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業(yè)務(wù)管理制度7篇(業(yè)務(wù)管理制度范文)

時間:2022-10-04 00:00:00 綜合范文

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業(yè)務(wù)管理制度7篇(業(yè)務(wù)管理制度范文)

業(yè)務(wù)管理制度1

  為了加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理,加強(qiáng)民主理財,使有限的資金發(fā)揮更大的效益,特制定本制度。

  第一條 預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅持依法理財,嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理,堅持民主理財,做到校內(nèi)財務(wù)公開。

  第二條 預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排,量力而行,保證重點(diǎn),略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要,注意重點(diǎn)項目經(jīng)費(fèi)的安排,嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。

  第三條 經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算,對下年度收支情況認(rèn)真匡算,制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案,提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見,提交主管財務(wù)校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務(wù)校長匯報。

  第四條 經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出,指標(biāo)分解,分片使用,統(tǒng)一管理。

  1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)),由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定,通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。

  2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi),根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理,并加強(qiáng)督促,嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。

  3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人,要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口,力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實事,產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

  第五條 經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

  1、在縣教育局下達(dá)會計年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前,學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。

  2、每年11月底,由財會室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》,經(jīng)校務(wù)會議討論,校長批準(zhǔn)。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。

  3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達(dá)的專項經(jīng)費(fèi),必須專款專用。

  4、各項費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度,在規(guī)定的范圍內(nèi),本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違反制度者,財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。

  5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計劃安排內(nèi)的開支,由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項報告,報校長特批。

  6、基建費(fèi)支出的審批程序:

  (1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時,必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見,報校長審簽后,由財會室執(zhí)行支付。

  (2)基建決算款須經(jīng)審計后,由校長簽字認(rèn)定才能支付,并將決算情況報校長及校務(wù)會。

  7、大小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審),然后由分管校長審核,最后報校長審簽。

  8、學(xué)校食堂、小賣部實行承包,獨(dú)立核算,學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]

  附:關(guān)于公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)的說明

  根據(jù)中華人民共和國財政部教育部制定的《中小學(xué)校會計制度》規(guī)定:

  一、公務(wù)費(fèi):

  1、辦公費(fèi):因辦理公務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用,包括筆、墨、紙和現(xiàn)代化的辦公用品,報刊雜志費(fèi),印刷費(fèi),宣傳費(fèi)。

  2、差旅費(fèi):機(jī)關(guān)行政人員因公差旅費(fèi)。臨時出國(境)人員費(fèi)用。

  3、會議費(fèi);機(jī)關(guān)行政人員參加各項會議支付的費(fèi)用

  4、郵資費(fèi):教學(xué)辦公發(fā)生的郵資費(fèi)。

  5、行政設(shè)備維修費(fèi):行政辦公設(shè)備發(fā)生的維修費(fèi)用。

  6、學(xué)校組織的黨支部活動費(fèi),教工團(tuán)員活動費(fèi),老年人活動費(fèi),關(guān)工委活動費(fèi)等。

  7、支教費(fèi):由學(xué)校指派,支持邊遠(yuǎn)地區(qū)和貧困地區(qū)教學(xué)而發(fā)生的經(jīng)費(fèi)。

  8、教職工培訓(xùn)費(fèi):為提高教學(xué)和業(yè)務(wù)水平而組織培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用。

  9、其他。

  二、業(yè)務(wù)費(fèi):

  是指為開展教學(xué)活動所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)費(fèi)用。

  1、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi);教師用教材、講義、教學(xué)用文具、紙張、印刷費(fèi)、墨水、粉筆等消耗用品。活動課、興趣課、研究性課補(bǔ)助費(fèi)、教師早晚值班費(fèi)。

  2、實驗實習(xí)費(fèi):實驗藥品、試劑等消耗材料及校外實習(xí)費(fèi)用。

  3、文體維持費(fèi):音美體育器材,訓(xùn)練比賽補(bǔ)貼。

  4、理科實驗班費(fèi):奧賽培訓(xùn)、集訓(xùn)和參賽費(fèi)用,聘請教練勞務(wù)費(fèi)等。

  5、學(xué)??萍脊?jié)、體育節(jié)、藝術(shù)節(jié)費(fèi)用。

  6、社會實踐活動費(fèi):寒暑假學(xué)工、學(xué)農(nóng)、走進(jìn)社區(qū)、高中新生軍訓(xùn)費(fèi)用。

  7、教研組活動費(fèi)。

  8、教學(xué)設(shè)備維修費(fèi)。

  9、教學(xué)業(yè)務(wù)會議費(fèi)。

  10、教學(xué)差旅費(fèi)。

  11、課題課改費(fèi)。

  12、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

  13、其他。

  三、設(shè)備購置費(fèi):

  l、儀器設(shè)備:教學(xué)儀器、儀表、電器設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、電教設(shè)備。多媒體設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、標(biāo)本、模型等。

  2、音美體衛(wèi)設(shè)備:音美體育衛(wèi)生器材。

  3、圖書設(shè)備:由學(xué)校購置的各類教育教學(xué)圖書。

  4、一般設(shè)備。學(xué)生課桌椅、辦公用桌椅、電訊設(shè)備、醫(yī)療器械、辦公設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等。

業(yè)務(wù)管理制度2

  第一章總 則

  第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)部門財務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和省、市有關(guān)財務(wù)管理制度,結(jié)合我局實際,特修訂本制度。本制度適用于局機(jī)關(guān)、各直屬單位,以下統(tǒng)稱為各預(yù)算單位。

  第二章組織機(jī)構(gòu)

  第二條局長對局本級財務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任,對各直屬單位財務(wù)工作負(fù)監(jiān)管責(zé)任。分管財務(wù)副局長對局本級財務(wù)工作負(fù)直接責(zé)任,對各直屬單位財務(wù)工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各線分管領(lǐng)導(dǎo)對分管業(yè)務(wù)單位財務(wù)工作負(fù)監(jiān)督責(zé)任。各直屬單位法人對本單位財務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任。

  第三條辦公室承擔(dān)局財務(wù)歸口管理職能,負(fù)責(zé)制度修訂,預(yù)算編制,財務(wù)管理與核算,監(jiān)督預(yù)算計劃的實施,定期進(jìn)行財務(wù)分析,檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況。組織財務(wù)人員開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)水平。

  第四條各業(yè)務(wù)單位按照規(guī)定履行經(jīng)費(fèi)預(yù)算、開支、結(jié)算、報銷、績效等相關(guān)手續(xù)。

  第五條財務(wù)人員對各預(yù)算單位法人負(fù)責(zé)。記賬會計實行集中記賬,結(jié)報會計由各預(yù)算單位確定1人。記賬會計應(yīng)做好各預(yù)算單位憑證審核、資金結(jié)算、登記會計賬簿,編制單位預(yù)算、會計報表等工作,做好財務(wù)檔案資料收集、保管工作。結(jié)報會計應(yīng)做好票據(jù)、現(xiàn)金管理等工作,規(guī)范國庫支付。結(jié)報會計原則上兼任各預(yù)算單位資產(chǎn)管理員。財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與財政部門、各業(yè)務(wù)單位的溝通聯(lián)系,及時提供財務(wù)信息,保障工作開展。

  第三章預(yù)算管理

  第六條各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財政要求編制預(yù)算,各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排、合理使用。

  第七條各業(yè)務(wù)單位應(yīng)在財政規(guī)定時間內(nèi),提出下年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算,填報項目績效預(yù)算表報辦公室,由辦公室匯總初審,編制預(yù)算方案,經(jīng)局黨政聯(lián)席會議研究審定后,報市財政部門核定。

  各直屬單位預(yù)算方案報市財政部門前須經(jīng)局黨政聯(lián)席會議審核。

  第八條預(yù)算經(jīng)批復(fù)后,各預(yù)算單位須認(rèn)真執(zhí)行。各線分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對分管業(yè)務(wù)單位的預(yù)算編制和經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況的監(jiān)管。

  第四章資金管理

  第九條各預(yù)算單位統(tǒng)一在指定銀行及分支機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本賬戶,賬戶日常管理工作由結(jié)報會計負(fù)責(zé)。

  第十條公款競爭性存放工作嚴(yán)格按照《紹興市林業(yè)局公款競爭性存放管理操作細(xì)則》(紹市林〔20xx〕4號)執(zhí)行。

  第五章收入管理

  第十一條財政預(yù)算撥款,根據(jù)市財政部門下達(dá)的用款計劃,按要求分項目進(jìn)行收入核算。

  第十二條專項經(jīng)費(fèi),由各業(yè)務(wù)單位會同財務(wù)人員根據(jù)項目下達(dá)文件到財政或相關(guān)部門辦理撥款手續(xù)。

  第十三條其他經(jīng)費(fèi),如有其他收入,各業(yè)務(wù)單位憑收款通知或收款憑證入賬。

  第六章支出管理

  第十四條各類公務(wù)支出的定義及標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照省、市財政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第十五條公務(wù)接待。局本級公務(wù)接待統(tǒng)一由辦公室安排,各直屬單位根據(jù)情況按規(guī)定安排。各業(yè)務(wù)單位接待來賓,須提前1天填寫《公務(wù)接待單》(見附件1),辦公室根據(jù)來賓的級別、實際來訪人數(shù),按規(guī)定接待標(biāo)準(zhǔn)核定用餐額度。接待廳局級及以上來賓,各業(yè)務(wù)單位事先制定接待計劃(方案),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審定后,由辦公室按規(guī)定程序向市政府報告。

  第十六條物資采購。辦公用品,局本級由辦公室統(tǒng)一采購、登記及分配,其他處室一般不自行采購。各直屬單位自行采購。

  固定資產(chǎn)類物資,按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行。固定資產(chǎn)類指除土地以外,一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上,或者使用年限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。購置金額2萬元及以上的,須提交局黨政聯(lián)席會議討論同意后實施。

  第十七條職工福利。統(tǒng)一由辦公室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排,各直屬單位不得自行安排。

  第十八條會議(培訓(xùn))。各業(yè)務(wù)單位應(yīng)于每年編制預(yù)算時,根據(jù)工作需要擬訂下年《會議(培訓(xùn))計劃表》(見附件2),統(tǒng)一報辦公室。

  主辦業(yè)務(wù)單位應(yīng)在舉行會議(培訓(xùn))前一周填寫《會議(培訓(xùn))經(jīng)費(fèi)預(yù)算單》(見附件3)。原則上不組織安排未列入預(yù)算的會議(培訓(xùn))。如確需舉辦未列入預(yù)算的會議(培訓(xùn)),經(jīng)局長審批同意后,協(xié)調(diào)確定。

  各類會議(培訓(xùn))應(yīng)在財政定點(diǎn)飯店進(jìn)行集中采購。

  會議(培訓(xùn))費(fèi)用報銷時,應(yīng)提供合法票據(jù)、會議(培訓(xùn))經(jīng)費(fèi)預(yù)算單、政府采購合同、會議(培訓(xùn))通知、實際參會人員簽到單、費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

  各直屬單位參照執(zhí)行。

  第十九條 公務(wù)用車。實行定點(diǎn)加油、定點(diǎn)保險、定點(diǎn)維修和集中統(tǒng)一支付的“三定點(diǎn)一集中”制度。公務(wù)用車報銷加油費(fèi)時需提供車輛號碼加油清單,報銷維修費(fèi)時需提供維修清單等詳細(xì)內(nèi)容。

  各直屬單位參照執(zhí)行。

  根據(jù)工作需要,出市需租車時,應(yīng)提前1天填寫《公務(wù)用車聯(lián)系單》(見附件4),由辦公室統(tǒng)一安排。因特殊情況不能提前填報的,于公務(wù)活動結(jié)束后2日內(nèi)(遇節(jié)假日可順延)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

  第二十條差旅報銷。工作人員至少于出差前提前1天填寫《出差預(yù)算單》(見附件5),辦理報銷手續(xù)時作原始憑證隨附。局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作安排報銷,處室主要負(fù)責(zé)人由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批,處室其他工作人員由處室主要負(fù)責(zé)人審批。

  遵照一事一單、統(tǒng)一報銷的原則,即一項出差任務(wù)填寫一張報銷單,同一事項共同出差的,由一人統(tǒng)一報銷相關(guān)費(fèi)用。出差結(jié)束后,應(yīng)在7日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)。報銷時應(yīng)提供出差預(yù)算單、合法原始發(fā)票、有關(guān)文件通知等憑證。對未經(jīng)批準(zhǔn),以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報銷,由個人自理。住宿、交通等支出按公務(wù)卡使用規(guī)定結(jié)算。

  各直屬單位參照執(zhí)行。

  第二十一條其他經(jīng)費(fèi)支出。除以上事項及人員、水電、通訊等經(jīng)費(fèi)之外,其他經(jīng)費(fèi)支出實行先預(yù)算后辦理制度。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算單》(見附件6),核準(zhǔn)后辦理相關(guān)開支手續(xù)。計劃支出額度在20xx元以下的,按程序由辦公室核準(zhǔn);20xx元及以上、5000元以下的,按程序報分管財務(wù)副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的,按程序報局長同意;2萬元及以上的,經(jīng)局黨政聯(lián)席會議討論通過后,在預(yù)算單上注明會議討論日期。遇特殊情況的,口頭報告并事后補(bǔ)辦手續(xù)。

  其他經(jīng)費(fèi)支出原則上不安排未列入預(yù)算的項目。預(yù)算內(nèi)容包括開展某項工作或某一公務(wù)活動所需開支的各項支出,集中報銷,不能多頭分散預(yù)算、分頭報銷?!镀渌?jīng)費(fèi)支出預(yù)算單》在報銷時作原始憑證隨附。經(jīng)費(fèi)如在項目中列支,經(jīng)辦人員須在發(fā)票后備注開支的項目名稱。

  第二十二條對一些特殊支出需要編制相關(guān)證明材料的,由各業(yè)務(wù)單位提供,交財務(wù)進(jìn)行結(jié)算報賬。

  第二十三條林業(yè)專項資金使用嚴(yán)格按照《紹興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規(guī)定執(zhí)行。需提交局黨政聯(lián)席會議討論確定的專項資金額度,由5萬元調(diào)整到2萬元及以上。

  第七章財產(chǎn)物資管理

  第二十四條按照《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執(zhí)行,額度與本制度明確標(biāo)準(zhǔn)不一致的,以本制度為準(zhǔn)。

  第八章經(jīng)費(fèi)報銷

  第二十五條健全經(jīng)費(fèi)報銷程序,實行聯(lián)審制度。

  報銷金額在20xx元以下的,由經(jīng)辦人填寫報銷單,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,辦公室主任審批后,財務(wù)予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的,由經(jīng)辦人填寫報銷單,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,分管財務(wù)副局長審批后,財務(wù)予以報銷;金額5000元及以上、2萬元以下的,由經(jīng)辦人填寫報銷單,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人審核,分管財務(wù)副局長審批,報局長審閱后,財務(wù)予以報銷;金額2萬元及以上的,報局黨政聯(lián)席會議討論通過后,由經(jīng)辦人填寫報銷單,業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)人證明,辦公室主任審核并注明會議討論日期,分管財務(wù)副局長審批后,財務(wù)予以報銷。

  第二十六條經(jīng)辦人須提供真實、合法、完整的原始憑證。

  第九章財務(wù)公開

  第二十七條 各預(yù)算單位應(yīng)按照《紹興市林業(yè)局財務(wù)公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求,對預(yù)算、決算及經(jīng)費(fèi)開支情況進(jìn)行公示。

  第十章財務(wù)監(jiān)督

  第二十八條財務(wù)人員負(fù)責(zé)對各預(yù)算單位財務(wù)收支的日常監(jiān)督。對不合理的報賬單據(jù),有權(quán)要求解釋說明,要求退回糾正;對違反政策法規(guī)制度規(guī)定的,不予報賬核算。

  第二十九條各預(yù)算單位應(yīng)接受財政部門、審計部門和局內(nèi)審小組的檢查和監(jiān)督。

  本制度自20xx年6月1日起執(zhí)行?!督B興市林業(yè)局財務(wù)管理制度》(20xx年版)、《紹興市林業(yè)局公務(wù)支出報銷補(bǔ)充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止?!督B興市林業(yè)局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)、《紹興市林業(yè)局固定資產(chǎn)管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內(nèi)容與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)管理制度3

  一、收入管理

  1、收費(fèi)室憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費(fèi),其他任何科室和個人不得私自收費(fèi)。

  2、收費(fèi)室各窗口收款員每天下午4:00以前將當(dāng)天收到的現(xiàn)金足額上交到出納處,做到日清月結(jié)。出納負(fù)責(zé)日報表與交款金額核對,并將款項當(dāng)日存入銀行,然后將銀行存款單復(fù)核無誤登記帳薄。

  3、每月末,出納與收款員將收入?yún)R總表與電腦收入進(jìn)行核對,并將核對情況和財務(wù)報表上報主要院領(lǐng)導(dǎo)。

  二、支出管理

  醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關(guān)財經(jīng)法規(guī),支出票據(jù)必須真實、合法、完整,支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下:

  報銷程序:經(jīng)辦人簽字(注明事由并附票據(jù))→分管副院長審核簽字→財務(wù)科審核簽字→院長審查簽字→出納室支付

  三、其它有關(guān)規(guī)定

  1、財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況,由當(dāng)事人自己負(fù)擔(dān)全部損失。

  2、財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)的管理,做到安全可靠,出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況,將按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

  3、本規(guī)定未盡事宜,按國家有關(guān)財務(wù)制度辦理。

業(yè)務(wù)管理制度4

  為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理,本著量入為出,事前控制的原則,有計劃的調(diào)配使用教育資金,合理配置辦學(xué)資源,安排好費(fèi)用支出,保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作,結(jié)合學(xué)校實際,特制定本制度。

  1。學(xué)校預(yù)算實行[統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理,權(quán)責(zé)結(jié)合"的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循[量入為出,收支平衡"的總原則,根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全??赡芙M織的收入情況,統(tǒng)籌合理安排支出項目,不搞赤字預(yù)算。中學(xué)學(xué)校預(yù)算管理制度。

  2。財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金,是學(xué)?;I集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。

  3。做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,通過實際情況與預(yù)算的對比,摸索收支規(guī)律,為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ);要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況,以便安排支出預(yù)算時做到保證重點(diǎn),兼顧一般。

  4。學(xué)?;A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障,各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料,并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé),對于重大數(shù)據(jù)差錯,要追究其責(zé)任。中學(xué)學(xué)校預(yù)算管理制度。

  5。預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則,盡可能排除收入的不確定因素,不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算:在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列;在編制預(yù)算外資金收入(事業(yè)收入)時,應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項目確定,凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項目,要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計算編列;在編制其他收入時,應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。

  6。預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則,各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃,參照上年度本部門各項實際開支,考慮可能出現(xiàn)的變化因素,先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。

  7。支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分,支出預(yù)算首先要保證基本支出。

  8。編制基本支出時,應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補(bǔ)助支出三個兩部分:人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列;公用支出有支出定額的,要按定額計算編列,無支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。

  9。項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合,其安排要做到[量力而行",對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃,分步實施。在編制項目支出預(yù)算時,應(yīng)分為[基本建設(shè)項目支出"、[行政事業(yè)性項目支出"和[其他項目支出",在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上,按照輕重緩急進(jìn)行排序,并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理,要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。

  11。學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施, 必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行,嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況,非經(jīng)規(guī)定程序,不得隨意更改和突破。

  12。凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目,所需支出必須寫出書面報告,經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

業(yè)務(wù)管理制度5

  第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為,加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我市情況,制定本規(guī)定。

  第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

  本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位,不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

  第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

  第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告,并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

  行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

  任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

  第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算,報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過,必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行,任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,要按規(guī)定程序辦理。

  第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。

  行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,不得隱瞞、少列。

  行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

  第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,是政府財政收入的重要組成部分,實行“收支兩條線”管理。

  (一)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

  (二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

  (三)國有資本經(jīng)營收益;

  (四)彩票公益金;

  (五)罰沒收入;

  (六)以政府名義接受的捐贈收入;

  (七)主管部門集中收入;

  (八)其他政府非稅收入。

  第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限,按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式,將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

  第九條執(zhí)收單位收取財政收入,除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外,其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

  第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶m椯Y金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目,實行??顚S?、單獨(dú)核算,不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

  第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補(bǔ)貼和獎金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行,不得擅自設(shè)立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

  行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)管理辦法,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

  第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金,采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù),必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù),應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

  第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶,應(yīng)經(jīng)財政部門同意,按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定,到國有、國有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

  第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

  行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。

  第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi),依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

  有違反本規(guī)定行為的單位,其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,以及有違反本規(guī)定行為的個人,由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限,依法給予行政處分。

  第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

  第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分:

  (一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目;

  (二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限;

  (三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目,仍然依照原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;

  (四)緩收、不收財政收入;

  (五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

  (六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

  第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

  (一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

  (二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

  (三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

  (四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;

  (五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

  (六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

  第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

  (一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;

  (二)截留、挪用財政資金;

  (三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金;

  (四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn);

  (五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

  第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

  第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

  第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回有關(guān)財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職或者開除處分。

  第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處20xx元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分。

  第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。

  第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第二十六條對行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

  第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

  第二十八條本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

  第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

業(yè)務(wù)管理制度6

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)政府機(jī)關(guān)事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算工作,合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督,使各項財務(wù)收支符合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的要求,促進(jìn)我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)及社會各項事業(yè)和諧發(fā)展,結(jié)合我鎮(zhèn)實際,制定本制度。

  第二章收支管理制度

  第二條收入包括各項協(xié)調(diào)款、項目資金、上級???、捐贈收入、其他收入等各種來源資金;支出包括經(jīng)常性支出(辦公費(fèi)、車輛燃修、招待費(fèi)、書報費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等)、??钪С?、基建支出、其他支出等各種資金支出。

  第三條嚴(yán)格實行資金“收支兩條線”管理制度。各單位取得資金收入時,必須出具省財政廳監(jiān)制的《山東省往來結(jié)算統(tǒng)一收據(jù)》,并加蓋財政所公章,任何單位和個人不得私自印制收據(jù)。各單位取得收入后,必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財政預(yù)算外專戶,否則按公款私存處理。嚴(yán)禁任何單位和個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。

  第四條進(jìn)入預(yù)算外帳戶的資金由財政所統(tǒng)一管理,政府集中調(diào)撥使用,實行鎮(zhèn)長一支筆簽字制度。

  第三章報帳制度

  第五條報銷單據(jù)以部門為單位,每月1-10日集中報賬,每部門要設(shè)一名固定報帳員,非報帳員報帳,財務(wù)部門可以不予辦理。

  第六條對各部門日常零星開支實行備用金制度。財務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的的支出規(guī)模,合理確定備用金數(shù)額,由各部門報帳員填寫備用金領(lǐng)取單后領(lǐng)取使用。

  第七條單位或個人有報銷項目,必須提供有對方單位加蓋公章或財務(wù)章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù),否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序:經(jīng)辦人簽字并注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財政所審查核實,鎮(zhèn)長簽字,入帳報銷。

  第八條各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。一般業(yè)務(wù)支出,要由分管領(lǐng)導(dǎo)同意;其他特殊或大項支出,須報鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意,必要時要通過集體研究決定。

  第九條對單項超1000元的業(yè)務(wù)支出,各單位不能自行以現(xiàn)金支付,原則上通過鎮(zhèn)財政直接撥付到對方賬戶。

  第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見及時進(jìn)行帳務(wù)處理,財務(wù)部門備用金不足時,要及時向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計劃報鎮(zhèn)長簽批撥款。

  第十一條對專項支出尤其是涉及農(nóng)戶的資金支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)規(guī)定,切實做到??顚S?在資金支出、發(fā)放時,具體承辦單位要提供對方銀行開戶信息,完善手續(xù)后,由財務(wù)部門直接將款項打入對方賬戶或“惠農(nóng)一本通”存折,嚴(yán)禁以現(xiàn)金支出或發(fā)放。

  第四章內(nèi)部稽核控制制度

  第十二條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的使用效益,財務(wù)管理實行內(nèi)部稽核控制制度。

  第十三條各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱,必須經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

  第十四條財務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記帳、稽核崗位人員不得相互兼任。

  第十五條稽核人員的職責(zé):稽核人員要堅持原則,忠于職守,認(rèn)真查核,嚴(yán)守秘密。對各種原始憑證(包括自制憑證)的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù),予以退回,要求更正、補(bǔ)充;有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,查對原始記錄,索取證明材料,有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議;對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支,應(yīng)予制止和糾正,制止糾正無效的,要向主要領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見?;巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核,記帳憑證填制后,必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。

 ?、庞泿{證是否附有原始憑證,記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符;

 ?、茣嬁颇康倪\(yùn)用和金額填列是否正確;

 ?、怯泿{證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全;

 ?、葘徍藨{證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理?;巳藛T對帳簿的設(shè)置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范,總帳與明細(xì)帳是否平行登記,月末相關(guān)帳戶余額是否對應(yīng)或一致,帳簿的啟用、結(jié)帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進(jìn)行審核。

  第十六條記帳會計崗位職責(zé):

 ?、眻?zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度,掌握各項費(fèi)用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督,把好財務(wù)收支關(guān)。

 ?、藏?fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證,登記明細(xì)帳,及時分析、清理債權(quán)和債務(wù),結(jié)算往來款項。

 ?、痴_核算和計算工資分發(fā)表,做好各項代扣款工作,協(xié)助出納按時發(fā)放工資。

 ?、锤鶕?jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定,定期核對銀行存款余額,協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表,做到帳帳、帳款相符。

  5.根據(jù)會計制度的規(guī)定,認(rèn)真審核原始憑證,正確運(yùn)用會計科目,準(zhǔn)確、及時地登記帳簿,并按規(guī)定結(jié)帳,編制財務(wù)會計報告,做到數(shù)字真實,內(nèi)容完整,報送及時。定期進(jìn)行財務(wù)分析,針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。

  6.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),有權(quán)拒絕辦理。

  7.管理本局會計檔案,負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料,并立卷歸檔。

  第十七條出納會計崗位職責(zé):

 ?、眹?yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,把好現(xiàn)金收付關(guān),接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。

 ?、藏?fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付,對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核,對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。

 ?、池?fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳,現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符,銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項,要及時查詢。做到日清月結(jié),真實準(zhǔn)確。

  4.妥善保管好現(xiàn)金、有價證券、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā),不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

  5.認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票,超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù),必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票,要寫明收款單位、簽發(fā)日期,規(guī)定限額和用途,并及時清理結(jié)算。

  6.出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作,不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

  第五章項目監(jiān)管制度

  第十八條對各種政府投資的基建、農(nóng)田水利、綠化等工程項目,要嚴(yán)格遵守鎮(zhèn)政府關(guān)于工程項目建設(shè)招標(biāo)監(jiān)管審計的有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格按程序進(jìn)行項目的立項、招投標(biāo)、質(zhì)量監(jiān)督、審計及撥付款。

  第六章現(xiàn)金管理制度

  第十九條現(xiàn)金出納要嚴(yán)格遵守人民銀行關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定,無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點(diǎn)余額,做到帳帳、帳實相符。要注意加強(qiáng)防范措施,確保資金安全。

  第二十條嚴(yán)格禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的,要報分管領(lǐng)導(dǎo)同意,填寫統(tǒng)一格式的現(xiàn)金借用單,經(jīng)鎮(zhèn)長簽批后方可借用。在公事完成或出差歸來后7日內(nèi),必須按程序進(jìn)行報帳核銷,否則,從單位經(jīng)費(fèi)中扣還。

  第二十一條對借出的款項,各經(jīng)辦財務(wù)人員要加強(qiáng)責(zé)任心,隨時清理匯總,督促借款人員及時歸還。

  第七章經(jīng)費(fèi)限額管理制度

  第二十二條為提倡節(jié)約,控制浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生,對車輛燃油、公務(wù)接待等費(fèi)用實行限額管理,具體標(biāo)準(zhǔn)單獨(dú)發(fā)文。

  第二十三條對車輛維修實行定點(diǎn)、雙人維修制度。維修前,要報黨政辦批準(zhǔn),由黨政辦安排專人與司機(jī)一同到指定維修點(diǎn)維修,費(fèi)用由黨政辦統(tǒng)一結(jié)算。

  第八章政府采購制度

  第二十四條要嚴(yán)格執(zhí)行鎮(zhèn)政府關(guān)于辦公用品采購的有關(guān)要求,所有辦公用品一律實行政府集中采購。任何單位和個人,不得以任何理由自行采購,否則一律不予入帳報銷,所發(fā)生費(fèi)用由有關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān),并嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。。

  第九章資產(chǎn)管理制度

  第二十五條各部門、單位的所有資產(chǎn)為政府所有,實行黨政辦、財政所綜合監(jiān)管,部門、單位使用的管理體制。

  第二十六條各部門單位要確定固定資產(chǎn)管理人員,設(shè)定固定資產(chǎn)管理臺帳,黨政辦、財政所要制定制度,設(shè)立固定資產(chǎn)總帳,填寫使用卡片,明確責(zé)任到部門和站所,對各部門、站所的固定資產(chǎn)每年進(jìn)行一次清查,做到帳帳、帳卡、帳實相符。

  第二十七條各部門、單位因工作原因發(fā)生人員變動時,要及時辦理固定資產(chǎn)移交或退還手續(xù)。

  第二十八條采購辦采購固定資產(chǎn)并交付使用單位后,要及時通報黨政辦、財政所備案、記賬。

  第十章附則

  第二十九條本制度由黨政辦和財政所負(fù)責(zé)解釋。

  第三十條本制度自公布之日起實行。

業(yè)務(wù)管理制度7

  局機(jī)關(guān)的預(yù)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)堅持程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的原則,進(jìn)行預(yù)算的編制與內(nèi)部審批、分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行、年度決算與績效評價。

  一、 組織架構(gòu)

  成立由局長為組長、局分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長、各科室負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員為成員的預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”),負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)全面工作。

  局辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)編制、實施管理工作。

  二、預(yù)算編制管理

  局辦公室接收市財政部門下發(fā)的相關(guān)文件及數(shù)據(jù)后,根據(jù)年度防震減災(zāi)工作目標(biāo),參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績效評價結(jié)果和本年度收支預(yù)測,并按照規(guī)定程序報預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組,開始預(yù)算編報工作。具體流程如下:

  (一)預(yù)算編制

  1、領(lǐng)導(dǎo)小組會議部署預(yù)算編制工作,局長對總體預(yù)算進(jìn)行部署。

  2、分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭各科室對各自業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算編報,提出下年度將開展的項目、內(nèi)容;要召開的會議、培訓(xùn)等。

  3、辦公室分類匯總后報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

  4、財政部門審批后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。

  (二)預(yù)算審批

  1、召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議,分解細(xì)化財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù),討論對財政下達(dá)的項目預(yù)算控制數(shù)是否存在異議。

  2、業(yè)務(wù)科室按會議決定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

  3、辦公室分類匯總后提出單位預(yù)算建議數(shù)。

  4、財政部門審批,確定最后的預(yù)算控制數(shù)。

  5、辦公室向各科室下達(dá)最后的預(yù)算控制數(shù),各科室執(zhí)行預(yù)算。

  財政部門下達(dá)預(yù)算后辦公室要及時進(jìn)行預(yù)算公開。

  三、預(yù)算執(zhí)行管理

  硬化預(yù)算約束,支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)。減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項,不同預(yù)算科目、預(yù)算級次或者項目間的預(yù)算資金確需調(diào)劑使用的,按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。具體流程如下:

  (一)額度匹配流程

  1、各科室根據(jù)批復(fù)預(yù)算,編制本科室季度資金使用計劃,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,于12月、3月、6月、9月20日前報辦公室。

  3、辦公室匯總形成季度資金使用計劃。

  4、每年12月、3月、6月、9月底,召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議通過下一季度資金使用計劃。

  5、辦公室進(jìn)行國庫申報。

  6、財政部門審批后國庫指標(biāo)發(fā)布。

  7、辦公室額度分配及發(fā)布。

  8、各科室執(zhí)行預(yù)算。

  (二)預(yù)算調(diào)整流程

  1、各科室提出預(yù)算調(diào)整申請。

  2、分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

  3、辦公室審核。

  4、領(lǐng)導(dǎo)小組審批(不需要財政審批)或財政審批

  5、辦公室調(diào)整預(yù)算。

  6、執(zhí)行預(yù)算

  四、年度決算與績效評價

  年終預(yù)算執(zhí)行完畢后辦公室要真實、完整、準(zhǔn)確、及時的組織編制單位決算報表與績效評價工作,報領(lǐng)導(dǎo)小組審核后及時進(jìn)行決算公開。

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