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公司財(cái)務(wù)制度8篇

時(shí)間:2024-12-03 15:46:00 綜合范文

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公司財(cái)務(wù)制度8篇

公司財(cái)務(wù)制度1

  為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

  一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則

  公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開(kāi)支,采取計(jì)劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。

  1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng),必須由各職能部門(mén)每月按項(xiàng)目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報(bào)公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計(jì)劃。

  2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用,由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度,報(bào)總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制計(jì)劃,并落實(shí)到各部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計(jì)劃安排資金。

  3、每月資金計(jì)劃,由各部門(mén)按照以下具體要求編制,財(cái)務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計(jì)劃的基礎(chǔ)上,匯總編制公司總的資金計(jì)劃:

 ?。?)、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程項(xiàng)目、合同項(xiàng)目及施工單位列出明細(xì),由工程部門(mén)和預(yù)算部門(mén)編制

 ?。?)、設(shè)備和材料款項(xiàng)。應(yīng)按合同單位、工程項(xiàng)目等列出明細(xì),由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)編制。

 ?。?)、辦公費(fèi)用。包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用等。

 ?。?)、工資。由人事部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編制。

 ?。?)、固定資產(chǎn)購(gòu)置。列出固定資產(chǎn)清單,并注明使用部門(mén)等。

 ?。?)、低值易耗品購(gòu)置。同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求。

 ?。?)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等其它費(fèi)用。按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支。

  4、預(yù)算報(bào)告的審批。

 ?。?)、由使用或管理部門(mén)提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告,經(jīng)該部門(mén)主管認(rèn)真核實(shí)。

 ?。?)、財(cái)務(wù)部審核匯總。

  (3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。

  (4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行。

  5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算管理辦法。

  二、用款制度

  1、已列入當(dāng)月用款計(jì)劃的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷(xiāo)憑證之前,按照規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的'個(gè)人往來(lái),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷(xiāo)憑證并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖帳。

 ?。?、計(jì)劃外用款,需另補(bǔ)報(bào)告,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。

  3、超過(guò)50000元的大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng),以便財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。

  三、借款制度

 ?。?、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

 ?。?、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。

  3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明,報(bào)總經(jīng)理審批。

 ?。?、前款不清,后帳不借。

 ?。?、確因工作需要,由本人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。

  四、差旅費(fèi)制度

 ?。?、市外差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原則。

 ?。ǎ保?、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),憑有效發(fā)票,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

 ?。ǎ?、伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助,按照定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放。

  實(shí)行包干后,審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間”的“四定”原則執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。

 ?。?)、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí),在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎(chǔ)上,核定費(fèi)用額度和借款金額。

 ?。?、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

 ?。?、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定:

  (1)、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助。

  (2)、出差期間,如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng),取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助。

  4、市內(nèi)交通費(fèi)。因公市內(nèi)辦事,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān)。

  5、司機(jī)市內(nèi)出車(chē)補(bǔ)助。

  6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。

公司財(cái)務(wù)制度2

  1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)法制觀念,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等各種法律財(cái)政法規(guī),樹(shù)立為學(xué)校當(dāng)家理財(cái)?shù)乃枷?,?yán)格財(cái)務(wù)制度,堵塞漏洞,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財(cái)務(wù)開(kāi)支。

  2、規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,做到用款有計(jì)劃,??顚S?,實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度,各用款部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者,不得報(bào)支。

  3、嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù),報(bào)銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后予以辦理。

  4、私人一律不得借用公款,凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購(gòu)物,需要預(yù)支車(chē)旅費(fèi)及臨時(shí)借款者,必須填寫(xiě)預(yù)付款憑證,經(jīng)校長(zhǎng)批示方可借款,辦事結(jié)束后三天內(nèi)來(lái)會(huì)計(jì)處報(bào)銷(xiāo),結(jié)清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。

  5、凡到外地購(gòu)買(mǎi)物品需要匯款者,應(yīng)先填寫(xiě)請(qǐng)匯單,由校長(zhǎng)批準(zhǔn)匯款,一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來(lái)報(bào)銷(xiāo),不得拖延。

  6、加強(qiáng)支票管理,嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度,堅(jiān)決不開(kāi)空頭支票。

  7、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,加強(qiáng)現(xiàn)金管理,收繳的學(xué)雜費(fèi)、書(shū)簿代辦費(fèi)必須及時(shí)送交銀行,不得坐支。

  8、規(guī)范收費(fèi)工作,杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

  9、切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作,嚴(yán)格管理好支票、印章,確保資金安全。

  集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度

  為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定以下集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《公司法》,以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

  第二條本制度適用于集團(tuán)公司,各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))。

  第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔(dān)民事責(zé)任,獨(dú)立核算,自主經(jīng)營(yíng),自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格,不得自立銀行帳號(hào)。

  第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任,集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員,及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,努力降低成本、費(fèi)用,確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整,提高資源的使用效率。

  第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外,不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管,未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金,不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶存儲(chǔ),嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

  第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶,享有投資收益權(quán)。

  第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保,因特殊原因需提供擔(dān)保的,必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

  第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

  第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部,對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

  一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度,并負(fù)責(zé)實(shí)施。

  二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析,對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

  三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系,組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制,并編制合并預(yù)算,負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

  四、參與投資項(xiàng)目效益論證,實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理,并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告,參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作,并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案,對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

  五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤,分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

  六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

  七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥,根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要,策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

  八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策,提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,向集團(tuán)提出建議。

  九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格,調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

  十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定,編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

  第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

  第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī),執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定,制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案,接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

  二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

 ?。?)每年1月中旬,根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度,向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

 ?。?)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

 ?。?)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

 ?。?)上報(bào)集團(tuán)的.預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

  三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況,準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果,及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了,應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

  四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目,資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài),必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

  五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè),對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

  六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

  七、壞帳損失單戶在5萬(wàn)元以上的,必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn),企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的,壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

  八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn),對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧,必須查明原因,金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

  九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí),須統(tǒng)一按照稅后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金,一般不得少提或多提,法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè),在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

  十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件,對(duì)文件精神有異議的,應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn),集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

公司財(cái)務(wù)制度3

  一、提高供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理水平的重要意義

  為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)文明建設(shè)的重大目標(biāo),實(shí)現(xiàn)全民小康生活的政策實(shí)現(xiàn),堅(jiān)持以農(nóng)業(yè)發(fā)展為基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的計(jì)劃實(shí)施,進(jìn)行針對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)生活的監(jiān)管工作必然成為我國(guó)社會(huì)首要任務(wù)。

  伴隨我國(guó)社會(huì)科學(xué)技術(shù)的不斷升級(jí),對(duì)于能源資源的需求量越來(lái)越大,電力資源作為新時(shí)代下背景下的重要供給能源,對(duì)我國(guó)社會(huì)的發(fā)展起到了非常重要的作用。隨著我國(guó)社會(huì)的發(fā)展和用電量不斷增長(zhǎng),農(nóng)業(yè)用電水平也發(fā)生了明顯的變化,持續(xù)增加的農(nóng)業(yè)用電量給農(nóng)業(yè)發(fā)展帶來(lái)了新的挑戰(zhàn)和問(wèn)題。農(nóng)業(yè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)資源的需求量越來(lái)越大,但是財(cái)務(wù)現(xiàn)金儲(chǔ)備能力不足,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率下降,農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售狀況不景氣,都對(duì)農(nóng)業(yè)供電費(fèi)用的補(bǔ)充造成了問(wèn)題。因此,當(dāng)下社會(huì)對(duì)于農(nóng)業(yè)用電的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題進(jìn)行分析是十分必要的,提高農(nóng)業(yè)用電財(cái)務(wù)管理水平時(shí)時(shí)代的進(jìn)步需求,能夠及時(shí)為我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展中遇到的問(wèn)題提供解決方案,促進(jìn)我國(guó)社會(huì)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)步。

  二、我國(guó)當(dāng)下供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

  現(xiàn)今我國(guó)的農(nóng)業(yè)供電財(cái)務(wù)管理工作還存在許多問(wèn)題,為了實(shí)現(xiàn)更好的農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作,必須要進(jìn)行現(xiàn)狀的整理和分析。

  (一)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理制度缺失

  首先,針對(duì)于當(dāng)下我國(guó)社會(huì)的農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行制度上的分析,發(fā)現(xiàn)有制度缺失的問(wèn)題。一般的農(nóng)業(yè)公司都將提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品銷(xiāo)售當(dāng)成公司的主要任務(wù),沒(méi)有進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)管控監(jiān)督工作,造成公司內(nèi)部的管理工作缺失。還有在進(jìn)行農(nóng)電財(cái)務(wù)工作的工程中,沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)合理的'審核制度,只是簡(jiǎn)單的應(yīng)付了事。財(cái)務(wù)工作人員在財(cái)務(wù)工作的進(jìn)行中,沒(méi)有嚴(yán)格的制度監(jiān)管資本流程,缺失了對(duì)生產(chǎn)銷(xiāo)售利潤(rùn)和用電支出的平衡審核,出現(xiàn)財(cái)務(wù)入不熬出的危機(jī)隱患。

  (二)農(nóng)電財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理松懈

  針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作最需要的就是責(zé)任心,但是部分財(cái)務(wù)管理人員會(huì)出現(xiàn)僅僅關(guān)心自己工作范圍內(nèi)的職能,忽視了財(cái)務(wù)管理工作的整體合作功能。比如有的職能部門(mén)不需要過(guò)多的流動(dòng)資金,但是有的部門(mén)則需要大量的現(xiàn)金流轉(zhuǎn),不能進(jìn)行各部門(mén)之間的交流,就會(huì)造成現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)問(wèn)題,影響農(nóng)業(yè)公司和企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題,影響整體的經(jīng)濟(jì)效益。

 ?。ㄈ┺r(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作人員職能較低

  從當(dāng)下我國(guó)農(nóng)業(yè)電力財(cái)務(wù)管控的發(fā)展整體趨勢(shì)來(lái)看,相關(guān)專業(yè)的工作人員智能偏低,影響了我國(guó)社會(huì)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作良好進(jìn)行。首先是在農(nóng)村社會(huì),大部分農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作人員沒(méi)有相對(duì)專業(yè)的工作培訓(xùn),沒(méi)有專業(yè)的職能資格證,還會(huì)影響財(cái)務(wù)管理的工作運(yùn)行。其次就是當(dāng)下?lián)碛胸?cái)務(wù)管理資格認(rèn)證的工作人員,大多數(shù)都是剛剛畢業(yè)的學(xué)生,工作時(shí)間短,沒(méi)有實(shí)際的操作和管理經(jīng)驗(yàn),有一些問(wèn)題不能及時(shí)的根據(jù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷,造成工作中的失誤,導(dǎo)致出現(xiàn)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

  三、提高供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)管理水平的對(duì)策

 ?。ㄒ唬┰鰪?qiáng)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理制度

  明確農(nóng)電財(cái)務(wù)管理制度,要求農(nóng)業(yè)發(fā)展企業(yè)和公司能夠正確的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作的重要性,了解財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)業(yè)企業(yè)和公司發(fā)展的內(nèi)部重要軟件,是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益收入的主要措施。進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)核對(duì)制度,要求財(cái)務(wù)人員按照公司實(shí)際情況進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表整理。

 ?。ǘ┟鞔_農(nóng)電財(cái)務(wù)管理內(nèi)容,實(shí)現(xiàn)各部門(mén)合作對(duì)現(xiàn)金統(tǒng)籌管理

  進(jìn)行各部門(mén)之間的現(xiàn)金流程互動(dòng),農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要了解所有部門(mén)的資本流轉(zhuǎn)狀態(tài),保證進(jìn)行合理的調(diào)動(dòng),促進(jìn)現(xiàn)金資本應(yīng)用。有效的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金資本應(yīng)用,能夠促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展,還能夠支持農(nóng)電的支出消費(fèi),是切實(shí)有效的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施。

 ?。ㄈ?shí)現(xiàn)農(nóng)電財(cái)務(wù)管理人員的崗位培訓(xùn)和認(rèn)證實(shí)施

  財(cái)務(wù)工作堅(jiān)持以人為本,因?yàn)榧词褂性傧冗M(jìn)的財(cái)務(wù)資本管理系統(tǒng),也不能代替人員對(duì)實(shí)際財(cái)務(wù)工作的管理。針對(duì)新近員工進(jìn)行資格考核,考驗(yàn)財(cái)務(wù)人員的應(yīng)急處理能力。并且,定期的實(shí)行財(cái)務(wù)資格認(rèn)證,能夠保證財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力,還能促進(jìn)財(cái)務(wù)人員職能學(xué)習(xí)能力培養(yǎng)。

公司財(cái)務(wù)制度4

  在[__]年度的工作中,在全體員工的齊心努力下,通過(guò)開(kāi)源節(jié)流、降低成本、提高效率,按計(jì)劃完成了本年度的各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。

  [輸入所完成的指標(biāo)情況][輸入計(jì)劃的`工作年度],隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,我公司需不斷革新技術(shù)、創(chuàng)新產(chǎn)品、提高質(zhì)量、開(kāi)拓市場(chǎng)。為此,特制訂[__]年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

  一、各項(xiàng)生產(chǎn)指標(biāo)

  [輸入所定生產(chǎn)指標(biāo)情況]

  二、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)

  三、保證計(jì)劃完成的措施

  1.管理方面

  2.財(cái)務(wù)方面 3.生產(chǎn)方面 4.銷(xiāo)售方面 5.客戶服務(wù)方面

  [公司名稱] [日期]

公司財(cái)務(wù)制度5

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號(hào))、《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,結(jié)合我市實(shí)際,制定本辦法。

  第二條本辦法所稱“企業(yè)”為市本級(jí)國(guó)有企業(yè)(含國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權(quán)市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(簡(jiǎn)稱市國(guó)資委)代表市政府履行對(duì)國(guó)有企業(yè)的出資人職責(zé)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)有資產(chǎn)出資人)。國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)市政府賦予的監(jiān)督管理職能,代表市政府對(duì)市本級(jí)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)施統(tǒng)一的規(guī)范管理和監(jiān)督。

  第三條國(guó)有企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度,確保企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范運(yùn)作。

  第二章財(cái)務(wù)預(yù)算

  第四條為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,各企業(yè)都要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,組織開(kāi)展內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作,完善財(cái)務(wù)預(yù)算工作體系,推進(jìn)實(shí)施全面預(yù)算管理。

  第五條財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在對(duì)未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)籌劃的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,對(duì)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各種資源運(yùn)用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

  第六條企業(yè)要在認(rèn)真分析、預(yù)測(cè)影響年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要因素的基礎(chǔ)上,制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案,并將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)劃為月份、季度預(yù)算,建立必要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機(jī)制。

  第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,依據(jù)財(cái)務(wù)管理關(guān)系,層層組織做好各級(jí)子企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作。

  第八條企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算重點(diǎn)反映以下內(nèi)容:

 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);

 ?。ǘ┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)成果及利潤(rùn)分配情況;

  (三)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預(yù)計(jì)發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;

 ?。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)達(dá)到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規(guī)模及其帶來(lái)的各項(xiàng)收入、發(fā)生的各項(xiàng)成本和費(fèi)用;

 ?。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購(gòu)、增資擴(kuò)股、長(zhǎng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來(lái)源;

 ?。┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu);

 ?。ㄆ撸┢渌?。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表,合并范圍應(yīng)當(dāng)與上年度財(cái)務(wù)決算編制范圍一致,如有變動(dòng)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明。

  第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年11月30日前將下年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人;國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)企業(yè)報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告審核后,于12月31日前提出批復(fù)意見(jiàn)。

  第十條國(guó)有資產(chǎn)出資人根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算,核定企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo),并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書(shū)。國(guó)有資產(chǎn)出資人在年度終了,依據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算結(jié)果,組織財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查,對(duì)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),將財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況作為考核及獎(jiǎng)懲依據(jù)。

  第三章財(cái)務(wù)管理

  第十一條企業(yè)要采取各種措施加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,在嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理法律、法規(guī)和規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,制定財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法,并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度原則上應(yīng)包括以下內(nèi)容:

 ?。ㄒ唬┵Y本金管理制度;

 ?。ǘ┴泿刨Y金及往來(lái)戶結(jié)算管理制度;

 ?。ㄈ┊a(chǎn)品、原材料、設(shè)備等資產(chǎn)購(gòu)銷(xiāo)和管理制度;

 ?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度;

 ?。ㄎ澹o(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度;

 ?。?duì)外投資管理制度;

 ?。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度;

  (八)成本核算及費(fèi)用支出管理制度;

 ?。ň牛├麧?rùn)分配管理制度;

 ?。ㄊ┎块T(mén)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。

  第十二條企業(yè)要以集團(tuán)(公司)為單位,建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金管理制度,對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理,制定統(tǒng)一的使用計(jì)劃,明確資金調(diào)度權(quán)限和資金使用審批程序。要堅(jiān)持適度籌措的原則,從總體上控制企業(yè)負(fù)債規(guī)模。

  第十三條企業(yè)所有資金(包括代收、代付資金)都必須嚴(yán)格按規(guī)定入賬管理,不得賬外設(shè)賬和資金體外循環(huán)。

  第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購(gòu)、固定資產(chǎn)的購(gòu)建和工程建設(shè)應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

  第十五條企業(yè)因合并、設(shè)立、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))變動(dòng)發(fā)生的財(cái)務(wù)事項(xiàng),必須按規(guī)定審批程序辦理相應(yīng)手續(xù)后,按相關(guān)規(guī)定調(diào)賬。

  第十六條企業(yè)要嚴(yán)格按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本核算,合理劃分期間費(fèi)用和當(dāng)期成本的界線,及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用。要按規(guī)定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預(yù)提各項(xiàng)費(fèi)用,不得隨意調(diào)整計(jì)提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因,及時(shí)提出相應(yīng)的整改措施。

  第十七條企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算規(guī)定,執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號(hào))的企業(yè),制定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法,定期對(duì)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)定、計(jì)算,不得應(yīng)提不提、應(yīng)攤不攤或者多提多攤成本(費(fèi)用),造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

  第十八條企業(yè)原則上不應(yīng)為其他企業(yè)提供貸款擔(dān)保,確需為其他企業(yè)提供擔(dān)保的,必須符合《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的'規(guī)定,充分考慮被擔(dān)保單位的資信和償債能力,并由被擔(dān)保企業(yè)提供相應(yīng)的資產(chǎn)反擔(dān)保。企業(yè)發(fā)生的擔(dān)保項(xiàng)目,要設(shè)置備查簿逐筆登記,并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。

  第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,必須實(shí)行有償交易,并按公允的原則合理作價(jià),據(jù)實(shí)分?jǐn)傁鄳?yīng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易,要按規(guī)定在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。

  第二十條企業(yè)月末應(yīng)對(duì)應(yīng)收債權(quán)和對(duì)外投資進(jìn)行清理核實(shí),制定切實(shí)可行的清收方案,加大回收力度。要嚴(yán)格劃分投資與債權(quán)的界限,不得交叉記賬,正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度,企業(yè)出現(xiàn)重大投資決策失誤,要依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者和主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

  第二十一條企業(yè)下列財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批:

 ?。ㄒ唬┙?jīng)清產(chǎn)核資確認(rèn)的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權(quán)益的事項(xiàng);

 ?。ǘ┵Y產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、租賃、報(bào)廢等資產(chǎn)處置行為;

 ?。ㄈ┢髽I(yè)所發(fā)生的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押行為;

 ?。ㄋ模┢髽I(yè)年度計(jì)提的工資總額;

 ?。ㄎ澹﹪?guó)家、省和市法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定報(bào)批的其他事項(xiàng)。

  第二十二條企業(yè)實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)歸企業(yè)出資人所有,必須按規(guī)定進(jìn)行分配。國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股企業(yè)年度分配方案須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人審批后執(zhí)行。

  國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有控股、參股企業(yè)應(yīng)上交的國(guó)有資本收益,要按照石家莊市市屬國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本收益管理的規(guī)定及時(shí)上交。

  第四章財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第二十三條企業(yè)要建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)制度,并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

  第二十四條企業(yè)須按規(guī)定設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)B殞徲?jì)人員,對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

  第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理(廠長(zhǎng))、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(包括總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo))、財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)限和工作職責(zé);公司制企業(yè)根據(jù)《公司法》規(guī)定,還應(yīng)明確董事會(huì)、股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)在財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督上的職權(quán)和義務(wù),并經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)討論通過(guò)。

  第二十六條根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作的需要,國(guó)有資產(chǎn)出資人依據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規(guī)定,向企業(yè)派駐監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督。

  第二十七條企業(yè)財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)或備案:

 ?。ㄒ唬﹪?guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)的任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

 ?。ǘ﹪?guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)任免必須報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人批準(zhǔn)。

  國(guó)有獨(dú)資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)等)任免須經(jīng)母體企業(yè)批準(zhǔn),并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

  第二十八條企業(yè)以下事項(xiàng)須按有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人,由國(guó)有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì):

 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財(cái)務(wù)決算;

 ?。ǘ┢髽I(yè)經(jīng)理(廠長(zhǎng))任期屆滿、年度和專項(xiàng)事項(xiàng);

 ?。ㄈ┢髽I(yè)發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常情況,如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機(jī)、長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項(xiàng);

 ?。ㄋ模﹪?guó)有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計(jì)事項(xiàng)。

  第二十九條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整;企業(yè)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財(cái)務(wù)決算調(diào)整的,應(yīng)在上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)告時(shí),向國(guó)有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。

  第三十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)違反國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定或者未按注冊(cè)會(huì)計(jì)師意見(jiàn)進(jìn)行調(diào)整的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

  第三十一條企業(yè)法人、總會(huì)計(jì)師或主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人等應(yīng)對(duì)企業(yè)編制的財(cái)務(wù)決算報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé);承辦企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第五章財(cái)務(wù)決算與財(cái)務(wù)報(bào)告

  第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后,應(yīng)嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎(chǔ)上,認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

  第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財(cái)務(wù)快報(bào)及分析報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)出資人。財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析,特別是對(duì)本單位影響經(jīng)濟(jì)效益的重大變動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

  第三十四條企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū),以及國(guó)有資產(chǎn)出資人規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。

  第三十五條企業(yè)要嚴(yán)格按照財(cái)政部《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》和省國(guó)資委及財(cái)政部門(mén)有關(guān)財(cái)務(wù)決算編制工作要求,按照規(guī)定的合并范圍、合并口徑和合并方法,納入合并報(bào)表的范圍,編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。對(duì)沒(méi)納入合并報(bào)表范圍的子企業(yè),企業(yè)應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)出資人報(bào)送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍發(fā)生變更,應(yīng)將變更范圍及原因報(bào)國(guó)有資產(chǎn)出資人備案。

公司財(cái)務(wù)制度6

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合我單位的具體情況,制定本制度。

  財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)控制和搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

  一、財(cái)務(wù)人員管理

  1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,主持企業(yè)財(cái)務(wù)工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。

  2、搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

  3、監(jiān)督、檢查資金使用,特別是糧食收購(gòu)資金,應(yīng)保證“封閉運(yùn)行”原則,嚴(yán)禁挪作它用,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證,杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

  4、負(fù)責(zé)處理好財(cái)政、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)關(guān)系,為公司創(chuàng)造良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。

  5、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款,拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

  二、資金管理

  1、庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過(guò)農(nóng)發(fā)行核定的庫(kù)存限額。

  2、財(cái)會(huì)人員辦理匯款、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

  3、職工因公出差借款,必須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方可借支,出差回公司后在一周之內(nèi)結(jié)清往來(lái)。并且在原借款未還清前,不得再借。

  4、一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說(shuō)為憑,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。

  5、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連接賠償責(zé)任。

  三、票證、印章管理

  1、公司領(lǐng)回的稅務(wù)發(fā)票、銀行空白支票、收款收據(jù)等必須由專人保管,嚴(yán)禁代開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票。

  2、留存銀行的印鑒應(yīng)由專人保管,且不能與票證管理者同為一人。

  四、費(fèi)用管理

  1、公司所有的費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,要有經(jīng)手人、證明人的簽字,經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后方能報(bào)銷(xiāo)付款。

  2、公司的日常費(fèi)用開(kāi)支由企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷(xiāo);超過(guò)3000元(含3000元)的支出必須經(jīng)企業(yè)班子討論通過(guò)后方可報(bào)銷(xiāo);超過(guò)20000元的支出項(xiàng)目,必須書(shū)面向糧食局提出請(qǐng)示,經(jīng)糧食局批復(fù)同意后,方可開(kāi)支。

  3、接待工作必須堅(jiān)持既熱情周到又不鋪張浪費(fèi)的原則。接待費(fèi)用全年控制在3萬(wàn)元以內(nèi),具體招待項(xiàng)目為:業(yè)務(wù)招待、會(huì)議招待以及接待各項(xiàng)檢查。內(nèi)部不允許產(chǎn)生招待費(fèi)。原則上不準(zhǔn)簽單,每項(xiàng)(次)

  接待完成后,一律現(xiàn)金結(jié)帳。接待標(biāo)準(zhǔn)視具體情況而定,原則上不超過(guò)市有關(guān)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定。

  4、差旅費(fèi)的管理。因公出差到省外的,伙食費(fèi)每人每天100元,出差到省城及地級(jí)城市的',伙食費(fèi)每人每天80元,出差到市內(nèi)的,伙食費(fèi)每人每天20元。車(chē)船費(fèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo),出差住宿在三星級(jí)以內(nèi),住宿費(fèi)按正式發(fā)票結(jié)算。

  5、郵電(上網(wǎng))通訊費(fèi)管理。嚴(yán)禁用辦公電話打私人長(zhǎng)途,嚴(yán)禁上班時(shí)間玩游戲或?yàn)g覽與工作業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的信息。個(gè)人通訊費(fèi)用補(bǔ)貼按照職務(wù)和公司班子集體討論確定的標(biāo)準(zhǔn),每月發(fā)給個(gè)人包干使用。

  6、小車(chē)出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務(wù)需要小車(chē)出租的,由辦公室核實(shí)用車(chē)情況后據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。公司全年小車(chē)出租費(fèi)用控制在2萬(wàn)元以內(nèi)。

  7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計(jì)算,特殊情況另做處理。

  8、運(yùn)輸費(fèi)管理。運(yùn)輸費(fèi)用30公里以上按每公里每噸1元以內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算。30公里以內(nèi)按雙方協(xié)商價(jià)結(jié)算。

  9、裝卸及雜費(fèi)的管理。統(tǒng)包上車(chē)費(fèi)按每噸30元、下車(chē)費(fèi)按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結(jié)算。

  10、包裝費(fèi)管理。包裝費(fèi)由收貨人簽收,副經(jīng)理審核,經(jīng)理審批入賬。包裝的領(lǐng)用由收貨人開(kāi)票,領(lǐng)用人簽字,經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。

  11、保管費(fèi)管理。保管費(fèi)用控制在保管糧食每萬(wàn)公斤每年50元內(nèi)。包括藥品熏蒸、電費(fèi)、平整糧面、密閉及雜工等方面,超出標(biāo)準(zhǔn)的由保管員全額承擔(dān)。

  五、工資及福利管理

  職工工資分基本工資和績(jī)效工資兩部分,基本工資包括基礎(chǔ)工資、職務(wù)津貼、電話費(fèi)補(bǔ)助等方面?;A(chǔ)工資按每人每月1000元;職務(wù)津貼按經(jīng)理每月300元,副經(jīng)理每人每月200元;電話費(fèi)補(bǔ)助經(jīng)理每月300元,副經(jīng)理每月200元,科長(zhǎng)每月80元,由副經(jīng)理核準(zhǔn)每月考勤,財(cái)務(wù)科編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn)后交財(cái)務(wù)科發(fā)放。 績(jī)效工資包括節(jié)假日補(bǔ)助、延時(shí)加班補(bǔ)助及工作餐補(bǔ)助等方面,節(jié)假日補(bǔ)助按國(guó)家法定假日每天補(bǔ)助90元;延時(shí)加班按每小時(shí)10元補(bǔ)助;工作餐補(bǔ)助按每天15元發(fā)放。

  由單位依照勞動(dòng)法為職工買(mǎi)五險(xiǎn)一金。

  六、收購(gòu)、銷(xiāo)售的管理

  收購(gòu)糧食時(shí)由驗(yàn)質(zhì)員、過(guò)磅員開(kāi)檢斤單,收貨員簽字,開(kāi)票員制單后付款員方能付款。

  銷(xiāo)售糧食時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同開(kāi)銷(xiāo)售通知單,出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨,杜絕賒銷(xiāo)。

公司財(cái)務(wù)制度7

  兩天的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了,雖然時(shí)間不長(zhǎng),但兩天下來(lái)我們的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多,以前也學(xué)過(guò)財(cái)務(wù)方面的知識(shí),但自己對(duì)于財(cái)務(wù)的理解還僅限于會(huì)計(jì)做帳上,通過(guò)這次的培訓(xùn),對(duì)于財(cái)務(wù)有新的感悟,有了更深刻的理解。

  培訓(xùn)雖然結(jié)束了,相應(yīng)的知識(shí)也學(xué)到了,但我們對(duì)于財(cái)務(wù)的理解卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)還沒(méi)有結(jié)束。培訓(xùn)使得我們懂得一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算的重要性,一個(gè)優(yōu)秀的預(yù)算將在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中起到非常重要的作用,好的預(yù)算將使得企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)完全掌握在決策者手中。

  對(duì)財(cái)務(wù)的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制,老師的話“成本控制是無(wú)止盡的”這句話讓我們記憶深刻,剛開(kāi)始大家都覺(jué)得成本到了一定的時(shí)候就變成死數(shù)了,再也無(wú)法降下來(lái)了,上完課以后,聽(tīng)完講師的講解后,我們對(duì)于成本控制有了更加清晰的認(rèn)識(shí)

  當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金都在同一水平后,最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細(xì)節(jié),從每一個(gè)細(xì)節(jié)來(lái)落實(shí)成本控制,這樣的企業(yè)必將更具有競(jìng)爭(zhēng)力?,F(xiàn)在比較流行的說(shuō)法細(xì)節(jié)決定成敗也就是這個(gè)道理。

  從我們公司的實(shí)際情況來(lái)看,公司的某些成本好像是在不斷的下降中,但在整個(gè)行業(yè)里來(lái)看,不光是我們?cè)谙陆担瑒e的公司也在下降,比如說(shuō)戶均的工程成本,設(shè)備成本,這些成本是全行業(yè)都在降,而且在工程成本下降的過(guò)程中也并不是說(shuō)降的越多越好,要著眼于后期的實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)情況來(lái)降低成本,公司的整體成本控制相對(duì)于往年來(lái)應(yīng)該說(shuō)是比較不錯(cuò)的。

  但在某些方面,仍然有可以改進(jìn)的地方,比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中,有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個(gè)設(shè)備交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜里,而這類(lèi)插線板質(zhì)量好但價(jià)格也高,五孔在只有一個(gè)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)只能用上一個(gè)

  其他的都被浪費(fèi)了,在采購(gòu)此類(lèi)設(shè)備的過(guò)程中,不能一全而概,應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況有所區(qū)別,比如說(shuō)在機(jī)房?jī)?nèi)由于用電的設(shè)備比較多,要用質(zhì)量最好的多孔的插線板,在同時(shí)有光收發(fā)器和交換機(jī)的機(jī)柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板,在只有一個(gè)交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了

  很顯然多孔的比少孔的電源插線板的價(jià)格是要貴的,而在實(shí)際過(guò)程中小區(qū)所有機(jī)柜內(nèi)都用同一種插線板,這樣做顯然比根據(jù)需要來(lái)采用要花更多的成本,這就需要在工程設(shè)計(jì)和預(yù)算中提前想到,然后在根據(jù)不同情況分層次采購(gòu)。

  以上僅是一個(gè)例子,在整個(gè)公司的所有運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中,還有不少可以細(xì)挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個(gè)工作環(huán)節(jié),群策群力來(lái)深挖成本控制。

  同時(shí)通過(guò)這次培訓(xùn)使得我們可以清楚的通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢(qián)的,又有那些看起來(lái)很風(fēng)光的企業(yè)其實(shí)是很危險(xiǎn)的。深入細(xì)致的財(cái)務(wù)分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運(yùn)行軌跡,能更加清晰的看到企業(yè)的運(yùn)行環(huán)境。

  公司的銷(xiāo)售回報(bào)率高不高,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否正常,報(bào)資回報(bào)率是否達(dá)標(biāo),這些其實(shí)不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層要考濾的問(wèn)題,從股東、客戶與我和價(jià)值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的過(guò)程,任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題,都將會(huì)對(duì)這個(gè)企業(yè)產(chǎn)生不良的.影響,企業(yè)發(fā)生問(wèn)題的同時(shí)員式的利益也將會(huì)相應(yīng)受到影響。

  從公司的現(xiàn)狀來(lái)分析,經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的高速發(fā)展后,在近期面對(duì)幾大運(yùn)營(yíng)商的打壓下,公司始終在堅(jiān)持自己的步伐一步步向前邁進(jìn),雖然人員的氣勢(shì)和工作激情方面和以前相比有所下降,但這與整個(gè)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)是分不開(kāi)的公司現(xiàn)在存在的問(wèn)題可能是現(xiàn)金流跟不上,在發(fā)展擴(kuò)張的同時(shí)要保證現(xiàn)有用戶的正常運(yùn)轉(zhuǎn),沒(méi)有一個(gè)較好的資金支持對(duì)于寬帶行業(yè)將是一個(gè)可怕的跡像。

  但由于今年國(guó)家財(cái)政政策的緊縮導(dǎo)向,許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸,在內(nèi)部嚴(yán)格控制成本的同時(shí),尋求積極的融資方式是必須要做的。

  對(duì)于我們公司而言,除了集團(tuán)支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外,更應(yīng)該往上市融資的方向上發(fā)展,深圳中小企業(yè)板開(kāi)市以后,眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進(jìn)一步發(fā)展壯大,中小企業(yè)相對(duì)于主板市場(chǎng)而言除了各方面的條件比主板上市要低以外,更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長(zhǎng)性企業(yè),上市中小企業(yè)板的一些基本條件如:公司應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立或依法變更為股份有限公司,開(kāi)業(yè)時(shí)間是否在二年以上,是否符合管理層穩(wěn)定的要求,即法定代表人、董事、高級(jí)管理人員,核心技術(shù)人員以及控股股東,在提出發(fā)行申請(qǐng)前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的要求,是否進(jìn)行過(guò)資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)除外),是否以經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件。

  我們公司應(yīng)該說(shuō)符合了大部分的基本條件,但是最重要的是要有一個(gè)有實(shí)力的有話語(yǔ)權(quán)的證券公司能為我們公司作前期輔導(dǎo),在這個(gè)方面,集團(tuán)下面的方正證券也許可以幫的上忙,如果公司能夠在不久的將來(lái)上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問(wèn)題,對(duì)于品牌及整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)都將起到重要的積極的作用,哪個(gè)寬帶企業(yè)能第一個(gè)上市場(chǎng)融資哪個(gè)企業(yè)必將更有希望成為未來(lái)寬帶行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。

公司財(cái)務(wù)制度8

  第一章出納管理制度

  一庫(kù)存現(xiàn)金管理

  1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤(pán)點(diǎn),做到賬實(shí)核對(duì),每月會(huì)計(jì)參與的不定期盤(pán)點(diǎn)及月末盤(pán)點(diǎn)不少于兩次,并且出具《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》;

  2、超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金(20xx元)應(yīng)及時(shí)存入銀行;

  3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車(chē)輛或打車(chē);

  4、出納保險(xiǎn)柜中,禁止存放任何私人財(cái)物,避免公私混淆,不得私設(shè)“小金庫(kù)”,取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)白條抵庫(kù),不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)保存賬外公款,嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門(mén)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金;

  二支票管理

  1、須建立《支票購(gòu)買(mǎi)登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》,新購(gòu)支票由出納分類(lèi)按支票號(hào)碼順序登記,使用完畢后需由會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn);

  2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號(hào)碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息,領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn);

  3、出納負(fù)責(zé)及時(shí)跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單;

  三日記賬管理

  1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后,即時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(手工賬或電子賬);

  2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證,逐日逐筆順序登記;

  3、記賬內(nèi)容必須與會(huì)計(jì)憑證一致,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì)應(yīng)科目等;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度;

  4、應(yīng)逐筆分行記錄,得將收款憑證或付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記;

  5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額,并登記每日收入和支出的合計(jì)數(shù)。

  第二章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

  一取得發(fā)票要求

  1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票,必須字跡清楚,不得涂改,項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤,否則一律退還給開(kāi)票方,不得作為結(jié)算、抵扣憑證;

  2、收取的各類(lèi)發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章,且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見(jiàn),同時(shí)印章的公司名稱及稅號(hào)須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱及稅號(hào)一致;

  3、收取的各類(lèi)發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗(yàn)真;

  4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí),發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致,所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。

  二費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的填列

  1、報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致;

  2、報(bào)銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報(bào)銷(xiāo);

  3、發(fā)票項(xiàng)目為一批的需附發(fā)票清單;

  4、當(dāng)月費(fèi)用需當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),尤其不可出現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)跨年現(xiàn)象(12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi))。

  三費(fèi)用的分類(lèi)

  1、管理費(fèi)用:包括不限于管理人員工資、辦公費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)等;

  2、銷(xiāo)售費(fèi)用:包括不限于銷(xiāo)售(前勤)人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費(fèi)用。

  3、財(cái)務(wù)費(fèi)用:銀行收取的各項(xiàng)費(fèi)用,包括賬戶維護(hù)費(fèi),電匯手續(xù)費(fèi),支票費(fèi)用,利息費(fèi)用等。

  四費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

  1、各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生前需提報(bào)費(fèi)用申請(qǐng)單(OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可,需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項(xiàng)費(fèi)用);

  2、費(fèi)用發(fā)生完成后,需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費(fèi)用申請(qǐng)單(或OA),費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,正規(guī)發(fā)票履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),由會(huì)計(jì)審核,領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn),出納復(fù)合無(wú)誤后報(bào)銷(xiāo)(如網(wǎng)銀支付報(bào)銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單)。

  五差旅費(fèi)審核要點(diǎn)

  1、差旅費(fèi)申請(qǐng)單的出差往返日期與機(jī)票或火車(chē)票往返日期是否一致,機(jī)票或火車(chē)票的出差人與申請(qǐng)是否為同一人。

  2、住宿費(fèi)發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車(chē)票相符,住宿費(fèi)及餐費(fèi)發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。

  3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)需單獨(dú)提報(bào),不可與差旅費(fèi)一起提報(bào)。

  六業(yè)務(wù)招待費(fèi)審核要點(diǎn)

  1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員;

  2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報(bào)銷(xiāo)金額為整數(shù)(如伍佰元整),需提供相應(yīng)水單。

  七借支或備用金的管理

  1、如因業(yè)務(wù)需要需借支,填報(bào)借支單,經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,給予借支。

  2、相應(yīng)費(fèi)用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi),履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),歸還借支。

  3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù),則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額,當(dāng)月工資不足部分,下月繼續(xù)扣減。如該員工離職,則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。

  4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請(qǐng)備用金。備用金申請(qǐng)單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

  5、財(cái)務(wù)部出納需每月對(duì)部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),盤(pán)點(diǎn)表簽字確認(rèn)無(wú)誤后歸檔留存。

  6、每季末需歸還備用金,下季初重新走備用金申請(qǐng)流程。

  第三章稅、票管理制度

  一發(fā)票管理

  1、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管

  a)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

  b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

  c)需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管,未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財(cái)務(wù)人員專用文件柜中。

  d)對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè),并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放,確保完整無(wú)損。

  e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

  f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續(xù)。

  g)發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍,開(kāi)具發(fā)票。公司銷(xiāo)售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開(kāi)具專用發(fā)票。

  3、專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

  a)字跡清楚;

  b)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全;

  c)票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符;

  d)各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤;

  e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章;

  f)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票;

  g)不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

  4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票,不提前或滯后。

  5、銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

  a)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的`情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。

  b)在購(gòu)買(mǎi)方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)買(mǎi)方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

  c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè),并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

  6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

  7、不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷(xiāo)毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

  8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  9、丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

  10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

  二采購(gòu)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票

  1、各公司采購(gòu)各種商品(含庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等),以及報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。

  2、向廣告公司支付的廣告費(fèi)應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

  3、向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》,其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。

  a)采購(gòu)庫(kù)存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

  b)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。

  c)向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥20xx元,購(gòu)買(mǎi)辦公用品金額若≥20xx元,均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。

  d)上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規(guī)定的發(fā)票,應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報(bào)銷(xiāo))依據(jù)。

  e)取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效,不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

  f)取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。

  g)移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》,由交接雙方簽字確認(rèn)。

  h)稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢,不應(yīng)遺漏或丟失。

  i)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),選用的會(huì)計(jì)科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開(kāi)票內(nèi)容保持一致。

  三納稅申報(bào)

  1、每月計(jì)提所有稅款都應(yīng)填寫(xiě)稅金計(jì)算表,該計(jì)算表應(yīng)打印并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計(jì)提憑證的附件。

  2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)申報(bào)所有納稅報(bào)表并及時(shí)繳納稅款。

  四稅務(wù)檔案管理

  1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

  2、將各年度所有法定納稅申報(bào)表及內(nèi)部稅務(wù)管理報(bào)表按月裝訂成冊(cè),并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

  3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報(bào)告、財(cái)產(chǎn)損失審核報(bào)告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報(bào)告規(guī)范裝訂成冊(cè),妥善保管。

  4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊(cè),并規(guī)范制作文件封面,妥善存檔保管。

  5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》,對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲(chǔ)存盤(pán)、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。

  6、若稅務(wù)人員離職,應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù),填寫(xiě)移交清單,移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來(lái)源:企業(yè)上市。

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