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財務(wù)盡職調(diào)查報告模板1
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財務(wù)盡職調(diào)查報告格式
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目錄
一、投入資本說明
二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系
四、資產(chǎn)狀況
(教育歡迎您投稿)
1、截止*年*月*日財務(wù)狀況
2、貨幣資金
3、應(yīng)收貨款
4、預(yù)付賬款
5、其它應(yīng)收款
6、存貨
7、長期投資
8、固定資產(chǎn)及在建工程
9、無形資產(chǎn)
10、長期待攤費用
五、現(xiàn)金流量
1、各年現(xiàn)金流量簡表
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
3、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
希望本文對您有所幫助！
4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
5、關(guān)注事項
六、經(jīng)營結(jié)果
1、*-*年度經(jīng)營結(jié)果一覽
2、關(guān)注事項
七、贏利能力分析
1、贏利能力指標(biāo)
2、銷售毛利率分析
3、銷售凈利率分析
4、收入構(gòu)成分析
5、主要產(chǎn)品贏利分析
6、贏利能力評價
7、關(guān)注事項
八、成本費用
1、成本
2、費用
3、成本費用應(yīng)關(guān)注的事項
九、債項
十、稅項
十一、關(guān)聯(lián)交易
十二、抵押擔(dān)保、或有事項及重大財務(wù)事項
十三、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
采購：主要原料：年均采購量、價格、主要供應(yīng)商、結(jié)算政策
希望本文對您有所幫助！
銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶、銷量、價格、結(jié)算政策
十四、未來資金測算、盈利測算
十五、主要合同
十六、關(guān)注事項及風(fēng)險分析
(教育歡迎您投稿)
十七、總體評價
1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價
2、關(guān)于價值評價應(yīng)考慮的因素
3、應(yīng)關(guān)注的事項
4、綜合評估
財務(wù)盡職調(diào)查報告
盡職調(diào)查報告
盡職調(diào)查報告
不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報告
企業(yè)盡職調(diào)查報告
財務(wù)盡職調(diào)查報告模板2
財務(wù)盡職調(diào)查報告
目 錄
一、投入資本說明
二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系
三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系
四、資產(chǎn)狀況
1、截止*年*月*日財務(wù)狀況
2、貨幣資金
3、應(yīng)收貨款
4、預(yù)付賬款
5、其它應(yīng)收款
6、存貨
7、長期投資
8、固定資產(chǎn)及在建工程
9、無形資產(chǎn)
10、長期待攤費用
五、現(xiàn)金流量
1、各年現(xiàn)金流量簡表
2、經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
3、投資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
4、籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金的能力
5、關(guān)注事項
六、經(jīng)營結(jié)果
1、*-*年度經(jīng)營結(jié)果一覽
2、關(guān)注事項
七、贏利能力分析
1、贏利能力指標(biāo)
2、銷售毛利率分析
3、銷售凈利率分析
4、收入構(gòu)成分析
5、主要產(chǎn)品贏利分析
6、贏利能力評價
7、關(guān)注事項
八、成本費用
1、成本
2、費用
3、成本費用應(yīng)關(guān)注的事項
九、債項
十、稅項
十一、關(guān)聯(lián)交易
十二、抵押擔(dān)保、或有事項及重大財務(wù)事項
十三、主要業(yè)務(wù)循環(huán)
采購：主要原料：年均采購量、價格、主要供應(yīng)商、結(jié)算政策
銷售：主要產(chǎn)品：主要客戶、銷量、價格、結(jié)算政策
十四、未來資金測算、盈利測算
十五、主要合同
十六、關(guān)注事項及風(fēng)險分析
十七、總體評價
1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評價
2、關(guān)于價值評價應(yīng)考慮的因素
3、應(yīng)關(guān)注的事項
4、綜合評估
財務(wù)盡職調(diào)查的工作內(nèi)容
財務(wù)盡職調(diào)查的工作內(nèi)容可以用“查找缺陷”一詞來簡單概括。與目標(biāo)訴求相對應(yīng)，分為兩個層次，即為查找目標(biāo)企業(yè)致命的財務(wù)缺陷和其他現(xiàn)實或潛在的財務(wù)缺陷。注冊會計師需要根據(jù)調(diào)查個案的差異，靈活把握工作重心，但其共性化內(nèi)容通常包括以下幾個方面。持續(xù)經(jīng)營方面：經(jīng)營性現(xiàn)金流是了解目標(biāo)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營狀況最為原生態(tài)的指標(biāo)，與可人為操作的會計利潤相比，更能真實反映目標(biāo)企業(yè)的生存狀態(tài)。此外，可結(jié)合目標(biāo)企業(yè)接受購并的動機，考察其持續(xù)經(jīng)營方面所面臨的困境。
內(nèi)部控制方面：取得并閱讀目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)控文件，通過穿行測試和遵從性測試，了解并評價內(nèi)控設(shè)計的合理性，執(zhí)行的有效性。
財務(wù)方面：了解目標(biāo)公司的會計政策、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資信程度、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力及遺留成本等情況。視內(nèi)控狀況考慮對目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)資料的采信程度，但對重要項目的調(diào)查程序必須實施到位，如：貸款卡查詢程序、股票期貨等高風(fēng)險投資的函證程序、重大資產(chǎn)權(quán)屬驗證程序。對目標(biāo)企業(yè)已作提示的抵押、擔(dān)保、或有事項、未決訴訟等事項，要追蹤后續(xù)發(fā)展情況。對未作提示的風(fēng)險事項，更要作為調(diào)查工作的重中之重。此外，重視財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)的配比分析，也能為發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險找到切入點。
稅務(wù)方面：了解目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行稅負(fù)構(gòu)成、稅收待遇，納稅及扣繳義務(wù)的履行情況。對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，了解優(yōu)惠期結(jié)束后的負(fù)擔(dān)情況；對未全面履行納稅義務(wù)企業(yè)，定量評析其稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)目標(biāo)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點，把握調(diào)查重點。
財務(wù)預(yù)測方面：財務(wù)盡職調(diào)查所做的預(yù)測必須是全面財務(wù)預(yù)測，一般包括：收入、投資規(guī)模、資金需要、重大會計政策變動等內(nèi)容，最終體現(xiàn)在現(xiàn)金流量預(yù)測和盈利能力預(yù)測上。注冊會計師必須把預(yù)測置于行業(yè)前景、政策導(dǎo)向、利率、匯率、稅制變化等宏觀經(jīng)濟趨勢下評估。此外，對預(yù)測涉及的基本事實，必須保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，慎之又慎地反復(fù)核實。
財務(wù)盡職調(diào)查報告模板3
財 務(wù) 盡 職 調(diào) 查
一、財務(wù)盡職調(diào)查概述
盡職調(diào)查(Due Diligence Investigation)又稱謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項進行現(xiàn)場調(diào)查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業(yè)上市發(fā)行時，也會需要事先進行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。
1、盡職調(diào)查內(nèi)容
一般包括：目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究、企業(yè)所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發(fā)、生產(chǎn)與服務(wù)、采購、法律與監(jiān)管、財務(wù)與會計、稅收、管理信息系統(tǒng)等。
2、盡職調(diào)查小組的構(gòu)成——技術(shù)與經(jīng)驗
項目負(fù)責(zé)人（交易促成者）、行業(yè)專家、業(yè)務(wù)專家、營銷與銷售專家、財務(wù)專家、法律專家等
3、盡職調(diào)查的目的完成一個盡職調(diào)查的目的是：判明潛在的致命缺陷和它們對收購及預(yù)期投資收益的可能的影響。
4、財務(wù)盡職調(diào)查的定義
在整個盡職調(diào)查體系中，財務(wù)盡職調(diào)查主要是指由財務(wù)專業(yè)人員針對目標(biāo)企業(yè)中與投資有關(guān)財務(wù)狀況的審閱、分析等調(diào)查內(nèi)容。
在調(diào)查過程中，財務(wù)專業(yè)人員一般會用到以下一些基本方法：審閱，通過財務(wù)報表及其他財務(wù)資料審閱，發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵及重大財務(wù)因素；分析性程序，如趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對各種渠道取得資料的分析，發(fā)現(xiàn)異常及重大問題；訪談，與企業(yè)內(nèi)部各層級、各職能人員，以及中介機構(gòu)的充分溝通；小組內(nèi)部溝通，調(diào)查小組成員來自不同背景及專業(yè)，其相互溝通也是達成調(diào)查目的的方法。由于財務(wù)盡職調(diào)查與一般審計的目的不同，因此財務(wù)盡職調(diào)查一般不采用函證、實物盤點、數(shù)據(jù)復(fù)算等財務(wù)審計方法，而更多使用趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等分析工具。在企業(yè)的投資并購等資本運作流程中，財務(wù)盡職調(diào)查是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的前提，是判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)。對了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，充分揭示其財務(wù)風(fēng)險或危機，分析盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測目標(biāo)企業(yè)未來前景起到了重大作用。
二、財務(wù)盡職調(diào)查的重要性
1、能充分揭示財務(wù)風(fēng)險或危機
2、分析企業(yè)盈利能力、現(xiàn)金流，預(yù)測企業(yè)未來前景
3、了解資產(chǎn)負(fù)債、內(nèi)部控制、經(jīng)營管理的真實情況，是投資及整合方案設(shè)計、交易談判、投資決策不可或缺的基礎(chǔ)
4、判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則
三、財務(wù)盡職調(diào)查原則
1、獨立性原則
(1).項目財務(wù)專業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項目組，但業(yè)務(wù)上向部門主管負(fù)責(zé)，確保獨立性。
(2).保持客觀態(tài)度。
2、謹(jǐn)慎性原則
(1).調(diào)查過程的謹(jǐn)慎。
(2).計劃、工作底稿及報告的復(fù)核。
3、全面性原則
財務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財務(wù)管理和會計核算的全面內(nèi)容。
4、重要性原則
針對不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險水平重點調(diào)查。
四、財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容
1、會計主體基本情況
(1)、取得營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、章程、組織架構(gòu)圖
(2)、了解會計主體全稱、成立時間、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)等
(3)、了解目標(biāo)企業(yè)歷史沿革
(4)、對會計主體的詳細(xì)了解應(yīng)包括目標(biāo)企業(yè)本部以及所有具控制權(quán)的公司，并對關(guān)聯(lián)方作適當(dāng)了解
(5)、對目標(biāo)企業(yè)的組織、分工及管理制度進行了解，對內(nèi)部控制初步評價
2、財務(wù)組織
(1)、財務(wù)組織結(jié)構(gòu)（含具控制力的公司）
(2)、財務(wù)管理模式（子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的任免、獎懲、子公司財務(wù)報告體制）
(3)、財務(wù)人員結(jié)構(gòu)（年齡、職稱、學(xué)歷）
(4)、會計電算化程度、企業(yè)管理系統(tǒng)的應(yīng)用情況
3、薪酬政策
(1)、薪資的計算方法，特別關(guān)注變動工資的計算依據(jù)和方法；
(2)、繳納“四金”的政策及情況；
(3)、福利政策。
4、會計政策
(1)、目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行會計政策；
(2)、近3年會計政策的重大變化；
(3)、與我們的差異，以及可能造成的影響（量化）；
(4)、現(xiàn)行會計報表的合并原則及范圍；
(5)、接受外部審計的的政策，及近3年會計師事務(wù)所名單；
(6)、近3年審計報告的披露。
5、稅費政策
(1)、現(xiàn)行稅費種類、稅費率、計算基數(shù)、收繳部門；
(2)、稅收優(yōu)惠政策；
(3)、稅收減免/負(fù)擔(dān)；
(4)、關(guān)聯(lián)交易的稅收政策；
(5)、集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；
(6)、稅收匯算清繳情況；
(7)、并購后稅費政策的變化情況。
五、財務(wù)盡職調(diào)查的后續(xù)工作
1、投資方案的專業(yè)協(xié)助
(1)、投資方式的財務(wù)可行性；
(2)、投資收益財務(wù)預(yù)測；
(3)、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險（財務(wù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)）的建議解決方案
(4)、投資方案的財務(wù)風(fēng)險評價。
2、整合方案的專業(yè)協(xié)助
(1)、評價企業(yè)財務(wù)人員和內(nèi)部審計人員；
(2)、推薦財務(wù)及內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人；
(3)、推動財務(wù)管理制度建設(shè)，可能的話，推動內(nèi)部控制制度建設(shè)；
(4)、協(xié)助解決新情況和新問題。
3、交易前的資產(chǎn)評估復(fù)核
(1)、組織和配合資產(chǎn)評估工作；
(2)、與資產(chǎn)評估機構(gòu)溝通，確保有利的資產(chǎn)評估結(jié)果；
(3)、對資產(chǎn)評估中的重大問題隨時進行報告、建議。
4、投資協(xié)議的風(fēng)險評估
(1)、前提：擬簽訂的投資協(xié)議與已批準(zhǔn)的投資方案存在重大差異；
(2)、財務(wù)調(diào)查人員應(yīng)重新評估投資風(fēng)險；
(3)、風(fēng)險的重新評估有利于決策者正確決策。
六、實施財務(wù)盡職調(diào)查的意義
面對并購過程中所出現(xiàn)的種種財務(wù)陷阱,為盡量減小和避免并購風(fēng)險,在并購開始前對目標(biāo)公司進行盡職調(diào)查(due diligence)就顯得非常必要和重要了。
盡職調(diào)查是指購并方對目標(biāo)公司的背景、財務(wù)、營業(yè)等進行細(xì)致的調(diào)查,并以書面或口頭形式報告調(diào)查結(jié)果。盡職調(diào)查是一個非常廣泛的概念,但有兩種類型的盡職調(diào)查，其一是財務(wù)方面盡職調(diào)查；
其二是法律方面盡職調(diào)查。
兩者各有側(cè)重,財務(wù)盡職調(diào)查的功能主要在于使購并方確定目標(biāo)企業(yè)所提供會計報表的真實性,在一些易被忽視的方面如擔(dān)保責(zé)任、應(yīng)收賬款質(zhì)量、法律訴訟等獲取重要信息,避免由于信息失真造成決策失誤,同時通過各種財務(wù)數(shù)據(jù)和比率了解被并購后企業(yè)的收益情況,作出正確判斷。
作為收購活動中的一個重要環(huán)節(jié),盡職調(diào)查的作用具體有以下3個方面。
1.有利于合理評估并購風(fēng)險
在并購活動中,并購企業(yè)可能要面臨來自目標(biāo)企業(yè)各方面的風(fēng)險。首先,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的道德風(fēng)險,即目標(biāo)企業(yè)提供虛假的經(jīng)營信息和夸大的經(jīng)營業(yè)績等,或者故意隱瞞可能導(dǎo)致收購失敗的重大事實如訴訟事實、對外擔(dān)保等;其次,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,如過高的資產(chǎn)負(fù)債率或大量的不良資產(chǎn)等;第三,可能面臨目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險,如不健全的銷售網(wǎng)絡(luò)、過時的生產(chǎn)技術(shù)等;第四,可能面臨法律風(fēng)險,并購交易本身許多環(huán)節(jié)或行為要接受現(xiàn)行法律的監(jiān)管,并購中往往會或多或少觸及勞動法、知識
產(chǎn)權(quán)法、環(huán)境保護法等問題。還有其他很難預(yù)見的在并購整合中可能存在的其他風(fēng)險,如企業(yè)文化的嚴(yán)重沖突、主要經(jīng)營者或員工的強烈抵觸情緒等。這些因素必將增加收購后整合的風(fēng)險。
通過盡職調(diào)查,可以幫助收購企業(yè)獲取更多的包括財務(wù)、人事、管理、市場等各方面的高質(zhì)量信息,從而緩解信息不對稱性,盡可能地減少由于缺乏信息或信息錯誤等原因而引發(fā)的風(fēng)險。
2.為確定收購價格和收購條件提供依據(jù)
在收購談判過程中,雙方的焦點一般集中在收購價格的確定上,然而價格又是基于對目標(biāo)企業(yè)本身價值的估算。如在盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)被并購企業(yè)存在著大量的或有負(fù)債和不良資產(chǎn),收購方在對各項或有負(fù)債和不良資產(chǎn)進行逐一評估后,即可作為向出售方就收購價格進行談判的依據(jù),并確定在收購協(xié)議中是否應(yīng)加入一些限制性條款等。
3.便于合理構(gòu)建整合方案
并購是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,不管出于何種動機,收購工作的完成,僅僅是完成了并購的第一步,收購后的整合是并購成敗的關(guān)鍵。通過盡職調(diào)查,可以了解到收購后的整合能否使并購雙方在管理、組織、文化等方面融為一體。
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