【導(dǎo)語】以下是熱心會(huì)員“jizhan”整理的中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度，以供借鑒。
提高公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，維護(hù)公司的可持續(xù)發(fā)展尤為重要。充分運(yùn)用潛力與競爭優(yōu)勢(shì)，抵御風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為重要。
一、認(rèn)清公司會(huì)計(jì)管理的必要性
需在國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范及相關(guān)法規(guī)的幫助下，根據(jù)公司自身優(yōu)勢(shì)建立符合財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部系統(tǒng)中，設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)的計(jì)算與監(jiān)督的方式和程序，以引導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐，確保會(huì)計(jì)規(guī)范的順利運(yùn)行。適用范圍明確、內(nèi)容清晰、程序簡約、實(shí)踐便捷等優(yōu)點(diǎn)，有利于加強(qiáng)日常的財(cái)務(wù)工作，提高經(jīng)濟(jì)收益。
二、加強(qiáng)資金管理
1、預(yù)算管理
資金的預(yù)算管理分成預(yù)算收入和預(yù)算支出兩個(gè)主要部分。而資金預(yù)算的收益，最為核心內(nèi)容就是公司根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈增加額。通過合理編制下一個(gè)月的資金預(yù)算計(jì)劃，及其對(duì)當(dāng)月項(xiàng)目投入資金的具體計(jì)劃進(jìn)行安排，針對(duì)個(gè)別項(xiàng)目控制所需的資金，掌握資金運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。這有利于公司日常資金管理，降低注資成本，避免盲目貸款和不合理儲(chǔ)蓄狀況。
2、風(fēng)險(xiǎn)管控
公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要包含應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)、潛在風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，這都是可控的風(fēng)險(xiǎn)類型。公司應(yīng)對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)提供有效監(jiān)督與管控措施。
3、日常管理
日常管理主要包括資金應(yīng)用的審批、表格和跟蹤管理。根據(jù)日常表格充分了解資金應(yīng)用情況，并借助專項(xiàng)整治發(fā)覺資金預(yù)算執(zhí)行里的深層次問題。特別是合同應(yīng)收帳款、日常開支及備付金使用的管理。首次借支備付金后，務(wù)必在清賬結(jié)束后才能再次獲取。同時(shí)，其他應(yīng)收賬務(wù)的流動(dòng)需逐單開展跟蹤管理。
4、實(shí)際操作與建議
加強(qiáng)預(yù)算管理層面，財(cái)務(wù)部需在每月初編制接下來2個(gè)月預(yù)算，同時(shí)提升對(duì)投資項(xiàng)目可行性的調(diào)查與論述。確保項(xiàng)目評(píng)審過程科學(xué)、專業(yè)，力求將前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管控在最低水平。在同城業(yè)務(wù)中，采用“貨證憑據(jù)”、“轉(zhuǎn)賬支票”等清算方式。在日常管理上，應(yīng)經(jīng)常和不定期檢查資金應(yīng)用情況，確保工程款及時(shí)回收，將每一筆開支保持在合理范圍，減少壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。
三、集中核算和控制
1、各分區(qū)和隊(duì)組需在每月的25日完成各項(xiàng)支出審核與確定，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月歸納合同總價(jià)、已取回賬款、單項(xiàng)成本、支出及外部借款，并造表發(fā)給相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便于協(xié)同監(jiān)督各責(zé)任人同有關(guān)單位、隊(duì)組清算收款。
2、完善公司內(nèi)控制度。內(nèi)部控制代表著各職能部門與相關(guān)人員在外部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上密切配合與牽制的管理體系。完善的內(nèi)控制度可以有效保障公司業(yè)務(wù)內(nèi)容的順利進(jìn)行，維護(hù)資金安全和完整，避免、發(fā)現(xiàn)及改正各種錯(cuò)誤與舞弊行為，確保會(huì)計(jì)賬簿真正、合法、完整。內(nèi)控制度的涉及面廣泛，與跨級(jí)機(jī)制和其他管理方案融會(huì)貫通。
3、實(shí)際操作方式與建議：內(nèi)部控制需關(guān)注三方面。最先，應(yīng)明確公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)及各職能部門的權(quán)利與責(zé)任，確立其在外解決經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的地位和作用。其次，明確解決每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的程序與手續(xù)。最終，創(chuàng)建互相制衡的制度，以確保每位工作人員都接納別人的監(jiān)管。
總體來看，財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，公司財(cái)務(wù)制度編制需緊密聯(lián)系具體工作流程，體現(xiàn)成本嚴(yán)謹(jǐn)和內(nèi)部規(guī)定。
資金、現(xiàn)金與費(fèi)用管理
一、財(cái)務(wù)部需加強(qiáng)對(duì)資金、財(cái)產(chǎn)、現(xiàn)金及費(fèi)用管理，預(yù)防損失，杜絕浪費(fèi)，以提高效益。
二、銀行帳戶的設(shè)立和應(yīng)用要遵守銀行的有關(guān)規(guī)定，只可以用以本單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)收支清算，禁止借用賬戶給外單位或個(gè)人，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。
三、銀行帳戶的賬戶務(wù)必嚴(yán)格保密，非業(yè)務(wù)需要不得泄露給外界。
四、銀行帳戶往來自應(yīng)逐單登記，不可多筆歸納或抵支做賬。每月應(yīng)核查銀行對(duì)賬單，逐單調(diào)整確保賬務(wù)均衡。
五、資金付款應(yīng)基于已獲準(zhǔn)許合同，不得隨意改變付款方式或用途，沒經(jīng)總經(jīng)理準(zhǔn)許，禁止改變收款單位或人。
六、現(xiàn)金收支管理須嚴(yán)格監(jiān)督，除非是零星日常支出，其他投資及工程開支需要通過銀行轉(zhuǎn)帳，不可直接換取現(xiàn)金。
七、申領(lǐng)空白支票時(shí)，需注明限額、日期、用途及使用年限，并報(bào)總經(jīng)理準(zhǔn)許。全部空白支票及作廢支票應(yīng)保管在保險(xiǎn)箱中，嚴(yán)禁在使用之前將空白支票蓋章。
八、庫存現(xiàn)金不能超過要求限額，禁止用紙條抵作現(xiàn)金，應(yīng)確?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)。確保賬目與實(shí)際庫存、銀行存款余額與銀行對(duì)賬單金額等相符。
九、因公出差需經(jīng)總經(jīng)理準(zhǔn)許借支公款，需在回到企業(yè)后立即清賬，禁止推遲。非因公出差沒經(jīng)總經(jīng)理許可，任何人不得貸款。
十、日常支出需另附完整發(fā)票，印章齊備，需要經(jīng)過經(jīng)手人和相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽名，只有經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷支付。
十一、對(duì)資金使用的審批流程必須嚴(yán)格，一切手續(xù)不完善的資金應(yīng)用事宜財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理，否則將按違章處理，并對(duì)該資金損失承擔(dān)。
十二、按照上級(jí)主管部門的需求，應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其它財(cái)務(wù)資料。
十三、各個(gè)參與建設(shè)資金的籌集工作，力求在資金籌集活動(dòng)中提升合同應(yīng)付款的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部門和工程施工班組，對(duì)工程工程竣工及財(cái)務(wù)決算開展監(jiān)管。
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