下面是范文網(wǎng)小編收集的質(zhì)量成本管理辦法3篇 質(zhì)量管理和質(zhì)量成本管理,歡迎參閱。
質(zhì)量成本管理辦法1
項目部成本核算管理辦法
項目經(jīng)理部的成本管理應(yīng)是全過程的,包括成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核。
一、項目成本管理應(yīng)遵循下列程序:
1、掌握生產(chǎn)要素的市場價格和變動狀態(tài)。2、確定項目合同價。、編制成本計劃,確定成本實施目標(biāo)。4、進(jìn)行成本動態(tài)控制,實現(xiàn)成本實施目標(biāo)。、進(jìn)行項目成本核算和工程價款結(jié)算,及時收回工程款。6、進(jìn)行項目成本分析。、進(jìn)行項目成本考核,編制成本報告。
8、積累項目成本資料。
二、項目成本核算的依據(jù):
貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)會計制度》及公司有關(guān)會計制度的規(guī)定,采用“借”“貸”記帳法記帳,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算項目成本。
三、項目成本核算的目的:
1、不斷提高項目部的經(jīng)營意識,以適應(yīng)市場競爭,逐步增強(qiáng)項目部的盈利能力。2、便于各類工程在不同時期橫向、縱向?qū)Ρ?,為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。、控制項目成本費(fèi)用開支,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場效益,增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力。
四、項目成本核算體系:
1、項目經(jīng)理部作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實體,設(shè)項目責(zé)任會計一名。2、項目核算工作在項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行,其業(yè)務(wù)歸口公司財務(wù)部。、項目成本核算以項目經(jīng)理為核心,施工員,材料員,項目造價師、責(zé)任會計密切配合。
五、項目成本核算的要求:、各項目部應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,建立會計帳冊,進(jìn)行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計資料,應(yīng)定期對帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物,往來單位或個人進(jìn)行相互核對保證帳帳相符,帳實相符。、項目部嚴(yán)格遵守形象進(jìn)度、驗工月報、實際支出三同步原則。、項目核算的基礎(chǔ)資料包括原始憑證,各種帳表及記帳憑證,必須做到數(shù)字真實、清晰、逐筆進(jìn)行登記,如實反映項目成本費(fèi)用。、項目部每年年末對已完工作量獎項盤點(diǎn),每年年初對新開工程和已開工程的剩余工作量,必須重新進(jìn)行成本策劃。編制成本策劃時應(yīng)嚴(yán)格按照工程的特點(diǎn)、取費(fèi)類別和中標(biāo)價,市場價等因素進(jìn)行綜合測算,預(yù)測指標(biāo)要符合工程實際,有可操作性。
5、項目造價師每月根據(jù)實際完成的工作量(其中包含經(jīng)建設(shè)單位簽字蓋章的變更簽證的一定比例)報出驗工月報后,會計按規(guī)定的方法分析計算出預(yù)算成本及各項上繳費(fèi)用。
6、會計將項目發(fā)生的各項實際成本支出歸集到單位工程的五個成本項目中,如一個單位工程,可直接進(jìn)工程成本;兩個單位工程,能分清對象的,可直接進(jìn)工程成本;分不清受益對象的按一定比例分配進(jìn)入成本。凡是當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,不論款項是否支付,均應(yīng)記入當(dāng)期成本;凡是不屬于當(dāng)期成本應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,即使款項已經(jīng)支付,也不記入當(dāng)期成本。
7、編制月度成本報表。工程成本報表必須真實、準(zhǔn)確、完整、及時。必須劃清當(dāng)期成本與下期成本,不同成本核算對象之間的成本,未完施工成本與已完工程成本,在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本,承包工程成本與不屬于承包工程范圍成本的界限。
8、項目部應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行每月的經(jīng)濟(jì)活動分析,采用將報表的各項實際指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)比較,實際指標(biāo)與預(yù)測指標(biāo)比較,同時結(jié)合工期要求、數(shù)量和質(zhì)量指標(biāo),分析工程施工計劃完成情況,影響施工計劃完成的諸因素及影響程度,定量分析與定性分析相結(jié)合,針對不同的盈虧情況分析原因,找出問題與不足,制定具體措施,從而改進(jìn)提高。
六、項目成本核算的具體流程:
1、每月由項目造價師根據(jù)現(xiàn)場形象進(jìn)度報出工作量。
2、項目會計根據(jù)報出工作量分析預(yù)算收入,及時足額上交公司費(fèi)用。
3、每月由施工員計算大包結(jié)算單,經(jīng)項目經(jīng)理等相關(guān)人員簽字認(rèn)可后據(jù)以編制發(fā)放。
4、材料員嚴(yán)格實行限額領(lǐng)料制度,完善領(lǐng)發(fā)材料的計量手續(xù),把好材料的領(lǐng)用關(guān);將已耗用在工程實體中材料及時報耗及應(yīng)攤銷的材料合理攤銷,做到帳帳相符、帳實相符,正確地填寫十大材料節(jié)超表。
5、每月責(zé)任會計與材料員核對材料帳。
6、每月責(zé)任會計應(yīng)認(rèn)真審核與工程有關(guān)的原始憑證,及時與各業(yè)務(wù)口核對,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,根據(jù)現(xiàn)場各業(yè)務(wù)口提供的原始資料,將已發(fā)生未到帳的費(fèi)用及時預(yù)提進(jìn)入成本。、每月責(zé)任會計及時將編制的成本報表信息反饋項目經(jīng)理。、項目經(jīng)理組織召開每月一次項目部各成員參加的經(jīng)濟(jì)活動分析會,項目會計根據(jù)會議內(nèi)容及各業(yè)務(wù)口提供的書面資料寫出文字性的成本分析,提出合理化建議和意見,同時制定整改措施;項目部各成員在次月實施過程中針對上月制定的整改措施逐一進(jìn)行落實。
七、項目部管理人員的成本責(zé)任
項目經(jīng)理:對項目承包總成本負(fù)責(zé)。
組織編制項目承包目標(biāo)成本和降低成本實施計劃。 嚴(yán)格遵守形象進(jìn)度、驗工月報、實際支出三同步原則。
按照項目成本核算制度,核算流程,具體落實項目部各崗位,各勞務(wù)作業(yè)隊伍的成本管理責(zé)任。
依據(jù)月度成本費(fèi)用盈虧,檢查考核項目部管理人員所負(fù)的成本責(zé)任到位,落實情況,并實施獎罰。
按月組織一次項目經(jīng)濟(jì)活動分析,針對各種費(fèi)用的盈虧情況,分析原因,總結(jié)經(jīng)驗,找出差距,制定改進(jìn)措施。
項目經(jīng)理在月初計劃產(chǎn)值報表報出后,由項目經(jīng)理組織各業(yè)務(wù)口人員針對本月所要完成施工產(chǎn)值,將本月經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)分解下達(dá)到各業(yè)務(wù)口,并要求各業(yè)務(wù)口提出針對性強(qiáng)、可操作性強(qiáng)的降低成本具體措施并監(jiān)督落實。
項目經(jīng)理在月度成本報表報出后,由項目經(jīng)理組織各業(yè)務(wù)口人員進(jìn)行項目部月度成本分析,檢查成本計劃執(zhí)行情況,分析各成本要素對目標(biāo)成本的影響,并提出改進(jìn)措施,在今后的工作中加以運(yùn)用,改進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營管理,提高項目管理水平。
負(fù)責(zé)和落實催收工程欠款,減少項目利息支出,保證項目盈利。 項目主施工員:對項目人工、機(jī)械成本負(fù)責(zé)。
編制項目生產(chǎn)作業(yè)計劃,優(yōu)化配置勞動力、機(jī)械設(shè)備和周轉(zhuǎn)材料,努力減少人工窩工、機(jī)械閑置造成的成本浪費(fèi)。
嚴(yán)格勞務(wù)合同管理審核、結(jié)算工作,控制項目計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工,降低人工費(fèi)支出。
按月及時提供人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)實際成本和節(jié)超原因分析資料。 加強(qiáng)文明施工管理和安全生產(chǎn)管理,對用于文明施工,安全防護(hù)的投入按規(guī)定推銷,并對影響成本狀況做出分析。
及時組織辦理施工項目的事實簽證資料,并及時提交給項目造價師及經(jīng)營部門。加強(qiáng)過程控制,及時發(fā)現(xiàn)、預(yù)防和解決施工生產(chǎn)中的各種問題。 負(fù)責(zé)市場人工單價和人工費(fèi)信息數(shù)據(jù)庫的建立。 項目造價師對項目驗工月報的真實性負(fù)責(zé)。
編制項目成本預(yù)算,并配合項目經(jīng)理預(yù)測項目成本,編制成本控制目標(biāo)計劃。 及時辦理驗工月報計量確認(rèn)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)變更、簽證、索賠手續(xù)。 負(fù)責(zé)分包工程量的結(jié)算審核,及時提供有關(guān)結(jié)算資料。 配合項目經(jīng)理按月對項目成本節(jié)超情況進(jìn)行分析。正確確定工程收入,做好單價分析和單位工程施工圖預(yù)算的工料分析
負(fù)責(zé)做好原始記錄,按照單位工程建立健全各種統(tǒng)計臺帳,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)統(tǒng)計規(guī)定,及時準(zhǔn)確提供生產(chǎn)統(tǒng)計資料,并對所提供的數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。及時核對預(yù)算工程量和增減變更工程量臺賬,做到當(dāng)月內(nèi)部統(tǒng)計報量與實際完成工作量一致。
根據(jù)施工圖紙,結(jié)合圖紙不可預(yù)見的工程項目和施工方案、技術(shù)措施,會同材料員、施工員等人員,根據(jù)分工原則編制內(nèi)控預(yù)算即施工預(yù)算,以滿足項目承包責(zé)任制的核算需要。
每月20日向項目會計及公司提供當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)值月報和下月生產(chǎn)計劃。
對報告期內(nèi)分項工程,未完成預(yù)算定額規(guī)定工序內(nèi)容的項目,由各業(yè)務(wù)口盤點(diǎn)計算未完工作量,并提供項目會計作為確定未完施工的依據(jù)。
根據(jù)當(dāng)月完成形象進(jìn)度,依據(jù)內(nèi)控預(yù)算即施工預(yù)算以及已完工程實物量臺賬,要求于每月25日前完成對任務(wù)單的驗收工程量的審核和結(jié)算工作。
負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算和工程造價信息數(shù)據(jù)庫的建立。 項目工程師:對質(zhì)量責(zé)任成本負(fù)責(zé)。
編制施工技術(shù)組織措施計劃,優(yōu)化施工方案,應(yīng)用先進(jìn)技術(shù),降低工程成本。 編制質(zhì)量保證措施,檢查指導(dǎo)勞務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程,以質(zhì)量優(yōu)保成本低。 對質(zhì)量返工、質(zhì)量事故所增加的成本支出進(jìn)行分析。目材料員:對項目材料成本負(fù)責(zé)。嚴(yán)格材料收發(fā)領(lǐng)用、限額領(lǐng)料制度。
根據(jù)施工員提供的資料,按月編制各類材料的需用量計劃和實耗報表。
加強(qiáng)材料管理,執(zhí)行材料消耗定額,減少損耗,減少搬運(yùn),嚴(yán)防短缺。建立健全材料的驗收、領(lǐng)退、盤點(diǎn)制度,做到來料有驗收,發(fā)料有手續(xù),耗料有定額,定期有盤點(diǎn)。 建立健全單位工程主要材料消耗臺帳,限額發(fā)料,加強(qiáng)材料核算,計算和提供單位工程材料消耗數(shù)據(jù)。
加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的管理核算,實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
對甲方供料按規(guī)定及時辦理驗收入庫手續(xù),登記臺帳,并配合核算員、項目會計及時結(jié)算。
歸口負(fù)責(zé)材料費(fèi)成本降低計劃的完成,控制材料采購費(fèi)用的開支,分析定額執(zhí)行情況,制定降低材料消耗的主要措施。
及時登記材料收發(fā)存領(lǐng)用臺賬,根據(jù)當(dāng)月已完工程量,計算應(yīng)耗用材料數(shù)量,與各作業(yè)隊伍已領(lǐng)實耗量進(jìn)行節(jié)超對比。按規(guī)定于當(dāng)月25日前完成材料耗用結(jié)算工作,編制材料收發(fā)存月報表,并據(jù)此編制材料節(jié)超分析表。
負(fù)責(zé)各類材料價格和實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建立。安全員對成本核算的職責(zé):
貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)法規(guī)規(guī)章,負(fù)責(zé)工程項目安全生產(chǎn)管理工作。組織制定實施保證工程安全生產(chǎn)的措施,做好現(xiàn)場安全生產(chǎn)、文明施工的過程檢查和整改記錄。加強(qiáng)施工現(xiàn)場作業(yè)隊伍的班前教育、安全事故預(yù)防的工作,負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)、文明施工管理成本的業(yè)務(wù)核算。
加強(qiáng)施工過程安全生產(chǎn)管理工作,落實安全事故原因分析、整改以及責(zé)任追究制度。
根據(jù)現(xiàn)場安全生產(chǎn)、文明施工管理過程的檢查、整改記錄,要求每月23日前完成對任務(wù)單的驗收工作。
項目會計:認(rèn)真審核相關(guān)業(yè)務(wù)口提供的核算資料,對項目成本的真實性負(fù)責(zé)。制定本項目的成本核算實施細(xì)則。
組織成本核算,指導(dǎo)各業(yè)務(wù)口的成本核算。按規(guī)定要求編制上報季度成本報表,如實反映經(jīng)營成果。季度成本報表包括:《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《工程成本表》、《間接費(fèi)用表》、《管理費(fèi)用表》以及《內(nèi)部補(bǔ)充報表》季度成本報表應(yīng)當(dāng)向公司報送紙質(zhì)報表和電子版。
配合項目經(jīng)理進(jìn)行成本預(yù)測、控制,協(xié)助項目經(jīng)理開展成本分析。
協(xié)助項目經(jīng)理催收工程進(jìn)度款,抓好項目資金管理。 負(fù)責(zé)會計核算信息數(shù)據(jù)庫的建立。
質(zhì)量成本管理辦法2
成本管理
第一章總則
為了加強(qiáng)我公司產(chǎn)品成本的管理,降低成本消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司實際情況和成本管理的經(jīng)驗,特制訂本辦法。
成本管理的基本任務(wù)是:通過預(yù)測、決策、計劃、控制、核算、分析和考核,反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘內(nèi)部潛力,努力降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。
第二章成本管理責(zé)任制
第五條:按照全面成本管理的原則,實行嚴(yán)格考核的全員全過程的全面成本管理責(zé)任制。
第六條:財務(wù)處對成本管理工作的職責(zé)是:
一、制定總公司成本管理制度和成本核算規(guī)程;
二、制定各項費(fèi)用定額,參與物資消耗定額的制定;
三、制定廠內(nèi)計劃價格;
1、大宗原燃料、自制半成品、產(chǎn)成品的廠內(nèi)計劃價格,原則上按市場
價格每年修訂一次,當(dāng)計劃價格與實際價格出現(xiàn)較大偏差時,經(jīng)財務(wù)處研究可以進(jìn)行調(diào)整。
2、輔助材料、備品備件、低值易耗品由于品種多,金額小,其廠內(nèi)計劃價格原則上每五年修訂一次。如有新型材料、新產(chǎn)品以第一次購進(jìn)時的采購成本作為計劃價格。
3、動力產(chǎn)品、運(yùn)輸勞務(wù)其廠內(nèi)計劃價格每年修訂一次。
4、計量、檢驗價格每五年修訂一次。
四、編制全廠的財務(wù)成本計劃和增收節(jié)支措施計劃,并負(fù)責(zé)分解落實到各基層單位和歸口單位;
五、檢查考核成本計劃執(zhí)行情況;
六、組織成本核算,編制成本報表,指導(dǎo)各單位的成本管理和成本核算;
七、進(jìn)行成本的預(yù)測、決策、控制、監(jiān)督和分析工作。
第七條:財務(wù)處對成本管理工作的職責(zé),除執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定外,補(bǔ)充規(guī)定如下:
一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部計量管理,完備內(nèi)部計量手段。嚴(yán)格進(jìn)廠各種物資的計量和企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)工序的物料消耗及半成品轉(zhuǎn)移,成品入庫的計量把關(guān),減少虧噸損失,以提高成本核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作的質(zhì)量。
二、機(jī)動部門要嚴(yán)格劃分大中修理范圍;制定檢修費(fèi)用計劃,控制檢修費(fèi)用開支;消滅無功負(fù)荷和減少能源的放散率;在保證各項設(shè)備良好運(yùn)行狀態(tài)下,積極開展修配改。修舊利廢和能源的綜合利用工作;提高備件自給率和設(shè)備檢修質(zhì)量,縮短檢修工期;控制備件外購和外委加工修理,降低檢修成本。
按照國務(wù)院《全民所有制工業(yè)交通企業(yè)設(shè)備管理條例》,對我公司固定資產(chǎn)修理制度規(guī)定如下:
1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的修理,是對使用中的設(shè)備,工業(yè)建(構(gòu))筑物,經(jīng)長期運(yùn)行造成的有形磨損,進(jìn)行實物補(bǔ)償?shù)囊环N方法,是生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分,必須在安排好修理計劃后再安排好生產(chǎn)計劃。
2、堅持修改結(jié)合的方針,利用設(shè)備的修理、采用新工藝、新材料、新技術(shù)對原有設(shè)備進(jìn)行有計劃的更新改造,不斷提高設(shè)備的技術(shù)裝備水平。
3、恢復(fù)性修理,指在不改變設(shè)備的原有結(jié)構(gòu)、性能的條件下,全部解體更換主要零部件,對設(shè)備進(jìn)行有部分改造,但改造費(fèi)用在總費(fèi)用的20%以下,稱為恢復(fù)性修理。
4、改造性修理,指在不改變工藝條件下,改變設(shè)備的原有結(jié)構(gòu)能力、性能為目的,改造費(fèi)用占總工程費(fèi)的20%以上,使設(shè)備在可靠性、維修性、經(jīng)濟(jì)性、先進(jìn)性等方面得到改善,稱為改造性修理。
5、由于某種特殊原因,在原地大修理有困難,采取移地新建,再將原固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢的,稱為移地大修理。
6、大中修理計劃的編制,應(yīng)參照大中修理周期,結(jié)合設(shè)備、工業(yè)建(構(gòu))筑物的實際技術(shù)狀況進(jìn)行。
7、每年6月30日前,各單位將下一的大中修理計劃及備件、材料、人工費(fèi)、概算報機(jī)動處,經(jīng)綜合平衡報請主管經(jīng)理審定后,提請經(jīng)理辦公會討論通過正式下達(dá)。
8、結(jié)合大中修進(jìn)行改造的項目,移地大修理項目,應(yīng)隨同大修理計劃,一同上級機(jī)動處(大修改造、移地大修項目應(yīng)有方案論證),經(jīng)論證和主管經(jīng)理審定批準(zhǔn)后,報技改處審批立項。
9、下列情況之一設(shè)備,不得列入大修理計劃:
(1)經(jīng)檢測,大修理后仍不能滿足工藝要求和保證產(chǎn)品質(zhì)量的。
(2)設(shè)備老化,技術(shù)性能落后,耗能高,效率低,經(jīng)濟(jì)效益差的。
(3)大修理雖能恢復(fù)性能,但不如更新經(jīng)濟(jì)的。
(4)嚴(yán)重污染環(huán)境,危害人身安全與健康,進(jìn)行改造不經(jīng)濟(jì)的。
(5)國家規(guī)定應(yīng)淘汰的設(shè)備。
10、主要生產(chǎn)設(shè)備大中修理,由機(jī)動處組織實施,一般設(shè)備的修理由各單位自行組織實施。
11、主要生產(chǎn)設(shè)備的大修理,開工前四個月提出預(yù)算計劃(備件、材料、人工費(fèi))及備件、材料明細(xì)計劃,報有關(guān)部門備料,在開工前一個月,各單位將落實后的檢修項目,備件、材料的準(zhǔn)備情況,安全措施,質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn),網(wǎng)絡(luò)計劃等報機(jī)動處審核,凡條件不落實的項目,不得草率開工。
12、修理后的設(shè)備,應(yīng)依據(jù)質(zhì)量驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢查驗收。一般設(shè)備檢查驗收,由各單位自行組織,主要生產(chǎn)設(shè)備檢查驗收,由機(jī)動處組織成立有主管單位、施工單位、使用單位參加的質(zhì)量驗收小組,進(jìn)行檢查驗收。凡修理項目,必須填寫相應(yīng)的檢查記錄,經(jīng)試運(yùn)轉(zhuǎn)合格后,三方簽字并經(jīng)工程負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可,方可交付使用。修理后的設(shè)備,應(yīng)全面恢復(fù)原設(shè)計能力可、技術(shù)性能和精度??⒐ず髴?yīng)掛檢修責(zé)任牌,凡發(fā)生修理質(zhì)量問題,由承修單位負(fù)責(zé)免費(fèi)修理,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。
13、修理項目竣工后,應(yīng)按照設(shè)備檔案管理規(guī)定,由施工單位在一月內(nèi)做出完整的竣工資料,交設(shè)備使用單位歸檔,結(jié)合改造部分,應(yīng)提出竣工資料,報機(jī)動處審查后,移交檔案
處歸檔。
14、大修項目竣工后,應(yīng)在下月5日內(nèi)上報機(jī)動處,竣工決算應(yīng)在一月內(nèi)做出,經(jīng)使用單位、機(jī)動處審核后,由承修單位填寫竣工單,三方簽字蓋章報財務(wù)處轉(zhuǎn)賬。
15、修理費(fèi)用嚴(yán)格執(zhí)行冶金部修理工程定額和省發(fā)有關(guān)定額,費(fèi)用總額原則上不準(zhǔn)超出年計劃。
16、修理工程竣工后,剩余的備品、備件或拆下的尚有價值的零部件,應(yīng)作價退庫,沖減修理費(fèi),不得形成帳外物資,拆下來的無使用價值的機(jī)電產(chǎn)品,應(yīng)回收殘值,沖減修理費(fèi)的支出。
三、物資供應(yīng)部門要通過各種途徑,千方百計降低物資采購成本;嚴(yán)格按定額或限額發(fā)料;勞保用品、工具用品建立交舊領(lǐng)新,丟失賠償制度;組織費(fèi)舊物資回收利用,積極處理超儲積壓物資,減少資金占用;及時反映物資收、發(fā)、存動態(tài),定期預(yù)測分析物資采購計劃執(zhí)行情況。
四、銷售部門要按合同組織發(fā)貨,減少產(chǎn)品積壓和合同異議,避免呆賬損失,定期分析產(chǎn)品銷售動態(tài);積極組織貨款回籠和清欠工作,努力降低銷售費(fèi)用。
五、環(huán)境保護(hù)部門要運(yùn)用各種方法和手段,使排污達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn),不斷減少污染源產(chǎn)生,降低排污費(fèi)用支出;積極開展廢水、廢氣、廢渣和噪聲的綜合處理,搞好“三廢”資源綜合利用,變廢為寶,合理安排綠化費(fèi)用,講求經(jīng)濟(jì)效益。
六、其它部門和總公司內(nèi)部各單位,都要在各自的范圍內(nèi)降低成本。節(jié)約各種費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好本職工作,為完成成本計劃而努力。
第三章成本監(jiān)督和檢查
第八條:成本監(jiān)督和檢查在于通過對成本開支和核算監(jiān)督,檢查、促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家政策、法規(guī)和成本管理方面的規(guī)定,正確反應(yīng)成本水平,防止和減少損失浪費(fèi),降低產(chǎn)品成本。
第九條:成本監(jiān)督和檢查的內(nèi)容包括:
一、成本計劃執(zhí)行情況;
二、成本核算是否符合國家和上級部門的規(guī)定,有無利用成本差異分配,預(yù)提和待攤費(fèi)用等方法人為調(diào)節(jié)成本的情況;
三、成本報表是否正確、完整、真實地反映情況;
四、成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合國家和上級部門的規(guī)定;
五、成本管理制度是否健全;
六、有無違反財經(jīng)紀(jì)律,鋪張浪費(fèi)情況;
七、對違法行為及時糾正,并調(diào)查處理;
第十條:財務(wù)處對日常成本開支進(jìn)行審查,按照成本監(jiān)督和檢查內(nèi)容,定期對下屬單位及各有關(guān)部門進(jìn)行審計。
第十一條:對公司內(nèi)部審計處提出的檢查報告,被查單位要及時提出整改措施意見,按期改進(jìn)。
第十二條:各單位在接受上級審計、財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查和監(jiān)督時,必須如實反映情況,提供資料,不得弄虛作假或刁難阻撓。對檢查意見要及時研究,提出整改意見,按期改進(jìn)。
第四章成本考核
第十三條:成本考核是根據(jù)成本計劃完成情況和成本分析結(jié)論對各單位成本指標(biāo)進(jìn)行獎罰。
成本考核指標(biāo)應(yīng)包括:
一、全部成本計劃完成情況;
二、主要原材料、輔助材料、燃料、動力備品備件等單項消耗指標(biāo)完成情況。
三、制造費(fèi)用、企業(yè)管理費(fèi)及財務(wù)費(fèi)用完成情況。
第十四條:成本考核要求做到:
一、成本考核必須納入經(jīng)營承包責(zé)任制和專業(yè)責(zé)任制考核范圍,實行全員、全過程考核??v向考核到車間、班組、崗位或個人,橫向考核到各職能部門。
二、成本考核應(yīng)與獎金、評比先進(jìn)單位掛鉤,與成本指標(biāo)有關(guān)的獎金應(yīng)占企業(yè)綜合獎一定比例,一般應(yīng)不低于30%,必要時,亦可作為否定指標(biāo)。與成本關(guān)系重大的單項內(nèi)容,如高爐的焦化、煉鋼的鋼鐵料消耗、軋鋼系統(tǒng)的成材率、各生產(chǎn)單位的電耗、油耗等主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)??稍O(shè)立單項獎,也可實行雙重考核,既考核全部成本,又考核成本中的某個主要項目,如:制造費(fèi)用、企業(yè)管理費(fèi)。
第五章獎懲
第十五條:對一切違反《會計準(zhǔn)則》、《財務(wù)通則》、《成本核算辦法》及本管理辦法的行為,總公司財務(wù)處要及時制止,并會同有關(guān)部門調(diào)查處理,處理按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十六條:對堅持遵守國家政策,維護(hù)成本管理辦法,加強(qiáng)成本管理的有顯著成績的企業(yè)和個人,給予表揚(yáng)、獎勵。
對完成成本計劃的單位,每年年終通過評比給予表揚(yáng)、獎勵,對成本管理的先進(jìn)單位和降低成本有貢獻(xiàn)的個人給予表揚(yáng)、獎勵。
質(zhì)量成本管理辦法3
中鐵十四局集團(tuán)有限公司 長株潭綜合Ⅱ標(biāo)項目經(jīng)理部文件 項目部財字[2010]44號
關(guān)于下發(fā)《責(zé)任成本管理實施辦法》的通知
項目部所屬各單位:
為加強(qiáng)項目部責(zé)任成本管理工作,根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度和項目部實際情況,制定了《責(zé)任成本管理實施辦法》,現(xiàn)予下發(fā),望遵照執(zhí)行。
附件:《責(zé)任成本管理實施辦法》。
二○一○年十一月十一日
主題詞:下發(fā) 責(zé)任成本管理 實施辦法 通知
抄送:集團(tuán)公司財務(wù)部、成本管理部,項目部領(lǐng)導(dǎo)、存檔(24份)中鐵十四局集團(tuán)長株潭綜合Ⅱ標(biāo)項目部辦公室
2010年11月11日印發(fā)
附件:
責(zé)任成本管理實施辦法
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)項目部責(zé)任成本管理工作,爭取效益最大化,根據(jù)集團(tuán)公司《完全成本管理辦法》、《直屬項目部成本管理實施細(xì)則》及《成本管理督察考核辦法》等管理制度,結(jié)合本項目實際情況,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于項目部及所屬工區(qū)。
第二章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)
第三條 成立責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組,小組成員如下: 組 長:孫 亮
副組長:李學(xué)謙 晏勝榮 宋 軍 張公社 湯懷凱 成 員:李洪升 王志成 卜德洪 李 兵 趙寶亮 第四條 成立責(zé)任成本管理督察小組,小組成員如下: 組 長:邱國紅
副組長:高旭超 殷 勇 劉 宇 邵宏偉 成 員:贠相民 李榮祥 張宗玉 李朝輝
第五條 責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,設(shè)在財務(wù)部,負(fù)責(zé)責(zé)任成本管理的資料收集、整理、上報等工作。
第六條 項目經(jīng)理職責(zé)
項目經(jīng)理為責(zé)任成本管理第一責(zé)任人; 貫徹落實集團(tuán)公司制定的各項成本管理制度; 組織制定項目部成本管理規(guī)劃及實施細(xì)則;
與集團(tuán)公司簽訂責(zé)任成本預(yù)算承包責(zé)任書;
負(fù)責(zé)對集團(tuán)批復(fù)責(zé)任成本預(yù)算進(jìn)行分劈,與各責(zé)任中心、各工區(qū)簽訂責(zé)任承包合同;
批復(fù)責(zé)任中心考核兌現(xiàn)結(jié)果。第七條 總會計師責(zé)任成本管理職責(zé)
組織、指導(dǎo)各部門、工區(qū)落實集團(tuán)公司成本管理制度; 參與集團(tuán)公司責(zé)任成本責(zé)任預(yù)算的編制,并組織實施; 指導(dǎo)、協(xié)調(diào)確定責(zé)任中心劃分,對工區(qū)二次分解集團(tuán)公司下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算,協(xié)助項目經(jīng)理與各工區(qū)、責(zé)任中心簽訂責(zé)任承包合同;
定期組織項目進(jìn)行責(zé)任成本核算分析;
對各責(zé)任中心進(jìn)行考核并根據(jù)結(jié)果按責(zé)任合同進(jìn)行兌現(xiàn)。第八條 總工程師職責(zé) 施工方案的審核和優(yōu)化;
工程數(shù)量的逐級控制,對工程量節(jié)超負(fù)總責(zé); 變更、索賠工作的組織協(xié)調(diào)。第九條 工程部職責(zé) 建立工程數(shù)量逐級控制臺賬;
指導(dǎo)工區(qū)按單位工程確定工程總體及已完工程材料理論消耗量; 每月按單位工程進(jìn)行實際完成工程量和計價工程量的對比分析; 變更、索賠資料的搜集準(zhǔn)備。第十條 設(shè)備物資部職責(zé) 下發(fā)機(jī)械設(shè)備租賃控制單價;
每月收集工區(qū)統(tǒng)計的機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)用;
組織材料設(shè)備的招標(biāo)采購,并妥善保管招標(biāo)資料;
每月按單位工程統(tǒng)計鋼材、水泥、地材等主要材料實際材料明細(xì)消耗數(shù)量、建立材料消耗控制明細(xì)臺賬、對材料實際消耗和理論消耗進(jìn)行對比分析;
每月建立材料購買、發(fā)放、盤點(diǎn)控制明細(xì)臺賬,對材料進(jìn)行全過程監(jiān)控;
每月提供物資收發(fā)料憑證、收支存月報表、物資盤點(diǎn)表。第十一條 計劃合同部職責(zé) 配合集團(tuán)公司編制責(zé)任預(yù)算; 起草下發(fā)項目部勞務(wù)指導(dǎo)單價; 按工區(qū)分解責(zé)任成本預(yù)算;
起草責(zé)任承包合同,為項目經(jīng)理與工區(qū)及簽訂責(zé)任承包合同提供條件;
嚴(yán)格按責(zé)任預(yù)算、勞務(wù)指導(dǎo)單價等對工區(qū)進(jìn)行驗工計價,建立驗工計價臺賬;
參與變更索賠,搜集整理變更索賠資料。第十二條 財務(wù)部職責(zé) 每月進(jìn)行成本核算;
按時上報集團(tuán)公司規(guī)定的各類成本管理資料;
按時歸集工程、設(shè)備物資、計劃合同部門的成本資料,形成書面成本分析報告并報領(lǐng)導(dǎo)審核,定期組織召開成本分析會議;
匯總各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況,為考核兌現(xiàn)提供條件。
第三章 工區(qū)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第十三條 工區(qū)成立責(zé)任成本管理小組,由工區(qū)經(jīng)理任組長,統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)計劃、工程技術(shù)、物資設(shè)備、財務(wù)等部門開展工作,辦公室設(shè)在財務(wù)或計劃部門。
第十四條 工區(qū)財務(wù)部職責(zé)
組織本工區(qū)責(zé)任成本核算工作,制定詳細(xì)的實施方案、降低成本措施;編制、分解經(jīng)費(fèi)開支預(yù)算,建立臺賬并監(jiān)督落實; 按月收集、核算各責(zé)任中心成本費(fèi)用;
及時收集工程、計劃、設(shè)備物資等部門各項基礎(chǔ)資料,按時上報,分類存檔保存。
組織對架子隊的考核兌現(xiàn)。第十五條 工區(qū)計劃合同部門職責(zé)
分解項目部下達(dá)的責(zé)任預(yù)算并填制相關(guān)成本管理表格; 分析工料機(jī)數(shù)量及價格;
控制架子隊的材料、機(jī)械設(shè)備費(fèi)和周轉(zhuǎn)材料的攤銷費(fèi)用; 參與變更設(shè)計、索賠資料的收集準(zhǔn)備; 建立驗工計價臺帳,按時上報相關(guān)資料。第十六條 工區(qū)物資部門職責(zé) 調(diào)查料源情況并編制價格目錄表;
按權(quán)限組織物資招標(biāo)采購和簽訂供貨合同; 統(tǒng)計和控制架子隊材料的領(lǐng)用;
按月盤點(diǎn)物資材料,建立物資管理中心臺帳; 按時上報相關(guān)成本管理資料。
第十七條 工區(qū)機(jī)械設(shè)備部門職責(zé)
編制購置、租賃的機(jī)械設(shè)備計劃及價格目錄表;
審核根據(jù)責(zé)任預(yù)算分析出來的機(jī)械設(shè)備臺班數(shù)量及費(fèi)用,機(jī)械設(shè)備臺班價格及費(fèi)用的控制;
建立機(jī)械設(shè)備管理中心臺帳并上報相關(guān)資料。第十八條 工區(qū)工程部門職責(zé)
根據(jù)項目部整體方案編制工區(qū)實施性施工方案并組織落實; 制定控制工程數(shù)量的具體措施,按實對架子隊進(jìn)行計量; 優(yōu)化施工組織設(shè)計,進(jìn)行方案經(jīng)濟(jì)比選并形成文字資料; 協(xié)助項目部做好變更索賠基礎(chǔ)工作; 建立工程數(shù)量臺帳并上報相關(guān)資料。
第四章 管理程序
第十九條 項目部責(zé)任成本管理程序
1、分劈預(yù)算。集團(tuán)公司編制下達(dá)責(zé)任預(yù)算后,計劃合同部分解責(zé)任成本預(yù)算,按下發(fā)的勞務(wù)指導(dǎo)價、材料計劃價、工區(qū)間接費(fèi)用等指標(biāo),并加3%的利潤分解到各工區(qū),并作為對工區(qū)計價的依據(jù),根據(jù)圖紙更新情況不斷更新責(zé)任預(yù)算成本總額,填制責(zé)任預(yù)算分解表等表格。
2、簽訂合同。計劃合同部根據(jù)對工區(qū)的預(yù)算分解情況起草責(zé)任合同,各部門會簽后報項目經(jīng)理,與各工區(qū)、責(zé)任中心簽訂責(zé)任合同。
3、過程控制。工程部每月復(fù)核工區(qū)上報的工程量,與圖紙工程量核對,并向設(shè)備物資部提供實際完成工程量的材料理論消耗量,填制工程數(shù)量控制臺賬和材料理論消耗量報表,分別交計劃合同部和設(shè)備物資部;設(shè)備物資部按要求對甲控物資及其他大宗物資進(jìn)行公開招標(biāo)、實施陽光采購,并對工程部提供的材料理論消耗量與對工區(qū)實際發(fā)料數(shù)量對比分析,按月編制收支存月報表;計劃合同部對各工區(qū)進(jìn)行嚴(yán)格的架子隊管理,按規(guī)定組織進(jìn)行工序勞務(wù)招標(biāo),控制工序單價,財務(wù)部每月匯總各部門的成本管理資料,并嚴(yán)格按集團(tuán)公司及項目部規(guī)定控制經(jīng)費(fèi)開支。
4、成本分析。每月由工程部進(jìn)行工程量的節(jié)超分析、由設(shè)備物資部進(jìn)行材料節(jié)超分析、由財務(wù)部進(jìn)行經(jīng)費(fèi)開支分析并匯總各部門進(jìn)行全面成本分析。
5、通過驗工計價對工區(qū)考核兌現(xiàn)。每月由計劃合同部根據(jù)工區(qū)上報資料和各部門提供成本管理資料,根據(jù)責(zé)任合同對各工區(qū)進(jìn)行驗工計價。
6、責(zé)任預(yù)算的調(diào)整的提出與批復(fù)。當(dāng)客觀實際情況發(fā)生較大變化時,工區(qū)可及時書面提出對責(zé)任預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,項目部計劃部門根據(jù)集團(tuán)公司要求及客觀實際情況,對責(zé)任預(yù)算提出調(diào)整意見,經(jīng)項目部會議研究后對工區(qū)進(jìn)行批復(fù)。
第二十條 工區(qū)責(zé)任成本管理程序
1、制定辦法。根據(jù)項目部責(zé)任成本管理辦法和本工區(qū)實際情況制訂具體實施辦法,細(xì)化本工區(qū)各項基礎(chǔ)工作。
2、成立中心。工區(qū)設(shè)立勞務(wù)責(zé)任中心(按每個架子隊、承包人進(jìn)行設(shè)置)、物資責(zé)任中心、機(jī)械設(shè)備責(zé)任中心三個主要中心,施工方案優(yōu)化、經(jīng)費(fèi)控制、變更索賠等工作要做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理;
3、分解成本。將項目部下達(dá)的責(zé)任預(yù)算分解到各責(zé)任中心;建立各責(zé)任中心成本控制臺帳。
4、簽訂合同。與各責(zé)任中心簽訂責(zé)任合同,明確責(zé)、權(quán)、利等指標(biāo)。
5、過程控制。通過細(xì)化管理,準(zhǔn)確統(tǒng)計并控制工程數(shù)量、材料物資數(shù)量、機(jī)械臺班數(shù)量。
6、成本核算、分析和考核兌現(xiàn)。將實際成本登記臺帳,與各責(zé)任中心預(yù)算成本進(jìn)行比較;編制考核兌現(xiàn)表,及時對下兌現(xiàn)。
第二十一條 工區(qū)工作流程
(一)前期工作
1、工程部前期工作主要有2項:
根據(jù)計劃合同部門提供的工程量清單,填制《工程數(shù)量統(tǒng)計表》,根據(jù)情況變化及時更新;及時填制《材料數(shù)量統(tǒng)計表》,根據(jù)情況變化及時更新。
2、計劃合同部前期工作主要有2項:
及時編制《責(zé)任預(yù)算成本表》,根據(jù)情況變化及時更新;《材料總成本分析表》等表格,根據(jù)情況變化及時更新。
3、物資設(shè)備部前期工作主要有1項:及時進(jìn)行市場調(diào)查,填制《材料價格目錄》和《機(jī)械設(shè)備租賃價目表》,并提供給相關(guān)部門。
4、財務(wù)部前期工作主要有2項:編制項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算,制訂相關(guān)管理辦法;填制《項目責(zé)任預(yù)算匯總表》,計算合同毛利率。
(二)工區(qū)日常工作
1、工程部日常工作主要有4項:
(1)工程量審核:要求工班按時上報當(dāng)月完成工程量,經(jīng)技術(shù)主管、架子隊長復(fù)核后的工程量報工區(qū)工程部;工區(qū)工程部計算應(yīng)上報
項目部工程量,經(jīng)總工審核應(yīng)給工班的的計量。
(2)根據(jù)本月工班完成的工程量和上報項目部的工程量,計算本月材料應(yīng)消耗數(shù)量,填制《材料理論消耗量報表》,交物資部;
(3)根據(jù)本月工班完成的工程量和上報項目部的工程量,填制《工程數(shù)量控制臺賬》;
(4)及時進(jìn)行施工圖紙審核,更新工程量清單。
2、設(shè)備物資部日常工作主要有2項:
(1)材料數(shù)量控制:編制材料收支存月報,交計劃及財務(wù)部。根據(jù)工程部計算的理論消耗量和本月實際消耗量,計算本月材料節(jié)超量,填制《材料數(shù)量控制臺賬》(含周轉(zhuǎn)材料)等報表;
市場價格變化較大時及時更新《材料價格目錄》,對材料實際價格與計劃或預(yù)算價格進(jìn)行比較,計算設(shè)備物資責(zé)任中心管理損益。
(2)設(shè)備租賃控制:及時并準(zhǔn)確統(tǒng)計各工班租用臺班,計算工班應(yīng)負(fù)擔(dān)租賃費(fèi)。并與預(yù)算機(jī)械使用費(fèi)比較分析。
3、計劃合同部日常工作主要有4項:
填制“工班計價臺賬”;填制《材料總成本分析表》; 進(jìn)行工程直接成本分析;根據(jù)工程部提供的施工圖紙工程量及時更新相關(guān)表格。
4、財務(wù)部日常工作主要有4項:核算材料收發(fā)、工班計價、項目經(jīng)費(fèi)等;進(jìn)行項目經(jīng)費(fèi)分析;登記《責(zé)任中心成本控制臺賬》、《責(zé)任中心考核兌現(xiàn)明細(xì)表》;組織對各責(zé)任中心考核兌現(xiàn);進(jìn)行項目部總體成本分析,并及時上報項目部。
以上所有表格及相關(guān)支持的資料要及時匯總至成本管理牽頭部門歸檔。
第五章 成本核算
第二十二條 成本核算應(yīng)堅持形象進(jìn)度、產(chǎn)值統(tǒng)計、成本歸集三同步的原則,核算流程圖見附件。
第二十三條 按集團(tuán)公司規(guī)定的口徑與方法確認(rèn)合同收入及合同成本。
在GS集中核算系統(tǒng)中設(shè)置工程施工輔助核算,正確歸集、核算各項成本、費(fèi)用。
第二十四條 按劃分的責(zé)任中心登記責(zé)任預(yù)算收入和責(zé)任預(yù)算成本賬目,核算各責(zé)任中心盈虧。
第二十五條 為保證民工工資的正常發(fā)放,要求各架子隊必須每月將工資表報工區(qū)。由工區(qū)財務(wù)部門直發(fā),發(fā)放時要憑身份證并拍照錄像后領(lǐng)取。不構(gòu)成單位的工資總額。
第二十六條 及時點(diǎn)驗材料和按月編制消耗報表
為便于材料費(fèi)核算,物資部門將收到的材料及時點(diǎn)驗入庫,并且在每月規(guī)定時間內(nèi)編制材料消耗報表,報主管簽字后交財務(wù)部門,記入有關(guān)的成本費(fèi)用科目或及時轉(zhuǎn)賬。做好架子隊領(lǐng)用材料的控制工作。
第二十七條 按月攤銷臨時設(shè)施及周轉(zhuǎn)材料
臨時設(shè)施和周轉(zhuǎn)材料從開始使用之日起,在合同工期內(nèi)分期(按月)攤?cè)牍こ坛杀?,項目完工后無余額。
第二十八條 工區(qū)按建造合同確認(rèn)合同收入前必須報項目部批準(zhǔn)確認(rèn)。
第六章 成本分析
第二十九條 責(zé)任成本分析程序
1、差異性質(zhì)分析。分為有利差異和不利差異。分析不利差異,可以從中找出存在問題的原因,以便對癥下藥,予以解決;分析有利差異,可以從中總結(jié)出成功的經(jīng)驗,全面推廣,從而為全面提高經(jīng)濟(jì)效益打基礎(chǔ)。
2、差異原因分析。根據(jù)各責(zé)任中心承擔(dān)的任務(wù)情況,采取不同的方法,分析出現(xiàn)責(zé)任盈虧的具體原因。對承擔(dān)工程任務(wù)的責(zé)任中心,由于工料機(jī)的責(zé)任單價是相對固定的,因此應(yīng)當(dāng)主要分析人工、材料、機(jī)械臺班、燃料、動力等的消耗數(shù)量與預(yù)算數(shù)量出現(xiàn)差異的原因;對承擔(dān)材料采購任務(wù)的責(zé)任中心,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)分析材料的買價、運(yùn)距、運(yùn)價、運(yùn)量、運(yùn)輸工具等因素對材料實際價格的影響,并找出與責(zé)任預(yù)算出現(xiàn)差異的原因;對承擔(dān)職能和管理業(yè)務(wù)的責(zé)任中心,要重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)量、控制手段等因素對有利差異和不利差異的影響。
3、提出針對性整改措施。對于分析出的有利差異原因,要積極發(fā)揚(yáng)和改進(jìn);對產(chǎn)生不利差異的因素,能夠整改的必須提出整改措施和方法,盡量減少和避免不利差異的產(chǎn)生;對于自身無法改正的因素,要分析出原因,以便對責(zé)任預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
4、編制并上報成本分析報告。應(yīng)每月進(jìn)行一次,一般應(yīng)包括以下內(nèi)容:成本分析的時間、方法、成本節(jié)超的因素、整改措施和責(zé)任追究。每月必須按規(guī)定將報告電子版本上報財務(wù)部。
5、落實責(zé)任追究。將分析出的產(chǎn)生成本差異的原因和各責(zé)任中心的責(zé)任分工一一對應(yīng),確認(rèn)最終的責(zé)任歸屬。
第三十條 責(zé)任成本管理分析的主要內(nèi)容
1、經(jīng)營成果分析:主要以財務(wù)賬面收支情況為基礎(chǔ),考慮已發(fā)生
未入賬的成本和應(yīng)計未計的收入,分析出本月及截止當(dāng)期實際經(jīng)營成果。并對責(zé)任預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
2、工程數(shù)量的節(jié)超分析和對上、對下計量差價分析,具體包括:合同數(shù)量(施工圖設(shè)計量)與批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量的差額分析;批復(fù)的責(zé)任預(yù)算數(shù)量與對下二次分解到責(zé)任中心數(shù)量的差額分析;責(zé)任中心控制數(shù)量與給架子隊實際發(fā)生數(shù)量的差額分析和對上、對下計價數(shù)量及單價的變化情況的分析等。
3、材料節(jié)超分析:重點(diǎn)分析當(dāng)月每個架子隊已完工程材料節(jié)超。對材料節(jié)超進(jìn)行分析,不但要關(guān)注異常超耗,也要關(guān)注異常節(jié)余,應(yīng)從技術(shù)部門提供數(shù)量,物資部門采購、入庫、保管、發(fā)料,架子隊使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)核對,進(jìn)行分析,找出原因。
4、施工方案優(yōu)化執(zhí)行情況分析:優(yōu)化的施工方案在實施過程中,每月應(yīng)跟蹤考核,對優(yōu)化的施工方案實施階段性經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析,檢驗方案論證時的經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析指標(biāo)完成情況,分析影響方案件、成本的各種因素,對優(yōu)化方案進(jìn)行改進(jìn)及再優(yōu)化。
5、上期整改措施落實情況進(jìn)行分析:著重對整改措施的落實程度進(jìn)行分析,找出未落實整改目標(biāo)的具體原因,制定相應(yīng)的工作措施。
第七章 考核
第三十一條 每月對責(zé)任中心進(jìn)行考核,按責(zé)任合同的內(nèi)容考核兌現(xiàn)。
第八章 附則
第三十二條 各工區(qū)應(yīng)按本辦法及上級相關(guān)管理辦法制定具體實施辦法。
第三十三條 本辦法由計劃合同部、財務(wù)部共同解釋。第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行,項目竣工自行終止。
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