下面是范文網(wǎng)小編整理的新所得稅匯算清繳報告3篇(所得稅匯算清繳報表)，以供借鑒。
新所得稅匯算清繳報告1
所得稅匯算清繳試題
一、單項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項關于銷售收入的說法錯誤的是（）A.企業(yè)采取預收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時確認收入
B.企業(yè)采取托收承付方式銷售貨物，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 C.買一贈一方式銷售貨物，屬于視同銷售，要分別確認收入
D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實
A
B
C
D
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。
A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。B.租金收入，按照收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)
C.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn) D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租入固定資產(chǎn)租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除
A
B
C
D
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列不屬于視同銷售收入的是（）。A.自產(chǎn)貨物用于市場推廣或銷 B.自產(chǎn)貨物用于股息分配 C.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營 D.自產(chǎn)貨物用于交際應酬
A
B
C
D
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項屬于不征稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國債收入 B.銷售貨物收入 C.國債利息收入
D.有專項用途的財政性資金
A
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于費用扣除標準錯誤的是（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除
B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除
B
C
D D.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入l5%的部分，準予扣除
A
B
C
D
6.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。% % % %
A
B
C
D
7.新稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
A
B
C
D
10.企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報，應當在終了之日起（）個月內(nèi)，向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報，應當在終了之日起5個月內(nèi)，向主管稅務機關提出延期申報申請。主管稅務機關批準后，可以適當延長申報期限。
A
B
C
D
11.下列各項，關于資產(chǎn)計稅基礎表述錯誤的是（）。
A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎 B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎
C.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎 D.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎 【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎。
A
B
C
D
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關于固定資產(chǎn)的最低折舊年限表述錯誤的是（）。A.房屋、建筑物最低折舊年限10年
B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備最低折舊年限10年 C.飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限4年 D.電子設備最低折舊年限3年
【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：房屋、建筑物最低折舊年限20年。
A
B
C
D
13.債務人的稅務處理：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（）以上的，可以在（）個納稅的期間內(nèi)，均勻計入各的應納稅所得額。%，5 %，5 %，5 %，3 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：債務人的稅務處理：企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅的期間內(nèi)，均勻計入各的應納稅所得額。
A
B
C
D
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。
A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，不可作為財產(chǎn)損失按有關規(guī)定在稅前扣除
B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品（以成本對象為計量單位）整體報廢或毀損，其凈損失按有關規(guī)定審核確認后準予在稅前扣除
C.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用
D.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關規(guī)定在稅前扣除。
A B C D
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入確認的規(guī)定錯誤的是（）A.采取預收款方式銷售貨物，在發(fā)出商品時確認收入
B.商業(yè)折扣應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額 C.采用分期收款方銷售貨物按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) D.產(chǎn)品分成方式取得收入以企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定
【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：商業(yè)折扣應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
A
B
C
D
16.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是（）。
A.企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告
B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具清單報告 C.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除
D.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除
【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。
A
B
C
D
17.根據(jù)稅法的規(guī)定，病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失提供資料證明不包括（）。
A.責任認定及其賠償情況的說明 B.損失情況說明
C.損失金額較大的，應有專業(yè)技術鑒定意見 D.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表
【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：選項D屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失提供的證明資料。
A
18.下列各項，不屬于外部證據(jù)的是（）。A.司法機關的判決或者裁定
B
C
D B.企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件 C.仲裁機構的仲裁文書 D.資產(chǎn)盤點表
【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：資產(chǎn)盤點表屬于內(nèi)部證據(jù)。
A
B
C
D
19.根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時滿足相關條件的，應確認收入的實現(xiàn)，相關條件不包括（）。
A.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方 B.收入的金額能夠可靠地計量 C.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：（1）商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
A
B
C
D
20.企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照（）的日期確認收入的實現(xiàn)。A.被投資方作出利潤分配決定 B.投資方取得股息 C.合同的約定
D.被投資方發(fā)放股利
【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)權益性投資取得股息、紅利等收入，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
A
B
C
D
21.根據(jù)稅法的規(guī)定，通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以（）和支付的相關稅費為基礎。即稅法不考慮商業(yè)實質(zhì)的問題，一律按公允價計算。A.換出資產(chǎn)的賬面價值 B.該資產(chǎn)公允價值 C.該資產(chǎn)的歷史成本 D.該資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值 【隱藏答案】 正確答案：B 答案解析：通過捐贈、投資、非貨幣交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付的相關稅費為基礎。即稅法不考慮商業(yè)實質(zhì)的問題，一律按公允價計算。
A
B
C
D
22.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因《目錄》調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應當自發(fā)生變化（）內(nèi)向主管稅務機關提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。日 日 日 日
【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生變化或因《目錄》調(diào)整，不再符合本辦法規(guī)定減免稅條件的，企業(yè)應當自發(fā)生變化15日內(nèi)向主管稅務機關提交書面報告并停止享受優(yōu)惠，依法繳納企業(yè)所得稅。
A
B
C
D
23.企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關報送相應資料不包括（）。A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算 B.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議
C.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料 D.會計報表
【隱藏答案】 正確答案：D 答案解析：企業(yè)申請研究開發(fā)費加計扣除時，應向主管稅務機關報送如下資料：(1)自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預算。
(2)自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。(3)自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。
(4)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。(5)委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。
(6)研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。
A
B
C
D
24.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工的工資加計（）扣除。% % % % 【隱藏答案】 正確答案：A 答案解析：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
A
B
C
D
25.根據(jù)稅法規(guī)定，由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請,主管稅務機關應當自受理申請之日起（）個工作日內(nèi)直接上報有權審批的上級稅務機關。 【隱藏答案】 正確答案：C 答案解析：由納稅人所在地主管稅務機關受理、應當由上級稅務機關審批的減免稅申請,主管稅務機關應當自受理申請之日起。
A
B
C
D
二、多項選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（）。
A.宣傳媒介的收費在相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入
B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入 C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
D.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或提供其他勞務等，一律按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
A
2.下列收入，屬于稅法中的“其他收入”的有（）。A.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入
B.逾期未退包裝物押金收入 C.接受捐贈取得收入 D.違約金收入
【隱藏答案】 正確答案：ABD 答案解析：其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益。
A
B
C
D
B
C
D 3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）A.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構或性能
B.將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉(zhuǎn)移 C.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈
D.自產(chǎn)的貨物用于職工獎勵或福利
【隱藏答案】 正確答案：CD 答案解析：資產(chǎn)移送他人所有權屬已發(fā)生改變，按視同銷售確定收入。
A
4.下列各項，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入
B.符合條件的非營利組織的收入
C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益 D.金融債券利息收入
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：金融債券利息收入不屬于免稅收入，應該繳納企業(yè)所得稅。
A
5.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除的原則包括（）。A.權責發(fā)生制原則 B.確定性原則 C.合理性原則 D.配比原則
【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前扣除項目的原則包括：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。
A
B
C
D
B
C
D
B
C
D
6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目不得在所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B.稅收滯納金
C.未經(jīng)核定的準備金支出 D.支付的合同違約金
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：計算應納稅所得額時不得扣除的項目
（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（2）企業(yè)所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（5）不符合稅法規(guī)定的捐贈支出；
（6）贊助支出（指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）；
（7）未經(jīng)核定的準備金支出（指企業(yè)未經(jīng)國務院財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產(chǎn)減值準備、風險準備等準備金）；
（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；
（9）與取得收入無關的其他支出。
A
B
C
D
7.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項關于資產(chǎn)損失的規(guī)定正確的有（）。
A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利
B.資產(chǎn)損失只能影響損失的損益
C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的，為開始計算企業(yè)損益的
D.稅務查補的所得可以彌補虧損 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：虧損彌補政策：
（1）企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
（2）企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構的盈利。
（3）資產(chǎn)損失只能影響損失的損益。
（4）企業(yè)籌辦期間不計算為虧損，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的，為開始計算企業(yè)損益的。
（5）稅務查補的所得可以彌補虧損。
A
B
C
D
8.納稅人具有下列（）之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。
A.依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設帳簿的或按照稅收法律法規(guī)定應設置但未設置帳簿的 B.賬簿設置健全，收入和成本能準確計算
C.賬目設置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關帳簿，憑證及有關納稅資料的
D.只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的 【隱藏答案】 正確答案：ACD 答案解析：納稅人具有下列情形之一的，應采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅：
（1）依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設賬簿的或按照稅收法律法規(guī)定應設置但未設置賬簿的；
（2.）只能準確核算收入總額，或收入總額能夠查實，但其成本費用支出不能準確核算的；
（3）只能準確核算成本費用支出，或成本費用支出能夠查實，但其收入總額不能準確核算的；
（4）收入總額及成本費用支出均不能正確核算，不能向主管稅務機關提供真實、準確、完整納稅資料，難以查實的；
（5）賬目設置和核算雖然符合未按規(guī)定保存有關帳簿，憑證及有關納稅資料的；
（6）發(fā)生納稅義務，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
A
B
C
D
9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不需要計提折舊的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；
（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
（五）與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)；
（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。
A
B
C
D
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的有（）。A.自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) B.自創(chuàng)商譽
C.與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn) D.外購的無形資產(chǎn)
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：
（1）自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；
（2）自創(chuàng)商譽；
（3）與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；
（4）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。
A
B
C
D
11.企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B.租入固定資產(chǎn)的改建支出 C.固定資產(chǎn)的大修理支出 D.購入固定資產(chǎn)發(fā)生的支出
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：
（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；
（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；
（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；
（四）其他應當作為長期待攤費用的支出。
A
B
C
D
12.關于房地產(chǎn)企業(yè)，銷售收入的確定規(guī)定正確的有（）。A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)
B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)
C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn) D.支付手續(xù)費方式銷售房產(chǎn)按銷售合同（協(xié)議）中約定的價款確定收入 【隱藏答案】 正確答案：ABCD
A
13.根據(jù)相關規(guī)定，計稅成本支出的內(nèi)容包括（）。A.前期工程費 B.建筑安裝工程費 C.公共配套設施費 D.管理費用
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：管理費用屬于開發(fā)費用，不屬于成本。
A
B
C
D
B
C
D
14.企業(yè)重組同時符合下列（）條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定。
A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合本通知規(guī)定的比例 C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動 D.重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例 【隱藏答案】 正確答案：ABCD 答案解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：
1.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
2.被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權比例符合本通知規(guī)定的比例。
3.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。
4.重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規(guī)定比例。
5.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權。
A
B
C
D
15.下列損失，可以采用清單申報的有（）。A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失
D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失 【隱藏答案】 正確答案：ABCD
A
B
C
D
16.下列各項，屬于外部證據(jù)的有（）。A.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
B.保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù) C.相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同 D.有關會計核算資料和原始憑證 【隱藏答案】 正確答案：AB 答案解析：C、D屬于內(nèi)部證據(jù)。
A
B
C
D
17.下列各項，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（）。A.企業(yè)內(nèi)部技術鑒定部門的鑒定文件或資料 B.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關情況說明
C.對責任人由于經(jīng)營管理責任造成損失的責任認定及賠償情況說明 D.公安機關的立案結(jié)案證明、回復 【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于外部證明。
A
B
C
D
18.根據(jù)稅法的規(guī)定，現(xiàn)金損失的資料證明包括（）。A.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表
B.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明 C.涉及刑事犯罪的，應有司法機關出具的相關材料 D.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件 【隱藏答案】 正確答案：ABCD
A
19.根據(jù)稅法的規(guī)定，存貨損失的資料證明包括（）。A.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)
B.金融機構清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料 C.金融機構破產(chǎn)、清算的法律文件 D.金融機構出具的假幣收繳證明
【隱藏答案】 正確答案：ABC 答案解析：D選項屬于現(xiàn)金損失資料的證明。
A
B
C
D
B
C
D
20.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)存貨盤虧損失需要提供的資料包括（）。A.涉及責任人賠償?shù)模瑧斢匈r償情況說明 B.存貨計稅成本確定依據(jù)
C.企業(yè)內(nèi)部有關責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件 D.存貨盤點表
【隱藏答案】 正確答案：BCD 答案解析：選項A屬于存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失提供的材料。
A
B
C
D
三、判斷題
1.受托加工制造大型機械設備、船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。
對
錯
3.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
4.企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的三年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在三年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。（）【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)從規(guī)劃搬遷次年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按上述規(guī)定處理。
對
錯
5.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷可以在計算應納稅所得額時扣除。（）【隱藏答案】 正確答案：錯
答案解析：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
對
錯
6.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
7.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，可以通過折舊、攤銷等方式分期扣除，也可以在發(fā)生當期直接扣除。（）
【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。
對
錯
8.企業(yè)某一納稅發(fā)生的虧損可以用下一的所得彌補，下一的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對 錯
9.以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得按25%稅率補繳所得稅。（）【隱藏答案】 正確答案：錯
答案解析：以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的研究開發(fā)費用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產(chǎn)品（服務）收入等指標申請并經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，其來源于境外的所得可以享受高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對其來源于境外所得可以按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。
對
錯
10.改建的固定資產(chǎn)，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入的固定資產(chǎn)以外的其他固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
11.企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。（）
【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：企業(yè)計算折舊的起始時間是自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起；停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
對
錯
12.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
13.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
14.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，不得在稅前扣除折舊費用。（）【隱藏答案】
錯
正確答案：錯
答案解析：企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用。
對
錯
15.企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記、取得產(chǎn)權證前，與承租人簽訂租賃預約協(xié)議的，自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起，出租方取得的預租價款按租金確認收入的實現(xiàn)。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
16.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在5個納稅內(nèi)均勻計入各應納稅所得額。（）
【隱藏答案】 正確答案：錯
答案解析：居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權向其100%直接控股的非居民企業(yè)進行投資，其資產(chǎn)或股權轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅內(nèi)均勻計入各應納稅所得額。
對
錯
17.居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益,外國企業(yè)在境外實際繳納的所得稅額中屬于該項所得負擔的部分,可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額,在抵免限額內(nèi)抵免。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
18.以非貨幣資產(chǎn)清償債務，應當分解為轉(zhuǎn)讓相關非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產(chǎn)的所得或損失。（）【隱藏答案】 正確答案：對
對
錯
19.成本分攤協(xié)議是指企業(yè)就其未來關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。（）
【隱藏答案】 正確答案：錯 答案解析：預約定價安排是指企業(yè)就其未來關聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關提出申請，與稅務機關按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。
對
錯
20.企業(yè)境外業(yè)務之間的盈虧可以相互彌補，但企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補。（）【隱藏答案】 正確答案：對
新所得稅匯算清繳報告2
稅務師事務所出具審核報告，提交資料清單：
1、單位設立時的合同、協(xié)議、章程及營業(yè)執(zhí)照副本復印件
2、單位設立時的和以后變更時的批文、驗資報告復印件
3、銀行對帳單及余額調(diào)節(jié)表
4、期末存貨盤點表
5、稅務登記證復印件
6、享受優(yōu)惠政策的批文復印件
7、本財務會計報表原件
8、未經(jīng)審核的納稅申報表及附表復印件
9、納稅申報表
10、已繳納各項稅款的納稅憑證復印件
11、重要經(jīng)營合同、協(xié)議復印件
12、其他應提供的資料
備注：以上資料中的復印件，必須由提供單位加蓋公章予以確認
一、補繳上的所得稅
補繳上的所得稅屬于“稅前不予扣除項目：各種所得稅款以及國家規(guī)定不得在所得稅前列支的稅款”。
按會計制度的規(guī)定，補繳上的所得稅，應調(diào)整上的所得稅費用；可實際工作中，12月份的會計報表可能在1月10日已報給了稅務局，稅法規(guī)定匯算清繳在年終后4個月內(nèi)進行，也未明確重新報送經(jīng)調(diào)整后的會計報表，況且賬務處理已到了本年的3、4月份，企業(yè)不習慣重新編一份上調(diào)表不調(diào)賬的會計報表，而且多數(shù)人還是認同“賬表一致”，除非事務所審計出具審計報告，調(diào)表不調(diào)賬；但所得稅匯算清繳以及稅務審核并不出具經(jīng)審核的上會計報表，因此，補繳及應退所得稅往往是在本年進行賬務處理。
企業(yè)常見的幾種不當處理方法：
1、記入以前損益調(diào)整，年末轉(zhuǎn)入了本年利潤，而在稅前利潤（利潤總額）中也將其做了扣除；
2、記入營業(yè)外支出，同樣的是在稅前扣除；
3.直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本的所得稅費用。
意見：匯算后通過以前損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前損益調(diào)整直接計入未分配利潤科目。
請注意：資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。
二、上多繳的企業(yè)所得稅，審批后可作為下一留抵
上多繳的企業(yè)所得稅，在納稅申報表中可作為上期多繳的所得額，或者作為已預交的所得稅額抵減。
多繳的企業(yè)所得稅，同樣要調(diào)整上的所得稅費用，賬務處理方面與補繳類似；如果上的多繳的所得稅金額，在所得稅科目已進行了處理，僅反映在“應交稅費——應交所得稅”的借方，則不影響到本的所得稅科目，以及利潤分配科目。
如果多繳的所得稅，未申請留抵或退稅，賬務處理則通過以前損益調(diào)整，同樣不得稅前列支。
三、上的納稅調(diào)整事項，是否要進行會計處理
納稅人在計算應納稅所得額時，其會計處理辦法同國家稅收規(guī)定不一致的，應當依照國家有關稅收的規(guī)定計算納稅。依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，予以扣除。
會計制度及相關準則在收益、費用和損失的確認、計量標準與企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定上存在差異。對于因會計制度及相關準則就收益、費用和損失的確認、計量、記錄和報告，按照會計制度及相關準則規(guī)定的確認、計量標準與稅法不一致的，不得調(diào)整會計賬簿記錄和會計報表相關項目的金額。企業(yè)在計算當期應交所得稅時，應在按照會計制度及相關準則計算的利潤總額（即利潤表中的利潤總額）的基礎上，加上（或減去）會計制度及相關準則與稅法規(guī)定就某項收益、費用或損失確認和計量等的差異后，調(diào)整為應納稅所得額，并據(jù)以計算當期應交所得稅。
因此，所得稅匯算清繳的調(diào)整事項，一般是不需要進行賬務處理的，但也發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)進行了所得稅審核后，對于納稅調(diào)整事項在下作了賬務處理，下做匯算清繳時又要做納稅調(diào)整。
四、是否調(diào)整下報表的期初數(shù)
由于會計制度對資產(chǎn)負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下報表的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期相關項目。
對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進行調(diào)整，因此下一也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應交所得稅科目，在下進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。
五、有扣除限額的費用扣除
由于稅法規(guī)定的稅前扣除是一種標準，依據(jù)標準計算出來的金額是準予扣除限額的概念，不是必須扣除的金額。如果納稅人實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失高于準予扣除限額，按限額扣除；低于準予扣除限額，按實際核算金額扣除。
固定資產(chǎn)折舊、職工福利費、壞賬準備等有一定的扣除比例，企業(yè)會計處理中的主要錯誤是，賬務上未進行處理，而在納稅申報中作了納稅調(diào)減；按稅法規(guī)定，一些廣告費超過扣除限額的部分是可以在以后進行扣除的，這部分則可作為以后的納稅調(diào)減。
六、有關開辦費的問題
新會計制度、新會計準則，以及稅法對開辦費的規(guī)定不同，實際中帶來了混亂。的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期相關項目。
對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進行調(diào)整，因此下一也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應交所得稅科目，在下進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。
五、有扣除限額的費用扣除
由于稅法規(guī)定的稅前扣除是一種標準，依據(jù)標準計算出來的金額是準予扣除限額的概念，不是必須扣除的金額。如果納稅人實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失高于準予扣除限額，按限額扣除；低于準予扣除限額，按實際核算金額扣除。
固定資產(chǎn)折舊、職工福利費、壞賬準備等有一定的扣除比例，企業(yè)會計處理中的主要錯誤是，賬務上未進行處理，而在納稅申報中作了納稅調(diào)減；按稅法規(guī)定，一些廣告費超過扣除限額的部分是可以在以后進行扣除的，這部分則可作為以后的納稅調(diào)減。
六、有關開辦費的問題
新會計制度、新會計準則，以及稅法對開辦費的規(guī)定不同，實際中帶來了混亂。
稅法規(guī)定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費，應當從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。籌建期，是指從企業(yè)籌建之日至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息。
會計規(guī)定：《企業(yè)會計制度》規(guī)定，“除購建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營當月起一次計入開始生產(chǎn)經(jīng)營當月的損益?！?/p>
實務中可以這樣理解：對于小型商貿(mào)企業(yè)，一般認為不存在開辦期的問題，從取得營業(yè)執(zhí)照起開始建賬，相關的房租，辦證費等，都作為當期的費用進行會計處理。
如果是對開辦費在開業(yè)一次進入費用，則當年要按稅法的規(guī)定進行納稅調(diào)增，在以后作為納稅調(diào)減。但是以后可能會出現(xiàn)會計崗位更換或其他原因，不一定能做到納稅調(diào)減，而且每年都必須提供納稅調(diào)減的依據(jù)。
所以，對于眾多的私營企業(yè)，仍按稅法的規(guī)定進行會計處理更方便些。
七、財產(chǎn)損失稅前扣除事項
依據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》主要的內(nèi)容：正常的管理損失，不需報批，如固定資產(chǎn)變賣損失，不需報批，但提前報廢需要報批。人為損失，財產(chǎn)永久性實質(zhì)損害，政府搬遷損失，經(jīng)報稅務局批準后可稅前扣除。
債權重組形成的壞賬，單筆金額不大，收款的費用可能大于應收款本身的，由中介出具報告，稅務局可以批準（操作時可和其他財產(chǎn)損失中介審核報告一起申報）。財產(chǎn)損失的申報期限為終了后的15天內(nèi)，一年只能申報一次，所以應及時申報，當年的損失只能在當年申報。
八、預提費用的期末余額
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定：企業(yè)所得稅稅前扣除，除國家另有規(guī)定外，提取準備金或其他預提方式發(fā)生的費用余額均不得在稅前扣除。因此，企業(yè)按照會計制度的規(guī)定計提準備金（除壞賬準備金外）及預提的其他費用的余額不得在稅前列支，企業(yè)應在納稅申報時作納稅調(diào)整，依法繳納企業(yè)所得稅。
一般來說，福利費、工會經(jīng)費、壞賬準備、銀行貸款利息等可按權責發(fā)生制的原則計提，并按規(guī)定可在稅前扣除（要符合相關的比例及條件）。其他的如應付工資，嚴格來說，應是按借方發(fā)生額（即實發(fā)數(shù)）來進行扣除，但實務中如果企業(yè)是實行下發(fā)工資制度，本年同樣有貸方余額，同樣可不做納稅調(diào)整，其他的如水電費，房租等一般也可按同樣的原則進行處理。
新所得稅匯算清繳報告3
企業(yè)所得稅匯算清繳報告
xx國家稅務局：
分局2006企業(yè)所得稅匯算清繳工作，在縣局征管科的指導和分局領導的高度重視下，堅持以三個代表重要思想為指導，堅持科學發(fā)展觀，充分發(fā)揮所得稅在組織收入、調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)分配方面作用，按照“明確主體、規(guī)范程序、優(yōu)化服務、提高質(zhì)量”的總體要求，克服了人員少、業(yè)務多、任務重、匯算面寬等具體困難，堅持早動手、早安排、早落實，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將匯算工作匯報如下：
一、基本情況
2006匯算企業(yè)15戶（其中空殼企業(yè)8戶，已取消稅種），查帳征收7戶，核定應稅所得率征收0戶。（工業(yè)企業(yè)1戶，商品流通企業(yè)2戶，金融保險企業(yè)4戶）在實行查帳征收的7戶企業(yè)中，盈利企業(yè)6戶，虧損企業(yè)1戶，虧損額總計萬元。匯算清繳期間，調(diào)增應稅所得額萬元，盈利企業(yè)調(diào)增萬元，全部享受稅收優(yōu)惠政策，全年累計減免企業(yè)所得稅萬元。在匯算期限內(nèi)我局及時受理并調(diào)查核實上報了金融企業(yè)優(yōu)惠政策的申請。（詳見附表）
二、匯算工作開展情況
1、加強領導，狠抓落實，扎實安排匯算清繳工作為充分適應匯繳改革的需要，認真貫徹落實國家法律、法規(guī)和上級會議精神，扎實搞好所得稅匯算清繳，我分局對2006企業(yè)所得稅匯算清繳工作進行了周密安排，成立了以任紅分局長為組長，各片區(qū)責任人為成員的“企業(yè)所得稅管理及征收方式鑒定工作領導小組”，召開了專題部署會議，下發(fā)了安排通知，明確了匯算的范圍、目標、方法、步驟和要求，重申了征收方式認定、報批事項、重點檢查、檔案歸集、資料報送等工作。分局領導對匯算工作高度重視，多次在會議上強調(diào)，日常中過問、督查、指導。各基層單位領導掛帥，成立了匯算工作組，落實了目標、任務、措施。
2、加強業(yè)務培訓，搞好宣傳輔導
匯算之前，分局以市局所得稅科上掛的業(yè)務為基礎，組織業(yè)務骨干進行了匯算業(yè)務培訓。重點培訓了企業(yè)所得稅政策、匯算申報表填報要求、取消審批事項后續(xù)管理、報批事項管理、納稅評估等內(nèi)容。強調(diào)了所得稅匯繳改革的變化，要求匯算人員要正確把握企業(yè)所得稅匯算清繳改革的方向，認識匯算清繳是納稅人依法計算調(diào)整、自核自繳的過程，納稅申報是納稅人匯算結(jié)果的最終體現(xiàn)；要明確納稅人是企業(yè)所得
稅匯算清繳的主體；納稅申報的完成，標志著納稅人自行計算、自行調(diào)整后進行申報的法律責任正式確立；清算稅款，則標志匯算清繳工作的結(jié)束。通過內(nèi)部培訓，統(tǒng)一大家的思想，提高對匯算清繳改革必要性的認識。會后各清算小組根據(jù)縣局統(tǒng)一要求開展工作，各片區(qū)管理員分別采取集中培訓、上門輔導、網(wǎng)上辦公、現(xiàn)場指導、解答詢問等多種形式深入宣傳所得稅政策和匯算規(guī)定，為有效搞好匯算奠定了基礎。
3、認真做好稅前扣除的審核把關工作
我們對納稅申報和稅前扣除的審核把關分二個層次展開。一是各片區(qū)工作人員與納稅人面對面地逐項、逐表、逐戶審核把關。如分局的工作人員為做好匯算把關，他們對照匯算相關政策邊干邊學、邊學邊干，深研政策，細審數(shù)據(jù)、表格，全身心地投入。二是分局領導和管理所得稅工作人員對一些重點企業(yè)、重要事項親自過問、重點審核把關。如對4戶金融保險（信用社）等重點企業(yè)進行了把關。在報批事項上，嚴格執(zhí)行政策，認真履行職責，按要求完成了優(yōu)惠政策的審核上報工作。通過細致的審核把關和耐心宣傳，各企業(yè)對匯繳方式的改變有了很強的認識，匯繳的責任心明顯增強，改變了以前等、靠思想，主動的進行納稅調(diào)整，稅收管理員的電話不斷響起，接受企業(yè)咨詢
次數(shù)大大增多。06在沒有進行匯算檢查的情況下，企業(yè)自行調(diào)整增加應納稅所得額110萬元.4、堅持依法治稅，采用不同的分類管理方法，強化所得稅管理。
加大對重點稅源企業(yè)的管理力度，因我分局企業(yè)所得稅稅源單一，金融保險企業(yè)骨干稅源且處于減免稅優(yōu)惠期間，因此我分局加強了對其日常監(jiān)管，結(jié)合納稅評估將他們納入每月的評估范圍。
三、存在的主要問題
1、企業(yè)所得稅稅源依然很薄弱，稅源單一的問題非常突出。企業(yè)基本享受優(yōu)惠政策，對分局所得稅收入產(chǎn)生決定性影響。
2、企業(yè)所得稅的日常申報工作還需再規(guī)范。
四、下一步打算
1、進一步加強對管理員落實各項稅收政策和管理制度的督查指導，確保稅收政策執(zhí)行到位，管理措施落實到位。
2、注重培養(yǎng)分管所得稅企業(yè)的業(yè)務骨干，確保分管所得稅企業(yè)的稅干相應穩(wěn)定，減少頻繁更換，以促使其業(yè)務素質(zhì)在工作中得到總結(jié)、鞏固、提高。
3、按照精細化、規(guī)范化的管理要求，進一步強化企業(yè)所得稅管理。
2006年經(jīng)過全體工作人員的辛勤努力，企業(yè)所得稅匯算清繳工作取得了不錯的成績。但我們知道離上級的要求水平還相差很遠。今后，我們將不斷學習、總結(jié)、改進和提高，努力使分局所得稅管理水平更上一層樓。
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