下面是范文網(wǎng)小編整理的資金管理制度3篇 財務(wù)及資金管理制度,歡迎參閱。
資金管理制度1
資金管理是對企業(yè)資金來源及資金使用進(jìn)行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作。合理的進(jìn)行資金管理,能夠加強(qiáng)對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,規(guī)范資金使用及資金業(yè)務(wù)操作流程,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,控制資金風(fēng)險,保證資金安全,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)提供必要的資金保障。資金管理的原則主要是:劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限,一般不能相互流用;實行計劃管理,對各項資金的使用,既要適應(yīng)國家計劃任務(wù)的要求,又要按照企業(yè)的經(jīng)營決策有效地利用資金;統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結(jié)合,建立使用資金的責(zé)任制,促使企業(yè)內(nèi)部各單位合理、節(jié)約地使用資金;專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合,財務(wù)會計部門與使用資金的有關(guān)部門分工協(xié)作,共同管好用好資金。包括了資金預(yù)算管理制度、資金預(yù)算收入管理條例、資金預(yù)算支出管理規(guī)定、資金集中管理制度、資金談判管理制度、資金控制管理規(guī)定、貨幣資金內(nèi)部控制制度,信托資金管理制度、流動資金管理制度、營運資金管理制度、擔(dān)保資金管理方法、專項維修資金管理辦法等資料。第一條為了加強(qiáng)公司資金控制與管理,完善內(nèi)控制度體系,健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度,提高資金使用效率,控制財務(wù)風(fēng)險,保障公司和全體投資者的合法權(quán)益,結(jié)合公司實際情況,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定,特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則:(一)資金集中統(tǒng)一管理原則;(二)資金收支預(yù)算管理原則;(三)資金收支“兩條線”原則;(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金,指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司《關(guān)于財務(wù)審批權(quán)限的管理規(guī)定》執(zhí)行。投資資金指對外風(fēng)險和非風(fēng)險投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出;融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額,向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔(dān)保等資金支出;營運資金指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,管理重點為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下簡稱“各分子公司”)。
資金管理制度2
資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度用于規(guī)范公司現(xiàn)金收入、支出、記帳、盤點等管理活動。通過加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,保證現(xiàn)金業(yè)務(wù)工作的合理開展。
(一)、現(xiàn)金
(1)、現(xiàn)金開支范圍
1、本制度所稱的現(xiàn)金是指存于公司財務(wù)部門及各門店財務(wù),用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。
現(xiàn)金報支適用范圍如下:
①職工工資、津貼。
②個人勞動報酬。
③根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)經(jīng)個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金。
④各種勞保福利費用以及國家規(guī)定其他支出等。
⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。
⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
⑦1000元以下的零星支出
⑧其他支出。
2、凡是不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的,應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
(2)現(xiàn)金及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)
公司總部的庫存現(xiàn)金限額為元,門店庫存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以下的為3000元,門店庫存現(xiàn)金限額年銷售在1億元以上的為5000元(現(xiàn)金限額如需要增加,應(yīng)報公司財務(wù)部審批)。超過此限額的部分,應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。
1、公司及門店的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)由出納人員辦理。
2、出納人員在辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時,必須取得外來合法的原始憑證和自制的合理單據(jù),并且手續(xù)齊全。
3、出納人員應(yīng)及時、按序的在釘本式現(xiàn)金日記帳上登記現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。
4、會計制證人員應(yīng)根據(jù)出納人員提供的原始憑證,及時編制記帳憑證。
5、出納人員從銀行提取備用金時,應(yīng)當(dāng)在取款憑證上寫明具體用途,并由相關(guān)人員審核蓋章后,交開戶銀行審核提現(xiàn)。
6、出納人員不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支現(xiàn)金。所有現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。
7、財務(wù)部門應(yīng)指派專人每月末對出納人員的現(xiàn)金進(jìn)行盤點并與財務(wù)賬核對。
8、財務(wù)檢查人員、審計人員可以不定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點。
9、現(xiàn)金盤點后,應(yīng)及時編制現(xiàn)金盤點報表,盤點表必須由盤點人員、出納、和相關(guān)負(fù)責(zé)人(指門店店長或財務(wù)經(jīng)理)簽字確認(rèn),盤點表上需列明現(xiàn)金賬面金額、現(xiàn)金實際盤點金額、明細(xì)未達(dá)事項、及差異額,對調(diào)節(jié)后仍有差異的要分析原因,并及時報告門店店長和財務(wù)部負(fù)責(zé)人,由財務(wù)部負(fù)責(zé)人對差異額提出處理意見。
(二)、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金
業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是指因工作原因而頻繁發(fā)生現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的部門或個人,向企業(yè)借用一定數(shù)額的現(xiàn)金。
1、個人借用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,必須由借用人負(fù)責(zé)借用、使用和妥善保管;部門借用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,則必須指定專人負(fù)責(zé)借用、使用和妥善保管。
2、符合要求需要借用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的部門或個人,由借用人或著專人提出申請,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),財務(wù)總監(jiān)簽批,方可向財務(wù)部門借用。
3、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金只能用于小額的、零星的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù),且支出業(yè)務(wù)符合各項規(guī)章制度,大額的費用支出,直接到財務(wù)部門以轉(zhuǎn)帳形式予以支付。
4、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金無法周轉(zhuǎn)時,由業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借用人憑合法的、報銷手續(xù)齊全的原始支出憑證,到財務(wù)部門按實報銷。
5、使用和保管業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的個人,有責(zé)任維護(hù)資金的安全,如發(fā)生短少,則全額予以賠償。
6、使用和保管業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的個人,因各種原因發(fā)生崗位變動,則必須將借用的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金歸還財務(wù)部門。
7、財務(wù)檢查人員、審計人員,可以不定期對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽盤。
8、每年末財務(wù)部門派專人對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行盤點,并編制業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金盤點報表,經(jīng)盤點人員、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金保管人和部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),由盤點人員帶回財務(wù)部門統(tǒng)一保管。
(三)、門店收銀備用金
門店收銀備用金是指門店因經(jīng)營原因而需要常備的找零款。收銀備用金分收銀POS機(jī)(或收銀員)找零備用金和收銀出納零鈔備用金。
1、新開門店備用金在領(lǐng)用時,根據(jù)門店經(jīng)營規(guī)模和預(yù)計的銷售額,由收銀主管提出申請,經(jīng)門店店長、營運部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字批準(zhǔn),財務(wù)總監(jiān)審批后向財務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)用,因目前銀行零鈔比較緊張,請?zhí)嵩缛焱ㄖ攧?wù)部。(標(biāo)準(zhǔn):大賣場門店最高限額為本門店05年1-5月份日均銷售額的50%,綜超門店最高限額為本門店05年1-5月份日均銷售額的70%,標(biāo)超門店最高限額為本門店05年1-5月份日均銷售額的100%,新開門店為預(yù)計日銷售額的100%)
2、門店收銀POS機(jī)(或收銀員)找零備用金,由門店收銀員提出申請,經(jīng)門店店長簽字同意后,向門店收銀主管領(lǐng)用。因財務(wù)核算需要,請門店收銀主管將收銀員備用金的明細(xì)清單交與財務(wù)部入帳。
3、門店收銀備用金由收銀主管總負(fù)責(zé)。收銀主管有責(zé)任維護(hù)資金的安全,如果發(fā)生短少,由責(zé)任人全額賠償。
4、門店收銀備用金只能用于門店的找零,不能挪作他用。
5、財務(wù)檢查人員、審計人員,可以不定期對門店收銀備用金進(jìn)行抽盤。
6、門店收銀員、收銀出納因各種原因發(fā)生崗位變動,則必須辦理現(xiàn)金的交接手續(xù)并及時告知財務(wù)部做好帳務(wù)調(diào)整工作。
7、每年末,收銀主管負(fù)責(zé)對門店收銀POS機(jī)(或收銀員)找零備用金進(jìn)行盤點,財務(wù)部指派專人對收銀出納零鈔備用金進(jìn)行盤點,同時編制門店收銀備用金盤點表,經(jīng)收銀員、收銀主管、財務(wù)盤點人和門店店長簽字確認(rèn),交財務(wù)部統(tǒng)一保管。
8、財務(wù)部負(fù)責(zé)對門店收銀備用金盤點表和財務(wù)明細(xì)帳進(jìn)行核對,如發(fā)現(xiàn)帳務(wù)差異,及時調(diào)整。如門店節(jié)假日收銀出納零鈔備用金不夠周轉(zhuǎn),則由門店提出合理的增額申請,經(jīng)門店店長、財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后直接向財務(wù)部領(lǐng)用,并在節(jié)假日結(jié)束的當(dāng)月及時歸還財務(wù)。如門店不及時歸還節(jié)假日收銀出納零鈔備用金,財務(wù)部根據(jù)實際情況,有權(quán)決定以后的節(jié)假日收銀出納零鈔備用金的借款額度。
二、銀行存款管理制度
1、財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度,公司有關(guān)財務(wù)制度辦理銀行收支業(yè)務(wù)。
2、公司經(jīng)營業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律通過銀行支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)上銀行)支付,有特殊情況經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后,可支付現(xiàn)金。支付供應(yīng)商的貨款,必須通過網(wǎng)上銀行支付(收購農(nóng)副產(chǎn)品支付的貨款除外)。
3、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行現(xiàn)金支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),及時清理注銷。公司需要以空白支票形式預(yù)付貨款或者設(shè)備款,必須填報“空白支票領(lǐng)用審批單”,財務(wù)總監(jiān)直接審批同意(金額較大必須總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽)方可領(lǐng)用。
4、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
5、每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,查明調(diào)節(jié)項目原因,落實責(zé)任人處理。
6、發(fā)揮公司集團(tuán)化的資金優(yōu)勢,加強(qiáng)對公司所屬銀行存款的管理,對所屬的銀行存款進(jìn)行調(diào)配、劃撥。
7、預(yù)留銀行的支票專用章、法人代表人的印鑒章,由財務(wù)人員分別保管。
8、各部門、門店不得擅自開設(shè)銀行賬戶,開設(shè)銀行賬戶必須上報公司財務(wù)部和聯(lián)華超市財務(wù)管理總部,經(jīng)聯(lián)華超市財務(wù)管理總部審批后,方可開設(shè)銀行賬戶。
三、銷貨款管理制度和流程
(一)收銀員將銷貨款分現(xiàn)金、支票、銀行卡、IC卡、提貨券等填寫“收銀日報”,現(xiàn)金清點正確后,填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金交款單以封包形式交收銀領(lǐng)班或者收銀出納,封包上注明收款姓名,收款金額,第二天銀行來收取封包,出納與銀行收款人根據(jù)封包協(xié)議交接,封包準(zhǔn)確性一般以銀行監(jiān)控為準(zhǔn),出納次日編制收銀員報表交財務(wù)。每月28日前必須交當(dāng)月報表,年底不遲于1月2前交收銀日報。
(一)為了加快資金流轉(zhuǎn),提高資金的集約使用效率,公司的資金原則上實行統(tǒng)收統(tǒng)支,總部通過網(wǎng)上銀行劃轉(zhuǎn)門店的營業(yè)款,門店若需支付貨款或金額較大的工程設(shè)備款時,需向財務(wù)部提前申請審批。每月月末總部財務(wù)將配貨批發(fā)單(包括銷貨退回的批發(fā)單)打印清單并開具增值稅票。門店根據(jù)總部稅票結(jié)算,并根據(jù)已付款情況進(jìn)行核對,清算付款。
(三)應(yīng)收賬款管理
1、為避免資金風(fēng)險,超市銷售(包括銷售給加盟店),實行銀貨兩清,支票必須到帳發(fā)貨,不允許掛賬。
2、門店的團(tuán)購銷售,對信用好的客戶,可以采取貨到結(jié)款,但必須報總經(jīng)理室審批同意,零星團(tuán)購
延付款期不得超過貨發(fā)出后3天。
3、對于固定的團(tuán)購客戶,應(yīng)事先簽訂協(xié)議,并限定應(yīng)收款最高金額,要求客戶按此交納貨款保證金,協(xié)議書上報財務(wù)備案。
四、貨款結(jié)算管理制度和流程
(一)貨款結(jié)算管理制度
1.供應(yīng)商貨款結(jié)算以公司認(rèn)可的、有效的結(jié)算憑證為貨款結(jié)算的依據(jù);
2.供應(yīng)商貨款結(jié)算嚴(yán)格按照公司商品采購合同的結(jié)算條款進(jìn)行結(jié)算;
3.供應(yīng)商必須交納公司應(yīng)收取的各項費用后,才能在公司財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行貨款結(jié)算;供應(yīng)商的賬扣費用和退單實行優(yōu)先結(jié)算;供應(yīng)商貨款結(jié)算必須提供合法的發(fā)票、進(jìn)貨結(jié)算清單;
4.財務(wù)貨款結(jié)算審批人員根據(jù)公司結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和要求,在財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)中,對供應(yīng)商提供結(jié)算憑證的合法性、真實性進(jìn)行審查,對增值稅票的正確性進(jìn)行檢查;
5.財務(wù)貨款審核人員根據(jù)公司對供應(yīng)商貨款的審核要求,對生成的供應(yīng)商付款單,在財務(wù)結(jié)算系統(tǒng)中進(jìn)行付款單審核;
6.供應(yīng)商結(jié)算的貨款,必須通過網(wǎng)上銀行支付(向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品除外);
7.結(jié)算各崗位的財務(wù)人員不得越權(quán)和違反規(guī)定操作,特殊情況需經(jīng)結(jié)算主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審批;
(二)進(jìn)貨結(jié)算流程
1、供應(yīng)商網(wǎng)上對賬正確后打印一式兩聯(lián)的付款清單,并開具相應(yīng)的增值稅發(fā)票;財務(wù)結(jié)算員首先檢查供應(yīng)商費用,審核供應(yīng)商的付款清單和增值稅票,核對無誤后制作供應(yīng)商付款審批單,若有差額填寫進(jìn)貨結(jié)算調(diào)整單。每日按操作員打印增值稅發(fā)票移交單并附增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián),交于發(fā)票管理員,交、接雙方點清并簽字。在供應(yīng)商付款日的前三天結(jié)算員按不同帳套把供應(yīng)商付款資料、審批單交給供應(yīng)商付款審批員(移交時對供應(yīng)商的可付建議和庫存周轉(zhuǎn)進(jìn)行控制),月底需對應(yīng)付暫付款的應(yīng)付帳。貨款審核員對供應(yīng)商付款審批單的內(nèi)容進(jìn)行審核,對供應(yīng)商本期應(yīng)扣費用是否到位;審核供應(yīng)商付款的明細(xì)單據(jù)是否在帳期內(nèi);支付金額是否符合財務(wù)規(guī)定(參照可付建議、周轉(zhuǎn)天數(shù))或由商管部建議付款的郵件給到財務(wù)后付款。
2、采用聯(lián)銷方式結(jié)算的,進(jìn)貨結(jié)算員根據(jù)采購合同、聯(lián)銷商品結(jié)算報表作為供應(yīng)商結(jié)款依據(jù)。根據(jù)商管部、招商部提供的供應(yīng)商應(yīng)交的刷卡費用,生成供應(yīng)商付款單。
3、對農(nóng)副產(chǎn)品結(jié)算以公司認(rèn)可的、有效的進(jìn)貨單和供應(yīng)商送貨單為貨款結(jié)算的依據(jù),財務(wù)部嚴(yán)格按照商品采購合同的結(jié)算條款進(jìn)行抽單結(jié)算。1-10日結(jié)算員與供應(yīng)商接單,結(jié)算員根據(jù)供應(yīng)商的送貨單與門店收貨處打印出來的收貨單進(jìn)行校對,對正確無誤的收貨單進(jìn)行結(jié)算。11-20日根據(jù)采購合同帳期結(jié)款的,由商管部錄入本期應(yīng)交納的費用通知單,結(jié)算員進(jìn)行抽單生成供應(yīng)商結(jié)算單。在結(jié)算時需提供城、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府開具農(nóng)副產(chǎn)品自產(chǎn)自銷證明、身份證;對水產(chǎn)品還需提供養(yǎng)殖證、捕撈證(提供以上資料為復(fù)印件)。11-25日為付款日期。經(jīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對單生成供應(yīng)商付款單;根據(jù)付款單上的不含稅金額除后的金額開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票;付款期內(nèi)將審核后的結(jié)算單及付款審批單一同交出納制單并付款。
4、對供應(yīng)商結(jié)清的處理,財務(wù)部接到商管部清場通知單即停止付款,通知起三個月止,由商管部填寫供應(yīng)商清場付款審批單并附該供應(yīng)商的零庫存報表交結(jié)算員,財務(wù)方可處理;
5、商品管理部需要預(yù)付貨款的,應(yīng)提前3天向財務(wù)部申請,特殊商品超周轉(zhuǎn)天數(shù)的,根據(jù)公司費用審批規(guī)定報總經(jīng)理室聯(lián)簽。
獨立核算門店自營商品貨款結(jié)算原則上也必須遵循上述流程,門店店長審批后付款,預(yù)付貨款必須報總經(jīng)理室審批。
資金管理制度3
資金管理制度
一、庫存現(xiàn)金:
出納員應(yīng)根據(jù)日常經(jīng)營資金使用情況向財務(wù)負(fù)責(zé)人申請庫存現(xiàn)金備用金額度,每日庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過核定的額度(一般為5000-元),并且應(yīng)鎖于保險柜中,保險柜密碼不得轉(zhuǎn)告他人。
二、出納收支管理規(guī)定:
運營資金必須保證收支兩條線,所有業(yè)務(wù)部門及出納員不能坐支現(xiàn)金,即將銷售回款直接用于費用支出,收入必須先登記入賬,日常費用支付申請憑簽批通過的單據(jù)進(jìn)行支付,簽批程序。
三、支付工具及印鑒章管理:
會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人不能兼任出納,所有銀行預(yù)留印鑒章和網(wǎng)銀支付U盾不得一人保管,必須由會計或商務(wù)部、出納分開執(zhí)掌,銀行開戶卡上預(yù)留印鑒章必須至少有公章、財務(wù)章及法人章,此三個章必須由商務(wù)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納分開保管,網(wǎng)銀支付必須至少設(shè)置一個操作員、一個審核員(另根據(jù)銀行情況決定是否增加管理員)U盾、密碼分開保管,以保證資金安全;
四、支付方式規(guī)定:
公司日常費用、物資款、薪資支付等原則上不得使用現(xiàn)金,必須通過對公銀行賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付(除政府相關(guān)征收部門規(guī)定必須使用現(xiàn)金或刷卡1000元以下零星小額的勞務(wù)、釆購款,如情況特殊經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意可以使用現(xiàn)金結(jié)算);
五、貨幣資金定期盤點制度及長短款處理:
根據(jù)公司財務(wù)管理制度,出納應(yīng)于每日及時、準(zhǔn)確地分賬戶分別登記資金收支流水日記賬, 并于下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點、與日記賬核對是否賬實相符,做到日清月結(jié);每月軋賬日應(yīng)在主辦會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下對所保管的所有貨幣資金進(jìn)行盤點,并填寫《現(xiàn)金、銀行存款盤點表》、《銀行余額調(diào)節(jié)表》,列明未達(dá)賬項,經(jīng)會計與日記賬、會計總賬核對無誤后、雙方簽字備案;
對于月末盤點后產(chǎn)生的庫存現(xiàn)金長、短款,出納應(yīng)會同會計查找原因,是否少記收入或漏記支出,無法查找出原因的現(xiàn)金長款,暫掛待處理流動資產(chǎn)損溢一現(xiàn)金長款,對于無法査找原因的現(xiàn)金短款,應(yīng)由出納本人在當(dāng)月自行補(bǔ)足,待今后查出原因后再行領(lǐng)出。
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