huán)。支農(nóng)再貸款的規(guī)模要適當(dāng)增加,期限要適當(dāng)延長(zhǎng),利率要適當(dāng)降低,使其真正成為補(bǔ)充支農(nóng)資金供應(yīng)便捷有效的政策渠道。稅收政策上,重點(diǎn)要將所得稅政策長(zhǎng)期化、制度化,在中西部全免、東部減半的基礎(chǔ)上,對(duì)東部地區(qū)的產(chǎn)糧大縣也可以實(shí)施全免政策。營(yíng)業(yè)稅政策可以進(jìn)一步加大力度,全額先征后返,用于彌補(bǔ)撥備缺口和增加附屬資本。

  健全風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制。這個(gè)方面各地都開(kāi)展了很多有益的探索,如浙江開(kāi)展了農(nóng)房貸款抵押試點(diǎn),這個(gè)省的長(zhǎng)興縣五四村自發(fā)組建了具有擔(dān)保功能的土地股份合作社,寧夏同心縣農(nóng)村信用社開(kāi)展了土地使用權(quán)抵押貸款的探索,都取得了較好效果。建立農(nóng)村貸款風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制,可以參考借鑒城市領(lǐng)域的相關(guān)經(jīng)驗(yàn),但關(guān)鍵還是要緊密結(jié)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和農(nóng)民財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)來(lái)探索?,F(xiàn)階段,核心是要在農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)抵押上尋求突破,解決其合規(guī)性問(wèn)題,允許設(shè)定抵押,撬動(dòng)農(nóng)村信貸。同時(shí),要加快發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的可控化,切實(shí)解決農(nóng)村信用社“不想貸”、“不敢貸”的問(wèn)題。

  著力點(diǎn)之四:進(jìn)一步激活基層的創(chuàng)新實(shí)踐

  分析農(nóng)村金融服務(wù)存在的差異,可以得出這樣一個(gè)基本認(rèn)識(shí),就是凡是農(nóng)村金融服務(wù)水平比較高的地方,都是創(chuàng)新工作搞得比較活躍的地方。近年來(lái),基層農(nóng)村信用社結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際,重點(diǎn)圍繞提高貸款的可得性、服務(wù)的便利度和成本的最小化,開(kāi)展了很多有益的探索,取得了政府滿意、農(nóng)民高興、自身效益提升的多贏效果。與此同時(shí),各地的創(chuàng)新工作開(kāi)展得還很不平衡。浙江等農(nóng)村經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū),農(nóng)村信用社的創(chuàng)新意愿強(qiáng),創(chuàng)新力度大,創(chuàng)新實(shí)踐非?;钴S,在抵押擔(dān)保創(chuàng)新、產(chǎn)品工具創(chuàng)新、服務(wù)方式創(chuàng)新等許多方面都進(jìn)行了大膽嘗試,較好地滿足了當(dāng)?shù)囟嘣?、多層次的農(nóng)村金融服務(wù)需求;相比較而言,中西部和東北等農(nóng)村經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),農(nóng)村信用社雖然也圍繞信貸產(chǎn)品開(kāi)展了一些創(chuàng)新活動(dòng),但總體上業(yè)務(wù)品種還比較單一,服務(wù)質(zhì)量和效率還有待提高。農(nóng)村金融是一個(gè)大有可為的領(lǐng)域,創(chuàng)新的空間很大,關(guān)鍵是要依靠基層,引導(dǎo)、調(diào)動(dòng)和激發(fā)基層的創(chuàng)新積極性、內(nèi)動(dòng)力。要強(qiáng)化鼓勵(lì)創(chuàng)新的政策導(dǎo)向。重點(diǎn)是加快建立健全以金融機(jī)構(gòu)為主體、市場(chǎng)需求為導(dǎo)向、政策激勵(lì)為支撐的農(nóng)村金融創(chuàng)新體制和機(jī)制,鼓勵(lì)和支持各地農(nóng)村信用社創(chuàng)新適合當(dāng)?shù)貙?shí)際、操作性強(qiáng)的金

  融產(chǎn)品和服務(wù)方式。作為監(jiān)管部門(mén),一方面,要強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新必須做到風(fēng)險(xiǎn)可控、成本可算、利潤(rùn)可獲、信息披露到位;另一方面,又要強(qiáng)化創(chuàng)新激勵(lì),營(yíng)造創(chuàng)新環(huán)境,支持和指導(dǎo)創(chuàng)新活動(dòng)。凡是有利于改進(jìn)支農(nóng)服務(wù)的產(chǎn)品和方式,都要鼓勵(lì)探索和試驗(yàn);凡是有利于構(gòu)建適度競(jìng)爭(zhēng)農(nóng)村金融市場(chǎng)的工作,都要積極支持和推動(dòng);凡是創(chuàng)新成效顯著的機(jī)構(gòu),都要在業(yè)務(wù)準(zhǔn)入上開(kāi)綠燈,在扶持政策上多傾斜。要認(rèn)真總結(jié)推廣創(chuàng)新成果。樹(shù)立和宣傳創(chuàng)新典型,及時(shí)總結(jié)基層創(chuàng)新實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和做法,推廣那些適應(yīng)性強(qiáng)、可復(fù)制、易推廣的創(chuàng)新產(chǎn)品和手段。深入研究和借鑒國(guó)外在普及農(nóng)村金融知識(shí)、建立流動(dòng)服務(wù)機(jī)制等方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),進(jìn)行本土化改造,選擇有條件的地區(qū)和機(jī)構(gòu)開(kāi)展試點(diǎn)。

  著力點(diǎn)之五:進(jìn)一步構(gòu)建多方面參與的監(jiān)督機(jī)制

  這些年來(lái),農(nóng)村信用社監(jiān)管力度持續(xù)加大,特別是分類監(jiān)管和縱向進(jìn)步度考核通報(bào)制度的實(shí)施,對(duì)省聯(lián)社和基層法人社的觸動(dòng)很大,促進(jìn)了守法合規(guī)意識(shí)的增強(qiáng)和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健程度的提高。但由于農(nóng)村信用社機(jī)構(gòu)分散,點(diǎn)多面廣,又各為獨(dú)立法人,要按照“管法人”理念和“屬地監(jiān)管”原則來(lái)實(shí)施監(jiān)管,目前在監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置、監(jiān)管人員配備和監(jiān)管技術(shù)手段等方面還存在諸多不適應(yīng),有限的監(jiān)管資源難以有效覆蓋星羅棋布的法人機(jī)構(gòu)。當(dāng)前,農(nóng)村信用社陳案眾多、新案也不少,這種情況雖然與機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制薄弱有關(guān),但監(jiān)管力量不足,監(jiān)管工作難以做細(xì)做實(shí),也是一個(gè)重要原因。一些案件盡管作案手段非常簡(jiǎn)單,但如不進(jìn)行認(rèn)真的現(xiàn)場(chǎng)檢查是很難被發(fā)現(xiàn)的,而僅靠現(xiàn)有的監(jiān)管力量,要做到這一點(diǎn)顯然是有難度的?,F(xiàn)在來(lái)看,做好農(nóng)村信用社這類機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作,必須抓住監(jiān)管重點(diǎn),優(yōu)化監(jiān)管資源,發(fā)揮多方合力。做到這一點(diǎn),重要的一條是必須發(fā)揮目前體制下省聯(lián)社的稽核檢查功能,加強(qiáng)行業(yè)自律約束。吉林、黑龍江省聯(lián)社成立了專門(mén)的稽核檢查大隊(duì),定期抽調(diào)各農(nóng)村信用社的專業(yè)人員組織開(kāi)展各種檢查,這種做法效果很好,對(duì)監(jiān)管工作是一個(gè)有益補(bǔ)充,可以在更大范圍內(nèi)探索推廣。優(yōu)化監(jiān)管資源,就是說(shuō)監(jiān)管力量和資源的擺布也要“有保有壓”,進(jìn)一步向縣域傾斜,向高風(fēng)險(xiǎn)的農(nóng)村機(jī)構(gòu)傾斜。抓住監(jiān)管重點(diǎn),關(guān)鍵是要抓住重點(diǎn)人員、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù),尤其是“一把手”。在現(xiàn)階段,要特別注意選配好農(nóng)信社的“一把手”。經(jīng)驗(yàn)告訴我們,一個(gè)好的“一把手”能把差的農(nóng)信社治理好,一個(gè)差的“一把手”能把好的農(nóng)信社折騰壞。要嚴(yán)格把好高管人員特別是“一把手”的準(zhǔn)入關(guān),嚴(yán)格履職監(jiān)督,嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度,堅(jiān)決將那些不具備合規(guī)意識(shí)、職業(yè)操守和敬業(yè)精神的人員拒之門(mén)外、清出場(chǎng)外,這樣才能從根本上提升機(jī)構(gòu)的整體風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

  此外,對(duì)于農(nóng)村信用社這種經(jīng)營(yíng)范圍局限于縣域、經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的金融機(jī)構(gòu),要特別重視督促其加強(qiáng)自律管理,密切關(guān)注和控制風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部,要通過(guò)進(jìn)一步深化產(chǎn)權(quán)改革,建立一個(gè)股權(quán)相對(duì)集中的股權(quán)結(jié)構(gòu),產(chǎn)生真正代表股東利益的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì),實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督和自我約束。在外部,要完善信息披露,強(qiáng)化外部監(jiān)督。當(dāng)前,農(nóng)村信用社已經(jīng)開(kāi)展了信息披露工作,但農(nóng)民社員普遍反映,披露的信息內(nèi)容太復(fù)雜,而想知道的東西披露得又不多,利用價(jià)值不高。農(nóng)村信用社有別于城市金融機(jī)構(gòu),要針對(duì)農(nóng)村實(shí)際,及時(shí)調(diào)整一些披露項(xiàng)目,真正使農(nóng)民社員看得懂、用得上,進(jìn)而更好發(fā)揮外部監(jiān)督作用。

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