【導(dǎo)語(yǔ)】下面是網(wǎng)友“f776”整理的超市的財(cái)務(wù)管理制度，供大家閱讀。
第一章 通則
第一條 為了增強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制及管理，保證財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》及《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，特制定本制度。
第二條 本規(guī)范所說(shuō)貨幣資金包含企業(yè)擁有的資金、存款和其它貨幣形態(tài)。貨幣資金流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力優(yōu)異，應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)貨幣資金業(yè)務(wù)過(guò)程的控制。
第三條 目的是提高貨幣資金管理能力、保證其安全性，并減少資金使用成本，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。各企業(yè)需按照國(guó)家法律法規(guī)及本制度，制訂符合自身業(yè)務(wù)特色和管理規(guī)范的貨幣資金內(nèi)控管理規(guī)范，并推動(dòng)其實(shí)施。
第四條 主要負(fù)責(zé)人對(duì)其企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建設(shè)、實(shí)施及其財(cái)產(chǎn)安全的完整性負(fù)全責(zé)。
第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第五條 各企業(yè)需搭建貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)與權(quán)限。需配置具有崇高職業(yè)道德、恪盡職守、廉潔奉公、遵規(guī)守紀(jì)、客觀公正的人員參與資產(chǎn)業(yè)務(wù)。同時(shí)，提升會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與職業(yè)道德，并根據(jù)實(shí)際情況開(kāi)展崗位輪換。
第六條 應(yīng)保證辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離、牽制與監(jiān)管。即，授權(quán)審批與業(yè)務(wù)實(shí)行崗位需分離；實(shí)行與審核崗位需分離；執(zhí)行與紀(jì)錄崗位需分離；記錄與存放崗位需分離。
出納不可同時(shí)擔(dān)任核查、會(huì)計(jì)檔案保管及負(fù)債賬務(wù)的登記工作。不可由單一人員解決貨幣資金業(yè)務(wù)的所有階段。
第七條 必須建立嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度，實(shí)際明確審批人員對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)方式、權(quán)限、步驟、責(zé)任和有關(guān)控制方法，制訂經(jīng)辦人的職責(zé)范圍與工作標(biāo)準(zhǔn)。
第八條 審批人需在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展審批，不能超越權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)依據(jù)審批人批準(zhǔn)建議實(shí)行資產(chǎn)業(yè)務(wù)。若出現(xiàn)審批人超過(guò)授權(quán)狀況，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)授權(quán)單位反饋。
第九條 為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性，公司應(yīng)按規(guī)定流程進(jìn)行支付操作。
(一) 支付申請(qǐng)。應(yīng)用資產(chǎn)的單位或個(gè)人須提前向?qū)徟诉f交支付申請(qǐng)，標(biāo)明用途、額度、預(yù)算、支付方法，并附上有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(二) 支付審批。審批人員按職責(zé)與權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)開(kāi)展審批，若發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)不符合要求，須回絕批準(zhǔn)。
(三) 支付核查。核查人員對(duì)已批準(zhǔn)的支付申請(qǐng)進(jìn)行核實(shí)，保證其批準(zhǔn)范疇、權(quán)限、程序準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)及單證齊備，額度測(cè)算無(wú)誤，支付方法及企業(yè)適度。核查無(wú)誤后，交給出納辦理支付手續(xù)。
(四) 辦理支付。出納應(yīng)依據(jù)核查完的申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)記錄現(xiàn)金和存款日做賬。
第十條 針對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，需實(shí)施集體決策并上報(bào)審批。創(chuàng)建責(zé)任追究機(jī)制，預(yù)防受賄和挪用資金等情形。
第十一條 禁止未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或接觸資產(chǎn)。
第三章 現(xiàn)金和存款的監(jiān)管
第十二條 要加強(qiáng)現(xiàn)錢(qián)庫(kù)存限額管理，超限現(xiàn)錢(qián)需及時(shí)存入銀行。
第十三條 要遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)具體情況，明確現(xiàn)金支出范疇。不屬于范疇的事務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬解決。
第十四條現(xiàn)金收入需及時(shí)存入銀行，禁止坐支?，F(xiàn)錢(qián)出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金安全性擔(dān)負(fù)直接責(zé)任。
第十五條 借出賬款務(wù)必嚴(yán)格遵守授權(quán)批準(zhǔn)程序，禁止擅自侵吞或借出貨幣資金。不可以以白條抵庫(kù)公款私存。
第十六條 貨幣資金收益需及時(shí)進(jìn)賬，禁止私設(shè)“小金庫(kù)”，不可賬外設(shè)定，防止收款不進(jìn)賬的情況。
第十七條 應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，按規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，開(kāi)展儲(chǔ)蓄、提款和結(jié)算。定期維護(hù)銀行帳戶(hù)的開(kāi)立及應(yīng)用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，并加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填寫(xiě)、傳送及存放等環(huán)節(jié)的管理和操縱。
第十八條 嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律，不可審簽無(wú)資金保障的單據(jù)或長(zhǎng)期支票，不能私自審簽、獲得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)經(jīng)真實(shí)交易的單據(jù)。嚴(yán)禁違法設(shè)立與使用銀行帳戶(hù)。
第十九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立存款日做賬，逐日登記存款業(yè)務(wù)，并明確專(zhuān)人按時(shí)核查銀行帳戶(hù)，每月至少核查一次，編制存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬面余額與銀行對(duì)賬單保持一致。如調(diào)整不符，應(yīng)查找原因并及時(shí)處理。
第二十條 定期或不定期進(jìn)行現(xiàn)金匯總，保證賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)立即探察原因并處理。
第四章 單據(jù)和有關(guān)印章的管理
第二十一條 應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)票據(jù)的管理，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，如選購(gòu)、存放、申領(lǐng)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)戶(hù)，并設(shè)立登記薄進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，以避免空白票據(jù)的丟失和被盜用。
第二十二條 需加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的監(jiān)管。財(cái)務(wù)章應(yīng)由專(zhuān)人存放，個(gè)人名章只能由本人或授權(quán)人員存放。嚴(yán)禁一人存放全部支付賬款所需的印章。
第二十三條 按規(guī)定，涉及需有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，務(wù)必嚴(yán)格遵守簽字或蓋章的流程。銀行出納不得隨意支付手續(xù)不齊的款項(xiàng)，要保管好銀行憑單和其它清算票據(jù)，并按銀行結(jié)算要求正確辦理各類(lèi)業(yè)務(wù)。
第五章 監(jiān)督管理
第二十四條 各企業(yè)需建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)，并及時(shí)及不定期開(kāi)展查驗(yàn)。
第二十五條 貨幣資金監(jiān)督管理的內(nèi)容主要包括：
(一)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，關(guān)鍵查存不存在不相容職務(wù)混崗的情況。
(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況，需關(guān)注審批手續(xù)是否完善，存不存在越權(quán)行為。
(三)支付賬款印章的存放狀況，需檢查是否存有全部印章交給一人保管的狀況。
(四)票據(jù)的存放狀況，需關(guān)注票據(jù)的選購(gòu)、申領(lǐng)和存放手續(xù)是否完善，是否存在漏洞。
第二十六條 對(duì)在監(jiān)管檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)，需及時(shí)采取措施落實(shí)整改和優(yōu)化。
第六章 附則
第二十七條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 自公布之日起本規(guī)范開(kāi)始實(shí)施。
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