下面是范文網(wǎng)小編收集的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)稽核制度3篇(財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度)，供大家參考。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)稽核制度1
財(cái)務(wù)稽核制度
第一條
為規(guī)范會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。
第二條
財(cái)務(wù)科設(shè)置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
第三條
稽核工作職責(zé)。
（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映, 督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。
（二）負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。
（三）負(fù)責(zé)對(duì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。
（四）負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條
稽核工作形式。
（一）專項(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時(shí)間內(nèi), 針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。
（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對(duì)某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。
（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。
第五條
稽核主要內(nèi)容。
（一）會(huì)計(jì)憑證；
（二）會(huì)計(jì)賬?。?/p>
（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；
（四）預(yù)決算報(bào)表；
（五）其他會(huì)計(jì)資料。第六條
稽核主要方法。
（一）記賬憑證。
1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。
2、記賬憑證確定的會(huì)計(jì)分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，金額是否正確。
3、記賬憑證要求填寫的項(xiàng)目是否填寫齊全，摘要是否簡(jiǎn)明扼要、文理通順。
4、制單人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員是否都已簽名或蓋章。
5、錯(cuò)賬調(diào)整有無根據(jù)，調(diào)賬金額較大時(shí)應(yīng)附有錯(cuò)賬調(diào)整說明。
（二）會(huì)計(jì)賬簿。
1、各明細(xì)賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。
2、各賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無差錯(cuò)。
3、各往來賬戶是否定期催報(bào)、核對(duì)，有無長(zhǎng)期掛賬且未查明原因的錯(cuò)賬、呆賬。
4、現(xiàn)金是否存在長(zhǎng)期白條抵庫，突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對(duì)，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。
（三）會(huì)計(jì)報(bào)表。
1、按統(tǒng)一格式填制的報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度的要求。
2、按各種報(bào)表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對(duì)一致。
3、抽查部分報(bào)表中數(shù)據(jù)與明細(xì)賬核對(duì)是否相符。
4、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字是否真實(shí)正確。
5、報(bào)表說明是否簡(jiǎn)明扼要、敘述準(zhǔn)確。
（四）固定資產(chǎn)。
1、與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
2、參與財(cái)產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。
3、參與年末會(huì)計(jì)決算期進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查質(zhì)量，核對(duì)清查盤點(diǎn)表。
4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)不符要檢查不符原因。
5、對(duì)于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第七條
稽核時(shí)間安排。
1、復(fù)核記賬憑證的時(shí)間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進(jìn)行。
2、核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的時(shí)間一般應(yīng)安排在每月初上一個(gè)月會(huì)計(jì)賬簿打印完畢后進(jìn)行。
3、核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間一般應(yīng)安排在會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢后進(jìn)行。預(yù)決算稽核可以安排在報(bào)表編制過程中進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正編報(bào)過程中的錯(cuò)誤。
4、在出現(xiàn)特殊情況時(shí)可以有針對(duì)性地對(duì)某些專項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)稽查工作。
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公司財(cái)務(wù)稽核制度
總則
1、目的：為保證我公司財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。
2、財(cái)務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價(jià)證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。
3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作。
財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容
1、記賬憑證稽核內(nèi)容
每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。
會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。
應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。
記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計(jì)是否與記賬憑證所填金額一致。
記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。
記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
2、賬簿稽核內(nèi)容
各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。
現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當(dāng)日收、付、余金額相符。
各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。
活頁賬頁的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號(hào)。
各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依
照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
3、庫存稽核內(nèi)容
檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。
現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。
檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確。
托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。
檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
保險(xiǎn)柜鑰匙及密碼是否保管嚴(yán)密。
有無匯出多日尚未解訖的匯款。
檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請(qǐng)購案件。
4、報(bào)表稽核內(nèi)容
各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。
各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。
報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
財(cái)務(wù)稽核工作的管理
1、稽核人員的職責(zé)
對(duì)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。
寫出檢查報(bào)告，對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議。
對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。
財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)定期和不定期對(duì)稽核情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。
財(cái)務(wù)審計(jì)部設(shè)稽核崗位，稽核人員不能編制會(huì)計(jì)憑證，達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
稽核人員保守職務(wù)上所稽得秘密。
稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，會(huì)同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)報(bào)告。
稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時(shí)并請(qǐng)其出具書面說明。
第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報(bào)告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)處理，以保證公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全。
第四章附則
第十六條本辦法由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)稽核制度3
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（試行）
前 言
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高我公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)的安全完整，參照財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求，特制定本制度。
I
目 錄 適用范圍..............................................................................................................................................1 2 引用標(biāo)準(zhǔn)..............................................................................................................................................1 3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則...............................................................................................................1 4不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制...........................................................................................................2 5貨幣資金的內(nèi)部控制...........................................................................................................................3 6銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制...........................................................................................................................5 7采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制...................................................................................................................6 8預(yù)算、成本費(fèi)用的內(nèi)部控制...............................................................................................................6 9實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制...........................................................................................................................7 10風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制.....................................................................................................................................8 11內(nèi)部報(bào)告控制.....................................................................................................................................8 12監(jiān)督檢查.............................................................................................................................................8
II 1 適用范圍
本制度適用于集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司總部”）本部、各分、子公司財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員。2 引用標(biāo)準(zhǔn)
中華人民共和國《會(huì)計(jì)法》 財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》
財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《財(cái)政部?jī)?nèi)部控制具體規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 3 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)和原則
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)： 規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)我公司資產(chǎn)的安全、完整。
確保國家有關(guān)法律法規(guī)、上級(jí)單位及公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司的實(shí)際情況。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的權(quán)力。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。會(huì)計(jì)內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括：貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、項(xiàng)目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費(fèi)用、擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制。
對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。4 不相容職務(wù)相分離的內(nèi)部控制
不相容職務(wù)相互分離控制要求按照不相容職務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。5 貨幣資金的內(nèi)部控制 崗位責(zé)任制
按照不相容職務(wù)分離的原則，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制必須實(shí)行錢賬分管： 貨幣資金實(shí)物收付及保管只能由出納負(fù)責(zé)處理；
出納不得兼任財(cái)務(wù)稽核、出納不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管、出納不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；
銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的出納以外的人編制。
內(nèi)部控制環(huán)節(jié) 授權(quán)審批
公司各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。
堅(jiān)持月度資金平衡會(huì)制度，每月末向總會(huì)計(jì)師匯報(bào)本月資金流向。
賬戶管理
加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)賬戶的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立登記簿進(jìn)行記錄，防止空白支票的遺失與盜用。
銀行賬戶的開立和注銷必須取得公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部的書面授權(quán)，嚴(yán)禁各單位私立賬戶，禁止各種形式的賬外資金，禁止私設(shè)“小金庫”。印鑒管理
財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或由其授權(quán)的人員保管。
嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
對(duì)每一次使用印章都作記錄，印章必須與支票簽發(fā)設(shè)備分開存放。
庫存現(xiàn)金管理
庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，現(xiàn)金余額超過2-3天正常使用量的應(yīng)及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收入不得坐支。
出納應(yīng)做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。出納每天對(duì)現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際相符，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人報(bào)告，做出處理。
建立月末現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，并與賬上現(xiàn)金核對(duì)一致。銀行存款管理
負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)和銀行存款賬面余額的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)。
負(fù)責(zé)銀行往來賬調(diào)節(jié)的人員應(yīng)在月初3天內(nèi)直接從銀行取得上月對(duì)賬單，并就銀行存款賬同銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)調(diào)節(jié)。
對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)逐筆查明原因。連續(xù)兩個(gè)月未達(dá)款項(xiàng)以及金額超過5萬元的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人。6 主營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
各種營(yíng)業(yè)收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得設(shè)置賬外賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)建立賬齡分析制度及逾期催收制度，清理未果的應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)單位。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部督促業(yè)務(wù)部門加緊應(yīng)收賬款的催收。對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款需及時(shí)報(bào)告決策機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行審查，確定是否為壞賬。對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后做出處理。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，防止形成賬外賬。
業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與往來客戶通過函證等方式核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。7 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： 請(qǐng)購與審批； 詢價(jià)與確定供應(yīng)商； 采購合同的訂立與審計(jì)； 采購與驗(yàn)收；
采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄； 付款審批與付款執(zhí)行。
物資及固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照請(qǐng)購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務(wù)，并在采購與付款等各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證；保證手續(xù)齊全，依據(jù)充分；
物資和固定資產(chǎn)的采購應(yīng)盡可能取得合法的增值稅專用發(fā)票。因特殊原因不能取得增值稅專用發(fā)票的，必須經(jīng)過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的許可。在辦理報(bào)銷和結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的事項(xiàng)，相關(guān)管理專責(zé)應(yīng)對(duì)增值稅專用發(fā)票的合規(guī)性進(jìn)行審核，凡不符合認(rèn)證要求的發(fā)票必須退回原單位重新開具。審核通過的專用發(fā)票應(yīng)在次日內(nèi)傳遞給稅務(wù)專責(zé)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證。無法通過網(wǎng)上認(rèn)證的發(fā)票，應(yīng)在確認(rèn)無法認(rèn)證的當(dāng)日及時(shí)通知對(duì)方單位重新開具，同時(shí)通知相關(guān)管理專責(zé)和出納暫停付款。預(yù)算、成本費(fèi)用的內(nèi)部控制
加強(qiáng)資金的預(yù)算控制。規(guī)范預(yù)算的審核與執(zhí)行，預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人審批。嚴(yán)格控制預(yù)算外資金的使用，所有預(yù)算外資金的支付必須辦理預(yù)算追加手續(xù)。
加強(qiáng)成本的預(yù)算控制。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，成本管理專責(zé)應(yīng)對(duì)所報(bào)銷項(xiàng)目進(jìn)行初審，審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，對(duì)于特殊付款項(xiàng)目或超預(yù)算指標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)說明原因并做好備查記錄，以便向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并說明情況，保證成本指標(biāo)有計(jì)劃、分步驟、按進(jìn)度完成。9實(shí)物資產(chǎn)的內(nèi)部控制
實(shí)物資產(chǎn)的購置必須按照預(yù)算，經(jīng)過請(qǐng)購、批準(zhǔn)、訂購、驗(yàn)收、貨款結(jié)算等環(huán)節(jié)。 實(shí)物資產(chǎn)購置的各個(gè)環(huán)節(jié)依據(jù)公司《預(yù)算管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《資金管理制度》等的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
實(shí)物資產(chǎn)至少每年盤點(diǎn)一次，計(jì)劃財(cái)務(wù)部會(huì)同資產(chǎn)管理部門進(jìn)行。10 風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制
要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。11內(nèi)部報(bào)告控制
建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性。具體按照《重大事項(xiàng)報(bào)告制度》執(zhí)行。12 監(jiān)督檢查
公司總部對(duì)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施，實(shí)行定期或不定期檢查制度。
檢查的內(nèi)容包括：是否按要求設(shè)置崗位、不相容職務(wù)是否分別設(shè)置；是否按照權(quán)限進(jìn)行審批，是否存在越權(quán)審批、無審批掛賬和付款現(xiàn)象；內(nèi)部稽核制度是否嚴(yán)格按要求執(zhí)行；其它不符合內(nèi)控制度的行為。
監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，必須要求其限期整改，采取有效措施，及時(shí)加以糾正和完善。檢查中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤及舞弊現(xiàn)象，按要求進(jìn)行通報(bào)或按組織紀(jì)律進(jìn)行處理。13附則 本制度由公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定、解釋和修改。
本制度自頒布之日起施行。
本辦法解釋權(quán)歸屬公司總部計(jì)劃財(cái)務(wù)部。
本辦法與本公司在此之前下發(fā)的其他財(cái)務(wù)管理制度有不符之處，按照本辦法執(zhí)行。
本辦法未盡事宜，可按國家相關(guān)法律、法規(guī)及各級(jí)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本辦法自公司董事會(huì)審議通過之日起執(zhí)行。
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