下面是范文網(wǎng)小編收集的事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程3篇 事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程內(nèi)容，以供借鑒。

事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程1

**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法

　　第一章 總則

　　為確保柜臺業(yè)務(wù)流程的合規(guī)、合法性，杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)和案件的發(fā)生，切實(shí)防范和化解操作風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)**事后監(jiān)督工作管理，強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范事后監(jiān)督行為，根據(jù)《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)會計(jì)制度》、《人民幣帳戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國票據(jù)法》和《儲蓄管理?xiàng)l例》等制度和辦法的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

　　事后監(jiān)督以防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范會計(jì)操作行為為重點(diǎn)，應(yīng)遵循以下原則：

（一）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督逐日序時(shí)進(jìn)行，保持監(jiān)督的連續(xù)性。

（二）及時(shí)性原則。及時(shí)傳送憑證資料，及時(shí)實(shí)施事后監(jiān)督，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)督促整改，確保資金安全及賬款核算質(zhì)量。

（三）全面性原則。事后監(jiān)督涵蓋我區(qū)農(nóng)村合作銀行辦理的各項(xiàng)柜臺業(yè)務(wù)。

　　第二章 事后監(jiān)督及事后監(jiān)督管理目的

　　第一條 事后監(jiān)督是根據(jù)監(jiān)督資料對已處理業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，是會計(jì)核算工作的重要組成部分，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和重要手段，通過事后監(jiān)督確保各項(xiàng)會計(jì)制度的執(zhí)行落到實(shí)處，達(dá)到會計(jì)業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法；會計(jì)核算準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。

　　第二條 事后監(jiān)督的目的是對一線人員業(yè)務(wù)操作的真實(shí)性、合法性進(jìn)行及時(shí)有效的檢查，監(jiān)督和糾正各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理過程中的違章、違紀(jì)行為。各支行、分理處必須認(rèn)真落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定和要求，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作失誤或違法違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)全行的業(yè)務(wù)管理水平和核算質(zhì)量全面提高。

　　第三章 事后監(jiān)督管理流程

　　第三條 各經(jīng)營機(jī)構(gòu)于次日上午11點(diǎn)前，將已清理的憑證，大額取現(xiàn)表、大額資金匯劃、可疑交易登記表、營業(yè)日報(bào)表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單、四項(xiàng)日志等用密封的憑證傳遞專用袋裝好，交清交員登記簽收。

　　第四條 清交員將經(jīng)營機(jī)構(gòu)上繳的憑證、資料及時(shí)、安全傳遞到事后監(jiān)督中心，交事后監(jiān)督中心主管進(jìn)行登記，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。

　　第五條 事后監(jiān)督中心主管按照已定的工作安排對業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行合理分配，交事后監(jiān)督員審核。

　　第六條 事后監(jiān)督員于收到憑證當(dāng)日（隔日）完成所負(fù)責(zé)網(wǎng)點(diǎn)的所有憑證的審查和核對工作，整點(diǎn)裝訂蓋章，明確責(zé)任。

　　第七條 對監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)有疑義的或差錯(cuò)的，電話與經(jīng)營機(jī)構(gòu)核實(shí)，落實(shí)情況，要求整改，及時(shí)處理。

　　第八條 對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的兩次整改不到位，或較嚴(yán)重差錯(cuò)的，下發(fā)《柜臺業(yè)務(wù)差錯(cuò)通知書》一式三份，一份事后監(jiān)督中心留存，一份交經(jīng)營機(jī)構(gòu)整改后回復(fù)事后監(jiān)督中心，一份交經(jīng)營機(jī)構(gòu)留存。

　　第九條 事后監(jiān)督員將審核無誤裝訂整齊的憑證按月移交憑證專管員，憑證專管員按月分經(jīng)營機(jī)構(gòu)編號，登記《會計(jì)檔案登記簿》，將憑證歸檔保管。

　　第十條 經(jīng)營機(jī)構(gòu)如需查詢本機(jī)構(gòu)已上交事后監(jiān)督中心的憑證，需經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提前電話向事后監(jiān)督中心主管預(yù)約，主管根據(jù)經(jīng)營機(jī)構(gòu)需要準(zhǔn)備好待查憑證。

　　第十一條 經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人到事后監(jiān)督中心在《會計(jì)檔案調(diào)（查）閱登記簿》上簽字，注明事由，事后監(jiān)督中心主管將待查憑證交經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 當(dāng)面查閱，查閱完畢立即收回入檔保管。

　　第十二條 對確因工作需要，復(fù)印業(yè)務(wù)憑證的，由事后監(jiān)督中心主管復(fù)印后交經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，并在《會計(jì)檔案調(diào)（查）閱登記簿》上注明復(fù)印憑證數(shù)量。

　　第十三條 對因外事（有查詢權(quán)利的相關(guān)部門）原因需查詢憑證的，憑有效合法手續(xù)到事后監(jiān)督中心辦理查詢，手續(xù)同前。

　　第四章 業(yè)務(wù)資料審核流程

　　第十四條 審核應(yīng)上交的資料是否齊全，應(yīng)上交的資料包括業(yè)務(wù)憑證、大額現(xiàn)金支取申請表、大額資金匯劃審批表、可疑交易登記表、營業(yè)日報(bào)表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單、四項(xiàng)日志等，將資料收集情況在《事后監(jiān)督工作日志》上登記。

　　第十五條 核對憑證張數(shù)是否與憑證編號數(shù)一致，是否與傳票日結(jié)單的張數(shù)相符，傳票的附件張數(shù)與日結(jié)單上記載的附件張數(shù)是否相符，各科目明細(xì)發(fā)生額與各科目日結(jié)單發(fā)生額是否相符。

　　第十六條 通打傳票，核打業(yè)務(wù)憑證的借、貸發(fā)生額是否與相關(guān)科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額相符，核對通兌票據(jù)與當(dāng)天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符；傳票附件金額與傳票記載金額是否相符。

　　第十七條 審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確、每張需客戶簽字的憑證是否有客戶簽名，審核補(bǔ)制憑證是否補(bǔ)制完善，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。

　　第十八條 對資料不齊的及時(shí)通知經(jīng)營機(jī)構(gòu)補(bǔ)齊資料，對傳票張數(shù)，發(fā)生額不一致的查明原因與經(jīng)營機(jī)構(gòu)聯(lián)系及時(shí)糾正，對憑證要素不齊的需簽字業(yè)務(wù)無簽字的及時(shí)通知經(jīng)營機(jī)構(gòu)到事后監(jiān)督中心補(bǔ)齊。

　　第十九條 審核現(xiàn)金業(yè)務(wù)，具體包括：

　　1、審核現(xiàn)金帳余額與科目日結(jié)單余額、總平衡表下面的機(jī)構(gòu)軋差表余額、日報(bào)表現(xiàn)金余額是否一致。ATM機(jī)的柜員現(xiàn)金流水是否打印。

　　2、大額取現(xiàn)和大額匯劃是否按照權(quán)限管理進(jìn)行授權(quán)審批；需要提供收付款依據(jù)的是否提供了有效的收付款證明材料；大額取現(xiàn)、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；背書是否清楚、完整（加蓋全套預(yù)留印鑒）；大額取現(xiàn)、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報(bào)表)的填列是否完善，上報(bào)是否及時(shí)等。

　　3、對于支票取現(xiàn)是否核對印鑒，并進(jìn)行抽查核對（事后監(jiān)督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負(fù)責(zé)）。

　　第二十條 審核需要授權(quán)的業(yè)務(wù)。核對是否按要求換人進(jìn)行了授權(quán)（以授權(quán)清單打印資料為準(zhǔn)，條件成熟后結(jié)合電視監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行核實(shí)）?？词跈?quán)交易清單和流水清單是否有撤銷、沖正交易，撤銷沖正交易是否自制憑證，并且客戶是否簽字確認(rèn)，是否有網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字。

　　第二十一條 審核日報(bào)表、交易流水清單、開銷戶及授權(quán)清單

　　1、審核日報(bào)表、交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單的經(jīng)辦人、復(fù)核人簽章是否齊全。

　　2、審核日報(bào)表各科目的借貸發(fā)生額與科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額是否相符。

　　3、審核開銷戶清單上各種儲蓄業(yè)務(wù)的開戶、銷戶數(shù)與傳票使用數(shù)是否相符。

　　第二十二條 審核掛失業(yè)務(wù)

　　1、審核辦理的掛失業(yè)務(wù)中掛失申請書第二聯(lián)填寫的各項(xiàng)內(nèi)容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，授權(quán)人是否簽章，客戶對處理結(jié)果是否 本人簽字確認(rèn)；如為代理辦理掛失，是否有代理人和被代理人的身份證復(fù)印件。

　　2、處理解掛業(yè)務(wù)時(shí)，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認(rèn)可，是否有銀行兩次加蓋業(yè)務(wù)章。

　　3、補(bǔ)折、補(bǔ)卡是否將憑證號碼填寫在掛失申請書上，并打印補(bǔ)折、補(bǔ)卡憑條。

　　第二十三條 審核重要空白憑證

　　1、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內(nèi)容是否一致。

　　2、日報(bào)表的表外科目發(fā)生額是否是與重要空白憑證、有價(jià)單證的使用及作廢的張數(shù)是否一致。

　　第二十四條 審核對公業(yè)務(wù)銷戶業(yè)務(wù)，審核是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；停用的重要空白憑證是否上繳銀行注銷處理；一般帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一戶名下的基本帳戶；單位定期存款帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一機(jī)構(gòu)同一戶名下的帳戶（轉(zhuǎn)存可以通過一般賬戶轉(zhuǎn)賬）等。

　　第五章 事后監(jiān)督管理內(nèi)容

　　事后監(jiān)督管理內(nèi)容分為：儲蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督、對公業(yè)務(wù)事后監(jiān)督和其他業(yè)務(wù)事后監(jiān)督。

　　第二十五條 儲蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督基本內(nèi)容：

　　一、核打儲蓄業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的憑證張數(shù)及借貸發(fā)生額相符。

　　二、審核各項(xiàng)業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類、帳戶名稱是否正確；日期、戶名、金額、存期、業(yè)務(wù)公章、票面金額章、經(jīng)辦人章、儲戶簽章等是否正確、齊全；憑印支取的是否加蓋預(yù)留印鑒，支 5 取時(shí)所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符。

　　三、審核憑證的真實(shí)性、正確性、合法性。

　　1、辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補(bǔ)寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。

　　2、銷戶的定期存單是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份證件及復(fù)印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份證件的復(fù)印件和代理人身份證件的復(fù)印件并粘貼在存單的背面。

　　3、審核銷戶憑證后是否附有銷戶存單或存折；教育儲蓄銷戶是否提供有效證明材料。

　　4、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內(nèi)容是否一致。

　　5、審核辦理扣劃資金等特殊業(yè)務(wù)時(shí)是否附有執(zhí)法機(jī)關(guān)的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續(xù)是否完善。

　　6、審核因特殊原因開出的手工“儲蓄利息計(jì)付憑證”是否有支行行長、分理處負(fù)責(zé)人簽字的手工補(bǔ)計(jì)利息證明材料，如出現(xiàn)以上情況，事后監(jiān)督人員必須向支行行長，分理處負(fù)責(zé)人核實(shí)。

　　7、審核帳務(wù)調(diào)整、沖帳等自制憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，需要網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字的自制憑證是否簽字。

　　8、審核網(wǎng)點(diǎn)因電腦系統(tǒng)原因需補(bǔ)制的有關(guān)憑證是否已向網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了報(bào)備，因上述原因補(bǔ)制憑證是否由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字。

　　四、審核儲蓄存款掛失業(yè)務(wù)。審核網(wǎng)點(diǎn)辦理的掛失業(yè)務(wù)中掛失申請書第二聯(lián)填寫的各項(xiàng)內(nèi)容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，客戶對處理結(jié)果是否簽字確認(rèn)。處理解掛業(yè)務(wù)時(shí)，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認(rèn)可，是否有銀行兩次加蓋業(yè)務(wù)章。第二十六條 對公業(yè)務(wù)事后監(jiān)督基本內(nèi)容：

　　一、審核對公業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的憑證張 數(shù)及借貸發(fā)生額相符，審核補(bǔ)制憑證是否補(bǔ)制完善。

　　二、審核對公業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類是否正確；日期、大小寫金額、收付款單位名稱、帳號、開戶行、預(yù)留印鑒、業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金票面金額、經(jīng)辦人章等是否齊全、正確；支票、匯票等是否在規(guī)定的提示付款期內(nèi)；票據(jù)的簽章是否與預(yù)留簽章一致；提入憑證上是否加蓋人行同城票據(jù)交換專用章、付款行轉(zhuǎn)訖章和收款人開戶行轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章等。

　　三、公存帳戶對私人賬戶轉(zhuǎn)帳是否有附件，所要求的要件是否齊全。

　　四、審核代發(fā)工資表是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或單位行政公章；代發(fā)工資清單金額、單位工資表金額和單位開出轉(zhuǎn)賬支票金額三方是否一致。

　　五、審核辦理扣劃資金等特殊業(yè)務(wù)時(shí)是否附有執(zhí)法機(jī)關(guān)的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續(xù)是否完善。

　　六、審核對公業(yè)務(wù)銷戶

　　1、審核對公業(yè)務(wù)銷戶是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；

　　2、停用的重要空白憑證是否上繳銀行作注銷處理；

　　3、一般帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入基本帳戶；

　　4、單位定期存款帳戶、單位通知存款帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一戶名的結(jié)算帳戶等。

　　第二十七條 審核大額交易的合法合規(guī)性

　　1、對于大額取現(xiàn)50萬元（含）以上，大額匯劃資金100萬元（含）以上必須核對印鑒，上述金額之下的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查核對（事后監(jiān)督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負(fù)責(zé)）。

　　2、大額取現(xiàn)和大額匯劃是否按照權(quán)限管理進(jìn)行授權(quán)審批；需要提供收 付款依據(jù)的是否提供了有效的收付款證明材料（合同、協(xié)議、發(fā)票復(fù)印件等）；大額取現(xiàn)、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；取款憑證上背書是否清楚、完整（加蓋全套預(yù)留印鑒）；大額取現(xiàn)、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報(bào)表)的填列是否完善，上報(bào)是否及時(shí)等。

　　第二十八條 審核各類結(jié)算業(yè)務(wù)

　　1、審核結(jié)算憑證有無故意壓票行為。

　　2、票據(jù)交換業(yè)務(wù)是否提供提出和提入清單，提入提出清單與票據(jù)明細(xì)是否逐筆勾兌。

　　3、退票時(shí)是否將原提出憑證作退票憑證附件。

　　4、審核帳務(wù)調(diào)整、沖帳等自制憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，需要網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字的自制憑證是否簽字。

　　以上核對相符后，事后監(jiān)督員應(yīng)在營業(yè)日報(bào)表、交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單上簽章，并據(jù)實(shí)登記差錯(cuò)登記簿。

　　第二十九條 審核貸款業(yè)務(wù)

　　1、審核貸款發(fā)放憑證要素填寫是否完整；客戶經(jīng)理、行長是否簽字；利率是否符合總行統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；科目歸屬是否準(zhǔn)確，是否有貸款發(fā)放通知書。

　　2、呆賬核銷是否提供了上級部門或稅務(wù)部門批文。

　　3、審核利息計(jì)算，收入現(xiàn)金的利息收入憑證是否打印，有無換底現(xiàn)象。第三十條 審核費(fèi)用

　　1、審核郵電費(fèi)，工本費(fèi)，手續(xù)費(fèi)等各類中間業(yè)務(wù)收費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否及時(shí)入帳。

　　2、審核費(fèi)用列支是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，科目歸屬是否準(zhǔn)確，大額費(fèi)用是否有財(cái)審會的審批記錄，發(fā)票三簽是否齊全，大宗物資采購是否有購 置清單和審批報(bào)告。

　　第三十一條 其他

　　1、審核辦理需要授權(quán)的業(yè)務(wù)是否按要求換人進(jìn)行了授權(quán)，簽章。（以授權(quán)清單打印資料為準(zhǔn)）。

　　2、計(jì)提折舊是否提供折舊明細(xì)表。

　　3、股金轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否完備，是否提供股金轉(zhuǎn)讓審批表，董事會辦公室是否簽章，轉(zhuǎn)讓人、受讓人是否簽章等，退股是否符合退股條件，提前退股是否分配了股金紅利，股金分紅是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　第六章 事后監(jiān)督差錯(cuò)處理

　　第三十二條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯(cuò)按網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置登記簿，序時(shí)逐筆登記，開具“柜臺業(yè)務(wù)差錯(cuò)通知書”一式三份及時(shí)書面反饋給營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真查找原因，按制度要求處理、更正，將整改情況及時(shí)書面反饋事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員要對糾正整改情況進(jìn)行認(rèn)真登記，存檔備查。

　　第三十三條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對事后監(jiān)督員要求查詢和整改的問題必須在兩天內(nèi)作出答復(fù)和整改，不按要求及時(shí)查詢和整改的，將追究經(jīng)辦人和分理處負(fù)責(zé)人責(zé)任，對造成差錯(cuò)的直接責(zé)任人，將按照《**員工違規(guī)處罰扣分辦法》和《湖南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》執(zhí)行，并對照崗位平衡計(jì)分卡進(jìn)行扣分。

　　第三十四條 事后監(jiān)督人員在監(jiān)督中如對以下情況有疑問，應(yīng)及時(shí)向主管匯報(bào)，事后監(jiān)督主管與運(yùn)營條線負(fù)責(zé)人對有疑問的要到網(wǎng)點(diǎn)落實(shí)情況，對確實(shí)差錯(cuò)的要立即采取措施，妥善處理，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　1、重要空白憑證丟失的；

　　2、掛失后被冒領(lǐng)支取的；

　　3、記賬串戶的；

　　4、憑印支取與預(yù)留印鑒不符的；

　　5、科目日結(jié)單匯總數(shù)據(jù)與憑證明細(xì)數(shù)據(jù)不符的；

　　6、自制憑證需網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字而未簽字的；

　　7、事后監(jiān)督人員審核憑證后發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)或違法跡象的。

　　第七章 事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)及人員配備

　　第三十五條 事后監(jiān)督人員的崗位職責(zé)

　　1、根據(jù)國家方針、政策、金融法規(guī)以及各項(xiàng)規(guī)章制度，對各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)上報(bào)的會計(jì)核算資料進(jìn)行憑證審查、業(yè)務(wù)監(jiān)督，促使各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)合規(guī)合法的處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　2、監(jiān)督各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)憑證及有關(guān)資料的合規(guī)性、完整性。

　　3、按時(shí)完成業(yè)務(wù)監(jiān)督工作任務(wù)，不積壓帳務(wù)。

　　4、對發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)要認(rèn)真記錄，及時(shí)查詢、反映，糾正差錯(cuò)。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行交接手續(xù)，妥善保管被監(jiān)督網(wǎng)點(diǎn)的會計(jì)核算資料，確保完整無缺。

　　6、認(rèn)真做好對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會計(jì)核算質(zhì)量考核工作。第三十六條 事后監(jiān)督崗位人員配備及分工

　　事后監(jiān)督崗位人員暫設(shè)7名，對轄內(nèi)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小，合理分配，所監(jiān)督業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)由主管月初安排，定期或不定期進(jìn)行輪換。

　　根據(jù)事后監(jiān)督管理內(nèi)容，事后監(jiān)督人員主要負(fù)責(zé)憑證的審核，事后監(jiān)督員要對監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每日發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并于收到監(jiān)督資料當(dāng)日內(nèi)全部審查完畢，國家法定節(jié)假日順延，嚴(yán)把會計(jì)基礎(chǔ)質(zhì)量關(guān)，杜絕和 10 堵塞一切差錯(cuò)和漏洞。

　　第八章 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)事后監(jiān)督工作的要求

　　第三十七條 營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)憑證的清理及蓋章，補(bǔ)制相關(guān)傳票，并進(jìn)行初步審核，審核無誤后進(jìn)行戳號，裝入憑證傳遞專用袋，同時(shí)按要求正確、完整填寫當(dāng)日大額取現(xiàn)申請表、大額匯劃及可疑交易登記表和四項(xiàng)日志，日計(jì)表一并上繳。

　　第三十八條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯(cuò)要序時(shí)逐筆登記，督促營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)查找原因及時(shí)整改，對情節(jié)嚴(yán)重的問題及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并將整改情況登記存檔備查。

　　第九章 事后監(jiān)督人員的管理

　　第三十九條 事后監(jiān)督人員由總行財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，管理內(nèi)容為事后監(jiān)督人員履職情況，管理情況依據(jù)《事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法》執(zhí)行，并納入事后監(jiān)督人員績效考核。

　　第四十條 事后監(jiān)督人員薪酬計(jì)算依據(jù)本行薪酬考核辦法計(jì)算，按照非臨柜人員平衡計(jì)分卡計(jì)算得分。

　　第四十一條 事后監(jiān)督人員因履職不到位或違規(guī)違紀(jì)造成嚴(yán)重影響或損失的，將追究相關(guān)責(zé)任。

　　附：《事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法》

　　事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法

　　根據(jù)《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)要求，預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類違章、違規(guī)事件的發(fā)生，規(guī)范事后監(jiān)督人員操作行為，特制定本違規(guī)扣分辦法。

　　第一條 未按要求每天按時(shí)完成需要審核的憑證，每次扣2分。第二條 在審核憑證過程中未按規(guī)定對網(wǎng)點(diǎn)存在的問題及時(shí)進(jìn)行登記，每次（處）扣1分。

　　第三條 經(jīng)事后監(jiān)督人員審核后的憑證，出現(xiàn)未按照《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》中規(guī)定需要審核之處未進(jìn)行審核，每處扣1分。

　　第四條 憑證在整理審核過程中出現(xiàn)遺失現(xiàn)象每次扣3分，情節(jié)嚴(yán)重將追究相關(guān)責(zé)任。

　　第五條 在審核憑證過程中需要向柜組或網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行查詢核實(shí)的業(yè)務(wù)未及時(shí)進(jìn)行查詢核實(shí)或未及時(shí)督促網(wǎng)點(diǎn)給予回復(fù)的每次扣1分，查復(fù)或整改后無記錄每次扣2分。

　　第六條 在審核過程中存在未按照《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》中規(guī)定的需要向主管進(jìn)行匯報(bào)和確認(rèn)的情況，每次扣3分，情節(jié)嚴(yán)重者將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第七條 經(jīng)事后監(jiān)督人員審核后的憑證如出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，而因事后監(jiān)督人員個(gè)人原因未審核出問題或隱瞞不報(bào)，未審核出問題每次扣5分，故意隱瞞不報(bào)每次扣10分，情節(jié)嚴(yán)重將追究相關(guān)責(zé)任。

　　第八條 未按要求及時(shí)裝訂和移交會計(jì)憑證，憑證裝訂不及時(shí)每本扣1分，交接手續(xù)不完善每次扣2分。

　　第九條 上述違規(guī)處罰扣分條款中如觸及到省聯(lián)社下發(fā)的《湖南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》中相關(guān)條款的將嚴(yán)格按省聯(lián)社的辦法執(zhí)行。

　　第十條 事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分將作為平衡計(jì)分卡計(jì)分依據(jù)。

事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程2

　　事后監(jiān)督中心工作流程

（一）聯(lián)社事后監(jiān)督工作實(shí)行人工監(jiān)督的方式。

　　人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對賬表，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。通過人工監(jiān)督，做好前臺業(yè)務(wù)和資金清算業(yè)務(wù)的審核、勾對工作，核打科目日結(jié)單與傳票及附件，對現(xiàn)金、沖抹賬、掛失、重空等重要業(yè)務(wù)重點(diǎn)監(jiān)督，認(rèn)真審查會計(jì)憑證的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合規(guī)性。

（二）接收會計(jì)資料。

　　事后監(jiān)督中心值班人員每日下午從保安押運(yùn)車領(lǐng)取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當(dāng)日值班人將接回傳票包轉(zhuǎn)交包點(diǎn)監(jiān)督員，認(rèn)真登記交接登記簿。監(jiān)督員開包后，根據(jù)各信用社填寫的會計(jì)資料交接清單逐項(xiàng)清點(diǎn)會計(jì)資料無誤后，在交接清單上填寫接收時(shí)間，接收人簽章確認(rèn)。

（三）開展事后監(jiān)督工作。

　　事后監(jiān)督中心監(jiān)督員收到各信用社送交的會計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)開展監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作原則上應(yīng)于當(dāng)日完成，最遲應(yīng)于次日營業(yè)終了前完成。確需返回各信用社的會計(jì)資料，應(yīng)由主管確認(rèn)后辦理憑證資料的交接與傳遞手續(xù)。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。

　　事后監(jiān)督員應(yīng)根據(jù)查閱的會計(jì)資料，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，以會計(jì)業(yè)務(wù)操作流程（第一冊、第二冊）、相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)控制度為依據(jù)準(zhǔn)確描述差錯(cuò)經(jīng)過，認(rèn)真提出整改、處理意見，在事后監(jiān)督系統(tǒng)中及時(shí)登記錄入“差錯(cuò)處罰通知書”，將業(yè)務(wù)差錯(cuò)資料，交監(jiān)督中心主管審核后打印三份，經(jīng)主管簽批后一份返回各信用社作為差錯(cuò)更正的依據(jù)、一份由事后監(jiān)督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)部作為會計(jì)工作輔導(dǎo)培訓(xùn)的依據(jù)。

　　事后監(jiān)督中心對發(fā)現(xiàn)的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行定性，再發(fā)送監(jiān)督信息。

（五）會計(jì)資料整理歸檔。

　　監(jiān)督員完成監(jiān)督工作后，按會計(jì)檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監(jiān)督員填寫封面上的相關(guān)要素，在所監(jiān)督的會計(jì)傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監(jiān)督員個(gè)人名章，裝檔案盒，同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入 “憑證基礎(chǔ)信息表”，在監(jiān)督工作完成當(dāng)日將會計(jì)資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會計(jì)憑證移交檔案保管員復(fù)核歸檔，同時(shí)登記《會計(jì)檔案保管使用登記簿》，由監(jiān)督員、檔案管理員簽章確認(rèn)。

（六）記錄整改信息。

　　各信用社在收到“差錯(cuò)處罰通知書”后，由委派會計(jì)主管負(fù)責(zé)在五個(gè)工作日內(nèi)對存在的問題進(jìn)行確認(rèn)和處理，杜絕

　　類似問題再次發(fā)生，并將整改情況及結(jié)果在事后監(jiān)督中心留存的 “差錯(cuò)處罰通知書”上如實(shí)記錄并簽章。事后監(jiān)督員應(yīng)認(rèn)真審核差錯(cuò)是否更正，更正的內(nèi)容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯(cuò)處罰通知書”交事后監(jiān)督中心主管裝訂歸檔。

（七）會計(jì)資料的保管、歸檔及調(diào)閱管理。

　　1、各信用社移交的日報(bào)表、交易流水、余額表等資料，在事后監(jiān)督中心當(dāng)月監(jiān)督工作完成后，由監(jiān)督員裝包返還各信用社。

　　2、已完成監(jiān)督工作裝訂成冊的會計(jì)憑證于月末交檔案保管員復(fù)核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎(chǔ)信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核歸檔后在事后監(jiān)督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯(lián)社綜合檔案室。

　　3、各信用社因業(yè)務(wù)需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，可直接通過電話或傳真方式從事后監(jiān)督中心查閱，但不得調(diào)離事后監(jiān)督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應(yīng)對調(diào)（查）閱情況進(jìn)行登記《業(yè)務(wù)資料調(diào)查閱登記簿》。

　　4、公安、司法、檢察機(jī)關(guān)和其他有權(quán)機(jī)關(guān)處理案件或特殊需要調(diào)閱會計(jì)檔案時(shí)，必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函，有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以抄錄、復(fù)制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應(yīng)對調(diào)閱情況進(jìn)行記錄，登記

《業(yè)務(wù)資料調(diào)（查）閱登記簿》，并由調(diào)閱人簽字確認(rèn)。

　　5、事后監(jiān)督中心按月整理、裝訂“差錯(cuò)處罰通知書”及“會計(jì)資料交接清單”，由監(jiān)督主管崗負(fù)責(zé)歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監(jiān)督自律檢查制度。

　　再監(jiān)督崗人員每日對事后監(jiān)督員的工作進(jìn)行抽查，抽查面不少于3個(gè)網(wǎng)點(diǎn)，對因工作疏忽，存在的業(yè)務(wù)差錯(cuò)、違法違規(guī)行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未能發(fā)現(xiàn)的，或已發(fā)現(xiàn)但未反映、未記錄、未督促整改的，及時(shí)予以糾改；同時(shí)在事后監(jiān)督系統(tǒng)中登記錄入“再監(jiān)督檢查記錄”，根據(jù)《2010年事后監(jiān)督崗考核、考評辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

（九）重大情況報(bào)告。

　　事后監(jiān)督中心監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)、違法情況，應(yīng)立即向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，該違規(guī)違法情況處理完畢前應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

（十）按月通報(bào)制度。

　　事后監(jiān)督中心按月對各信用社在事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的共性、個(gè)性問題歸納總結(jié)后全轄通報(bào)，并由計(jì)財(cái)部通過每月委派會計(jì)例會的形式輔導(dǎo)規(guī)范，從而提高全轄會計(jì)核算質(zhì)量。

事后監(jiān)督業(yè)務(wù)處理流程3

　　事后監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報(bào)

　　各支行、各分理處、分行營業(yè)部：

　　為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理措施及內(nèi)控環(huán)節(jié)，化解深層次原因以明顯改善“屢犯屢查、屢查屢犯”現(xiàn)象，省分行在全轄范圍內(nèi)開展“屢查屢犯”問題的專項(xiàng)治理工作，要求全行上下堅(jiān)持標(biāo)本兼治、重在治本的原則，多策并舉深化治理“屢查屢犯”問題，事后監(jiān)督作為內(nèi)控二道防線，治理“屢查屢犯”問題將成為其工作重點(diǎn)?，F(xiàn)將本月業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報(bào)如下：

　　一、基本情況

　　本月會計(jì)業(yè)務(wù)量共計(jì)有筆，較上月減少筆。事后監(jiān)督中心共發(fā)出業(yè)務(wù)查詢23筆，比上月減少1筆，其中被確認(rèn)為差錯(cuò)的查詢22筆，差錯(cuò)確認(rèn)數(shù)與發(fā)出查詢的比率為%，匯總差錯(cuò)率系數(shù)為，比上月增加點(diǎn)。按照×××?xí)?/p>

[2009]220號文件規(guī)定對差錯(cuò)通過ICCS系統(tǒng)分解落實(shí)差錯(cuò)責(zé)任人后作扣分處罰。

　　全轄本月會計(jì)核算差錯(cuò)率為萬分之，較上月會計(jì)核算差錯(cuò)率約有增加，低于省行的萬分之二容忍度。全轄16個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中有11個(gè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率低于平均水平，按本月會計(jì)核算差錯(cuò)率的考核結(jié)果排名，前三名的分別是××分理處、×××分理處、××××分理處；后三名的分別是×分理處、××分理處、×××分理處，具體排名詳見《事后監(jiān)督中心×××年2月份業(yè)務(wù)查詢查復(fù)統(tǒng)計(jì)表》

　　二、主要差錯(cuò)情況

　　本月累計(jì)發(fā)生一般差錯(cuò)3筆，較大差錯(cuò)15筆，重大差錯(cuò)4筆。其中對公業(yè)務(wù)類差錯(cuò)5筆，較上月增加了1筆，零售業(yè)務(wù)類差錯(cuò)17筆，較上月減少了1筆。具體差錯(cuò)筆數(shù)及差錯(cuò)占比情況詳見《×××年2月××分行各類差錯(cuò)占比情況表》

（一）風(fēng)險(xiǎn)警示

　　本月無風(fēng)險(xiǎn)警示差錯(cuò)。

（二）重大差錯(cuò)

　　本月共計(jì)發(fā)生重大差錯(cuò)4筆，與上月相同。重大差錯(cuò)系數(shù)為12，占匯總加權(quán)差錯(cuò)系數(shù)的%，較上月減少個(gè)百分點(diǎn)。其中三筆分別是×分理處、××分理處、×××分理處掛失超限額未查保。再有一筆是×××分理處對公網(wǎng)銀電匯未收費(fèi),應(yīng)收費(fèi)項(xiàng)目未收費(fèi)必然造成銀行收益減少。

　　以上4筆重大差錯(cuò)說明柜員在辦理掛失類高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)未提高 警惕，未能認(rèn)真按照制度要求嚴(yán)格辦理。

（三）較大差錯(cuò)

　　本月共計(jì)發(fā)生較大差錯(cuò)15筆，占匯總加權(quán)差錯(cuò)系數(shù)的%。其中對私占%,對公較大差錯(cuò)2筆，占匯總加權(quán)差錯(cuò)系數(shù)的%。

　　1、對公業(yè)務(wù)類

　　本月存在的主要問題是：營業(yè)部特種轉(zhuǎn)帳傳票無有權(quán)人簽字、南溪支行營業(yè)部一般繳款書大小寫金額錯(cuò)誤，說明柜員和事中監(jiān)督在審核時(shí)粗心大意，未認(rèn)真屢職及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

　　22、個(gè)人金融業(yè)務(wù)類

　　本月較大差錯(cuò)主要是：（1）營業(yè)部超限額結(jié)匯未附身份證復(fù)印件。（2）營業(yè)部個(gè)人因私結(jié)匯單未填寫金額。（3）營業(yè)部使用特殊匯率無審批表。（4）營業(yè)部零售大額匯款收費(fèi)金額有誤。（5）×××支行大額轉(zhuǎn)帳未摘抄有效證件。（6）××支行營業(yè)部待銷毀卡入帳錯(cuò)誤，柜員錄入表外科目部門號輸錯(cuò)。（7）××支行掛失換卡未收費(fèi)。（8）××分理處境內(nèi)匯款申請書大小寫填寫有誤。（9）××分理處現(xiàn)金電匯未按最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（10）××分理處辦理外幣不同戶名帳戶之間劃轉(zhuǎn)未提供直系親屬關(guān)系證明。（11）××分理處開立活期帳戶柜員錄入客戶身份證號有誤（12）××分理處活期大額存款未做聯(lián)網(wǎng)核查。從本月的差錯(cuò)中反映出前臺柜員在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)未能完整掌握個(gè)人外匯結(jié)售匯相關(guān)規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行境內(nèi)個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)必須按國家外匯管理局對個(gè)人總額結(jié)匯控制的規(guī)定，以及不同名帳戶間劃轉(zhuǎn)應(yīng)由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理，除提供委托人身份證明外還需提供代辦人的身份證明、直系親屬關(guān)系證明，以及委托人的授權(quán)書等規(guī)定，反映出網(wǎng)點(diǎn)人員對一些特殊業(yè)務(wù)知識掌握不熟練、制度執(zhí)行不嚴(yán)密。

(四)本月共發(fā)生一般差錯(cuò)3筆，占匯總差錯(cuò)加權(quán)系數(shù)的%，主要是：營業(yè)部憑證要素表填寫不全（日期未填），借貸方憑證使用錯(cuò)誤，×××支行出庫憑證填寫有誤。

　　三、×××年12月-×××年2月屢查屢犯差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)與分析

　　四、建議：

　　從本月事后監(jiān)督審核發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中，自我風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱，在處理業(yè)務(wù)時(shí)不能及時(shí)充分有效的保障每筆業(yè)務(wù)的合規(guī)操作，對憑證的審核，柜臺操作規(guī)定未能做到“認(rèn)真”二字，思想上放松自己，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)性差錯(cuò)的敏感性，在風(fēng)險(xiǎn)控制上依賴事中監(jiān)督，而事中監(jiān)督存在履職不到位的情況，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、糾正問題。因此，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)操作，事中監(jiān)督及時(shí)核實(shí)，確保業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)效性、真實(shí)性和合規(guī)性，做到既防范風(fēng)險(xiǎn)又保障業(yè)務(wù)發(fā)展。

　　五、整改措施及要求

　　1、從本月的差錯(cuò)數(shù)據(jù)反映出，一些風(fēng)險(xiǎn)類差錯(cuò)有所回升，這個(gè)月主要是大額掛失超限額未查保，辦理個(gè)人因私結(jié)售匯的業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)不全面，零售類匯劃應(yīng)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)金額有誤，請各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)理高度重視，舉一反三。

　　2、從×××年9月我行狠抓嚴(yán)懲屢查屢犯問題后，大部分網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真總結(jié)、規(guī)范操作，一些頻繁發(fā)生的差錯(cuò)有所下降，但另一些

　　4差錯(cuò)卻有所抬頭，希望網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)理高度重視并認(rèn)真對待業(yè)務(wù)操作中存在的問題，督促柜員提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識，按規(guī)操作，堅(jiān)持做到一筆一清，加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)的重要性，在工作中存在的問題后督中心將與網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)溝通、互相協(xié)作，共同提高，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度。

　　3、針對本月個(gè)人因私結(jié)售匯方面的差錯(cuò)較多，請個(gè)人金融部安排風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在本月的業(yè)務(wù)經(jīng)理例會上對業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行個(gè)人因私結(jié)售匯的專項(xiàng)培訓(xùn)。

　　特此通報(bào)

×××部

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