下面是范文網(wǎng)小編整理的稅務(wù)局減稅降費工作存在的問題2篇(減稅降費工作發(fā)現(xiàn)問題)，以供參考。

稅務(wù)局減稅降費工作存在的問題1

【tips】本財稅知識點是由梁志飛老師精心收編整理，同學們定要學習！ 稅務(wù)咨詢減稅降費是對企業(yè)最好的呵護 財政部與國稅總局近日發(fā)布《關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 范圍的通知》 ，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由 30 萬元提高 至 50 萬元。

　　這是中央政府再次向小微企業(yè)實實在在派出“禮包”。此次調(diào)整之 前，小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍已經(jīng)過 3 次擴圍，據(jù)國稅總局 統(tǒng)計，僅至 2016 年末，全國就已有 1100 多萬戶小型微利企業(yè)享受到 了所得稅優(yōu)惠政策，其累計減免稅額已近 600 億元。

　　而在今年兩會后， 李克強總理已連續(xù) 5 次部署減稅降費工作， 兌現(xiàn)“全 年為企業(yè)減負萬億元”的承諾。6 月 7 日的國務(wù)院常務(wù)會議上，確定 在今年已出臺 4 批政策減稅降費 7180 億元的基礎(chǔ)上，從今年 7 月 1 日起，再推出一批新的降費措施，預(yù)計每年可再減輕企業(yè)負擔 2830 億元，合計全年為企業(yè)減負超過 1 萬億元。

　　通過大力度減稅降費，不斷加大對中小微企業(yè)扶持力度，是近年來注 重實施“定向調(diào)控”的成功范例。

　　一方面，從靜態(tài)看，目前我國中小企業(yè)創(chuàng)造的產(chǎn)值、利稅，以及吸納 就業(yè)人數(shù)，已分別占到全部企業(yè)的 60%、50%以及 70%以上。再從動態(tài) 來看，由于現(xiàn)代經(jīng)濟分工領(lǐng)域越來越細、市場變化越來越快，決定了 小微企業(yè)在科技創(chuàng)新中的主導(dǎo)作用將越來越突出。目前我國中小企業(yè) 提供的發(fā)明專利與新產(chǎn)品開發(fā)比重， 已快速提升至 65%和 80%以上， 以 “BAT”為代表的一大批優(yōu)秀創(chuàng)新型企業(yè)， 都是從初創(chuàng)企業(yè)迅速成長為 各自領(lǐng)域龍頭企業(yè)的。

　　但在另一方面，中小微企業(yè)的生存發(fā)展環(huán)境存在諸多困難，其中有些 是帶有共性的，例如，小微企業(yè)經(jīng)營狀況的高風險性與銀行放貸的審 【tips】本財稅知識點是由梁志飛老師精心收編整理，同學們定要學習！ 慎性原則顯著沖突，因此，即使不存在政策性歧視的情況，中小微企 業(yè)也必須面對市場自發(fā)選擇所形成的融資難、融資貴等障礙。

　　中國不完善的市場環(huán)境導(dǎo)致中小微企業(yè)經(jīng)常處于更不利的地位。仍以 融資環(huán)境而論，發(fā)展中國家的金融“割裂”狀況使得中小微企業(yè)融資 難、融資貴問題更為突出。有資料顯示，中國目前有 80%的中小企業(yè) 主要依靠自有資金來開辦和擴張， 90%以上的初始資本來源于其主要的 所有者、合伙發(fā)起人和家庭。中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)前 5 年中得到的貸款， 只占銀行貸款總額的 1%。

　　上述兩方面的相互矛盾，充分說明政府有必要通過適度扶持，為中小 微企業(yè)盡心營造公平的發(fā)展環(huán)境。而在所有可資利用的扶持小微企業(yè) 手段中，減稅降費是最重要、最有效的抓手，因為這種精準施力既能 夠瞄準經(jīng)濟運行中的突出矛盾，針對性地發(fā)揮“補短板”的作用，同 時又能夠避免政府不當介入微觀運營，確保在統(tǒng)一開放的前提下促進 各類市場主體自主經(jīng)營、公平競爭。這也是為什么本屆政府始終將減 稅降費作為調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革的“牛鼻子”緊抓不放的原因所在。

　　財務(wù)會計的實際工作經(jīng)驗和能力是日積月累、逐步提高的，絕不可能 一朝一夕的事情;財務(wù)會計是一種各個領(lǐng)域融會貫通的工作， 所以建議 要全面地補充各個方面的知識， 而不僅局限于本職工作;堅持一天學一 點，然后在學習的過程中找到自己的缺陷，你可以針對自己的習慣來 制定自己的學習方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 學們都能夠大量的儲備知識和擁有更好更大的發(fā)展。

稅務(wù)局減稅降費工作存在的問題2

　　一、單選題（40 道題） 1.B 可疊加 2.A3003005000 3.D50% 4.B1 個季度 5.C 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值 之和÷4 6.A 2022 年 12 月 31 日 7.C 13% 8.B 9% 9.C6% 10.D70% 11.D 100 萬元、25% 12.A 建立勞動關(guān)系的職工和接受的勞動派遣用工 13.C2019 14.A16% 15.A 50%20% 16.B100% 17.B50% 18.B 六萬元 19.C 三十 20.A 一 21.D10 22. C 可以退還 23. Ｃ本次允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍，不再限于銷售貨物、提供加工修 理修配勞務(wù)的納稅人，包括銷售服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的營改增試點納稅人 24. D2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 25. C 不可以，只有當期可抵扣進項稅額才能計提加計抵減額 26. C 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10% 27. B 購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù) 28.C 只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件不再區(qū)分行業(yè)全面試行留抵退稅制度 29. D《適用加計抵減政策的聲明》 30.C3 個月 31.Ｂ可以 32. Ｃ差額后的 33.Ｄ10 34.Ｄ銷售不動產(chǎn) 35. Ｃ計算銷售額時應(yīng)包括免稅銷售額 36. Ｃ納稅人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不動產(chǎn)進項稅額的 40%，自 2019 年 4 月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進項稅額進行抵扣。

　　37.Ｂ不需要 38.Ｃ增值稅發(fā)票稅控開票軟件對調(diào)整后稅率的啟用時點進行了自動控制。4 月 1 日零時前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票；4 月 1 日零時后，才可以選擇調(diào)整后的 稅率開具發(fā)票。39.Ｄ以上三個辦理流程都需要 40.Ｂ有調(diào)整。深化增值稅改革有關(guān)政策公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn) 品，原適用 10％扣除率的，扣除率調(diào)整為 9％。

　　二、多選題(20 道題) 1. A 按月 B 按季 2.B13% C9% 3. A 郵政服務(wù) B 電信服務(wù) C 現(xiàn)代服務(wù) D 生活服務(wù) 4.(ABCD) 5.A 在線升級 B 自行下載升級 C 點對點輔導(dǎo)升級 D 以上方法都可以 6.A13% B10% C9% D6% 7. (ABCD) 8.B 可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票。

　　C 也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。

９.(ABCD) 10.Ｂ按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過 10 萬元的當月是無法享受免 稅的。Ｃ是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過 10 萬元，但季度銷 售額不超過 30 萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

　　11.ABD A 印花稅 B 房產(chǎn)稅 D 教育費附加 12. A 自然人 B 增值稅小規(guī)模納稅人 13.（ABCD） 。

　　14. A 婚生子女 B 繼子女 C 養(yǎng)子女 15. (AB )。

　　A 一方扣 100% B 雙方各扣 50% 16.“子女教育”專項附加扣除中，教育階段所指包括（） 。

　　A 小學教育 B 初中教育 C 高中階段教育 D 高等教育 17.（AC） 。

　　18.（ABCD） 19. A3% B10% C20% 20.以下屬于個人所得稅法規(guī)定綜合所得是（ABCD） 。一、單選題（40 道題） 1.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使 用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的， （B）享受小微企 業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠政策。

　　A 可選擇 B 可疊加 C 不可以 D 不同時 2.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)， 且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不 超過()萬元、從業(yè)人數(shù)不超過()人、資產(chǎn)總額不超過()萬元等三個條件的企業(yè)。

　　A3003005000 B3005005000 C5005005000 D3003003000 3.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定， 對增值稅小規(guī)模納稅人可以在( D)的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅） 、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　A10%B20%C30%D50% 4.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以 1 個月或（）為納稅期限，一經(jīng) 選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

　　A2 個月 B1 個季度 C6 個月 D1 年 5.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定， 小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標， 計 算公式為（C） 。

　　A 周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52 B 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 C 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之 和÷4 D 全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2 6.自 2019 年 1 月 1 日起至（） ，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按 50%的稅額幅度減征 資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交 易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　A 2022 年 12 月 31 日 B 2020 年 12 月 31 日 C 2019 年 12 月 31 日 D 2022 年 12 月 31 日 7.深化增值稅改革，從 4 月 1 日起，將適用 16%稅率的項目改為（C）稅率征稅， 主要涉及制造業(yè)等行業(yè)。

　　A 5% B 10% C 13% D 15% 8.深化增值稅改革，從 4 月 1 日起，將適用 10%稅率的項目改為（）稅率征稅，主 要涉及交通運輸業(yè)，郵政業(yè)，建筑業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物。

　　A 5% B 9% C 12% D 15% 9.保持（C）一檔稅率不變，主要涉及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和增值電 信服務(wù)。

　　A1% B4%C6% D7% 10.擴展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng) 科技型企業(yè)可按投資額的（D ）抵扣應(yīng)納稅所得額。

　　A30% B40% C50% D70% 11.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元的部分，減按（D）計入應(yīng)納稅所 得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　A 50 萬元、20% B 50 萬元、25% C 100 萬元、20% D 100 萬元、25% 12.小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)包含（ A） 。

　　A 建立勞動關(guān)系的職工和接受的勞動派遣用工 B 接受的勞動派遣用工和未建立勞動關(guān)系的職工 C 建立勞動關(guān)系的職工 D 接受的勞動派遣用工 13.根據(jù)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策， 《關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所 得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a 類 2018 年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》適 用于（C）年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報。

　　A2017 B2018 C2019 D2020 14.今年政府工作報告提出,從 2019 年 5 月 1 日起各地可將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險 單位繳費比例從原規(guī)定的 20%降至(A)。A16% B15% C14% D12% 15.自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超 過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè) 所得稅。

　　A 50%20% B50% 25% C 25% 25% D25%30% 16.關(guān)于企業(yè)所得稅的“加計扣除” ，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾 職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（B）加計扣除。

　　A50% B100% C150% D200% 17.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計 入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（B）加計扣除。

　　A150% B50% C30% D20% 18.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（B）以及專項扣除、 專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A 五萬元 B 六萬元 C 七萬元 D 八萬元 19.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納 稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之（C）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定 對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

　　A 十 B 二十 C 三十 D 四十 20.增值稅一般納稅人確定適用加計抵減政策后， （A）個自然年度內(nèi)不再調(diào)整。

　　A一 B二 C三 D四 21.自 2019 年 1 月 1 日起，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（D）萬元（以 1 個季度 為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元，下同）的，免征增值稅。

　　A3 B5 C8 D10 22.某公司是按季納稅的小規(guī)模納稅人，2019 年 1 月時，向稅務(wù)機關(guān)申請代開了一 張銷售額為 10 萬元的增值稅普通發(fā)票， 并繳納了 3000 元增值稅。

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標 準提高后，之前代開發(fā)票所繳納的增值稅是否可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還？（C） A 不可以 B 按照起征點 3 萬元超過部分退還 C 可以退還 D 以上都不正確 23.增值稅一般納稅人， 如果辦理轉(zhuǎn)登記日前連續(xù) 12 個月或者連續(xù) 4 個季度累計銷 售額未超過 500 萬元的，可在 2019 年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，本次允許轉(zhuǎn)登記為小 規(guī)模納稅人的范圍： （C） 。

Ａ限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人 Ｂ不包括銷售服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的營改增試點納稅人 Ｃ本次允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍，不再限于銷售貨物、提供加工修理修 配勞務(wù)的納稅人，包括銷售服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的營改增試點納稅人 Ｄ以上都不正確 24.增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是（D） ，這里的執(zhí)行期限是指稅款所屬期。

　　A2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 B2019 年 2 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 C2019 年 3 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 D2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 25.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，是否可以計提加計抵減額？（） A 可以 B 小規(guī)模納稅人可以 C 不可以，只有當期可抵扣進項稅額才能計提加計抵減額 D 只要是一般納稅人就可以 26.增值稅加計抵減額的計算公式是什么？（C） A 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×8% B 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×9% C 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10% D 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×11% 27.自 2019 年 4 月 1 日起，增值稅一般納稅人（B） ，其進項稅額允許從銷項稅額中 抵扣。

　　A 餐飲服務(wù) B 購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù) C 貸款服務(wù) D 娛樂服務(wù) 28.2019 年深化增值稅改革，是否所有行業(yè)都可以申請留抵退稅？（C） A 只有先進制造業(yè)可以申請退稅 B 只有先進技術(shù)服務(wù)業(yè)可以申請退稅 C 只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件不再區(qū)分行業(yè)，全面試行留抵退稅制度 D 以上都不準確 29.適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認適用加計抵 減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交（D） 。

　　A 法定責任人身份證 B 財務(wù)人員身份證 C 營業(yè)執(zhí)照 D《適用加計抵減政策的聲明》 30.出口退稅率調(diào)整自 2019 年 4 月 1 日起執(zhí)行。

　　為給出口企業(yè)消化前期購進的貨物、 原材料等庫存留出時間，此次出口退稅率調(diào)整設(shè)置了（C）的過渡期。

　　A1 個月 B2 個月 C3 個月 D4 個月 31.某按季度申報的小規(guī)模納稅人， 一月開了 23 萬多元的票， 二月三月過年回老家， 沒開店，到稅務(wù)機關(guān)辦理了停業(yè)登記，是否可以享受按季 30 萬元免征增值稅政策？（B） Ａ不可以 Ｂ可以 Ｃ選擇按月申報，一月不可以享受，二月三月可以享受 Ｄ以上都不正確 32.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以（C）銷售額確定是否可以享受國 家稅務(wù)總局 2019 年第４號公告規(guī)定的免征增值稅政策。

Ａ差額前的Ｂ全額 Ｃ差額后的Ｄ以上都不正確 33.小規(guī)模納稅人一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租 賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過（D）萬元的，免征增值稅。

Ａ3 Ｂ5 Ｃ8 Ｄ10 34.小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的（D）的銷售額后仍未超過 10 萬元的，其銷售 貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。Ａ免稅銷售額 Ｂ稽查收入 Ｃ評估收入 Ｄ銷售不動產(chǎn) 35.某小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確 認小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的免稅銷售額？（C） Ａ不計算 Ｂ與小規(guī)模納稅人選擇按月或按季申報有關(guān) Ｃ計算銷售額時應(yīng)包括免稅銷售額 Ｄ以上都不正確 36.某單位 2019 年 1 月購入一層寫字樓， 取得增值稅專用發(fā)票， 當前尚有購入寫字 樓的不動產(chǎn)進項稅額 40%未抵扣，該單位能否在 2019 年 4 月所屬期抵扣剩余的 30%，在 5 月所屬期抵扣剩余的 10%？（C） Ａ可以 Ｂ到稅務(wù)機關(guān)備案可以 Ｃ納稅人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不動產(chǎn)進項稅額的 40%，自 2019 年 4 月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進項稅額進行抵扣。

Ｄ以上都不正確 37.某單位 2019 年 4 月購入一層寫字樓， 取得增值稅專用發(fā)票， 購入寫字樓的不動 產(chǎn)進項稅額還需要分兩年抵扣嗎？（B） Ａ需要 Ｂ不需要 Ｃ只有納稅信用等級為 A 級或者 B 級的可以 Ｄ以上都不正確 38.納稅人在完成稅控開票軟件升級后，是否可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā) 票嗎？（C） Ａ可以 Ｂ手動操作可以 Ｃ增值稅發(fā)票稅控開票軟件對調(diào)整后稅率的啟用時點進行了自動控制。

　　4 月 1 日零 時前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票；4 月 1 日零時后，才可以選擇調(diào)整后的稅率 開具發(fā)票。

Ｄ以上都不正確 39.境外旅客購物離境退稅的辦理流程可分為： （D） Ａ旅客購物申請開單開票 Ｂ海關(guān)驗核確認 Ｃ代理機構(gòu)審核退稅三個環(huán)節(jié) Ｄ以上三個辦理流程都需要 40.此次深化增值稅改革，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10％扣除率的 是否有調(diào)整？（B） Ａ無調(diào)整 Ｂ有調(diào)整。深化增值稅改革有關(guān)政策公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品， 原適用 10％扣除率的，扣除率調(diào)整為 9％。

Ｃ有調(diào)整。深化增值稅改革有關(guān)政策公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品， 原適用 10％扣除率的，扣除率調(diào)整為 11％。

Ｄ以上都不正確 二、多選題(20 道題) 1.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的， 季度銷售額未超過 30 萬元，以下稱免稅標準）免征增值稅。可以根據(jù)自身實際經(jīng)營情況， 選擇（A）或（ B）繳納增值稅。A 按月 B 按季 C 半年 D 按年度 2.為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，2019 年 4 月 1 日起，將制造業(yè)等行業(yè) 現(xiàn)行 16%的稅率降至（B） ，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 10%的稅率降至（C） ；保持 6% 一檔的稅率不變。

　　A11% B13% C9% D8% 3.增值稅加計抵減政策中所稱的生產(chǎn)、 生活服務(wù)業(yè)納稅人， 是指提供(ABCD)取得的 銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。

　　A 郵政服務(wù) B 電信服務(wù) C 現(xiàn)代服務(wù) D 生活服務(wù) 4.以下屬于申請留抵退稅條件是(ABCD) A 從 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續(xù) 6 個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月 增量留抵稅額不低于 50 萬元。

　　B 納稅信用等級為 A 級或者 B 級 C 申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情 形的。

　　D 申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上 5.為便利納稅人及時升級稅控開票軟件，稅務(wù)機關(guān)提供了多種渠道供納稅人選擇。

　　分別為： （） A 在線升級 B 自行下載升級 C 點對點輔導(dǎo)升級 D 以上方法都可以 6.此次出口退稅率調(diào)整后，退稅率檔次由改革前的 16%、13%、10%、6%、0%調(diào)整為 （A） 、 （B） 、 （C） 、 （D） 、0%。

　　A13% B10% C9% D6% 7.從 4 月 1 日起，深化增值稅改革的具體內(nèi)容為：(ABCD) A 降低增值稅稅率水平 B 擴大進項稅抵扣范圍 C 試行期末留抵退稅制度 D 對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進項稅額加計抵減 8.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元， 此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票？（） A 不可以 B 可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票。

　　C 也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。

　　D 可以使用，但需要繳費。

９.為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù) 總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。

　　目前已經(jīng)將住宿業(yè)、 鑒證咨詢 業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、(ABCD)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。

Ａ信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) Ｂ租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) Ｃ科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) Ｄ居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 10.小規(guī)模納稅人月超 10 萬元一季度不超 30 萬元是否可以免征增值稅？（BC） Ａ不可以 Ｂ按月納稅的小規(guī)模納稅人， 那么月銷售額超過 10 萬元的當月是無法享受免稅的。

Ｃ是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過 10 萬元，但季度銷售額不超過 30 萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

Ｄ以上都不正確 11.以下屬于“六稅兩費”范圍的是（ABD） 。

　　A 印花稅 B 房產(chǎn)稅 C 個人所得稅 D 教育費附加 12.以下可以享受河南省“六稅兩費”減半優(yōu)惠的是（） 。

　　A 自然人 B 增值稅小規(guī)模納稅人 C 增值稅一般納稅人 D 以上都是 13.新個人所得稅法實施后在納稅年度內(nèi)可以申報的專項附加扣除是（ABCD） 。

　　A 子女教育 B 繼續(xù)教育 C 大病醫(yī)療 D 住房貸款利息或者住房租金 14.以下屬于個人所得稅“子女教育”專項附加扣除的“子女”是（） 。

　　A 婚生子女 B 繼子女 C 養(yǎng)子女 D 侄子（女） 15.“子女教育”專項附加扣除，夫妻雙方可以選擇扣除的方式包括(AB )。

　　A 一方扣 100% B 雙方各扣 50% C 一方扣 70%，一方扣 30% D 一方扣 60%，一方扣 40% 16.“子女教育”專項附加扣除中，教育階段所指包括（） 。

　　A 小學教育 B 初中教育 C 高中階段教育 D 高等教育 17.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定，小型微利企業(yè)可以享受（AC） 。

　　A 年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%稅 率繳納企業(yè)所得稅。

　　B 年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 25%稅 率繳納企業(yè)所得稅。

　　C 年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所 得額，按 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　D 年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所 得額，按 25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　18.個人所得稅專項附加扣除，包括（ABCD）等支出。

　　A 子女教育、繼續(xù)教育 B 大病醫(yī)療 C 住房貸款利息或者住房租金 D 贍養(yǎng)老人 19.個人所得稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大(ABC)三檔低稅率的級距。

　　A3% B10% C20% D25% 20.以下屬于個人所得稅法規(guī)定綜合所得是（ABCD） 。

　　A 工資、薪金所得 B 勞務(wù)報酬所得 C 稿酬所得 D 特許權(quán)使用費所得 答題須知 又是一年春好處。從今年 4 月 1 日起至 5 月 20 日，全省稅務(wù)系統(tǒng)將以“落實減稅 降費，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”為主題集中開展第 28 個全國稅收宣傳月活動。為深入貫徹落 實黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施更大規(guī)模減稅降費的決策部署，營造學習好、宣傳好、實施好減稅降費政策的良好社會氛圍，確保減稅降費工作實打?qū)?、硬碰硬落地，河南日報社?lián)合國家 稅務(wù)總局鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局共同組織開展減稅降費有獎知識競答活動。

　　一、競答時間 2019 年 4 月 3 日—4 月 30 日 二、答題方式 方式 1：把正確答案按順序填寫在右下方答題卡內(nèi)，答題后延虛線剪下答題卡，將 答題卡郵寄到河南省鄭州市農(nóng)業(yè)路東 28 號報業(yè)大廈 1801 室河南日報稅務(wù)工作室。

　　郵編：450008 方式 2：掃描下方二維碼，下載“河南日報客戶端” ，點擊主頁右下角“互動” ，進 入減稅降費有獎知識競答答題頁面，按提示進行答題，答題完成點擊“提交” 。

　　三、獎項設(shè)置 競答活動結(jié)束后，主辦單位將組織評選出一等獎 2 名，獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 2000 元的獎品或獎金；二等獎 5 名，獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 1000 元的獎品或獎金；三等獎 10 名， 獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 500 元的獎品或獎金；參與獎 20 名，獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 200 元的獎 品或獎金。評選結(jié)果將在《河南日報》公布。

　　河南日報社國家稅務(wù)總局鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局 2019 年 4 月 3 日一、單選題（40 道題） 1.增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使 用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的， （B）享受小微企 業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠政策。

　　A 可選擇 B 可疊加 C 不可以 D 不同時 2.小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)， 且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不 超過()萬元、從業(yè)人數(shù)不超過()人、資產(chǎn)總額不超過()萬元等三個條件的企業(yè)。

　　A3003005000 B3005005000 C5005005000 D3003003000 3.由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定， 對增值稅小規(guī)模納稅人可以在( D)的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、 城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅） 、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附 加。

　　A10%B20%C30%D50% 4.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以 1 個月或（）為納稅期限，一經(jīng) 選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

　　A2 個月 B1 個季度 C6 個月 D1 年 5.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定， 小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標， 計 算公式為（C） 。

　　A 周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52 B 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 C 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之 和÷4 D 全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2 6.自 2019 年 1 月 1 日起至（） ，對我省增值稅小規(guī)模納稅人按 50%的稅額幅度減征 資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交 易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　A 2022 年 12 月 31 日 B 2020 年 12 月 31 日 C 2019 年 12 月 31 日 D 2022年 12 月 31 日 7.深化增值稅改革，從 4 月 1 日起，將適用 16%稅率的項目改為（C）稅率征稅， 主要涉及制造業(yè)等行業(yè)。

　　A 5% B 10% C 13% D 15% 8.深化增值稅改革，從 4 月 1 日起，將適用 10%稅率的項目改為（）稅率征稅，主 要涉及交通運輸業(yè)，郵政業(yè)，建筑業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，基礎(chǔ)電信服務(wù)和農(nóng)產(chǎn)品等貨物。

　　A 5% B 9% C 12% D 15% 9.保持（C）一檔稅率不變，主要涉及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)和增值電 信服務(wù)。

　　A1% B4%C6% D7% 10.擴展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng) 科技型企業(yè)可按投資額的（D ）抵扣應(yīng)納稅所得額。

　　A30% B40% C50% D70% 11.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元的部分，減按（D）計入應(yīng)納稅所 得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　A 50 萬元、20% B 50 萬元、25% C 100 萬元、20% D 100 萬元、25% 12.小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)包含（ A） 。

　　A 建立勞動關(guān)系的職工和接受的勞動派遣用工 B 接受的勞動派遣用工和未建立勞動關(guān)系的職工 C 建立勞動關(guān)系的職工 D 接受的勞動派遣用工 13.根據(jù)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策， 《關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所 得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a 類 2018 年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》適 用于（C）年度及以后年度企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳納稅申報。

　　A2017 B2018 C2019 D2020 14.今年政府工作報告提出,從 2019 年 5 月 1 日起各地可將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險 單位繳費比例從原規(guī)定的 20%降至(A)。

　　A16% B15% C14% D12% 15.自 2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超 過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按（）計入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè) 所得稅。

　　A 50%20% B50% 25% C 25% 25% D25%30% 16.關(guān)于企業(yè)所得稅的“加計扣除” ，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾 職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（B）加計扣除。

　　A50% B100% C150% D200% 17.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計 入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的（B）加計扣除。

　　A150% B50% C30% D20% 18.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用（B）以及專項扣除、 專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　A 五萬元 B 六萬元 C 七萬元 D 八萬元 19.個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納 稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之（C）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

　　A 十 B 二十 C 三十 D 四十 20.增值稅一般納稅人確定適用加計抵減政策后， （A）個自然年度內(nèi)不再調(diào)整。

　　A一 B二 C三 D四 21.自 2019 年 1 月 1 日起，小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（D）萬元（以 1 個季度 為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元，下同）的，免征增值稅。

　　A3 B5 C8 D10 22.某公司是按季納稅的小規(guī)模納稅人，2019 年 1 月時，向稅務(wù)機關(guān)申請代開了一 張銷售額為 10 萬元的增值稅普通發(fā)票， 并繳納了 3000 元增值稅。

　　現(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標 準提高后，之前代開發(fā)票所繳納的增值稅是否可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還？（C） A 不可以 B 按照起征點 3 萬元超過部分退還 C 可以退還 D 以上都不正確 23.增值稅一般納稅人， 如果辦理轉(zhuǎn)登記日前連續(xù) 12 個月或者連續(xù) 4 個季度累計銷 售額未超過 500 萬元的，可在 2019 年度選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，本次允許轉(zhuǎn)登記為小 規(guī)模納稅人的范圍： （C） 。

Ａ限于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人 Ｂ不包括銷售服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的營改增試點納稅人 Ｃ本次允許轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍，不再限于銷售貨物、提供加工修理修 配勞務(wù)的納稅人，包括銷售服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的營改增試點納稅人 Ｄ以上都不正確 24.增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是（D） ，這里的執(zhí)行期限是指稅款所屬期。

　　A2019 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 B2019 年 2 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 C2019 年 3 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 D2019 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日 25.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，是否可以計提加計抵減額？ （） A 可以 B 小規(guī)模納稅人可以 C 不可以，只有當期可抵扣進項稅額才能計提加計抵減額 D 只要是一般納稅人就可以 26.增值稅加計抵減額的計算公式是什么？（C） A 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×8% B 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×9% C 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×10% D 當期計提加計抵減額＝當期可抵扣進項稅額×11% 27.自 2019 年 4 月 1 日起，增值稅一般納稅人（B） ，其進項稅額允許從銷項稅額中 抵扣。

　　A 餐飲服務(wù) B 購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù) C 貸款服務(wù) D 娛樂服務(wù)28.2019 年深化增值稅改革，是否所有行業(yè)都可以申請留抵退稅？（C） A 只有先進制造業(yè)可以申請退稅 B 只有先進技術(shù)服務(wù)業(yè)可以申請退稅 C 只要增值稅一般納稅人符合規(guī)定的條件不再區(qū)分行業(yè)，全面試行留抵退稅制度 D 以上都不準確 29.適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在年度首次確認適用加計抵 減政策時，通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交（D） 。

　　A 法定責任人身份證 B 財務(wù)人員身份證 C 營業(yè)執(zhí)照 D《適用加計抵減政策的聲明》 30.出口退稅率調(diào)整自 2019 年 4 月 1 日起執(zhí)行。

　　為給出口企業(yè)消化前期購進的貨物、 原材料等庫存留出時間，此次出口退稅率調(diào)整設(shè)置了（C）的過渡期。

　　A1 個月 B2 個月 C3 個月 D4 個月 31.某按季度申報的小規(guī)模納稅人， 一月開了 23 萬多元的票， 二月三月過年回老家， 沒開店，到稅務(wù)機關(guān)辦理了停業(yè)登記，是否可以享受按季 30 萬元免征增值稅政策？（B） Ａ不可以 Ｂ可以 Ｃ選擇按月申報，一月不可以享受，二月三月可以享受 Ｄ以上都不正確 32.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以（C）銷售額確定是否可以享受國 家稅務(wù)總局 2019 年第４號公告規(guī)定的免征增值稅政策。

Ａ差額前的Ｂ全額 Ｃ差額后的Ｄ以上都不正確 33.小規(guī)模納稅人一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租 賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過（D）萬元的，免征增值稅。

Ａ3 Ｂ5 Ｃ8 Ｄ10 34.小規(guī)模納稅人在扣除本期發(fā)生的（D）的銷售額后仍未超過 10 萬元的，其銷售 貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

Ａ免稅銷售額 Ｂ稽查收入 Ｃ評估收入 Ｄ銷售不動產(chǎn) 35.某小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確 認小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的免稅銷售額？（C） Ａ不計算 Ｂ與小規(guī)模納稅人選擇按月或按季申報有關(guān) Ｃ計算銷售額時應(yīng)包括免稅銷售額 Ｄ以上都不正確 36.某單位 2019 年 1 月購入一層寫字樓， 取得增值稅專用發(fā)票， 當前尚有購入寫字 樓的不動產(chǎn)進項稅額 40%未抵扣，該單位能否在 2019 年 4 月所屬期抵扣剩余的 30%，在 5 月所屬期抵扣剩余的 10%？（C） Ａ可以 Ｂ到稅務(wù)機關(guān)備案可以 Ｃ納稅人在 2019 年 3 月 31 日前尚未抵扣的不動產(chǎn)進項稅額的 40%，自 2019 年 4 月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進項稅額進行抵扣。

Ｄ以上都不正確37.某單位 2019 年 4 月購入一層寫字樓， 取得增值稅專用發(fā)票， 購入寫字樓的不動 產(chǎn)進項稅額還需要分兩年抵扣嗎？（B） Ａ需要 Ｂ不需要 Ｃ只有納稅信用等級為 A 級或者 B 級的可以 Ｄ以上都不正確 38.納稅人在完成稅控開票軟件升級后，是否可以立即開具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā) 票嗎？（C） Ａ可以 Ｂ手動操作可以 Ｃ增值稅發(fā)票稅控開票軟件對調(diào)整后稅率的啟用時點進行了自動控制。

　　4 月 1 日零 時前，納稅人只能選擇調(diào)整前的稅率開具發(fā)票；4 月 1 日零時后，才可以選擇調(diào)整后的稅率 開具發(fā)票。

Ｄ以上都不正確 39.境外旅客購物離境退稅的辦理流程可分為： （D） Ａ旅客購物申請開單開票 Ｂ海關(guān)驗核確認 Ｃ代理機構(gòu)審核退稅三個環(huán)節(jié) Ｄ以上三個辦理流程都需要 40.此次深化增值稅改革，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用 10％扣除率的 是否有調(diào)整？（B） Ａ無調(diào)整 Ｂ有調(diào)整。深化增值稅改革有關(guān)政策公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品， 原適用 10％扣除率的，扣除率調(diào)整為 9％。

Ｃ有調(diào)整。深化增值稅改革有關(guān)政策公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品， 原適用 10％扣除率的，扣除率調(diào)整為 11％。

Ｄ以上都不正確 二、多選題(20 道題) 1.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的， 季度銷售額未超過 30 萬元，以下稱免稅標準）免征增值稅?？梢愿鶕?jù)自身實際經(jīng)營情況， 選擇（A）或（ B）繳納增值稅。

　　A 按月 B 按季 C 半年 D 按年度 2.為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，2019 年 4 月 1 日起，將制造業(yè)等行業(yè) 現(xiàn)行 16%的稅率降至（B） ，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行 10%的稅率降至（C） ；保持 6% 一檔的稅率不變。

　　A11% B13% C9% D8% 3.增值稅加計抵減政策中所稱的生產(chǎn)、 生活服務(wù)業(yè)納稅人， 是指提供(ABCD)取得的 銷售額占全部銷售額的比重超過 50%的納稅人。

　　A 郵政服務(wù) B 電信服務(wù) C 現(xiàn)代服務(wù) D 生活服務(wù) 4.以下屬于申請留抵退稅條件是(ABCD) A 從 2019 年 4 月稅款所屬期起，連續(xù) 6 個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月 增量留抵稅額不低于 50 萬元。

　　B 納稅信用等級為 A 級或者 B 級 C 申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票情 形的。

　　D 申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上5.為便利納稅人及時升級稅控開票軟件，稅務(wù)機關(guān)提供了多種渠道供納稅人選擇。

　　分別為： （） A 在線升級 B 自行下載升級 C 點對點輔導(dǎo)升級 D 以上方法都可以 6.此次出口退稅率調(diào)整后，退稅率檔次由改革前的 16%、13%、10%、6%、0%調(diào)整為 （A） 、 （B） 、 （C） 、 （D） 、0%。

　　A13% B10% C9% D6% 7.從 4 月 1 日起，深化增值稅改革的具體內(nèi)容為：(ABCD) A 降低增值稅稅率水平 B 擴大進項稅抵扣范圍 C 試行期末留抵退稅制度 D 對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)進項稅額加計抵減 8.使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元， 此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票？（） A 不可以 B 可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票。

　　C 也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。

　　D 可以使用，但需要繳費。

９.為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù) 總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。

　　目前已經(jīng)將住宿業(yè)、 鑒證咨詢 業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、(ABCD)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。

Ａ信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè) Ｂ租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè) Ｃ科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè) Ｄ居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè) 10.小規(guī)模納稅人月超 10 萬元一季度不超 30 萬元是否可以免征增值稅？（BC） Ａ不可以 Ｂ按月納稅的小規(guī)模納稅人， 那么月銷售額超過 10 萬元的當月是無法享受免稅的。

Ｃ是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過 10 萬元，但季度 銷售額不超過 30 萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。

Ｄ以上都不正確 11.以下屬于“六稅兩費”范圍的是（ABD） 。

　　A 印花稅 B 房產(chǎn)稅 C 個人所得稅 D 教育費附加 12.以下可以享受河南省“六稅兩費”減半優(yōu)惠的是（） 。

　　A 自然人 B 增值稅小規(guī)模納稅人 C 增值稅一般納稅人 D 以上都是 13.新個人所得稅法實施后在納稅年度內(nèi)可以申報的專項附加扣除是（ABCD） 。

　　A 子女教育 B 繼續(xù)教育 C 大病醫(yī)療 D 住房貸款利息或者住房租金 14.以下屬于個人所得稅“子女教育”專項附加扣除的“子女”是（） 。

　　A 婚生子女 B 繼子女 C 養(yǎng)子女 D 侄子（女）15.“子女教育”專項附加扣除，夫妻雙方可以選擇扣除的方式包括(AB )。

　　A 一方扣 100% B 雙方各扣 50% C 一方扣 70%，一方扣 30% D 一方扣 60%，一方扣 40% 16.“子女教育”專項附加扣除中，教育階段所指包括（） 。

　　A 小學教育 B 初中教育 C 高中階段教育 D 高等教育 17.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定，小型微利企業(yè)可以享受（AC） 。

　　A 年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%稅 率繳納企業(yè)所得稅。

　　B 年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 25%計入應(yīng)納稅所得額，按 25%稅 率繳納企業(yè)所得稅。

　　C 年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所 得額，按 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　D 年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所 得額，按 25%稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　18.個人所得稅專項附加扣除，包括（ABCD）等支出。

　　A 子女教育、繼續(xù)教育 B 大病醫(yī)療 C 住房貸款利息或者住房租金 D 贍養(yǎng)老人 19.個人所得稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大(ABC)三檔低稅率的級距。

　　A3% B10% C20% D25% 20.以下屬于個人所得稅法規(guī)定綜合所得是（ABCD） 。

　　A 工資、薪金所得 B 勞務(wù)報酬所得 C 稿酬所得 D 特許權(quán)使用費所得 答題須知 又是一年春好處。從今年 4 月 1 日起至 5 月 20 日，全省稅務(wù)系統(tǒng)將以“落實減稅 降費，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展”為主題集中開展第 28 個全國稅收宣傳月活動。為深入貫徹落 實黨中央、國務(wù)院關(guān)于實施更大規(guī)模減稅降費的決策部署，營造學習好、宣傳好、實施好減 稅降費政策的良好社會氛圍，確保減稅降費工作實打?qū)?、硬碰硬落地，河南日報社?lián)合國家 稅務(wù)總局鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局共同組織開展減稅降費有獎知識競答活動。

　　一、競答時間 2019 年 4 月 3 日—4 月 30 日 二、答題方式 方式 1：把正確答案按順序填寫在右下方答題卡內(nèi)，答題后延虛線剪下答題卡，將 答題卡郵寄到河南省鄭州市農(nóng)業(yè)路東 28 號報業(yè)大廈 1801 室河南日報稅務(wù)工作室。

　　郵編：450008 方式 2：掃描下方二維碼，下載“河南日報客戶端” ，點擊主頁右下角“互動” ，進 入減稅降費有獎知識競答答題頁面，按提示進行答題，答題完成點擊“提交” 。

　　三、獎項設(shè)置 競答活動結(jié)束后，主辦單位將組織評選出一等獎 2 名，獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 2000 元的獎品或獎金；二等獎 5 名，獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 1000 元的獎品或獎金；三等獎 10 名， 獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 500 元的獎品或獎金；參與獎 20 名，獲獎?wù)呙咳霜剟顑r值 200 元的獎 品或獎金。評選結(jié)果將在《河南日報》公布。

　　河南日報社國家稅務(wù)總局鄭州市金水區(qū)稅務(wù)局 2019 年 4 月 3 日

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